Необходимость ведения бухгалтерского учета ип на усн. Ведение бухгалтерского учета ип


Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: (Москва) (Санкт-Петербург) (Регионы) Это быстро и бесплатно! В чем заключается ведение бухучета? С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО. Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Ведение бухгалтерии ооо на усн: порядок и отчетность

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

  • наличного;
  • безналичного.

Из полученной суммы необходимо высчитать 6%.
При необходимости сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить при помощи различных вычетов, которые допускаются налоговым законодательством. Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты.

Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза. При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%.


Инфо

Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога. Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ.


При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Внимание

Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы.

Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить отчетную документацию. Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация.

Как ип вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

Она используется в трех основных направлениях:

  1. Управлении.
  2. Налогообложении.
  3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства.

Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Бухучет инфо

Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода. ООО освобождается от следующих видов налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • коммунальные налоги;
  • налог на прибыль;
  • и др.

Обратите внимание, что с 2015 года налог на имущество платится даже ООО, которое находятся на УСН.

Ранее ООО освобождались от уплаты данного налога, но в 2015 году были внесены изменения. Таким образом, принципиальное отличие УСН от обычной системы налогообложения заключается именно в существенном сокращении количества налогов.
Также значительное место занимает сокращение времени, которое затрачивается на ведение бухгалтерской документации.

Бухгалтерия ип для начинающих самоучитель

Наемные сотрудники При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР.


По персоналу ИП подает отчеты:

  1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй — до 1 апреля.
  2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
  3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы «за себя».

Разбор бухгалтерского учета для чайников

Форма 3-НДФЛ за 2018 год При упрощенной системе нужно заполнять книгу учета информации о доходах при базе в 6%, а также всех расходах и поступлениях, тариф по которым установлен в виде 15%. Срок подачи декларации аналогичной с общим, причем оформление отчетности и взносы по персоналу являются точно такими же.

Главной особенностью является отсутствие подоходного и имущественного налогов. Еще одним льготным режимом является ЕНВД, но здесь ведение бухгалтерии достаточно сложное, так как предприниматель должен четко фиксировать все физические характеристики своей деятельности, включая площадь помещения, общее количество единиц имущества в транспортном парке и еще множество других показателей.

«упрощенка» с нуля. налоговый самоучитель

Но для этого требуется соблюсти временные рамки – данную операцию допустимо осуществлять только в конце налогового периода. Чтобы сделать это, нужно до 31 декабря текущего года подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту регистрации ООО. Также при наличии возможности можно воспользоваться формой рекомендованной. Формат заявления обозначен приказом ФНС РФ от 02.11.12 г. №ММВ-7-3/ Данная форма имеет обозначение №26.2-6. Скачать её можно на официальном сайте ФНС России. Как перейти на упрощенку Переход на упрощенный режим налогообложения достаточно прост. Но при осуществлении данной операции необходимо соблюдать большое количество самых разных нюансов.

Налоговый учет бухгалтерии

Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам.

В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС.

Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%.

Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять приходно-расходные ордера.

Бухгалтерская отчетность отражает информацию о финансовом состоянии ООО, результатах хозяйственной деятельности и движении денежных средств. Ответственность за организацию бухучета несет директор компании, который имеет право передать его ведение специальной фирме либо нанять бухгалтера, а также заниматься им самостоятельно.

Если вас интересуют правила и образец заполнения формы Р21001, прочтите данный материал. Какие удачные названия для фирм ООО можно придумать? Примеры и советы - здесь. Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства.
Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности.

  • Основы, которые нужно знать
  • Как вести бухгалтерский учет ООО при УСН
  • Как ведется бухгалтерия в ООО

Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов. Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней. Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей. Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.


Бухгалтерский учет является необходимой упорядоченной системой сбора, классификации и обобщения различных количественных и стоимостных данных, касающихся хозяйственной деятельности предприятия.

Согласно действующему до 2013 года законодательству, для организаций, применяющих УСН, было предусмотрено облегченное ведение бухучета. Теперь же бухучет при упрощенке не подразумевает подобных льгот – его обязаны вести все предприятия, за исключением ИП.

