Vienkāršots, ko izvēlēties. STS aprēķina ienākumi mīnus izdevumi (ar piemēriem)

Galvenais STS likmes izvēles kritērijs ir uzņēmējdarbības ienākumu un izdevumu attiecība. Piemēram, tirdzniecībā, kurā ir jāiegādājas preces, vai ražošanā, kurā pastāvīgi nepieciešami materiāli, visticamāk, izdevīgāk būs piemērot 15 procentu likmi. To nosaka, pamatojoties uz tīro peļņu, t.i. atskaitot uzņēmumam radušos izdevumus.

Taču, lai izdevumus attiecinātu uz atskaitījumu, ir jāizpilda noteikti priekšnoteikumi, par kuriem jāzina iepriekš. Pretējā gadījumā tie būs bezjēdzīgi nodokļa samazināšanā.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un BEZ DIENĀM.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Ja plānojat atvērt uzņēmumu, kas sniedz pakalpojumus ar zemām izmaksām, vēlams izvēlēties 6 procentu likmi. Šajā gadījumā izmaksām nav nozīmes. Taču nodokļa summu var samazināt arī citādi.

Ir svarīgi zināt, ka reģionālā līmenī federālās likmes var atšķirties: ar STS "ienākumi" - no 1 līdz 6 procentiem, ar STS "ienākumi - izdevumi" - no 5 līdz 15 procentiem. Tāpēc izvēlei vajadzētu būt balstītai uz uzņēmējdarbības vietu.

Nodokļu maksājumus būtiski ietekmē darbinieku klātbūtne vai neesamība, uzņēmuma organizatoriskā un juridiskā forma (individuālais uzņēmējs vai entītija), rentabilitāte, saimnieciskās darbības pazīmes un veidi.

Visi šie faktori ir jāizvērtē, lai pieņemtu pareizo lēmumu. Mainīt vienu vienkāršotās nodokļu sistēmas režīmu pret citu atļauts tikai no jauna taksācijas perioda. Tas jādara likumā noteiktajā kārtībā un termiņā.

Izvēles īpašības

Apsverot jautājumu par vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas uzsākšanu, ir svarīgi ņemt vērā daudzus faktorus, nevis tikai noteikto nodokļa likmi. Pirmais ir tas, kam plānots pārdot produktus vai sniegt pakalpojumus.

Ja patērētāji ir iedzīvotāji, t.i. pilsoņiem vai mazām organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotas sistēmas, tad pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu īpaši neietekmēs attiecības ar darījumu partneriem un klientiem.

Ja plānojat sadarboties ar lieliem uzņēmumiem, izmantojot OSNO, pāreja uz vienkāršoto režīmu var negatīvi ietekmēt attiecību nodibināšanu ar tiem. Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmums pārtrauc maksāt PVN, līdz ar to slogs uz to tiek pārlikts uz patērētājiem. Tādā gadījumā būs būtiski jāsamazina cenas, lai kompensētu PVN zaudējumus, vai arī nāksies zaudēt lielāko klientu loku.

Otrs punkts ir tiešā nodokļa likmes izvēle. Vienkāršotajā režīmā ir divas iespējas: 6 vai 15 procenti. Parasti izvēle tiek veikta šādi. Sniedzot pakalpojumus, veicot darbus, tie apstājas uz 6%, savukārt tirgojot - 15%.

Ja paļaujamies uz matemātiskiem aprēķiniem, tad darbs pie STS 6% ir izdevīgāks uzņēmumiem, kuru izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem. Uzņēmumam, kura izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, labāk ir pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā.

No pirmā acu uzmetiena izvēlē nav nekā sarežģīta, taču vienkāršotā nodokļu sistēma nav tik vienkārša, kā šķiet!

Sistēmas ieņēmumi un izdevumi

Autors vispārējs noteikums priekš vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu uzņēmēji patstāvīgi izvēlas nodokļu objektu. Izņēmums ir Regulas 3. punktā paredzētā situācija. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14 - darbs saskaņā ar vienkāršu partnerības līgumu. STS nodokļa maksāšanai ir divas iespējas: no ienākumiem (faktiskajiem ieņēmumiem) vai no peļņas (tīrajiem ienākumiem, neskaitot izdevumus).

Ja nodokļa objekts ir ieņēmumi, nodokli maksā 6% apmērā. Nodokļa bāze, t.i. saņemtos ienākumus var samazināt, lai samazinātu nodokļa summu par apdrošināšanas prēmiju maksājumiem Krievijas Federācijas pensiju fondā un FFOMS. Ja uzņēmumā strādā algoti darbinieki, ienākumus var samazināt ne vairāk kā uz pusi, pat ja iemaksas tos pārsniegušas.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā bez algota personāla, ir tiesības samazināt ienākumus nodokļu vajadzībām par visu veikto iemaksu summu (2012. gada federālais likums Nr. 338).

STS “ienākumu” sistēmu parasti izvēlas firmas un individuālie uzņēmēji ar zemām izmaksām vai gadījumos, kad ir grūti tās oficiāli apstiprināt. Šī iespēja ir izdevīga arī uzņēmējiem, kuri neizmanto algotu darbaspēku un nemaksā algas.

Izvēloties vienkāršotās peļņas nodokļa sistēmas objektu, nodokli maksā 15% apmērā ar ierobežojumu - ne mazāk kā 1% no faktiskajiem ienākumiem. Reģionu līmenī likmi atļauts mainīt 5-15 procentu robežās. Turklāt Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības izveidot papildu pabalsti par "vienkāršoto".

Piemēram, Sanktpēterburgā visām vienkāršotās nodokļu sistēmas saimnieciskajām vienībām ar ienākumiem mīnus izdevumi ir noteikta 10% likme. Uzņēmēji, kas nodarbojas ar lopkopību un augkopību, tādā pašā tempā strādā Maskavas reģionā.

Izdevumos, kas samazina uzņēmuma ienākumus, var ietilpt izmaksas:

• materiālu iegāde;
• pamatlīdzekļu iegāde;
• algu izmaksa;
• apdrošināšanas prēmijas;
• nemateriālo aktīvu radīšana u.c.

Svarīgs! Visiem vērā ņemamajiem izdevumiem jābūt ekonomiski pamatotiem un vērstiem uz peļņas gūšanu no saimnieciskās darbības.

Nodokļa bāzi iespējams samazināt tikai dokumentāli apliecinātiem izdevumiem. Līdz ar to nepieciešams veikt ienākumu un izdevumu reģistru, kam pievienoti visi faktiskās izmaksas apliecinoši dokumenti (čeki, čeki u.c.).

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, var rasties nepieciešamība dažādos gadījumos:

• uzsākot uzņēmējdarbību;
• mainoties darbības apstākļiem un rezultātiem (pāreja no citas nodokļu sistēmas);
• ja nepieciešams, mainiet nodokļu objekts("ienākumu" maiņa uz "ienākumi mīnus izdevumi" vai otrādi).

Pāreja uz USN režīmu ietver divas vienkāršas darbības. Pirmkārt, jums ir jāsagatavo paziņojums par IFTS. Veidojot uzņēmumu, būs nepieciešama lietojumprogrammu pakotne. Ja maināt citu sistēmu, tas nav nepieciešams. Paziņojums tiek sastādīts stingri noteiktā formā. Piemēram, lai piemērotu 15% likmi 6% vietā, tiek piemērota veidlapa 26.2-6. Veidlapas reģistrācija ir atļauta gan ar roku, gan drukātā veidā.

To var izdarīt jebkurā ērtā veidā:

Uzmanību! Ir svarīgi ievērot pārejas termiņus. Ja plānojat strādāt USN 15% režīmā no 2020. gada, paziņojums jāiesniedz 2020. gadā (termiņš ir 31. decembris).

Varianti

Vienkāršoto režīmu var pieņemt gan uzņēmēji, gan uzņēmumi. Lai to izmantotu, maksātājs pats izvēlas likmi: STS no 6 vai 15%. Izvēlei ir vērts pieiet ļoti uzmanīgi, pie tās būs jāpiestrādā visu taksācijas periodu, t.i. izmaiņas iespējamas tikai no jaunā gada sākuma. Ar 6% likmi tiek ņemti vērā tikai uzņēmuma ienākumi - tā faktiskie ieņēmumi.

Izdevumi, kas radušies darbības gaitā, nekādā veidā neietekmē nodokļa summu, kas aprēķināta pēc formulas:

Piemērojot šādu likmi, nodokļa bāzi ir iespējams samazināt par 50% sakarā ar samaksāto:

• iemaksas ārpusbudžeta fondos;
• pagaidu invaliditātes pabalsti;
• personāla apdrošināšana.

Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem nav algota personāla, ir tiesības samazināt nodokļa bāzi par 100%. Viņi to var izdarīt uz sev samaksāto apdrošināšanas prēmiju rēķina, ja to summa ir vienāda ar vai pārsniedz pārskata gadā saņemtos ienākumus.

Ar objektu "ienākumi - izdevumi" nodoklis tiek maksāts ar paaugstinātu likmi 15%. Nodokļa bāze šajā gadījumā ir tīrā peļņa – starpība starp faktiskajiem ieņēmumiem un izmaksām, kas radušās, lai tos saņemtu. Šo iespēju vajadzētu izvēlēties tiem, kuri spēj dokumentēt savus izdevumus.

Lai, aprēķinot nodokļa bāzi, varētu uzskaitīt izdevumus, ir jāievēro šādi nosacījumi:

• Radušās izmaksas ir nepieciešamas uzņēmuma vadīšanai.
• Izmaksu veidi ir jānorāda pieņemamā sarakstā Nodokļu kodekss.
• Izmaksām jābūt faktiski radušām un dokumentētām. Skaidras naudas norēķinu gadījumā apliecinošie dokumenti ir kases čeki, bezskaidras naudas norēķiniem - maksājuma uzdevumi.
• Patērējamās preces uzņēmumam jāsaņem kopā ar šo faktu dokumentāru pierādījumu. Preču, materiālu iegādes gadījumā to saņemšanas apliecināšanai par maksu nepieciešami rēķini, par saņemtajiem darbiem, pakalpojumiem - to nodrošināšanas akts.

Uzmanību! Veidojot nodokļa bāzi, tiek ņemti vērā tikai dokumentētie izdevumi. Kvītis nekalpo par preču apmaksas apstiprinājumu, materiālās vērtības, un līgumi par sniegtajiem pakalpojumiem - izdevumu posteņi.

Svarīgākie aspekti

Iesācējs uzņēmējs saskaras ar daudziem jautājumiem ne tikai par nākotnes biznesa stratēģiju, bet arī par "tehniskajiem" punktiem.

Nosacījumi, kas ļauj izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir šādi:

• gada ienākumi 2020. gadā nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu;
• pieļaujamais vidējais personāla skaits ir ierobežots līdz 100 štata vienībām;
• uzņēmuma pamatlīdzekļu vērtība nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Neskatoties uz to, ka vienkāršotajam režīmam atļauto darbību klāsts ir diezgan plašs, salīdzinot ar citām speciālajām sistēmām, tam joprojām ir daži ierobežojumi. Pilns saraksts ir sniegts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

Izvēloties vienkāršoto režīmu kā navigācijas palīglīdzekļus, rodas jautājums, kuru likmi labāk izmantot? Galu galā jūs varat strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, maksājot nodokli ar likmi 6 vai 15% atkarībā no tā, kāda būs nodokļa bāze: peļņa vai ieņēmumi. Dažās Krievijas Federācijas vienībās nodokļu likmes "ienākumu-izdevumu" režīmam svārstās 5-15% robežās, kas padara to vēl izdevīgāku.

Nodokļa likmes izvēlei jāpievērš maksimāla uzmanība, jo visu gadu to nevarēs mainīt. Rūpīgi jāizvērtē visi plusi un mīnusi.

Uzņēmēji, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% apmērā, maksā nodokli no tīrās peļņas - izdevumi tiek atskaitīti no ienākumiem. Tāpēc loģiskāk šādu likmi izvēlēties tiem, kam ir fiksētās izmaksas, kuras var iepriekš plānot un tālāk dokumentēt.

Šajā biznesā ietilpst mazumtirdzniecība, kurā iepirkumu apjoms atbilst realizācijas apjomam. Marža segs uzņēmuma izmaksas, nodokļu izdevumi, tiek nodrošinātas darbaspēka izmaksas un noteikti rentabilitātes procenti.

Pieņemot lēmumu par 15% likmi, ir svarīgi saprast, ka, aprēķinot izdevumu nodokli, ir jāievēro noteikti nosacījumi:

• tie ir nepieciešami uzņēmējdarbībai;
• tie ir iekļauti sarakstā, kas izveidots ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu;
• tie ir apmaksāti un dokumentēti;
• saņēma savu preci: preces, materiālus, pakalpojumus.

Katra izdevuma fakts jāapliecina ar divu veidu dokumentiem: par tā nēsāšanu un par preces saņemšanu. Ja nav kāda no dokumentiem, izdevumus nav iespējams ņemt vērā, aprēķinot nodokli. izdevumu apmaksu neapliecina kvītis, tāpat kā tās priekšmetu nevar apliecināt līgums par pakalpojumu sniegšanu un rēķins to apmaksai.

Svarīgs aspekts ir minimālais nodoklis... Tā likme ir vienāda ar 1% no gada ieņēmumiem.

Minimālo nodokli nosaka šādi:

• gada nodokļa summa tiek aprēķināta kā parasti;
• Tiek aprēķināts 1% no ieņēmumiem;
• iegūtie rezultāti tiek salīdzināti;
• summa, kurai ir lielāka nozīme, tiek ieskaitīta budžetā.

Zaudējuma gadījumā jāmaksā arī minimālais nodoklis.

Uzmanību! Aprēķina laikā izveidoto starpību starp vienoto un minimālo nodokli var pārnest uz nākamo taksācijas periodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18. panta 6. punkts).

Ļaunprātīga nodokļu maksāšanas minimālā robeža vai pastāvīgu zaudējumu rašanās var izraisīt Federālās nodokļu dienesta inspekcijas aizdomas un veikt revīziju.

Izvēloties 6% likmi, izmaksas nodokļa aprēķinu neietekmēs. Nodokļa bāze saskaņā ar šo iespēju ir visi uzņēmējdarbības ienākumi vērtības izteiksmē. Nodokļi jāmaksā reizi ceturksnī avansa maksājumos no faktiskajiem ienākumiem.

Vienotā nodokļa apmēru var samazināt, veicot apdrošināšanas iemaksas ārpusbudžeta fondos. Algotu darbinieku klātbūtnē to var samazināt uz pusi, uzņēmējiem bez šādiem darbiniekiem - līdz nullei.

Piemērs: individuāla uzņēmēja, kas strādā patstāvīgi bez algota personāla, ienākumi 2020. gadā bija 300 tūkstoši rubļu. Vienotais nodoklis: 300 000 * 6% = 18 000 (rubļi). Apdrošināšanas prēmijas ir norādītas 17 850 rubļu apmērā. Samazinātais nodoklis ir: 18 000 - 17 850 = 150 (rubļi).

Visi pārējie izdevumi objektam 6% apmērā nodoklim nav nozīmes. Tomēr tas nenozīmē, ka tie vispār nepastāv. Jebkuram biznesam ir izmaksas. Vēl viens jautājums ir to regularitāte un apjoms, pēc kuriem tiek vērtēta 6% vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas rentabilitāte.

Vienkārši matemātiski aprēķini liecina, ka 6% likme ir izdevīgāka, ja uzņēmuma izdevumi nav lielāki par 60% no ienākumiem. Šeit ir vērts apsvērt situāciju no dažādiem leņķiem.

Piemēram, uzņēmuma ienākumi 2020. gada otrajā ceturksnī bija 115 tūkstoši rubļu, izdevumi – 69 tūkstoši rubļu (60 procenti no ienākumiem).

Nodoklis:

Saņemtās nodokļu maksājumu summas neatšķiras. Ir vērts paskatīties, kas notiek, kad mainās sākotnējie dati.

Palielinoties izdevumiem līdz 75 tūkstošiem rubļu, nodoklis ar 15% likmi samazināsies: (115 000 - 75 000) * 15% = 6000 (rubļi). Līdz ar to šāda režīma izmantošana šajā situācijā būs izdevīgāka.

Kad izdevumi tiek samazināti līdz 55 tūkstošiem rubļu, nodokļa summa: (115 000 - 55 000) * 15% = 9000 (rubļi). Zemās izmaksas padara USN par 15% nerentablu salīdzinājumā ar USN 6%.

Kuru labāk izvēlēties

Ja uzņēmumam izmaksu praktiski nav vai tās ir ļoti mazas, vispievilcīgākā ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā. Tas ir izdevīgi uzņēmējiem un firmām, kuru izdevumi ir mazāki par 60% no saviem ienākumiem. Savukārt 15% likme ir vispieņemamākā uzņēmumiem ar zemu rentabilitāti un zemām peļņas normām. Ir ērti apsvērt atšķirību ar konkrētiem piemēriem.

Uzņēmuma Stagecoach ieņēmumi 2020. gada pirmajā ceturksnī bija 110 tūkstoši rubļu. Uzņēmumam par šo periodu radās izdevumi 75 tūkstošu rubļu apmērā.

Vienotā nodokļa aprēķins:

Ja uzņēmuma izdevumi palielinās līdz 85 tūkstošiem rubļu, tad nodoklis ar 15% likmi iznāks 3750 rubļu apmērā (mazāk nekā 6% pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas). Ja, gluži pretēji, tie samazināsies līdz 55 tūkstošiem rubļu, tad nodokļa summa būs 8 250 rubļu (vairāk nekā ar 6% STS). Neaizmirstiet par papildu nodokļu samazināšanas iespēju. USN 6% režīmā to var samazināt uz pusi.

Darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumi - izdevumi" biznesam ir izdevīgs, ja tas atbilst vienlīdzībai:

(ienākumi - izdevumi) * 15%< доход * 6% — вычеты

Vairumā gadījumu ir grūti viennozīmīgi pateikt, kurš veids konkrētam biznesam ir izdevīgāks: vienkāršotā nodokļu sistēma ar 6 vai 15%. Lai izdarītu pareizo izvēli, ir jāzina uzņēmuma faktiskās izmaksas, kas uzņēmējdarbības sākumā ir grūti. Tāpēc jums ir jāturpina no plānotajiem rādītājiem.

Skaidrs vienkāršotās nodokļu sistēmas salīdzinājums ar 6 vai 15%

Ilustratīvi piemēri palīdz labāk izprast atšķirību un izdarīt izvēli vienkāršotās nodokļu sistēmas versija... Sākotnējie dati: individuālā uzņēmēja gada ienākumi bija 150 tūkstoši rubļu, algas - 75 tūkstoši rubļu.

Tādējādi varam secināt, ka STS likmes izvēle galvenokārt ir atkarīga no uzņēmuma izdevumu lieluma savas saimnieciskās darbības īstenošanai. Pie augstām izmaksām izdevīgāk ir izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, kas nozīmē nodokļa bāzes samazinājumu par izmaksu summu.

Plusi un mīnusi

Katram režīmam vienkāršotā AtoN ietvaros ir savas priekšrocības un trūkumi, kas jāņem vērā izvēloties (tabula).

Vienkāršoto nodokļu režīmu ar 6% un 15% likmēm salīdzinājums:

Viens no likumdošanas veidiem, kā atrisināt mazo uzņēmējdarbības objektu uzskaites problēmas, ir vienkāršotā nodokļu sistēma (STS).

Tiesību akti paredz divas iespējas, kā vienkāršot maksājumus budžetā. Katram savi plusi un mīnusi. Apsvērsim, kādas ir STS "Ienākumi mīnus izdevumi" ("D-R") priekšrocības, ar ko šis īpašais režīms atšķiras no otras iespējas 2017. gadā.

Kas tas ir

Nodokļu sistēma, kurā visi budžetam pienākošie maksājumi tiek samazināti līdz aprēķinam tikai vienam, tiek uzskatīta par vienkāršotu. Piemēram, STS "Ienākumi" ("D") dažos gadījumos ļauj neuzskaitīt šādus nodokļu veidus:

1. par ienākumiem personām(Iedzīvotāju ienākuma nodoklis);
2. ar peļņu;
3. pievienotā vērtība (PVN);
4. īpašumā.

Kas var izmantot

Mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem (IE) tika izgudrota vienkāršota sistēma. 2017. gadā saimnieciskajām vienībām jāatbilst šādiem kritērijiem:

1. pārskata perioda rentabilitāte ir ierobežota līdz 213 750 000 rubļu;
2. darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus, ieskaitot vadītāju;
3. statūtkapitāls ir ierobežots līdz 150 miljoniem rubļu;
4. procentuālā daļa citu organizāciju dalībai 4: 1 (nedrīkst pārsniegt 25%).

Nodokļu veidi

Šī sistēma pieņem, ka saimnieciskā vienība patstāvīgi izvēlēsies, no kuras bāzes tā atskaitīs nodokļus:

• pēc "D" metodes tiek iekasēti 6% no kopējiem ienākumiem;
• uz "DR" tiek aprēķināta tīrā peļņa, no kuras tiek iekasēti 15%.

Metodiku var piemērot uzņēmumi un individuālie komersanti, kas nodarbojas ar jebkāda veida darbību, izņemot:

1. banku darbība;
2. apdrošināšana;
3. pensiju naudas ieguldīšana;
4. investīcijas;
5. citi, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punktā.

Kā jaunināt 2017. gadā

Ir divi veidi, kā izmantot individuālo uzņēmēju un nodokļu vienkāršošanas sistēmas organizēšanu. Tie ir šādi:

• paziņot par to nodokļu iestādēm 30 dienu laikā pēc reģistrācijas;
• paziņot par vēlmi sistēmu nākamgad piemērot laika posmā no 1.oktobra līdz 31.decembrim, pašreizējo.

Jaunajiem saimnieciskās darbības objektiem iepriekš jāizvēlas sev labvēlīgs īpašs režīms. Ja mēneša termiņš tiek nokavēts, automātiski tiks piemērota galvenā metode, un tas rada daudz problēmu.

Esošajiem uzņēmējiem atskaites būs jāiesniedz par deviņiem mēnešiem. Šajā gadījumā pārejas kritēriji ir šādi:

1. ienākumu līmenis par 9 mēnešiem nedrīkst pārsniegt 59 805 000 rubļu 2017. gadā;
2. darbinieku skaits - līdz 100 cilvēkiem;
3. pamatlīdzekļi - līdz 150 miljoniem rubļu;
4. pārējo organizāciju īpatsvars ir ne vairāk kā 25%.

Īpašā režīma priekšrocības

Abu šo vienkāršoto metožu izmantošana ļauj ekonomisko attiecību dalībniekiem:

• atskaitīt tikai viena veida nodokli, kas saistīts ar bilances ienākumu daļu;
• samazināt obligāto pārskatu skaitu, kas reizi gadā tiek iesniegti nodokļu iestādēm:
  • līdz 31. martam pa uzņēmumiem;
  • līdz 30.aprīlim SP.

Tomēr ceturkšņa avansa maksājumu pārskaitījumi par vienu maksu par šādiem periodiem ir likumā noteikti:

• janvāris marts;
• aprīlis jūnijs;
• 9 mēnešos;
• gada.

"DR" iezīmes

Šis īpašais režīms paredz atsevišķu ienākumu bāzes un izdevumu summas aprēķinu. Lai aprēķinātu 15% no nodokļa, no ieņēmumiem nepieciešams atņemt investīciju apjomu ražošanā.Šajā gadījumā ir stingri jāievēro Nodokļu kodeksa 346.16 pants, kurā ir atļauto izdevumu saraksts.

Ieņēmumos ietilpst šādas kvītis:

1. no preču pārdošanas;
2. par sniegtajiem pakalpojumiem;
3. no nomas maksas;
4. par veikto darbu.

Šī bilances daļa neietver:

• īpašums nodots bez atlīdzības;
• procenti, kas uzkrāti par aizņemtajiem līdzekļiem;
• ienākumi no banku investīcijām un citi.

Kas tiek skaitīts kā izdevumi "DR"

Nodokļu noteikumi bilances izdevumu daļas uzskaitei ir stingri. Tajos nav atļauts iekļaut visas izmaksas. Nodokļu kodeksa principus var apkopot šādi:

• izmaksām jābūt mērķtiecīgām:
  • kuru mērķis ir hartā vai reģistrācijas dokumentos paredzēto darbību attīstība;
• tiem jābūt dokumentētiem;
• tiem jāatspoguļo reālo darbību būtība.

Piemēram, ja uzņēmējs iegādājās produktu tālākai pārdošanai, tad tā reālā ieviešana tiek apstiprināta:

• ar čeku vai citu maksājuma dokumentu;
• fiziska produkta nodošana pircējam.

Šī bilances daļa, kā likums, bez problēmām ietver šādas izmaksas:

1. pamatlīdzekļu iegāde (OS);
2. OS remonts un apkope;
3. algas un iemaksas fondos;
4. palīgmateriālu un izejvielu iegāde ražošanai;
5. iziet muitas kontroli;
6. grāmatvedības un citu nepieciešamo pakalpojumu organizēšana;
7. transporta pakalpojumi;
8. telpu noma.

Minimālās iemaksas valsts budžetā ierobežošana

Nodokļu kodeksa 346.18 pants paredz noteikumu, kas paredzēts nodokļu avansa maksājumu kontrolei:

• ir jāpārbauda aprēķina laikā saņemtā summa;
• tas nevar būt mazāks par vienu procentu no uzrādītās rentabilitātes (bez izmaksu samazināšanas).

Piemēram, ja pirmajā ceturksnī ienākumi ir uzrādīti 1,3 miljonu rubļu apmērā un nodokļa maksājums ir 11 tūkstoši rubļu, tad tas būs jāpalielina avansā.

Čeks ir šāds: 1,3 miljoni rubļu. x 1% = 13 tūkstoši rubļu.

Svarīgi: nodokļa avansa atskaitījums nedrīkst būt mazāks par 1% no kārtējā ceturkšņa pārskatā atspoguļotās ieņēmumu daļas.

Perioda beigās šis noteikums nedarbojas. Ražošanas darbību rezultātā saņemtās reālās summas tiek atskaitītas budžetā.

Ja uzņēmums ir cietis zaudējumus

Šī situācija ir ņemta vērā arī likumdošanā. Ja gada beigās individuālajam uzņēmējam vai organizācijai ir nodarīti zaudējumi, tad tā vienreizējais maksājums tiek samazināts. Tas ir ierobežots ar to pašu 1% no ienākumiem (izņemot izmaksas).

Tādējādi likumdevējs, izstrādājot nodokļu noteikumus, pasargāja budžetu no zaudējumiem, ko radījuši nerentablie maksātāji.

Kuram izdevīgāk palikt uz "D" sistēmas

Vienkāršotā ienākuma aplikšana ar nodokli atšķiras no jau aprakstītās metodikas ar pamatu, no kuras tiek aprēķināts vienotais nodoklis, uzskaites veidā. Tas ir, tas ir vēl vienkāršāk. Izvēloties sistēmu, eksperti iesaka koncentrēties uz šādām detaļām:

• uzņēmuma darbības veidi;
• galvenie ienākumu gūšanas veidi;
• līdzekļu apgrozījuma apjoms;
• ražošanas cikla rentabilitāte.

General "DR" labi darbojas uzņēmumos, kur izmaksu daļa ir par 60-65% mazāka nekā ienesīgā.

Ir arī citi smalkumi:

• ja preču uzcenojums nepārsniedz 60%, tad jāapsver iespēja "D";
• svarīgs faktors ir partneru īpašā režīma ievērošana;
• vēlams izmantot to pašu.

Piemērs

Uzņēmums Rosa savu darbību sāka 2017. gada 1. janvārī. Pirmajā ceturksnī tam radās šādi izdevumi:

• biroja telpu noma - 30 000 RUB;
• datoru un cita nepieciešamā aprīkojuma iegāde - 80 000 rubļu;
• samaksa par saziņu un internetu - 5000 rubļu;
• reklāma - 100 000 rubļu;
• darbinieku ienākumi - 30 000 rubļu;
• apdrošināšanas prēmijas - 9000 rubļu;
• transporta izmaksas - 16 000 rubļu;
• kopā - 270 000 rubļu.

Ienākumu daļa sastādīja 500 000 rubļu.

Avansa maksājuma aprēķins par pirmo ceturksni:

• (500 000 rubļu - 270 000 rubļu) x 15% = 34 500 rubļu.

Ņemot vērā 1% noteikumu (skatīt iepriekš), reālais avanss budžetā būs 50 000 rubļu.

Noskatieties video par vienkāršoto sistēmu * Ieņēmumi mīnus izdevumi *

STS 6 vai 15%: kas ir labāks?

Galvenais jautājums topošajam vienkāršotājam ir, kuru nodokļu objektu izvēlēties "ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi". Galu galā no tā ir atkarīgs, kuri darījumi tiks ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi, kā arī tie, kuri tiks piemēroti, un līdz ar to kāds būs nodokļa apmērs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Šī dilemma joprojām ir aktuāla organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri jau ir pārgājuši uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo vienkāršotās sistēmas nodokļu objektu var mainīt katru gadu.

STS 6%

Saskaņā ar STS “ienākumi”, vienkāršotā persona, lai noteiktu nodokļa bāzi, ņem vērā savus ienākumus no pārdošanas un ar pamatdarbību nesaistītus ienākumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15. panta 1. punkts), piemērojot “skaidru naudu”. metode (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 1. punkts).

Aprēķinot nodokli 6% apmērā no savas nodokļa bāzes, vienkāršotā persona var to samazināt par noteiktām summām:

• darbiniekiem veiktās iemaksas no maksājumiem ārpusbudžeta fondos;
• pārejošas invaliditātes pabalstus, ko izmaksā uz darba devēja rēķina (izņemot nelaimes gadījumu darbā un arodslimības);
• maksājumi par darbinieku brīvprātīgo apdrošināšanu viņu pārejošas invaliditātes gadījumā noteiktos apstākļos.

Šie maksājumi var samazināt nodokli maksimāli par 50%.

Vienkāršotajam individuālajam uzņēmējam, kuram nav darbinieku, nodokli var samazināt par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām Krievijas Federācijas pensiju fondam un FFOMS fiksētā apmērā bez ierobežojumiem. Tas ir, ja iemaksas par sevi pārsniedz aprēķinātā nodokļa summu, tad jums nebūs jāmaksā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Sīkāk par nodokļa aprēķināšanas kārtību ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%, t.sk. piemēram, varat izlasīt.

Vienkāršota nodokļu sistēma 15%

Vienkāršotā persona ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi" samazina savus ienākumus līdz slēgtam izdevumu sarakstam, kas dots Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Tajā pašā laikā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% apmērā gada beigās nevar būt mazāks par 1% no ienākumiem. 1% no vienkāršotās personas ienākumiem ir minimālais nodoklis, kas jāiemaksā budžetā. Mēs izskatījām vienkāršotā nodokļa aprēķināšanas iezīmes objektam "ienākumi mīnus izdevumi".

Ko izvēlēties: USN 6 vai 15%

Vienkāršotajai personai, izvēloties nodokļu objektu, ir jāplāno savu izdevumu apmērs uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Galu galā, ja nav izdevumu par vienkāršoto nodokļu uzlikšanu vai tie ir nenozīmīgi, tad izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā ir nepraktiski.

Ja neņem vērā izmaksas, par kurām vienkāršotā persona ar "ienākumu" objektu var samazināt savu nodokli, un ņem vērā vienkāršotās nodokļu sistēmas standarta likmes (6% un 15%), tad vienkāršotais nodoklis. sistēma ar "ienākumu" objektu būs izdevīgāka tām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuru izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem.

Lai veiktu precīzāku aprēķinu, ir jāsalīdzina ne tikai ienākumi un izdevumi par vienkāršoto nodokli, bet arī tās atskaitītās summas, par kurām aprēķinātais nodoklis tiek samazināts par vienkāršoto nodokli ar objektu "ienākumi".

Tātad nodokļu objekts "ienākums" ir izdevīgs tām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kurām pastāv nevienlīdzība:

Ienākumi x 0,06 - Summas, kuras ir jāatskaita

Atskaitītās summas> Izdevumi x 0,15 - Ieņēmumi x 0,09.

Tajā pašā laikā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic maksājumus privātpersonām, rādītājs “Atskaitītās summas” nedrīkst būt lielāks par 50% no vienkāršotā nodokļa ar objektu “ienākumi” (Ienākumi x 0,06 x 0,5), tas ir, šādi. nevienlīdzība ir jāizpilda:

Pašriska summas

Galvenais kritērijs, izvēloties objekta veidu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ( 6 vai 15% ) norāda, cik lielas ir izmaksas attiecībā pret jūsu uzņēmuma ienākumiem. Ja tie veido vairāk nekā 65% no kopējiem ienākumiem, objekts "Ienākumi mīnus izdevumi" būs labākais variants. Ja mazāk par 65%, labāk izvēlēties objektu - "Ienākumi".

Piemēram, ja plānojat veidot biznesu tirdzniecības vai ražošanas jomā, kur būs jāiegādājas preces vai materiāli, tad vairumā gadījumu izdevīgāk būs izvēlēties nodokļa objektu "Ienākumi mīnus izdevumi". Šajā gadījumā izmaksas būs jādokumentē. Taču, ja plānojat ar pakalpojumu sniegšanu saistītu biznesu (kur izmaksas var būt nelielas), tad lietderīgāk būs izmantot STS "Ienākumi".

Piezīme ka ir iespējams samazināt nodokli ne visiem izdevumiem (piemēram, soda naudas un soda naudas). Pilns to izdevumu saraksts, par kuriem uzņēmēji vai organizācijas var samazināt ienākumus, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Turklāt jāpatur prātā, ka Krievijas Federācijas veidojošās vienības var patstāvīgi mainīt nodokļu likmes. STS "Ienākumi" reģioniem kopš 2016. gada ir tiesības noteikt likmi no 1 līdz 6%. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi samazināti par izdevumu summu” - no 5 līdz 15%.

Bizness ar un bez darbiniekiem

Papildus jūsu uzņēmuma izdevumu apjomam svarīgs kritērijs, izvēloties STS nodokļa objektu, ir darbinieku klātbūtne vai neesamība.

Jāpatur prātā, ka STS "Ienākumi":

• Individuālie uzņēmēji un organizācijas ar darbiniekiem var samazināt līdz 50% nodoklis (avanss) no samaksātās apdrošināšanas prēmiju summas.
• Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt 100% nodoklis (avansa maksājums) no samaksāto fiksēto maksājumu summas (pašam).

STS “Ienākumi samazināti par izdevumu summu” individuālie uzņēmēji un SIA var iekļaut izdevumos visas samaksātās apdrošināšanas prēmijas un tādējādi par to summu samazināt nodokļa bāzi.

Piezīme ka mēs runājam par nodokļa bāzes samazināšanu (kuru vēl vajadzēs reizināt ar likmi), nevis galīgo nodokli, kā par STS "Ienākumi". Vairāk par to lasiet lapā par nodokļa aprēķinu par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi" un "Ienākumi mīnus izdevumi".

Universāls noteikums

Ir noteikums (formula), lai noteiktu, kuru vienkāršotās nodokļu sistēmas taksācijas objektu ir izdevīgāk izmantot. Tātad, ja biznesa izdevumi pārsniedz 65% no ienākumiem, labāk izmantot "Ienākumi mīnus izdevumi". Šeit svarīgi arī neaizmirst izdevumos ņemt vērā samaksāto apdrošināšanas prēmiju apjomu.

Pāreja uz citu vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu objektu

Mainīt nodokļa objektu uz "Ienākumi" vai "Ienākumi mīnus izdevumi" var tikai reizi gadā - vispirms nākamgad, iesniedzot paziņojumu veidlapā 26.2-6 in nodokļu birojs līdz kārtējā gada 31.decembrim.

STS "Ienākumi" vai STS "Ienākumi mīnus izdevumi" Kas ir labāks? Kalkulators palīdzēs.

Ikvienam, kurš pats pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir tiesības izvēlēties nodokļa objektu - 6% no ienākumiem(Kopš 2015. gada ir ieviestas nodokļu brīvdienas, kurās reģioni var pazemināt STS ienākumu likmi līdz 0%. Tāpat no 2015. gada vietējām varas iestādēm ir tiesības pazemināt STS likmi (piemēram, Krimas un Sevastopoles iedzīvotājiem ir samazināta likme).) Or 5-15% (atkarībā no reģiona) no ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu(skatiet STS likmes dažādiem Krievijas Federācijas reģioniem).

STS ienākumus un izdevumus par STS ienākumiem var mainīt reizi gadā, no nākamā gada 1.janvāra, par to paziņojot nodokļu inspekcijai līdz 20.decembrim.

Lai saprastu, kura sistēma ir labāka, salīdzināsim abus nodokļus.

Lai uzņēmējdarbībā pievienotu preces izdevumiem, jāiegādājas vairumā, t.i. ar rēķina reģistrāciju.

Pāreja no STS "Ienākumi mīnus izdevumi" uz STS "Ienākumi"

Taksācijas objektu nodokļu maksātājs var mainīt katru gadu. Taksācijas objektu var mainīt no gada sākuma, ja nodokļu maksātājs par to paziņo nodokļu iestāde līdz 31.decembrim (94-ФЗ, iepriekš bija līdz 20.decembrim) gadā pirms gada, kurā nodokļa maksātājs ierosina mainīt ar nodokli apliekamo objektu. pieteikuma veidlapa: pārejai no STS “Ienākumi mīnus izdevumi” uz VPS “Ienākumi”.

Kā lasīt vienkāršoti

Saskaņā ar STS ar ienākumiem saprot visus faktiskos naudas ieņēmumus (nav svarīgi, kad līgums noslēgts, svarīgi ir, kad tas tika izmaksāts). Izņēmums: ja pārskaitījāt līdzekļus uz savu kontu. Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: viss, kas piedalās jūsu biznesā (algas, materiāli, īre utt. ir strīdīgi punkti, piemēram, individuālais uzņēmējs nomā no sevis automašīnu, lai padarītu to par izdevumiem). Norādītais nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par pēdējo gadu NAV iekļauts vienkāršotās nodokļu sistēmas izmaksās. USN nodoklis ir jānoapaļo līdz rubļiem un jāmaksā rubļos.

USN (iznomāts reizi gadā nodokļu inspekcijai līdz 31. martam) Deklarācija saskaņā ar USN.xls

Izmantojot šo tiešsaistes pakalpojumu organizācijām, jūs varat uzturēt nodokļus un uzskaiti STS un UTII, ģenerēt maksājumus, 4-FSS, SZV, vienoto norēķinu 2017 un iesniegt jebkādus pārskatus, izmantojot internetu utt. (no 250 rubļiem mēnesī). ). 30 dienas bez maksas. Jaunizveidotiem individuālajiem uzņēmējiem tagad (bez maksas).

Attiecīgi nulles vienkāršotā nodokļu sistēma varat ģenerēt un nosūtīt uz IFTS tiešsaistē, izmantojot. Tajā pašā laikā to var izdarīt pilnīgi bez maksas.