Muss ich die IP schließen, wenn die eigentliche Aktivität nicht ausgeführt wird? Geöffnet SP, hat aber nicht funktioniert, ob es notwendig war, Steuern zu zahlen IP funktioniert nicht, was zu zahlen ist.

Ein einzelner Unternehmer übt in verschiedenen Zeiträumen keine Tätigkeiten aus oder er hat kein Einkommen, keine Bezahlung oder nicht in solchen Situationen in der FIU.

Ein Einzelunternehmer (IE) muss Versicherungsprämien an die PFR zahlen, unabhängig davon, ob er geschäftlich tätig ist oder kein Einkommen hat (außer als Einzelunternehmer in Elternzeit, Militärdienst oder Pflege einer Person, die 80 Jahre alt geworden). Die Gesetzgebung der Russischen Föderation enthält derzeit keine Bestimmungen, die die Fristen für die Befreiung einzelner Unternehmer von der Zahlung von Versicherungsprämien festlegen. Dies liegt daran, dass die unternehmerische Tätigkeit von Einzelpersonen nach eigenem Ermessen und Ermessen ausgeübt wird und mit einem gewissen Risiko verbunden ist (z. B. kein Einkommen zu erhalten).

Nach den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 167-FZ sind Einzelunternehmer pflichtrentenversichert und zahlen Versicherungsprämien nach Aufwand an die Pensionskasse Versicherungsjahr trotz keiner Aktivität oder Einkommen. Das Verfahren zur Zahlung der Versicherungsprämien richtet sich nach dem Bundesgesetz Nr. 212-FZ (vgl. Versicherungsprämien Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) im Jahr 2012).

Auch der SAC vertritt eine ähnliche Auffassung (vgl. Ziffer 4 des Informationsschreibens des Präsidiums des SAC vom 11.08.2004 Nr. 79).

Daneben ergeben sich jedoch weitere Sonderfälle im Zusammenhang mit der Durchführung der Tätigkeiten einzelner Unternehmer. Schauen wir uns einige davon genauer an.

Der Einzelunternehmer arbeitet im Rahmen eines Arbeitsvertrages (die Tätigkeit des Einzelunternehmers wird eingestellt), müssen Beiträge an die Pensionskasse gezahlt werden?

Beiträge sind an die FIU zu entrichten, obwohl der Arbeitgeber die Beiträge zahlt. Die FAS des Wolga-Distrikts vertritt eine ähnliche Position (siehe Beschluss vom 08.02.2011 in der Sache N A72-9468/2010).

Der Einzelunternehmer war für längere Zeit (mehr als 6 Monate) im Ausland, sind Versicherungsprämien an die Pensionskasse zu zahlen?

Ja, auch wenn Sie sich im Ausland befinden, müssen Sie die Gebühren bezahlen.

Der Einzelunternehmer ist in Elternzeit, sind Versicherungsprämien an die Pensionskasse zu zahlen?

Diese Situation impliziert keine eindeutige Antwort.

Einerseits die Gesetzgebung ( das Bundesgesetz Nr. 212-FZ) enthält keine Möglichkeit der Befreiung (Aufhebung der Verpflichtung) von der Zahlung von Versicherungsprämien während der Elternzeit des Einzelunternehmers.

Andererseits stellt das russische Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung in seinem Schreiben vom 22.03.2011 Nr. 19-5 / 10 / 2-2767 fest, dass trotz des Fehlens von Normen, die es ermöglichen, einzelne Unternehmer von der Beitragszahlung zu befreien während der Elternzeit bis zum Alter von eineinhalb Jahren werden die Versicherungsprämien nicht innerhalb der festgelegten Frist an die Pensionskasse ausbezahlt. Auch die Gerichte stimmen dieser Position zu. Dies wird beispielsweise durch den Erlass des FAS des Bezirks Wolga vom 11.04.2012 in der Sache Nr. A65-20889 / 2011 (Ziffer 3 des Informationsschreibens des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts vom 11.04.2006 Nr 107).

Einzelne Unternehmer werden zum Dienst in den Streitkräften der Russischen Föderation berufen. Sollen ihnen Beiträge an die FIU gezahlt werden?

- Nein , Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation für die Zeit, in der der einzelne Unternehmer im Militärdienst ist, sollten nicht gezahlt werden. Die Dienstzeit kann durch eine Bescheinigung der Wehrmacht bestätigt werden.

Ein Einzelunternehmer betreut eine Person, die das 80. Lebensjahr vollendet hat, übt keine Tätigkeit aus, müssen Versicherungsprämien an die Pensionskasse gezahlt werden?

Gerichtliche und schiedsgerichtliche Praxis zu diesem Thema auf Seiten des einzelnen Unternehmers, wie z. B. die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts vom 03.06.2011 Nr. BAC-7053/11 in der Sache Nr. A14-6982 / 2010- 214 / 5.

Die Hauptsache, an die sich der Einzelunternehmer erinnern sollte, wenn die Tätigkeit aus folgenden Gründen nicht ausgeübt wird - der Einzelunternehmer befindet sich in Elternzeit, dient in der Armee oder während der Pflege einer Person, die das 80 Lebensjahr - dies ist der FIU-Behörde schriftlich unter Beifügung von Unterlagen zur Bestätigung der Nichttätigkeit mitzuteilen.

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Dieser Artikel ist für diejenigen gedacht, die gerade Entscheidungen über die Gründung eines Unternehmens treffen. Es wird allgemein umrissen, wann es besser ist, mit der Arbeit zu beginnen, welche Schwierigkeiten dabei auftreten können.

Aktivität starten ab dem Zeitpunkt der Registrierung ist ein angehender Einzelunternehmer nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation erforderlich. Ohne sie können Sie keinen Mietvertrag abschließen, Mitarbeiter offiziell einstellen und in der Regel im gesetzlichen Rahmen arbeiten. In der Praxis gibt es jedoch sehr oft Fälle, in denen bereits Aktivitäten im Gange sind und aufgrund verschiedener Umstände eine Registrierung erforderlich ist. Dies muss sofort erfolgen, um Probleme mit dem Gesetz zu vermeiden.

Was ist das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer?

Bis zum Zeitpunkt der Registrierung ist eine der wichtigsten Fragen, über die sich ein Unternehmer entscheiden muss, die Wahl des Steuersystems.

Um das große Ganze zu verstehen, müssen Sie wissen, dass es Folgendes gibt:

• Allgemeines System Besteuerung, die einem Unternehmer standardmäßig bei der Beantragung der Registrierung mitgeteilt wird. Es ist weniger beliebt als das folgende System.
• Vereinfachtes System Besteuerung - stellt ein bestimmtes Verfahren zur Zahlung von Steuern und Gebühren dar. Speziell entwickelt, um kleine und mittlere Unternehmen zu unterstützen. Lassen Sie uns näher darauf eingehen.

WICHTIG!

Für Anfänger IP vereinfacht unter folgenden Bedingungen möglich:

• Die Anzahl der Mitarbeiter sollte nicht sein mehr als 100 Personen... Das heißt, Sie sollten sofort davon ausgehen, wie viele Mitarbeiter Ihnen bei der Gründung eines Einzelunternehmers helfen.
• Sie müssen auch das geschätzte Einkommen berechnen. Es sollten nicht mehr als 60 Millionen Rubel sein.
• Der Restwert des Anlagevermögens (das abgeschrieben wird) sollte 100 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Wenn ein Unternehmer ein vereinfachtes Besteuerungssystem gewählt hat, ist er von der Zahlung solcher Steuern (bis auf einige Ausnahmen) befreit, wie zum Beispiel:

• Mehrwert;
• vom Einkommen Einzelpersonen;
• auf dem Eigentum von Privatpersonen, die er in seinem Geschäft verwenden wird.

Das heißt, Sie müssen nur eine Steuer zahlen. Aber die Beitragszahlungen an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse, wenn es Arbeitnehmer gibt, wurden nicht gestrichen.

Bedenken Sie auch, dass Sie, wenn Sie bei der Registrierung zunächst nicht das vereinfachte Besteuerungssystem beantragt haben, sich standardmäßig auf der OSNO wiederfinden und erst ab dem nächsten Kalenderjahr in die gewünschte Besteuerungsart wechseln können.

Für die Zahlung können Sie nach Belieben Besteuerungsobjekte wählen:

1. Einkommen - und Sie zahlen 6% des erhaltenen Einkommens.
2. Einnahmen abzüglich Ausgaben - 15% werden auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben gezahlt.

Um eine Wahl zu treffen, müssen Sie den Prozentsatz Ihrer Einnahmen und Ausgaben annehmen. Wenn die Kosten über 60 % des Einkommens und Sie können sie dokumentieren und dann den zweiten Typ auswählen. Unrentable Aktivitäten erfordern auch eine Steuer von mindestens 1% auf das erhaltene Einkommen. Wenn Sie nicht alle diese Bedingungen erfüllen können, ist die erste besser.

Beachten Sie, dass einzelne Unternehmer im Rahmen des STS nicht in allen Arten von Aktivitäten arbeiten dürfen. Eine vollständige Liste finden Sie in Steuer-Code, aber heute stellen wir fest, dass beispielsweise, wenn Sie verbrauchsteuerpflichtige Waren (Alkohol, Tabak, Benzin) herstellen oder verkaufen, die vereinfachte Version nicht für Sie geeignet ist.

Vergessen Sie nicht, die erforderlichen Berichte einzureichen. Dies muss bis zum 30. April des nächsten Berichtsjahres erfolgen. Das Ausfüllen der Erklärung wird Ihnen nicht schwer fallen, Hauptsache Sie haben ein aktuelles Formular. Und denken Sie daran, dass auch dann, wenn Sie als neu eröffneter Einzelunternehmer keine Tätigkeiten ausüben, kein Einkommen erzielen oder sich in Steuerferien befinden, eine Meldung erforderlich ist.

Wann nach der Eröffnung eines Einzelunternehmers erstmals Steuern zu zahlen sind, Zahlungsbedingungen und Zahlungstermine

Relevant und nicht weniger wichtig ist die Frage, wann ein einzelner Unternehmer mit der Steuerzahlung beginnen sollte. Der Zeitpunkt der Zahlung hängt von der Steuerregelung ab, die Sie selbst gewählt haben.

1. Vereinfachtes Steuersystem.

Besteuerungszeitraum - Kalenderjahr... Eine Vorauszahlung ist zum Ende des Berichtsquartals bis zum 25. Tag vorgesehen. Sich selbst Einzelsteuer zum Jahresende (unter Berücksichtigung aller Vorauszahlungen) berechnet und bis zum 30. April ausgezahlt. Es ist nicht möglich, vierteljährliche Vorauszahlungen nicht zu leisten, andernfalls werden Vertragsstrafen erhoben.

Die Beträge berechnen sich aus dem tatsächlich erhaltenen Einkommen. Wenn die Aktivität nicht durchgeführt wurde, geben Sie eine Nullerklärung ab und zahlen keine Steuern.

1. Einmalige Steuer auf unterstelltes Einkommen - Diese Steuer wird auf das geschätzte Einkommen erhoben und vierteljährlich bis zum 25. gezahlt.

Gemäß der Abgabenordnung werden die Zahler dieser Steuerart jedoch innerhalb von 5 Tagen nach Beginn und Ende der Aktivität registriert und aus ihr entfernt. Das heißt, wenn Sie keine Aktivitäten ausüben oder kein Einkommen erzielen, melden Sie sich ab und das war's. Veränderung keine Berichterstattung über UTII nicht vorgesehen.

1. Patentbesteuerungssystem - In diesem Fall wird als Steuer der für ein Patent gezahlte Betrag verstanden.
2. Einheitliche Agrarsteuer - in diesem Fall wird auch eine Vorauszahlung geleistet, die spätestens 25 Tage nach dem Berichtszeitraum erfolgt. Die Laufzeit der Jahressteuer beträgt bis zum 31. März.

Zahlen Versicherungsprämien Es ist notwendig, ab dem Zeitpunkt des Erwerbs des Status eines Einzelunternehmers, dh der Aufnahme in das Einheitliche Staatsregister, zu beginnen Einzelunternehmer... Die Beendigung des Geschäfts ist ein Ausschluss aus dem oben genannten Register. Die Versicherungsprämien werden ab dem nächsten Tag nach der Anmeldung berechnet (das Anmeldedatum wird in diesem Fall nicht berücksichtigt).

Renten- und Krankenversicherungsbeiträge in jedem Fall durchgeführt werden, unabhängig davon, ob überhaupt eine Geschäftstätigkeit ausgeübt wird und in welcher Weise Sie sich befinden. Die Zahlung an die FSS erfolgt nur, wenn Mitarbeiter vorhanden sind.

Was ein einzelner Unternehmer für den Anfang benötigt: Girokonto, Siegel, Registrierkasse usw.

Was ein angehender Einzelunternehmer braucht:

1. Melden Sie sich beim Staatlichen Steueramt an.
2. Benachrichtigen Sie je nach Art der gewählten Tätigkeit die zuständigen Behörden. Es ist beispielsweise erforderlich, Rospotrebnadzor über den Beginn eines einzelnen Unternehmers zu informieren, wenn Sie Folgendes angeben:

• Hoteldienstleistungen;
• Inländischen Dienstleistungen;
• Catering-Service;
• Einzel- oder Großhandel;
• Herstellung von Kleidungsstücken, Bekleidung, Lederwaren usw.

Die vollständige Liste ist in Resolution Nr. 584 angegeben.

1. Wenn für die Ausübung von Tätigkeiten eine Erlaubnis oder eine Sondergenehmigung erforderlich ist, erteilen Sie diese entsprechend.

Ein Einzelunternehmer für Anfänger sollte auch wissen, was er für die Arbeit braucht (diese Bestimmung hat beratenden Charakter oder für den Einzelfall):

• Girokonto - von einem Kaufmann nach Bedarf eröffnet für bargeldlos bezahlen mit Kunden. Dies ist ein Recht, keine Verpflichtung. Eine Meldung an das Bundessteueramt ist nicht erforderlich.
• Drucken - es ist auch nicht notwendig. Aber wenn einem Geschäftsmann das Vorhandensein eines Siegels Festigkeit verleiht und Dokumente zusätzlich schützt, kann er dies problemlos schaffen.
• Eine etwas andere Situation bei Registrierkassen. Nach russischer Gesetzgebung können Einzelunternehmer Zahlungen mit Bargeld vornehmen Geld oder Zahlungs-Bankkarten sind erforderlich, um es zu verwenden. In diesem Fall gibt es jedoch Ausnahmen. Wenn beispielsweise ein einzelner Unternehmer Dienstleistungen für die Bevölkerung nach dem vereinfachten Steuersystem erbringt, verfügt er möglicherweise über keinen Apparat, muss jedoch dem Käufer ein strenges Meldeformular ausstellen.

Welche Schwierigkeiten können bei der Arbeit eines einzelnen Unternehmers auftreten?

Zusätzlich zu den vorstehenden Bestimmungen, wo kann man ein unternehmen gründen Für einen angehenden Einzelunternehmer muss man sich auch an die Schwierigkeiten erinnern, die auftreten können:

1. Die Zahlung von Steuern und Gebühren muss fristgerecht erfolgen.
2. Es ist notwendig, Buchführungsunterlagen zu führen und Berichte innerhalb eines klar festgelegten Zeitrahmens vorzulegen.
3. Es ist notwendig, Nerven, Zeit, Arbeitskraft und Geldmittel aufzuwenden, um jede Geschäftstätigkeit auszuführen.

In allen oben genannten Fällen muss sich ein Geschäftsmann daran erinnern, dass er für seine Fehler mit seinem gesamten Eigentum verantwortlich ist, das nach dem Gesetz zwangsvollstreckt werden kann.

Zum Lesen 10 Min. Ansichten 118 Veröffentlicht 27.05.2018

Um ein eigenes Unternehmen zu gründen, muss sich ein Unternehmer beim Finanzamt registrieren und eine Steuerzahlungsregelung wählen. Ab diesem Zeitpunkt ist der Unternehmer verpflichtet, Steuerzahlungen gemäß dem gewählten Regime zu leisten. Es gibt jedoch Zeiten, in denen Unternehmensleiter mit der Notwendigkeit konfrontiert sind, die Arbeit des Unternehmens für eine bestimmte Zeit einzustellen. In diesem Fall erzielt das Unternehmen keine Einnahmen, was die Frage nach der Steuerzahlung aufwirft. Im Folgenden schlagen wir vor, darüber zu sprechen, ob Sie Steuern zahlen müssen, wenn der Einzelunternehmer nicht tätig ist.

IP ist nicht juristische Person, aber gewöhnliche physische, aber mit dem Recht, Geschäfte zu tätigen

Das Verfahren zur Zahlung von Steuern im Falle einer vorübergehenden Einstellung der Tätigkeit des Unternehmens

Ist es notwendig, bei einer vorübergehenden Sperrung der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers Steuerzahlungen zu leisten? Die Antwort auf diese Frage hängt eng mit dem gewählten Steuerregime zusammen. Es sollte gesondert darauf hingewiesen werden, dass einige Regelungen die obligatorische Zahlung von Steuern auch in Situationen vorsehen, in denen der einzelne Unternehmer kein Einkommen hat. Das gleiche sollte gesagt werden Jahresabschluss, die an Vertreter des Föderalen Steuerdienstes weitergeleitet wird.

Es gibt eine Reihe von spezifischen Faktoren, die eine wichtige Rolle bei der Entscheidung spielen, ob Sie Steuern zahlen müssen oder nicht. Einer dieser Faktoren ist der Grund für die Suspendierung des Unternehmens. Darüber hinaus sollte der Zeitraum berücksichtigt werden, in dem die Arbeit des Unternehmens eingefroren wird. In einigen Situationen kann ein Unternehmer die Zahlung von Steuern gesetzlich verweigern. Im Folgenden schlagen wir vor, zu berücksichtigen obligatorische Zahlungen und verschiedene Steuersysteme.

Pensionsfonds

Zahlungen an die Pensionskasse Russische Föderation sind für jedes mit dem Status eines Einzelunternehmers registrierte Unternehmen obligatorisch. Es sollte gesondert erwähnt werden, dass diese Steuer auch dann zu entrichten ist, wenn das Unternehmen kein Personal hat. Im Volksmund wird diese Art der Steuerzahlung als „Selbstzahlung“ bezeichnet. Die geltende Gesetzgebung sieht einen festen Auszahlungssatz an die Pensionskasse vor. Es sollte auch gesagt werden, dass der Kurs jährlich indexiert wird. Der erste Betrag wird der Pensionskasse mit der Anmeldung des Einzelunternehmers überwiesen. Die letzte Zahlung erfolgt in der Phase der Firmenschließung.

Wie oben erwähnt, ist die Höhe der Zahlung gesetzlich festgelegt. Die Höhe der Zahlung hängt nicht von Kriterien wie der Wahl des Tätigkeitsfeldes des Unternehmens oder dem fehlenden Einkommen ab. Das bedeutet, dass bei einer vorübergehenden Sperrung eines einzelnen Unternehmers der Unternehmer monatlich einen bestimmten Betrag an die Pensionskasse überweisen muss.

Jeder Unternehmer ist verpflichtet zu wissen, dass die Höhe des Beitrags zur PK in engem Zusammenhang mit der Höhe des Unternehmensgewinns für das Berichtsjahr steht. Die Höhe der Zahlung richtet sich nach dem Mindestlohn. In zweitausendsiebzehn betrug die Höhe des Rentenbeitrags 7.500 Rubel.

Zu beachten ist, dass der Beitrag zur Pensionskasse 26 Prozent des jährlichen Mindestlohns beträgt.

Wenn das Einkommen eines Unternehmers im Berichtsjahr 300.000 Rubel beträgt, beträgt der Zahlungsbetrag 23.400 Rubel. In einer Situation, in der die Höhe des Einkommens den obigen Indikator überschreitet, wird ein zusätzlicher Prozentsatz zum Gesamtbetrag hinzugefügt. Nach den festgelegten Regeln muss der Unternehmer die Hauptzahlung vor dem 31. Dezember des Berichtsjahres und die Zusatzzahlung vor dem 01. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres überweisen.

Zu beachten ist, dass ein Beitrag zur Pensionskasse kaum zu vermeiden ist. Es gibt jedoch eine Reihe von Situationen, in denen ein Unternehmer eine vorübergehende Befreiung von der Zahlung dieser Steuer erhalten kann:

1. Militärdienst- Um sich vorübergehend von den Leistungen an die Pensionskasse befreien zu können, müssen Sie eine Reihe von Unterlagen einreichen. Zunächst benötigen Sie einen Wehrausweis mit dem entsprechenden Kennzeichen sowie eine Bescheinigung des Wehrmelde- und Einberufungsamtes. Als nächstes müssen Sie einen Auszug vom Steueramt erhalten, der das Fehlen einer gewerblichen Tätigkeit für den angegebenen Zeitraum bestätigt. Das letzte Dokument ist das Arbeitsbuch des Eigentümers des einzelnen Unternehmers. Alle oben genannten Unterlagen werden dem Vertreter der Pensionskasse übergeben.
2. Mutterschaftsurlaub- Nach geltendem Recht kann nicht nur die Mutter, sondern auch der Vater des Kindes Urlaub nehmen, um ein Neugeborenes zu betreuen. Für den Fall, dass ein Unternehmer mehrere Kinder unter eineinhalb Jahren hat, verlängert sich die Urlaubsdauer, bis das jüngste der Kinder das 18. Lebensjahr vollendet hat. Als Nachweise können die Geburtsurkunde des Kindes, Bescheinigungen des Sozialversicherungsfonds oder Bescheinigungen des Wohnungsamtes verwendet werden. Zudem müssen Sie der Pensionskasse einen Auszug des Finanzamtes vorlegen, der die Sperrung einzelner Unternehmer für einen bestimmten Zeitraum bestätigt.
3. Betreuung von Rentnern (über 80 Jahren) und Behinderten. Um die Zahlungen an die Pensionskasse vorübergehend einstellen zu können, muss der Unternehmer einen Invaliditätsausweis der zu pflegenden Person vorlegen. Das Standard-Dokumentenpaket umfasst eine Steuererklärung sowie einen Auszug aus dem Wohnungsamt über Familienangehörige.

Es ist wichtig zu beachten, dass es mehrere andere rechtliche Möglichkeiten gibt, die Zahlung der fraglichen Steuer einzustellen. Dieses Recht wird Ehegatten von Militärangehörigen gewährt, die sich in Regionen befinden, in denen es keine Beschäftigungsmöglichkeit gibt. Ein ähnliches Recht steht auch Ehegatten von Diplomaten zu, die sich vorübergehend im Ausland aufhalten.

Obligatorische Krankenkasse

IE funktioniert nicht, welche Steuern sind zu zahlen? Nach den festgelegten Regeln ist jede Person, die als Einzelunternehmer registriert ist, verpflichtet, Geld auf das Konto der obligatorischen Krankenversicherungskasse zu überweisen. Es sollte auch erwähnt werden, dass sich der Index dieser Zahlungen jährlich ändert und die Höhe des Beitrags selbst mit dem Mindestlohn verknüpft ist. In zweitausendsiebzehn betrug der Beitrag zu dieser Einrichtung 5,1 Prozent. Daraus können wir schließen, dass der einzelne Unternehmer einen Betrag in Höhe von 4.590 Rubel an diese Organisation überweisen muss.

Es ist darauf zu achten, dass dem Unternehmer nach den geltenden Regeln die Möglichkeit eingeräumt wird, sowohl die vollständige Zahlung als auch die Aufteilung dieses Betrags auf mehrere Monate zu überweisen. Die Möglichkeit, diese Zahlungen zu vermeiden, ist nur in den oben aufgeführten Situationen möglich.

Standardsteuersystem

Das OSNO-System (Allgemeines Steuersystem) umfasst die Einkommensteuer (PIT) und die Mehrwertsteuer (VAT). Es ist wichtig zu beachten, dass der Unternehmer bei dieser Regelung während der Aussetzung des geistigen Eigentums keine Zahlungen leisten muss. Die Erklärung dieser Tatsache ist ganz einfach. Beim Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen ist Mehrwertsteuer zu entrichten. Wenn ein Unternehmen eingefroren ist, verkauft der Unternehmer seine Produkte nicht, was es ihm ermöglicht, die Mehrwertsteuer vorübergehend einzustellen.

Auch die mangelnde Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers ist einer der Gründe für die Verweigerung der Einkommensteuer, da das Unternehmen über keine Einkünfte verfügt.

Um eine Rechtsgrundlage für den Widerruf zu erhalten Steuerschulden, müssen Sie ein Formular für die vereinfachte Erklärung ausfüllen. Dieses Dokument wird nur einmal im Berichtszeitraum erstellt und enthält alle Steuerzahlungen, die der allgemeinen Regelung entsprechen. Es sei darauf hingewiesen, dass der Unternehmer vor der Einführung der neuen Regeln für jede Zahlung separat keine Erklärungen ausfüllen musste.

Vereinfachtes Steuersystem

Das aktuelle Gesetzgebungsprogramm ermöglicht Einzelunternehmern die Wahl zwischen mehreren Sonderregelungen für die Steuerzahlung. Unter ihnen ist das vereinfachte Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) hervorzuheben. Durch die Wahl dieses Systems verzichtet der Händler auf Verpflichtungen in Bezug auf die Zahlung der Grundsteuer, des persönlichen Einkommens und der Wertschöpfung. In diesem Fall ist der Inhaber des Einzelunternehmers zu einer einmaligen Zahlung zu Lasten des Steuerdienstes verpflichtet. Es gibt zwei Arten von Bemessungsgrundlagen für diese Besteuerung. Bei der ersten Option richtet sich die Steuer nach der Höhe des Einkommens des einzelnen Unternehmers. Bei der zweiten Methode wird die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage aus der Differenz zwischen dem Posten Einnahmen und Ausgaben berechnet.

Müssen Sie Steuern zahlen, wenn ein einzelner Unternehmer kein Einkommen hat? Bei der Wahl dieses Systems muss ein Unternehmer ein Nullerklärungsformular ausfüllen und einem Steuervertreter übergeben. Dieses Dokument kann sowohl persönlich als auch durch einen offiziellen Bevollmächtigten übergeben werden. Darüber hinaus können Sie das Formular per Einschreiben mit einer Liste der beigefügten Dokumente senden. Übergabe von Dokumenten an in elektronischer Form zertifiziert durch elektronisches digitales Siegel.

Einmalige Steuer auf unterstelltes Einkommen

Die aktuelle Gesetzgebung sieht eine Liste von Tätigkeitsbereichen vor, die dem UTII-Regime (einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) entsprechen. Es ist wichtig, darauf zu achten, dass die Einführung dieses Systems von regionalen Selbstverwaltungsorganen durchgeführt wird. Es sollte auch gesagt werden, dass ein einzelner Unternehmer eine Reihe strenger Kriterien erfüllen muss, um zu diesem System zu wechseln. Für den Fall, dass ein Unternehmer die "Anrechnung" wählt, ist es während der gesamten Zeit des IP erforderlich, angemessene Zahlungen zu leisten.

Unter den Vorteilen dieses Systems ist das Fehlen von Zahlungen im Zusammenhang mit dem Einkommen der Einzelpersonen hervorzuheben. Im Falle der Einstellung der Tätigkeit des Unternehmens muss der Unternehmer vierteljährlich Finanzamt Null Deklaration. Durch diesen Schritt wird es möglich, sich rechtlich von der Steuerpflicht zu befreien.

Vermögenssteuer

"IE ist geöffnet, aber es gibt keine Aktivität, welche Steuern sind zu zahlen?" Dieses Thema beschäftigt viele Unternehmer. Besonders häufig wird diese Frage der Grundsteuer gewidmet. Nach den aktuellen Regelungen unterliegen folgende Vermögensarten der Besteuerung:

• Land;
• Immobilienobjekte;
• Verkehrsmittel.

Diese Steuer ist ab dem Kaufdatum des Vermögenswerts zu zahlen. Es ist darauf zu achten, dass der Unternehmer auch im Falle einer Einstellung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens Zahlungen nach diesem Artikel leisten muss.

Der Steuerdienst erhebt jährlich eine Steuer auf den Immobilienwert einzelner Unternehmer. Sie können sich von dieser Steuer befreien lassen, indem Sie eines der besonderen Steuersysteme wählen. Es ist wichtig zu beachten, dass der Unternehmer weiterhin eine Grundsteuer zahlen muss, deren Höhe sich nach dem Katasterwert des Vermögenswerts berechnet. Es sollte auch erwähnt werden, dass die Reihenfolge und Höhe der Zahlungen von den lokalen Selbstverwaltungsorganen festgelegt werden. Der letzte Tag der Steuerzahlung ist der 1. Dezember des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Die Transportsteuern werden von der Federal Tax Service Inspectorate erhoben. Es ist wichtig zu beachten, dass in diesem Fall einzelne Unternehmer nicht bevorzugt behandelt werden. Dies bedeutet, dass sich der Unternehmer verpflichtet, dem IFTS einen bestimmten Betrag zu zahlen, dessen Höhe nicht von der gewählten Steuerregelung abhängt. Es sollte auch gesagt werden, dass diese Abgabe auch zum Zeitpunkt der Sperrung des Unternehmens gezahlt wird. Das Datum der Abtretung der Verbindlichkeit ist das Datum, an dem der Vermögenswert erworben wurde. Steuerbetrag basiert auf Motorleistung Fahrzeug... Als letzter Zahlungstag wurde der 1. Oktober des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres festgelegt.

Einzelunternehmern wird keine Grundsteuerbefreiung gewährt. Diese Verpflichtungen werden dem einzelnen Unternehmer unabhängig von seiner Geschäftstätigkeit auferlegt. Dieser Umstand erklärt sich dadurch, dass die Verpachtung von Grundstücken zu den Tätigkeiten zählt. Jedes Jahr sendet das IFTS Mitteilungen an Unternehmer, in denen die Höhe der Steuerzahlungen angegeben ist. Der letzte Zahlungstag ist der 1.12.

Fazit

In diesem Artikel haben wir das Verfahren zur Zahlung von Steuern bei vorübergehender Einstellung der Geschäftstätigkeit untersucht. Zusammenfassend können wir feststellen, dass es unmöglich ist, Steuern vollständig zu vermeiden. In der Phase des Einfrierens des Unternehmens sollte der Unternehmer die Perspektiven für die Entwicklung seines eigenen Unternehmens detailliert analysieren. In manchen Fällen ist die Liquidation eines einzelnen Unternehmers die einzige Möglichkeit, zusätzliche Kosten zu vermeiden.

In Kontakt mit

Unternehmer sind zum Zeitpunkt der Geschäftseröffnung in Steuerbehörden und beginnen, Steuern und Abgaben an den Staat zu überweisen, der durch das von ihnen gewählte Besteuerungssystem bestimmt wird. Für viele Unternehmer entsteht eine Situation, wenn es aus verschiedenen Gründen notwendig ist, ihre Tätigkeit für längere Zeit einzustellen. Wenn ein Unternehmer nicht arbeitet, erhält er kein Einkommen. Daher stellen sich berechtigte Fragen: „Einzelunternehmer ist nicht tätig, welche Steuern zahlen? Müssen Sie Steuern zahlen, wenn ein einzelner Unternehmer kein Einkommen hat? Auch bei einer vorübergehenden Einstellung der Tätigkeit, also wenn der Unternehmer plant, das Geschäft, sagen wir, für mehrere Monate oder Jahre wieder aufzunehmen?“

Die Notwendigkeit, Steuern zu übertragen, hängt von dem vom einzelnen Unternehmer gewählten Steuersystem ab. In einigen Steuersystemen werden bestimmte Arten von Steuern auch dann gezahlt, wenn keine Tätigkeit ausgeübt wird. Die Abgabe von Steuererklärungen an das IFTS ist jedoch in jedem Fall obligatorisch, unabhängig davon, ob die Tätigkeit im Gange ist oder nicht.

Die entscheidenden Bedingungen für die Zahlung von Steuern sind: der Umstand, aufgrund dessen die Tätigkeit eingestellt wird, und die Dauer einer solchen Unterbrechung. In einigen Fällen können Überweisungen vermieden werden. Dieser Artikel betrachtet alle Arten von Zahlungen und analysiert die Notwendigkeit, sie an den Staat zu zahlen: "Muss ich Steuern zahlen, wenn ein einzelner Unternehmer nicht tätig ist?"

Rentenzahlungen

Für ausnahmslos alle Einzelunternehmer mit jeglichem Steuersystem sind feste Zahlungen an die Pensionskasse der Russischen Föderation obligatorisch. Sie werden auch als „Zahlungen für sich selbst“ bezeichnet. Das Gesetz legt die Höhe dieser Zahlungen fest, die jährlich indexiert wird. Sie beginnen mit der Auflistung ab dem Zeitpunkt, an dem sich der Einzelunternehmer registriert hat, und enden nach der Liquidation des Einzelunternehmers.

Die Höhe der Einzahlungen an die Pensionskasse ist für jeden Unternehmer gleich. Auch die Art der Tätigkeit und damit verbundene Unterbrechungen haben keinen Einfluss auf diese Zahlungen. Wenn die Aktivität vorübergehend ausgesetzt wird, muss die Zahlung trotzdem überwiesen werden.

Die Höhe der Beiträge zur Pensionskasse für Einzelunternehmer hängt deutlich von der Höhe ihres Jahreseinkommens ab. Dieser Betrag wird auf der Grundlage des Anfang dieses Jahres gesetzlich festgelegten Mindestlohns berechnet, im Jahr 2017 beträgt er 7.500 Rubel. Die Beiträge an die Pensionskasse betragen 26% des jährlichen Mindestlohns. Wenn das Jahreseinkommen 2017 nicht mehr als 300 Tausend Rubel beträgt, beträgt die Höhe des Rentenbeitrags 23 400 Rubel. Wenn das Jahreseinkommen des einzelnen Unternehmers die Marke von 300 Tausend Rubel überschreitet, wird auch 1% des Überschussbetrags gezahlt, jedoch nicht mehr als 163.800 Rubel. Zahlungsbedingungen der Beiträge: für den Hauptbeitrag - spätestens 31.12.2017, für einen weiteren - bis zum 01.04.2018.

Aufzählung vermeiden Rentenbeiträge komplett versagen. Für die Dauer der Aussetzung von Aktivitäten ist dies jedoch in einer Reihe der unten aufgeführten Situationen möglich. Diese Optionen sind:

1. Wehrdienst. Die Bestätigung des Anspruchs auf Beitragspflicht sind folgende Dokumente: ein Militärausweis, auf dem Dienstzeichen angebracht sind, eine Bescheinigung des Militärkommissariats, ein Arbeitsbuch, Steuerrückzahlungen bestätigt, dass keine gewerbliche Tätigkeit vorliegt. All dies wird dem Vorsorgeinspektor der Pensionskasse zur Verfügung gestellt.
2. Betreuung eines Kindes bis 1,5 Jahre. Jeder Elternteil hat das Recht, sich um das Kind zu kümmern: entweder die Mutter oder der Vater. Wenn die Familie 2 oder mehr Kinder unter 1,5 Jahren hat, wird die Elternzeit verlängert, bis jedes von ihnen dieses Alter erreicht. Bestätigende Dokumente können als Geburtsurkunden von Kindern, Bescheinigungen des Wohnungsamtes über die Zusammensetzung der Familie, Bescheinigungen des FSS oder der Sozialversicherungsbehörden, Steuererklärungen über die Nichterwerbstätigkeit dienen.
3. Betreuung einer behinderten Person der 1. Gruppe, eines behinderten Kindes oder einer Person, die das 80. Lebensjahr vollendet hat. Dem Renteninspektor werden folgende beitragsfreie Dokumente ausgehändigt: Invaliditätsbescheinigungen, Geburtsurkunden der betreuten Personen, Bescheinigungen des Wohnungsamtes über die Zusammensetzung der Familie und Steuererklärungen, die bestätigen, dass keine gewerbliche Tätigkeit besteht.

Beginnen wir mit der Erörterung der Steuern von Einzelunternehmern, ist es sofort erwähnenswert, dass ein Einzelunternehmer keine juristische Person ist, sondern eine normale natürliche Person, die jedoch das Recht hat, Geschäfte zu tätigen. Aufgrund dieses Unterschieds können die von einzelnen Unternehmern gezahlten Steuern viel leichter und einfacher sein als die von Organisationen.

Wir empfehlen, Steuern zu zahlen und Geschäftsabrechnungen in bargeldloser Form über eine spezielle Form zu tätigen.

Die Steuerbelastung eines einzelnen Unternehmers besteht nicht nur aus Steuern selbst, sondern auch. Im Gegensatz zu Steuern, deren Höhe durch die Wahl des richtigen Steuersystems geregelt werden kann, handelt es sich um einen Festbetrag. sollte nicht, wenn sie noch nicht im Geschäft sind, aber Versicherungsprämien müssen während der Registrierung der Unternehmerdaten im USRIP ständig für sie selbst überwiesen werden, d.h. gleich nach der Anmeldung.

Versicherungsprämien sind als Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung sowie zur FSS zu verstehen, wenn der einzelne Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt. Die Höhe der Versicherungsprämien hängt nicht von der gewählten Steuerregelung oder davon ab, ob überhaupt ein Gewerbe betrieben wird. Außerdem haben wir versucht, über Steuern und Abgaben einzelner Unternehmer zu berichten. verständliche Sprache und so strukturiert wie möglich.

Versicherungsprämien FE 2020

IE Beiträge zur Rentenversicherungspflicht

Die Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für MPI im Jahr 2020 sind ein fester Betrag, der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt ist - 32 448 Rubel für ein ganzes Jahr. Diese Formel gilt bei der Berechnung der Beiträge, wenn das Einkommen des einzelnen Unternehmers für 2020 300 Tausend Rubel nicht überschreitet. Bei höheren Einkünften erhöht sich die Höhe der Versicherungsprämien um weitere 1 % der über diese Grenze bezogenen Einkünfte.Auch bei den Rentenversicherungsbeiträgen gibt es eine Obergrenze – nicht mehr als 259 584 Rubel.

IE Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung

Die Versicherungsprämien von Einzelunternehmern für die obligatorische Krankenversicherung für 2020 werden in Höhe von 8 426 Rubel. Bitte beachten Sie, dass die Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung nicht mit steigendem Einkommen steigen und gleich hoch sind.

Insgesamt werden die Beiträge des einzelnen Unternehmers im Jahr 2020 für sich selbst mit einem Jahreseinkommen von nicht mehr als 300 Tausend Rubel (einschließlich ohne Aktivität oder Gewinn daraus) betragen 40874 Rubel.

IE-Beiträge für ihre Mitarbeiter

Setzt ein Unternehmer Leiharbeiter ein, muss er zusätzlich zu den Versicherungsprämien für sich selbst Versicherungsprämien für seine Arbeitnehmer zahlen.

Im Allgemeinen setzen sich die Prämien der Arbeitnehmerversicherung zusammen aus:

• Zahlungen für die obligatorische Rentenversicherung - 22%;
• Zahlungen für die obligatorische Sozialversicherung - 2,9%;
• Zahlungen für die obligatorische Krankenversicherung - 5,1%.

Zusätzlich wird ein Beitrag an die FSS gezahlt für Pflichtversicherung aus Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten (von 0,2 % auf 8,5 %).

Leistungen bei der Zahlung von Versicherungsprämien

Seit 2013 gibt es sogenannte Kulanzfristen für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien, wenn der Unternehmer keine Geschäfte betreibt, weil im Wehrdienst steht, zur Betreuung eines Kindes bis eineinhalb Jahre, behindert, einer Person über 80 Jahre beurlaubt ist oder Ehegatte eines Vertragssoldaten oder diplomatischen Mitarbeiters ist und keine Beschäftigungsmöglichkeiten hat. Um diese Leistung zu erhalten, müssen Sie sich an Ihr Finanzamt wenden.

In allen anderen Fällen – Nebenerwerb oder zivilrechtlicher Vertrag, Erreichen des Rentenalters, Nichterwerbstätigkeit oder Gewinn daraus – muss der Unternehmer die Versicherungsprämien für sich selbst überweisen. Steuerprüfung wird ihre Ansammlung erst einstellen, nachdem diese einzelnen Unternehmer aus dem staatlichen Register ausgeschlossen wurden.

Unternehmer, die seit Jahresbeginn nicht gemeldet sind, berechnen die Versicherungsprämien nicht in voller Höhe, sondern berücksichtigen die seit diesem Datum verstrichenen Tage.

Versicherungsprämienrechner

Es sind Versicherungsprämien in Höhe von: - p.

Die Auszahlung besteht aus:

Einzelunternehmersteuern

Um eine Situation zu vermeiden, in der Sie kein bevorzugtes Steuersystem anwenden können, sollten Sie die Wahl der OKVED-Codes für einzelne Unternehmer sorgfältig abwägen, da die Steuerbehörden die Meldung von Sonderregelungen für eine Reihe von Aktivitäten nicht zulassen. Für diejenigen, die Hilfe bei der Auswahl der zulässigen Codes benötigen, bieten wir den Service der kostenlosen Auswahl von OKVED-Codes an.

Damit die Steuern einzelner Unternehmer nicht zum Hauptposten ihrer Ausgaben werden, lohnt es sich, sich einige Fragen zu stellen.

1. Wird das geschätzte Einkommen konstant sein oder wird es sich ändern?

Es besteht ein direkter Zusammenhang zwischen der Unregelmäßigkeit des Einkommens und der Wahl des Steuersystems, und auf dieser Grundlage lohnt es sich, das geschätzte Einkommen mindestens ein Viertel im Voraus zu berechnen. Zu den Modi von STS, ESHN, NPD und OSN Steuerbemessungsgrundlage, d.h. der Betrag, von dem die Steuern berechnet werden, entsteht erst, wenn der Unternehmer beginnt, zu erhalten Realeinkommen... In den Modi UTII und PSN basieren solche Berechnungen auf anderen in der Abgabenordnung angegebenen Indikatoren. Daher muss der einzelne Unternehmer in diesen Fällen unabhängig von der Höhe des erzielten Einkommens Steuern zahlen, auch wenn kein Einkommen vorliegt.

Wenn Sie zu Beginn der Aktivität kein regelmäßiges Einkommen haben, empfehlen wir Ihnen, ein vereinfachtes System zu wählen, mit dem Sie dann zu UTII oder einem Patent wechseln können, nachdem Sie zuvor die Höhe der Steuern für diese Regime berechnet haben und sicherstellen, dass dies in Ihrem Fall wird rentabler.

2. Wird es Leiharbeiter geben und wie viele Arbeiter werden benötigt?

Die Anzahl der Mitarbeiter bei der Wahl eines Besteuerungssystems kann zu einem einschränkenden Faktor werden, zum Beispiel sollte die Anzahl der Mitarbeiter für das PSN 15 Personen nicht überschreiten und für die STS und UTII - 100 Personen. Die Anzahl der Mitarbeiter bestimmt auch die Kosten eines Patents in den Regionen und für die Arten von Aktivitäten, die diesen Indikator berücksichtigen.Die Anwesenheit von Arbeitnehmern wird auch in Fällen wichtig sein, in denen der einzelne Unternehmer die Möglichkeit hat, die zu zahlende Steuer zu Lasten der gezahlten Steuern zu senken Versicherungsprämien.

3. Welcher Anteil der Einnahmen werden Ausgaben sein und können Sie diese belegen?

Auswahl zwischen STS-Optionen"Einkommen 6%" oder STS "Einkommen minus Ausgaben 15%", müssen Sie sich die Höhe der zu erwartenden Ausgaben vorstellen. In Fällen, in denen die möglichen Ausgaben 65% der Einnahmen überschreiten, lohnt es sich, "Einnahmen abzüglich Ausgaben" zu wählen, jedoch nur, wenn Sie die Ausgaben nachweisen können. Liegen keine Belege vor oder beträgt der Aufwandsanteil weniger als 65 % des Einkommens, ist die Option „Einkommen“ rentabler.

4. Welche Arten von Aktivitäten in Ihrer Region sind in den Typenlisten für PSN und UTII enthalten?

Die Arten der Aktivitäten im UTII und PSN werden durch regionale Gesetze bestimmt, und in Ihrem spezifischen Gebiet können diese Listen im Vergleich zu den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegebenen entweder erweitert (für PSN) oder reduziert (für UTII) werden Föderation. Es kann jetzt schwierig für dich sein vergleichen Sie all diese Kriterien, aber dann werden wir jedes Regime genauer betrachten, was die Frage der Wahl eines Steuersystems klären wird.

Und für diejenigen, die eine individuelle Herangehensweise bevorzugen, bieten wir eine kostenlose Beratung mit einem Steuerspezialisten an, der Sie bei der Auswahl eines Steuersystems unterstützt, das die Besonderheiten Ihres Unternehmens und Ihrer Region berücksichtigt.

Einzelunternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Beginnen wir mit dem beliebtesten System bei Kleinunternehmen und Einzelunternehmern - vereinfachtes System Besteuerung (STS). Unternehmer, die nach dem vereinfachten Steuersystem arbeiten, sind Zahler der Einheitssteuer, die die Zahlung der Einkommensteuer aus der unternehmerischen Tätigkeit und der für sie gewerbetreibenden Vermögenssteuer ersetzt. Der Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem sind Einkünfte oder um den Betrag der Ausgaben gekürzte Einkünfte, daher können Sie hier die Option wählen oder .

Einnahmen sind nicht nur Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, d.h. Einnahmen, aber auch einige andere, die als nicht operativ bezeichnet werden. Die Kosten umfassen nicht die Kosten, die der Unternehmer selbst für angemessen hält, sondern eine geschlossene Liste davon, die in Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ich muss sagen, dass diese Liste recht umfangreich ist und größtenteils die tatsächlichen Kosten der einzelnen Unternehmer anerkennt. Neben den Kosten selbst schreibt der Kodex auch das Verfahren zu deren Anerkennung vor, insbesondere können Kosten erst nach Zahlung berücksichtigt werden. Verantwortungsvoll muss man an die dokumentarische Registrierung der Ausgaben herangehen, tk. ein Verstoß gegen die Nachweispflicht kann zur Nichtanerkennung durch die Steueraufsichtsbehörde führen.

Die Bemessungsgrundlage für die Option „Einkommen“ ist die monetäre Ausprägung des Einkommens. Bei der Option „Einkommen abzüglich Aufwendungen“ ist die Bemessungsgrundlage der monetäre Ausdruck des um den Betrag der Aufwendungen verminderten Einkommens. Um den zu zahlenden Steuerbetrag zu berechnen, müssen Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren, der 6 % für "Einkommen" und 15 % für "Einkommen abzüglich Ausgaben" beträgt.

Um bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln und Investitionen in den Regionen anzuziehen, können die lokalen Behörden den Standardsteuersatz von 15 % auf 5 % senken. Welcher Satz und für welche Tätigkeit in Ihrem Gebiet zugelassen ist, erfahren Sie im Landesgesetz über die Einführung differenzierter Steuersätze des vereinfachten Steuersystems. Diese Präferenz gilt nur für die Option "Einkommen minus Ausgaben", und der Satz für die Option "Einkommen" bleibt unverändert - 6%. Wenn es also in Ihrer Region einen ermäßigten Steuersatz gibt und Sie Ihre Ausgaben bestätigen können, dann wird der einzelne Unternehmer besteuert, wenn Anwendung des vereinfachten Steuersystems"Einnahmen minus Ausgaben" können auf ein Minimum reduziert werden.

Aber unter Berücksichtigung der Kosten ist es wichtig, es nicht zu übertreiben. hier ist der Einzelunternehmer zur Zahlung der Mindeststeuer verpflichtet. Was bedeutet das? Wenn Sie mit Verlust gearbeitet haben, d.h. die Ausgaben die erhaltenen Einnahmen überstiegen, müssen Sie zahlen Mindeststeuer in Höhe von 1% des erhaltenen Einkommens.

Die Einkommensoption kann eine besonders attraktive Möglichkeit sein, die Abgeltungssteuer auf gezahlte Prämien zu senken. Gleichzeitig können Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer die aufgelaufene Steuer um den gesamten Beitragsbetrag reduzieren und bei geringen Einkommen kann es vorkommen, dass gar keine einzige Steuer zu zahlen ist. Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können die einmalige Steuer auf Kosten der gezahlten Versicherungsprämien sowohl für sich selbst als auch für Arbeitnehmer ermäßigen, höchstens jedoch um 50 %.

Bei "Einkommen abzüglich Ausgaben" darf die zu zahlende Einmalsteuer nicht um den Betrag der Versicherungsprämien gekürzt werden, jedoch können Versicherungsprämien, die der einzelne Unternehmer für sich selbst und für seine Mitarbeiter zahlt, bei der Berechnung des Steuerbemessungsgrundlage, wodurch sich auch die zu zahlende Einzelsteuer verringert.

Beenden wir unsere Bekanntschaft mit den vereinfachten Einschränkungen, die erfüllt werden müssen, um an diesem System zu arbeiten. Für einzelne Unternehmer gibt es nicht viele von ihnen - die Anzahl der Mitarbeiter sollte hundert Personen nicht überschreiten, der STS ist bei der Gewinnung und dem Verkauf von Mineralien, mit Ausnahme gewöhnlicher, und bei der Herstellung der meisten verbrauchsteuerpflichtigen Waren nicht zulässig. Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer den Anspruch auf eine vereinfachte Steuer verlieren, wenn sein Einkommen im Jahr 2020 150 Millionen Rubel übersteigt.

Wenn Sie das vereinfachte System für sich selbst vorteilhaft und bequem finden, dann Sie können einen Antrag auf den Übergang zur USN 2020 absolut kostenlos vorbereiten:

Einzelunternehmersteuern auf PSN

Das Patentbesteuerungssystem oder IP-Patent ist das einzige Steuersystem, das nur für Einzelunternehmer bestimmt ist. Ein Patent kann für jede in Art. 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Diese Liste kann von lokalen Behörden erweitert werden, und es ist erforderlich, herauszufinden, welche Arten von Aktivitäten ein Patent in regionalen Gesetzen oder beim örtlichen Finanzamt erwerben können.

Das Patent ist nur im Gebiet der Gemeinde gültig, in der es ausgestellt wurde, daher muss der einzelne Unternehmer einen Antrag bei der Bundessteuerbehörde am Ort des Patents stellen. Für den Gütertransport und den Distributionshandel ist es erlaubt, ein Patent bei der Erbringung von Dienstleistungen im gesamten Hoheitsgebiet einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zu verwenden. Beschränkungen für dieses Regime beziehen sich auf die Anzahl der eingestellten Arbeitnehmer - nicht mehr als 15, und der Verlust des Rechts zur Nutzung des PSN tritt ein, wenn das Jahreseinkommen 60 Millionen Rubel überschreitet.

Die Berechnung der jährlichen Kosten eines Patents ist relativ einfach. Dazu müssen Sie das „potenzielle Jahreseinkommen“ für die gewählte Tätigkeitsart kennen und mit 6% multiplizieren. Sie können auch die Höhe des möglichen Einkommens aus dem regionalen Gesetz über PSN erfahren. Eine andere Möglichkeit besteht darin, die Kosten eines Patents zu berechnen. Ein Patent wird für einen Zeitraum von einem bis zwölf Monaten, jedoch innerhalb eines Kalenderjahres, erteilt. Ein einzelner Unternehmer kann mehrere Patente besitzen und seinen Wert für jedes davon berechnen.

Die Zahlung für ein Patent ist wie folgt:

• Ein für einen Zeitraum von bis zu sechs Monaten erteiltes Patent muss spätestens am Ablaufdatum vollständig bezahlt werden;
• Beträgt die Gültigkeitsdauer eines Patents sechs Monate bis zu einem Jahr, muss ein Drittel des vollen Wertes spätestens 90 Tage nach Beginn der Gültigkeit und zwei Drittel – spätestens bis zum Ablaufdatum des Patents . gezahlt werden .

Es ist unmöglich, den Wert des Patents für die gezahlten Versicherungsprämien zu mindern.

Einzelunternehmersteuern auf UTII

Angerechnete Steuern oder Anrechnungen sowie ein Patent gelten nur in Bezug auf bestimmte Arten von Aktivitäten, die in Art. 346.26. Regionale Gesetze können diese Liste nicht nur einschränken, sondern die Anwendung dieses Regimes in ihrem Hoheitsgebiet (zum Beispiel in Moskau) generell nicht zulassen. Eine einzelne monatliche Steuer wird nach einer ziemlich komplizierten Formel berechnet - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Sehen wir uns an, was dieser Satz von Buchstaben und Zahlen bedeutet:

• DB ist ein Monat in Rubel (zu finden in der Tabelle in Artikel 346.29 der Abgabenordnung)
• FP - physikalischer Indikator (an derselben Stelle angegeben)
• К1 - Deflatorkoeffizient, jährlich von der Regierung der Russischen Föderation genehmigt. Im Jahr 2020 ist K1 2.005.
• K2 ist ein durch regionale Gesetze festgelegter Korrekturfaktor im Bereich von 0,005 bis 1.

Da der Steuerzeitraum für UTII einem Quartal entspricht, wird der Steuerbetrag normalerweise für drei Monate berechnet. Der Einzelunternehmer muss die angerechnete Steuer bis zum 25. des auf das Berichtsquartal folgenden Monats entrichten.

Sowohl auf der UTII als auch auf dem vereinfachten Steuersystem ist es möglich, die einmalige Steuer zulasten der Versicherungsprämien für sich selbst und für Arbeitnehmer zu reduzieren. Wenn ein einzelner Unternehmer allein arbeitet, können Sie den gesamten Betrag der für ihn gezahlten Beiträge abziehen, und wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer hat, können die Beiträge für ihn und für sie berücksichtigt werden, und die Steuer kann um nicht mehr als . gesenkt werden 50%.Neben der Beschränkung der Anzahl der Mitarbeiter (nicht mehr als hundert) hat dieser Modus auch spezifische Beschränkungen für den physischen Indikator, zum Beispiel sollte die Fläche des Handelssaals 150 Quadratmeter nicht überschreiten. m.

Einzelunternehmersteuern auf die einheitliche Agrarsteuer

Die einheitliche Agrarsteuer richtet sich an landwirtschaftliche Erzeuger, d.h. diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte herstellen, verarbeiten und verkaufen. Dazu gehören auch Fischereiorganisationen und Unternehmer. Die Hauptbedingung für ESHN - Der Anteil des Einkommens aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse oder des Fangs muss 70 % des Gesamteinkommens aus Waren und Dienstleistungen übersteigen.

Die Agrarsteuer wird nach den gleichen Grundsätzen wie das STS „Einkommen minus Aufwendungen“ berechnet, jedoch beträgt der Steuersatz 6% des Einkommens, vermindert um die Höhe der Aufwendungen. Darüber hinaus sind seit 2019 einheitliche Agrarsteuerzahler zur Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtet, bei geringen Umsätzen kann jedoch eine Befreiung davon beantragt werden.

Einzelunternehmersteuern auf OSNO

Und schließlich, wenn der einzelne Unternehmer keine der Sonderregelungen gewählt hat, arbeitet er am Hauptsteuersystem. Zusätzlich zum Satz von 20 %, 10 % oder 0 % müssen Sie die persönliche Einkommensteuer (PIT) zahlen. Die Steuerbemessungsgrundlage für Einzelunternehmer in dieser Regelung sind Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, auf die die sogenannten beruflichen Abzüge angewendet werden dürfen - nachgewiesene und wirtschaftlich gerechtfertigte Ausgaben. Können die Ausgaben nicht bestätigt werden, können die erhaltenen Einnahmen nur um 20 % gekürzt werden.

Im Allgemeinen beträgt der Steuersatz hier 13%, wenn der Unternehmer im Berichtsjahr in Russland steuerlich ansässig war, d.h. sich in 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten mindestens 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufgehalten haben.

Aber wenn der SP eingeschaltet ist gemeinsames System sich entschieden hat, Geschäfte aus dem Ausland zu tätigen, und nicht als Steueransässiger anerkannt wurde, gerät er selbst als russischer Staatsbürger in eine große finanzielle Falle - alle von ihm erzielten Einkünfte werden mit einem Satz von 30% besteuert, während berufliche Abzüge nicht möglich sind verwendet werden.

Versicherungsprämien bei OSNO können sowohl für sich selbst als auch für Arbeitnehmer in voller Höhe berücksichtigt werden. Es lohnt sich, sich für OSNO zu entscheiden, wenn der Großteil Ihrer Käufer Mehrwertsteuerzahler sind und die Zusammenarbeit mit Ihnen profitabel ist, denn sie können die Vorsteuer abrechnen. Und dann müssen Sie Ihre geschätzten Einnahmen und bestätigten Ausgaben sorgfältig berechnen.

Einzelunternehmersteuern auf NPD

Die Berufseinkommensteuer gilt noch immer auf dem Territorium von nur 23 Regionen der Russischen Föderation. Die Tätigkeit beschränkt sich auf die Erbringung von Dienstleistungen, die Erbringung von Arbeiten und den Verkauf von selbst hergestellten Waren. Mitarbeiter für die NPD können nicht eingestellt werden, das Jahreseinkommen soll 2,4 Millionen Rubel nicht überschreiten. Der Steuersatz in diesem Regime ist jedoch sehr niedrig - nur 4%, wenn die Zahlung für Dienstleistungen von Einzelpersonen erfolgt. Wenn der NPD-Zahler mit juristischen Personen zusammenarbeitet, beträgt der Satz 6%. Versicherungsprämien für sich selbst werden in einer freiwilligen Reihenfolge überwiesen.

Kombination von Steuersystemen zur Senkung der Steuern für Einzelunternehmer

Eine weitere Möglichkeit für diejenigen, die ihr Geld zu zählen wissen, ist die Kombination verschiedener Steuersysteme. Dies bedeutet, dass Sie die geschätzte Steuerbelastung und Arbeit für eine Art von Aktivität in einem Modus berechnen und eine rentablere Option für eine andere Art auswählen können. Die Kombination der Modi ist auch für eine Aktivität möglich, wenn Sie Geschäfte an verschiedenen Standorten tätigen.Optionen sind möglich Kombinieren von UTII und STS, PSN und STS, UTII und PSN, ESHN und UTII. Es ist unmöglich, die USN mit der einheitlichen Agrarsteuer, die USN mit der OSNO sowie den NAP mit allen Sonderregelungen zu kombinieren.

Es ist schwierig, ohne Beispiele über die Vorteile der Kombination von Modi zu sprechen, da Dazu ist es notwendig, die Höhe der Steuern für das unterstellte Regime und das Patent in einer bestimmten Region und nach Art der Tätigkeit zu berechnen, aber Sie müssen nur wissen, dass solche Optionen eine Existenzberechtigung haben. Damit ist die Betrachtung der allgemeinen Grundsätze für die Wahl eines Steuersystems abgeschlossen, unter denen die Steuern einzelner Unternehmer rechtmäßig gesenkt werden können.

Wenn Sie es nicht geschafft haben, Steuern oder Abgaben rechtzeitig zu zahlen, müssen Sie neben der eigentlichen Steuer auch eine Strafe in Form einer Strafe zahlen, die Sie mit unserem Rechner berechnen können.