Ieņēmumi no darbībām ar galveno nodokļu sistēmu. Nodokļu režīmu kombinācija

Kā sadalīt izmaksas, programmā apvienojot STS un UTII režīmus? Kā programmā izveidot grāmatvedības politiku, lai organizētu atsevišķu materiālo izdevumu un pakalpojumu apmaksas izdevumu uzskaiti? Atbildes uz šiem un citiem jautājumiem atradīsit šajā rakstā, kas atver materiālu sēriju par grāmatvedības un grāmatvedības iezīmēm. nodokļu uzskaite"1C: Grāmatvedība 8" (3.0. red.), piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Visa aprakstītā darbību secība un rasējumi tiek veikti jaunajā Taxi saskarnē.

Atsevišķas uzskaites organizēšana, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII

Plkst USN kombinācija un UTII, nodokļu maksātājam ir jāorganizē atsevišķa ienākumu un izdevumu uzskaite katrā darbības veidā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. punkts, 346.18. pants, 7. punkts, 346.26. pants). Lai aprēķinātu un samaksātu UTII nodoklis ienākumu un izdevumu uzskaite nav nepieciešama. Galu galā nodokļa bāze - nosacītā ienākuma summa - ir fiksēta. Tāpēc galvenais uzdevums, apvienojot šos režīmus, ir pareizi noteikt nodokļu bāze un aprēķināt vienkāršoto nodokli. Tas attiecas ne tikai uz vienkāršotiem cilvēkiem ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, bet arī uz tiem, kuri rēķina tikai ienākumus. Fakts ir tāds, ka tiek veikta arī atsevišķa grāmatvedība apdrošināšanas prēmijas Un sociālie pabalsti, kas var samazināt vienotais nodoklis saskaņā ar USN vai UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3.1. punkts, 346.32. panta 2.1. punkts).

Metodika atsevišķai uzskaitei, vienlaikus piemērojot UTII un USN, nav noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, tāpēc nodokļu maksātāji paši izstrādā un apstiprina šādu procedūru (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 30. novembra vēstule Nr. 03-11-11 / 296). Izstrādātā kārtība jānosaka rīkojumā par grāmatvedības politiku vai vietējos dokumentos, kas apstiprināti ar rīkojumu organizācijai vai individuālajam uzņēmējam. Pielietotajai atsevišķas uzskaites metodei jārada iespēja viennozīmīgi attiecināt noteiktus rādītājus uz dažādiem uzņēmējdarbības veidiem.

Veicot atsevišķu grāmatvedības uzskaiti, jāievēro galvenā prasība: ja izdevumus nav iespējams viennozīmīgi attiecināt uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII, tad tie jāsadala proporcionāli ienākumu daļām kopējos ienākumos, kas saņemti, piemērojot šos īpašos režīmus. .

Metodika atsevišķai ieņēmumu un izdevumu uzskaitei programmā "1C: Grāmatvedība 8" izd. 3.0, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII, ņemiet vērā šādu piemēru.

1. piemērs

Papildus tiešajiem izdevumiem par šāda veida darbībām organizācija katru mēnesi ņem vērā daļēji fiksētus vispārējos uzņēmējdarbības izdevumus:

• administratīvā un vadības personāla (AMP) algām un apdrošināšanas prēmijām;
• kancelejas precēm un biroja tehnikai;
• sakaru pakalpojumiem utt.

Grāmatvedības politikas iestatīšana programmā "1C: Grāmatvedība 8" izdevumā. 3.0 vienkāršotās nodokļu sistēmas vajadzībām

Uzņēmējdarbības darījumu automatizēta uzskaite vienkāršotās nodokļu sistēmas vajadzībām sadaļā "1C: Grāmatvedība 8" izdevumā. 3.0 tiek nodrošināts, izmantojot īpašus USN apakšsistēmas mehānismus. Izmantojot grāmatvedības politikas iestatījumus, vienkāršotās nodokļu sistēmas vajadzībām tiek iespējoti, atspējoti un konfigurēti atsevišķi automatizēti uzskaites mehānismi. Piekļuve grāmatvedības politikas parametru iestatījumiem tiek veikta no sadaļas Galvenais izmantojot hipersaiti Grāmatvedības politika navigācijas joslā.

Grāmatvedības politikas iestatījumi vienkāršotās nodokļu sistēmas vajadzībām tiek konfigurēti cilnē USN reģistrēšanās veidlapas Organizāciju grāmatvedības politikas nodokļu sistēmai Vienkāršots(1. att.).

Nodokļa objekts un nodokļa likme ir norādīta detaļās Nodokļa objekts. Par taksācijas objektu Ienākumi nodokļa likme ir fiksēta 6% apmērā un nav maināma. Par taksācijas objektu Ienākumi mīnus izdevumi noklusējuma likme ir 15%. Ja Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību akti nosaka zemāku likmi, tad to norāda laukā nodokļa likme. Izvēloties nodokļu objektu Ienākumi mīnus izdevumi poga kļūst pieejama Izdevumu atzīšanas kārtība doties uz veidlapu ar notikumu sarakstu, kuru īstenošana nepieciešama nodokļu bāzi samazinošu izdevumu atzīšanai.

Katram izdevumu veidam ir savs atzīšanas kritēriju saraksts. Ar karodziņiem tiek atzīmēti notikumi, kuriem jānotiek, lai programma, nosakot nodokļa bāzi, ņemtu vērā izdevumus. Tajā pašā laikā atsevišķiem pasākumiem karogi tiek piestiprināti bez iespējas tos noņemt. Tas nozīmē, ka, lai izdevumus atzītu, šim notikumam obligāti ir jānotiek.

Atgādinām, ka materiālu izmaksas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 2. punkta 1. apakšpunktu tiek atzītas to samaksas brīdī piegādātājam, savukārt to nodošanas ražošanai faktam nav nozīmes. . Izdevumi par preču iegādi tiek atzīti tikai tad, kad norādītās preces tiek pārdotas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. apakšpunkts, 2. punkts, 346.17 pants), tāpēc par notikumu Preču pārdošana ir jāuzstāda attiecīgais karogs.

Grāmatvedības politikas iestatīšana programmā "1C: Grāmatvedība 8" izdevumā. 3.0 UTII nolūkiem

Rīsi. 2. Grāmatvedības politikas iestatījumu iestatīšana UTII vajadzībām

Sīkāk apsveriet šādas informācijas mērķi:

• Izmaksu sadales metode pēc darbības veida;
• Izdevumu sadalījuma bāze pa darbības veidiem.

Taksācijas periodi kombinētajiem režīmiem nesakrīt:

• attiecībā uz USN tas ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.19. panta 1. punkts);
• attiecībā uz UTII tas ir ceturtdaļa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.30. pants).

Tā kā, nosakot nodokļa bāzi vienkāršotajam nodoklim, ienākumi tiek noteikti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, ienākumus pēc saimnieciskās darbības veida UTII vēlams noteikt pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, lai nodrošinātu rādītāju salīdzināmība (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 28. aprīļa vēstule Nr. /121).