Основные требования к организации ведения бухгалтерского учета в 2014 году

Сегодня можно выделить следующие моменты ведения бухгалтерии при УСН:

  • предприятия имеют право самостоятельно решать, как вести бухгалтерский учет, однако при этом руководствоваться следует требованиями Федерального закона от 6.12.2011 №402-ФЗ;
  • предприятие на УСН вправе применять упрощенную форму оформления первичной документации и ведения Книги учета доходов и затрат;
  • упрощенцы, согласно ст. 346.24 НК РФ, для определения налоговой базы обязаны вести учет прибыли и затрат в Книге учета доходов и расходов;
  • порядок отражения всех произведенных хозяйственных операций в Книге учета доходов и затрат, а также ее форма, устанавливается Минфином Российского государства;
  • налогоплательщики, которые применяют УСН, но по отдельным видам деятельности были переведены на ЕНВД, должны вести раздельный учет прибыли и затрат по этим режимам. Если же разделение не возможно, то их следует распределять пропорционально доле доходов в общем объеме выручки (п.8 ст. 346.18 НК РФ);
  • действующим для предприятий на упрощенке остается порядок ведения кассовых операций и подачи обязательной отчетности.

За достоверность бухгалтерской отчетности, а также за организацию и ведения учета на предприятии отвечает несет руководитель организации.

Ведение Книги доходов и расходов при УСН

Предприятия обязаны регистрировать свои доходы и затраты. Регистрация производится в Книге доходов и расходов на основании первичной документации с соблюдением хронологической последовательности. Правила заполнения данной Книги отличаются в зависимости от того, какую именно налоговую ставку выбрал налогоплательщик. Так при упрощенном режиме «доходы» порядок заполнения будет следующий:

  • в 1 разделе отражаются доходы. В случае получения бюджетных средств на создание новых рабочих мест или же развитие бизнеса следует отобразить затраты, что связаны с использованием данных средств;
  • в 4 разделе следует указать сумму уплаченных обязательных страховых взносов, а также больничных пособий, что были выданы за счет предприятия. Заметим, что больничные пособия, которые были уплачены за счет Фонда социального страхования, в четвертом разделе не указывают.

При упрощенном режиме «доходы минус расходы» порядок заполнения Книги несколько иной:

  • в 1 разделе отражаются влияющие на налоговую базу доходы и расходы;
  • второй раздел заполняется при наличии у организации собственных основных средств или нематериальных активов;
  • в 3 разделе указываются убытки прошлых лет.

По окончанию года Книгу учета доходов и расходов следует прошить, пронумеровать и поставить печать организации, а также подпись руководителя на последнем листе.

В правилах заполнения данной Книги произошли и некоторые приятные изменения. Например, ее не нужно теперь заверять в налоговой инспекции. Также с 2013 года в Книге не отражаются курсовые разницы, то есть имущество и обязательства, стоимость которых выражается в иностранной валюте, уже не переоцениваются (п.5 ст. 346.17 НК РФ).

Бухучет основных средств и нематериальных активов при УСН

Бухгалтеский учет нематериальных активов и основных средств обязателен для всех ООО, применяющих упрощенный режим.
Расходы на приобретение основных средств учитываются в зависимости от времени их покупки. В момент ввода в эксплуатацию основных средств можно учесть в составе расходов затраты на их приобретение, в случае, если их купили в период применения упрощенки.

Если же приобретение основных средств пришлось на период, когда еще компания не применяла УСН, то затраты на их приобретение списываюся по приведенной ниже схеме:

  • основные средства, у которых срок полезного использования до трех лет – на протяжении одного года использования УСН;
  • если срок полезного использования от 3 до 15 лет – 50 процентов в течении первого года, 30% — в течении второго и 20% на протяжении третьего;
  • если срок полезного использования от пятнадцати лет и более – равными долями на протяжении 10 лет.

При передаче или перепродаже НМА и основных средств до окончания их сроков полезного использования, налогоплательщику нужно сделать перерасчет по налоговой базе за весь период эксплуатации данных объектов с момента приобретения до момента продажи и перечислить в бюджет государства доначисленную сумму налога и пеню.

НДС при упрощенной системе налогообложения. Учет входного НДС

При применении УСН п.2 ст. 346.11 НК РФ предусмотрена замена уплаты НДС уплатой единого налога. Исключением является НДС, что подлежит уплате при ввозе продукции и товаров на таможенную территорию России. Конечно, предприятие, что находится на упрощенном режиме, может выставлять по просьбе клиента счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, правда это создаст существенные проблемы для обоих сторон.

Во-первых, контрагент не сможет заявить вычет по такому документу.

Во-вторых, согласно п.5 ст.173 НК РФ, упрощенец обязан будет уплатить выставленный в счете-фактуре объем налога в бюджет. При этом предъявленный покупателю НДС увеличивает доходы компании, но списать в расходы его нельзя.
В-третьих, упрощенец должен будет подать в контролирующий налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. С 01.01.14 декларация по НДС должна подается только в электронном виде, в соответствии с абз.1 п.5 ст. 174 НК РФ.
Организации, что применяют УСН «доходы минус расходы» могут включать в расчет налоговой базы входной НДС по приобретенной продукции, работам и услугам. При этом в налоговой базе НДС отражается в стоимости приобретенных предприятием нематериальных активов и основных средств или же по определенной статье расходов при покупке продукции (работ или услуг), и других материальных ценностей.

Списание входного НДС на расходы производится на дату признания затрат на приобретение имущества.

Если налог на добавленную стоимость был уплачен по товарам, что предназначены для последующей перепродажи, то списание происходит по мере их реализации.

Объемы входного НДС, что были учтены по отдельной статье расходов, отображаются в затратах в том случае, если налог был полностью оплачен поставщику, а стоимость приобретенных товаров (работ или услуг), к которым относится данная сумма НДС, была списана в затраты.

План счетов при УСН

Для ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может сократить количество синтетических счетов и использовать:

  • для ведения учета МПЗ счет 10 «Материалы»;
  • для отображения производственных и коммерческих затрат – счет 20 «Основное производство», а также 44-й счет «Расходы на продажу»;
  • для учета готовой продукции (товаров) – счет 41 «Товары»;
  • для обобщения информации по дебиторской и кредиторской задолженностей – 76-й счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • для того, чтобы вести учет денежных средств на банковских счетах – бухгалтерский счет 51 «Расчетные счета»;
  • для отражения капитала – счет 80 «Учетный капитал»;
  • для ведения учета финансовых результатов – счет 99 «Прибыли и убытки».

Отчетность для предприятий на УСН в 2014 году

Организации, что применяют упрощенную систему налогообложения, должны представлять следующую отчетность:

  • в налоговый орган по месту учета налогоплательщики на УСН обязаны подавать только годовую отчетность. Срок ее представления – не позже трех месяцев после завершения отчетного года. Так до 31 марта подается налоговая декларация (в том числе нулевая), а также сопутствующая ей документация на бумажных или электронных носителях по установленной форме. С первого января 2014 года при заполнении декларации по УСН, согласно письмом ФСН РФ от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585, рекомендуется в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Кроме того, предприятие должно до 1 апреля представить отчетность по форме 2-НДФЛ, а до 20 января – данные о среднесписочном количестве сотрудников;
  • в Пенсионный фонд сдаются индивидуальные персонифицированные сведения, а также отчет по форме РСВ-1(ежеквартально);
  • в Фонд социального страхования – отчетность по форме № 4-ФСС (ежеквартально);
  • в органы статистики ежеквартально подается форма №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», а также годовая отчетность, включающая в себя баланс по итогам года, отчет о финансовых результатах и приложения. В случае, когда на предприятии отсутствовала какая-либо деятельность, представляется нулевая отчетность.

На сегодня, в соответствии с НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН сдают в налоговый орган декларацию только единожды в год, вне зависимости от выбранного ними объекта налогообложения. Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные сотрудники, то он обязан также представлять форму 2-НДФЛ.

Нулевая отчетность при упрощенном режиме

Если по каким-нибудь причинам на предприятии не велась (или не успела начаться после регистрации) хозяйственная деятельность, в контролирующий орган в обязательном порядке предоставляется нулевая отчетность. Для предприятий на УСН такой отчетностью является нулевая декларация по единому налогу. В ней следует указать объект налогообложения, а также сведения об ООО или ИП.

