1 bidrag till pensionskassan SP. Försäkringspremier ip

Varje företagare har en skyldighet att betala en fast betalning till den enskilde företagaren för sig själv Pensionsfond samt sjukförsäkring. Denna betalning är obligatorisk för alla. Du kan betala försäkringspremier både kontant, via bankkontor och icke-kontant. Låt oss överväga hur man betalar försäkringsavgifter till pensionsfonden 2018 för enskilda företagare mer i detalj.

Viktiga förändringar 2018-2019:

• En viktig punkt under 2017 var att från och med januari övergick administrationen av försäkringspremier till skattekontor... I detta sammanhang sker betalning till Federal Tax Service. Skatteverket kommer också att genomföra kontroller.
• Sedan 2018 är den fasta delen av avgifterna inte beroende av minimilönen.
• Tidsfristen för betalning av 1 % har ändrats.
• Sedan 2019 har betalningsbeloppet ökat.

Storleken på försäkringspremier för enskilda företagare 2018-2019

Fast betalning beräknad från minimilönen

Oavsett om företagaren har anställda eller vilken typ av beskattning som tillämpas är han skyldig att betala avgifter till pensionsfonden och till den obligatoriska sjukförsäkringen:

Uppmärksamhet! Om den enskilde företagaren inte påbörjat verksamhet från räkenskapsårets början eller upphör med sin verksamhet före den 31 december, beräknas bidrag för motsvarande arbetade period.

1 % på inkomstöverskott

Vid beräkningen av 1% har ingenting förändrats - det betalas om inkomsten överstiger 300 tusen rubel. Formeln är enkel: (Inkomst - 300 000 rubel) * 1%.

Så när man beräknar 1% måste följande beaktas:

• För UTII-betalare är det nödvändigt att ta summan av tillräknad inkomst, och inte den faktiskt mottagna vinsten.
• För det förenklade skattesystemet tas faktiskt 6 % från den erhållna vinsten.
• På STS inkomst, minskat med utgiftsbeloppet, för närvarande tas endast inkomst som grund för beräkning av 1 %, utgifter beaktas inte.
• För OSNO kommer basen att vara skillnaden mellan intäkter och kostnader.
• För patentet är det nödvändigt att ta det uppskattade beloppet av den maximala vinsten, på grundval av vilken betalningar enligt patentet beräknas.

Sista datum för inbetalning av bidrag 2019

Tidsfristerna för betalning av bidrag är fastställda i Ryska federationens skattelag:

• Bidrag beräknade från minimilönen - senast den 31 december redovisningsåret.
• 1 % - senast den 1 juli året efter redovisningsåret.

Uppmärksamhet! Från och med 2018 är deadline för betalning av 1% senast den 1 juli, tidigare var deadline senast den 1 april.

Ganska ofta har företagare en fråga om det är nödvändigt att betala bidrag kvartalsvis eller vad som händer om den enskilde företagaren inte betalar kvartalsavgiften? Den enskilde företagaren har inte skyldighet att betala in avgifter kvartalsvis, dagligen eller enligt ett annat system - det viktigaste är att betala dem inom de fastställda tidsfristerna.

Enskilda företagare (IE) är skyldiga att årligen överföra fasta försäkringspremier till Rysslands pensionsfond (Rysslands pensionsfond) och FFOMS (Federal Fund of Compulsory Medical Insurance).

Försäkringspremier sedan 2018

Från och med 2018 beror storleken på försäkringspremierna inte längre på minimilönen. Nu är dessa de fasta värden som fastställts i lag för 2018, 2019 och 2020:

Om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, måste ytterligare 1% av det överskjutande beloppet betalas till pensionsfonden, som tidigare. Ingenting har förändrats här. Bidrag till FFOMS är oberoende av inkomst.

Det maximala bidragsbeloppet beräknas nu också på ett nytt sätt. Detta är nu också ett fast belopp och för 2018 är det lika med 212 360 rubel.

Betalningsvillkor fasta bidrag har inte ändrats - de måste betalas senast den 31 december innevarande år. Tidsfristen för betalning av ytterligare 1 % har dock ändrats. Nu ska denna del av avgifterna vara betalda före den 1 juli och inte innan den 1 april som tidigare.

Beräkning av försäkringspremier till Pensionsfonden och FFOMS fram till 2017

• Beloppet för bidraget till pensionsfonden = minimilön * 12 * 26%
• Beloppet för bidraget till MHIF = minimilön * 12 * 5,1%

där minimilönen (Minimalönen) från 01.07.2017 är satt till 7800 rubel.

Observera att vid beräkning av försäkringspremiens storlek används minimilönen som fastställdes från och med den 1 januari innevarande år, trots dess förändringar under året.

Därmed är beloppet av fasta försäkringspremier 2017 lika med 27 990 gnugga.

Från och med 2014, när den får inkomster som överstiger 300 000 rubel per år, är den enskilda entreprenören skyldig att betala 1% till Ryska federationens pensionsfond på ett belopp som överstiger 300 000 rubel. Till exempel, när du får en inkomst på 400 000 rubel, måste 1% betalas från mängden 400 000 - 300 000 = 100 000 rubel, vi får 1 000 rubel.

I det här fallet kommer avgifterna till pensionsfonden inte att överstiga(8 * minimilön * 12 * 26%). 2017 det187 200 rubel, 2016 - 154 851,84 rubel.

Förfarandet för att beräkna försäkringspremier för ett ofullständigt år

Vid betalning av försäkringspremien för ofullständigt år(vid start av verksamhet inte från början av året eller när verksamheten upphör) minskas bidragsbeloppet i enlighet med detta i proportion till kalenderdagarna. I detta fall SKA registreringsdagen eller dagen för upphörande av aktiviteter ingå.

Premium historia

Försäkringspremier och skattereduktion STS

En enskild företagare som har valt det förenklade skattesystemet och "inkomst"-beskattningssystemet kan minska inkomstskatten med beloppet av betalda försäkringspremier. Enskilda företagare utan anställda kan sänka skatten med 100%, med anställda - med 50%.

Både den årliga skatten och kvartalsvisa förskottsbetalningar lämpar sig för sänkningen. För att minska förskottsbetalningarna är det nödvändigt att betala försäkringspremier i samma kvartalsvisa betalningar.

Om föremålet för beskattning är "inkomst minskad med utgiftsbeloppet" kan de inbetalda försäkringspremierna ingå i utgiftssammansättningen.

Ansvar för utebliven betalning av försäkringspremier

För sen betalning av försäkringspremier debiteras straffavgifter med 1/300 av Ryska federationens refinansieringsränta för varje kalenderdag av förseningar (klausul 6 i artikel 25 i lag 212-FZ)

Vid utebliven betalning eller ofullständig betalning utgår böter på 20 % av det obetalda beloppet eller 40 % om det finns uppsåt (artikel 47 i lag 212-FZ).

Gäldenären har rätt att verkställa de obetalda beloppen av försäkringspremier tillsammans med vite och böter.

Senast den 1 juli 2019 måste enskilda företagare betala ytterligare pensionsförsäkringsavgifter med 1 procent av inkomsten överstigande 300 000 RUB för 2018. Hur man fyller betalningsorder och vilken KBK ska man använda? Här är ett exempel på betalning för inbetalning av ytterligare pensionsavgifter.

Som tilläggspensionsavgiften för 2018 beaktas

En enskild företagare är skyldig att betala pensions- och sjukförsäkringsavgifter för sig själv (punkt 2 i punkt 1 i artikel 419, punkt 1 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag).

Bidrag i händelse av tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap är han inte skyldig att betala, men han kan göra det frivilligt (punkt 2 i punkt 1 i artikel 419, punkt 6 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag).

Beloppet för den fasta betalningen för pensionsförsäkring beror på om inkomsten som den enskilda företagaren får överstiger 300 000 rubel. (stycke 1 i punkt 1 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag).

Inkomst räknas som:

• med STS- alla inkluderade inkomster, exklusive dina utgifter. Objektet för beskattning - "inkomst" eller "inkomst minus kostnader" spelar ingen roll;
• på UTII- Tillräknad inkomst (punkt 4 i punkt 9 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag). För att beräkna det, addera indikatorerna för linje 100-sektionen. 2 UTII-deklarationer för årets fyra kvartal;
• vid betalning av personlig inkomstskatt- inkomst minskad med yrkesavdrag (Finansdepartementets skrivelse den 29 mars 2017 nr 03-15-05 / 18274).

Det är olagligt att minska inkomstbeloppet för utgifter som en enskild företagare ådragit sig (Brev den 14 juni 2018 nr 03-15-05 / 40791).

Om inkomsten för 2018 visade sig vara mer än 300 000 rubel, måste ytterligare 1,0% av det belopp som överstiger 300 000 rubel betalas. om ett år. Samtidigt får försäkringspremierna för MPI för 2018 inte överstiga 212 360 RUB.

Här är ett exempel på att beräkna och betala ett extra bidrag: 1 procent på inkomst över 300 tusen rubel.

Från 1 januari till 31 december 2018 ägnade den enskilde företagaren sig åt entreprenörsverksamhet enligt det förenklade skattesystemet. Företagarens inkomst uppgick till 16 miljoner rubel. Eftersom företagaren har fullgjort faktureringsperioden i sin helhet har han för 2018 betalat fasta belopp senast den 9 januari 2019:

• för pensionsförsäkring av OPS - 26 545 rubel;
• för sjukförsäkring - obligatorisk sjukförsäkring - 5840 rubel.

Läs också Vad är UIN vid betalning av statlig tull

Beräkningen av den extra pensionsavgiften baserad på inkomst för 2018 är 157 000 rubel. ((16 miljoner rubel - 300 000 rubel)) x 1%. Detta belopp överstiger inte 212 360 rubel. Den individuella entreprenören betalade 157 000 rubel. i FIU senast den 1 juli 2029.

Se även:

• "Betalningsvillkor för försäkringspremier för enskilda företagare för 2018";

Exempel på betalningsorder för ytterligare pensionsavgift

KBK för tilläggsbidraget för MPI är detsamma som för det fasta - 182 1 02 02140 06 1110 160. Du kan ladda ner ett exempel på betalningsorder för betalning av försäkringspremier till enskilda företagare "för dig själv" med inkomster som överstiger 300 000 rubel för 2018.

När en affärsenhet utövar sin ekonomiska verksamhet i form av en enskild företagare måste den utföra ett antal uppgifter, inklusive beräkning och betalning av fasta betalningar. De är obligatoriska för enskilda företagare utan inhyrda anställda och med dem. Fasta försäkringspremier till PFR 2019 för enskilda företagare för sig själva utgör avdrag för obligatoriska typer av försäkringar som företagaren tecknar för sig själv.

Lagstiftningen slår fast att en fast inbetalning till pensionskassan 2019 för enskilda företagare ska göras av alla företagare som är registrerade hos IFTS. Samtidigt måste de göra fasta betalningar till enskilda företagare medan de ingår i USRIP.

Man bör komma ihåg att beräkningen av fasta avgifter inte befriar företagare från skyldigheten att lämna bidrag till anställda.

Fasta inbetalningar till pensionskassan och till den obligatoriska sjukförsäkringen ska betalas:

• Både när företagaren gör vinst, och i avsaknad av det (eller i frånvaro av aktivitet);
• När du använder något skattesystem;
• Oavsett om det finns anställningsavtal med anställda eller civila kontrakt;
• Drivs av en entreprenör ekonomisk aktivitet eller stoppas;
• Fasta utbetalningar till enskilda företagare under 2019 behöver göras även om företagaren själv arbetar för och är en anställd till vilken hans arbetsgivare överför avdrag för obligatorisk försäkring.

Men i vissa fall tillåter lagens normer att avbryta betalningen av sådana bidrag, sådana fall inkluderar (enligt art. 430, s. 6, 7):

• En person som är registrerad som enskild företagare tar hand om små barn (upp till 3 år) - som bekräftelse måste du tillhandahålla en kopia av födelsebevis, pass etc.
• Entreprenören inkallades till den ryska arméns led och tjänstgjorde där - ett intyg från militärregistrerings- och värvningskontoret, eller en fotokopia av ett militärt ID, kan tillhandahållas som bekräftelse.
• Företagaren, ger tillsyn och omsorg för äldre, personer med funktionsnedsättning i grupp 1, barn med funktionsnedsättning - intyg och läkarintyg (VTEK) tillhandahålls som bekräftelse.

Uppmärksamhet! Användningen av dessa förmåner innebär att företagaren inte bedriver verksamhet, det finns inga kontorörelser etc. Har du frågor om fasta betalningar kan du fråga.

De fasta bidragen från enskilda företagare 2019 för dem själva inkluderar två komponenter:

• Den första är försäkringspremier beräknade enligt de aktuella priserna som fastställts av Ryska federationens regering.
• Den andra - i mängden 1% av mängden överskottsinkomst för enskilda entreprenörer överstigande 300 000 rubel.

Viktiga förändringar i fasta ersättningar för enskilda företagare under 2019

Vad har förändrats sedan 2018-2019

Sedan 2018 kommer ytterligare en större förändring att införas, både i storlek, beräkningsförfarande och betalningsvillkor. Vi kommer att göra alla ändringar i artikeln under implementeringen och vi kommer att utföra alla förklaringar.

Förändringar under 2018:

• Storleken på betalningarna beror inte längre på storleken på minimilönen.
• För 2018 fastställdes betalningen till Ryska federationens pensionsfond till 26 545 rubel och till den obligatoriska sjukförsäkringen - 5840. Samtidigt kommer beloppet att indexeras årligen. Som ett resultat får vi ett belopp mer än 2017, men mindre än att beräkna dem utifrån den minimilön som fastställdes i början av året. Så om bidragsbeloppet beräknas från den nya minimilönen, måste du betala till Rysslands pensionsfond - 29605,68 rubel och till den obligatoriska sjukförsäkringen - 5807,27.
• Formeln för att beräkna det maximala beloppet för bidrag till PFR har ändrats - det kommer inte heller att bero på storleken på minimilönen. Dess storlek kommer att vara 212 360 rubel för 2018.
• 1 % av inkomstöverskottet på mer än 300 tusen från 2018 ska betalas senast den 1 juli och senast den 1 april som tidigare.
• Under 2019 ökade mängden avdrag med 3 853 rubel.

Mängden fasta betalningar till enskilda företagare under 2019 för sig själva

Den obligatoriska betalningen består av två delar - den första, som betalas in obligatorisk, den andra - när inkomsten överstiger 300 000 rubel. Den fasta delen fastställs av regeringen för ett år, och variabeln beror på inkomsten.

Årliga utbetalningar för 2019 till Pensionsfonden och till den obligatoriska sjukförsäkringen (fast del)

Från och med 2018 ändrade regeringen förfarandet för att beräkna den fasta delen av en företagares avgifter för sig själv. Man beslutade att ta bort minimilönen från beräkningen. Bidragen för 2019 har höjts jämfört med 2018

Läs också:

Uppgifter om medelantalet anställda

De fasta bidragen från enskilda företagare 2019 för dem själva och 2019 för dem själva kommer att vara:

Viktig! Om du registrerar en enskild företagare inte från början av året eller stänger den under året, så ska betalningarna beräknas i enlighet med den arbetade tiden för året.

1% från inkomster över 300 tusen 2019

Detta antal obligatorisk betalning måste betalas av de företagare vars inkomst för året fick mer än 300 tusen rubel. Denna skyldighet är inskriven i lagen.

Dessutom, i denna beräkning för generella regler de utgifter som uppkommit för perioden beaktas inte alls - betalningen ska ske även om en förlust erhållits vid periodens slut.

På olika system skatter som inkomst accepteras följande belopp:

• På STS 6% - alla inkomster som erhållits för perioden (vi tar grunden för beräkning från KUDiR, kolumn 4);
• På det förenklade skattesystemet 15% - grunden för beräkning är inkomst, enligt art. 430, punkt 9, sid. 3. Under 2018 klargjorde skattemyndigheten denna fråga. Även släppt. Låt oss påminna om att domstolarna tidigare antog en annan uppfattning på grund av otydligheten. Till exempel skiljedomstolen Kemerovo-regionen när man överväger fallet Zharinova Oh.The. i ärende nr A27-5253 / 2016 av den 24 juli 2017, med hänsyn till beslutet från Ryska federationens författningsdomstol den 30 november 2016 nr 27-P, tog den enskilde företagarens sida och 1 % räknades från skillnaden.
• På UTII - beloppet för tillräknad inkomst för rapporteringsåret. Den faktiska inkomsten tas inte med i beräkningen (underlaget är hämtat från avsnitt 2, rad 100);
• På ett patent - den maximala möjliga inkomsten för året enligt patentet från vilket patentbeloppet beräknas (art. 430, s. 9, s. 5, intäkter beräknas i enlighet med art. 346.47 i skattelagen) . I detta fall beaktas inte den inkomst som faktiskt erhållits för perioden.
• Enhetlig jordbruksskatt - baserad på inkomsten som erhålls för detta (basen är hämtad från KUDiR, kolumn 4).

Uppmärksamhet! När man kombinerar skattesystem är det nödvändigt att ta det totala inkomstbeloppet för att beräkna 1%. Dessutom, om den enskilde företagaren är på patentet, tas beloppet av potentiell inkomst, utan hänsyn till det totala inkomstbeloppet som erhållits på patentbeskattningssystemet.

Det högsta möjliga betalningsbeloppet till finansunderrättelseenheten beräknas med en takt på åtta gånger det för året fastställda FI-beloppet.

Det maximala betalningsbeloppet till finansunderrättelseenheten är således:

• För 2019 - 234 832 rubel.
• För 2018 - inte mer än 212 360 rubel.

Beräkningsformel: (Inkomst - 300 000) x 1%.

Denna betalning ska göras före den 1 april det nya året, som följer efter redovisningsåret. Betalningen skickas som en separat beställning.

Uppmärksamhet! Du kan använda vår. Det låter dig beräkna antalet som krävs för betalning. Allt är enkelt och okomplicerat.

1% för chefer för en bondgård: funktioner

Den enda kategorin företagare som inte betalar 1 % är chefer för bondgårdar. De pekades ut som en separat klausul - artikel 430, klausul 2 i Ryska federationens skattelag. Det står att de betalar en fast del, 1 % anges inte här. En sådan norm är också inskriven i art. 14, h. 2 Federal lag daterad den 24 juli 2009 nr 212 FZ.

Det finns dock en viktig detalj - om individuell entreprenör, som är chef för en bondgård, bedriver annan verksamhet inom ramen för denna gård som enskild företagare, då utgår bidrag på två grunder:

• 1 % utgår inte för verksamhet som faller under bondegården.
• För övriga aktiviteter ska 1 % procent beräknas. Antag om en enskild företagare ägnar sig åt försäljning av reservdelar till traktorer eller annan verksamhet som inte faller under bondegården.

Betalningsvillkor för bidrag, KBK och var de ska betalas 2019

Förfallodagarna för inbetalning av bidrag för 2018 är följande:

• Den fasta delen ska betalas senast den 31 december redovisningsåret.
• På grund av ändrade betalningsvillkor ska 1 % betalas senast den 1 juli efter redovisningsåret.

Även inbetalningar från enskilda företagare till pensionskassan 2019 för enskilda företagare utan anställda kommer att behöva betalas in före den 31 december. Samtidigt görs inte längre inbetalningar till pensions- och obligatoriska sjukförsäkringskassan utan enligt uppgifterna till deras skattekontor.

Överföringen kan göras i ett belopp eller genom att dela upp det i delar på kvartalsbasis. Det är dock bättre att betala kvartalsvis, eftersom dessa belopp kan användas för att minska skattebetalningarna kvartalsvis, snarare än en engångsbetalning om de görs i en betalning.

Viktig uppdatering. En lag har antagits, som föreskriver överföring av tidsfristen för betalning av 1% av skillnaden som överstiger 300 000 rubel i årsinkomst, från 1 april till 1 juli. Vänligen läs.

Uppdateringar för 2018 och 2019:

Kära läsare, se videon där jag pratar om hur man betalar 1% i slutet av 2018. Jag skrev ner det speciellt för att svara mest FAQ från kommentatorer.

Det finns också en ny video om 1 % under 2019:

God eftermiddag kära enskilda företagare!

Snart kommer enskilda företagare att börja betala 1 % av det belopp som överstiger 300 000 RUB av årsinkomsten i slutet av 2016. Det betyder att den enskilde företagaren återigen kommer att få en hel del frågor om hur man räknar ut denna 1% korrekt, var man ska betala, för vilken CPC osv.

Tidigare skrev jag redan en lång artikel om detta ämne, men det gavs beräkningar för 2014-15. Därför bestämde jag mig för att uppdatera den här artikeln för att inte förvirra kära kollegor :) Och mycket har förändrats under den här tiden.

I den här artikeln kommer vi att överväga frågan om 1%, vilket vi kommer att göra i slutet av 2016.

Låt mig påminna dig om att du måste betala denna 1 procent till 1 april 2017... Dessutom är det bättre att inte skjuta upp denna fråga till den sista dagen, eftersom den 1 april kommer att infalla på lördag.

För dem som inte vet (eller har glömt) hur mycket de var tvungna att betala till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS 2016 "för sig själva", ger jag en länk till en artikel med fullständiga förklaringar:

Det vill säga strikt fram till den 31 december 2016 var det nödvändigt att betala obligatoriska avgifter till pensionsfonden och MHIF med samma belopp som anges i artikeln ovan.

Så vad sägs om 1% med en inkomst på mer än 300 tusen rubel per år?

Ja, det här är en väldigt populär fråga nu bland alla företagare. Och jag upprepar ännu en gång att om du inte vet vad 1% är, så rekommenderar jag återigen att läsa artikeln jag nämnde ovan.

Låt oss överväga ett konkret exempel:

Till exempel uppgick inkomsten för en enskild företagare på det förenklade skattesystemet 6% utan anställda 2016 till 500 000 rubel.

Han borde betala för pensionsförsäkring "för sig själv" (eller i FIU, som de sa tidigare):

19 356,48 RUB + (500 000 - 300 000) * 1 % RUB = 19 356,48 + 2 000 = 21 356,48 rubel.

• • Dessutom, 19356, måste 48 rubel betalas före den 31 december 2016
  • Och 2000 rubel, som visade sig i vårt exempel, måste betalas till 1 april 2017.

Det finns en förståelig rädsla att om den enskilde företagaren hade en mycket stor inkomst 2016, så kan bidraget till Pensionsfonden nå astronomiska värden.

Det finns en övre gräns för den obligatoriska pensionsförsäkringsavgiften

Faktum är att maxbeloppet för försäkringspremier för pensionsförsäkring 2016 begränsas av maxvärdet. Det beräknas med följande formel:

8 minimilöner * Tariff * 12 månader eller 6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 rubel 85 kopek

Var det möjligt att betala 1 % under året?

Jo det kan du. Till exempel, om din inkomst under det första kvartalet översteg 300 tusen rubel, kan du säkert betala 1% utöver de obligatoriska kvartalsavgifterna. Därmed är belastningen jämnt fördelad över året.

Om du betalar 2017 1% av beloppet som överstiger 300 000 rubel av årsinkomsten, är det värt att komma ihåg följande punkter:

1. Nu måste obligatoriska bidrag, som tidigare betalades till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS, betalas till den federala skattetjänsten. Det vill säga, det finns inget behov av att kopiera de gamla betalningssystemen som användes 2016, eftersom pengarna helt enkelt inte kommer att nå sin destination. Nästan alla redovisningsprogram och tjänster utgör betalningar och kvitton enligt de nya reglerna.
2. KBK har också ändrat: 1% av beloppet som överstiger 300 000 rubel i slutet av 2016 182 1 02 02140 06 1200 160
3. I slutet av 2017 för 1% av det belopp som överstiger 300 000 rubel separat KBK tillhandahålls inte och det sammanfaller med KBK för pensionsförsäkringsavgifter: 182 1 02 02 140 06 1110 160 (men det är möjligt att denna CPC kan ändras. Därför rekommenderar jag inte att du skyndar mig att betala den i mitten av året. Personligen skulle jag föredra att betala denna 1% i slutet av 2017 redan 2018).

Är det möjligt att minska förskottsbetalningen på det förenklade skattesystemet för detta ytterligare bidrag på 1% av skillnaden mellan inkomst och 300 tusen rubel?

Förresten, få människor kommer ihåg, men för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet 6% utan anställda, har rätt till ett avdrag på 100 % från beloppet av fasta bidrag. Men om du har anställda, då inte mer än 50%.

Jag arbetar för STS "Inkomst minus kostnader". Hur mycket ska jag räkna som 1%?

Från alla inkomster, inte från nettointäkter. Det är inte skillnaden ”inkomst minus utgifter” som tas utan hela årets ”smutsiga” inkomst. Det vill säga att den totala inkomsten INTE reduceras av utgiftssidan vid beräkning av 1% av beloppet som överstiger 300 000 rubel av årsinkomsten.

Ja, jag vet om det berömda beslutet från Ryska federationens konstitutionella domstol, att enskilda företagare fick ta hänsyn till dokumenterade utgifter. Vissa icke-kärnmedia skyndade att basunera ut att denna regel förmodligen gäller för enskilda företagare i det förenklade skattesystemet "Inkomst minus kostnader" ...

Och jag läser fortfarande våldsamma tvister om denna fråga på forumen ... Under tiden är detta en resolution från Ryska federationens författningsdomstol gäller endast SP på OSN ( Allmänt system beskattning) utan hyrda anställda.

Vad händer om jag har UTII? Hur beräknas inkomsten?

Och hur räknar man 1% för de som har patent? Vad är min inkomst?

Liknar UTII. Du kommer att räkna 1% baserat på att din inkomst är lika med potentiell inkomst... Det är tydligt att ofta köps ett patent för flera månader snarare än ett år. I det här fallet kommer vi att överväga den potentiella inkomsten i proportion till antalet månader som den köptes för.

Och vad händer om jag har ett USN + Patent eller USN + UTII, etc.?

Det är nödvändigt att sammanfatta inkomsten för varje skattesystem för att beräkna 1% av det belopp som överstiger 300 000 RUB av årsinkomsten.

Och om jag inte hade någon inkomst alls för 2016 och jag var på STS "Inkomst"?

Betyder, betala inte denna 1%. Men i alla fall var det nödvändigt att betala obligatoriska avgifter till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS "för sig själva" 2016 (som tillfälligt inte kan betala obligatoriska avgifter).

Jag hoppas att jag har svarat på de vanligaste frågorna om detta ämne.

P.S. Du kan titta på en kort video där jag pratar i detalj om de obligatoriska bidragen från enskilda entreprenörer:

Med vänlig hälsning, Dmitry Robionek

Glöm inte att prenumerera på nya artiklar för IP!

Och du kommer att vara den första att veta om nya lagar och viktiga förändringar:

Kära entreprenörer!

Nytt klart elektronisk bok om skatter och försäkringspremier för enskilda företagare på förenklat skattesystem 6 % utan anställda för 2020:

"Vilka skatter och försäkringspremier betalar den enskilde företagaren på det förenklade skattesystemet 6% utan anställda år 2020?"

Boken omfattar:

1. Frågor om hur, hur mycket och när ska man betala skatter och försäkringspremier 2020?
2. Exempel på att beräkna skatter och försäkringspremier "för dig själv"
3. En kalender över betalningar för skatter och försäkringspremier har tillhandahållits
4. Frekventa misstag och svar på många andra frågor!

Kära läsare!

En detaljerad steg-för-steg-guide för att öppna en IP 2020 är klar. Den här e-boken är främst avsedd för nybörjare som vill starta en enskild företagare och arbeta för sig själva.

Det heter så:

"Hur öppnar man en IE 2020? Steg-för-steg-instruktioner för nybörjare"

Från denna instruktion kommer du att lära dig:

1. Hur upprättar man korrekt dokument för att öppna en enskild företagare?
2. Att välja OKVED-koder för enskilda företagare
3. Välja skattesystem för enskilda företagare (kort översikt)
4. Jag kommer att svara på många relaterade frågor
5. Vilka tillsynsmyndigheter behöver underrättas efter att IP har öppnats?
6. Alla exempel är för 2020
7. Och mycket mer!

Om författaren

Jag skapade den här sidan för alla som vill starta eget som enskild företagare, men inte vet var de ska börja. Och jag ska försöka berätta om komplexa saker på det mest enkla och begripliga språket.

Olga

Dmitry, tack för ditt arbete! Som alltid är allt begripligt och begripligt! Mycket ofta går jag in på din sida (jag har den på min mobiltelefon) och studerar gärna din analys. Lycka till, Dmitry!

Olga

Dmitry, berätta för mig, snälla. Jag är SP OSNO utan arbetare. Är det sant att jag endast kan använda författningsdomstolens ökända beslut för 2016 (ta hänsyn till kostnaderna vid beräkning av PFR PFR för 2016, hämtat från 3NDFL)? Sedan 2017, vid beräkning av SV, art. 210NK, och inte 227NK, dvs inkomst för beräkning av SV tas med i beräkningen skatteavdrag(kostar)?

roman

”Men jag uppmärksammar er på att ett sådant avdrag endast kan göras om detta tilläggsbidrag görs under den period som skatten avser. Till exempel, om jag betalar en extra deposition på 1 % före den 31 mars 2017. Då har jag rätt att reducera förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet för första kvartalet 2017."
de där. en förskottsbetalning för 1 kvartal av 17 enligt det förenklade skattesystemet kan minskas med beloppet av ett tilläggsbidrag på 1% som betalas för 2016 under 1 kvartal av 17?

Diana

Hej Dmitry! Den 27 februari får jag status som enskild företagare. Jag planerar att börja på UTII. Det visar sig att om jag skickar in en ansökan på dagen för mottagandet av en enskild företagare, kommer jag att betala skatt i två månader? Om du, när du lämnar in en ansökan om UTII, anger i datumet för start av verksamheten den 1 mars, vart tar den 27 och 28 februari vägen? Jag kommer att redovisa dem som OSNO?
Jag kommer inte att genomföra aktiviteter 27 och 28.

Maria

Citat: "Förresten, få människor kommer ihåg, men för enskilda företagare på förenklat skattesystem 6% utan anställda, de har rätt att dra av 100% av beloppet av fasta avgifter."
God eftermiddag, Dmitry! Och var (artikel, lag) kan man hitta ett omnämnande av detta? Vart kontakta?
Och en annan fråga: 300 000 rubel - var kom detta belopp ifrån? (Om du kan länka till en artikel, en lag) Jag hittade ingen information om detta på FTS hemsida, men på andra sajter föreslås att skatten ska beräknas utifrån totala inkomster.

Evgeniy

Dmitry, god eftermiddag!
Snälla hjälp mig att reda ut det! SP om förenklat skattesystem 6% utan anställda. För 2016 fick 1 800 tusen rubel. (avrundat för enkelhetens skull). Fasta betalningar betalas omgående i januari 2016. (23 160 rubel). Jag betalade också förskottsbetalningar i tid, vilket minskade dem med betalningsbeloppet. Året 2017 har kommit. I januari 2017 betalade han 1 % över 300 tusen (1 800 000 - 300 000 = 15 000). Han betalade även fasta betalningar för hela 2017 (27 990 RUB). Det finns inkomster under första kvartalet i år, det är dags att betala förskott. Det är klart att jag inte kommer att betala dem för det första kvartalet, eftersom fasta betalningar överlappar dem med mitt huvud. Nu kommer det roliga! Hur kan jag vara säker på att skattemyndigheten förstår mig rätt, att jag har sänkt förskottsbetalningen genom att minska den från 1 % för föregående år och inte från fasta betalningar för detta? Vi skriver ju inga brev till skatteverket säger de, tänk på, jag har sänkt de här bidragen, inte från de. Och om förskottsbetalningarna är mycket mindre än 15 000 rubel, låt oss säga 5 000 rubel, så kan jag under andra kvartalet inte längre minska förskottsbetalningen från dessa pengar, utan kan jag bara från fasta betalningar (försäkring och ackumulerande 27 990 rubel) för detta år?
Tack!

Alexei

Dmitry god kväll.
Kan jag betala 1% på gamla KBK ???
Kvitto till hands, detta kvitto kom
som svar på min begäran från pensionskassan
i brevet - KBK 39210202140061200160.
Och frågan är lite off topic, jag betalade också
grundbidrag 2016-12-29 - dessa bidrag
Jag har också betalat för den gamla KBK - hur mycket kostar det
kritisk?

Evgeniy

Dmitry, god eftermiddag. Tack för din sida!
Jag vill generera en betalningsorder på webbplatsen nalog.ru för att betala 1% över 300tr för 2016 (enskild företagare 6% på det förenklade skattesystemet utan anställda), jag vet att jag måste betala i slutet av mars 2017.
Ett antal frågor dök upp:
KBK: 18210202140061200160
Status: 09 (inte 08)?
Betalningsunderlag: TP?
Skatteperiod: ГД.00.2016 eller КВ.01.2017?

Evgeniy

Tack.
Jag har den här betalningen (1 % för 16 g) mycket mer än 6 % skatten för första kvartalet, betyder det att jag inte behöver betala något för det första kvartalet? Eller behöver du göra någon form av "noll"-betalning?
Eh, jag betalade för mycket till staten 20tr, under första kvartalet är inkomsten för liten, täcker inte 1% av 2016...
Jag kommer inte att betala pension det här kvartalet, jag betalar nästa kvartal i ett halvår, så att de direkt kan dras av från skatten för andra kvartalet.
Och du måste läsa när och hur du betalar 1% kvartalsvis (även om detta är obekvämt) och när du ska dra av det.

ANNA

God dag!
Kan jag betala försäkringspremierna för 2017 i sin helhet och sänka UTII-skatten fullt ut under första kvartalet? Eller kan det bara göras på kvartalsbasis?

Julia

Hej! Du har en väldigt intressant sida! Berätta för mig snälla. Jag vill öppna en enskild företagare och för huvudtypen av verksamhet vill jag använda patentsystemet, och för en annan typ av verksamhet vill jag använda STS 6%. Vilken ansökan måste lämnas in till skattekontoret för att kunna använda dessa två skattesystem?

Dmitry Robionek

Julia, i det här fallet är det bättre att omedelbart ansöka om det förenklade skattesystemet (när du öppnar en IP) och sedan köpa ett patent. Men kom ihåg att du kommer att behöva rapportera om dessa två skattesystem.

Anton

snälla berätta för mig om du betalade 1% för 2016 (skatt) för rätt BCC men angav perioden för årlig betalning 2017 - ГД.00.2017
kommer det att bli problem? kommer skattemyndigheten att förstå att det är 1 % för 2016?

Anna

Hej Dmitry! Tack för användbar information, allt är enkelt och tydligt.

Vår situation:
2016 översteg 1 % av beloppet. 300t.r. vi betalade gradvis: vi betalade 1 % under tredje kvartalet. - sänkte kvartalsskatten för det förenklade skattesystemet med 6 % för det tredje kvartalet.
Men vi har fortfarande beloppet på denna 1% för 2016, som nu måste betalas.

FRÅGA: om jag betalar resten av 1 % för 2016. innan den 1 april 2017 kan jag dra av den från STS-skatten på 6 % för 2016 som ska betalas i tillägg senast den 30 april och lämna in deklaration. För 2016 STS låg kvar på 6 % och jag skulle vilja minska den ytterligare.

Eller så kan du bara dra av det från 1:a kvartalet 2017, om vi betalar senast 1 april,
och om 1 % av 2016 under andra kvartalet 2017. betala, sedan från det förenklade skattesystemet 6 % för andra kvartalet 2017. kan du subtrahera det?

vid 1% för föregående år, finns det inga strikta skyldigheter? straff, böter debiteras inte?

Är det möjligt att minska förskottet på det förenklade skattesystemet för detta ytterligare betalning 1% av skillnaden mellan intäkter och 300 tusen rubel?

Jo det kan du. Jag vet att många gör detta för att minska förskottsbetalningen på STS. Men jag uppmärksammar er på att ett sådant avdrag endast kan göras om denna tilläggsbetalning görs under den period för vilken skatten beaktas. Till exempel, om jag betalar en extra deposition på 1 % före den 31 mars 2017. Då har jag rätt att sänka förskottsbetalningen på det förenklade skattesystemet för första kvartalet 2017.

Veronica

Dmitry, hej! Säg mig pzhl, jag är inte bra på alla dessa redovisningsberäkningar, jag kan inte förstå ungefär 1% för de som köpt patentet. Jag förvärvade ett patent i 4 månader 2016, skattebasen som anges i patentet är 600 000 rubel. Jag fick 1 500 000 rubel på mitt löpande konto under kontrakt för dessa 4 månader. De där. det visar sig och beloppet för patentet har redan registrerats och överstiger 300 000 rubel och omsättningen på kontot överstiger 1 200 000 rubel för oss. Så från vilket belopp betalar jag 1%, från omsättningen från kontot eller från det föreskrivna beloppet på 600 000 rubel. Säg mig pzhl, ingen har gett mig ett svar på den här frågan.

Alexandra

God dag! Jag har en enskild företagare på 6% utan anställda. Den 30 december 2016 betalade jag en fast inbetalning till Pensionskassan och 1%, eftersom inkomsten är över 300tr. Nu vill jag betala skatt på det förenklade skattesystemet för 2016.
Kan jag utöver den fasta betalningen också minska betalningen av det förenklade skattesystemet med den betalda 1%?

Natalia

Hej Dmitry!
Säg till mig, om jag betalade OPS-avgiften över 300 000 för 2016 senare än den 31 mars 2017, nämligen den 8 april 2017, då kan jag minska förskottet med skatt på det förenklade skattesystemet under andra kvartalet? Eller på grund av att bidraget betalades senare än förfallodagen, kan förskottsbetalningen för andra kvartalet inte minskas med detta bidragsbelopp?

Valeria

God dag!
Entreprenören kombinerar två lägen beskattning av det förenklade skattesystemet(inkomst) och PSN. Det finns inga hyrda arbetare.
I slutet av året betalade den enskilde företagaren en tilläggsförsäkringspremie på över 300 000 (1%), som han räknade från inkomster enligt det förenklade skattesystemet och PSN. Kan IP minska engångsskatt om förenklat beskattningssystem för beloppet av ytterligare försäkringspremie från självrisken, som också beräknades från inkomsten från PSN?

Marina

Jag har en enskild företagare och två typer av beskattning (UTII och STS (6%).
Det finns anställda som arbetar i UTII.
Förenklat skattesystem - inga anställda
Förstår jag rätt?:
1. Förenklat skattesystem - Jag sänker skatten med 100% inbetalda bidrag för mig själv (fasta betalningar) + 1% för överstigande 300 tr.
2. UTII - Jag sänker skatten på avgifter för anställda, men i allmänhet inte mer än 50% av UTII-skatten.
År 2016. Jag betalade för mycket för självrisken (en faktura utfärdades till organisationen, men 2016 betalades den inte, och den ingick i omsättningen för självrisken). Kan jag helt och hållet sänka skatten på det förenklade beskattningssystemet för beloppet av överbetalningen?

Tatyana

Dmitriy! God morgon! Snälla berätta för mig: Jag betalade 1 % under 1Q. 2017 var intäkterna små under Q1 och under Q2 var intäkterna stora. Jag kan inte längre minska beloppet på förskottsskatten för 2:a kvartalet 2017 med ytterligare 1 %. bidrag. Och i allmänhet kan jag inte ta hänsyn till det någonstans? Är detta bara en gåva till staten? Tacksam om du svarar.

Sergej

Dmitriy! God morgon! Kan du berätta för mig: Jag öppnade en enskild entreprenör på USN dox-6% utan anställda i mars 2017. Jag stänger nu på grund av omständigheterna. Jag vill göra det före NG. Vad är det bästa sättet för mig att betala min skatt? De sista kvittonen var i 2:a kvartalet. Hur man bäst tillämpar avdrag från skattebasen (PFR, FFOMS, 1% över 300 rubel) och minskar skattebeloppet. För tillfället har jag inte betalat något ännu. Tack på förhand.

Ulyana

Dmitry, god eftermiddag! Säg mig, pzhl, jag tittade på din video på YouTube med cirka 1 procent över 300 000 rubel, jag är lite oförstående om gränsen för pensionsavgifter som är lika med 187 200 rubel. Hur ska jag förstå detta? Med ditt exempel, där inkomsten i tabellen du lägger 100 miljoner rubel, förstår jag inte beloppet som överstiger 300 tusen rubel, var kom det ifrån och uppgick till 187200 rubel? Förklara, pzhl, om inte svårt. Tack på förhand.