Nodokļu kodeksā nav noteikts, kādi ienākumi jāņem, aprēķinot kopējo izdevumu sadales proporciju. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 28. aprīļa vēstulē Nr. 03-11-11 / 121 nodokļu maksātājiem, kuri piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir ieteicams ņemt vērā abus pārdošanas ieņēmumus (saskaņā ar P. 249 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa) un ar pamatdarbību nesaistītus ienākumus (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. pantu) , un ienākumi, kas uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pantā, netiek ņemti vērā. konts. Attiecībā uz ienākumiem pa uzņēmējdarbības veidiem, kas ieskaitīti UTII maksājumā, Finanšu ministrija iesaka šādus ienākumus noteikt, pamatojoties uz datiem. grāmatvedība arī ievērojot Nodokļu kodeksa 249., 250. un 251.panta noteikumus, un uz skaidras naudas pamata.

• lai definētu parametru Izmaksu sadales metode pēc darbības veida atlasiet vērtību no saraksta: Kopējā summa kopš gada sākuma;
• lai definētu parametru Izdevumu sadalījuma bāze pa darbības veidiem jums ir jāizvēlas vērtība - Pieņemtie ienākumi (NU).

Aizpildot grāmatvedības politikas iestatījumus, apstāsimies pie cilnes Akcijas. Šeit ir tāda iezīme: ja nodokļa objekts ir “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”, tad par pareiza definīcija preču iegādes izdevumu apmēru (ņemot vērā apmaksas faktu piegādātājam un realizāciju), ir iespējams novērtēt krājumu pašizmaksu pēc atsavināšanas tikai pēc FIFO metodes. Tāpēc FIFO vērtība atribūtā ir iestatīta pēc noklusējuma Krājumu novērtēšanas metode (IPZ) un lietotājs to nevar rediģēt. Par rekvizītiem Preču vērtēšanas metode mazumtirdzniecībā piemēram, mums ir jāiestata vērtība - Pēc pirkuma cenas.

Ienākumu uzskaite, apvienojot STS un UTII režīmus

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pantu nodokļu uzskaite saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir ienākumu un izdevumu uzskaite organizāciju un individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatā, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu (KUDiR).

Pārskatā "1C: Grāmatvedība 8". ienākumu virsgrāmata un USN izdevumi tiek aizpildīts automātiski, pamatojoties uz speciālajiem uzkrāšanas reģistriem, un ieraksti reģistros parasti tiek ievadīti automātiski arī, grāmatojot dokumentus, kas reģistrē darījumus.

Ar nodokļu objektu Ienākumi KUDIR tiek ņemti vērā tikai ienākumi, un nodokļu uzskaite tiek veikta tikai izmantojot reģistru .

Ar nodokļu objektu Ienākumi mīnus izdevumi KUDiR ņem vērā gan ienākumus, gan izdevumus, un nodokļu uzskaitei tiek izmantoti visi USN apakšsistēmas uzkrāšanas reģistri:

• Izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Reģistrētie maksājumi par pamatlīdzekļiem (STS);
• Reģistrētie maksājumi nemateriālie aktīvi(USN);
• Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa);
• Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa (II sadaļa);
• Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa (IA);
• Citi aprēķini.

Atgādinām, ka ieņēmumi no preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) pārdošanas tiek atzīti par ienākumiem no pārdošanas, lai aprēķinātu samaksāto nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, un ienākumu saņemšanas datums ir diena. saņemšanas Nauda, kā arī maksājuma diena nodokļu maksātājam citā veidā - skaidras naudas metode (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 1. punkts).

Mūsu piemērā ieņēmumi no pakalpojumu pārdošanas vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros tiek reģistrēti programmā ar dokumentiem Preču un pakalpojumu tirdzniecība, un naudas līdzekļu saņemšana no pircējiem - dokumenti Kvīts uz norēķinu kontu.

Pēc naudas līdzekļu saņemšanas reģistrēšanas dokumentu ievietošanas reģistrā tiek automātiski ievadīti ieraksti Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa), kurā ņem vērā ienākumus nodokļa izpratnē, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu.

IS 1C:ITS

Attiecībā uz UTII nodokļu uzskaiti neparedz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, un atsevišķas uzskaites vajadzībām ienākumi jānosaka, pamatojoties uz grāmatvedības datiem, izmantojot skaidras naudas metodi. Lai organizētu ienākumu uzskaiti UTII ietvaros uz kases pamata sadaļā "1C: Grāmatvedība 8", ir atsevišķa kolonna UTII ienākumi reģistrā Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa).

Mūsu piemērā mazumtirdzniecības ieņēmumi tiek reģistrēti dokumentā Mazumtirdzniecības pārskats, kura laikā nepieciešamie dati tiek atspoguļoti kolonnā UTII ienākumi reģistrēties Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa).

Tādējādi uzkrāšanas reģistrā Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa) ieņēmumi tiek uzkrāti šādi (3. att.):

• STS ienākumi - ailē 5. aile;
• UTII ienākumi - ailē UTII ienākumi;
• kopējie ienākumi - ailē 4. aile.

Rīsi. 3. USN ienākumi un UTII reģistra Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatā (I sadaļa)

Izmaksu posteņu iestatīšana izmaksu uzskaitei, kombinējot režīmus

2. piemērs

Rīsi. 4. Izdalīto pakalpojumu saņemšanas reģistrācija

Aizpildot dokumenta tabulas daļu, īpaša uzmanība jāpievērš kolonnai grāmatvedības konti, kur jums pareizi jānorāda izmaksu analīze grāmatvedības un nodokļu uzskaites vajadzībām. Skaitīt grāmatvedības konti satur hipersaiti, kas pāriet uz detalizētās informācijas veidlapu grāmatvedības konti(5. att.). Izmaksām, kuras nevar attiecināt uz noteiktu darbības veidu (piemēram, sakaru pakalpojumu izmaksas), veidlapā grāmatvedības konti jānorāda tāda izmaksu pozīcija, kas vienlaikus attieksies gan uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, gan uz UTII nodotajām darbībām.

Rīsi. 5. Izmaksu postenis, lai uzskaitītu attiecināmās izmaksas

Lai to izdarītu, direktorija elementa veidā Izdevumi slēdzis Dažāda veida aktivitātēm. Mēneša beigās šādas izmaksas tiks norakstītas proporcionāli saņemtajiem ienākumiem:

• uz konta 90.02 “Pārdošanas pašizmaksa” subkontu debetu;
• vai uz konta 90.08 "Administratīvie izdevumi" subkontu debetu;
• vai uz konta 90.07 “Pārdošanas izdevumi” subkontu debetu.

Pievērs uzmanību ka "1C: Grāmatvedība 8" grāmatvedība tiek atbalstīta tikai pēc uzkrāšanas principa.

Attiecīgi gan izdevumi, gan ienākumi tiks atzīti neatkarīgi no to samaksas fakta.

Nodokļu uzskaites vajadzībām jomā Izmaksas (NU) veidlapas grāmatvedības konti vērtība ir jāiestata izplatīts.

Tāpat jums ir jāiestata visa Romashka LLC izmantoto izmaksu posteņu analīze. Par mazumtirdzniecības veikala telpu nomas izmaksām:

• laukā Izmaksas (NU) veidlapas grāmatvedības konti vērtība ir iestatīta Nepieņemts;
• atsauces elementa veidā Izdevumi slēdzis Postenis organizācijas izmaksu uzskaitei jāiestata pozīcijā Atsevišķiem darbību veidiem ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību.

Par nomas izmaksām:

• laukā Izmaksas (NU) veidlapas grāmatvedības konti vērtība ir iestatīta pieņemts;
• atsauces elementa veidā Izdevumi slēdzis Postenis organizācijas izmaksu uzskaitei jāiestata pozīcijā .

Uz dokumentā Preču un pakalpojumu saņemšana nozīmē grāmatvedības konti aizpildīta automātiski, jāizmanto informācijas reģistra iestatījums Preču uzskaites konti. Reģistrs norāda krājumu uzskaites kontu sarakstu (preces, materiāli, produkti, pakalpojumi utt.), kas pēc noklusējuma tiek aizstāti konfigurācijas dokumentos. Katrs reģistra ieraksts satur informāciju par krājumu uzskaites kontiem, kas tiek izmantoti dažādos biznesa darījumiem: saņemot, pārdodot, nododot uc Grāmatvedības kontus var norādīt katrai precei vai preču grupai, katrai noliktavai vai noliktavas veidam. Jaunajā Taxi saskarnē šo informācijas reģistru var atvērt ar tāda paša nosaukuma hipersaiti no direktorijas Nomenklatūra atrodas sadaļā Uzziņu grāmatas. Kas attiecas uz bankas pakalpojumu izmaksām, tad grāmatvedības vajadzībām tās tiek norakstītas uzreiz pēc dokumenta grāmatošanas. Norakstīšana no norēķinu konta ar darbības veidu Cita norakstīšana(6. att.). Ja grāmatvedības politikas iestatījumi ir veikti pareizi, dokumenta formā tiks parādīts detaļu apgabals Atspulgs USN kur likt karogu Sadaliet starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII.

Rīsi. 6. Bankas pakalpojumu izdevumu sadale

Materiālu izmaksu uzskaite, apvienojot USN un UTII režīmus

organizācija savā saimnieciskā darbība iegādājas izejvielas un materiālus izmantošanai produktu (preču, darbu, pakalpojumu) ražošanai un/vai pārdošanai, uz kuru pārdošanu var attiekties dažādi nodokļu režīmi: STS un UTII. Situācijā, kad nodokļu maksātāja iepirkto izejvielu un materiālu apmaksas dienā, apvienojot vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII izmantošanu, nav iespējams noteikt, kādai saimnieciskajai darbībai šīs izejvielas (materiāli) tiks izmantotas, jāvadās pēc Krievijas Finanšu ministrijas precizējumiem. 2010. gada 29. janvāra vēstulē Nr. 03-11-06 / 2/11 finanšu departaments iesaka atzīt materiālu iegādes izmaksas, pilnībā samaksājot piegādātājam, un, tā kā materiāli tiek nodoti darbībām, kas ietilpst UTII, veikt koriģējošie reversie ieraksti KUDiR.

Tieši šī pieeja tiek ieviesta sadaļā "1C: Grāmatvedība 8": saņemot materiālus kolonnā Izmaksas (NU) lietotājs var izvēlēties tikai no divām vērtībām: pieņemts Un Nepieņemts.

Ja materiāli tiek kapitalizēti ar atspoguļojuma zīmi nodokļu uzskaitē Nepieņemts, tad turpmāk, norakstot materiālus jebkurai atribūta vērtībai Izmaksas (NU) dokumentā Rēķina prasība nebūs nekādu pieņemto un sadalāmo izmaksu.

Ja ienākošo izejvielu un materiālu izmaksas var pieņemt nodokļu vajadzībām, tad ailē lietotājam ir jāiekļaujas Izmaksas (NU) atlasiet vērtību pieņemts. Šajā gadījumā samaksas izmaksas piegādātājam tiks atzītas pilnā apmērā, un saņemto materiālu tālāko "likteni" noteiks atribūta vērtība Izmaksas (NU) dokumentā Rēķina prasība.

Apsveriet procedūru materiālu iegādes izmaksu atsevišķai uzskaitei, kad tie tiek saņemti un norakstīti, izmantojot šādu piemēru.

Saņemto materiālu reģistrācija programmā tiek veikta ar grāmatvedības sistēmas dokumentu Preču un pakalpojumu saņemšana ar darbības veidu Preces(7. att.), kā arī ar darbības veidu Preces, pakalpojumi, komisija uz grāmatzīmes Preces.

Rīsi. 7. Materiālu saņemšanas reģistrācija

Aizpildot dokumenta tabulas daļu kolonnā Izmaksas (NU) jums ir jāizvēlas vērtība pieņemts visām nomenklatūras pozīcijām. Organizatora nodošana izmantošanai organizācijas vadības vajadzībām tiek veikta, izmantojot dokumentu Rēķina prasība(nodaļa Noliktava, hipersaite Prasības rēķiniem navigācijas joslā).

Tā kā šīs izmaksas nevar attiecināt uz noteiktu darbības veidu, aizpildot dokumenta tabulas daļu cilnē materiāliem(ar karogu komplektu Izmaksu konti uz grāmatzīmes materiāliem) kolonnā Izmaksas (NU) vērtība ir jānorāda izplatīts, un atsauces elementa veidā Izdevumi slēdzis Postenis organizācijas izmaksu uzskaitei jāiestata pozīcijā Dažāda veida aktivitātēm(8. att.).

Rīsi. 8. Dažādās aktivitātēs izmantoto materiālu norakstīšana

Pēc dokumenta Rēķina prasība kā arī grāmatvedības ieraksti un reģistrēt kustības Izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek ievadīts apgrieztais ieraksts (9. att.) par 1000 rubļiem. reģistrēties Ienākumu un izdevumu grāmata (I sadaļa).

Rīsi. 9. Apgrieztā ieraksta reģistrācija "Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa (I sadaļa)

Kas attiecas uz klēpjdatora nodošanu dizaina pakalpojumu nodaļai izmantošanai ražošanas darbībās, aizpildot dokumenta tabulas daļu cilnē materiāliem(ar karogu komplektu Izmaksu konti uz grāmatzīmes materiāliem) atbilstošajās kolonnās ir norādītas šādas vērtības:

• Izdevumi (NU) - Akceptēti;
• Izmaksu konts - 20.01;
• Izmaksu nodaļa - Dizaina pakalpojumu nodaļa;
• Nomenklatūras grupa - Pakalpojumi;
• Izmaksu pozīcija - Biroja tehnika(informācijas bāzes direktorija elementa veidā Izdevumi slēdzis Postenis organizācijas izmaksu uzskaitei jāiestata pozīcijā Darbībām ar galveno nodokļu sistēmu (vispārīgo vai vienkāršoto).

IS 1C:ITS

Plašāku informāciju par nodokļu uzskaiti izdevumiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu skatiet http://its.1c.ru/db/accusn#content:342:1 uzziņu grāmatā “Grāmatvedība vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu" sadaļā "Grāmatvedība un nodokļu uzskaite".

Vienā no nākamajiem žurnāla numuriem apskatīsim izdevumu atsevišķas uzskaites metodi par algas un apdrošināšanas prēmijas, kā arī izdevumu sadales regulējošā darbība, apvienojot vienkāršotās nodokļu sistēmas īpašos nodokļu režīmus un UTII "1C: Grāmatvedība 8" izdevumā. 3.0.

Konts 90 "Pārdošana"- šis ir aktīvs-pasīvs konts, ko izmanto, lai atspoguļotu informāciju, kas saistīta ar preču, darbu un pakalpojumu pārdošanu organizācijas galvenajām darbībām.

Perioda beigās tas aizveras bez pēdām.

Finanšu rezultāts tiek atspoguļots kontā katru mēnesi no pamatdarbības pārdošanas. Gada laikā kontā tiek uzkrāts uzņēmuma pamatdarbības finansiālais rezultāts.

Apakškonti kontā 90:

90.1 - "Ieņēmumi". Šis apakškonts atspoguļo ieņēmumu summu no pārdošanas. Šis ir pasīvs apakškonts;

90.2 - "Pārdošanas izmaksas" - aktīvs subkonts, atspoguļo pārdoto preču pašizmaksu;

90.3 - "PVN par pārdošanu" - aktīvs subkonts un sarakstē ar kontu 68 atspoguļo budžetā iekasēto PVN summu;

90.4 - "Akcīzes" - šeit tiek atspoguļotas pārdoto preču apjomā iekļautās akcīzes;

90.5 - "Eksporta nodokļi";

90.7.1 - "Izdevumi par darbību realizāciju ar galveno nodokļu sistēmu";

90.7.2. - "Izdevumi par atsevišķu darbības veidu realizāciju ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību";

90.8.1 - "Administratīvie izdevumi darbībām ar galveno nodokļu sistēmu";

90.8.2. - "Administratīvie izdevumi noteikta veida darbībām ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtību";

90.9 - "Peļņa (zaudējumi) no pārdošanas." Visi pārējie apakškonti ir slēgti šim apakškontam.

Elektroinstalācija:

Konta "90" slēgšana un grāmatojumi

Mēneša beigās apakškontā 90.9 veidojas pārdošanas rezultāts.

Atlikums tiek aprēķināts katram apakškontam.

Pēc tam tiek aprēķināts kopējais apgrozījums visiem subkontiem un no debeta apgrozījuma tiek atņemts kredīts. Pozitīva bilance nozīmē zaudējumus, negatīva bilance nozīmē peļņu.

Peļņa ir atspoguļota ierakstā:

Dt 90,9–99,1 Kt,

Zaudējums - 99,1 Dt, 90,9 Kt.

Pārskata perioda beigās katrs subkonts tiek slēgts 90.9.

Rezultātā konta 90 atlikums gada beigās tiks atiestatīts uz nulli un šis slēgšanas process ir daļa no bilances pārveidošanas, kas notiek katra gada beigās.

1. piemērs

LLC Kalina saņēma ieņēmumus 2 360 000 rubļu gadā, t.sk. PVN 360 000 rubļu.

Ražošanas izmaksas sasniedza 850 000 rubļu. Pārdošanas izdevumi - 205 000 rubļu.

Peļņa no pārdošanas ir: 2 360 000 - 360 000 - 850 000 - 205 000 = 945 000 rubļu.

Elektroinstalācija:

Gada noslēgums:

2. piemērs

Saskaņā ar decembra rezultātiem Kalina LLC:

Produkti pārdoti par 590 000 rubļu,

PVN 90 000 rubļu;

Pārdošanas izmaksas - 300 000 rubļu.

Ir situācijas, kad organizācija un uzņēmējs veic dažāda veida darbības, kurām iespējams pieteikties dažādas sistēmas aplikšana ar nodokļiem. Dažu darbību veidu pāreja uz īpašiem nodokļu režīmiem tiek veikta, jo samazinās nodokļu slogs uzņēmumam kopumā.

Kombinētie tiesību akti

Režīmu kombināciju regulē Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Jo īpaši Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 348.18. pants nosaka kārtību ienākumu un izdevumu atsevišķai uzskaitei dažādām sistēmām, kā arī nosaka, ka ienākumi un izdevumi, kas gūti no darbībām, uz kurām attiecas UTII vai patents, netiek ņemti vērā, kad USN aprēķins, ESHN vai OSNO.

Nodokļu sistēmas

IN Krievijas Federācija Ir vairākas nodokļu sistēmas, kuras nodokļu maksātāji var piemērot.

Šeit ir visas sistēmas: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

1. Pati pirmā un galvenā sistēma ir General. Kad uzņēmējs vai dibinātāji reģistrē savu darbību, viņi sākotnēji izmanto šo režīmu pēc noklusējuma.
2. Vienkāršotā ir sistēma, kas, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, aizvieto vairāku nodokļu nomaksu ar vienu nodokli. Var būt divi aplikšanas ar nodokli objekti – ienākumi vai ienākumu un izdevumu starpība. Uz "vienkāršoto" sistēmu var pāriet uzreiz pēc saimnieciskās personas reģistrācijas (pirmo 30 dienu laikā jāiesniedz paziņojums par pāreju) vai no jaunā gada sākuma.
3. UTII ir sistēma, kas aizvieto noteiktu nodokļu maksājumus ar nodokli par nosacītajām darbībām. Tas nav atkarīgs no darbības finansiālā rezultāta, bet tiek aprēķināts, pamatojoties uz valsts noteiktajiem nosacītajiem ienākumiem. Jūs varat doties jebkurā laikā. Lai to izdarītu, piecu dienu laikā no ar šo nodokli apliekamo darbību uzsākšanas dienas ir jānosūta nodokļu inspekcijai pieteikums reģistrācijai.
4. Patentu nodokļu sistēma ir sistēma, kuru var piemērot tikai individuālie uzņēmēji. Labi ir tas, ka, samaksājot patentu, jums nav jāiesniedz deklarācija. Patentu aprēķina valsts un tas nav atkarīgs no uzņēmēja ienākumiem un izdevumiem.
5. Vienotais lauksaimniecības nodoklis ir sistēma, kas paredzēta lauksaimniecības produktu ražotājiem. Šī ir samazināta nodokļa likme un UAT aizstājējs ar dažiem citiem nodokļiem. Ļoti ērti organizācijām un uzņēmējiem, kas nodarbojas ar lauksaimniecību.

LLC un IP režīmu kombinācija

Saimnieciskā vienība var apvienot šādus veidus:

• Kopēja sistēma ar “imputāciju” - šāda kombinācija var būt vairāku veidu LLC vai uzņēmēja darbību īstenošanā.

Piemērs. Lilia LLC nodarbojas ar elektroiekārtu vairumtirdzniecību, un tai ir mazumtirdzniecības veikals šādu iekārtu tirdzniecībai. Vairumtirdzniecībai LLC piemēro vispārējo sistēmu, un veikalam tas ir reģistrēts nodokļu iestādēs kā UTII maksātājs.

• Vienkāršota sistēma ar UTII - arī veicot vairāku veidu darbības vai veicot viena veida darbības fiziskām un juridiskām personām, var izveidot citu sistēmu.

Piemērs. IP Petrovs nodarbojas ar sanitāro pakalpojumu sniegšanu. Sniedzot šādus pakalpojumus juridiskām personām, viņam nav tiesību piemērot UTII un viņš piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, un, sniedzot šādus pakalpojumus iedzīvotājiem, viņš ir UTII maksātājs.

• ESHN un UTII - to var izmantot, ja lauksaimniecības ražotājs pārdod savas preces savā mazumtirdzniecības veikalā. Ražošanas aktivitātēm un vairumtirdzniecība viņš piemēro ESHN, bet mazumtirdzniecībai - UTII.
• Patentu sistēmas apvienošana ar DOS, USN vai ESHN ir iespējama tikai uzņēmējam. Patentu sistēmu var apvienot ar jebkuru citu sistēmu. Nepieciešams veikt atsevišķu uzskaiti un atsevišķi glabāt KUDIR Patentu sistēmai.
• Trīs režīmu kombinācija - USN, UTII un Patent - Krievijas likumdošanas normas neaizliedz apvienot trīs dažādas nodokļu sistēmas. Pašam nodokļu maksātājam galvenais neapjukt atsevišķas grāmatvedības kārtošanā.

Svarīgs! Apvienojot jebkurus režīmus, ir nepieciešams veikt atsevišķu ienākumu un izdevumu uzskaiti katram režīmam.

Vai ir iespējams apvienot trīs režīmus

Trīs veidu apvienošana ir iespējama tikai uzņēmējam. Tie ir tādi režīmi kā USN (OSNO), UTII un patentu sistēma. Lai apvienotu šos trīs režīmus, ir jāievēro šādi nosacījumi:

• Darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 15 cilvēkus (šis ierobežojums ir spēkā Patentu sistēmai, tātad arī uzņēmējam 3 režīmos);
• Atsevišķa īpašuma, saimniecisko darbību un saistību uzskaite visiem trim režīmiem;
• Divu ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu klātbūtne - viena darbībām, uz kurām attiecas vienkāršotā nodokļu sistēma, otra - darbībām, uz kurām attiecas patents.

Tātad uzņēmējam ļoti stingri jāveic uzskaite un jānošķir visi ienākumi un izdevumi pēc darbības veida.

UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: dažiem tas ir bezjēdzīgs burtu kopums, un uzņēmējam tā ir tieša norāde uz to, kāds galu galā būs viņa nodokļu slogs. Lai uzzinātu, kā jūs varat salīdzināt nodokļu sistēmas, lai likumīgi samazinātu maksājumus budžetā, veicot uzņēmējdarbību, izlasiet rakstu "
Un tiem, kuriem vēl ir jautājumi vai tiem, kas vēlas saņemt padomu no profesionāļa, mēs varam piedāvāt bezmaksas nodokļu konsultācijas no 1C speciālistiem:

Ja vēlaties uzzināt, kas ir vispārējā nodokļu sistēma, nav jēgas ritināt nodokļu kods, tur tādu definīciju neatradīsi. Atšķirībā no īpašiem nodokļu režīmiem, kuriem katram ir nodaļa ar atbilstošu nosaukumu un kāds nodoklis ( vienreizējs, pieskaitīts , lauksaimniecības nodoklis vai patents ), saskaņā ar OSNO saprot nodokļu kopumu. Tiek sniegts detalizēts nodokļu režīmu salīdzinājums.

Lielākajai daļai iesācēju uzņēmēju, īpaši individuālajiem uzņēmējiem, iesakām vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršoto nodokļu sistēmu).Tas apvieno divas dažādas nodokļu iespējas,atšķirīga nodokļa bāze, nodokļa likme un nodokļa aprēķināšanas kārtība:

Uz vienkāršoto nodokļu sistēmu varat pāriet uzreiz, reģistrējot uzņēmumu, mūsu servisā pilnīgi bez maksas varat sagatavot paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (attiecas uz 2019. gadu):

OSNO funkcijas

Vispārējo nodokļu sistēmu sauc arī par galveno nodokļu sistēmu, un šī nosaukuma saīsinājums var izskatīties šādi DOS, Un kā PAMATA. Mēs dodam priekšroku pēdējam variantam.

OSNO organizācijas maksā šādus nodokļus:

• uzņēmumu ienākuma nodoklis ar 20% likmi, izņemot dažas priviliģētas nodokļu maksātāju kategorijas;
• PVN ar likmi 0%, 10%, 20%;
• uzņēmumu īpašuma nodoklis ar likmi līdz 2,2%.

Individuālie uzņēmēji OSNO maksā:

• ienākuma nodoklis personām ar likmi 13% (ja uzņēmējs pārskata gadā bija Krievijas Federācijas rezidents);
• PVN ar likmi 0%, 10%, 20%;
• personas īpašuma nodoklis ar likmi līdz 2%.

Jūs varat būt OSNO šādu iemeslu dēļ:

• Nodokļa maksātājs sākotnēji neizpilda atvieglotā nodokļu režīma prasības un ierobežojumus vai pēc tam pārstāja tos ievērot;
• Uzņēmējam ir jābūt PVN maksātājam;
• Nodokļu maksātājs ietilpst ienākuma nodokļa saņēmēju kategorijā (piemēram, medicīnas vai izglītības organizācija);
• Vienkārši aiz nezināšanas, ka pastāv arī citas nodokļu sistēmas: USN, UTII, ESHN un PSN (tikai individuālajiem uzņēmējiem);
• Vēl daži labi iemesli, jo, ja nolemjat nodarboties ar uzņēmējdarbību peļņas gūšanas nolūkā, tad ir grūti pieņemt, ka apzināti izvēlējāties režīmu ar vislielāko nodokļu slogu.

Kā pārslēgties uz OSNO

Par pāreju uz OSNO ziņot nav nepieciešams, jo šis režīms Krievijas Federācijā darbojas kā galvenais bez darbības veidu ierobežojumiem un tiek piemērots pēc noklusējuma. Ja neesi noteiktajā kārtībā deklarējis pāreju uz īpašo nodokļu režīmu, strādāsi par kopējā sistēma aplikšana ar nodokļiem.

Turklāt jums būs tiesības uz OSNO, ja vairs neatbilstat īpašiem nodokļu atvieglojumiem. Piemēram, ja uzņēmējs, kurš strādā ar patentu, noteiktajā termiņā nav samaksājis savas izmaksas, tad visi ienākumi, kas saņemti no patenta darbības un uzskaitīti īpašā grāmatā, tiks aplikti ar nodokli, pamatojoties uz OSNO prasībām.

