Nevoja për kontabilitet PS për ne. Kontabiliteti për IP


Nëse doni të dini se si ta zgjidhni problemin tuaj të veçantë - kontaktoni konsulentin: (Moskë) (Shën Petersburg) (Rajonet) Është i shpejtë dhe falas! Çfarë është kontabiliteti? Që nga viti 2013, kontabiliteti dhe raportimi janë të detyrueshëm për të gjitha kompanitë që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor. Para fillimit të mbajtjes së kontabilitetit, është e nevojshme të hartohet dhe miratohet një politikë kontabël, ku është e nevojshme të tregohen metodat dhe metodat e kontabilitetit, si të mbahen regjistrat e aktiveve fikse dhe cilat forma të dokumentacionit parësor duhet të përdoren. Vetëm pas miratimit të politikës së kontabilitetit, duke pasqyruar kontabilitetin e aktivitetit ekonomik për vitin, është e mundur të vazhdohet në fazat e ardhshme të punës së LLC. Kontabiliteti përfshin bilanci dhe një pasqyrë fitimi dhe humbjeje. Llogaritja e kurseve të këmbimit nuk duhet të bëhet, çdo transaksion vlerësohet me kursin e Bankës Qendrore në ditën e ekzekutimit të tij.

Mbajtja e kontabilitetit të ooo on usn: porosia dhe raportimi

Me sistemin e thjeshtuar tatimor, kur norma është 6%, taksa paguhet vetëm mbi fitimin e marrë. Shuma e të ardhurave duhet të merret parasysh:

  • para të gatshme;
  • pa para.

Nga shuma e marrë duhet të zbritet 6%.
Nëse është e nevojshme, sasia të ardhura të taksueshme mund të reduktohet duke përdorur zbritje të ndryshme që lejohen nga ligjet tatimore. Por në mungesë të punonjësve, SH.PK nuk mund të aplikojë lloje të ndryshme zbritjesh.

Nëse ato përdoren (nëpërmjet pagesave në fonde të ndryshme), atëherë vetë taksa nuk mund të ulet më shumë se dy herë. Kur përdorni një normë prej 15%, shpenzimet zbriten nga të ardhurat dhe e njëjta 15% merret nga diferenca.


Informacion

Shuma e marrë duhet të paguhet në buxhet si tatim. Lista e shpenzimeve që duhet të merren parasysh tregohet në kodin tatimor të Federatës Ruse.


Në varësi të kushteve të caktuara, mund të paguhet taksa minimale.

Si kryhet kontabiliteti i LLC në USN në 2018

Kujdes

Para se të filloni të thelloheni në rregullat e raportimit, duhet të njiheni me konceptet bazë të sistemit. Këto, në veçanti, përfshijnë drejtpërdrejt vetë përkufizimin e kontabilitetit, regjimet e veçanta ekzistuese.

Pa i kuptuar këta elementë, është e pamundur mbajtja e regjistrave, përcaktimi i shpenzimeve dhe të ardhurave, llogaritja e pagave për punonjësit, llogaritja e zbritjeve tatimore dhe përgatitja e dokumentacionit raportues. Të gjitha këto operacione në një kompleks përbëjnë departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes.

Konceptet bazë Përpara se të shpjegoni se si të bëni vetë kontabilitetin për një sipërmarrës individual, udhëzimet hap pas hapi përfshijnë një shpjegim të elementeve kryesore të sistemit. Para së gjithash, sipërmarrësi duhet të regjistrojë përmbushjen e të gjithave transaksionet e biznesit... Për këtë ka dokumentacion kontabël.

Si të bëni vetë kontabilitetin: udhëzime hap pas hapi në 2018

Përdoret në tre mënyra kryesore:

  1. Menaxhimi.
  2. Tatimet.
  3. Departamenti i Kontabilitetit.

Kontabiliteti i menaxhimit është një analizë e informacionit të përmbajtur në dokumentet financiare. Në bazë të tij, sipërmarrësi vlerëson efikasitetin e ndërmarrjes, merr vendime, planifikon dhe optimizon aktivitetin dhe kontrollon ecurinë e saj. Kontabiliteti përfshin mirëmbajtjen e drejtpërdrejtë të dokumenteve financiare të kompanisë. Kjo bëhet në përputhje me kërkesat ligjore.

Kontabiliteti tatimor i referohet kontabilitetit të operacioneve për formimin e bazave tatimore. Në bazë të këtij dokumentacioni hartohet një deklaratë tatimore, mbi të cilën shoqëria raporton pranë shërbimeve fiskale.

OSNO Le të shqyrtojmë, duke përdorur shembullin e regjimit të përgjithshëm të taksave, se si të drejtojmë departamentin e kontabilitetit të një sipërmarrësi individual në mënyrë të pavarur.

Informacioni i kontabilitetit

Disavantazhi i kësaj metode është se taksa minimale paguhet edhe nëse shpenzimi është më i madh se të ardhurat. LLC është i përjashtuar nga llojet e mëposhtme të taksave:

  • TVSH (tatimin mbi vlerën e shtuar);
  • taksat e shërbimeve;
  • tatimi mbi të ardhurat;
  • dhe etj.

Ju lutemi vini re se që nga viti 2015, tatimi në pronë është paguar edhe për SH.PK-të që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Më parë, Sh.PK-të ishin të përjashtuara nga pagesa e kësaj takse, por ndryshimet u bënë në vitin 2015. Pra, ndryshimi themelor midis sistemit të thjeshtuar tatimor dhe sistemit të zakonshëm tatimor qëndron pikërisht në uljen e ndjeshme të numrit të taksave.
Gjithashtu, një vend të rëndësishëm zë ulja e kohës së shpenzuar për mbajtjen e evidencave kontabël.

Udhëzues për mbajtjen e kontabilitetit për fillestarët

Punonjësit Nëse ka personel, sipërmarrësi duhet të mbajë të dhënat e personelit të punonjësve. Ai vepron si agjenti i tyre tatimor. Sipërmarrësi llogarit dhe mban në burim tatimin mbi të ardhurat nga punonjësit, paguan primet e sigurimit në FSS dhe fondin pensional të Federatës Ruse.


Sipërmarrësi individual paraqet raporte për personelin:

  1. Në IFTS për numrin mesatar të punonjësve dhe të ardhurat e tyre (formulari 2-NDFL). Dokumenti i parë dorëzohet para 20 janarit, i dyti - para 1 prillit.
  2. Në FSS. Pasqyrat vjetore dhe tremujore sipas f. FSS-4 deri në ditën e 15-të të muajit, e cila fillon pas përfundimit të periudhës raportuese.
  3. Në MHIF dhe fondin pensional të Federatës Ruse. Formulari RSV-1 u dorëzohet këtyre organeve brenda datës 15 të muajit të dytë nga data e fundit të vitit dhe çdo tremujor.

Nëse një sipërmarrës punon vetëm dhe nuk vepron si punëdhënës, ai duhet të zbresë kontributet fikse mjekësore dhe pensionale "për vete".

Analiza e kontabilitetit për dummies

Formulari 3-NDFL për vitin 2018 Me një sistem të thjeshtuar, duhet të plotësoni një libër për regjistrimin e informacionit për të ardhurat me bazë 6%, si dhe të gjitha shpenzimet dhe faturat, tarifa për të cilën është vendosur në 15%. Afati për dorëzimin e deklaratës është i ngjashëm me atë të përgjithshëm dhe raportimi dhe kontributet e personelit janë saktësisht të njëjta.

Karakteristika kryesore është mungesa e të ardhurave dhe taksat e prones... Një tjetër regjim preferencial është UTII, por këtu kontabiliteti është mjaft i ndërlikuar, pasi një sipërmarrës duhet të regjistrojë qartë të gjitha karakteristikat fizike të aktiviteteve të tij, duke përfshirë zonën e lokaleve, numrin total të njësive të pronës në flotën e transportit dhe shumë të tjera. treguesit.

"Thjeshtuar" nga e para. tutorial tatimor

Por kjo kërkon respektimin e kornizës kohore - ky operacion mund të kryhet vetëm në fund të periudhës tatimore. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një aplikim në çdo formë autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit të LLC. Gjithashtu, nëse është e mundur, mund të përdorni formularin e rekomanduar. Formati i aplikimit tregohet me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 02.11.12, Nr. ММВ-7-3 / Ky formular ka përcaktimin nr. 26.2-6. Mund ta shkarkoni në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Si të kaloni në një sistem tatimor të thjeshtuar Kalimi në një regjim të thjeshtuar tatimor është mjaft i thjeshtë. Por gjatë kryerjes së këtij operacioni, është e nevojshme të vëzhgoni nje numer i madh i një sërë nuancash.

Kontabiliteti tatimor i kontabilitetit

Udhëzimet hap pas hapi përmbajnë udhëzime që sipërmarrësi duhet të marrë parasysh të gjitha transaksionet e biznesit të kryera. Për rregullimin e tyre përdoret Libri mbi shpenzimet dhe të ardhurat.

Në përputhje me informacionin që përmban, në fund të vitit tatimor, sipërmarrësi harton një deklaratë nën f. 3-NDFL dhe zbret një taksë prej 13%. Kjo pagesë duhet të bëhet brenda datës 30 Prill. OSNO gjithashtu merr përsipër zbritjen e TVSH-së.

Për llogaritjen e tij, të gjitha faturat dalëse dhe hyrëse, shitjet, blerjet regjistrohen në librat përkatës. Në bazë të informacionit që përmbajnë ato, formohet një deklaratë tremujore, taksa llogaritet në masën 18%.

Pagesat bëhen deri në datën 20 të tremujorit të ri për tremujorin e mëparshëm. Nëse aktivitetet e sipërmarrësit lidhen me paratë e gatshme, atëherë është e nevojshme të mbani një libër parash dhe të plotësoni faturat dhe zbritjet.

Pasqyrat financiare pasqyrojnë informacion mbi gjendjen financiare të SH.PK-së, rezultatet e aktiviteteve ekonomike dhe flukset monetare. Drejtori i shoqërisë është përgjegjës për organizimin e kontabilitetit, i cili ka të drejtë të transferojë menaxhimin e saj në një kompani të veçantë ose të punësojë një kontabilist, si dhe të merret me të në mënyrë të pavarur.

Nëse jeni të interesuar për rregullat dhe një mostër të plotësimit të formularit P21001, lexoni këtë material. Çfarë emrash të mirë për firmat LLC mund të mendoni? Shembuj dhe këshilla janë këtu. Dallimet themelore midis sistemit të thjeshtuar të taksave Sistemi i thjeshtuar supozon se një SH.PK ka domosdoshmërisht një kufi në numrin e vendeve të punës (jo më shumë se 100), pasi thjeshtimi tatimor ofrohet vetëm për bizneset e vogla.
Që kur bëhet e nevojshme të kryhet një auditim në tavolinë, auditorët gjithmonë para së gjithash i kushtojnë vëmendje këtij segmenti të veçantë të biznesit.

  • Bazat për të ditur
  • Si të mbani të dhënat e kontabilitetit të LLC nën STS
  • Si bëhet kontabiliteti në SH.PK

Çdo gabim apo pasaktësi në shuma dhe transaksione perceptohet gjithmonë si një përpjekje për t'iu shmangur taksave. E gjithë kjo mund të çojë në vendosjen e gjobave dhe gjobave të rënda. Kontabiliteti për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe pagesa e taksave për një LLC ka shumë nuanca dhe veçori të ndryshme. Për të shmangur problemet, duhet të njiheni me legjislacionin aktual, Kodin Tatimor të Federatës Ruse sa më shumë që të jetë e mundur.


Kontabiliteti është një sistem i nevojshëm i rregullt për mbledhjen, klasifikimin dhe përmbledhjen e të dhënave të ndryshme sasiore dhe të kostos që lidhen me aktivitetin ekonomik të një ndërmarrje.

Sipas legjislacionit në fuqi deri në vitin 2013, u parashikua kontabiliteti i thjeshtuar për organizatat që aplikonin sistemin e thjeshtuar tatimor. Tani, nën kontabilitetin e thjeshtuar, nuk nënkupton përfitime të tilla - të gjitha ndërmarrjet janë të detyruara ta mbajnë atë, me përjashtim të sipërmarrësve individualë.

Kërkesat themelore për organizimin e kontabilitetit në 2014

Sot, mund të dallohen aspektet e mëposhtme të kontabilitetit nën sistemin e thjeshtuar të taksave:

  • ndërmarrjet kanë të drejtë të vendosin në mënyrë të pavarur se si të mbajnë kontabilitetin, megjithatë, ato duhet të udhëhiqen nga kërkesat e Ligjit Federal të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ;
  • një ndërmarrje në sistemin e thjeshtuar tatimor ka të drejtë të përdorë një formë të thjeshtuar të regjistrimit të dokumentacionit parësor dhe mirëmbajtjes së Librit të Regjistrimit të të ardhurave dhe kostove;
  • thjeshtuar, sipas Artit. 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për të përcaktuar bazën tatimore, atyre u kërkohet të mbajnë shënime të fitimeve dhe kostove në Librin e Regjistrimit të të ardhurave dhe shpenzimeve;
  • procedura për pasqyrimin e të gjitha transaksioneve të biznesit të kryera në Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Kostot, si dhe formën e tij, përcaktohet nga Ministria e Financave e Shtetit Rus;
  • Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor, por që janë transferuar në UTII për lloje të caktuara aktiviteti, duhet të mbajnë kontabilitet të veçantë të fitimeve dhe kostove për këto regjime. Nëse ndarja nuk është e mundur, atëherë ato duhet të shpërndahen në përpjesëtim me pjesën e të ardhurave në vëllimin e përgjithshëm të të ardhurave (klauzola 8 e nenit 346.18 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • procedurën e mbajtjes transaksionet me para në dorë dhe paraqitjen e raportimit të detyrueshëm.

Për besueshmëri pasqyrat e kontabilitetit, si dhe për organizimin dhe mirëmbajtjen e kontabilitetit në ndërmarrje është përgjegjës drejtuesi i organizatës.

Mbajtja e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Bizneseve u kërkohet të regjistrojnë të ardhurat dhe shpenzimet e tyre. Regjistrimi bëhet në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve në bazë të dokumentacionit parësor në përputhje me rendin kronologjik. Rregullat për plotësimin e këtij libri ndryshojnë në varësi të shkallës tatimore që tatimpaguesi ka zgjedhur. Pra, sipas regjimit të thjeshtuar të të ardhurave, procedura e plotësimit do të jetë si më poshtë:

  • seksioni 1 pasqyron të ardhurat. Në rastin e marrjes së fondeve buxhetore për hapjen e vendeve të reja të punës ose zhvillimin e biznesit, duhet të paraqisni kostot që lidhen me përdorimin e këtyre fondeve;
  • seksioni 4 duhet të tregojë shumën e primeve të sigurimit të detyrueshëm të paguar, si dhe përfitimet spitalore që janë lëshuar në kurriz të ndërmarrjes. Vini re se përfitimet spitalore që paguheshin nga Fondi sigurim shoqeror, në pjesën e katërt mos tregoni.

Në regjimin e thjeshtuar "të ardhura minus shpenzimet", procedura për plotësimin e Librit është disi e ndryshme:

  • Seksioni 1 pasqyron të ardhurat dhe shpenzimet që ndikojnë në bazën tatimore;
  • seksioni i dytë plotësohet nëse organizata ka asetet e veta fikse ose aktivet jo-materiale;
  • në seksionin 3 tregohen humbjet e viteve të mëparshme.

Në fund të vitit, Libri i të Ardhurave dhe Shpenzimeve duhet të qepet, numërohet dhe vuloset nga organizata, si dhe nënshkrimi i kreut në fletën e fundit.

Ka pasur disa ndryshime të këndshme në rregullat për plotësimin e këtij Libri. Për shembull, tani nuk ka nevojë të vërtetohet nga zyra e taksave. Gjithashtu, që nga viti 2013, Libri nuk pasqyron diferencat e kursit të këmbimit, domethënë pronat dhe detyrimet, vlera e të cilave shprehet në valutë të huaj, nuk rivlerësohen më (klauzola 5 e nenit 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). .

Kontabiliteti për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Kontabiliteti i aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse është i detyrueshëm për të gjitha SH.PK-të që aplikojnë regjimin e thjeshtuar.
Kostoja e blerjes së pronave, objekteve dhe pajisjeve njihet në bazë të kohës së blerjes. Në kohën e vënies në punë të aktiveve fikse, mund të merrni parasysh kostot e blerjes së tyre si pjesë e shpenzimeve, nëse ato janë blerë gjatë periudhës së aplikimit të taksimit të thjeshtuar.

Nëse blerja e aktiveve fikse ra në një periudhë kur kompania nuk kishte aplikuar ende sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë kostot e blerjes së tyre fshihen sipas skemës së mëposhtme:

  • aktivet fikse me një jetë të dobishme deri në tre vjet - gjatë një viti të përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor;
  • nëse jeta e dobishme është nga 3 deri në 15 vjet - 50% gjatë vitit të parë, 30% - gjatë vitit të dytë dhe 20% gjatë vitit të tretë;
  • nëse jeta e dobishme është pesëmbëdhjetë vjet ose më shumë - në pjesë të barabarta mbi 10 vjet.

Kur transferoni ose rishitni aktivet jo-materiale dhe aktivet fikse përpara përfundimit të jetës së tyre të dobishme, tatimpaguesi duhet të rillogarisë bazën tatimore për të gjithë periudhën e funksionimit të këtyre objekteve nga momenti i blerjes deri në momentin e shitjes dhe të transferojë tatimin shtesë dhe kamata ndëshkuese në buxhetin e shtetit.

TVSH sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor. Kontabiliteti për TVSH-në hyrëse

Kur aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave, klauzola 2 e Artit. 346.11 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon zëvendësimin e pagesës së TVSH-së me pagesën e një takse të vetme. Përjashtim bën TVSH-ja, e cila paguhet kur importoni produkte dhe mallra në territorin doganor të Rusisë. Sigurisht, një sipërmarrje që është në një regjim të thjeshtuar mund të lëshojë fatura me kërkesë të klientit me shumën e TVSH-së së ndarë në to, megjithëse kjo do të krijojë probleme të konsiderueshme për të dyja palët.

Së pari, pala tjetër nuk do të jetë në gjendje të kërkojë një zbritje për një dokument të tillë.

Së dyti, sipas pikës 5 të nenit 173 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, personi i thjeshtuar do të jetë i detyruar të paguajë shumën e tatimit të lëshuar në faturë në buxhet. Në të njëjtën kohë, TVSH-ja që i ngarkohet blerësit rrit të ardhurat e kompanisë, por nuk mund të fshihet si shpenzim.
Së treti, personi i thjeshtuar do të duhet të dorëzojë një deklaratë tatimore mbi vlerën e shtuar pranë autoritetit tatimor mbikëqyrës. Nga data 01.01.14, deklarata e TVSH-së duhet të dorëzohet vetëm në në format elektronik, në përputhje me paragrafin 1 të pikës 5 të Artit. 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Organizatat që përdorin STS-në “të ardhura minus shpenzimet” mund të përfshijnë në llogaritjen e bazës tatimore TVSH-në e hyrjes për produktet, punët dhe shërbimet e blera. Në të njëjtën kohë, në bazën tatimore, TVSH-ja pasqyrohet në vlerën e aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse të blera nga ndërmarrja, ose për një zë të caktuar të shpenzimeve gjatë blerjes së produkteve (punëve ose shërbimeve) dhe vlerave të tjera materiale.

TVSH-ja e zbritshme fshihet në shpenzime në datën kur njihen kostot e blerjes.

Nëse tatimi mbi vlerën e shtuar është paguar për mallrat që synohen për rishitje të mëvonshme, atëherë fshirja ndodh kur ato shiten.

Vëllimet e TVSH-së hyrëse që janë llogaritur në një zë të veçantë shpenzimesh shfaqen në kosto nëse taksa i është paguar plotësisht furnizuesit dhe kostoja e mallrave (punëve ose shërbimeve) të blera, me të cilat lidhet kjo shumë e TVSH-së, ishte shlyhet në kosto.

Plani kontabël për sistemin e thjeshtuar tatimor

Për të ruajtur Kontabiliteti, një organizatë që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor mund të zvogëlojë numrin e llogarive sintetike dhe të përdorë:

  • për mbajtjen e evidencës së inventareve llogaria 10 “Materiale”;
  • për të shfaqur kostot e prodhimit dhe tregtimit - llogaria 20 "Prodhimi kryesor", si dhe llogaria e 44 "Kostot e shitjes";
  • për kontabilitetin e produkteve (mallrave) të gatshme - llogaria 41 "Mallra";
  • për të përmbledhur informacionin për llogaritë e arkëtueshme dhe të pagueshme - Llogaria e 76-të "Shlyerjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm";
  • me qëllim mbajtjen e evidencës së mjeteve në llogaritë bankare – llogaria 51 “Llogaritë e shlyerjes”;
  • për të pasqyruar kapitalin – llogaria 80 “Kapitali kontabël”;
  • për kontabilitetin e rezultateve financiare - llogaria 99 “Fitimet dhe humbjet”.

Raportimi për ndërmarrjet për sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2014

Organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të paraqesin deklaratat e mëposhtme:

  • Tatimpaguesit janë të detyruar të paraqesin vetëm raporte vjetore pranë organit tatimor në vendin e regjistrimit. Afati për dorëzimin e tij është jo më vonë se tre muaj pas përfundimit të vitit raportues. Pra, deri më 31 mars dorëzohet deklarata tatimore (përfshi zero) si dhe dokumentacioni shoqërues në letër apo media elektronike në formën e përcaktuar. Që nga 1 janari 2014, gjatë plotësimit të deklaratës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 17 tetor 2013 Nr. ED-4-3 / 18585, rekomandohet të tregohet kodin OKATO në fushën "kodi OKATO". Për më tepër, kompania duhet të paraqesë raporte për formularin 2-NDFL deri më 1 prill, dhe deri më 20 janar - të dhëna për numrin mesatar të punonjësve;
  • Informacioni individual i personalizuar dorëzohet në fondin pensional, si dhe një raport në formularin RSV-1 (tremujore);
  • në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - raportim në përputhje me Formularin Nr. 4-FSS (tremujor);
  • në baza tremujore, autoritetet e statistikave dorëzojnë formularin nr. PM “Informacion mbi treguesit kryesorë të veprimtarisë së një sipërmarrjeje të vogël”, si dhe raportimin vjetor, i cili përfshin një bilanc bazuar në rezultatet e vitit, një raport mbi rezultatet financiare. dhe anekset. Në rast se në ndërmarrje nuk ka pasur aktivitet, paraqitet zero raportim.

Sot, në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave paraqesin një deklaratë pranë autoritetit tatimor vetëm një herë në vit, pavarësisht nga objekti i taksimit të zgjedhur prej tyre. Nëse stafi i një sipërmarrësi individual përfshin punonjës të punësuar, atëherë ai gjithashtu duhet të paraqesë Formularin 2-NDFL.

Raportim zero në modalitetin e thjeshtuar

Nëse, për ndonjë arsye, ndërmarrja nuk u krye (ose nuk kishte kohë për të filluar pas regjistrimit) aktivitet ekonomik, tek autoriteti mbikëqyrës në të detyrueshme ofrohet zero raportim. Për ndërmarrjet në sistemin e thjeshtuar tatimor, një raportim i tillë është një deklaratë e vetme tatimore zero. Ai duhet të tregojë objektin e taksimit, si dhe informacione për LLC ose sipërmarrësin individual.

Ky dokument dorëzohet një herë në vit, në përputhje me afatet e miratuara nga legjislacioni. Nëse kompania ka vendosur t'i japë fund aktiviteteve të saj, atëherë raportimi tatimor zero jepet për një vit jo të plotë.

Raportimi zero paraqitet gjithashtu kur nuk ka punonjës në organizatë. Në një situatë të tillë, raportet me vija në formën 2-NDFL dorëzohen në zyrën e taksave, dhe në fondin e pensioneve dhe sigurimet shoqërore - në format RSF-1 dhe FSS-4.

Si të kryeni një IP? Është jashtëzakonisht e rëndësishme për sipërmarrësit aspirantë që të kuptojnë këtë çështje djegëse. Në fund të fundit, gjithçka që e shqetëson ka të bëjë me financat, pagesën e tarifave dhe raportimin. E megjithatë, çdo aspekt i aktivitetit të IP-së lidhet me organet tatimore, përfaqësuesit e të cilave mund të kenë shumë pyetje për sipërmarrësin nëse ai nuk përmbush detyrat që lidhen me statusin e tij si biznesmen. Prandaj, ia vlen të tregoni në detaje se si të kryeni siç duhet një IP.

Filloni

Hapi i parë është regjistrimi i një sipërmarrësi individual. Është shumë e thjeshtë, pavarësisht se shpesh duket e kundërta. Kërkohet një paketë minimale dokumentesh:

  • Një kopje e pasaportës ruse.
  • Deklarata e regjistrimi shtetëror sipas formularit nr Р21001.
  • Faturë për pagesën e detyrës shtetërore (800 rubla).
  • Aplikimi për kalimin në sistemin e zgjedhur të taksave (për fillestarët dhe ndërmarrjet e vogla rekomandohet sistemi i thjeshtuar i taksave).

Gjëja më e rëndësishme në këtë fazë është përcaktimi i saktë i kodeve OKVED dhe plotësimi i pyetësorëve. Ka mostra të disponueshme publikisht për këtë. Duke u fokusuar në to, patjetër që mund të shmangni gabimet.

Kur të mblidhen dokumentet dhe të hartohen aplikimet, mund të shkoni në zyrën e taksave dhe t'i dorëzoni ato. Brenda tre ditësh, fleta e regjistrimit të USRIP dhe njoftimi i regjistrimit do të jenë gati. Dhe pas kësaj, mund të gërmoni në temën se si të bëni një IP nga e para, për fillestarët.

STS

Të gjithë sipërmarrësit pa përvojë këshillohen që menjëherë të kalojnë në sistem i thjeshtuar tatimin. Kjo është gjëja e parë që duhet të mësojnë të gjithë ata që duan të dinë se si të kryejnë një IP. Nuk do të jetë e lehtë për fillestarët të kuptojnë OSNO (sistemi i përgjithshëm), UTII dhe ESHN. Ato janë komplekse për sa i përket kontabilitetit dhe raportimit. Dhe STS është e mirë për sa vijon:

  • Kufijtë e rritur. Sistemi i thjeshtuar i taksave është i disponueshëm për çdo sipërmarrës, të ardhurat vjetore të të cilit nuk i kalojnë 150,000,000 rubla.
  • Nuk ka gjoba në shumën e pagesës maksimale si dënim për raportim të vonuar.
  • Mund të përdoret shërbimet online në vend të arkave të rregullta. Nëpërmjet tyre të gjitha të dhënat e shitjeve shkojnë direkt në zyrën e taksave dhe kjo e bën më të lehtë kontabilitetin.
  • Si themeluesi ashtu edhe përfaqësuesit e tjerë të kompanisë mund të paguajnë tarifat.

Por plusi më i rëndësishëm është se deklarata tatimore nuk duhet të dorëzohet çdo tremujor, por vetëm një herë në vit (por para datës 30 prill).

Kontributet fikse

Është gjithashtu e nevojshme të flasim për mënyrën e mbajtjes së kontabilitetit për një sipërmarrës individual fillestar që nuk ka punonjës. Pra, para së gjithash, duhet të mbani mend: çdo sipërmarrës është i detyruar të paguajë kontribute fikse, madje edhe ai që hapi IP-në për shfaqje dhe nuk kryen aktivitete. Këto kontribute shkojnë për sigurimet pensionale, shëndetësore dhe sociale. Që nga viti 2017, ato duhet të paguhen jo në secilin fond veç e veç, por në atë tuaj tatimore - sipas CBC të ndryshuar.

Për të zbuluar kodet e kualifikimit të buxhetit, duhet të merrni numrin tuaj personal të regjistrimit të shtetit dhe të shkoni në inspektim.

Po shuma? Kontributet fikse në 2017 janë 27,990 rubla. Në sigurimin e detyrueshëm mjekësor, nga kjo shumë shpenzohen 4,590 rubla. Dhe ne Fondi i pensionit- 23 400 rubla.

Në rast se të ardhurat e tij për vitin tejkalojnë shenjën prej 300,000 rubla, ai do të duhet të paguajë një shtesë prej 1% të shumës që tejkalon këtë kufi.

Plotësimi i deklaratës

Ky është ndoshta momenti më i rëndësishëm. Çdo person që dëshiron të kuptojë se si të fillojë kryerjen e kontabilitetit IP duhet të merret me të. Dhe këtu janë nuancat që duhet të mësoni:

  • Treguesit e kostos tregohen në rubla, dhe kopekët janë të rrumbullakosura. Nëse ka më shumë se 50 prej tyre, atëherë deri në 1 fshij. Më pak? Pastaj qindarkat hidhen fare.
  • Ekziston vetëm një numër, shkronjë ose shenjë për çdo qelizë.
  • Qelizat që sipërmarrësi i kalon si bosh mbushen me viza. Nuk duhet të ketë boshllëqe.

Plotësimi i deklaratës duhet të trajtohet me po aq përgjegjësi sa shkrimi i një kërkese për regjistrimin e një sipërmarrësi individual. Edhe në këtë rast gjithçka është e thjeshtë, nëse tregoheni të kujdesshëm.

Gjysma e parë e faqes së titullit përmban informacione për kompaninë. Ju mund të tregoni më në detaje për disa nga nuancat që duken të pakuptueshme për fillestarët.

Ekziston një artikull i quajtur "Numri i korrigjimit". Një person që dorëzon një deklaratë për një vit duhet të vendosë zero. Në këtë rast, numri "34" vendoset në fushën "periudha tatimore". Nëse viti është i papërfunduar (me likuidimin e një sipërmarrësi individual ose me ndryshimin e regjimit të veçantë), tregohet "50". Dhe në paragrafin "në vendndodhjen e llogarisë" një sipërmarrës individual duhet të vendosë numrin "120". Kjo është gjithçka për të kujtuar.

Si të llogarisni taksat?

Pjesa e dytë e deklaratës i kushtohet të ardhurave. Informacioni mbi të ardhurat duhet të plotësohet në bazë akruale. Për këtë synohen fushat përkatëse - tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit (ndryshe quhet periudha tatimore).

Për ta thënë gjuhë e thjeshtë, atëherë personi duhet të fusë në këto qeliza numrat që pasqyrojnë shumën e të ardhurave të tij. Le të themi përkatësisht 240,000, 480,000, 720,000 dhe 960,000 rubla. Në paragrafin "norma" tregohet përcaktimi i përqindjes (në këtë rast, pasi po flasim për sistemin e thjeshtuar të taksave, është i barabartë me gjashtë).

Në të njëjtën faqe, pak poshtë të gjithë artikujve të listuar, mund të shihni një tabelë të vogël përmbajtjesh të emërtuar "Shuma e taksës së llogaritur". Vetë personi e llogarit atë dhe e shkruan në qeliza të ngjashme. Formula është e thjeshtë: shuma e të ardhurave shumëzohet me 6% (kjo do të jetë 0.06 në terma matematikorë). Duke iu referuar shembullit të mëparshëm, do të duket kështu: 240,000 x 0,06 = 14,400 rubla. Ky rezultat shkruhet në qelizën përkatëse. 14,400 rubla - shuma që një personi do t'i duhet të paguajë si taksë për tremujorin e parë. Për një vit me një fitim prej 960,000 rubla, do të jetë i barabartë me 57,600 rubla.

Në përgjithësi, nuk është e vështirë të llogaritet. Thjesht duhet të mbani mend formulën - kjo është gjëja kryesore për fillestarët që nuk dinë të fillojnë të kryejnë kontabilitetin IP dhe përpilimin e raporteve.

Po sikur të mos ketë fitim?

Për disa fillestarë, kjo është frikë, ndërsa për të tjerët është një çështje urgjente. Në çdo rast, përgjigja për të duhet të dihet për çdo person të interesuar se si të kryejë një IP. Për fillestarët, udhëzimet mund të duken të ndërlikuara, por në realitet gjithçka është jashtëzakonisht e thjeshtë.

Duhet të mësojmë: edhe nëse nuk ka pasur aktivitet financiar, do të duhet të raportoni në zyrën e taksave. Kjo quhet kushtimisht dorëzimi i një deklarate zero.

Është më i përshtatshëm për ata sipërmarrës që nuk kanë staf. Ata thjesht kalojnë "zeron", sipas së cilës taksa e tyre e llogaritur është e barabartë me zero. Rezulton se për një vit, përveç kontributet fikse, ata nuk paguajnë asgjë. Por ata biznesmenë që kanë punëtorë të regjistruar do të kenë më keq. Ata mund të ulin bazën tatimore vetëm me 50% të shumës së kontributeve.

Si të plotësoni "zero"? Fleta e parë është siç u tha më parë. Por të gjitha qelizat e seksionit të dytë (të dedikuara për taksat dhe fitimet) janë të mbushura me pika.

Çfarë duhet të merrni përveç deklaratës?

Kjo është gjithashtu e nevojshme të dihet për çdo person që dëshiron të kuptojë se si të kryejë një IP. Udhëzime hap pas hapi për fillestarët mund t'ju ndihmojë ta kuptoni shpejt. Dhe këtu është një përmbledhje e shkurtër e asaj që, përveç deklaratës, duhet t'u sigurohet sipërmarrësve me një staf punëtorësh:

  • Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale (të ardhurat e punonjësve pasqyrohen).
  • Të dhëna për numrin mesatar të punonjësve (numri mesatar i punonjësve për një periudhë të caktuar).
  • Raportimi i primeve të sigurimit në fondet jashtë buxhetit.

Gjëja më e rëndësishme në këtë rast është të dorëzoni të gjitha dokumentet brenda afateve të përcaktuara. 6-NDFL ofrohet në baza tremujore, SZV-M çdo muaj, 2-NDFL një herë në vit (jo më vonë se 1 Prill), 4-FSS dhe të dhëna për listën mesatare të pagave deri më 20 janar të vitit që pason atë raportues. .

Procedura

Pra, më lart u përshkrua shkurtimisht se si të kryhet një IP. Për fillestarët, metodat mund të duken të ndërlikuara, por në realitet është e lehtë të merreni me të gjitha rastet "letër" nëse tregoni përgjegjësi dhe vëmendje.

Po në lidhje me pagesën? Ekziston një koncept i tillë - të paguani tatimin paraprakisht. Kjo mund të bëhet para se të kenë kaluar 25 ditë nga përfundimi i periudhës raportuese. Në këtë rast, të gjitha paradhëniet e bëra nga sipërmarrësi do të kompensohen me tatimin.

Por ju mund të bëni ndryshe. Domethënë të paguajë tatimin në fund të vitit. Kjo duhet të bëhet përpara datës 30 Prill të vitit që pason periudhën e skaduar të raportimit.

Duke folur për mënyrën e kryerjes së një IP për fillestarët, është e rëndësishme të theksohet se ekzistojnë tre mënyra për të paguar tatimin. Ju mund të depozitoni fonde përmes një banke klienti, duke formuar urdhërpagesë ose duke lëshuar një faturë për pagesat pa para.

Përgjegjësia për shkeljet

Pse është kaq e rëndësishme të kuptoni se si të bëni kontabilitetin për një sipërmarrës individual fillestar? Sepse për qëndrimin e papërgjegjshëm ndaj aktiviteteve të tyre të reja dhe statusin e sipërmarrësit, ata i nënshtrohen gjobave të rënda. Kështu, për shembull, nëse një person vonon paraqitjen e një deklarate për 10 ose më shumë ditë, transaksionet në llogarinë e tij mund të ngrihen. Kjo thuhet në nenin 76 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Plus, vonesa me ndryshimin i nënshtrohet një gjobe që varion nga 5% deri në 30% të taksës së papaguar. Kjo thuhet në nenin 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në rast se një person vendos të mos paguajë fare tatimin, i nënshtrohet një gjobë prej 20-40%. Ju mund ta verifikoni këtë nëse i kushtoni vëmendje nenit 122 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Është gjithashtu e rëndësishme të mbani mend këtë aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor nuk është një arsye pse mund të harroni llogaritjen, mbajtjen në burim dhe transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat e punonjësve.

Dokumentacioni

Ekziston një nuancë tjetër që nuk mund të injorohet kur flasim për mënyrën e kryerjes së një IP për fillestarët (një mostër e deklaratave, nga rruga, është dhënë më lart). Siç tregon praktika, përfaqësuesit e inspektoratit tatimor pëlqejnë të vizitojnë kompaninë me inspektime. Prandaj, është shumë e rëndësishme që të trajtohen të gjitha dokumentet me kujdes. Për shembull, nëse një sipërmarrës zotëron një dyqan, atëherë ai duhet të ruajë:

  • Dokumentet e parave të gatshme.
  • Kontratat me furnizuesit e shërbimeve dhe mallrave, pronarët, blerësit me shumicë.
  • Dokumentet e personelit (nëse ka punonjës).
  • Punimet primare.
  • Marrëveshja bankare dhe pasqyrat e llogarisë.

Të gjitha dokumentet duhet të sistemohen sipas kategorisë dhe periudhës. Nëse keni nevojë urgjente për të gjetur letrën e duhur, atëherë një maturi e tillë do të luajë në duar. Dhe gjithashtu duhet të mësoni se si të përdorni shërbimet famëkeqe në internet. Ato janë më të besueshme se shënimet në letër dhe ju lejojnë të kurseni para për llogaritarin.

OSNO

Duke folur për mënyrën e kryerjes së një IP për fillestarët, më në fund ia vlen t'i kushtohet pak vëmendje nuancave që lidhen me famëkeqin sistemi i përbashkët tatimin. Është e dobishme për fillestarët në fushën e sipërmarrjes të zbulojnë se çfarë grackash fsheh në vetvete dhe pse ia vlen të zgjidhni STS.

Së pari, me OSNO, ju duhet të mbani Librin e Shpenzimeve dhe të Ardhurave. Dhe ky është një bagazh i tërë telashe të panevojshme. Në këtë libër, ju duhet të shkruani informacion të detajuar për të gjitha operacionet që kanë të bëjnë me financat. Pse? Sepse është në bazë të Librit që më pas hartohet një deklaratë, e cila i dërgohet inspektimit në fund të periudhës raportuese.

Së dyti, qeveria do të duhet të japë jo 6%, por 13%. Dhe çdo tre muaj do t'ju duhet të paguani 18 për qind TVSH. Është e pamundur të shmangësh pagesat në thesarin e shtetit nëse sipërmarrja e një personi ka një parcelë ose një automjet.

Së treti, çdo tre muaj do t'ju duhet të dërgoni një deklaratë në fondet sociale dhe pensionale.

Edhe kjo listë e vogël e veçorive specifike të OSNO është e mjaftueshme për të kuptuar pse shumica dërrmuese sipërmarrësit individualë të vendosura në sistemin e thjeshtuar tatimor. Edhe SH.PK-të po përpiqen të kalojnë në një sistem "të thjeshtuar". Në të vërtetë, nëse mund ta thjeshtoni ligjërisht jetën tuaj nëse keni një mundësi të tillë - pse të mos përfitoni prej saj?

Shpesh neglizhohet nga pronarët individualë se mbajtja e të dhënave ndihmon një biznes të rritet. Më shpesh mund të dëgjoni mendimin se kontabiliteti për sipërmarrësit individualë është një barrë shtesë opsionale. Rezultati i këtij qëndrimi mund të jenë mundësitë e humbura apo edhe humbjet. Në këtë artikull, ne do t'ju tregojmë pse një sipërmarrës individual duhet të mbajë kontabilitetin.

Sipërmarrës pa arsim person juridik duhet të planifikojnë biznesin e tyre, duke përfshirë llogaritjen dhe pagesën e taksave. Prandaj, është e rëndësishme që në fillim të zgjidhni një regjim të përshtatshëm tatimor. Sipërmarrësit individualë mund të aplikojnë regjimet e mëposhtme tatimore:

  • STS (të ardhura 6%);
  • STS (të ardhura minus shpenzimet 15%);
  • OSNO (modaliteti i përgjithshëm);
  • Taksa e unifikuar bujqësore (taksa e unifikuar bujqësore);
  • UTII ( taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara);
  • Patent.

Ligji i lejon sipërmarrësit individualë të mos mbajnë kontabilitet, por detyron të marrin parasysh të ardhurat dhe shpenzimet. Sipërmarrësit në sistemin e patentave mund të mos mbajnë një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve, por duhet të marrin parasysh treguesit nga të cilët varet taksa, për shembull, numri i punonjësve, orët e punës, zona e dyqanit me pakicë, etj.

A do të thotë e gjithë kjo që kontabiliteti për një sipërmarrës individual nuk është i nevojshëm? Për t'iu përgjigjur kësaj pyetjeje, duhet të dini sa vijon:

  1. Lloji i veprimtarisë së sipërmarrësit individual;
  2. A ka punonjës të punësuar;
  3. Sistemi i taksave;
  4. Vëllimi i të ardhurave;
  5. Vëllimi i rrjedhës së punës;
  6. Numri i të punësuarve;
  7. Numri i palëve;
  8. Kushtet e kontratave me palët.

Siç mund ta shihni, për të marrë një vendim për mbajtjen e të dhënave, duhet të analizoni me kujdes biznesin. ne .

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në 2019

Ligji Nr. 402-FZ lejon sipërmarrësit individualë të mos mbajnë shënime kontabël. Megjithatë, nga kontabiliteti tatimor sipërmarrësit nuk janë të përjashtuar, është e nevojshme për të llogaritur bazën tatimore dhe taksat. Formimi i duhur është i rëndësishëm raportimi tatimor, dorëzojeni në kohë dhe paguani taksat në kohë. Është e nevojshme të bëhen periodikisht barazimet tatimore për të mbrojtur biznesin nga gjobat dhe bllokimi i llogarive rrjedhëse. Një aspekt shumë i rëndësishëm i kontabilitetit është kontabiliteti i personelit dhe raportimi i primeve të sigurimit për punonjësit. Nëse një sipërmarrës individual ka një arkë, atëherë ka përgjegjësi shtesë për mbajtjen e një libri parash, një libri të një arkëtari-operator. Gjithashtu, sipërmarrësit duhet të shkruajnë dokumente parësore për palët që janë në përputhje me kërkesat e ligjit.

Ne kemi arritur në përfundimin kryesor - kontabiliteti është i nevojshëm, por për sipërmarrësit individualë duhet të jetë më i thjeshtë dhe më i arritshëm, për këtë ka.

Duke përdorur këto, sipërmarrësi mund të mbajë të dhëna vetë. Ai gjithashtu mund të punësojë një kontabilist, ose t'i drejtohet një kompanie të jashtme për ndihmë.

Si i mban një sipërmarrës individual të dhënat e kontabilitetit

Si mundet një sipërmarrës të mbajë të dhëna vetë? Më poshtë janë rekomandimet tona.

  1. Bëni një plan të të ardhurave dhe shpenzimeve, është i nevojshëm për llogaritjen e taksave.
  2. Zgjidhni regjimin e duhur tatimor. Zgjedhja e sistemit varet nga barra tatimore, përbërja e raportimit, koha e pagesës së taksave, kompleksiteti i kontabilitetit. Nëse nuk dini si të zgjidhni një modalitet, ju rekomandojmë ta merrni.
  3. Studioni se çfarë lloj raportesh dhe në çfarë afati kohor duhet të dorëzoni sipas mënyrës së zgjedhur.
  4. Përgatituni për ngarkesë shtesë nëse planifikoni të punësoni punonjës - sasia e raportimit do të rritet. Do të jetë e nevojshme të dorëzohen raporte në tatimin, fondin e pensioneve, fondin e sigurimeve shoqërore në baza tremujore. Gjithashtu, sipërmarrësit individualë me punonjës ofrojnë një raport të veçantë në fondin e pensioneve në baza mujore dhe u kërkohet të mbajnë dhe ruajnë dokumentet e personelit.
  5. Njihuni me afatet për pagimin e taksave, kjo do t'ju ndihmojë të shmangni gjobat dhe bllokimin e llogarive.
  6. Dyqani dokumentacioni primar dhe kontratat, autoritetet tatimore mund t'i kërkojnë ato edhe pas mbylljes së IP.

Kontabiliteti nga sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave

Sipërmarrësit individualë në një sistem tatimor të thjeshtuar paraqesin një raport në vit - një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Formohet në bazë të KUDiR (librave të të ardhurave dhe shpenzimeve). Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës është data 30 Prill dhe njëkohësisht është e nevojshme pagimi i tatimit për vitin minus paradhëniet.

Ju mund të bëni kontabilitetin në një bazë të thjeshtuar prej 6% vetë, sepse duhet të merrni parasysh vetëm ato të marra nga blerësit para të gatshme dhe shënojini ato në librin e të ardhurave. Në fund të çdo tremujori, tatimpaguesit e thjeshtuar paguajnë një paradhënie, e cila merret parasysh në pagesën përfundimtare të tatimit për vitin.

Sipas mënyrës së të ardhurave minus shpenzimet (15%), kontabiliteti është shumë më i vështirë, përveç kësaj, duhet të keni origjinale të dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet. Zyra e tatimeve mund të mos njohë shpenzime nëse dokumentet nuk janë ekzekutuar në mënyrë korrekte, ose shpenzimet nuk justifikohen. Me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 15%, të ardhurat merren parasysh në bazë të parave të gatshme, dhe shpenzimet janë të përziera, d.m.th. kostot jo vetëm që duhet të paguhen, por duhet të bëhen. Për shembull, nëse keni blerë një artikull nga një shitës dhe keni paguar për të, nuk mjafton ta tarifoni atë blerje. Në këtë rast, vetëm pjesa e mallrave që i keni dërguar blerësit do të shpenzohet. Siç mund ta shihni, kontabiliteti në këtë rast bëhet shumë më i ndërlikuar dhe nuk mund të bëni pa të.

Kontabiliteti nga sipërmarrësit në OSNO

Sipërmarrësit individualë rrallë zgjedhin mënyrën e përgjithshme për shkak të kontabilitetit kompleks dhe një sasie të madhe raportimi. Nëse një sipërmarrës ka zgjedhur një regjim të tillë, atëherë ai nuk mund të bëjë pa kontabilitet. Përveç deklaratës së TVSH-së, sipërmarrësit do t'i duhet të gjenerojë një raport 3-NDFL.

Kontabiliteti për UTII

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, atëherë sipas modalitetit UTII, kontabiliteti mund të hiqet. Në këtë regjim paguhet një taksë e sheshtë, e cila nuk varet nga të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësit. Por sapo të paraqiten punëtorët e punësuar, do të jetë e nevojshme të mbahen shënime, të krijohen raporte mbi kontributet dhe të mbahen të dhënat e personelit. Dhe këtu nuk mund të bëni pa një program kontabiliteti.

Mbajtja e të dhënave të sipërmarrësve individualë për një patentë

Ky regjim u prezantua posaçërisht për sipërmarrësit individualë. Ky është sistemi më i thjeshtë i taksave - nuk keni nevojë të paraqisni raporte, mjafton të mbani një KUDiR. Shuma e tatimit (patentës) llogaritet nga vetë autoriteti tatimor, dhe një sipërmarrës individual mund të blejë një patentë jo për një vit të plotë, por për çdo numër muajsh, nga 1 në 12. Sistemi i patentave mund të zbatohet vetëm për lloje të caktuara të veprimtarive, lista e tyre përcaktohet me ligj.

Për shembull, një patentë mund të merret nga sipërmarrësit që ofrojnë shërbime:

  • për riparimin e veshjeve dhe pajisjeve shtëpiake, bizhuteri;
  • transporti i mallrave;
  • Pastrim kimik;
  • rinovimi i banesave, lustrimi i ballkoneve;
  • dhënien e makinave me qira për individët;
  • ofrimi i shërbimeve të hotelierisë.

Softuer kontabël për sipërmarrës individualë

Nëse vendosni të mbani shënime vetë, mund ta përdorni programin, ai është ideal për sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla. Cili është avantazhi i tij? Që ju mund të kërkoni gjithmonë dhe të zgjidhni shpejt çdo problem.

Që kur bëhet e nevojshme të kryhet një auditim në tavolinë, auditorët gjithmonë para së gjithash i kushtojnë vëmendje këtij segmenti të veçantë të biznesit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyrat tipike të zgjidhjes së çështjeve ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe PA DITË.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Çdo gabim apo pasaktësi në shuma dhe transaksione perceptohet gjithmonë si një përpjekje për t'iu shmangur taksave. E gjithë kjo mund të çojë në vendosjen e gjobave dhe gjobave të rënda.

Bazat për të ditur

Kontabiliteti për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe pagesa e taksave për një LLC ka shumë nuanca dhe veçori të ndryshme.

Për të shmangur problemet, duhet të njiheni me legjislacionin aktual, Kodin Tatimor të Federatës Ruse sa më shumë që të jetë e mundur.

Para së gjithash, duhet t'i kushtoni vëmendje seksioneve të mëposhtme:

  • zgjedhja e objektit të taksimit;
  • si të kaloni në një sistem të thjeshtuar;
  • parimet bazë të punës.

Duke kuptuar çështjet në shqyrtim, menaxheri ose llogaritari i një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar mund të shmangë një sërë gabimesh në kontabilitet.

Përzgjedhja e objektit të taksimit

Sot, njerëzit e thjeshtuar mund të përdorin çdo objekt si të tatueshëm:

  • të ardhura;
  • të ardhurat nga të cilat zbriten shpenzimet.

Në të gjitha rastet, ka shumë nuanca. Janë atyre që duhet t'i kushtoni vëmendje kur zgjidhni një mënyrë specifike, duke marrë parasysh specifikat e një lloji të veçantë aktiviteti.

Nëse "të ardhurat" zgjidhen si objekt i taksimit, atëherë duhet të merren parasysh pikat e mëposhtme:

Gjithashtu, kur përdorni objektin "të ardhura", mund të aplikoni të ndryshme zbritjet tatimore për periudhën e plotë raportuese:

  • kontributet në fondet e sigurimit të detyrueshëm mjekësor, fondit pensional të Federatës Ruse, si dhe të tjera;
  • lloje të ndryshme shpenzimesh për pagesën e kompensimit monetar, të cilat duhet të llogariten në lidhje me shfaqjen e paaftësisë së përkohshme;
  • transferime sipas marrëveshjeve DLS (sigurim personal vullnetar).

Duket se këto kushte janë jashtëzakonisht të dobishme. Por në praktikë, zakonisht rezulton pikërisht e kundërta.

Në fund të fundit, të gjitha shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar duhet të përdorin saktësisht "të ardhurat minus shpenzimet" si objekt taksimi (dhe që në fillimet e veprimtarisë së tyre).

Kjo metodë e llogaritjes së tatimit ka këto karakteristika:

  1. Shkalla e tatimit është 15% për të gjitha të ardhurat pa përjashtim për periudhën raportuese.
  2. Baza tatimore - të gjitha të ardhurat, të reduktuara nga shpenzimet e bëra nga organizata (kontabiliteti kryhet sipas rregullave të shpallura në,).
  3. Nuk lejohen zbritje.

Pavarësisht mungesës së zbritjeve, është ende e mundur të zvogëlohet disi barra tatimore duke përfshirë në shpenzime të gjitha llojet e kontributeve të sigurimit të transferuara në fondet e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor, fondet e pensioneve, si dhe të tjera (buxhetore dhe jashtëbuxhetore).

Nëse është e nevojshme, ju mund të ndryshoni objektin e taksimit. Por kjo kërkon respektimin e kornizës kohore - ky operacion mund të kryhet vetëm në fund të periudhës tatimore.

Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një kërkesë në çdo formë në autoritetin tatimor në vendin e regjistrimit të LLC deri më 31 dhjetor të vitit aktual. Gjithashtu, nëse është e mundur, mund të përdorni formularin e rekomanduar.

Si të kaloni në të thjeshtuar

Kalimi në një regjim të thjeshtuar tatimor është mjaft i thjeshtë. Por gjatë kryerjes së këtij operacioni, është e nevojshme të vëzhgoni një numër të madh nuancash shumë të ndryshme.

Ju mund të filloni të përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave në dy mënyra:

Vetë aplikacioni përmban të dhënat e mëposhtme të rëndësishme:

  • të ardhurat për nëntë muajt e fundit;
  • numri i përgjithshëm i të punësuarve në ndërmarrje;
  • kostoja e aktiveve jo-materiale;
  • objekt për tatim;
  • mjetet fikse.

Deklarata që SH.PK po kalon në sistemin e thjeshtuar të taksave ka një formë të veçantë që miratohet në nivel legjislativ.

Sidoqoftë, tatimpaguesi ka të drejtë të paraqesë këtë dokument në një formë arbitrare dhe FTS nuk duhet në këtë rast të refuzojë të kalojë në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Pavarësisht kësaj, është akoma më mirë të përdoret formati i deklaratës së miratuar. Kjo do të kursejë ndjeshëm kohë në disa raste.

Shpesh ndodh që shërbimet tatimore ata refuzojnë të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave kur regjistrojnë një organizatë për shkak të mungesës së:

  • OGRN.

Por thuajse në të gjitha rastet, kur një çështje e tillë vjen në proces gjyqësor, gjykata e gjen veten në anën e kompanisë që regjistrohet.

Meqenëse legjislacioni tatimor nuk ka asnjë kufizim për këtë llogari. Aplikimi për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të plotësohet vetëm një herë.

Nuk ka nevojë ta bëni këtë çdo vit, ose kur lëvizni në një vendbanim të ri. Përdorimi i këtij regjimi tatimor mund të ndërpritet vetëm në dy raste:

  • LLC pushoi së përmbushuri kriteret sipas të cilave është i mundur sistemi i thjeshtuar i taksave;
  • menaxhmenti vendosi në mënyrë të pavarur të kalonte në një regjim të përgjithshëm tatimor.

Kalimi në një sistem të thjeshtuar tatimor është i mundur vetëm nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:

Në të njëjtën kohë, kufizimet në kufirin e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale nuk zbatohen për sipërmarrësit individualë.

Dhe pjesa e pjesëmarrjes së organizatave të tjera duhet të respektohet vetëm në kohën e kalimit në një regjim të thjeshtuar tatimor, por jo më pas.

Në të njëjtën kohë, me një rritje të të ardhurave në 45 milion rubla, përdorimi i regjimit të përgjithshëm të taksave është i detyrueshëm.

Parimet bazë të punës

Departamenti i kontabilitetit i një LLC në USN është mjaft i thjeshtë për t'u mirëmbajtur nga e para. Për ta bërë këtë, thjesht duhet të kuptoni se sa duhet të transferohet në buxhet si taksë.

Me sistemin e thjeshtuar tatimor, kur norma është 6%, taksa paguhet vetëm mbi fitimin e marrë. Shuma e të ardhurave duhet të merret parasysh:

  • para të gatshme;
  • pa para.

Por në mungesë të punonjësve, SH.PK nuk mund të aplikojë lloje të ndryshme zbritjesh. Nëse ato përdoren (nëpërmjet pagesave në fonde të ndryshme), atëherë vetë taksa nuk mund të ulet më shumë se dy herë.

Kur përdorni një normë prej 15%, shpenzimet zbriten nga të ardhurat dhe e njëjta 15% merret nga diferenca. Shuma e marrë duhet të paguhet në buxhet si tatim.

Lista e shpenzimeve që duhet të merren parasysh tregohet në kodin tatimor të Federatës Ruse. Taksa minimale mund të paguhet në varësi të kushteve të caktuara.

Gjithashtu është e nevojshme të mbani mend për paradhënien e detyrueshme në numrat e mëposhtëm:

  • 25 prill;
  • 25 korrik;
  • 25 tetor.

Si të mbani të dhënat e kontabilitetit të LLC nën STS

Lejon LLC të mos mbajë të dhëna kontabël kur përdor sistemin e thjeshtuar të taksave.

Por ky përjashtim nga detyrimi për të mbajtur të dhënat kontabël është kryesisht i kushtëzuar.

Më vete

Nëse nuk ka kontabilist në LLC dhe menaxheri është i angazhuar në kontabilitet më vete, ai duhet të kujtojë nuancat e mëposhtme të rëndësishme:

  1. Është e detyrueshme të mbash gjurmët e bazës tatimore.
  2. Është e nevojshme të llogaritet shuma e taksës së vetme në baza mujore (bazuar në).

Kjo është arsyeja pse, edhe nëse menaxheri vendosi të refuzojë nga kontabiliteti, ai ende do të duhet të merret me të. Arsyeja për këtë është Kodin fiskal Federata Ruse.

Përdorimi i shërbimeve të një kontabiliteti

Pavarësisht nga ligji federal№ 129-ФЗ, kontabiliteti kur përdorni LLC një sistem i thjeshtuar tatimor është ende i dëshirueshëm.

Nëse drejtuesi i ndërmarrjes nuk mund ta përballojë këtë vetë, ekzistojnë dy mënyra për të dalë nga kjo situatë:

  • përdorimi i shërbimeve të një organizate të specializuar;
  • punësimin e një llogaritari.

Të kesh kontabilistin tënd është gjithmonë e preferueshme. Për më tepër, kompania, për një sërë arsyesh, në çdo kohë mund të humbasë të drejtën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.

Si bëhet kontabiliteti në SH.PK

Një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar që përdor një sistem të thjeshtuar tatimor kërkohet të raportojë tek autoritetet tatimore.

Në të njëjtën kohë, nuk është e nevojshme të mbahen të dhënat e kontabilitetit në formën e pranuar përgjithësisht. Megjithatë, disa nga elementët e tij duhet të jenë të pranishëm në raportim pa dështuar.

Të gjitha SH.PK-të që mbajnë raportime të këtij lloji mund të ndahen në dy kategori kryesore:

  • me punonjësit;
  • pa punëtorë.

Me punonjësit

Nëse LLC ka punonjës në STS, atëherë duhet të ketë raportim tremujor: