Företag baserat på Allmänt skattesystem för enskilda företagare

Det allmänna skattesystemet (OSNO) för LLCs är det vanligaste skattesystemet för aktiebolag. Låt oss ta reda på vad dess funktioner är, vilka skatter det betalar och vilka rapporter LLC skickar för OSNO. Vi kommer också att berätta vad som behövs för att registrera ett företag under det vanliga skattesystemet och hur du återgår till dess tillämpning efter den särskilda ordningen.

Allmänt skattesystem för LLC

OSN-beskattning för LLC tillhandahåller betalning av alla skattebetalningar relaterade till företagets verksamhet enligt lag, med undantag för särskilda regimer. Som regel betalar organisationer:

• inkomstskatt;
• Fastighetsskatt (på fastigheter, lös anläggningstillgångar, mark, transporter)

Dessutom räknar organisationer på DOS med lön anställda och betala till budgeten:

• personlig inkomstskatt;
• försäkringspremie.

Det är tillåtet att kombinera det allmänna skattesystemet för LLC och UTII för vissa typer av verksamhet.

Hur man väljer ett vanligt skattesystem

Lagstiftningen fastställer inga begränsningar för tillämpningen av det ordinarie beskattningssystemet. Alla organisationer har rätt att tillämpa den, oavsett inkomst och antal anställda.

Hur börjar man registrera en LLC på OSNO? Från och med registreringstillfället tillämpar företaget DOS, såvida det inte deklarerar övergången till ett annat beskattningssystem (STS, UTII, UAT). I detta fall behöver inga ansökningar och anmälningar lämnas in till besiktningen.

Skattebetalare som tillämpar särskilda regimer har rätt att återvända till DOS från början av nästa kalenderår. För att göra detta måste du lämna en anmälan till IFTS på registreringsplatsen. Till exempel, i händelse av en frivillig övergång från det förenklade skattesystemet till det förenklade skattesystemet, kan du skicka in ett meddelande om vägran att använda förenklad beskattning enligt formuläret 26.2-3 som rekommenderas av Federal Tax Service, godkänt av ordernummer MMV-7-3 av 2012-11-02 [e-postskyddad].

Dessutom är en situation med förlust av rätten att använda en särskild ordning möjlig. I det här fallet byter LLC till OSN med tvång, med början från det kvartal då brott mot de kriterier som fastställts i lag för tillämpning av det förenklade skattesystemet eller ENVD.

LLC rapporterar om OSNO 2020

Under normal beskattning förser en organisation tillsynsmyndigheter med en stor lista med rapporteringsformulär. Deras lista och deadlines presenteras i tabellen nedan:

Ett exempel på att beräkna LLC-skatter på OSNO

LLC "Company", som arbetar med OSN, fick resultatet av årets aktiviteter:

Det finns inga tomter och fordon i organisationens balansräkning.

Vi beräknar skattebetalningar från betalningar till anställda och egendom:

Beräkna moms som ska betalas:

Beräkna inkomstskatt som ska betalas.

Det är värt att beväpna dig med kunskap om de grundläggande begreppen som gör att du inte kan bli förvirrad och inte bryta mot lagen när du utför aktiviteter.

Låt oss ta reda på vad avkodningen av förkortningen "OSNO" är, vem och när som använder systemet, hur övergången genomförs och hur mycket skatter som kommer att behöva betalas.

Inslag av beskattning

GRUNDLÄGGANDE - allmänt system beskattning, där betalaren ska beräkna följande skatter:

Utöver huvudskatterna måste organisationer på DOS beräkna beloppen:

Övergången till OSNO utförs om:

• företaget inte har uppfyllt de krav som krävs för att använda den särskilda ordningen;
• betalaren måste betala moms;
• företaget ingår i kategorin inkomstskattemottagare;
• organisationen har ingen kunskap om mer bekväma skattesystem.

Det vill säga, det är osannolikt att någon kommer att välja en sådan regim av egen fri vilja, eftersom skatte- och redovisningsbördan för den är den största.

V utan misslyckande ett företag måste använda denna regim om:

Oavsett uppfyllandet av villkoren för särskilda regimer bör OSNO fungera:

• bankinstitut;
• pantbanker;
• företag som tillhandahåller försäkringstjänster människor och organisationer;
• utländska företag;
• investerings- och pensionsfonder;
• företag som verkar inom spelbranschen;
• tillverkare av varor som är föremål för punktskatt;
• deltagare på värdepappersmarknaden;
• företag med status som juridiska personer som deltar i varuavsnittet.

Fördelen med att använda OSNO är att företaget kommer att kunna samarbeta med vilket företag som helst, eftersom det är försett med moms.

Ett sådant system används vid implementering av partihandel, tillverkning av varor och organisering av leverans av dyra produkter till en företagskund.

Eftersom rapporteringen är ganska komplicerad blir det svårt att klara sig utan en revisor. Du kan byta till det allmänna systemet som standard när du öppnar ett företag, om en anmälan om användningen av en speciell regim inte har lämnats.

Skyldigheten att arbeta för OSNO tilldelas företag vars inkomster översteg 60 miljoner rubel per år.

Förutom att betala skatter måste företaget förbereda redovisningsrapporter:

1. (kvartals).
2. Redovisning av vilka förändringar i eget kapital som skett (årligen).
3. Avsedd användning av de pengar som erhållits, .
4. (om det behövs).

OSNO-betalare kan vara både juridiska personer och individer. Utländska företag använder detta skattesystem uteslutande inom Ryska federationen.

Egenskaper hos föremål

Eftersom företaget måste beräkna flera skatter är det värt att bestämma de huvudsakliga syftena med beskattningen.

Med moms är objektet:

• verksamhet för försäljning av produkter/verk/tjänster;
• byggnads- och installationsarbeten för personligt bruk;
• import av varor inom Ryska federationens tullområde etc.

Följande transaktioner beskattas med en skattesats på 0 %:

• försäljning av varor för export;
• tillhandahållande av tjänster för transport av passagerare och bagage, om avgångs- och destinationspunkterna är belägna utanför Ryssland;
• organisation av transporter, som grundar sig på internationella transportdokument etc.

Enligt inkomstskatten är föremålet för beskattning den inkomst som erhålls av betalaren av OSN. Taxans storlek påverkas av placeringen av huvudkontoren och ekonomiska zoner företag. Listan över priser finns i .

Enligt bolagsfastighetsskatten upprättar objektet alla typer av lös och fast egendom, som i bolagets balansräkning beaktas som objekt för anläggningstillgångar i enlighet med de regler som används för redovisning.

Skatteunderlaget bestämmer den genomsnittliga årliga kostnaden för objekt. Priset kan variera.

Enligt personlig inkomstskatt är föremålet för beskattning inkomst som erhålls från en källa belägen utomlands eller inom Ryska federationen, om en individ är bosatt i landet, såväl som från en källa i Ryska federationen, som är belägen. i landet - för en icke-bosatt person.

Etablerat regelverk

När du använder OSNO bör du lita på:

Hur fungerar OSNO-beskattning?

Som ni vet är det inte lätt att göra beräkningar och förbereda rapporter för OSNO. Är det så? Låt oss ta reda på hur man beräknar skatter.

Hur beräknar man det förfallna beloppet?

Alla skatteberäkningar på huvudsystemet utförs separat: separata formler för moms, fastighetsskatt etc. används.

Beräkning av mervärdesskatt

Till exempel säljer du varor värda 11 800 rubel, och du måste betala skatt med en skattesats på 18%. Av det totala beloppet på 10 tusen kan du ta det till vinst, och 1,8 tusen är moms. Köp produkter för 1800 - ge 180 till moms, resten - till utgifter.

Sedan kan du räkna ut resten av skatterna. Inkomstskatt: från beloppet 10 tusen, subtrahera kostnaderna (låt oss säga 1 tusen) och multiplicera med 13% (eller annan skattesats som är giltig i ditt territoriella distrikt).

Beräkningen blir så här:

Moms: Du fick 1800 rubel, betalade 180. Momsbelopp = 1620 rubel (skillnaden mellan de två indikatorerna).

Göra en betalning

Skatter på OSNO ska betalas i följande villkor:

Utarbetande av redovisningsprincip

Redovisningsprinciper bör utarbetas för ändamålen bokföring och genomförande av aktiviteter på DOS.

Följande åtgärder väntar dig:

1. Utveckling av ett utkast till redovisningsprincip - syftet bestäms, de element som kommer att användas utan att misslyckas fastställs, de som är oönskade för användning exkluderas, innehållet föreskrivs.
2. Godkännande av dokumentet genom en separat order från företagsförvaltningen.

På första sidan måste du ange:

• efternamn, namn och patronym för den enskilda företagaren (speglar på varje blad);
• adressen;
• TIN och andra detaljer.

Beloppen beräknas i avsnitt 1 - 5. Avsnitt 6 krävs för att ange inkomstskatter för en individ med en CBC. Varje kolumn måste innehålla ett värde.

Den skattskyldige ska endast fylla i separata blad. Obligatoriska att fylla i är titelbladet och avsnitt 6.

Vilka är deadlines för inlämning?

Rapportering lämnas:

Egenheter

Det finns ett antal öppna frågor som de flesta OSNO-betalare har.

Till exempel hur man beräknar beloppen för andra skatter, hur svårt det är att fastställa momsens storlek och vilka regler man ska utgå ifrån vid beräkningen av inkomstskattens storlek.

Beräkning av andra skatter under läget (exempel)

Låt oss ge exempel på beräkning av skatter på OSNO.

Fastighetsskatt

Det genomsnittliga årliga värdet av företagets anläggningstillgångar uppgick till 21692,31. Beloppet bestäms med hänsyn till månatliga indikatorer:

Om vi ​​sammanfattar indikatorerna får vi 282 tusen. Därefter kommer vi att utföra följande beräkning:

För att beräkna fastighetsskatten, låt oss ta en skattesats på 1,5 % och ersätta siffrorna i formeln. Vi får följande resultat:

Transportskatt

Bilen som används av företaget har en effekt på 154 kW, eller 209,38 hästar. Kursen vid tidpunkten för uppgörelsen var 65 rubel.

Beräkna skattebeloppet:

Jordskatt

Den juridiska personen äger tomt med en yta på 2081 kvm, vars matrikelvärde är 6 826 345,92 rubel. Den skattesats som gäller i det territoriella distriktet är 1,5 %.

Beräkningen blir så här:

vattenskatt

Organisationen har rätt att använda vattenförekomsten i sin verksamhet. Det maximala vattenuttaget är 5 840 m3 per år eller 16 m3 varje dag.

Använd formel:

Vinster och utgifter anses vara en sammanlagd summa, men endast de som i skattebalken nämns som skattepliktiga ska beaktas.

Standardsatsen är 20% (2% överförs till den federala budgeten, 18% till budgeten för det territoriella distriktet). Om utdelningar ackumuleras används räntan på 9 %.

Bolaget har rätt att reducera vinster, som är skattepliktiga endast på utgifter som styrks av dokumentation och som uppkommer för att bedriva verksamhet som syftar till att generera vinst.

Inkludera inte kostnader:

• utan dokumentär motivering;
• som finns på listan.

För det fall att kostnaderna vid årets slut översteg vinsten är underlaget 0 och skattebeloppet behöver inte föras över till statskassan.

Under de kommande skatteperioderna kan betalare minska inkomsten med förlusten av föregående period.

Då blir beräkningen så här:

Det finns nyanser i överföringen av belopp. Förutsatt att intäktsbeloppet överstiger 10 000 000 rubel under 4 kvartal är det nödvändigt att göra förskottsbetalningar.

Det finns också ett sådant alternativ: att överföra förskott baserat på den inkomst som faktiskt erhålls.

OSNO är en ganska ogynnsam regim för företag. Men om du inte har något val, och du måste tillämpa det, bör du känna till alla funktioner för att beräkna skatter och arbeta med systemet.

UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: för vissa är detta en meningslös uppsättning bokstäver, och för en företagare är det en direkt indikation på vad hans skattebörda i slutändan kommer att bli. För att lära dig hur du kan jämföra skattesystem för att lagligt minska betalningarna till budgeten när du gör affärer, läs artikeln "
Och för den som fortfarande har frågor eller den som vill få råd av ett proffs kan vi erbjuda gratis skatterådgivning från 1C-specialister:

Om du vill veta vad som är allmänna skattesystemet, det är ingen mening att bläddra i skattelagen, du hittar inte en sådan definition där. Till skillnad från speciella skattesystem, som var och en har ett kapitel med lämpligt namn och någon skatt ( singel, tillskriven , jordbruksskatt eller patent ), under OSNO förstå totalen av skatter. En detaljerad jämförelse av skattesystem presenteras.

För de flesta nystartade företagare, särskilt enskilda företagare, rekommenderar vi det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem).Den kombinerar två olika beskattningsalternativ,olika skattebas, skattesats och skatteberäkningsförfarande:

Du kan byta till det förenklade skattesystemet omedelbart när du registrerar ett företag, i vår tjänst kan du förbereda ett meddelande om övergången till det förenklade skattesystemet helt kostnadsfritt (relevant för 2019):

OSNO-funktioner

Det allmänna skattesystemet kallas också för huvudskattesystemet, och förkortningen av detta namn kan se ut DOS, Och hur GRUNDLÄGGANDE. Vi föredrar det senare alternativet.

Organisationer på OSNO betalar följande skatter:

• organisationer med en sats på 20 %, med undantag för några få förmånskategorier av skattebetalare;
• moms på 0%, 10%, 20%;
• företagsfastighetsskatt med en skattesats på upp till 2,2 %.

Betalande:

• inkomstskatt individer med en hastighet av 13% (om företagaren var bosatt i Ryska federationen under rapporteringsåret);
• moms på 0%, 10%, 20%;
• personlig fastighetsskatt med en skattesats på upp till 2 %.

Du kan vara på OSNO av följande skäl:

• Skattebetalaren uppfyller till en början inte kraven och begränsningarna för förmånsskattesystemet, eller upphörde senare att uppfylla dem;
• En affärsman måste vara momsbetalare;
• Skattebetalaren faller inom kategorin inkomstskattemottagare (till exempel en medicinsk eller utbildningsorganisation);
• Helt enkelt av okunnighet om att det finns andra skattesystem: USN, UTII, ESHN och PSN (endast för enskilda företagare);
• Några fler goda skäl, för om du bestämmer dig för att gå in i företag i vinstsyfte är det svårt att anta att du medvetet valde regimen med högst skattetryck.

Hur man byter till OSNO

Det är inte nödvändigt att rapportera övergången till OSNO, eftersom detta läge är giltigt i Ryska Federationen som den huvudsakliga utan begränsningar för typer av aktivitet, och den tillämpas som standard. Om du inte har deklarerat på föreskrivet sätt övergången till en särskild skatteordning kommer du att arbeta med det allmänna skattesystemet.

Dessutom kommer du att vara berättigad till OSNO om du inte längre är kvalificerad för särskilda skatteförmåner. Till exempel, om en entreprenör som arbetar med ett patent inte betalade sina kostnader inom de fastställda tidsfristerna, kommer alla inkomster som tas emot från patentverksamhet och redovisas i en speciell bok att beskattas baserat på kraven i OSNO.

Det allmänna beskattningssystemet är inte föremål för några begränsningar i fråga om verksamhetsslag, erhållen inkomst, antal anställda, egendomsvärde m.m. Nästan alla stora företag arbetar bara på OSNO, och som momsbetalare föredrar de också att arbeta med dem som betalar denna skatt.

Det allmänna skattesystemet kan inte kombineras med USN och ESHN. Organisationer kan kombinera OSNO med UTII, och enskilda företagare har rätt att arbeta samtidigt i tre lägen samtidigt: OSNO, PSN och UTII (förutsatt att typerna av aktiviteter för varje läge är olika).

Kort beskrivning av skatter betalda på OSNO

Det är utan tvekan mycket problematiskt att föra register och lämna rapporter på ett gemensamt system. Inom ramen för en artikel är det omöjligt att ge en fullständig bild av detta skattesystem eller ge exempel på skatteberäkning, som vi gjorde i artiklarna om särskilda skattesystem. Var och en av skatterna som nämns ovan förtjänar separat övervägande, särskilt moms, men här kommer vi bara att ge en allmän uppfattning om skattesatser, rapportering, betalningar och skatteförmåner för varje skatt.

Företagsskatt

Objektet för beskattning här är vinst, det vill säga skillnaden mellan den inkomst som organisationen får på OSNO och de utgifter som uppstår. Intäkten som beaktas för inkomstskatt inkluderar intäkter från försäljning och icke rörelseintäkter. Många tvister mellan affärsmän och skattemyndigheter orsakas av bekräftelse av kostnader som minskar skattebas. Ju fler utgifter som kan bekräftas desto mindre skatt kommer att betalas, så det är naturligt att skattemyndigheter utvärdera rimligheten av kostnaderna mycket noggrant. Skattelagstiftningen ställer två krav på de utgifter som skattebetalaren deklarerar: ekonomisk genomförbarhet och dokumentation.

Under ekonomiskt motiverade utgifter förstår de kostnader som gjordes för att göra vinst. Är det möjligt att anse kostnaderna motiverade om vinsten inte erhållits som ett resultat? Denna fråga har upprepade gånger blivit föremål för rättstvister, och de högsta instanserna. Ganska ofta tar domstolarna parti för skattebetalaren och upprätthåller principen om frihet för företagande och ger skattebetalaren rätt att bedöma effektiviteten i ett företag. Och ändå måste man vara beredd på att eventuella utgifter som organisationen bedömt som motiverade på OSNO kan komma att ifrågasättas av skatteinspektionen.

Det är inte heller lätt med frågan om dokumentär bekräftelse av utgifter vid beräkning av inkomstskatt. Handlingar som kallas vouchers inkluderar de så kallade primära dokumenten (kontantorder, handling, faktura, intyg etc.), samt fakturor och kontrakt. Eventuella felaktigheter eller fel i att fylla i (upprätta) sådana dokument kan leda till skattekontor kommer att beakta utgifter som inte är dokumenterade.

Inkomstskattesatsen är i allmänhet 20%. En förmånlig nollsats ges för organisationer inom området utbildning och medicin. Dessutom varierar skattesatsen från 0 % till 30 % vid beskattning av utdelningar som organisationen får från deltagande i andra organisationer. Alla alternativ för skattesatsen för inkomstskatt ges i art. 284 i Ryska federationens skattelag.

Personlig inkomstskatt

Denna skatt betalas av enskilda företagare som arbetar på OSNO. Personlig inkomstskatt kan också kallas en skatt som är svår att förstå, eftersom den betalas inte bara på inkomst som erhålls från företagsverksamhet, utan också på inkomster för vanliga individer. Skattesatserna för personlig inkomstskatt varierar från 9 % till 35 %, och varje skattesats har sin egen procedur för att fastställa skattebasen.

Om vi ​​talar om skatten på inkomster från en individs företagarverksamhet, så liknar den i huvudsak bolagsskatten, men dess skattesats är lägre: inte 20%, utan bara 13%. Enskilda företagare på OSNO har rätt till yrkesavdrag, det vill säga att minska inkomsten från företagsverksamhet med rimliga och bekräftade utgifter. Om det inte finns några styrkande dokument kan inkomstbeloppet endast minskas med 20%.

På tal om denna skatt är det värt att nämna konceptet med en skatt bosatt i Ryska federationen, eftersom. Skattesatsen för personlig inkomstskatt beror på denna status. För att en individ ska erkännas som skattemässigt bosatt under rapporteringsåret måste han faktiskt stanna i Ryssland i minst 183 kalenderdagar inom 12 månader i följd. Inkomster för utlänningar beskattas med en skattesats på 30 %.

Fastighetsskatt

Det finns en skatt på organisationers egendom och en skatt på enskildas egendom, som inkluderar enskilda företagare. Skillnaden mellan dessa två skatter är liten.

Beskattningsobjektet för organisationer är lös och fast egendom, som i balansräkningen redovisas som anläggningstillgångar. Samtidigt beskattas inte anläggningstillgångar som ingår i den första eller andra avskrivningsgruppen enligt Klassificering av anläggningstillgångar från 1 januari 2013. Skatteunderlaget är fastighetens genomsnittliga årsvärde och den maximala skattesatsen är 2,2 %.

Endast fast egendom erkänns som föremål för beskattning för fastighetsskatt för enskilda. Om en enskild företagare på OSNO använder fastigheter som tillhör honom i sin affärsverksamhet, kommer han att betala fastighetsskatt på allmän basis, som en vanlig individ. Enskilda företagare med särskilda skattesystem (,) har rätt att få befrielse från att betala denna skatt, i förhållande till den egendom som de använder för affärsändamål, det finns ingen sådan förmån för det allmänna systemet. Skattesatsen överstiger inte 2 % av fastighetens lagervärde

Mervärdesskatt för enskilda företagare och organisationer på OSNO

Och slutligen, den svåraste skatten att förstå, rapportera, betala och återlämna är skatt. Denna skatt är indirekt, och som ett resultat av detta bärs dess börda av slutkonsumenterna av varor och tjänster. Moms debiteras på:

• försäljning av varor, verk eller tjänster på Ryska federationens territorium;
• vederlagsfri överföring av varor, verk eller tjänster på Ryska federationens territorium;
• överföring av äganderätt på Ryska federationens territorium;
• utförande av bygg- och installationsarbeten för egen konsumtion;
• överföring av varor, arbeten eller tjänster för egna behov;
• import av varor.

Skatteunderlaget för moms är kostnaden för sålda varor, verk och tjänster. Det totala skattebeloppet kan minskas med beloppet skatteavdrag, det vill säga på moms som uppvisas av leverantörer eller betalas i tullen vid import. Skattesatser för moms kan vara 0%, 10%, 20%, dessutom finns det också avräkningskurser i form av 10/110 eller 20/120.

Enligt art. 145 i Ryska federationens skattelag, organisationer och enskilda företagare kan befrias från skyldigheterna för en momsbetalare, om beloppet av intäkterna från försäljningen av varor (arbeten, tjänster) inte översteg två miljoner under de senaste tre månaderna rubel sammanlagt.

Rapportering och skattebetalningar för organisationer på OSNO

För organisationer inom det allmänna skattesystemet ser det ut så här:

1. Momsdeklarationen lämnas varje kvartal, senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningskvartalet, d.v.s. 25 april, 25 juli, 25 oktober och 25 januari inklusive. Förfarandet för att betala moms skiljer sig från andra skatter. Skattebeloppet som beräknas för rapporteringskvartalet ska delas upp i tre lika stora delar, som var och en ska betalas senast den 25:e dagen i var och en av de tre månaderna i nästa kvartal. Till exempel, enligt resultaten från andra kvartalet, uppgick beloppet för den moms som skulle betalas till 45 tusen rubel. Vi delar upp skattebeloppet i tre lika delar om 15 tusen rubel vardera och betalar det i följande: senast 25 juli, augusti, september, respektive.
2. Företagsinkomstskatt betalas endast av juridiska personer på OSNO. Förfarandet för att lämna in deklarationer och betala inkomstskatt är ganska komplicerat och beror på den valda metoden för att beräkna förskottsbetalningar. För organisationer med en inkomst på mindre än 15 miljoner rubel per kvartal fastställs följande rapporteringsperioder: första kvartalet, sex månader och nio månader. Vinstdeklarationer ska i så fall lämnas senast den 28 april, juli, oktober respektive i slutet av året - senast den 28 mars. Om organisationen väljer att periodisera förskottsbetalningar baserat på faktisk vinst, lämnas deklarationerna varje månad, senast den 28:e dagen i månaden efter den rapporterade. Själva skatteförskottsbetalningarna i båda fallen måste göras månadsvis, även före den 28:e, men förfarandet för deras redovisning kommer att vara annorlunda. Med kvartalsrapportering beräknas förskottsbetalningar på grundval av uppgifter för föregående kvartal, och sedan, vid behov, omräknas de. I det andra fallet görs förskottsbetalningar baserat på den vinst som faktiskt erhållits under rapporteringsmånaden.
3. Skatt på organisationers egendom på OSNO. Rapporteringsperioderna för denna skatt är första kvartalet, sex månader och nio månader av kalenderåret. Deklarationer ska lämnas senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet, det vill säga inklusive, före den 30 april, juli, oktober och senast den 30 januari vid årets slut. Samtidigt har lokala lagar rätt att inte fastställa rapporteringsperioder, det vill säga att deklarationen i dessa fall lämnas in en gång om året - senast den 30 januari. När det gäller betalning av fastighetsskatt, om kvartalsvisa redovisningsperioder fastställs i regionen, så uppstår skyldighet att göra förskottsbetalningar på fastighetsskatt varje kvartal. Villkoren för att göra förskottsbetalningar bestäms av regionerna, till exempel i Moskva är det senast 30 dagar efter rapportperiodens slut, och i Krasnodar-territoriet ges endast 5 dagar för detta. Om rapporteringsperioderna inte är fastställda av lokala lagar, betalas skatten en gång per år.

Rapportering och skattebetalningar av enskilda företagare på OSNO

En enskild företagare som arbetar för OSNO måste rapportera och betala skatt i följande ordning:

1. Momsdeklarationen lämnas varje kvartal, senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningskvartalet, d.v.s. 25 april, 25 juli, 25 oktober och 25 januari inklusive. Förfarandet för att betala moms skiljer sig från andra skatter. Skattebeloppet som beräknas för rapporteringskvartalet ska delas upp i tre lika stora delar, som var och en ska betalas senast den 25:e dagen i var och en av de tre månaderna i nästa kvartal. Till exempel, enligt resultaten från andra kvartalet, uppgick beloppet för den moms som skulle betalas till 45 tusen rubel. Vi delar upp skattebeloppet i tre lika delar om 15 tusen rubel vardera och betalar det på följande datum: senast 25 juli, augusti, september.
2. Personlig inkomstskatt. Deklarationen i slutet av året lämnas av företagaren i blanketten 3-NDFL senast den 30 april för föregående år. Dessutom är det nödvändigt att lämna en deklaration om den beräknade inkomsten i form av 4-NDFL för de enskilda företagare vars inkomst erhållen under året skiljer sig från inkomsten föregående år med mer än 50 %. Förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt överförs enligt följande villkor: förskottsbetalning senast den 15 juli, den andra - senast den 15 oktober, den tredje - senast den 15 januari. I slutet av året ska personlig inkomstskatt, med beaktande av förskottsbetalningar, betalas före den 15 juli.
3. Skatten på enskildas egendom debiteras på lagervärdet av fastigheter som ägs av en enskild person. Det finns ingen bestämmelse om en deklaration om fastighetsskatt för individer, och skattemeddelanden till fastighetsägare skickas av Federal Tax Service. Sista dag för betalning av sådan skatt är senast den 1 november året efter anmälan.

Vi uppmärksammar alla LLCs på OSNO - organisationer kan endast betala skatt genom banköverföring. Detta krav framställs av art. 45 i Ryska federationens skattelag, enligt vilken organisationens skyldighet att betala skatt anses vara uppfylld först efter att en betalningsorder har presenterats till banken. Finansministeriet förbjuder betalning av skatter av LLC i kontanter. Vi rekommenderar dig på förmånliga villkor.

För att undvika olyckliga ekonomiska förluster måste du först organisera redovisningen ordentligt. Att skicka in korrekta rapporter till OSNO är inte en lätt uppgift, därför, så att du kan prova redovisningsoutsourcing utan några väsentliga risker och avgöra om det passar dig, är vi, tillsammans med 1C, redo att ge våra användare en månad gratis redovisningstjänster:

Vi hoppas att vi har kunnat bringa lite klarhet i begreppet OSNO och visa hur komplex beskattning kan vara på ett gemensamt system. Om omfattningen och typen av verksamhet för ditt nya företag uppfyller kraven i särskilda skattesystem ( USN, UTII, PSN och ESHN ), rekommenderar vi att du börjar arbeta med dem.

OSNO (allmänt skattesystem)

OSNO är ett skattesystem som tillhandahålls av den ryska federationens skattelagstiftning tillsammans med. OSNO (OSN) kallas ofta också för det allmänna skattesystemet (GTR). Vi berättar om hur beskattning går till på OSN i vår konsultation.

BASIC: vad är det i enkla ord?

När det gäller ORN gäller detta beskattningssystem både för organisationer och tillhandahåller betalning av inkomstskatt av dem, och för enskilda företagare - betalare av personlig inkomstskatt. Detta är den grundläggande skillnaden mellan det allmänna skattesystemet och andra skattesystem. Med andra ord, om en organisation är en betalare av inkomstskatt eller en enskild företagare är en betalare av personlig inkomstskatt, så är deras beskattning baserad på OSNO.

BASIC: skatter

Vi påpekade att den grundläggande skillnaden mellan det allmänna skattesystemet enligt Ryska federationens skattelag och andra skattesystem är beräkningen och betalningen av skatter av organisationer och enskilda företagare i enlighet med kraven i kap. 25 "Inkomstskatt" och kap. 23 "NDFL" i Ryska federationens skattelag. Huvudbeskattningssystemet (OSN) innebär dock inte att andra skatter inte betalas utom inkomstskatt och personlig inkomstskatt. Tvärtom innebär det allmänna beskattningssystemet enligt skattelagen, till skillnad från särskilda regimer, betalning av det största antalet olika skatter.

Sålunda föreskriver den allmänna beskattningsformen vanligtvis betalning av försäkringspremier och följande grundskatter:

• fastighetsskatt;
• transportskatt;
• markskatt.

Förfarandet för att beräkna skatter, avgifter och försäkringspremier i det allmänna skattesystemet (OSNO) enligt Ryska federationens skattelag fastställs av normerna i olika kapitel skattelagstiftningen. Betalningen av en specifik skatt beror givetvis på om ett beskattningsobjekt uppstår, och beräkningen av en specifik skatt bekräftar förekomsten av ett belopp som ska betalas. När allt kommer omkring, till exempel det faktum att en organisation är på ett gemensamt beskattningssystem gör den inte ovillkorligen skyldig att betala alla skatter och avgifter.

Därför, i avsaknad av föremål för beskattning för andra skatter, såväl som en bas för att betala försäkringspremier, kommer skatter enligt huvudbeskattningssystemet, till exempel för en organisation, endast att begränsas till att betala inkomstskatt. Men om det uppstår föremål för beskattning för andra skatter, måste de också betalas, eftersom enbart det faktum att tillämpa det allmänna skattesystemet inte innebär befrielse från att betala individuella specifika skatter. Till exempel har en organisation lös egendom erkänd som föremål för beskattning för fastighetsskatt (