Vispārējā nodokļu sistēma nav pakļauta nekādiem ierobežojumiem attiecībā uz darbības veidiem, saņemtajiem ienākumiem, darbinieku skaitu, īpašuma vērtību utt. Gandrīz visi lielie uzņēmumi strādā tikai OSNO, un kā PVN maksātāji viņi arī dod priekšroku darbam ar tiem, kas maksā šo nodokli.

Vispārējo nodokļu sistēmu nevar apvienot ar USN un ESHN. Organizācijas var apvienot OSNO ar UTII, un individuāliem uzņēmējiem ir tiesības vienlaikus strādāt trīs režīmos: OSNO, PSN un UTII (ar nosacījumu, ka darbību veidi katram režīmam ir atšķirīgi).

Īss OSNO samaksāto nodokļu apraksts

Neapšaubāmi, ir ļoti problemātiski veikt uzskaiti un iesniegt pārskatus par vienotu sistēmu. Viena panta ietvaros nav iespējams sniegt pilnīgu priekšstatu par šo nodokļu sistēmu vai sniegt nodokļu aprēķināšanas piemērus, kā mēs to darījām rakstos par īpašiem nodokļu režīmiem. Katrs no iepriekš minētajiem nodokļiem ir pelnījis atsevišķu apsvērumu, jo īpaši PVN, taču šeit mēs sniegsim tikai vispārīgu priekšstatu par katra nodokļa nodokļu likmēm, atskaitēm, maksājumiem un nodokļu atvieglojumiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Nodokļu objekts šeit ir peļņa, tas ir, starpība starp ienākumiem, ko organizācija saņēmusi no OSNO, un izdevumiem, kas radušies. Ieņēmumos, kas tiek ņemti vērā, apliekot ar ienākuma nodokli, tiek iekļauti ienākumi no pārdošanas un ar saimniecisko darbību nesaistīti ienākumi. Daudz strīdu starp uzņēmējiem un nodokļu iestādēm izraisa nodokļu bāzi samazinošu izdevumu apstiprināšana. Jo vairāk izdevumu varēs apstiprināt, jo mazāk būs jāmaksā nodoklis, tāpēc tas ir dabiski nodokļu iestādēmļoti rūpīgi izvērtē izmaksu pamatotību. Nodokļu kodekss nodokļu maksātāja deklarētajiem izdevumiem nosaka divas prasības: ekonomisko iespējamību un dokumentārus pierādījumus.

Pie ekonomiski pamatotiem izdevumiem saprot tās izmaksas, kas veiktas peļņas gūšanai. Vai izmaksas var uzskatīt par pamatotām, ja rezultātā netika saņemta peļņa? Šis jautājums vairākkārt ir kļuvis par tiesvedības priekšmetu un augstākajām instancēm. Diezgan bieži tiesas nostājas nodokļu maksātāja pusē, ievērojot uzņēmējdarbības brīvības principu un piešķirot nodokļu maksātājam tiesības izvērtēt uzņēmējdarbības efektivitāti. Un tomēr ir jābūt gatavam tam, ka visus izdevumus, kurus organizācija OSNO novērtējusi kā pamatotus, nodokļu inspekcija var apstrīdēt.

Viegli nav arī ar izdevumu dokumentāra apliecinājuma izsniegšanu, aprēķinot ienākuma nodokli. Dokumenti, ko sauc par vaučeriem, ietver tā sauktos primāros dokumentus (kases orderi, aktu, rēķinu, sertifikātu utt.), kā arī rēķinus un līgumus. Jebkuras neprecizitātes vai kļūdas šādu dokumentu aizpildīšanā (noformēšanā) var novest pie tā, ka nodokļu inspekcija uzskata, ka izdevumi nav dokumentēti.

Ienākuma nodokļa likme parasti ir 20%. Organizācijām izglītības un medicīnas jomā paredzēta atvieglota nulles likme. Turklāt nodokļa likme svārstās no 0% līdz 30%, apliekot ar nodokli dividendes, ko organizācija saņēmusi no dalības citās organizācijās. Visas ienākuma nodokļa nodokļa likmes iespējas ir dotas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. pants.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Šo nodokli maksā individuālie uzņēmēji, kas strādā OSNO. Iedzīvotāju ienākuma nodokli var saukt arī par grūti saprotamu nodokli, jo to maksā ne tikai no uzņēmējdarbības, bet arī parasto iedzīvotāju ienākumiem. Nodokļa likmes iedzīvotāju ienākuma nodoklim svārstās no 9% līdz 35%, un katrai nodokļa likmei ir sava nodokļa bāzes noteikšanas kārtība.

Ja runājam par privātpersonas saimnieciskās darbības ienākuma nodokli, tad pēc būtības tas ir līdzīgs uzņēmumu ienākuma nodoklim, taču tā likme ir zemāka: nevis 20%, bet tikai 13%. Individuālajiem uzņēmējiem OSNO ir tiesības uz profesionāliem atskaitījumiem, tas ir, samazināt no uzņēmējdarbības gūto ienākumu summu par saprātīgiem un apstiprinātiem izdevumiem. Ja nav apliecinošu dokumentu, tad ienākumu summu var samazināt tikai par 20%.

Runājot par šo nodokli, ir vērts pieminēt Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta jēdzienu, jo. no šī statusa ir atkarīga iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa likme. Lai fiziskā persona pārskata gadā tiktu atzīta par nodokļu rezidentu, tai 12 secīgu mēnešu laikā Krievijā faktiski jāuzturas vismaz 183 kalendārās dienas. Nerezidentu ienākumi tiek aplikti ar 30% nodokli.

Īpašuma nodoklis

Ir nodoklis par organizāciju īpašumu un nodoklis par fizisko personu īpašumu, kurā ietilpst individuālie uzņēmēji. Atšķirība starp šiem diviem nodokļiem ir neliela.

Organizāciju aplikšanas ar nodokli objekts ir kustamais un nekustamais īpašums, kas bilancē tiek uzskaitīts kā pamatlīdzekļi. Vienlaikus pamatlīdzekļi, kas saskaņā ar Pamatlīdzekļu klasifikatoru iekļauti pirmajā vai otrajā nolietojuma grupā, no 2013.gada 1.janvāra netiek aplikti ar nodokli. Nodokļa bāze ir īpašuma vidējā gada vērtība, un maksimālā nodokļa likme ir 2,2%.

Par fizisko personu īpašuma nodokļa aplikšanas objektu ir atzīts tikai nekustamais īpašums. Ja OSNO individuālais uzņēmējs savā uzņēmējdarbībā izmanto viņam piederošo nekustamo īpašumu, tad viņš maksās īpašuma nodokli vispārīgi, tāpat kā parasta privātpersona. Individuālajiem uzņēmējiem ar īpašiem nodokļu režīmiem (,) ir tiesības saņemt atbrīvojumu no šī nodokļa maksāšanas, attiecībā uz īpašumu, ko viņi izmanto uzņēmējdarbībai, vispārējai sistēmai šāda atvieglojuma nav. Nodokļa likme nepārsniedz 2% no īpašuma inventarizācijas vērtības

Pievienotās vērtības nodoklis individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām OSNO

Un visbeidzot, visgrūtāk saprast, ziņot, samaksāt un atmaksāt nodoklis ir nodoklis. Šis nodoklis ir netiešs, un rezultātā tā slogu sedz preču un pakalpojumu galapatērētāji. PVN tiek iekasēts:

• preču, darbu vai pakalpojumu pārdošana Krievijas Federācijas teritorijā;
• bezatlīdzības preču, darbu vai pakalpojumu pārvietošana Krievijas Federācijas teritorijā;
• īpašuma tiesību nodošana Krievijas Federācijas teritorijā;
• būvniecības un montāžas darbu veikšana pašpatēriņam;
• preču, darbu vai pakalpojumu nodošana savām vajadzībām;
• preču imports.

PVN nodokļa bāze ir pārdoto preču, darbu un pakalpojumu izmaksas. Kopējo nodokļa summu var samazināt par summu nodokļu atskaitījumi, tas ir, uz PVN, ko uzrādījuši piegādātāji vai samaksāts muitā importējot. Nodokļa likmes PVN var būt 0%, 10%, 20%, turklāt ir arī norēķinu likmes 10/110 vai 20/120 formā.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pantu organizācijas un individuālos uzņēmējus var atbrīvot no PVN maksātāja pienākumiem, ja iepriekšējos trīs mēnešos ieņēmumu summa no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas nepārsniedz divus miljonus. rubļu summā.

Organizāciju pārskatu sniegšana un nodokļu maksājumi OSNO

Organizācijām vispārējā nodokļu sistēmā tas izskatās šādi:

1. Tiek maksāts tikai uzņēmumu ienākuma nodoklis juridiskām personām uz BASIC. Deklarāciju iesniegšanas un ienākuma nodokļa maksāšanas kārtība ir diezgan sarežģīta un atkarīga no izvēlētās avansa maksājumu aprēķināšanas metodes. Organizācijām, kuru ienākumi ir mazāki par 15 miljoniem rubļu ceturksnī, tiek noteikti šādi pārskata periodi: pirmais ceturksnis, seši mēneši un deviņi mēneši. Šajā gadījumā peļņas deklarācijas jāiesniedz attiecīgi ne vēlāk kā 28.aprīlī, jūlijā, oktobrī, bet gada beigās - ne vēlāk kā līdz 28.martam. Ja organizācija izvēlas uzkrāt avansa maksājumus, pamatojoties uz faktisko peļņu, tad deklarācijas tiek iesniegtas katru mēnesi, ne vēlāk kā pārskata mēneša 28. datumā. Paši nodokļu avansa maksājumi abos gadījumos jāveic katru mēnesi, arī līdz 28.datumam, taču to uzskaites kārtība būs atšķirīga. Izmantojot ceturkšņa pārskatus, avansa maksājumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz iepriekšējā ceturkšņa datiem, un pēc tam, ja nepieciešams, tos pārrēķina. Otrajā gadījumā avansa maksājumi tiek veikti, pamatojoties uz pārskata mēnesī faktiski saņemto peļņu.
2. Nodoklis par OSNO organizāciju īpašumu. Šī nodokļa pārskata periodi ir kalendārā gada pirmais ceturksnis, seši mēneši un deviņi mēneši. Deklarācijas jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 30. datumā, tas ir, līdz 30. aprīlim, jūlijam, oktobrim un ne vēlāk kā 30. janvārim gada beigās. Tajā pašā laikā vietējie likumi ir tiesīgi nenoteikt pārskata periodus, tas ir, deklarācija šajos gadījumos tiek iesniegta reizi gadā - ne vēlāk kā līdz 30.janvārim. Kas attiecas uz īpašuma nodokļa nomaksu, ja reģionā ir noteikti ceturkšņa pārskata periodi, tad pienākums veikt īpašuma nodokļa avansa maksājumus rodas katru ceturksni. Avansa maksājumu veikšanas nosacījumus nosaka reģioni, piemēram, Maskavā tas ir ne vēlāk kā 30 dienas pēc pārskata perioda beigām, un Krasnodaras apgabalā tam tiek dotas tikai 5 dienas. Ja pārskata periodi nav noteikti vietējos likumos, tad nodoklis tiek maksāts reizi gadā.

Individuālo uzņēmēju atskaites un nodokļu maksājumi OSNO

Individuālajam uzņēmējam, kas strādā OSNO, ir jāziņo un jāmaksā nodokļi šādā secībā:

1. PVN deklarāciju iesniedz katru ceturksni, ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā, t.i. 25. aprīlis, 25. jūlijs, 25. oktobris un 25. janvāris ieskaitot. PVN maksāšanas kārtība atšķiras no citiem nodokļiem. Pārskata ceturksnim aprēķinātā nodokļa summa jāsadala trīs vienādās daļās, no kurām katra jāsamaksā ne vēlāk kā katra nākamā ceturkšņa trīs mēnešu 25. datumā. Piemēram, saskaņā ar otrā ceturkšņa rezultātiem maksājamā PVN summa bija 45 tūkstoši rubļu. Nodokļa summu sadalām trīs vienādās daļās pa 15 tūkstošiem rubļu katrā un maksājam šādos datumos: attiecīgi ne vēlāk kā 25.jūlijā, augustā, septembrī.
2. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Deklarāciju gada beigās uzņēmējs 3-NDFL formā iesniedz ne vēlāk kā 30.aprīlī par iepriekšējo gadu. Papildus ir jāiesniedz deklarācija par paredzamajiem ienākumiem 4-NDFL formā tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuru ienākumi gada laikā atšķiras no iepriekšējā gada ienākumiem vairāk nekā par 50%. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumi tiek pārskaitīti šādos termiņos: avansa maksājums ne vēlāk kā 15.jūlijā, otro - ne vēlāk kā 15.oktobrī, trešo - ne vēlāk kā 15.janvārī. Gada beigās iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ņemot vērā avansa maksājumus, jāsamaksā līdz 15. jūlijam ieskaitot.
3. Fizisko personu īpašuma nodokli apliek no privātpersonai piederošā nekustamā īpašuma inventarizācijas vērtības. Nav paredzēts deklarēt fizisko personu īpašuma nodokli, un nodokļu paziņojumus nekustamā īpašuma īpašniekiem nosūta Federālais nodokļu dienests. Šāda nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata gada 1. novembris.

Vēršam visu LLC uzmanību uz OSNO - organizācijas var maksāt nodokļus tikai ar bankas pārskaitījumu. Šī prasība ir izvirzīta Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants, saskaņā ar kuru organizācijas pienākums maksāt nodokli tiek uzskatīts par izpildītu tikai pēc maksājuma uzdevuma iesniegšanas bankai. Finanšu ministrija aizliedz SIA maksāt nodokļus skaidrā naudā. Mēs iesakām jums ar izdevīgiem nosacījumiem.