Данный документ подается один раз в год, согласно утвержденным законодательством срокам. Если предприятие приняло решение об окончании своей деятельности, то нулевая налоговая отчетность предоставляется за неполный год.

Нулевая отчетность подается и тогда, когда в организации отсутствуют сотрудники. В такой ситуации в налоговую инспекцию представляются отчеты с прочерками по форме 2-НДФЛ, а в Пенсионный фонд и соцстрах – по формам РСФ-1 и ФСС-4.

Как вести ИП? Для начинающих предпринимателей крайне важно разобраться в этом остро стоящем вопросе. Ведь всё, что его касается, связано с финансами, выплатой сборов и составлением отчётности. А ещё каждый аспект ИП-деятельности связан с налоговой, у представителей которой могут возникнуть немало вопросов к предпринимателю, если он не будет выполнять обязанности, связанные с его статусом бизнесмена. Поэтому о том, как правильно вести ИП, стоит рассказать в деталях.

Начало

Первый шаг - регистрация самого ИП. Она очень проста, несмотря на то, что чаще кажется наоборот. Требуется минимальный пакет документов:

  • Копия российского паспорта.
  • Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
  • Квитанция об уплате госпошлины (800 руб.).
  • Заявление о переходе на выбранную систему налогообложения (для новичков и некрупных предприятий рекомендуется УСН).

Самое главное на этом этапе - точно определить коды ОКВЭД и заполнить анкеты. Для этого имеются общедоступные образцы. Ориентируясь на них, точно можно избежать ошибок.

Когда документы будут собраны, а заявления составлены, можно отправляться в налоговую и подавать их. В течение трёх дней лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт будут готовы. И вот после этого можно углубляться в тему касательно того, как с нуля вести ИП, для начинающих.

УСН

Всем неопытным предпринимателям рекомендовано сразу переходить на упрощённую систему налогообложения. Это первое, что обязан усвоить каждый, желающий знать о том, как вести ИП. Для начинающих будет непросто разобраться в ОСНО (общей системе), ЕНВД и ЕСХН. Они сложны с точки зрения ведения учёта и отчётности. А УСН хороша следующим:

  • Увеличенные лимиты. УСН доступен каждому предпринимателю, годовой доход которого не превышает 150 000 000 р.
  • Отсутствие взысканий в размере максимального платежа в качестве штрафа за просроченную отчётность.
  • Можно использовать онлайн-сервисы вместо обычных касс. Через них все данные о продажах поступают сразу в налоговую, а это облегчает учёт.
  • Оплачивать взносы может как учредитель, так и другие представители фирмы.

Но самый главный плюс - налоговую декларацию нужно сдавать не поквартально, а всего лишь один раз в году (но до 30 апреля).

Фиксированные взносы

О том, как вести бухгалтерию начинающему ИП, который не имеет работников, также необходимо рассказать. Итак, первым делом нужно запомнить: фиксированные взносы обязан заплатить каждый предприниматель, даже тот, который открыл ИП для галочки и деятельность не ведёт. Эти взносы уходят на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2017 года платить их нужно не в каждый фонд по отдельности, а в свою налоговую - по изменённым КБК.

Чтобы узнать коды бюджетной квалификации, нужно взять личный государственный регистрационный номер и отправиться в инспекцию.

Что касательно суммы? Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. В ОМС из этой суммы уходит 4 590 руб. А в пенсионный фонд - 23 400 руб.

В том случае, если его доходы за год превышают отметку в 300 000 руб., потребуется доплачивать 1 % от суммы, превышающей данный лимит.

Заполнение декларации

Это, пожалуй, является самым ответственным моментом. С ним нужно разобраться каждому человеку, желающему понять, как начать вести ИП-бухгалтерию. И вот какие нюансы надо усвоить:

  • Стоимостные показатели указываются в рублях, а копейки округляются. Если их больше 50, то до 1 руб. Меньше? Тогда копейки и вовсе отбрасываются.
  • На одну ячейку - только одна цифра, буква или знак.
  • Клетки, которые у предпринимателя проходят как пустые, заполняются прочерками. Пустот быть не должно.

К заполнению декларации нужно отнестись так же ответственно, как и к написанию заявления на регистрацию ИП. В данном случае тоже всё просто, если быть внимательным.

На первой половине титульного листа указываются сведения о предприятии. О некоторых нюансах, кажущихся новичкам непонятными, можно рассказать подробнее.

Есть пункт под названием «Номер корректировки». Человеку, подающему декларацию за год, там надо поставить ноль. В поле «налоговый период» в таком случае ставится цифра «34». Если год незаконченный (при ликвидации ИП или при смене спец.режима) указывается «50». А в пункте «по месту нахождения учёта» индивидуальному предпринимателю надо ставить цифру «120». Вот и всё, что нужно запомнить.

Как рассчитать налоги?

Второй раздел декларации посвящён доходам. Информацию по выручке нужно заполнять нарастающим итогом. Для этого предназначены соответствующие поля - первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (именуемый иначе налоговым периодом).

Если выражаться простым языком, то человек должен вписать в эти клетки цифры, отражающие сумму его дохода. Допустим, 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рублей соответственно. В пункте «ставка» указывается обозначение процента (в данном случае, поскольку речь идёт об УСН, он равен шести).

На той же странице, только ниже всех перечисленных пунктов, можно заметить небольшое оглавление, обозначенное как «Сумма исчисленного налога». Человек сам её высчитывает и выписывает в аналогичные ячейки. Формула проста: сумма дохода умножается на 6 % (это будет 0.06 в математическом значении). Обращаясь к предыдущему примеру, это будет выглядеть так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублей. Этот результат записывается в соответствующую ячейку. 14 400 рублей - сумма, которую понадобится человеку выплатить в качестве налога за первый квартал. За год с прибыли в 960 000 рублей он будет равен 57 600 руб.

В общем-то, высчитывать несложно. Нужно только запомнить формулу - это главное для новичков, не знающих, как начать вести ИП-бухгалтерию и составлять отчёты.

Что делать, если нет прибыли?

Для одних новичков это страх, а для других - насущный вопрос. В любом случае ответ на него нужно знать каждому человеку, интересующемуся тем, как вести ИП. Для начинающих инструкция может показаться сложной, но на деле всё предельно просто.

Надо усвоить: даже если финансовая деятельность не велась, отчитаться перед налоговой придётся. Условно это называется сдачей нулевой декларации.

Удобнее всего тем предпринимателям, у которых нет штата сотрудников. Они просто сдают «нулёвку», по которой их исчисленный налог равен нулю. Получается, что за год, кроме фиксированных взносов, они не платят ничего. Но тем бизнесменам, у которых есть зарегистрированные рабочие, придётся хуже. Им доступно лишь снижение налоговой базы на 50% от суммы взносов.

Как заполнять «нулёвку»? Первый лист - так, как было сказано ранее. А вот все ячейки второго раздела (посвящённого налогам и прибыли) заполняются прочерками.

Что нужно сдавать, кроме декларации?

Это тоже необходимо знать каждому человеку, который хочет понять, как вести ИП. Пошаговые инструкции для начинающих способны помочь быстро в этом разобраться. И вот кратко о том, что помимо декларации потребуется предоставить предпринимателям со штатом работников:

  • Отчётность по НДФЛ (отражаются доходы сотрудников).
  • Данные о среднесписочной численности (количество сотрудников в среднем за определённый период).
  • Отчётность по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Самое главное в данном случае - сдать все документы в рамках указанных сроков. 6-НДФЛ предоставляются ежеквартально, СЗВ-М каждый месяц, 2-НДФЛ раз в год (не позднее первого апреля), 4-ФСС и данные о среднесписочной численности до 20 января того года, который следует за отчётным.

Порядок действий

Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.

Что касательно оплаты? Есть такое понятие - заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.

Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.

Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.

Ответственность за нарушения

Почему так важно разобраться с тем, как вести бухгалтерию начинающему ИП? Потому что за безответственное отношение к своей новой деятельности и статусу предпринимателя полагаются серьёзные штрафы. Так, например, если человек задерживает подачу декларации на 10 или более дней, операции по его счёту могут быть заморожены. Об этом говорится в статье №76 НК РФ.

Плюс ко всему, опоздание со сдачей влечёт штраф, который варьируется от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога. Об этом сказано в статье № 119 НК РФ.

В том случае, если человек и вовсе решил не платить налог, ему положен штраф в 20-40 %. Убедиться в этом можно, если обратить внимание на статью № 122 НК РФ.

А ещё важно запомнить, что применение УСН не является причиной, по которой можно забыть об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты работников.

Документация

Есть ещё один нюанс, о котором нельзя не упомянуть, рассказывая о том, как вести ИП для начинающих (образец деклараций, кстати, предоставлен выше). Как показывает практика, представители налоговой инспекции любят навещать предприятие с проверками. Потому очень важно бережно относиться ко всем документам. Например, если предприниматель владеет магазином, то ему нужно хранить:

  • Кассовые бумаги.
  • Договоры с поставщиками услуг и товаров, арендодателями, оптовыми покупателями.
  • Кадровые документы (если есть сотрудники).
  • Первичные бумаги.
  • Договор с банком и выписки со счёта.

Все документы нужно систематизировать по категориям и по периодам. Если в срочном порядке понадобится найти нужную бумагу, то такая предусмотрительность сыграет на руку. А ещё нужно научиться пользоваться пресловутыми онлайн-сервисами. Они надёжнее записок на бумаге и позволяют сэкономить на бухгалтере.

ОСНО

Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.

Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это - целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.

Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.

В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.

Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности - почему бы ею не воспользоваться?

Индивидуальные предприниматели часто упускают из вида, что ведение учета помогает бизнесу развиваться. Чаще можно услышать мнение, что бухгалтерский учет для ИП – необязательная лишняя нагрузка. Итогом такого отношения могут быть упущенные возможности или даже убытки. В этой статье расскажем зачем ИП вести бухгалтерский учет.

Предприниматели без образования юридического лица должны планировать свой бизнес, в том числе в части расчета и уплаты налогов. Поэтому с самого начала деятельности важно выбрать подходящий режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели могут применять такие налоговые режимы:

  • УСН (доходы 6%);
  • УСН (доходы минус расходы 15%);
  • ОСНО (общий режим);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • Патент.

Закон разрешает ИП не вести бухгалтерский учет, но обязывает учитывать доходы и расходы. Предприниматели на патентной системе могут не вести книгу доходов и расходов, но должны учитывать показатели, от которых зависит налог, например - количество сотрудников, рабочее время, площадь розничного магазина и т.д.

Означает ли все это, что бухгалтерский учет ИП не нужен? Чтоб ответить на этот вопрос надо знать следующее:

  1. Вид деятельности ИП;
  2. Есть ли наемные сотрудники;
  3. Систему налогообложения;
  4. Объем выручки;
  5. Объем документооборота;
  6. Количество сотрудников;
  7. Количество контрагентов;
  8. Условия договоров с контрагентами.

Как видите, для принятия решения по ведению учета нужно тщательно проанализировать бизнес. Мы .

Бухгалтерский учет ИП в 2019 году

Закон № 402-ФЗ позволяет индивидуальным предпринимателям не вести бухгалтерский учет. Однако от налогового учета предприниматели не освобождены, он нужен для расчета налоговой базы и налогов. Важно правильно сформирование налоговую отчетность, вовремя ее сдать и в нужный срок заплатить налоги. Необходимо периодически делать сверки по налогам, чтобы обезопасить бизнес от штрафов и блокировок расчетных счетов. Очень важным аспектом учета является кадровый учет и отчетность по страховым взносам на сотрудников. Если у ИП есть касса, то появляются дополнительные обязанности по ведению кассовой книги, книги кассира-операциониста. Также предприниматели должны выписывать для контрагентов первичные документы, которые соответствуют требованиям законодательства.

Мы подошли к главному выводу – учет необходим, но для ИП он должен быть проще и доступнее, для этого есть .

Используя эти , предприниматель может вести учет самостоятельно. Также он может взять в штат бухгалтера, либо обратится за помощью в аутсорсинговую компанию.

Как ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно

Как предпринимателю вести учет самостоятельно? Ниже написаны наши рекомендации.

  1. Сделайте план доходов и расходов, он нужен для расчета налогов.
  2. Выберите подходящий налоговый режим. От выбора системы зависит налоговая нагрузка, состав отчетности, сроки уплаты налогов, сложность учета. Если вы не знаете, как выбрать режим, рекомендуем вам получить .
  3. Изучите, какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать по выбранному режиму.
  4. Будьте готовы к дополнительной нагрузке, если планируете нанимать работников - количество отчетности увеличится. Нужно будет ежеквартально сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд, фонд социального страхования. Также ИП с сотрудниками ежемесячно предоставляют специальный отчет в пенсионный фонд и обязаны вести и хранить кадровые документы.
  5. Ознакомьтесь со сроками уплаты налогов, это поможет избежать штрафов и блокировок счетов.
  6. Храните первичную документацию и договоры, налоговая может их затребовать даже после закрытия ИП.

Ведение бухучета предпринимателями на УСН

ИП на упрощенке сдают один отчет за год – декларацию по УСН. Формируют ее на основе КУДиР (книги доходов и расходов). Срок дачи декларации до 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить налог за год за вычетом авансов.

Вести бухгалтерию на упрощенке 6% можно самостоятельно, ведь учитывать надо только полученные от покупателей денежные средства и записывать их в книгу доходов. По итогам каждого квартала упрощенцы платят аванс, который учитывается при окончательной уплате налога за год.

При режиме доходы минус расходы (15%) учет вести гораздо сложнее, кроме того нужно иметь оригиналы подтверждающих расходы документов. Налоговая может не признать расходы, если документы оформлены неправильно, либо расходы не обоснованы. При УСН 15% доходы учитывают кассовым методом, а расходы смешанным, т.е. расходы должны быть не только оплачены, они должны быть понесены. Например, если вы купили товар у поставщика и оплатили его, этого недостаточно для того, чтобы отнести эту покупку на расходы. На расходы в этом случае пойдет только та часть товара, которую вы отгрузили покупателю. Как видите учет в этом случае резко усложняется и без не обойтись.

Ведение бухучета предпринимателями на ОСНО

ИП редко выбирают общий режим из-за сложного учета и большого количества отчетности. Если предприниматель выбрал такой режим, то ему не обойтись без бухгалтерского учета. Помимо декларации по НДС предпринимателю нужно будет формировать отчет 3-НДФЛ.

Учет при ЕНВД

Если у ИП нет сотрудников, то при режиме ЕНВД бухгалтерский учет можно не вести. При этом режиме платят фиксированный налог, который не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Но как только появятся наемные работники, нужно будет вести учет, формировать отчетность по взносам и вести кадровый учет. И здесь без программы учета не обойтись.

Ведение учета ИП на патенте

Этот режим введен специально для индивидуальных предпринимателей. Это самая простая система налогообложения – не нужно сдавать отчетность, достаточно вести КУДиР. Сумму налога (патента) рассчитывает сама налоговая, причем ИП может купить патент не на полный год, а на любое количество месяцев, от 1 до 12. Патентную систему можно применять только к некоторым видам деятельности, их перечень установлен законодательством.

Например, патент могут приобрести предприниматели, которые оказывают услуги:

  • по ремонту одежды и бытовой техники, ювелирки;
  • перевозке грузов;
  • химчистке;
  • ремонту квартир, остеклению балконов;
  • предоставлению автомобилей в аренду физлицам;
  • предоставлению услуг общественного питания.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Если вы решили вести учет самостоятельно, можете воспользоваться программой , она идеально походит для ИП и малых предприятий. В чем ее преимущество? В том, что вы всегда можете обратиться за и быстро решить любую проблему.

Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов. Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней.

Основы, которые нужно знать

Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей.

Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

  • выбор объекта налогообложения;
  • как перейти на упрощенку;
  • основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета.

Выбор объекта налогообложения

На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

  • доход;
  • доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты:

Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

  • взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
  • различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
  • перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

В конечном итоге всем обществам с ограниченной ответственностью стоит использовать в качестве объекта налогообложения именно «доходы минус расходы» (причем с самого начала своей деятельности).

Такой способ вычисления налога имеет следующие особенности:

  1. Налоговая ставка – 15% на все доходы без исключения за отчетный период.
  2. Налоговая база – все доходы, уменьшенные на понесенные организацией расходы (учет осуществляется по правилам, оглашенным в , ).
  3. Вычеты не предусмотрены.

Несмотря на отсутствие вычетов, все же имеется возможность несколько снизить налоговое бремя путем включения в расходы всевозможных страховых взносов, перечисляемых в фонды обязательного медицинского страхования, пенсионные, а также иные (бюджетные и внебюджетные).

При необходимости можно изменить объект налогообложения. Но для этого требуется соблюсти временные рамки – данную операцию допустимо осуществлять только в конце налогового периода.

Чтобы сделать это, нужно до 31 декабря текущего года подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту регистрации ООО. Также при наличии возможности можно воспользоваться формой рекомендованной.

Как перейти на упрощенку

Переход на упрощенный режим налогообложения достаточно прост. Но при осуществлении данной операции необходимо соблюдать большое количество самых разных нюансов.

Начать использовать УСН можно двумя способами:

Непосредственно само заявление содержит следующие важные данные:

  • доходы за девять последних месяцев;
  • суммарное количество сотрудников на предприятии;
  • стоимость НМА;
  • объект для налогообложения;
  • основные средства.

Заявление о том, что ООО переходит на УСН имеет особую форму, которая утверждена на законодательном уровне .

Тем не менее, налогоплательщик имеет право подавать данный документ составленным в произвольной форме и ФНС не имеет в этом случае отказать в переходе на УСН.

Но, несмотря на это, все же лучше всего использовать утвержденный формат заявления. Это позволит существенно сэкономить время в некоторых случаях.

Очень часто случается, что налоговые службы отказывают в переходе на УСН при регистрации организации на основании отсутствия:

  • ОГРН.

Но практически во всех случаях, когда подобное дело доходит до судебного разбирательства, суд оказывается на стороне регистрирующегося предприятия.

Так как налоговое законодательство каких-либо ограничений на данный счет не имеет. Заявление о переходе на УСН необходимо заполнять всего один раз.

Нет необходимости делать это каждый год, либо при переезде на новое место жительство. Использование данного налогового режима может быть прекращено только в двух случаях:

  • ООО перестало соответствовать критериям, при котором УСН возможно;
  • руководство самостоятельно решило перейти на общий режим уплаты налогов.

Переход на упрощенную систему налогообложения возможен только при соблюдении следующих условий:

При этом ограничения по лимиту основных средств и НМА не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

А доля участия иных организаций должна быть соблюдена лишь в момент перехода на упрощенный режим налогообложения, но никак не после.

В то же время при увеличении доходов до 45 млн. рублей обязательно использование общего режима налогообложения.

Основные принципы работы

Бухгалтерию ООО на УСН с нуля вести достаточно просто. Для этого требуется лишь разобраться, какую сумму необходимо перечислять в бюджет как налог.

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

  • наличного;
  • безналичного.

Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты. Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза.

При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%. Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога.

Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ. При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Также необходимо помнить об обязательной уплате аванса в следующих числах:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Как вести бухгалтерский учет ООО при УСН

Позволяет ООО не вести бухгалтерский учет при использовании упрощенной системы налогообложения.

Но данное освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет по большей части условное.

Самостоятельно

Если бухгалтер в ООО отсутствует и руководитель занимается бухгалтерским учетом самостоятельно, ему следует помнить о следующих важных нюансах:

  1. Требуется в обязательном порядке осуществлять учет налоговой базы.
  2. Необходимо ежемесячно вычислять сумму единого налога (на основании ).

Именно поэтому, даже если от ведения бухгалтерского учета руководитель решил отказаться, ему все же придется им заниматься. Основанием для этого служит Налогового кодекса Российской Федерации.

Пользование услугами бухгалтера

Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно.

Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

  • использование услуг специализированной организации;
  • принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее. Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН.

Как ведется бухгалтерия в ООО

Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами.

При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно. Тем не менее, отдельные его элементы должны присутствовать в отчетности в обязательном порядке.

Можно разделить все ООО, ведущие отчетность подобного типа, на две основные категории:

  • с работниками;
  • без работников.

С работниками

Если в ООО на УСН имеются работники, то должна присутствовать ежеквартальная отчетность: