Кбк для перечисления пени по ндфл. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет всеми юридическими лицами, начисляющими какие-либо выплаты в пользу физических лиц.

Он удерживается из любого начисленного дохода, если тот полностью или частично не освобожден от налогообложения согласно ст. 217 НК РФ.

В случае несвоевременного или неполного перечисления налога предприятием уплачиваются пени, величина которых рассчитывается как процент от просроченного платежа. Он равен:

• 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки — за всё последующее время. (п. 4 ст. 75 НК РФ).
• 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.

Основной платеж по НДФЛ и пени за просрочку его перечисления уплачиваются на разные КБК.

На какой КБК перечисляются пени, если НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, перечислен несвоевременно?

Физические лица, из доходов которых предприятием удерживается НДФЛ, могут быть:

• обычными работниками, получающими вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей, и лицами, работающими по гражданско-правовым договорам;
• иностранцами, трудоустроенными на основании патента, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Налог, удержанный из их доходов, уплачивается на разные коды КБК:

• налог за сотрудников перечисляется на КБК 18210102010011000110;
• фиксированный налог за иностранных граждан — на КБК 18210102040011000110.

Эти коды утверждены приказом Минфина РФ 08.06.2018 № 132н. В 2019 году они не изменились.

Не знаете свои права?

При заполнении поля 104 платежного поручения в разрядах с 14-го по 17-й КБК пени НДФЛ-2019 за сотрудников указывается код 2100.

КБК для пени НДФЛ примут вид:

• за сотрудников — 18210102010012100110;
• за иностранцев, работающих по патенту, — 18210102040012100110.

В отличие от самого налога, который удерживается из доходов физических лиц, пени за его просрочку выплачиваются за счет средств работодателя.

Что делать, если код КБК был указан неверно?

Как быть, если вместо кода КБК пени по НДФЛ был указан КБК, по которому платится сам налог?

Если выявленная ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет, то налогоплательщику нужно поступить в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.

Образец заявления можно скачать .

ИФНС уведомит плательщика о своем решении не позднее 5 рабочих дней после его принятия. Уточненный платеж признается уплаченным в день его перечисления.

***

Взыскание пени — это обеспечительная мера, целью которой является стимулирование своевременного перечисления налога. Пени перечисляются на специальный код КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения. Неверно указанный при уплате пени по НДФЛ КБК в 2019 году не считается критической ошибкой. Для ее исправления налогоплательщик может подать заявление в ИФНС.

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах. В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать . Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб .

Проводки по штрафам:

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

«Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб. 10 июня.

Пени составят:

При учете штрафа на 99 счете:

Налог на доходы физических лиц является можно сказать основным налогом по заработной плате, его обязан исчислять работодатель практически со всех видов доходов сотрудника. В Российской Федерации он составляет 13%. Предприятия, которые имеют в своем штатном расписании наемных работников признаны налоговыми агентами и должны в срок перечислять НДФЛ в бюджет.

Общее понятие о налоге на доходы

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов:

• При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
• При сдаче собственного имущества в аренду
• С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
• С заработной платы

Не платится налог с:

• Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Расчет пени по НДФЛ для юридических лиц

В случае несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников, работодатель несет ответственность. Налоговая инспекция, обнаружив данный факт выставляет требование со сроками по уплате пени. Рассчитывается пеня за каждый день просрочки, возникший на следующий день после не исполнения обязательств и до того момента, пока юридическое лицо не погасит долг.

Сп = задолженность *количество дней просрочки *1/300 × Среф,

Расчет происходит по ставке рефинансирования на момент задолженности – Среф

При задержке до тридцати дней применяется данная формула, а уже сверх ставка будет 1/150.

Так, например, долг перед ИФНС по налогу 1250руб., задолженность 35 дней, посчитаем:

Сп=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 руб. составит пеня за тридцать дней

Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 еще за 5 дней

Итого: 10.56руб.

КБК пени по НДФЛ в 2020г.

КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:

Особенности уплаты пени по НДФЛ

1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.

2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога

3.Заплатили не в ту ИФНС

4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет

Сроки уплаты НДФЛ в 2020г.

На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение – больничные пособия и отпускные) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.

Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.

Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ

К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.

Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:

• Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
• Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
• Прописать неверный код КБК;
• Прописываются правильные данные

Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия

Отчетность работодателя по НДФЛ

Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить:

1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом

2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000

3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога

Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.

Ответственность работодателя по НДФЛ

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

• Налог на прибыль в рег. бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС - 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС - 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог - 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед.

Калькулятор пеней

Внимание

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, - в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК. Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора.

При поиске путей снижения нагрузки по налоговому имуществу каждый налоговый консультант посоветует обратить внимание на льготы по налогам, на перечень основных средств, не облагаемых налогом. Предварительное планирование при оптимизации размера имущественного налога приведет к тому, что ни один инспектор ФНС не сможет предъявить претензии по неуплате налога. Калькулятор расчет зарплаты, взносов и больничных 2017-2018 В частности к таким относятся:

• деловой и коммерческий центр;
• нежилое помещение под коммерческую деятельность;
• жилое помещение и дома, учитывающиеся как товар.

Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2018 года.

Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие.
Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками. Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно (то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц). Обратите внимание, что если последний день уплаты налога/взноса выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ, п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч.7 ст.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ.
до 01.01.2017)).

Калькулятор пени по налогам в 2018 году

Про баблишко для бухгалтеров Это все знают, но работодатели давят настолько, ищут все способы, за которые прицепиться, что нер… Работодатели вместо сокращения угрозами заставляют писать заявление «по собственному» Товарищ, давно сдали? Обратка из налоговой пока не приходила? А то у меня станочки за 3 и з… Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы «А налог на движимое имущество физические лица не уплачивают.»Это как? Подробнее, пожалуйста…

Обратите внимание! С этого года организации на ЕСХН сдают отчетность по налогу на имущество не на 3 мая? До срока подачи ИП декларации УСН за 2017 год остались считанные дни У нас законы-это одно,а проверяющие-это другое. Нередко если покупатель оплачивает товар у продав…

С 16 июля по налогу на доходы физических лиц за 2014 год начинается расчет пени

Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года. Задайте вопрос, например:что делать, если ответчик предъявил встречный иск? Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2018 году. Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году расчет Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст.
374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи. Плательщик сдает отчетность:

• расчет авансовых платежей;
• декларация за календарный год.

Форма декларации, расчета и порядок их заполнения представлены в приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 . Внимание Бланк декларации ставки можно найти в электронном виде, просмотреть и заполнить в онлайн-режиме.

Как рассчитать пени по ндфл в 2018 году калькулятор

Важно

Все наркоманы сидят в Телеграме Про баблишко для бухгалтеров Над.К, Вы писали:tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма. Пусть работник в… Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма. Пусть работник возьмет трудовой д… Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам Подала документы на ИП, завтра к 14.00 идти в налоговую только, может еще мне не одобрят планируе…

Инфо

Откуда банки берут контакты руководителей новых компаний? Неужели их сливает ИФНС? Аноним, не может. Если у продавца хоть капля знаний НК есть. Поскольку обязанность уплачивать НДС… Покупатель на УСН не хочет выделять НДС в платежках Над.К, Вы писали:Только российские банки не открывают счета физикам-нерезидентам Как это не…

Кбк пени по ндфл 2018: образец платежного поручения

Любой сайт бухгалтерской тематики предоставляет образец декларации бесплатно. Срок предоставления в ФНС отчетности по имущественным платежам устанавливается региональными законами. Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей Самостоятельно рассчитывать имущественный платеж и составлять декларации индивидуальным предпринимателям не нужно.

Он уплачивается по данным расчета, предоставленного в ФНС. За 2017 год первая уплата по основным средствам будет производиться до первого октября 2018 года. Размер и расчет стоимости: калькулятор Рассчитать размер имущественного платежа поможет калькулятор налога на имущество юридических лиц 2018, ставка указана в статье.

С его помощью можно быстро и без ошибок рассчитать размер платежей по имуществу за 2018 год согласно главе 30 НК РФ. Для этого необходимы только данные по стоимости облагаемых объектов.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых - неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ). Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2017 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году. Вид налога Пени по НДС Штрафы по НДС Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110 Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст.

28.08.2019

Пример расчета

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

• Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
• Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
• Нижнее – выбирается 7,5%.

• Верхняя строка – 20000.
• Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
• Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 = 167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.