Lai izvairītos no neveiksmīgiem finansiāliem zaudējumiem, vispirms ir pareizi jāsakārto grāmatvedība. Pareizu atskaišu iesniegšana OSNO nav viegls uzdevums, tāpēc, lai bez būtiskiem riskiem varētu izmēģināt grāmatvedības ārpakalpojuma iespēju un izlemtu, vai tas jums ir piemērots, mēs kopā ar 1C esam gatavi saviem lietotājiem nodrošināt mēneša bezmaksas grāmatvedības pakalpojumi:

Mēs ceram, ka mums izdevās ieviest skaidrību OSNO koncepcijā un parādīt, cik sarežģīta var būt nodokļu uzlikšana kopējā sistēmā. Ja jūsu jaunā uzņēmuma darbības apjoms un veids atbilst īpašo nodokļu režīmu prasībām ( USN, UTII, PSN un ESHN ), mēs iesakām sākt strādāt ar viņiem.

Katalogs « Izdevumi» 1C grāmatvedībā 8.2 paredzēts izdevumu kontu analītiskajai uzskaitei. Tā ir viena no svarīgākajām analītiskās uzskaites sadaļām sistēmā, un tāpēc ir svarīgi to pareizi lietot, lai mēneša slēgšanas un atskaišu veidošanas laikā nerastos kļūdas.

Apsveriet izmaksu pozīciju ievadīšanas procedūru, izmantojot piemēru 1C Accounting 8 izdevums 3.0.

Atšķirībā no Boonoliktava 7.7, kur katram izmaksu kontam bija savs izmaksu posteņu direktorijs, "astoņos" visi raksti ir apvienoti vienā direktorijā, kas kopīgs šādiem izmaksu kontiem:

• 08 "Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos";
• 20 "Pamatražošana";
• 23 "Palīgražošana";
• 25 "Ražošanas vispārējās izmaksas";
• 26 "Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi";
• 28 "Laulība ražošanā";
• 29 "Pakalpojumu nozares un zemnieku saimniecības";
• 44 Pārdošanas izmaksas.

Visu kontu apakškonteiners "Rindu vienības" ir apspriežams, t.i. konta bilancē zem izmaksu pozīcijas nav iespējams redzēt atlikumu - tikai apgrozījumus.

Atvērt uzziņu grāmata "Izmaksu pozīcijas" in 1C Accounting 8 izdevums 3.0 varat grāmatvedības sadaļā "Ražošana", apakšsadaļā "Atsauces un uzstādījumi", postenī " Izdevumi«

vai grāmatvedības sadaļā "Uzziņu grāmatas un grāmatvedības iestatījumi" apakšsadaļā "Ieņēmumi un izdevumi".

Pat ja mēs sākām strādāt ar tukšu 1C grāmatvedības informācijas bāzi, kas izveidota no nulles, programmas sākotnējās palaišanas laikā direktorijs tiks automātiski aizpildīts ar galveno izmaksu pozīciju sarakstu.

Strādājot ar programmu, direktorijā var pievienot jaunus rakstus, mainīt esošos un dzēst tos (ja tie nav iepriekš definēti direktorija elementi un sistēmā, kurā tie tika izmantoti, nav dokumentu). Jūs varat pievienot jaunas izmaksu pozīcijas tieši, ievadot dokumentus, kas satur rekvizīti "Izmaksu pozīcija".

Izdevumu veidi izmaksu pozīcijās.

Ievadot jaunu izmaksu pozīciju, jānorāda izdevumu veids nodokļu vajadzībām. Tas tiek izvēlēts no sistēmā iegultā saraksta, kuru nevar mainīt.

Tieši pēc aizpildītā rekvizīta “Izdevumu veids” izmaksas pa pozīcijām iekļaujas pozīcijās nodokļu deklarācija uzņēmumu ienākuma nodoklim. Aizpildīšanai rekvizīts ir obligāts. Tie. saskaņā ar šī rekvizīta aizpildīšanu mūsu datubāzē tiks veikta nodokļu uzskaite pa izdevumu pozīcijām.

Atsevišķi jāapsver izdevumu veids “Nav ņemts vērā nodokļu vajadzībām”. Šādos izdevumos jāiekļauj izdevumi, kas grāmatvedības vajadzībām būs saistīti ar izdevumiem, bet nodokļu uzskaites vajadzībām nevar tikt attiecināti uz izdevumiem, piemēram, ekonomiski nepamatoti izdevumi (šie izdevumi nevar ietekmēt organizācijas peļņas pieaugumu).

Šādas izmaksas ietilps veidlapā Nr.2, un tās netiks iekļautas ienākuma nodokļa deklarācijā kā izdevumi.

Piemērojot RAS Nr.18, šādi izdevumi veido atšķirības - pastāvīgas un pagaidu.

Darbību veidi izmaksu pozīcijās.

Slēdzis "Organizācijas izmaksu uzskaites pozīcija" ir paredzēts izmaksu pozīcijas attiecināšanai uz organizācijas veikto darbības veidu. Tas ir saistīts ar nodokļu sistēmu. Ja organizācija darbojas saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu, tad šāda veida darbības izmaksu pozīcijā pārslēgšanās tiek iestatīta uz pozīciju “Darbībām ar galveno nodokļu sistēmu (vispārīgo vai vienkāršoto)”.

Ja organizācija veic darbības, kas saistītas ar īpašu nodokļu uzlikšanas procedūru (jo īpaši UTII), tad, lai atspoguļotu šāda veida darbības izmaksas, ir jāievada izdevumu pozīcija, kas norāda “Atsevišķu veidu darbībām ar īpašu nodokļu uzlikšanas kārtība”. Tas ir, piemēram, kopā ar pamatdarbības posteni “Maksājums” tiek ieviesta atsevišķa izmaksu pozīcija “Maksājums par UTII”, kurā slēdzis ir iestatīts uz šo pozīciju.

Slēdža trešā pozīcija ir paredzēta, lai aprakstītu izmaksas, kuras nevar tieši attiecināt uz noteiktu darbības veidu. Tas attiecas uz gadījumiem, kad organizācija veic vairāku veidu darbības, no kurām daži attiecas uz vispārējo nodokļu uzlikšanas kārtību, citi uz UTII, un ir jāsadala organizācijas vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi.

Tādējādi izmaksu pozīcijas “dažāda veida aktivitātēm” mēneša beigās tiks proporcionāli sadalītas pa darbību veidiem.

Atribūts "Rakstu grupa" nav jāaizpilda un tika izveidots lietotāja ērtībām. Lietotājs var sekot līdzi izmaksām ar jebkādu detalizācijas pakāpi un izvietot viendabīgas izmaksas (piemēram, saistītas ar vienu izdevumu veidu) atsevišķās grupās.

Tātad esam apsvēruši direktorija "Izmaksu posteņi" aizpildīšanas procedūra 1C grāmatvedībā 8.

Video pamācība: