Är det möjligt att inte betala skatt för IP. IP fungerar inte: vilka skatter som ska betalas på olika skattesystem

Den enskilde företagaren har upphört med sin kommersiella verksamhet och arbetar inte längre. Vilka skatter ska betalas i detta fall och hur mycket. Är det möjligt att helt undvika betalningar till budgeten? Den här artikeln kommer att berätta om det.

Ofta uppstår en situation när en person som har registrerat sig som enskild företagare upphör med sin kommersiella verksamhet. Ibland händer det tillfälligt. Det vill säga en person planerar att börja driva sitt företag igen efter några månader eller år. I det här fallet är frågan om vilka skatter som behöver betalas av enskilda företagare, hur mycket som ska överföras och om det är nödvändigt att betala något alls, om ingen kommersiell verksamhet bedrivs idag, logisk.

Om du har registrerat dig som enskild företagare ska du lämna in skattedeklarationer till IFTS på registreringsorten, även om du inte är verksam för närvarande. Inte alla betalningar till budgeten beror på entreprenörskap. En del av dem måste betala, även utan att göra något. Listan över sådana skatter är olika för olika skattesystem där IP är belägen.

En viktig punkt är också anledningen till avstängningen av kommersiell verksamhet och hur länge entreprenören planerar att inte arbeta. I vissa situationer kan betalningar undvikas, i andra inte. Det är värt att i detalj överväga varje typ av betalning till budgeten och analysera behovet av att överföra den till inaktiva enskilda entreprenörer.

Betalningar i Ryska federationens pensionsfond

Oavsett vilket beskattningssystem den enskilde företagaren befinner sig i ska han betala fasta inbetalningar till pensionskassan. Dessa är de så kallade betalningarna från entreprenörer "för sig själva". Hur mycket som ska överföras är lagstadgat. De indexeras årligen och betalas av varje enskild företagare. Skyldigheten att göra denna betalning inträder omedelbart efter statlig registrering IP och upphör först efter dess likvidation.

Storleken på betalningarna är densamma för varje enskild företagare, oavsett vilken typ av verksamhet som bedrivs och vilka skatter han betalat.

År 2016 är mängden bidrag som krävs för överföring av enskilda företagare till budgeten för Ryska federationens pensionsfond 19356,48 rubel. Detta belopp beräknas till 26 % av minimilönen för varje kalendermånad under innevarande år. Hela beloppet ska vara överfört till pensionskassan senast den 31 december 2016. Hur mycket är minimilönen för närvarande finns på IFTS:s webbplats.

Det är extremt problematiskt att få möjligheten att inte göra betalningar till Ryska federationens pensionsfond ens för ett tag, men det finns fortfarande alternativ när en enskild företagare tillfälligt är befriad från behovet av att betala bidrag. Samtliga gäller uteslutande när han inte bedriver verksamhet.

Dessa situationer inkluderar:

• Ring service. För att bekräfta din rätt till befrielse från utbetalningar måste du till pensionsinspektören ta med dig en militärlegitimation med tjänstemärken, ett intyg från militärkommissariatet, en arbetsbok, skattedeklarationer som bekräftar att det inte finns någon kommersiell verksamhet.
• Ta hand om ett barn upp till 1,5 år. Sådan vård kan utföras av både mamman och pappan till barnet. Om det är flera barn ökar semestertiden tills var och en av dem når 1,5 års ålder. För att bekräfta sin rätt till ett sådant anstånd får pensionsinspektören födelsebevis för barn, intyg från bostadsavdelningen om familjesammansättning, intyg från försäkringskassan eller sociala myndigheter. skydd, skattedeklarationer som bekräftar frånvaron av kommersiell verksamhet.
• Vård av en handikappad person i 1:a gruppen, ett handikappat barn eller en person som har fyllt 80 år. För att bekräfta din rätt att sluta överföra pensionsutbetalningar ska du lämna intyg om invaliditet, födelsebevis på de personer som vårdas, intyg från bostadsavdelningen om familjesammansättning och skattedeklarationer som bekräftar att det inte förekommer någon kommersiell verksamhet.
• Det är också möjligt att inte betala fasta avgifter för företagare som är makar till militär personal som skickas för att tjänstgöra i områden där det är omöjligt att hitta ett jobb.
• En annan kategori som är undantagen från obligatoriska betalningar till PF i upp till fem år är makar till diplomatiska anställda som bor utomlands.

Bidrag till sjukförsäkring

Alla enskilda företagare, oavsett närvaro av verksamhet, är skyldiga att betala bidrag till MHIF. Dessa bidrag, liksom inbetalningar till PF, indexeras årligen och måste betalas. Deras storlek är 5,1 % av minimilönen per månad. De måste listas före årets slut. Du kan betala i delar, eller så kan du betala vid en tidpunkt vilket datum som helst under innevarande år.

Under 2016 är mängden betalningar till MHIF som företagare måste betala 3 796,85 rubel.

I likhet med PF-bidrag kan betalningar till MHIF avstås i de sällsynta fall som anges ovan.

Betalningar på OSNO

Om en enskild företagare är på OSNO måste han betala skatter som moms, personlig inkomstskatt. Men vid bristande aktivitet får de inte betalt

behöver. Detta följer logiskt av betydelsen av skatter. När allt kommer omkring betalas moms vid försäljning av varor eller tjänster. Och om företagaren inte bedriver någon verksamhet, säljer han inte varor respektive tjänster, han tar inte ut moms till köpare och överför därför inte moms till budgeten.

Även personlig inkomstskatt ska betalas om sådan finns. I avsaknad av någon aktivitet har företagaren varken inkomst eller förlust, vilket innebär att han inte betalar skatt.

För att bekräfta din rätt att inte betala ovanstående skatter bör du lämna in en enda förenklad deklaration till skattekontoret. Den lämnas in en gång om året för alla skatter på OSNO. Om det tidigare var nödvändigt att lämna separata deklarationer för varje skatt, även om de var noll, har nu företagare som inte bedriver verksamhet rätt att lämna en enkel deklaration en gång om året för alla skatter.

USNO-betalningar

Vid registrering har en enskild företagare rätt att skriva en ansökan om övergång till ett förenklat skattesystem, i vilket fall han är befriad från att betala personlig inkomstskatt, moms, fastighetsskatt och betalar endast engångsskatt med USNO. Skattebeloppet skiljer sig beroende på vilken skattebas företagaren väljer, inkomst eller inkomst minskad med utgiftsbeloppet.

Om IP efter en tid slutar göra affärer, men inte planerar att avveckla IP, bör han lämna nolldeklarationer enligt det förenklade skattesystemet. Sådana rapporter kan lämnas till inspektionen med hjälp av elektroniska tjänster eller skickas med post. Frekvensen av deras presentation är en gång om året. Du behöver inte betala skatt på USNO.

Betalningar på UTII

Om IP under sin registrering angav typen av sin verksamhet som en som är föremål för UTII i den givna regionen, överförs den automatiskt till betalningen av denna skatt. UTII är en lokal skatt. Varje region antar sin egen lag, som godkänner de typer av verksamheter där den tillämpas. Dess egenhet är att affärsplatsen beaktas och inte registreringsplatsen för företagaren. Samtidigt befriar en sådan överföring enskilda företagare från att betala personlig inkomstskatt.

I avsaknad av IP-aktivitet är det nödvändigt att lämna in kvartalsvisa nolldeklarationer för UTII. I kolumnen som anger enheterna för den fysiska indikatorn för vilken UTII beräknas ska 0. Skatten i sig behöver inte betalas.

fastighetsskatt

Om en företagare äger fastigheter, mark eller fordon är han skyldig att betala fastighetsskatt, markskatt och transportskatt. Dessutom uppstår denna skyldighet för honom från det ögonblick då han förvärvade egendomen och slutar inte i en situation av bristande entreprenörsverksamhet.

• Fysisk fastighetsskatt personer beräknar årligen IFTS och skickar kvitton med det belopp som ska betalas till den skattskyldiges adress. När de bedriver kommersiell verksamhet är enskilda företagare på USNO och UTII befriade från att betala denna skatt i förhållande till föremål som används för affärsverksamhet. Om verksamheten inte genomförs kommer skatten åter att beräknas och ska betalas. Den ska betalas före april året efter redovisningsåret. En företagares enda bostadsyta är befriad från skatt, om den inte överstiger den storlek som fastställs i lag. Det finns också ett antal förmånskategorier av medborgare som inte behöver betala skatt.
• Transportskatt. Den beräknas också av skatteverket och dess belopp skickas mot kvitto till postadressen.

Det betalas ut oavsett skattesystem och frånvaro eller närvaro av verksamhet som enskild företagare. Skyldigheten att betala den uppstår när fordonet köps och upphör först när det säljs.

Storleken på transportskatten beror på fordonets motoreffekt. Om fordonet köptes för att driva ett företag som står stilla under en längre period är det ett smart drag att sälja det.

• Jordskatt. Den beräknas på liknande sätt som de tidigare och betalas även ut oavsett aktivitet. Värt att notera är att om du hyr ut mark eller annan fastighet för uthyrning så är detta också en entreprenörsverksamhet. I det här fallet är det inte meningsfullt att prata om dess upphängning.

Det framgår alltså tydligt att det är osannolikt att en enskild företagare helt kommer att kunna slippa betala skatt även om det inte finns någon verksamhet som sådan. Om du planerar att inte längre göra affärer alls, är det värt att överväga möjligheten att avveckla IP. I det här fallet slipper du behöva betala fasta inbetalningar till pensionskassan och den obligatoriska sjukkassan.

Öppnade en enskild företagare, men fungerade inte, måste jag betala skatt? Allt beror på vilket skattesystem företagaren använde innan omständigheterna uppstod. På den allmänna ordningen och den "förenklade" kan man undvika uppgörelser med budgeten för inkomster, på UTII och ett patent - nej. Du måste betala försäkringspremier för dig själv till FIU tills IP:n tas bort från registret. Artikeln ger alternativ för att lösa situationen.

Hur man avbryter en enskild företagares verksamhet lagligt

I affärspraxis finns det omständigheter när en medborgare som bedriver företagarverksamhet utan att bilda en juridisk person inte längre behöver göra affärer, till exempel under sin semester.

Först och främst har en affärsman en önskan att officiellt avbryta verksamheten genom att skriva en ansökan till skattemyndigheten. Han hoppas att om den enskilde företagaren inte verkar så blir det inga skyldigheter för betalningar till budgeten och Pensionsfonden.

Om företaget inte fungerade tillåter skattelagstiftningen enskilda företagare att inte betala skatt när de använder skattesystem, där skattebeloppet beror på inkomstens storlek. Försäkringspremier som en individ betalar för sig själv är obligatoriska för betalning så länge registreringen är giltig. Vi kommer att täcka detta mer i detalj i följande kapitel.

Du kan hitta en acceptabel lösning i två riktningar:

1. Välj OSNO eller STS som skattesystem, om möjligt inom en snar framtid. Objektet för beskattning (inkomst eller inkomst minus kostnader) spelar ingen roll här: företaget fungerade inte, det fanns inga intäkter och det finns inget att ta ut skatter för rapporteringsperioden - de kan inte betalas. I det här fallet förblir företagaren skyldig att lämna nolldeklarationer och betala försäkringspremier "för sig själv". Hur man gör det? Tyvärr är övergången till ett "förenklat" system från ett annat system möjlig först i slutet av kalenderåret, så du måste antingen vänta till 1 januari, eller använda sökvägen som beskrivs i nästa stycke.
2. Stäng IP. Det mest bekväma alternativet. Du måste lämna in deklarationer, betala skatt och försäkringspremie till ett belopp som motsvarar den period under vilken undersökningsperioden inte fungerade. Lagen förbjuder inte godtyckligt ofta att stänga och omregistrera företag. Det viktigaste är att betala de upplupna skatterna och avgifterna i rätt tid.

För att stänga måste du lämna in en ansökan till IFTS, där IP registrerades, och bifoga ett kvitto på betalning av statens tull till den.

Sociala avgifter

Oavsett om den enskilde företagaren arbetar i den valda profilen och vilket beskattningssystem han föredrog ska avgifter betalas till Pensionsfonden och FSS. Dessa avgifter betalas endast för dem själva om företagaren inte hade anställda under rapporteringsperioden. Detta är en betydande skillnad mot en organisation som inte är skyldig att betala dem om den inte fungerar och inte har en personal.

1. GRUNDLÄGGANDE. Vid användning av den allmänna ordningen beräknas två typer av skatter - moms och personlig inkomstskatt. Den första ska debiteras om det finns en realisering. I avsaknad av mervärde är denna budgetbetalning inte längre nödvändig. Inkomstskatt här räknas den från skillnaden mellan inkomster och utgifter. När en enskild företagare inte bedriver verksamhet får han inga inkomster och han har inga utgifter. Det vill säga att det inte finns något föremål för beskattning här. Som ett resultat finns det inga skyldigheter att överföra obligatoriska betalningar till budgeten. Men i slutet av året måste affärsmannen lämna in en deklaration med nollindikatorer.
2. USN. Här är situationen identisk och skatten beräknas beroende på inkomst eller på skillnaden mellan intäkter och kostnader. I båda fallen, på grund av bristande aktivitet, finns det heller inget föremål för beskattning, det vill säga det finns inget att fylla på budgeten från. Men det är nödvändigt att rapportera - en gång om året, enligt det förenklade skattesystemet.
3. ENVD. Kärnan i denna regim är att rapportering och betalning av skatter här inte är beroende av intäkter. Budgetbetalningar beräknas från den beräknade inkomsten, som fastställs av förordningar på federal och regional nivå. Det går att slippa betala det om du skriver en ansökan om avregistrering som "imputation"-betalare. Om du inte väljer ett annat system istället, byter skattebetalaren automatiskt till OSNO och betalar, utan att fungera, endast "sin" försäkringspremier (se punkt 1 i listan).
4. PSN. Denna skatteordning tillåter dig att registrera rätten att arbeta i ett visst område under en kort period - från en månad till ett år. Att ett patent löper ut innebär dock inte automatiskt att skatter inte behöver betalas.

I händelse av att PSN inte förnyas kommer företagaren att vara skyldig att rapportera enligt det allmänna systemet. Första stycket i denna lista beskriver hur situationen kommer att utvecklas under dessa omständigheter.

Övriga skatter

Förutom budgetbetalningar som är direkt relaterade till kommersiell verksamhet, finns det ett antal skatter som är indirekt relaterade till näringslivet, men som ålägger en affärsman skyldigheter.

Fundera på vad enskilda företagare ska göra om de inte bedriver verksamhet, men beskattningsobjektet finns.

En medborgare som äger fastigheter på Ryska federationens territorium är skyldig att betala motsvarande skatt. Inspektionen tar information om antalet objekt i fastigheten från matrikelkammarens databas, beräknar budgetbetalningen och skickar ett meddelande till adressen till bostadsorten. Meddelandet innehåller belopp som ska betalas och tidsfrister för överföring av pengar.

Detta förfarande tillhandahålls dock endast för de medborgare som inte har ett personligt konto på den federala skattetjänstens webbplats. Om en sådan tjänst är aktiverad publiceras meddelanden i elektronisk form och skickas inte till hemadressen.

Men för en individ med status som en enskild företagare tillhandahålls vissa funktioner. En medborgaregendom kan användas i näringsverksamhet. Och då tas det inte ifrån honom. För att uppnå preferenser måste personer som är engagerade i kommersiell verksamhet meddela skattemyndigheterna detta faktum genom att bifoga dokumentation.

Om verksamheten inte bedrivs öppet, eller det finns en avsikt att avbryta den ett tag, måste man med andra ord vara beredd på att fastighetsskatt börjar tas ut på fastigheter. Det vill säga att det motsatta förhållandet kommer att uppstå, när det officiella nedläggningen av kommersiellt arbete medför en ökning av skattetrycket.

Pensionärer betalar ingen fastighetsskatt utan det gäller bara bostäder, uthus och garage. Detta undantag gäller inte för företag.

Fordon som ägs av en individ är föremål för relevant skatt. Skattemyndigheten beräknar själva budgetbetalningen och skickar sedan ett meddelande till hemadressen med betalningsbelopp och tidsfrister för betalning. Om en medborgare har på Skatteverkets hemsida Personligt område, får han ett meddelande i elektronisk form, och inte per post, som tidigare.

Om medborgarna inte är enskilda företagare, upphäver detta inte skyldigheten för en medborgare att betala transportskatt i rätt tid och i sin helhet. Tvärtom, företagare som använder bilar i näringslivet har också vissa resurser för att minska betalningsbeloppet. De kan hänföra alla underhålls- och reparationskostnader till utgifter och därigenom minska skatteunderlaget, även avgifter för Platon.

Om fordonet köptes för kommersiella ändamål är det bästa sättet att sälja det om verksamheten avbryts.

Jordskatt

Individer som äger tomter måste betala lämplig skatt. Storleken på denna budgetbetalning beror starkt inte på vilket syfte den används för, utan på vilken kategori objektet placeras i av regionala lagstiftare. Skattesatsens värde beror på detta - minimum för personliga tomter, jordbruksmark och maximum för industri- eller handelsområden.

På detta område skapas en situation där den slutliga skattens storlek inte är beroende. Om du vill avbryta verksamheten för en enskild företagare och slippa skattetrycket är den bästa utvägen att sälja kommersiell mark eller hyra ut den. Men i det här fallet måste en individ lämna in en årlig 3-NDFL-deklaration, där de återspeglar den mottagna inkomsten och fortfarande betalar inkomstskatt.

Som ett resultat är det omöjligt att avbryta IP-status. Det är bara möjligt att använda skattesystem där frånvaron av aktivitet gör det möjligt att göra uppgörelser med budgeten endast för sådana skatter som fastighets-, transport- och markskatter. Men det är inte undantaget från skyldigheten att betala bidrag. Men den bästa vägen ut skulle vara att skriva en ansökan till Federal Tax Service med en begäran om att ta bort den från registret. I framtiden kan du registrera dig igen. Lagen begränsar inte antalet försök.

Betala inte skatt - drömmen, kanske, för varje medborgare. Och vad kan vi säga om enskilda företagare, för vilka skatter är en rejäl börda, som avsevärt minskar deras, ibland så magra, vinst. Låt oss ta reda på det, är det inte en realitet att betala skatt på enskilda företagare eller en straffbar handling?

Mer "mjuka" straff för överträdelser på detta område finns i skattelagen. Konst. 122 i koden fastställer ansvar för utebliven (eller delvis betalning) av skatt på grund av avsiktlig underdrift av skattebetalaren skattebas eller felaktig skatteberäkning. Straff för denna handling: böter på 20 % av obetalda skatter.

Vad händer om du inte betalar skatt? Ansvar för utebliven skatt

1. Med skum. Medborgare som är sena med att betala skatt måste stå för straffavgiften när de betalar. Denna åtgärd har redan diskuterats. Mängden merkostnader beror direkt på hur mycket beräkningen blev försenad.
2. Med böter satta. Det vanligaste måttet på ansvar, som bara finns i Ryssland. Straffet för utebliven betalning av skatter, enligt de fastställda reglerna, sätts på individuell basis, men med vissa restriktioner. Medborgare betalar 100-300 tusen rubel eller förlorar sina inkomster i 12-24 månader. Allt beror på domstolens beslut.
3. Med tvångsarbete. Ansvar för utebliven betalning av skatter i Ryssland av individer uttrycks (ibland) i form av tvångsarbete. Dess maximala varaktighet är inte mer än ett år.
4. Med fängelse. Det yttersta måttet på ansvar som bara en skattebetalare kan bära. Fängelse föreslås i 1 år. Möjligt gripande i max 6 månader.

Men det finns ett annat scenario. Vilka är farorna med skatteflykt? Enligt de fastställda reglerna, om denna gärning begås i förväg eller i stora (särskilt stora) mängder, är straffet strängare. Det påminner en del om enskildas ansvar för en liknande gärning.

Utebliven betalning av företagsskatter

Utebliven betalning av företagsskatter

Som praxis visar är alternativet när en enskild företagare inte betalar skatt under tre eller fler år den vanligaste typen av brott. När man startar sitt eget företag ställs varje grundare inför frågan om att betala skatt. Samtidigt har en ekonomisk enhet rätt att välja skattesystemet, som bestämmer beloppet, tidpunkten och förfarandet för betalningar.

Varken skatt eller straffansvar för utebliven skatt ligger till grund för att bli av med betalningsförpliktelser. Personer som deltar i företagsledningen eller påverkar beslut som fattas av direktören eller revisorn ställs till ansvar. Det är möjligt att hålla ansvariga anställda som sysslar med bokföring och skattehandlingar.

1734: Jag betalar inte för SP vad som kommer att hända mig för detta

Ett ryskt företag har ingått ett avtal med ett utländskt företag om tillhandahållande av rekryteringstjänster utomlands. Ett utländskt företag har inte närvaro i Ryska federationen och är inte registrerat i skattemyndigheter. Hur bestämmer man försäljningsplatsen för dessa tjänster för momsändamål?

God eftermiddag. Här är frågan. Det finns kampsportsträningar. Till en början skapades laget av bekanta, de tränade själva (det finns den äldsta och mest erfarna, han tränar alla) och de själva presterade. De chippade in för att hyra ett gym och utrustning för träning. Nu har hyran höjts, de började bjuda in killarna att träna hos oss (genom att annonsera i grupp etc.), såklart, på samma villkor som vi gör, så chippar vi hyra och utrustning! Till en början skrevs stadgan, mötet samlades.

Befrielse från IP-skatt i 2 år

Skattelov har införts i Ryssland i 6 år: från 2015 till och med 2020. Avsett för enskilda företagare- på det förenklade skattesystemet eller patentet - under de första 2 åren från registreringsdatum En enda skattesats för det förenklade skattesystemet - 0%, skattesats för patentet - 0% men endast under vissa förutsättningar. Uppfyller du kriterierna? 1. På Ryska federationens FÖREMÅNENS territorium, där IP är registrerad, MÅSTE LAGEN om skattesemester ANTAGAS. Rätten att införa denna lag har funnits sedan 2015-01-01, och i de flesta regioner har de relevanta lagarna redan antagits, men det finns undantag. Till exempel, i Tatarstan och Republiken Karelen finns det ingen lag om skattelov. En fullständig lista över alla regionala lagar finns i bilagan till denna artikel. 2.

Dessutom måste en företagare som är befriad från skatt fortsätta att betala obligatoriska försäkringspremier för pensionsförsäkringar, både personligen för sig själv och för alla anställda utan undantag.
Vem ska beviljas skatteförmåner Enligt den nya lagen gäller skatteamnestin för enskilda företagare endast de företrädare för småföretag som valt enskilt företagande.
De måste också uppfylla ett antal krav:

Öppnade en enskild företagare, men fungerade inte, är det nödvändigt att betala skatt

Om verksamheten inte bedrivs öppet, eller det finns en avsikt att avbryta den ett tag, måste man med andra ord vara beredd på att fastighetsskatt börjar tas ut på fastigheter. Det vill säga att det motsatta förhållandet kommer att uppstå, när det officiella nedläggningen av kommersiellt arbete medför en ökning av skattetrycket.

Om medborgarna inte är enskilda företagare, upphäver detta inte skyldigheten för en medborgare att betala transportskatt i rätt tid och i sin helhet. Tvärtom, företagare som använder bilar i näringslivet har också vissa resurser för att minska betalningsbeloppet. De kan hänföra alla underhålls- och reparationskostnader till utgifter och därigenom minska skatteunderlaget, även avgifter för Platon.

Vad händer om du inte betalar skatt

• Om du väljer att inte betala stora storlekar, och detta är 1 800 000 rubel (som en lägenhet i vissa städer) med en skatteskuld på mer än 10% i detta belopp, kommer du att straffas i enlighet med strafflagen.

• Stora problem hotar dig med särskilt stora summor på 9 miljoner rubel, eller 3 miljoner med en andel av skatteskulden på mer än en femtedel.

• Från skatten för att få sina pengar, det vill säga att kompensera för skadorna på budgetsystemet.

• I administrativa och kriminella - att straffa bristande efterlevnad av befintliga regler inom PR-området och förhindra ytterligare brott. Helt enkelt: så att det skulle vara respektlöst från och med nu.

Enskild företagare har inte betalat fasta avgifter i mer än 10 år

Och hur är det med FIU, har den verkligen inte försökt driva in skulder på så många år? Som en läsare av vårt forum sa, inleddes varje år verkställighetsförfaranden i hans namn, som kronofogden stängde från år till år utan att samla in en krona. Wore-IP var ganska nöjd med den här situationen, men skuldbeloppet för 2014 var en obehaglig överraskning för honom.

Vad ska man göra? Det är bara att komma till skatteverket, ansöka om att verksamheten upphör som enskild företagare och vänta tills kronofogden stoppar utsökningsförfarandet igen. Något säger mig att pr-in 140 000, och inte lika snabbt stoppas som spanska. pr-va för belopp upp till 30 000, som var alla dessa år. Hjälp!
— Dmitry812

Befrielse av enskilda företagare från skatt

I detta avseende är frågan om hur och i vilka fall en enskild företagare är befriad från att betala skatt mycket relevant. I vår artikel kommer vi att försöka överväga i detalj alla möjliga scenarier för hur man får befrielse från skattebördan för företag och håller sig inom den rättsliga ramen.

I enlighet med artikel 346.20 i Ryska federationens skattelag är varaktigheten för skattesemester 2 skatteperioder (2 år) från det ögonblick som IP öppnades. I händelse av att få status som enskild företagare 2020, kommer skattesemestern att påverka 2020-2020. Därför betalas inte skatten under denna tid.

Läsning 10 min. Visningar 118 Publicerad 2018-05-27

För att kunna organisera sitt eget företag måste en företagare registrera sig hos skatteverket och välja ett skattebetalningssystem. Från och med detta ögonblick är företagaren skyldig att göra skattebetalningar, enligt den valda regimen. Det finns dock tillfällen då företagsledare ställs inför behovet av att stoppa företagets arbete under en viss period. I det här fallet genererar företaget inga inkomster, vilket väcker frågan om hur man ska betala skatt. Nedan föreslår vi att prata om huruvida det är nödvändigt att betala skatt om den enskilde företagaren inte verkar.

IP är det inte entitet, och den vanliga fysiska, men med rätt att bedriva verksamhet

Förfarandet för att betala skatt vid tillfälligt avbrott av företagets verksamhet

Är det nödvändigt att göra skattebetalningar under en tillfällig frysning av en enskild företagares verksamhet? Svaret på denna fråga är nära relaterat till det valda skattesystemet. Det bör noteras separat att vissa regimer innebär obligatorisk betalning av skatter även i situationer där en enskild företagare inte har någon inkomst. Detsamma bör sägas om ekonomisk rapportering, som överförs till representanter för Federal Tax Service.

Det finns ett antal specifika faktorer som spelar en viktig roll i frågan om behovet av att betala skatt. En av dessa faktorer är orsaken till avstängningen av företaget. Dessutom är det nödvändigt att ta hänsyn till den period under vilken företagets arbete kommer att frysas. I vissa situationer kan en företagare lagligt vägra att betala skatt. Nedan föreslår vi att överväga obligatoriska betalningar och olika skattesystem.

Pensionsfond

Inbetalningar till pensionskassan Ryska Federationenär obligatoriska för varje företag som är registrerat som enskild företagare. Det bör särskilt nämnas att denna skatt ska betalas även om företaget saknar personal. I folket kallas denna typ av skattebetalning "att betala för dig själv". Den nuvarande lagstiftningen fastställer en fast ränta till pensionsfonden. Det ska också sägas att kursen indexeras årligen. Den första betalningen överförs till pensionsfonden vid tidpunkten för registrering av IP. Den sista betalningen görs vid nedläggning av företaget.

Som nämnts ovan är betalningsbeloppet fastställt i lag. Storleken på betalningen beror inte på sådana kriterier som valet av företagets verksamhetsområde eller bristande inkomst. Detta innebär att i händelse av tillfällig frysning av IP kommer företagaren att behöva överföra ett visst belopp till PF på månadsbasis.

Varje företagare måste veta att storleken på bidraget till PF är nära relaterat till företagets vinstnivå för rapporteringsåret. Storleken på betalningen bestäms utifrån minimilönen. I tvåtusen och sjutton, summan pension bidrag uppgick till 7 500 rubel.

Det är viktigt att notera att avgiften till pensionsfonden är tjugosex procent av den årliga minimilönen.

När inkomstbeloppet som entreprenören mottar under rapporteringsåret är 300 000 rubel, är betalningsbeloppet 23 400 rubel. I en situation där inkomstbeloppet överstiger ovanstående siffra läggs ytterligare en procentsats till det totala beloppet. Enligt de fastställda reglerna måste företagaren överföra huvudbetalningen senast den 31 december redovisningsåret och tilläggsbetalningen senast 1 april året efter redovisningsåret.

Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att det är nästan omöjligt att undvika ett bidrag till PF. Det finns dock ett antal situationer där en företagare kan få en tillfällig befrielse från att betala denna skatt:

1. Militärtjänst- för att tillfälligt kunna befria från inbetalningar till Pensionsfonden behöver du tillhandahålla ett antal handlingar. Först och främst behöver du ett militärt ID som innehåller lämpligt märke, samt ett intyg från militärregistrerings- och mönstringskontoret. Därefter måste du få ett utdrag från skattetjänsten som bekräftar frånvaron av kommersiell aktivitet under den angivna perioden. Det slutliga dokumentet är IP-ägarens arbetsbok. Alla ovanstående dokument överförs till representanten för pensionsfonden.
2. Mammaledighet- Enligt den nuvarande lagstiftningen kan inte bara mamman utan även pappan till barnet ta ledigt för att ta hand om en nyfödd. I händelse av att företagaren har flera barn under ett och ett halvt år förlängs semesterns längd tills det yngsta av barnen fyller arton månader. Som styrkande handlingar kan ett barns födelseattest, intyg som erhållits från Socialskyddsfonden eller intyg från bostadsavdelningen användas. Dessutom måste du lämna ett utdrag från pensionsfonden skattekontor, vilket bekräftar frysningen av IP under en given tidsperiod.
3. Vård för pensionärer (över 80 år) och handikappade. För att tillfälligt kunna stoppa inbetalningar till Pensionsfonden måste företagaren tillhandahålla intyg om funktionshinder för den som ska vårdas. Standardpaketet med dokument innehåller en skattedeklaration, samt ett utdrag från bostadsavdelningen om familjemedlemmar.

Det är viktigt att notera att det finns flera lagliga sätt sluta betala skatten i fråga. Denna rätt ges till makar till militär personal som är belägen i de regioner där det inte finns möjlighet till anställning. En liknande rätt tillerkänns även makar till diplomater som tillfälligt vistas utomlands.

Obligatorisk sjukförsäkringskassa

IP fungerar inte, vilka skatter ska man betala? Enligt de fastställda reglerna är varje person som är registrerad i status som enskild företagare skyldig att överföra pengar till kontot för den obligatoriska sjukförsäkringsfonden. Det bör också nämnas att indexet för dessa betalningar ändras årligen, och själva bidragsbeloppet är kopplat till minimilönen. År 2017 var bidraget till denna institution 5,1 procent. Av detta kan vi dra slutsatsen att den enskilda entreprenören måste överföra till denna organisation ett belopp motsvarande 4 590 rubel.

Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att enligt nuvarande regler ges företagaren möjlighet att överföra både hela betalningen och fördelningen av detta belopp över flera månader. Du kan få möjligheten att undvika dessa betalningar endast i de situationer som anges ovan.

Standardskattebehandling

BASIC-läge ( Allmänt system beskattning) inkluderar personlig inkomstskatt (PIT) och mervärdesskatt (moms). Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att under denna regim behöver företagaren inte göra betalningar under avstängningen av IP. Det är ganska lätt att förklara detta faktum. Mervärdesskatt ska betalas vid försäljning av tillverkade produkter eller tillhandahållande av tjänster. När ett företag är fruset säljer företagaren inte sina produkter, vilket gör att du tillfälligt kan sluta betala moms.

Bristen på aktivitet hos en enskild företagare är också en av anledningarna till att vägra betala personlig inkomstskatt, eftersom företaget inte har någon inkomstpost.

För att få laglig grund för återkallelse skatteskulder, måste du fylla i ett förenklat deklarationsformulär. Detta dokument upprättas endast en gång under rapporteringsperioden och innehåller alla skattebetalningar som följer det allmänna systemet. Det bör noteras att före införandet av nya regler var företagaren tvungen att fylla i nolldeklarationer, för varje betalning separat.

Förenklat skattebetalningssystem

Det nuvarande lagstiftningsprogrammet tillåter IP-ägare att välja ett av flera särskilda skattebetalningssystem. Bland dem bör det förenklade skattesystemet (USNO) lyftas fram. Genom att välja detta system befriar handlaren sig från de skyldigheter som är förknippade med betalning av fastighetsskatt, personlig inkomst och förädlingsvärde. I detta fall är IP-ägaren skyldig att göra en engångsbetalning till skattetjänsten. Det finns två typer av skattebas. I det första alternativet baseras skatten på den enskilda företagarens inkomstbelopp. I den andra metoden beräknas skatteunderlagets storlek utifrån skillnaden mellan inkomst- och kostnadsposten.

Om en enskild företagare inte har någon inkomst, måste jag betala skatt? När du väljer detta system måste företagaren fylla i ett nolldeklarationsformulär och överföra det till en representant för skattetjänsten. Detta dokument kan överföras antingen personligen i händerna eller genom en officiell auktoriserad representant. Dessutom kan du skicka formuläret med rekommenderat brev, bifoga en inventering av de bifogade dokumenten. Handlingar kan skickas till i elektroniskt format certifierad av elektroniskt digitalt sigill.

Enkel skatt på kalkylerad inkomst

Den nuvarande lagstiftningen ger en lista över verksamhetsområden som motsvarar UTII-systemet (enkel skatt på tillräknad inkomst). Det är viktigt att uppmärksamma att införandet av detta system utförs av regionala självstyrelseorgan. Det ska också sägas att för att gå över till detta system måste en enskild företagare uppfylla ett antal strikta kriterier. I händelse av att entreprenören väljer en "imputation", är det nödvändigt att göra lämpliga betalningar under hela perioden för IP-aktiviteten.

Bland fördelarna med detta system bör avsaknaden av betalningar relaterade till individers inkomst lyftas fram. Vid avbrytande av verksamheten i företaget måste företagaren kvartalsvis underkasta sig skattetjänst ogiltigförklaring. Tack vare detta steg blir det möjligt att juridiskt avstå från skyldigheten att betala skatt.

Fastighetsskatt

"IP är öppet, men det finns ingen aktivitet, vilka skatter ska betalas?" Denna fråga oroar många företagare. Särskilt ofta är denna fråga tillägnad fastighetsskatt. Enligt nuvarande regler är följande typer av fastigheter föremål för beskattning:

• landa;
• fastighetsobjekt;
• fordon.

Denna skatt måste betalas från det ögonblick tillgången förvärvas. Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att även i händelse av avstängning av företagets verksamhet måste företagaren göra betalningar enligt denna artikel.

Skatteverket bedömer årligen skatten på fastighetsvärden för enskilda företagare. Du kan få befrielse från denna skatt genom att välja något av de särskilda skattesystemen. Det är viktigt att notera att företagaren fortfarande kommer att behöva betala fastighetsskatt, vars belopp beräknas utifrån tillgångens fastighetsvärde. Det bör också sägas att förfarandet och betalningsbeloppet fastställs av lokala myndigheter. Sista dag för skattebetalning är den 1 december året efter redovisningsåret.

IFTS ansvarar för att beräkna transportskatter. Det är viktigt att notera att enskilda företagare i detta fall inte ges förmånsbehandling. Detta innebär att företagaren förbinder sig att betala IFTS ett visst belopp, vars belopp inte beror på det valda skattesystemet. Det bör också sägas att denna tull betalas även vid tidpunkten för frysning av företaget. Tidpunkten för överlåtelse av skulder är dagen för förvärvet av tillgången. Skattebeloppet baseras på fordonets motoreffekt. Sista dag för betalning i fråga är den 1 oktober året efter redovisningen.

Enskilda företagare beviljas inte befrielse från markskattebetalningar. Dessa skyldigheter åläggs enskilda företagare, oavsett om de bedriver kommersiell verksamhet. Detta faktum förklaras av det faktum att upplåtelse av mark anses vara en av verksamheterna. Årligen skickar IFTS meddelanden till företagare, som anger storleken på skattebetalningarna. Sista betalningsdatum är 1 december.

Slutsats

I den här artikeln har vi granskat förfarandet för att betala skatt vid tillfälligt avbrott i affärsverksamheten. Sammanfattningsvis kan vi dra slutsatsen att det är omöjligt att helt undvika att betala skatt. Vid frysningsstadiet bör företagaren analysera i detalj utsikterna för utvecklingen av sin egen verksamhet. I vissa fall är likvidation av IP det enda sättet att undvika extra kostnader.

I kontakt med

Enskilda företagare (IP) har rätt att inte betala skatt under två år från registreringsdatum. Hur startar man ett företag för att dra nytta av denna förmån?

Ändringar i skattelagstiftningen Ryssland, som gav de regionala myndigheterna rätt att införa en nollskattesats för enskilda företagare i upp till två år, antogs i slutet av 2014, så de flesta regioner utfärdade den relevanta föreskrifter först 2015, och många av dem började fungera först från 1 januari 2016.

Endast nybörjare

Berättigad till skatteförmåner enskild, som först registrerades som enskild företagare efter ikraftträdandet av den regionala lagen om skattesemester (lista befintliga lagar kan ses). Det är inte värt att stänga en enskild företagare i hopp om att öppna en ny och få förmåner: de gäller inte för enskilda företagare som var i kraft innan den regionala lagen trädde i kraft.

Endast ett patent eller USN

För att en enskild företagare ska ha rätt till förmåner måste han välja ett förenklat skattesystem (STS) eller patent. När du använder UTII eller andra skattesystem kommer du inte att kunna få semester.

Ingen handel

För att dra nytta av fördelarna måste en enskild företagare vara engagerad i produktion, vetenskap, den sociala sfären eller tillhandahållande av personliga tjänster till befolkningen. Listan över aktiviteter fastställs av lagarna för förbundets ämnen (det finns skillnader från region till region). Därför är det mycket viktigt att korrekt ange huvud-OKVED (du kan se dem) under den statliga registreringen av en enskild företagare. Det är också värt att uppmärksamma det faktum att förmånsaktiviteter för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet och på ett patent är olika.

Om en enskild företagare är registrerad efter ikraftträdandet av den relevanta lagen, men utförde aktiviteter som inte faller under villkoren för att erhålla en nollsats, har han rätt att begära en förmån först efter att ha registrerat "korrekt" OKVED. I detta fall kommer den skattskyldige att behöva föra separata register över inkomster från verksamhet som faller under förmåner.

Storlek spelar roll

V Federal lag fastställdes att inkomster från verksamhet som faller under förmånstaxan ska vara minst 70 % av alla inkomster som en enskild företagare kommer att få. I annat fall förlorar den enskilde företagaren rätten att beskatta semester. Myndigheterna för de ingående enheterna i federationen kan fastställa ytterligare begränsningar som hänför sig till det genomsnittliga antalet anställda och inkomstgränsen. Lära om regionala restriktioner Det är möjligt genom att studera profillagarna för förbundets ämnen. Så i Moskva kan en enskild entreprenör bara använda förmåner om han inte har mer än 15 anställda. I Samara-regionen beslutade de att begränsa både antalet anställda (fem personer) och årsinkomsten (8 miljoner rubel), och i Chuvashia etablerade de till och med minsta storlek lön för inhyrd personal som arbetar för en förmånlig individuell företagare (två minimilöner).

Många skatter - en förmån

Skattelov ges endast för skatter under den särskilda ordningen - resten av de enskilda företagarna måste fortfarande betala: försäkringspremier "för sig själva" under fonder utanför budgeten, mark och transportskatter, personlig inkomstskatt och försäkringspremier för anställda.