Si të raportoni në zyrën e taksave. Raportimi i LLC

Duhet të merret me qira në formë elektronike nëpërmjet internetit, nëse numri mesatar i punonjësve i kalon 100 persona. Dorëzimi i deklaratave të TVSH-së pranë organeve tatimore kryhet vetëm në formë elektronike dhe nuk varet nga numri i punonjësve. Punëdhënësit me më shumë se 50 punonjës duhet të përdorin formularin elektronik për paraqitjen e raporteve për pagesat e sigurimeve.

Kushtet dhe format e raporteve kryesore që vijnë në zyrën e taksave

Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar dërgohet në zyrën e taksave një herë në vit. Afati për paraqitjen e një raporti për sistemin e thjeshtuar tatimor varet nga forma organizative dhe ligjore e tatimpaguesit:

• Sipërmarrësit individualë dorëzojnë një deklaratë në zyrën e taksave brenda datës 30 prill;
• SH.PK-të duhet të dërgojnë deklarata deri më 31 mars.

Kur përdorni OSNO, zyra e taksave kërkohet të dërgojë raporte për llojet kryesore të taksave të mëposhtme:

• Për tatimin mbi të ardhurat, viti kalendarik është periudha tatimore dhe deklarata tatimore duhet të dërgohet brenda datës 28 mars të vitit pasardhës. Për këtë taksë jepen edhe raporte tremujore.
• Deklaratat e TVSH-së duhet të dërgohen në fund të çdo tremujori, por jo më vonë se data 20 e muajit që pason periudhën raportuese.
• Informacioni merret nga Inspektorati i Tatimit në Pronë një herë në vit deri më 30 mars, përveç kësaj, hartohen raporte tremujore që përmbajnë informacione për paradhëniet. Afati ligjor për dorëzimin e raporteve tremujore është deri në datën 30 të muajit pas periudhës raportuese.

Shumë tatimpagues që transferojnë në buxhet taksat e transportit dhe tokës duhet të paraqesin një deklaratë për këtë përpara datës 1 shkurt.

Dorëzimi i raporteve për personelin e punës është një kërkesë e detyrueshme për të gjithë punëdhënësit:

• Formulari 2-NDFL duhet të dorëzohet përpara datës 1 Prill.
• Raportimi për numrin mesatar të punonjësve kërkohet të dorëzohet në zyrën e taksave brenda datës 20 janar.

Raportimi i primit të sigurimit

Si rezultat i iniciativave legjislative në 2014, një formular i unifikuar raportimi u prezantua në Fondin Pensional të Rusisë (RSV-1), i cili duhet të dorëzohet duke filluar me raportet për tremujorin e parë të 2014.

Ky formular u mundëson tatimpaguesve të dorëzojnë raportet për kontributet në sigurime pensionale dhe shëndetësore në një dokument. RSV-1 përmban informacione si për organizatën në tërësi, ashtu edhe të dhëna të kontabilitetit të personifikuar individual, të cilat mbahen personalisht për secilin person të siguruar.

Formulari RSV-1 plotësohet në fund të çdo tremujori dhe dorëzohet në FIU jo më vonë se dita e 15-të e muajit të ardhshëm.

Formulari RSV-1 PFR hartohet në dy forma:

• Një dokument elektronik, i vërtetuar me një nënshkrim dixhital të kualifikuar, dërgohet nëpërmjet kanaleve të komunikimit në NjIF. Që nga viti 2015, ata punëdhënës me më shumë se 25 të punësuar kanë dorëzuar raportet në formë elektronike.
• Raportojë mbi kopje e shtypur... Në këtë formë, deklarata duhet të dorëzohet në NjIF ose personalisht (me paraqitjen e një pasaporte) ose përmes një përfaqësuesi (kërkohet një autorizim i zyrtarizuar). Transferimi i versionit në letër të deklaratës në NjIF mund të kryhet me postë me përgatitjen e një inventari të shtojcës.

Për lehtësinë e futjes së të dhënave në formularin RSV-1 PFR, si dhe kontrollin në internet mbi korrektësinë e informacionit të futur, kompania Kontur ofron produktin softuer Kontur.Report PF. Pas regjistrimit, opsionet e mëposhtme janë në dispozicion:

• Formularët e përditësuar të raportimit që kërkohen për pagesat e sigurimit;
• Mjete automatike të integruara për kontrollimin e deklaratës së plotësuar;
• Asistencë gjatë gjithë kohës për çështjet që lindin si në ndërveprimin me shërbimin ashtu edhe në problemet që lidhen me plotësimin e formularit RSV-1 PFR;
• Kryerja e operacioneve në certifikatat e sigurimit PFR (marrja dhe këmbimi) sipas formularëve ADV-1 (të plotësohen kur punësohet një punonjës i ri që nuk e ka këtë certifikatë), ADV-2 (kërkohet në rast anulimi të sigurimit. certifikatë), ADV-3 (e nevojshme, nëse është e nevojshme merrni një kopje), ADV-9 (lista e korrigjimeve).

Përdoruesve u sigurohet akses falas për një vit në raportin Kontur.PF.

Pas marrjes së një pasurie të paluajtshme si dhuratë ( Automjeti, aksione, aksione) nga një i afërm ose familjar që nuk përfshihet në listën e mësipërme, do të duhet të deklaroni të ardhurat dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat. Shembull: Berestov G.P. mori një apartament nga halla e tij si dhuratë. Meqenëse tezja, sipas pikës 18.1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nuk zbatohet për të afërmit e ngushtë, atëherë G.P. Berestov. duhet të dorëzojë një deklaratë 3-NDFL në zyrën e taksave dhe të paguajë një taksë prej 13% të vlerës së banesës. Taksa për dhurimin e pasurisë së paluajtshme për një të afërm dhe jo të afërm në vitet 2017-2018 Kjo vlerë përcaktohet sipas çmimit të tregut ose kadastral të pronës së dhuruar. Për këtë arsye, ligji nuk përcakton saktësisht se kush duhet të dorëzojë deklaratën - dhuruesi apo i dhënësi. Por në praktikë, personi i kryer paguan tatimin.

Do të vijë në çdo moment kur organi tatimor merr dijeni për dhurimin e një apartamenti. Pronari mund të mbahet përgjegjës për fshehjen e të ardhurave Moska, duke treguar koston e banesës në marrëveshjen e dhurimit prej 100 mijë
fshij.

Nëse Kislov S.M. paraqet një deklaratë që tregon të ardhurat prej 100 mijë rubla, atëherë me një probabilitet të lartë inspektorati tatimor do të kundërshtojë shumën e të ardhurave dhe do të kërkojë të paguajë tatimin në shumën prej 13% të vlerës së tregut të banesës. Nëse marrëveshja e dhuratës nuk tregon vlerën e dhuratës, atëherë shuma e të ardhurave duhet të përcaktohet nga vlera e tregut e dhuratës së marrë.

E rëndësishme Vitin e ardhshëm do t'ju duhet të paguani tatimin në thesarin e shtetit në masën 13% të vlerës së tregut të dhuratës. Nëse dhurimi kryhet ndërmjet të afërmve të afërt, dhurimi nuk do të tatohet.

A duhet të raportoj te donatori tatimor

Faqja kryesore / Donacioni / Kostot e dhurimit / Taksa / Deklarata tatimore Sipas Art. 80 Kodin fiskal(Kodi Tatimor) i Federatës Ruse, një deklaratë tatimore është një dokument - një deklaratë e hartuar nga një tatimpagues në formë të shkruar ose elektronike, duke fiksuar vëllimet dhe objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe burimet e marrjes së tyre, shpenzimet, përfitimet tatimore, etj. secili nga tatimpaguesit për çdo taksë veç e veç, pas së cilës duhet të dorëzohet në organet tatimore të vendbanimit (kl.
2 lugë gjelle. 229 NK). Për më tepër, sipas pikës 18.1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një nga objektet e taksimit janë automjetet, aksionet, aksionet, aksionet dhe pasuritë e paluajtshme të marra si dhuratë.

Pasi dëgjoi argumentet e përfaqësuesit të organit tatimor, gjykata i plotësoi kërkesat e tij dhe urdhëroi të dhënësin Lopukhov të paguante gjithashtu shumat e pakontrolluara të tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe e caktoi atë të paguante një gjobë dhe një gjobë. Deklarata 3 tatimi mbi të ardhurat personale: dhurimi i një apartamenti një të afërmi Shembull: Në ditëlindjen e tij, të ftuarit i dhanë I.P. Semenov.

Kur nuk duhet të paguani tatimin për dhurimin? Sipas legjislacionit tatimor, tatimi me marrjen e dhuratës NUK paguhet në rastet e mëposhtme: 1) Nëse keni marrë nga një person dhuratë para ose pasuri që nuk ka të bëjë me pasuri të paluajtshme, transport, aksione / aksione / aksione (paragrafi 1 i pikës 18.1 të nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Taksa për dhurimin e pasurive të paluajtshme për një të afërm dhe jo të afërm në 2017-2018 Shtëpi / Donacion / Kostot e dhurimit / Taksat / Deklarata tatimore Sipas Art.
80 i Kodit Tatimor (TC) të Federatës Ruse, një deklaratë tatimore është një dokument - një deklaratë e hartuar nga një tatimpagues në formë të shkruar ose elektronike, duke rregulluar vëllimet dhe objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe burimet e marrjes së tyre, shpenzimet. , përfitime tatimore etj.

A duhet të raportoj në zyrën e taksave për një marrëveshje dhurimi

Kujdes

Shembull: Për ditëlindjen e tij, të ftuarit i dhanë I.P. Semenov. 60 mijë rubla. Meqenëse një dhuratë në formën e parave nga persona të tjerë nuk tatohet, atëherë I.P.

Shembull: Osina M.Z. mori një dhuratë nga gjyshi i P.L. Osin. automobil. Meqenëse sipas pikës 18.1 të Artit.
Kodi Tatimor i Federatës Ruse) të afërm të tillë janë: bashkëshortët, prindërit dhe fëmijët (përfshirë prindërit birësues dhe fëmijët e birësuar), gjyshërit, gjyshet dhe nipërit, vëllezërit dhe motrat me gjak të plotë dhe jo të plotë (që kanë një baba ose nënë të përbashkët). Çdo pronë (përfshirë pasurinë e paluajtshme) e marrë si dhuratë nga këta persona nuk tatohet.
Shembull: Osina M.Z. mori një makinë si dhuratë nga gjyshi Osin P.L. Meqenëse sipas pikës 18.1 të Artit. A është e nevojshme të paraqisni një deklaratë tatimore me një marrëveshje dhurimi të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, gjyshi dhe mbesa janë të afërm, atëherë Osina M.Z. nuk keni nevojë të deklaroni faturën e një makine të dhuruar dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat.

Informacion

Shembull: Stolbova I.B. sipas një marrëveshje dhurimi të marrë nga nëna e saj M.S. Terekhina. apartament. Duke qenë se prindërit dhe fëmijët janë të afërm të ngushtë, I.B.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse, dorëzimi i një deklarate tatimore pas transaksionit për dhurimin e pasurisë që i nënshtrohet tatimit (klauzola 18.1 e nenit 217 të Kodit Tatimor) kryhet deri më 30 prill të vitit aktual ose të ardhshëm pas përfundimit të transaksionit të specifikuar. Vlen të theksohet se mungesa nga ana e të dhënësit të periudhës së caktuar konsiderohet nga ligjvënësi si kundërvajtje tatimore për të cilën parashikohet detyrimi.

Kujdes Sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, marrësi, i cili ka humbur afatin për paraqitjen e një deklarate tatimore, është në pritje të vendosjes së gjobave, shuma e të cilave është e lidhur me shumën e taksës së pagueshme dhe periudhën e vonesës. Nëse afati është më pak se gjashtë muaj, gjoba do të jetë 5% e shumës së tatimit për çdo muaj vonesë.

Nëse afati i paraqitjes mungon për më shumë se gjashtë muaj, organi tatimor ka të drejtë të vendosë gjoba në masën 30% të shumës së tatimit.
Përmbajtja:

• Deklarata tatimore e dhuratave
• Deklarimi i 3 tatimit mbi të ardhurat personale kur i dhuron një apartament një të afërmi
• Tatimi për dhurimin e tokës
• 3 Deklarata e tatimit mbi të ardhurat personale: dhurimi i një apartamenti një të afërmi
• A duhet të paraqes një deklaratë tatimore për një marrëveshje dhurimi
• Taksa për dhurimin e pasurive të paluajtshme për një të afërm dhe jo të afërm në 2017-2018
• A duhet të paguaj taksën për një marrëveshje dhurimi të makinës?

Deklarata tatimore e dhurimit Për t'u regjistruar, përveç një aplikimi, duhet të paraqisni dokumentet e mëposhtme:

• pasaportën;
• përkushtim;
• çertifikata e pranimit të apartamentit.

Zakonisht Rosreestr kryen regjistrimin brenda 10 ditëve. Por nëse aplikacioni është dorëzuar përmes MFC, atëherë periudha mund të jetë dy javë.

Në seancë, përfaqësuesi i organit tatimor argumentoi se, sipas Art. 41 i Kodit Tatimor, objekti i specifikuar i pasurive të paluajtshme të marra nga Lopukhov si dhuratë janë të ardhurat e tij në natyrë, që janë një përfitim ekonomik. Një përfitim i tillë ekonomik është i tatueshëm në bazë të vlerës së tij të tregut dhe jo në bazë të vlerës së tij kadastrale.

Konkluzione të tilla bazohen në faktin se vlera kadastrale nuk tregon një vlerësim real të vlerës së një prone mbi bazën se nuk merr parasysh të gjitha karakteristikat e kërkuara për përcaktimin e saj: vlerën e objekteve të tjera të paluajtshmërisë, kërkesa për objekte të tilla në një rajon të caktuar dhe rrethana të tjera të rëndësishme që përcaktojnë përfitimin real ekonomik të marrë nga Lopukhov në kohën e dhurimit.
Konkluzioni Kur i dhuruari merr si dhuratë nga persona që nuk janë të afërm të tij, aksione, aksione, aksione, automjete dhe pasuri të paluajtshme, ai do të jetë i detyruar të paguajë tatimin mbi të ardhurat prej tyre. Procedura për pagimin e tatimit përfshin paraqitjen e një deklarate tatimore nga marrësi tek autoritetet tatimore në vendbanimin e tij. Llogaritja e taksës së pagueshme sipas deklaratës së plotësuar bazohet në vlerën e tregut të pronës së dhuruar. Vlera e tregut llogaritet nga vlerësuesit, duke treguar vlerën totale në raportin e vlerësimit. Plotësimi dhe depozitimi i deklaratës bëhet nga marrësi ose nga përfaqësuesi i tij me prokurë.

Por ai konsiderohet jo si objekt i tatimit mbi pasurinë, por si objekt i tatimit mbi të ardhurat personale (tatimi mbi të ardhurat personale). Në të vërtetë, në fakt, një person merr të ardhura që nuk kanë shprehje monetare.

Pasi një tatim i tillë të përcaktohet në legjislacionin tatimor, atëherë, në përputhje me rrethanat, individët janë të detyruar të paguajnë tatimin. Kur vjen një detyrë e tillë? Nga rregull i përgjithshëm një detyrim i tillë lind në momentin e dhurimit të pasurisë. Megjithatë, vlen të theksohet se momenti zyrtar nuk është koha e përfundimit të dhurimit, por koha e regjistrimit të të drejtave të banesës, e cila transferohet me dhurim. Regjistrimi i pronësisë kryhet në Rosreestr. Sidoqoftë, dokumentet mund të dorëzohen edhe në MFC (qendra shumëfunksionale).

Raportimi tatimor

përfshin një grup dokumentesh që pasqyrojnë informacione për llogaritjen dhe pagesën e taksave nga individë, sipërmarrës individualë dhe organizata.

Raportimi tatimor përfshin një deklaratë tatimore dhe një llogaritje tatimore të pagesës paraprake.

Kthimit të taksave

Kjo është një deklaratë zyrtare e tatimpaguesit, e cila përmban informacione për objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe shpenzimet e kryera, burimet e të ardhurave, bazën tatimore, përfitimet tatimore, shumën e tatimit të pagueshëm dhe të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen e taksës. (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritja e taksës së paradhënies

Kjo është një deklaratë zyrtare e tatimpaguesit, e cila përmban të dhëna për objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe shpenzimet e kryera, burimet e të ardhurave, bazën tatimore, përfitimet tatimore, shumën e paradhënies që duhet paguar dhe të dhëna të tjera. që shërbejnë si bazë për llogaritjen e paradhënies. (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor (formulari 6-NDFL)

Ky është një dokument që përmban informacione të përmbledhura nga një agjent tatimor në përgjithësi për të gjitha individët që merrte të ardhura nga një agjent tatimor (një nënndarje e veçantë e një agjenti tatimor), mbi shumat e të ardhurave të grumbulluara dhe të paguara të siguruara prej tyre zbritjet tatimore, mbi shumat e tatimit të llogaritur dhe të mbajtur në burim, si dhe të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen e tatimit.

Pasqyrat financiare

Ky është informacion në lidhje me pronën dhe pozicionin financiar të organizatës dhe rezultatet përfundimtare të saj aktivitet ekonomik në një periudhë të caktuar.

Raportimi i dorëzohet organit tatimor në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit (tatimpaguesi, agjenti tatimor). Procedura që tatimpaguesit të dorëzojnë raporte tatimore pranë autoriteteve tatimore rregullohet nga neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Metodat e prezantimit

Ekzistojnë dy mundësi për paraqitjen e pasqyrave tatimore dhe financiare:

• Në leter;
• Në formë elektronike.

Dorëzimi në letër

Një deklaratë tatimore (llogaritje) mund të dorëzohet në formën e përcaktuar në letër.

Ju mund t'i paraqisni raportet IFTS personalisht ose përmes një përfaqësuesi të autorizuar.
Kreu i organizatës (sipërmarrësi) ose një kontabilist, si dhe një përfaqësues i autorizuar i organizatës (sipërmarrësi), mund të paraqesë një deklaratë tatimore.
Data e paraqitjes së deklaratave tatimore dhe pasqyrave financiare nga përfaqësuesi ligjor ose i autorizuar i organizatës është data e dorëzimit aktual të tyre pranë autoritetit tatimor në letër.

Në përputhje me kërkesat, koha maksimale e pritjes në radhë nuk duhet të kalojë 15 minuta! Nëse koha e pritjes në radhë ka kaluar 15 minuta, ju lutemi na njoftoni.

• nëse numri mesatar i të punësuarve për vitin e kaluar kalendarik i kalon 100 persona;
• nëse është krijuar një organizatë (përfshirë riorganizimin) me numër të punonjësve që i kalon 100 persona;
• nëse një detyrim i tillë parashikohet në lidhje me një taksë specifike. Nga data 01.01.2014 kjo dispozitë do të zbatohet për tatimin mbi vlerën e shtuar.

Informacioni për numrin mesatar të punonjësve për vitin e kaluar kalendarik dorëzohet nga një organizatë (një sipërmarrës individual që tërhoqi punonjës të punësuar gjatë periudhës së specifikuar) tek autoriteti tatimor jo më vonë se 20 janari i vitit aktual, dhe në rastin e krijimit (riorganizimi) i organizatës - jo më vonë se data 20 e muajit të ardhshëm.për muajin në të cilin është krijuar (riorganizuar) organizata.

Ne marrim një nënshkrim elektronik

Një nënshkrim elektronik i kualifikuar mund të merret në një qendër certifikimi të akredituar nga Ministria e Telekomit dhe Komunikimeve Masive Federata Ruse... Lista e qendrave të certifikimit është e disponueshme në faqen zyrtare të Ministrisë së Komunikimeve dhe Masmedias të Federatës Ruse në seksionin "Akreditimi i qendrave të certifikimit". Në të njëjtën kohë, për autorizimin e saktë në shërbim, rekomandohet përdorimi i një certifikate të kualifikuar të çelësit të verifikimit të nënshkrimit elektronik të lëshuar në përputhje me kërkesat e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 08.04.2013 Nr. ММВ- 7-4 / [email i mbrojtur]"Për miratimin e procedurës për aplikimin e certifikatave të kualifikuara të çelësave të verifikimit të nënshkrimit elektronik në sistemet e informacionit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë.

Kur dorëzoni raporte për TCS, ai duhet të transmetohet duke përdorur një nënshkrim elektronik të kualifikuar të forcuar (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Koncepti i një nënshkrimi elektronik të kualifikuar të përmirësuar u prezantua me Ligjin Federal të 06.04.2011 Nr. 63-FZ "Për nënshkrimet elektronike" (neni 5 i ligjit).

Dokumenti në në format elektronik i nënshkruar me nënshkrim elektronik fiton status juridik, d.m.th. ka të njëjtën fuqi juridike si një dokument letre me nënshkrim dhe vulë të shkruar me dorë.

Një dokument i nënshkruar me një EDS gjatë periudhës së vlefshmërisë së certifikatës së çelësit të verifikimit të lëshuar në përputhje me Ligjin Federal të 01/10/2002 Nr. 1-FZ "Për nënshkrimin elektronik dixhital", por jo më vonë se data 31 dhjetor 2013, barazohet me një dokument elektronik të nënshkruar me një nënshkrim elektronik të kualifikuar të zgjeruar.

Ne blejmë softuer

në përputhje me softuerin e instaluar në tuaj zyra e taksave, dhe instaloni atë në një kompjuter me qasje në internet. Softueri i kërkuar mund të ofrohet nga ofruesi juaj i shërbimit.

Kur një deklaratë tatimore (llogaritje) transmetohet nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, data e paraqitjes së saj konsiderohet data e dërgimit të saj.

Sa kohë do të duhet për të dorëzuar deklaratat tatimore në IFTS?

Me paraqitjen personale të një deklarate tatimore (llogaritje), dokumentet pranohen menjëherë në momentin e paraqitjes së saj. Në këtë rast, koha maksimale për marrjen e një deklarate tatimore në zyrën e taksave është dhjetë minuta.

Një deklaratë tatimore mund t'i paraqitet Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor si personalisht ashtu edhe përmes një përfaqësuesi të autorizuar. Parakusht për këtë është që përfaqësuesi i tatimpaguesit të ketë një prokurë të noterizuar. Kjo do të thotë, vetëm nëse ka një prokurë të noterizuar, bashkëshorti mund të përfaqësojë interesat e bashkëshortit në marrëdhëniet me organet tatimore dhe, në veçanti, të paraqesë një deklaratë tatimore për të.

Barra administrative për kompanitë është mjaft e lartë. Raportimi i SH.PK-së, i cili duhet të mbahet, ndahet në disa sektorë të rëndësishëm: deklarimi i të ardhurave dhe pasurive, pasqyrat financiare, për fondet jashtë buxhetit, për statistikat, kontabilitetin e personelit dhe të ardhurat e tyre. Afatet dhe format e letrave janë të ndryshme dhe nuk është e lehtë të kuptosh gjithë këtë “det”. Për informacion se si dhe çfarë lloj raportimi kërkohet që një LLC në vitin 2018 t'i paraqesë strukturave kontrolluese, shihni udhëzimet tona.

Tarifat dhe mënyrat

Ligji kryesor fiskal i vendit tonë thotë se kompanitë mund t'i përdorin të dyja sistemi i përbashkët pagesat buxhetore, dhe skemat e veçanta, të thjeshtuara të taksave. Midis tyre:

1. "Thjeshtuar" (USN). Mënyra popullore për kompanitë e reja.
2. "Vmenenka" (UTII). I përshtatshëm nëse kompania tashmë ka të ardhura të qëndrueshme "mbi mesataren" dhe ka një klientelë të mirë dhe një paketë kontratash.
3. Taksa bujqësore (ESHN). Analog i sistemit të thjeshtuar të taksave për fermerët.

Pse ju nevojitet ky program i shkurtër arsimor mbi sistemin tatimor? Fakti është se raportimi dhe kërkesat për të varen nga regjimi i veçantë që përdor organizata.

Të dhënat tatimore tregojnë të ardhurat dhe asetet nga të cilat qeveria merr qiratë e saj në formën e tarifave fiskale. Dokumenti kryesor i një raportimi të tillë është deklarata. Ky dokument vlen për të gjitha skemat me një "por". Në OSNO, dokumentet e raportimit plotësohen dhe transferohen te kontrollorët për secilën nga tre pagesat fiskale dhe në skemat e thjeshtuara, SH.PK ia dorëzon atë në një kopje të vetme.

Të dhënat tatimore tregojnë të ardhurat dhe asetet nga të cilat qeveria merr qiratë e saj në formën e tarifave fiskale. Dokumenti kryesor i një raportimi të tillë është deklarata.

Llojet e deklaratave

Ekzistojnë disa lloje të deklaratave në OSNO:

1. Për TVSH-në. Tatimpaguesi (në rastin tonë është një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar) jep me qira brenda 25 ditës së ardhshme në tre muajt e fundit. Formulari dhe mostra e dokumentit publikohen në portalin zyrtar të zyrës së taksave.
2. Tatimi mbi të ardhurat. Raportet tremujore dorëzohen brenda 28 ditëve pas përfundimit të tre muajve të kontrollit. Raporti vjetor - deri më 28 mars të vitit të ardhshëm. Formulari mund të shkarkohet nga faqja e internetit e taksave.
3. Takse pronesie. Taksa fiskale mbi asetet është një taksë lokale, kështu që administratat e territoreve, rajoneve dhe qyteteve federale mund të vendosin dhe revokojnë në mënyrë të pavarur rregullat e pagesës. Në procedurën e përgjithshme, personat juridikë paraqesin llogaritjet për këtë taksë brenda datës 30 të muajit që pason tre muajt e skaduar të kontrollit. Raporti përfundimtar duhet të shkojë në zyrën e taksave brenda datës 30 mars të vitit të ardhshëm. Si të plotësoni deklaratat dhe të dorëzoni llogaritjet, shihni.

Deklaratat për kompaninë për "thjeshtuar":

1. Raport vjetor deri më 31 mars të vitit të ardhshëm. Përgatitja e dokumentit dhe procedura e paraqitjes përshkruhen në detaje në portalin në internet të Shërbimit Federal të Taksave.
2. Raporti i tatimit në pronë, i cili vlerësohet me vlerën e tij kadastrale. Procedura është e njëjtë si për kompanitë OSNO.

Kompanitë në vmenenka shërbejnë:

1. Raporti tremujor deri në datën 20 të muajit që pason periudhën e kaluar. Formulari i dokumentit mund të merret nga faqja e internetit e taksave.
2. Raporti i tatimit në pronë, i vlerësuar me vlerën kadastrale (shih më lart).

Kompanitë në UCHN paraqesin:

1. Raportoni jo më vonë se data 31 mars i vitit të ardhshëm.
2. Raporti i tatimit në pronë, i vlerësuar me vlerë kadastrale.

Ne kemi përshkruar një listë të dokumenteve fiskale kryesore raportuese që pret çdo person juridik, në varësi të regjimit tatimor të zgjedhur. Por, përveç sa më sipër, kompania mund të ketë edhe përgjegjësi shtesë.

Legjislacioni parashikon taksat dhe tarifat, raportet mbi të cilat do të dalin sapo të shfaqet objekti i tatimit. Tarifa të tilla fiskale përfshijnë tarifat e transportit, tokës, përdoruesve të nëntokës, etj. Shembull: sapo një kompani të blejë një makinë, ajo do të jetë e detyruar të paguajë taksën e transportit. Dhe ne mund të shtojmë me siguri përgatitjen dhe paraqitjen e deklaratës tatimore në taksë. Prandaj, lista përfundimtare mund të formohet vetëm në secilin rast specifik.

Fatkeqësisht, dokumentet që duhet të dorëzohen në zyrën e taksave nuk kufizohen vetëm në deklarata. Përveç tyre, taksa pret nga kompania:

1. Informacion rreth numrit mesatar. Raportet vjetore dorëzohen deri më 20 janar.
2. Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale. Ai përfshin dy forma: 2-NDFL dhe 6-NDFL.

6-NDFL dorëzohet në zyrën e taksave në baza tremujore, brenda datës 30 të muajit që pason periudhën e skadimit. Dokumenti përfundimtar duhet të jetë në tryezën e inspektorëve deri më 1 prill të vitit të ardhshëm. Kjo deklaratë pasqyron shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale të paguara për periudhat nga fillimi i vitit. 2-NDFL - një deklaratë që duhet t'i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave një herë në vit:

• Deri më 1 mars paraqitet informacioni për ata punonjës të cilëve nuk mund t'u mbahet taksa. Për shembull, punëtorët e përkohshëm që morën më pak se 4 mijë rubla për punën e tyre.
• Deri më 1 Prill - informacione për stafin kryesor të ndërmarrjes, nga i cili u mbajt taksa.

E rëndësishme: Deklaratat e tatimit mbi të ardhurat personale dorëzohen në formë letre nëse stafi i kompanisë është më pak se 25 persona. Ndryshe, formulari i raportit është elektronik.

Shifrat dhe financat

Pasqyrat financiare (të kontabilitetit) janë një tjetër shtresë e madhe dokumentesh që duhet t'u dorëzohen dy autoriteteve mbikëqyrëse menjëherë. Ky është Shërbimi Federal i Taksave dhe zyra rajonale zyra statistikore (Rosstat). Detyra e shoqërive është e përcaktuar në Ligjin e Kontabilitetit.

Ky lloj raportimi dorëzohet një herë në vit dhe përfshin informacionin e grumbulluar në kompani nga 1 janari deri më 31 dhjetor. Dokumentet përfshijnë:

1. Bukhbalanët. Përmbajtja e dokumentit pasqyron gjendjen aktuale financiare të kompanisë në kohën kur raporti është gati.
2. Raporti i rezultateve financiare. Detajoni fitimin dhe humbjen.
3. Pasqyra e ndryshimeve në kapital.
4. Pasqyra e rrjedhës së parasë.
5. Shtojcat - një tabelë e detajuar për secilin nga dokumentet me shpjegime dhe komente.

Kompanitë që përdorin regjime të thjeshta tatimore (STS, UTII dhe ESHN) kanë të drejtë të paraqesin kontabilitet të thjeshtuar. Ai përfshin vetëm dy dokumentet e para të listës. “Afati” i dorëzimit të dokumenteve pranë autoritetit fiskal është data 31 mars i vitit të ardhshëm raportues. Nëse aktiviteti nuk është kryer, raportimi paraqitet sërish në zyrën e taksave.

Kompanitë që përdorin regjime të thjeshta tatimore (STS, UTII dhe ESHN) kanë të drejtë të paraqesin kontabilitet të thjeshtuar.

Mbajtja e kontabilitetit dorëzohet pranë autoriteteve të statistikave jo më vonë se 3 muaj pas përfundimit të vitit. Gjithashtu, nuk është paraqitur vetëm pasqyrat financiare, por edhe një numër shtesë formularët e departamenteve... Lista e tyre dhe orari i dorëzimit duhet të kontrollohen në faqen e internetit të departamentit në rajonin tuaj.

Sigurimi dhe pensioni

Paketa e dokumenteve të raportimit të kompanisë plotësohet me të dhëna që duhet të dërgohen në fondet jashtë buxhetit - Fondi i Pensionit (PFR) dhe Fondi sigurim shoqeror(FSS). Ky artikull kërkohet gjithashtu për ekzekutim, nuk do të jetë e mundur të injorohet grupi i dokumenteve.

Kompanitë dhurojnë për fondet jashtë buxhetit:

1. 4-FSS. Jepet me qira në baza tremujore deri në datën 20 të muajit që pason periudhën në formë letre ose deri në 25 në email. Formulari i dokumentit mund të gjendet në faqen e internetit të Sigurimeve Shoqërore.
2. RSV-1. Koha dhe frekuenca janë identike me 4-FSS.

Për të konfirmuar llojin kryesor të aktivitetit, dorëzohet paketa e mëposhtme e dokumenteve:

• Aplikim për vërtetimin e drejtimit kryesor të punës (lloji i veprimtarisë ekonomike).
• Ndihmë, e cila është një konfirmim i dokumentit të parë.
• Një kopje e shënimit shpjegues të bilancit (ky dokument nuk është i nevojshëm për bizneset e vogla dhe të mesme).

Paketa e letrave dorëzohet një herë në vit deri më 15 prill. Menaxhmenti i kompanisë duhet të kujtojë se të gjitha seksionet e raportimit janë të detyrueshme, dhe mungesa e qoftë edhe një prej tyre është e mbushur me telashe në formën e gjobave, dhe në disa raste edhe "ngrirje" dhe pezullim të punës. Vetëm përgatitje mujore sistematike e të gjithëve dokumentet e kërkuara garanton dorëzim pa probleme të raporteve. Ekspertët thonë se "përvetësimi i kësaj shkence" mund të marrë shumë kohë, ndaj rekomandojnë themelimin e kompanive për të lidhur një marrëveshje me organizata të specializuara që ofrojnë mbështetje kontabël dhe tatimore për biznesin. Ose, si alternativë, punësoni një punonjës të kualifikuar që do të jetë përgjegjës për këtë fushë në shtet.

Llogaridhënia është një dhimbje koke për të gjithë biznesmenët. Kushdo që ka gatuar ndonjëherë në këtë kuzhinë e di se sa e vështirë është të mbash gjurmët e afateve për të gjitha letrat e rëndësishme, dhe në fund të fundit, gjobat dhe ato mjaft të mëdha ngarkohen për dërgimin me vonesë. Vërtetë, sipërmarrësit në këtë drejtim ishin pak më me fat sesa personat juridikë, pasi raportimi i IP-së nuk është aq voluminoz. Dhe në disa regjime tatimore, dhe me një rastësi fatlume rrethanash, është e mundur të mos kryeni fare kontabilitet. Le të shqyrtojmë se si të raportojmë në zyrën e taksave.

Çfarë lloj raportimi paraqet sipërmarrësi individual?

Duhet të fillohet me klasifikimin e letrave me vlerë të raportueshme. Të gjitha raportimet tatimore për sipërmarrësit individualë mund të ndahen në 6 kategori, secila prej të cilave konsiderohet më mirë veçmas:

• mbi taksat e detyrueshme, të ndryshme në regjime të ndryshme tatimore;
• për personelin e punësuar;
• për transaksionet me para në dorë;
• për taksat shtesë, nevoja për të paguar e cila varet nga specifikat e biznesit;
• statistikore;
• zero.

Raportimi në mënyra të ndryshme

Gjithçka është e thjeshtë këtu: çfarë takse paguan një sipërmarrës individual - ai paraqet një raportim të tillë. Nëse kombinon dy mënyra, ai paraqet 2 deklarata.

Mënyra e përgjithshme

OSNO quhet mënyra e paracaktuar, sepse u caktohet atyre personave që nuk kanë paraqitur një kërkesë për zgjedhjen e një sistemi tjetër gjatë regjistrimit në USRIP. Për më tepër, në modalitetin automatik dhe pa njoftim. Jo shumë njerëz preferojnë të qëndrojnë në OSNO, pasi kjo është gjithashtu mënyra më e vështirë në të cilën nuk mund të bëhet pa ndihmën e një llogaritari kompetent.

Sipërmarrësit individualë në OSNO paguajnë të gjitha llojet e taksave të detyrueshme. Kjo përfshin tatimin mbi të ardhurat personale, TVSH-në dhe tatimin në pronë. Dhe raportimi sipërmarrës individual, i cili zgjodhi OSNO për vitin 2020, përbëhet nga 3 pozicione:

Mënyra e thjeshtuar

Kushdo që zgjodhi të punojë në sistemin e thjeshtuar të taksave mund të marrë frymë thellë, pasi ata u përpoqën ta thjeshtonin këtë mënyrë për lavdi. Ai supozon paraqitjen e vetëm një raporti - deklaratën e CPV 1152017. Afati i dorëzimit është gjithashtu inkurajues - deri më 30 prill të çdo viti. Pse është gjithçka kaq e thjeshtë?

Një sipërmarrës individual në një sistem të thjeshtuar tatimor duhet të paguajë vetëm një taksë dhe vetëm një herë në vit, dhe çdo tremujor bën paradhënie të llogaritura në mënyrë të pavarur. Autoritetet tatimore nuk kontrollojnë korrektësinë e paradhënieve, duke u mbështetur në mirëbesimin e sipërmarrësve. Dhe pse duhet të mashtrojë ky i fundit nëse pas depozitimit të deklaratës “shfaqen” të gjitha gabimet dhe diferenca midis shumës së pagueshme dhe shumës së kontribuar realisht do të duhet të zvogëlohet në zero.

FTS nuk i përjashton sipërmarrësit individualë në një sistem të thjeshtuar nga mbajtja e KUDIR - një regjistër i të ardhurave dhe shpenzimeve. Është e nevojshme për të llogaritur fondet e marra dhe të shpenzuara për të bërë biznes dhe për llogaritjen e saktë të bazës tatimore, dhe më pas vetë taksës.

Taksa e unifikuar bujqësore

Në Tatimin e Unifikuar Bujqësor mund të kalojnë vetëm ata biznesmenë, aktivitetet e të cilëve bazohen në prodhimin e produkteve bujqësore. Për më tepër, 70% e të gjitha të ardhurave duhet të sillen në këtë zonë të veçantë. Por ata duhet të dorëzojnë vetëm një deklaratë KND 1151059. Afati i fundit për dorëzimin e saj është 31 Mars.

Tatimpaguesit për taksën e unifikuar bujqësore nuk përjashtohen nga plotësimi i KUDIR-it, si të gjithë sipërmarrësit e tjerë. Është e nevojshme t'i jepet IFTS vetëm me kërkesë të organit të autorizuar.

Një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara

Biznesmenët paguajnë tatimin për UTII jo për të ardhurat aktuale, por për ndonjë ideal. Ajo vendoset nga shteti dhe autoritetet rajonale vendosin koeficientë të veçantë për të zvogëluar shumën e zbritjeve. Ato mund të gjenden në faqen e internetit të FTS.

I gjithë raportimi i IP në UTII reduktohet në një deklaratë tatimore KND 1152016, e cila duhet të dorëzohet çdo tremujor deri në ditën e 20 të muajit pas periudhës raportuese.

Meqenëse treguesit e imputuar ndryshojnë rrallë, dhe të ardhurat reale nuk merret parasysh, mjafton vetëm llogaritja e taksës UTII dhe vulosja e të njëjtave deklarata. Por, natyrisht, vetëm derisa të ndryshohen disa nga vlerat, ose derisa treguesi fizik (sipërfaqja e dhomës, numri i automjeteve) të ndryshojë.

Jo të gjitha llojet e aktiviteteve mund të vendosen në UTII, prandaj, sipërmarrësit shpesh e kombinojnë këtë regjim me të tjerët, që do të thotë se raportimi kryhet në dy regjime në të njëjtën kohë. Gjithçka do të ishte mirë, por imputimi nuk është i disponueshëm në të gjitha rajonet e Federatës Ruse, për shembull, në Moskë nuk është.

Pasqyrat e kontabilitetit të sipërmarrësve individualë, përfshirë KUDIR, nuk nevojiten në modalitetin e imputuar, por ato mund të mbahen për të thjeshtuar kontabilitetin.

Patent

PSN është sistemi më i thjeshtë i taksave i krijuar vetëm për sipërmarrësit. Organizatat nuk mund të blejnë një patentë, kostoja e së cilës zëvendëson menjëherë të gjitha llojet e taksave dhe i çliron ato nga depozitimi i raporteve.

Meqenëse lista e aktiviteteve për PSN është e kufizuar dhe nuk mund të punësojë më shumë se 10 persona, shumë biznesmenë kombinojnë patentën me regjime të tjera. Në këtë rast, duhet të dorëzohen raportet përkatëse.

Raportimi për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit individualë pa punëtorë nuk duhet të ofrojnë këtë lloj raportimi, dhe ata janë me fat, pasi personat që punësuan punëtorët dorëzojnë një numër të pa matur letrash:

Llogaritja e primeve - raport i ri. Ai u prezantua në vitin 2017 dhe zëvendësoi forma të tilla si RSV-1, RSV-2 dhe RV-3. Ndryshimet kanë të bëjnë me transferimin e primeve të sigurimit nën juridiksionin e Shërbimit Federal të Taksave. Fondi i pensionit(FIU) dhe fondi i sigurimeve shëndetësore (MHI) nuk pranojnë më pagesat e sigurimeve dhe nuk kontrollojnë pagesën e tyre.

Dhe një nuancë tjetër: pronarët e firmave me më shumë se 25 punonjës duhet të dërgojnë një raport në Shërbimin Federal të Taksave. elektronike, pjesa tjetër janë në letër.

IP raportuese zero 2020

Raportet zero mund të dorëzohen vetëm nga sipërmarrës individualë në një regjim të thjeshtuar dhe të përgjithshëm, pasi një patentë nuk nënkupton fare dërgimin e raporteve, dhe në UTII të ardhurat fiktive merren si bazë tatimore, dhe jo reale, dhe mund të ketë nuk ka zero tregues mbi të.

Raportet zero IP depozitohen në mungesë të transfertave të parave si në llogarinë bankare ashtu edhe në arkë. Në vend të TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat personale, mund të plotësoni një deklaratë të vetme të thjeshtuar. Afati i fundit për dorëzimin e një raporti të thjeshtuar është deri në datën 20 të muajit pas tremujorit raportues. Ky është një raport tremujor, por përbëhet nga vetëm 2 fletë dhe mund të plotësohet për disa taksa njëherësh.

Ata gjithashtu marrin me qira të thjeshtuar zero raportim, megjithatë, në këtë rast, plotësoni të njëjtin formular KND1152017, por në një mënyrë paksa të ndryshme:

• PS për sistemin e thjeshtuar tatimor 6% shkruani informacionin vetëm në faqen e titullit, f. 1.1 dhe fq. 2.1.1;
• PS për sistemin e thjeshtuar tatimor 15% shkruani informacionin në faqen e titullit, f. 1.2 dhe fq. 2.2.

Shërbimet vartëse rrallë kërkojnë ndonjë dokument në konfirmimin e aktivitetit zero, por ato mund të kontaktojnë bankën dhe të kërkojnë një ekstrakt nga llogaria e sipërmarrësit. Nëse zbulohet mashtrimi, shkelësi do të paguajë një gjobë.

Raportimi i printerit POS

Sipërmarrësit individualë që kryejnë transaksione monetare duke përdorur makinat e arkës duhet të respektojnë disiplinën e parave të gatshme (mbajtjen e shënimeve të parasë, respektimin e kufirit të parave në arkë).

Megjithatë, ligjvënësit kanë reduktuar numrin e raporteve të parave të gatshme për bizneset e vogla; në vitin 2020, sipërmarrësve individualë nuk u kërkohet të mbajnë para në baza të barabarta me personat juridikë dhe të hartojnë dokumente cash (libër cash, PKO, RKO). Kufizimi në formën e një kufiri për disponueshmërinë e fondeve në arkë është hequr gjithashtu prej tyre. E vetmja gjë që u caktohet ende biznesmenëve është përgatitja e listave të kontabilitetit për të konfirmuar dhënien e pagave.

Raportimi i IP në Rosstat

Ekziston edhe raportim statistikor. Rosstat kryen çdo vit kërkime në bazë të informacionit të marrë nga drejtuesit e firmave. Jo të gjithë personat duhet të raportojnë në këtë organ, por vetëm ata të zgjedhur nga Rosstat. Ai do t'u dërgojë atyre një njoftim me formularët e kërkuar për të plotësuar.

Një sipërmarrës individual, i cili është i interesuar për Rosstat, është i detyruar të paraqesë raporte brenda periudhës së treguar në njoftim - një muaj, një tremujor, një vit. Për injorimin e kërkesës, mund të merrni një gjobë, shuma e së cilës specifikohet në nenin 13.19 të kodit dhe varion nga 10 në 40 mijë rubla.

Pjesa tjetër e sipërmarrësve duhet të raportojnë pranë autoritetit çdo 5 vjet. Kur të vijë ky afat, Rosstat do t'ju kujtojë detyrimin duke dërguar një njoftim me formularët për të plotësuar.

Lista e formave të detyrueshme të raporteve statistikore për sipërmarrësit individualë në vitin 2020 përfshin:

Sipas ligjit federal nr. 402, sipërmarrësit duhet të ofrojnë Rosstat bilanci dhe dokumente mbi rezultatet financiare. Ju mund ta sqaroni listën në organin rajonal vartës.

Raportim shtesë

Në varësi të drejtimit të biznesit dhe specifikave të të bërit biznes, një sipërmarrës mund të përdorë akcizën, burimet biologjike, burimet ujore, mineralet, transportin. Të gjitha këto janë të tatueshme dhe disa prej tyre duhet të raportohen.

Raportimi i taksave kur mbyllet një sipërmarrës individual

Herët a vonë, të gjithë mbyllen. Disa për shkak të zgjerimit të biznesit dhe nevojës për të formuar një organizatë, të tjerët për shkak të mungesës së fitimit. Sido që të jetë, një nga pikat e detyrueshme të procedurës së likuidimit është dorëzimi i raporteve tek sipërmarrësi individual. Duhet të filloni me përgatitjen e tij.

Çdo mënyrë ka rregullat e veta për dorëzimin e letrave me vlerë të fundit:

• IP dorëzon raporte në UTII përpara paraqitjes së dokumenteve mbyllëse;
• në sistemin e thjeshtuar tatimor - deri në datën 25 të muajit pas likuidimit;
• 3-NDFL - brenda pesë ditëve nga data e likuidimit;
• Deklarata e TVSH-së - deri më 22 prill për tremujorin e parë të vitit.

Të gjitha raportet e IP janë subjekt i ruajtjes për një periudhë të përcaktuar nga ligjvënësit. Për humbjen dhe dëmtimin e letrave me vlerë, do të duhet të paguani gjoba, shuma e të cilave tejkalon koston e restaurimit.