Bargeldlose Zahlung per Kreditkarte. Organisation von Abrechnungen mit Bankkarten Bankrechner für Ex-Karten

Bankkarte - ein registriertes Gelddokument, das das Vorhandensein des Kontos des Inhabers bei der ausstellenden Organisation bestätigt und das Recht zum Kauf von Waren und Dienstleistungen per Banküberweisung berechtigt.

Solche Berechnungen werden durch die Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 23-P "Über das Verfahren zur Ausgabe durch Kreditinstitute" geregelt Bankkarten und Abrechnungen für Transaktionen, die mit ihrer Nutzung getätigt wurden."

Für ein Kreditinstitut besteht die Tätigkeit im Zusammenhang mit dem Kartenumlauf aus der Ausgabe und dem Acquiring.

Ausgabetätigkeit - Ausgabe von Plastikkarten im Auftrag von Kunden und Pflege einer Datenbank zu deren Ausgabe. Um Karten internationaler oder nationaler Zahlungssysteme auszugeben, muss die Bank Mitglied der Daten werden und die Ausgabestelle zertifizieren.

Erwerben - Dies ist eine Tätigkeit, die Abrechnungen mit Handels-(Dienstleistungs-)Unternehmen für Transaktionen umfasst, die mit einer Bankkarte durchgeführt werden, sowie Operationen zur Ausgabe von Bargeld an Inhaber von Bankkarten, die keine Kunden dieser Kreditinstitute sind.

Das Schema der Abrechnung mit einer Bankkarte ist in Abb. 5.7.

Reis. 5.7. Zahlungsschema mit Bankkarte:

1. Antrag des Käufers zur Eröffnung eines Kartenkontos und Herstellung Plastik Karte, Übermittlung eines Zahlungsauftrags für die Einzahlung von Geldern;
2. Einzahlen von Geldern auf ein spezielles Kartenkonto;
3. Ausgabe einer Plastikkarte;
4. Übergabe der Karte an den Verkäufer zum Zeitpunkt der Zahlung der Waren oder Dienstleistungen;
5. 5a. Überprüfung der Echtheit der Karte und der Verfügbarkeit von Geldmitteln auf dem Konto (Anfrage - Antwort);
6. Erstellen eines Belegs (Schecks) von einem Verkäufer (Lieferanten);
7. Verkauf von Produkten oder Bereitstellung von Dienstleistungen;
8. Bereitstellung von Belegen und deren Registern an die übernehmende Bank;
9. Vorlage von Belegen bei der ausstellenden Bank zur Zahlung;
10. Abbuchung von Geldern vom Konto des Käufers bei der ausstellenden Bank und Überweisung auf das Konto bei der Bank des Verkäufers;
11. Gutschrift von Geldern auf das Konto des Verkäufers;
12. Benachrichtigung des Verkäufers über den Geldeingang auf dem Konto;
13. Benachrichtigung des Käufers über die Abhebung von Geldern von seinem Konto

Berechnungen mit Bankkarten, die von Kreditinstituten in Russland ausgestellt wurden, sind in der Tabelle beschrieben. 5.5.

Tabelle 5.5. Zahlungen mit Bankkarten

Alle Transaktionen werden von Karteninhabern über Bankkonten durchgeführt.

Von Banken ausgestellte Bank-Plastikkarten sind eine bequeme Form der bargeldlosen Zahlung. Solche Berechnungen auf dem Territorium Russische Föderation werden durch die Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 9. April 1998 "Über das Verfahren zur Ausgabe von Bankkarten durch Kreditinstitute und die Abwicklung von Transaktionen, die mit ihrer Verwendung durchgeführt werden" Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom April . geregelt 9, 1998 Nr. Organisationen von Bankkarten und Abrechnungen für Transaktionen, die mit ihrer Verwendung "//" Bulletin of the Bank of Russia ", N 23, 15.04.98.

Ein Kreditinstitut ist berechtigt, auf dem Territorium der Russischen Föderation Bankkarten anderer Kreditinstitute auszugeben - Aussteller und Zahlungskarten von Ausstellern - ausländische juristische Personen, die nicht ausländische Banken(im Folgenden: Verteilung von Zahlungskarten).

Besondere Bedingungen für die Bereitstellung von Geldmitteln für die Abrechnung von Transaktionen, die mit Zahlungs-(Debit-)Karten, Kreditkarten getätigt wurden, das Verfahren für die Rückgabe der bereitgestellten Gelder, das Verfahren für die dokumentarische Bestätigung der Bereitstellung und Rückgabe von Geldern sowie die Rückstellung und die Zahlung von Zinsen auf diese Gelder kann im Vertrag mit dem Kunden festgelegt werden.

Die Bereitstellung von Geldmitteln durch ein Kreditinstitut an Kunden für Abrechnungen von Transaktionen mit Kreditkarten erfolgt durch Gutschrift der angegebenen Geldmittel auf deren Bankkonten oder ohne Verwendung des Bankkontos des Kunden, wenn dies im Kreditvertrag bei der Bereitstellung von Geldern vorgesehen ist in der Währung der Russischen Föderation an Einzelpersonen - Einwohner.

Die urkundliche Bestätigung der Gewährung eines Darlehens ohne Verwendung des Bankkontos des Kunden ist das Register der bei der Kreditorganisation eingegangenen Zahlungen, sofern der Darlehensvertrag nichts anderes vorsieht. Die Erfüllung der Verpflichtungen zur Rückgabe und Verzinsung der bereitgestellten Gelder erfolgt durch den Kunden bargeldlos durch Abschreibung oder Überweisung der angegebenen Gelder und der darauf verzinsten Bankkonten von Kunden bei einem Kreditinstitut - Emittent oder anderen Kreditinstituten, sowie in bar über die Kasse, Geldautomaten - von Kunden - Privatpersonen.

Auf dem Territorium der Russischen Föderation rechnen Kreditinstitute (im Folgenden als Kreditinstitute - Acquirer bezeichnet) mit Handels-(Dienstleistungs-)Organisationen für Transaktionen ab, die mit Zahlungskarten durchgeführt werden, und (oder) geben Bargeld an Inhaber von Zahlungskarten aus, die keine Kunden sind dieser Kreditinstitute (nachfolgend - Acquiring).

Ein Kreditinstitut hat das Recht, gleichzeitig Bankkarten auszugeben, Zahlungskarten zu erwerben und Zahlungskarten zu verteilen. Die Ausgabe von Bankkarten, das Akquirieren von Zahlungskarten sowie der Vertrieb von Zahlungskarten erfolgt durch Kreditinstitute auf der Grundlage von Intrabankregeln, die vom Kreditinstitut in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, einschließlich dieser Verordnung, und anderer entwickelt wurden . Vorschriften Die Bank of Russia und die Regeln der Abwicklungsteilnehmer, die ihre Rechte, Pflichten und das Verfahren für die Abwicklung zwischen ihnen enthalten.

Die Zahl der Kreditinstitute, die Bankkarten ausgeben oder erwerben, beträgt 718;

Die Zahl der emittierenden Kreditinstitute - 674;

Die Zahl der erwerbenden Kreditinstitute beträgt 642.

Bei der Durchführung von Transaktionen mit Zahlungskarte ein Kreditinstitut ist verpflichtet, seinen Inhaber gemäß Artikel 7 Absatz 1 des Bundesgesetzes „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von kriminell erlangten Einkünften und die Finanzierung des Terrorismus“ in der in der Verordnung der Bank von Russland Nr. 262- festgelegten Weise zu identifizieren. P vom 19. August 2004 "Über die Identifizierung von Kunden und Begünstigten durch Kreditinstitute zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Terrorismusfinanzierung", registriert beim Justizministerium der Russischen Föderation am 6. September, 2004 Nr. 6005.

Das Konto eines Kunden kann für Transaktionen mit mehreren Abrechnungs-(Debit-)Karten oder Kreditkarten verwendet werden, die vom Kreditinstitut - dem Aussteller des Kunden (eine vom Kunden bevollmächtigte Person) - ausgegeben werden.

Mehrere Kundenkonten können für Transaktionen mit einer Verrechnungs-(Debit-)Karte oder Kreditkarte verwendet werden, die vom ausstellenden Kreditinstitut an den Kunden (vom Kunden bevollmächtigte Person) ausgestellt wurde.

Kunde - Individuell führt die folgenden Operationen mit einer Bankkarte durch: Vorschriften über die Ausgabe von Bankkarten und über Transaktionen mit Zahlungskarten, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation vom 24.12.2004, Nr. 266-P (in der durch die Richtlinie geänderten Fassung) der Zentralbank der Russischen Föderation vom 21.09.2006 Nr. 1725- Y)

Empfang von Bargeld in der Währung der Russischen Föderation oder einer ausländischen Währung auf dem Territorium der Russischen Föderation;

Empfang von Bargeld in Fremdwährung außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation;

Zahlung für Waren (Arbeit, Dienstleistungen, Ergebnisse geistiger Tätigkeit) in der Währung der Russischen Föderation auf dem Territorium der Russischen Föderation sowie in ausländischer Währung - außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation;

Sonstige Transaktionen in der Währung der Russischen Föderation, für die die Gesetzgebung der Russischen Föderation kein Verbot (Beschränkung) ihrer Ausführung vorsieht;

Sonstige Transaktionen in Fremdwährung gemäß den Anforderungen der Währungsgesetzgebung der Russischen Föderation.

Ein Kunde - eine natürliche Person kann mit Zahlungs- (Debit-)Karten, Kreditkarten die in dieser Klausel genannten Operationen auf Bankkonten, die in der Währung der Russischen Föderation eröffnet wurden, und (oder) auf Bankkonten, die in ausländischer Währung eröffnet wurden, durchführen.

Kreditinstitute können bei der Ausgabe von Abrechnungs- (Debit-)Karten und Kreditkarten im Bankkontovertrag oder Darlehensvertrag eine Bedingung für die Geschäftstätigkeit des Kunden unter Verwendung dieser Karten vorsehen, deren Betrag Folgendes übersteigt:

Der Saldo auf dem Bankkonto des Kunden für den Fall, dass die Bedingungen für die Bereitstellung eines Überziehungskredits nicht in der Bankkontovereinbarung enthalten sind;

Zuschussgrenze für Überziehungskredite;

Die im Darlehensvertrag angegebene Grenze des Darlehens.

Die Abwicklung dieser Geschäfte kann durch Gewährung eines Darlehens an den Kunden in der Weise und zu den Bedingungen erfolgen, die im Bankkontovertrag oder Darlehensvertrag festgelegt sind. Bei einer Transaktion mit einer Zahlungskarte werden Dokumente auf Papier und (oder) in elektronisches Formular(im Folgenden - ein Dokument über Transaktionen mit einer Zahlungskarte). Ein Dokument über Transaktionen mit einer Zahlungskarte ist die Grundlage für die Abrechnung dieser Transaktionen und (oder) dient als Bestätigung des Abschlusses.

Betrachten wir das Verfahren zum Erhalten einer Bankkarte und zum Durchführen von Transaktionen mit ihrer Verwendung.

Um Inhaber einer Bankkarte zu werden, muss eine juristische oder natürliche Person ein spezielles Bankkonto bei der ausstellenden Bank eröffnen, indem sie einen entsprechenden Bankkontovertrag (Verrechnungs- und Bargelddienstleistungsvertrag), Bankeinlagenvertrag, Kreditvertrag oder eine andere Vereinbarung abschließt für die Durchführung von Transaktionen mit Bankkart. In diesem Fall stellt die ausstellende Bank die Bankkarte an den Inhaber aus, der das Nutzungsrecht erhält, die Karte selbst bleibt Eigentum der Bank.

Jede Karte muss den Namen und das Logo der ausstellenden Bank enthalten, die eine eindeutige Identifizierung ermöglichen. Darüber hinaus ist jeder Karte ein PIN-Code zugeordnet – eine persönliche Identifikationsnummer, die dem Karteninhaber die Möglichkeit zur Bedienung an Geldautomaten oder POS bietet.

Die Vorgehensweise bei der Abrechnung mit Plastikkarten kann in Form eines Diagramms dargestellt werden (siehe Abb. 1).

Reis. eins

1. Der Karteninhaber eröffnet bei der ausstellenden Bank ein Sonderkonto; die ausstellende Bank stellt dem Karteninhaber eine Bankkarte aus.

2. Der Karteninhaber, der ein Produkt, eine Dienstleistung oder Bargeld erhalten möchte, gibt eine Bankkarte an ein POS-Terminal oder führt eine Bankkarte in einen Geldautomaten ein und gibt seinen PIN-Code ein.

3. Ein POS-Terminal oder Geldautomat authentifiziert die Karte.

4. Der Geldautomat bucht den Transaktionsbetrag von der Bankkarte ab und stellt dem Karteninhaber einen Beleg aus (den er in der Regel unterschreiben muss); der Karteninhaber erhält Waren, Dienstleistungen oder Bargeld; die Bankkarte wird an den Eigentümer zurückgegeben.

5. Der POS übermittelt Belege an die übernehmende Bank, die als Dokumentationsgrundlage für die Abrechnung dienen.

6. Die übernehmende Bank rechnet mit dem POS auf den bereitgestellten Belegen ab und schreibt den Gesamtbetrag dem POS-Konto gut.

7. Die übernehmende Bank übermittelt dem Rechenzentrum Informationen über die von ihr getätigten Zahlungen mit Bankkarten.

8. Das Rechenzentrum verarbeitet die im Laufe des Tages erhaltenen Informationen, generiert endgültige Daten zur Durchführung der gegenseitigen Abrechnungen und teilt sie allen Teilnehmern der Abrechnungen mit.

9. Die Teilnehmer an Abrechnungen begleichen gegenseitige Verpflichtungen aus Transaktionen mit Bankkarten.

10. Die ausstellende Bank bucht den Transaktionsbetrag unter Berücksichtigung der Provision vom speziellen Bankkonto des Karteninhabers ab

Je nach Bezahltechnologie werden die Karten in Beleg- und Chipkarten unterteilt. Die Slipcard ist mit einem Magnetstreifen versehen, der Informationen über das beim Kartenkauf bei der Bank eröffnete Kartenkonto enthält. Der Verkäufer von Waren und Dienstleistungen liest beim Bezahlen eines Kaufs mit einem speziellen Terminal diese Informationen von der Karte und führt eine Autorisierung durch, dh über eine spezielle Kommunikationsleitung verbindet er sich mit dem Pressezentrum, wo Informationen über den Zustand von das Kartenkonto des Kunden wird gespeichert und ermittelt, ob der Kunde den Einkauf bezahlen kann. Informationen über den Kauf werden auf einem Belegkartenausdruck festgehalten, der an das Zahlzentrum oder die Bank weitergeleitet wird. Die Belegkarte enthält den Auftrag des Kunden, Geld für den Einkauf von einem speziellen Kartenkonto auf das Konto des Händlers zu überweisen.

Die Smartcard hat einen eingebauten Mikroprozessor - Chip. In der Bank wird von einem speziellen Kartenkonto des Kunden ein bestimmter Betrag vom Speicher der Chipkarte abgebucht, wodurch die Chipkarte sozusagen zu einer elektronischen Geldbörse wird. Beim Einkauf führt der Karteninhaber diese bei der Zahlung in eine spezielle Registrierkasse mit Lesegerät ein und gibt sein persönliches Passwort (Pin-Code) ein. Der Händler überprüft mit einem Lesegerät die Echtheit der Karte, belastet die Karte dann (belastet den erforderlichen Betrag) und schreibt dem POS-Terminal gut (kreditiert den von der Karte abgebuchten Betrag), das mit der Bank verbunden ist. Falls der Karteninhaber nicht genügend Beträge im Speicher der Karte gespeichert hat, kann er seine „elektronische Geldbörse“ mit dem fehlenden Betrag in bargeldloser Form bei der in dieses Zahlungskartensystem eingebundenen Bankfiliale ergänzen.

Je nachdem, an wen die Karten verkauft werden, können dies Geld, Kredit oder Banken sein. Lehrbuch / Hrsg. E. F. Schukow. - M.: UNITI, 2003:

Individuell (eigene), wenn ein Kartenkonto einer Karte entspricht;

Familie, wenn Mitglieder einer Familie - Inhaber mehrerer Karten - ein Kartenkonto nutzen;

Corporate - für juristische Personen mit Bestellung eines Treuhänders oder mehrerer Treuhänder, die das Konto im persönlichen Rahmen oder ohne ihn mit einer oder mehreren Karten führen.

Abrechnungs- und Bargelddienstleistungen an Kunden bei Transaktionen mit auf sie ausgestellten Bankkarten können nur von dem Kreditinstitut durchgeführt werden, dessen Logo und (oder) Name auf der Vorderseite dieser Karten vorhanden ist. Das Vorhandensein von Logos anderer Kreditinstitute ist nicht gestattet.

Eine Firmenkreditkarte ist eine Bankkarte, die es einem von einer juristischen Person autorisierten Inhaber ermöglicht, Transaktionen in Höhe des vom Herausgeber bereitgestellten Kreditrahmens und innerhalb des vom Herausgeber gemäß den Bedingungen der Vereinbarung mit festgelegten Ausgabenlimits durchzuführen dem Kunden gemäß der Liste der erlaubten Transaktionen.

Um eine Firmen-Bankkarte zu erhalten, muss eine Organisation ein Konto bei der ausstellenden Bank eröffnen und einen Vertrag abschließen, der die Begleichung des Kontos mit einer Bankkarte vorsieht.

Am beliebtesten unter den Nutzern von Plastikkarten in der Russischen Föderation sind internationale Plastikkarten Visa-Karten(40%) und Europay (25%), die weltweit in mehr als 120 Ländern der Welt akzeptiert werden (siehe Abb. 2).

Zahlung mit Plastikkarte

Alle Abrechnungen für Transaktionen mit Bankkarten auf dem Territorium der Russischen Föderation erfolgen nur in der Währung der Russischen Föderation - Rubel auf der Grundlage einer zwischen der Bank und der Gegenpartei (natürliche oder juristische Person) geschlossenen Vereinbarung. Die Ausnahme sind Abrechnungen in ausländischer Währung, die in der geltenden Gesetzgebung Russlands vorgesehen sind. Die Bankkarte muss den Namen und das Logo des Ausstellers enthalten, die sie eindeutig identifizieren.

Es wurde bereits erwähnt, dass der Hauptzweck und der Vorteil von Banking "Plastik" darin besteht, bargeldlose Zahlungen durchzuführen. Nachfolgend betrachten wir, welche Einkäufe und Dienstleistungen mit "Plastik" bezahlt werden können und welche Feinheiten das Verfahren zur bargeldlosen Zahlung per Kreditkarte hat.

Bargeldloses Bezahlen mit Karte

Die bargeldlose Kartenzahlung ist vor allem für Kunden von Vorteil, die im Einzelhandel einkaufen, da diese Transaktionen nicht provisionspflichtig sind. Zahlung per Kreditkarte Es ist auch möglich, bei Einkäufen im Internet zu bezahlen - Waren in Online-Shops kaufen, Tickets bestellen und bezahlen, Zimmer buchen usw.

Durch bargeldloses Bezahlen mit Karte können Sie auch verschiedene Bußgelder, Stromrechnungen (über Terminals, Geldautomaten oder das Internet) begleichen, in Taxis und Gastronomiebetrieben bezahlen und Ihr Handykonto auffüllen. In den letzten Jahren ist die Zahlung per Kreditkarte mit Chip auch in der U-Bahn und anderen mit speziellen Lesegeräten ausgestatteten öffentlichen Verkehrsmitteln möglich.

Bei Berechnungen im Web und an verschiedenen Geldautomaten bargeldloses Bezahlen mit Karte Im Gegensatz zu Einkäufen in einem Geschäft ist es provisionspflichtig, daher sollten Sie auf die Gebühren achten, die von der Bank und den Vermittlern für die Durchführung eines bestimmten Vorgangs erhoben werden.

Zahlung per Kreditkarte: Bezahlverfahren im Einzelhandel

Für die Abrechnung per Kreditkarte ist jedes Geschäft (Apotheke etc.) geeignet, das mit einem Aufkleber die Annahme des entsprechenden „Kunststoffs“ bestätigt.

Das Verfahren zur bargeldlosen Zahlung auf der Karte erfolgt in mehreren Schritten: Bestätigung der Identität des Inhabers des „Plastiks“, Autorisierung der Kreditkarte und Ausstellung eines Verkaufsschecks.

Der Kassierer, dem der Käufer eine Bankkarte zur Bezahlung der Einkäufe ausgehändigt hat, hat das Recht, vom Kunden einen Ausweis vorzulegen, wenn der Name des Inhabers auf der Kreditkarte angegeben ist. Das weitere Vorgehen hängt davon ab, ob der Kunde eine Karte besitzt – nur mit Magnetstreifen oder auch mit Chip.

Nach Überprüfung der Identität des Inhabers Magnetkarte der Kassierer "rollt" die Kreditkarte durch das Zahlungsterminal, und dieses verbindet sich mit der ausstellenden Bank, um die Verfügbarkeit des erforderlichen Geldbetrags auf dem Konto zu überprüfen. Dann wird das Geld vom Konto abgebucht und der Kunde erhält zwei Verkaufsschecks, von denen einer unterschrieben und an der Kasse zurückgegeben werden muss.

Im Fall von Zahlungen per Kreditkarte mit Chip Nach dem Durchziehen der Karte muss der Kunde den PIN-Code eingeben, damit das Terminal die Autorisierungszentrale kontaktieren kann. Nach Bestätigung der Geldverfügbarkeit auf dem Konto wird das Geld von der Karte abgebucht und die Kassiererin druckt einen Scheck für den Käufer, da die Unterschrift des Kunden durch die Einführung des PIN-Codes nicht mehr erforderlich ist.

Dokumente, die die bargeldlosen Zahlungen auf der Karte bestätigen, sollten 1-6 Monate aufbewahrt werden (die genaue Frist ist in der Vereinbarung mit der Bank bei der Ausstellung einer Kreditkarte angegeben).

ISSN 2304-120X

Sultanowa Nargiz Alievna,

Dozent am Department of Economics and Management der Außenstelle der FSBEI HPE "Kuban State University" in Armavir, Armavir nargiz [E-Mail geschützt]

Verwendung von Bankkarten im Zahlungssystem

Anmerkung. V moderne Bedingungen Bankkarten erweitern ihren Einsatzbereich und sind bereits fester Bestandteil des bargeldlosen Geldverkehrs auf dem Finanzmarkt. Dieser Artikel widmet sich der Betrachtung der zentralen Fragen der Organisation der Arbeit mit Bankkarten in Kreditinstituten und der Reflexion von Transaktionen mit ihrer Verwendung im Rechnungswesen. Schlüsselwörter: Bankkarte, Acquiring-Bank, Issuing Bank, Autorisierung, Karteninhaber (Inhaber), persönliche Identifikationsnummer (PIN-Code). Abschnitt: (04) Wirtschaftswissenschaften.

In der UdSSR erschienen 1969 Zahlungskarten. Sie wurden von ausländischen Unternehmen ausgegeben und als Zahlungsmittel verwendet. Nach und nach erschienen American Express-, Visa- und Eurocard-Karten. Die Vnesheconombank gab 1989 erstmals Eurocard-Goldkarten heraus, und Ende 1991 gab die Credo Bank ihre eigene Visa-Karte heraus.

Derzeit ist der Einsatz von Bank-Zahlungskarten eine moderne und bequeme Möglichkeit, bargeldlose Zahlungen durchzuführen. Bankkarten ermöglichen Inhabern, d. h. natürlichen und bevollmächtigten juristischen Personen, zu jeder Tageszeit Transaktionen mit Geldern auf dem Kartenbankkonto durchzuführen, dienen weltweit als Zahlungsmittel, werden im Bereich des Online-Handels verwendet , ermöglichen die genaue Verfolgung von Transaktionen zum Zeitpunkt ihrer Ausführung über eine mobile Bank.

Der Dienst "Mobile Bank" bietet die Möglichkeit, den Zustand des Kartenkontos über ein Mobiltelefon in GSM-Netzen zu kontrollieren. Mit einer mobilen Bank können Sie Nebenkosten bezahlen, Gelder von einem Kartenkonto auf ein anderes Kartenkonto überweisen und automatisch Guthaben auf einem Mobiltelefon aufladen.

Inhaber internationaler Bankkarten der Zahlungssysteme VISA und MasterCard können während ihrer Auslandsreise an Versicherungsprogrammen teilnehmen. Versicherte Ereignisse sind Unfälle mit dem Versicherten, plötzliche Erkrankungen oder andere unvorhergesehene Umstände, die zusätzliche Kosten wie medizinische Behandlung, Notfallrückkehr nach Russland, Amtshilfe, Rechtshilfe und andere nach sich ziehen.

Die Aktivitäten entwickeln sich aktiv, um Inhabern internationaler Karten zusätzliche Dienstleistungen anzubieten, wie z die Welt und andere Vorteile. Außerdem erhalten Inhaber internationaler Karten Rabatte bei der Bezahlung von Waren und Dienstleistungen.

Die Bilanzierungsrichtlinie für Operationen mit Bankkarten in Geschäftsbanken sollte unter Berücksichtigung der Anforderungen der regulatorischen Dokumente der Bank von Russland erstellt werden, von denen die wichtigsten sind:

Verordnung Nr. 266-P der Bank of Russia vom 24. Dezember 2004 (in der Fassung vom 14. Januar 2015) „Über die Ausgabe von Bankkarten und Transaktionen mit Zahlungskarten“ (im Folgenden als Verordnung Nr. 266-P bezeichnet);

ISSN 2Э04-120Х

wissenschaftliche und methodische elektronische Zeitschrift

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

Verordnung Nr. 385-P der Bank of Russia vom 16. Juli 2012 (überarbeitet am 19. August 2014) „Über die Rechnungslegungsvorschriften bei Kreditinstituten mit Sitz im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation“ (im Folgenden: Verordnung Nr. 385-P ).

Verordnung Nr. 266-P bestimmt die Bank of Russia, dass ein Kreditinstitut das Recht hat, Bankkarten der folgenden Arten auszugeben: Zahlungs-(Debit-)Karten, Kreditkarten und Prepaid-Karten, die von natürlichen Personen, einschließlich autorisierter juristischer Personen, gehalten werden, Einzelunternehmer(im Folgenden Inhaber genannt).

Plastikkarten können auch Gehalts-, Studenten-, Sozial- oder Firmenkarten sein, die in internationalen Zahlungssystemen geöffnet werden. Diese Arten von Karten haben ein physikalisches Aussehen, dh eine Plastikform einer Standardgröße.

Es gibt auch virtuelle Karten ohne physische Erscheinung, die für Käufe über das Internet verwendet werden und die in Form eines elektronischen Schlüssels mit verschlüsselten Bankkartendaten vorliegen.

Derzeit geben Banken hauptsächlich Debit- und Kreditkarten aus.

Eine Debitkarte wird verwendet, um Transaktionen im Rahmen der Ausgabengrenze (der Betrag der Eigenmittel des Kunden auf seinem Bankkonto) und / oder ein Darlehen der ausstellenden Bank in Form eines Überziehungskredits durchzuführen.

Eine Kreditkarte wird verwendet, um Transaktionen mit einem von der Bank bereitgestellten Darlehen gemäß den Bedingungen des Darlehensvertrags durchzuführen.

Die Liste der Operationen, die von einem einzelnen Kunden mit einer Bankkarte durchgeführt werden können, ist auch in der Verordnung Nr. 266-P der Bank von Russland enthalten. Insbesondere mit einer Bankkarte können Sie auf dem Territorium der Russischen Föderation und im Ausland Bargeld in Rubel oder Fremdwährung erhalten - in Fremdwährung bargeldlose Zahlungen mit verschiedenen Organisationen in Rubel auf dem Territorium der Russischen Föderation leisten. sowie in Fremdwährung - außerhalb seiner Grenzen und andere Operationen, die der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation nicht widersprechen.

Die Einzahlung oder Abhebung von Bargeld erfolgt an Geldautomaten, Terminals oder an Geldautomaten über elektronische POS-Terminals, die an den Kassen der Bank installiert sind.

Zahlungen für Waren (Werke, Dienstleistungen) werden in Einzelhandelsgeschäften (Geschäfte, Hotels, Salons, Friseure, Tankstellen und andere Stellen) geleistet, die Vereinbarungen über die Akzeptanz von Bankkarten als Zahlungsmittel für Waren (Werke, Dienstleistungen) abgeschlossen haben (Übernahmevertrag) .

Aus den Beträgen der Transaktionen, die mit Bankkarten im Rahmen eines Acquiring-Vertrags getätigt werden, erhält ein Kreditinstitut von Händlern eine Belohnung, die als Handelskonzession bezeichnet wird.

Für den Inhaber einer Bankkarte ist es unerheblich, mit welcher Geschäftsbank die Verkaufsstelle einen Acquiring-Vertrag abgeschlossen hat. Befindet sich an der Tür der Filiale ein Bezahlsystem-Logo, wie auf einer Bankkarte, können Sie hier Einkäufe mit einer Bankkarte bezahlen, ohne dass dem Karteninhaber zusätzliche Kosten in Form von Provisionen entstehen.

An Kassen von Handels- und Dienstleistungsunternehmen sowie an Geldautomaten von Geschäftsbanken kommen elektronische Geräte zum Einsatz – POS-Terminals, die Informationen vom Magnetstreifen einer Bankkarte oder von einem Chip (Mikroprozessor) zur Autorisierung auslesen.

wissenschaftliche und methodische elektronische Zeitschrift

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

Die Autorisierungsanfrage enthält Informationen über die Bankkarte und den Kauf- oder Ausgabebetrag auf der Bankkarte. Eine positive Antwort auf die Autorisierung zeigt an, dass diese Bankkarte gültig ist und das Guthaben darauf Ihnen die Durchführung einer Operation ermöglicht. Eine negative Antwort auf die Autorisierung kann der Grund für die fehlende Kommunikation oder die unzureichende Deckung des Kartenkontos sein. Bei jeder Autorisierungsantwort gibt das elektronische Gerät eine Überprüfung des abgeschlossenen Vorgangs aus.

Bei einem Vorgang an der Bankkasse oder an einer Verkaufsstelle wird dem Bankkarteninhaber ein POS-Terminal-Check in Papierform ausgestellt, der die Unterschrift des Kassierers und die Unterschrift des Karteninhabers enthalten muss.

Bei der Ausgabe oder Annahme von Bargeld mit Bankkarten an den Kassen eines Kreditinstituts werden neben einer vom Terminal ausgegebenen Schecks zusätzlich Bargeldquittungen (Abbuchungsaufträge) gebildet, deren Formen die Vorschriften der Bank vorsehen von Russland.

Neben der Bildung von Bargelddokumenten muss das Kreditinstitut bei der Durchführung von Transaktionen mit Bankkarten in Fremdwährung ein Register der Transaktionen mit Fremdwährung in Bargeld und Schecks erstellen, das in der Weisung Nr. 136-I . der Bank von Russland vorgesehen ist vom 16.09.2010 ) bestimmte Arten von Bankgeschäften mit Bargeld in Fremdwährung und mit Schecks (einschließlich Reiseschecks), deren Nennwert in ausländischer Währung angegeben ist, unter Beteiligung von Einzelpersonen.

Inhaber von Bankkarten sind oft ratlos, warum bei gleichzeitiger Spesentransaktion die Angaben zum Kontostand laut Kontoauszug und bei der Abfrage der Spesenlimite in SB-Geräten (oder Online-Schrank) unterschiedlich sind . Dies liegt daran, dass bei der Durchführung einer Spesentransaktion über SB-Geräte oder POS-Terminals eine Autorisierungsanfrage an das Verarbeitungszentrum gesendet wird, nach deren Bearbeitung das Spesenlimit auf der Karte reduziert und die Saldoinformationen angezeigt werden wird die durchgeführte Transaktion bereits berücksichtigt. Eine Verringerung des Saldos auf einem Bankkartenkonto (z. B. Nr. 40817 - für gebietsansässige Personen) wird durchgeführt, nachdem die erwerbende Bank eine Finanzbestätigung für diesen Vorgang gesendet hat, der einen Tag oder länger dauert, und erst dann wird es von der Bank verarbeitet und im Kontostand der Karte ausgewiesen.

Die Ausgabe von Bankkarten an den Kunden erfolgt auf der Grundlage einer mit ihm geschlossenen Vereinbarung, die die Bedingungen für die Kartennutzung, das Verfahren zur Führung des Kartenkontos, die Rechte und Pflichten der Parteien widerspiegelt.

Zu den wichtigsten Details einer Bankkarte gehören die sechzehnstellige Nummer, die die Art des Zahlungssystems verschlüsselt, die ausstellende Bank, ihren territorialen Standort sowie die Gültigkeitsdauer der Karte, der Vor- und Nachname des Inhabers (wenn die Karte ist geprägt).

Auch internationale Bankkarten verwenden Sicherheitstechnologien für Transaktionen durch einen dreistelligen Sicherheitscode CVV2 oder CVC2, der von einem speziellen Algorithmus generiert wird. Es ist auf der Rückseite der Karte oder auf dem für die Unterschrift des Kunden vorgesehenen Streifen unmittelbar nach der Kartennummer oder rechts vom Streifen aufgedruckt. In der Praxis wird dieser Sicherheitscode als zusätzliches Mittel zur Kartenauthentifizierung und zur Durchführung von Transaktionen im Internet verwendet.

ISSN 2Э04-120Х

wissenschaftliche und methodische elektronische Zeitschrift

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

In der Anfangsphase, wenn ein Kunde eine Bankkarte beantragt, führt ein Mitarbeiter der operativen Einheit der Bank eine erste Überprüfung des Kunden und der Dokumente durch.

Die Identität des Auftraggebers wird durch die Prüfung des Erscheinens des Auftraggebers mit dem Lichtbild auf dem Ausweis, das Vorhandensein einer Meldeadresse mit der obligatorischen Vorlage einer Kopie des Ausweises überprüft.

Die Überprüfung eines Ausweises erfolgt, um sichtbare Fälschungen zu erkennen (z. B. mechanische Löschung, Berichtigung von Aufzeichnungen und Stempeln, Ergänzungen, Ersetzen eines Lichtbildes, Ersetzen von Blättern) sowie gemäß der Liste der ungültigen Pässe. Eine solche Prüfung wird durchgeführt, da ungültige Pässe von Betrügern genutzt werden können, um eine Kredittransaktion nachträglich anzufechten.

Wenn die Erstprüfung erfolgreich ist, füllt der Kunde eigenhändig einen Antrag des festgelegten Formulars zur Bereitstellung einer Bankkarte aus. Der Bankmitarbeiter muss die Vollständigkeit des Ausfüllens aller Stellen des Antrags überprüfen, wobei er besonders auf die Unterschiede zwischen der Meldeadresse und der tatsächlichen Wohnadresse, die Verfügbarkeit eines Stadttelefons am Meldeort achten muss, da das Mobiltelefon schnell ersetzt werden (wenn kein städtisches Festnetztelefon vorhanden ist, ist es erforderlich, die Telefonnummer der nächsten Angehörigen anzugeben). Außerdem ist beim Ausfüllen eines Antrags die Angabe von Kontrollinformationen obligatorisch, die angefordert werden, wenn der Inhaber den Kundendienst der ausstellenden Bank kontaktiert.

Nach Eingang des Antrags muss der Bankmitarbeiter den Kunden auf die Verantwortung für die Angabe falscher Daten und, falls solche festgestellt werden, auf die mögliche Verweigerung der Kartenausstellung hinweisen.

Bei der Ausstellung einer Bankkarte sowie bei der Durchführung von Transaktionen mit deren Verwendung ist das Kreditinstitut verpflichtet, seinen Inhaber gemäß Bundesgesetz vom 07.08.2001, Nr. 115-FZ (in der Fassung vom 06.05.2015) "Zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Terrorismusfinanzierung." Das Identifizierungsverfahren für Kreditinstitute wird durch die Verordnung der Bank von Russland vom 19. August 2004 Nr. 262-P (in der Fassung vom 21. Januar 2014) „Über die Identifizierung von Kunden und Begünstigten durch Kreditinstitute, um entgegenzuwirken“ Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Kriminalität und Terrorismusfinanzierung“ erfolgt eine zusätzliche Prüfung anhand von Stopplisten.

Im Rahmen der Entwicklung des Sicherheitskonzepts und der Minderung der Risiken betrügerischer Transaktionen über Remote-Service-Kanäle über eine mobile Bank können Kreditinstitute tägliche Limits für den Geldtransferbetrag sowie Limits für Bargeldabhebungen von einem Kartenkonto festlegen .

Bei der Ausgabe von Karten müssen die Bankmitarbeiter den Kunden die Einhaltung der Regeln für die Verwendung von Bankkarten erklären, um die maximale Sicherheit der Bankkarte und der darauf befindlichen Gelder zu gewährleisten, sowie die Notwendigkeit, den Kundendienst im Fall sofort telefonisch zu informieren bei Verlust oder Diebstahl (der Inhaber kann eine solche Karte auch selbstständig über ein Online-Konto sperren). Bei einem Anruf wegen des Verlusts wird die Karte des Inhabers im Berechtigungssystem mit dem Status „Ablehnen“ gesperrt, bei Diebstahl erfolgt die Sperrung mit dem Status „Abholen“.

Befindet sich der Karteninhaber im Ausland, so kann er sich beispielsweise an die Servicezentren von Zahlungssystemen wenden, wenn es sich um internationale Karten handelt.

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

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Zahlungssysteme VISA oder MasterCard, sowie Bargeldabhebungen im Notfall mit einigen Arten von Bankkarten.

Hier sind einige der Regeln, die ein Kunde beim Umgang mit Bankkarten in der Tabelle kennen sollte. eins.

Tabelle 1

Liste der Grundregeln für die Verwendung von Bankkarten

Risiko beim Umgang mit der Karte Regel zum Umgang mit der Karte

Verlustrisiko und Verwendung der Karte ohne Zustimmung des Inhabers Unterschreiben Sie bei Erhalt der Karte auf der Rückseite an der für die Unterschrift des Inhabers vorgesehenen Stelle. Der PIN-Code der Karte ist zu merken und an einem für Dritte unzugänglichen Ort aufzubewahren. Die Karte sollte niemals zur Verwendung an Dritte weitergegeben werden. Wenn die Karte geprägt ist (alle Aufschriften darauf sind konvex: Vor- und Nachname des Karteninhabers, Ablaufdatum, Kartennummer und andere Informationen), dann hat nur diese Person, deren Vor- und Nachname darauf angegeben ist, das Recht um es zu benutzen

Gefahr von Fehlhandlungen von SB-Geräten Verwenden Sie keine falsch funktionierenden Geldautomaten. Wenn der Automat die Karte während des Vorgangs nicht zurückgibt, müssen Sie die am Automaten angegebene Telefonnummer anrufen und die Umstände des Vorfalls schildern und dann gemäß den Anweisungen des Bankmitarbeiters handeln

Risiko betrügerischer Aktivitäten durch Dritte Führen Sie Transaktionen mit Geldautomaten durch, die an sicheren Orten installiert sind und deren Liste auf den Websites von allen verfügbar ist Geschäftsbank... Vor der Benutzung des Geldautomaten ist dieser auf das Vorhandensein zusätzlicher Geräte am Ort der PIN-Eingabe und an der für die Kartenannahme vorgesehenen Stelle sowie auf das Vorhandensein einer nicht der Bauform entsprechenden Zusatztastatur zu überprüfen des Geldautomaten. Im Zweifelsfall kann ein solcher Geldautomat nicht genutzt werden und es ist erforderlich, Verdachtsfälle den Bankmitarbeitern unter den am Geldautomaten angegebenen Telefonnummern zu melden. Es ist notwendig, eine PIN so einzustellen, dass Personen in der Nähe sie nicht sehen können. Bei der Nutzung des Internets für Einkäufe in Online-Shops sollten Sie keine PIN verwenden und auch keine personenbezogenen Daten oder Informationen zu einer Bankkarte über das Internet preisgeben. Sie sollten nur die Websites bekannter und vertrauenswürdiger Handels- und Dienstleistungsorganisationen verwenden. Bei telefonischen Anrufen des Karteninhabers unter dem Deckmantel von Bankmitarbeitern, um an personenbezogene Daten der Karte oder dubiosen SMS-Nachrichten zu gelangen, müssen Sie umgehend den Kundensupport der ausstellenden Bank anrufen oder den Sicherheitsdienst der Bank kontaktieren

Im Zusammenhang mit dem Wachstum des Kartengeschäfts werden die Themen der Risikominimierung bei deren Nutzung dringlicher sowie notwendig, um das Image der emittierenden Bank zu erhalten und das Risiko von Folgeverlusten zu reduzieren.

Um Transaktionen mit Bankkarten gemäß dem in der Verordnung der Bank von Russland Nr. 385-P festgelegten Verfahren zu erfassen, werden die folgenden Saldo- und Off-Balance-Konten verwendet (siehe Tabelle 2).

Bei der Buchung von Transaktionen mit Bankkarten werden auch andere Saldenkonten verwendet: Bankkassenkonten Nr. 20202, Korrespondenzkonten, Interbranch-Konten Nr. 30301-30302, Verbindlichkeiten und Zinsforderungen Nr. 47411, 47426, 47427, Verrechnungskonten von juristische Personen (Nr. 405-407) und Einlagen natürlicher Personen, Konten Nr. 423-426, Darlehenskonten und Überziehungskonten, Ertrags- und Aufwandskonten (Nr. 70601, 70606), Überschuss- und Unterdeckungskonten (Nr. 60323) und andere .

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

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Konten für Buchhaltungsvorgänge mit Bankkarten

Tabelle 2

Kontonummer Kontomerkmal

Nr. 40817 "Einzelpersonen" Bilanz, Passivkonto, eröffnet in Rubel und Fremdwährung

Nr. 40820 "Konten von Gebietsfremden" Bilanz, Passivkonto, eröffnet in Rubel und Fremdwährung

Nr. 30232, Nr. 30233 "Unvollständige Abrechnungen mit Betreibern von Zahlungsinfrastrukturdiensten und Geldtransferbetreibern" Bilanz, Passivkonto - 30232, Aktivkonto-30233, Kontoanalyse wird im Rahmen von Gegenparteiorganisationen, Transaktionsarten, Zahlungssystemteilnehmer, Arten von Währungen, Arten von Karten

Nr. 20208 "Bargeld an Geldautomaten" Bilanz, aktives Konto, Analysen werden für jeden Geldautomaten und nach Währungen durchgeführt

Nr. 40903 "Mittel zur Abrechnung per Scheck, Prepaid-Karte und Durchführung von elektronischen Geldüberweisungen mit einem elektronischen Zahlungsmittel" Saldo, Passivkonto, Analytik werden von der Bank selbstständig bestimmt, und zwar durch die Art der Prepaid-Dienste (Internet, Mobilfunk usw.)

Nr. 91202 "Sonstige Werte und Dokumente" Außerbilanzielles, aktives Konto, bestimmt zur Abrechnung von nicht personalisierten und personalisierten Bankkarten. Analysen werden von verantwortlichen Personen und Empfängerorganisationen durchgeführt

Nr. 91203 "Verschiedene Wertgegenstände und Dokumente, die gegen den Bericht versendet und ausgestellt werden, auf Kommission" Außerbilanzielles, aktives Konto, bestimmt zur Abrechnung von nicht personalisierten und personalisierten Bankkarten. Analysen werden von verantwortlichen Personen und Empfängerorganisationen durchgeführt

Betrachten Sie das Abrechnungsverfahren für Transaktionen mit Bankkarten von Inhabern, die Kunden der ausstellenden Bank sind, in der Tabelle. 3.

Tisch 3

Scrollen Buchhaltungsbuchungen bei Transaktionen mit Karten von Inhabern, die Kunden der ausstellenden Bank sind

70606 47411.47426 Aufgelaufene Zinsen auf den Saldo des Bankkartenkontos Mahnbestellung

47411.47426 40817, 40820, 405-407 Verzinsung des Saldos des Bankkartenkontos Erinnerungsauftrag, Bankauftrag

20202 40817.40820 Einzahlung von Bargeld auf das Kartenkonto an der Bankkasse Terminal Scheck und Geldeingangsauftrag

40817, 40820, 423-426 405-407 40817.40820 Gutschrift von Geldern auf Bankkartenkonten am Ort der Kontoführung Kundenauftrag, Mahnbescheid, Zahlungsauftrag

405-407 405-407 eröffnete Konten für Transaktionen mit Bankkarten Gutschrift von Geldern einer juristischen Person auf Bankkartenkonten am Ort der Kontoführung Zahlungsauftrag

40817 40820, 405-407 20202 Bargeldabhebung vom Bankkartenkonto an der Kasse der Bank, am Ort der Kontoführung Terminalscheck, Geldabflussauftrag

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Eine natürliche Person, die an der Kasse der kartenausgebenden Bank Geldmittel einzahlt (auffüllen), wird durch einen Scheck des POS-Terminals und eine Geldeingangsbestellung, die den vollständigen Namen, den Nachnamen, das Vatersnamen des Inhabers und deren Nummer sowie die Bankkontonummer der Karte.

Ein POS-Terminal-Check muss eine Liste der wichtigsten Angaben enthalten, die in der Verordnung Nr. 266-P der Bank of Russia vorgesehen sind, nämlich:

Die Identifikationsnummer des Geldautomaten, des elektronischen Terminals oder eines anderen technischen Geräts, die Adresse seines Standorts;

Name des Kreditinstituts, Eigentümers des Geldautomaten oder Terminals;

Art der Operation;

Das Datum der Transaktion;

Der Betrag der Transaktion und die Währung der Transaktion;

Die Höhe der Provision, falls vorhanden;

Bankverbindungskartendaten;

Unterschriften des Karteninhabers und des Kassierers der Bank.

Eine juristische Person, die ein für Transaktionen mit einer Bankkarte eröffnetes Konto auffüllen möchte, muss der Bank einen Zahlungsauftrag unter Angabe des entsprechenden Zahlungszwecks übermitteln.

Wird auf einem internationalen Bankkartenkonto Bargeld in einer anderen Währung als der Kontowährung angenommen, wird die positive Kursdifferenz aus Kauf und Verkauf dem Ertragskonto Nr. 70601 der Bank bzw. unter Berücksichtigung der negativen Kursdifferenz gutgeschrieben auf das Spesenkonto Nr. 70606.

Die Gebühr für den Betrieb mit internationalen Bankkarten wird, wenn eine Provision nach den Tarifen des Kreditinstituts erhoben wird, dem Ertragskonto Nr. 70601 der Bank entsprechend den Bankkartenkonten Nr. 40817 (40820, 405-407) belastet.

Gemäß der Verordnung Nr. 266-P erfolgt die Belastung oder Gutschrift von Geldern für Transaktionen, die mit Bankkarten durchgeführt werden, spätestens am Werktag, der dem Tag folgt, an dem die Bank ein Zahlungsregister oder ein elektronisches Journal erhält, das die Grundlage bildet zur Erfassung von Transaktionen in der kaufmännischen Buchführung jar.

Geschäfte mit Bankkarten von Inhabern von Drittbanken (Acquiring) werden in der Buchhaltung nach den Konten der ausstehenden Abrechnungen Nr. 30232 und Nr. 30233 erfasst, siehe Tabelle. 4.

Bei Barabhebungen mit der Karte des Inhabers einer Drittbank wird eine Provision nach den Tarifen der Bank erhoben, die den Lastschriftvorgang mit der Bankkarte durchführt, und dem Ertragskonto Nr. 70601 der Bank gutgeschrieben in Korrespondenz mit Konto-Nr. 30233.

Die Installation und Inbetriebnahme von Geldautomaten, Terminals (im Folgenden - SB-Geräte) erfolgt durch das Rechenzentrum. Alle SB-Geräte sind vor der Registrierung im System und der Inbetriebnahme in Höhe der festgelegten Grenze zu versichern (Ändert sich die Grenze während der Nutzung, ist die Höhe der Versicherungsleistung entsprechend neu zu berechnen). Bei Beendigung des Vertrages zur Installation eines SB-Gerätes oder Entscheidung über die Außerbetriebnahme ist es erforderlich, das SB-Gerät mittels Softwaretools aus dem Kundendienstmodus zu nehmen, Maßnahmen zur Rücknahme aus dem Überwachungsmodus zu ergreifen und zu schließen Softwarevertrag des Rechenzentrums, Bareinzug durchführen und am Ende der Sitzung einen Scheck ausstellen. Ein Beispiel für eine Quittung zum Schließen einer Terminalsitzung ist in der Abbildung dargestellt.

ISSN 2Э04-120Х

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Tabelle 4

Liste der Buchführungseinträge bei der Durchführung von Transaktionen mit Bankkarten von Inhabern, die keine Kunden der ausstellenden Bank sind

D-t-Konten Kontoset Inhalt der Operation Basis der Operation

30233 20202 Bargeldbezug per Bankkarte an der Bargeldabholstelle Terminalkontrolle und Geldabflussbestellung

30233 40817, 40820, 405-407 Gutschrift von Geldern für Operationen mit Bankkarten im Falle einer Operation nicht am Ort der Führung des Kundenkontos Zahlungsregister

30232 40817, 40820, 405-407 Gutschrift von Geldern für Operationen mit Bankkarten im Falle einer Operation in der Abteilung, in der das Konto des Kunden eröffnet wird Zahlungsregister

40817,40820, 405-407 30232 Abbuchung von Geldern für Operationen mit Bankkarten im Falle einer Operation nicht am Ort der Führung des Kundenkontos Zahlungsregister

40817,40820, 405-407 30233 Abbuchung von Geldern für Operationen mit Bankkarten im Falle einer Operation in der Abteilung, in der das Kundenkonto eröffnet wird Zahlungsregister

30110,30302 oder 30233 30232 oder 30110, 30301 Gutschrift / Abbuchung von Beträgen bei Operationen mit Bankkarten, nach Erhalt eines Kontoauszugs Kontoauszug, Zahlungsregister

30232 30233 Abwicklung von Abrechnungen (Betragsabgleich) für Operationen mit Bankkarten

Terminalempfang bei Sitzungsende

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Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

Vorgänge zum Be- / Entladen von SB-Geräten werden von Kassenmitarbeitern, bei Bedarf Kassensammler, im Umfang von mindestens zwei Personen durchgeführt, von denen einer die Funktion eines aufsichtsführenden Mitarbeiters übernimmt, der durch die Anforderungen von der Bank von Russland in der Verordnung Nr. 318-P vom 24.04.2008 (überarbeitet . vom 30.07.2014) "Über das Verfahren zur Aufrechterhaltung Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Lagerung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen der Bank von Russland bei Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation ”.

Beim Aufladen der SB-Geräte wird das Konto für die Bargeldabrechnung an Geldautomaten Nr. 20208 entsprechend dem Konto für die Bargeldabrechnung des Kreditinstituts Nr. 20202 belastet.

Beim Entladen von SB-Geräten wird jeweils das Konto zur Abrechnung von Bargeld an Geldautomaten Nr. 20208 entsprechend dem Konto für die Registrierkasse eines Kreditinstituts Nr. 20202 gutgeschrieben.

Vor der Durchführung von Vorgängen zum Be- / Entladen eines SB-Geräts muss eine Sammlung von Informationen über den aktuellen Stand der durchgeführten Vorgänge und den Kontostand in seinen Kassetten mit Ausgabe auf Papier erfolgen (Belege für das Öffnen / Schließen einer Sitzung) . Der Kontostand nach dem Entladen des SB-Geräts und dem Auszählen der Rechnungen durch Blätter ist mit dem Scheck zu überprüfen und an der Kasse der Bank einzugeben. Wenn bei der Neuberechnung von Geldscheinen aus den Kassetten des SB-Geräts Unstimmigkeiten in Form von Überschüssen oder Fehlbeträgen festgestellt werden, wird eine Neuberechnung von Bargeld in zweifacher Ausfertigung durchgeführt, ein ATM-Prüfbericht (falls erforderlich) wird erstellt.

Der Überschuss wird dem Konto der sonstigen Gläubiger Nr. 60322 und die Fehlbeträge dem Konto der sonstigen Schuldner Nr. 60323 entsprechend dem Konto der Registrierkasse Nr. 20202 gutgeschrieben.

Sollten bei der Nachzählung aus den SB-Kassetten zahlungsunfähige, zweifelhafte oder gefälschte Banknoten festgestellt werden, werden diese Banknoten auch dem Konto der anderen Schuldner Nr. 60323 gutgeschrieben.

Die Bank muss die Aufbewahrung von Schecks mit Informationen über die vom SB-Gerät durchgeführten Transaktionen für mindestens ein Jahr sicherstellen.

Die Überwachung des Betriebs von Geldautomaten und Terminals ist ein obligatorisches Verfahren und wird durchgeführt, um Fehlfunktionen, das Vorhandensein eines Barguthabens, Terminalband zu erkennen.

Betrachten Sie die Abrechnung von Transaktionen mit Bankkarten in Selbstbedienungsgeräten in der Tabelle. 5.

Die außerbilanzielle Abrechnung von Transaktionen mit Bankkarten wird unter Berücksichtigung der Tatsache durchgeführt, dass der Prozess der Übertragung einer Karte an den Inhaber mehrere Phasen durchläuft: Lieferung nicht personalisierter / personalisierter Karten an das Wertsachengeschäft der Bank, Versand der Karten an Filialen am Ort der Ausgabe an den Kunden, Ausgabe von Karten an den Kunden, Rückgabe gebrauchter Karten durch Inhaber, Vernichtungskart.

Die Bilanzierung nicht personalisierter / personalisierter Karten gemäß Abschnitt 9.19 von Abschnitt 3 von Teil 2 der Verordnung 385-P erfolgt in einer bedingten Schätzung von einem Rubel pro Karte auf außerbilanziellen Konten 91202, 91203, wir berücksichtigen die Korrespondenz der Konten in der Tabelle. 6.

In der Wertsachenkammer sollten Karten nach Typen sortiert in Metallschränken, Regalen mit Inventar und eingeschränktem Zugriffsrecht (nur für die Sicherheitsverantwortlichen) aufbewahrt werden, da ein Kartendiebstahl oder die unbefugte Entgegennahme personalisierter Informationen möglich ist der Bank und ihrem Image einen finanziellen Schaden zufügen.

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Tabelle 5

Die Liste der Buchhaltungseinträge bei der Durchführung von Transaktionen mit Karten in SB-Geräten

D-t-Konto K-t-Konto Inhalt der Operation Grundlage der Operation

20208 30232 Annahme von Bargeld (zur Auffüllung von Kundenkonten, Überweisungen zu Gunsten Dritter, zur Rückzahlung von Bankkrediten) durch SB-Geräte SB-Geräteprüfung

30232, 30233 40817, 40820, 30233 Auffüllung der Konten internationaler Bankkarten, die in derselben Filiale der Bank / Drittbank ausgestellt wurden (vor / nach dem Entladen der CA) Zahlungsregister

30233 20208 Bargeldbezug per Bankkarte über SB-Gerät SB-Geräteprüfung

40817, 40820, 405- 407, 30232 30232, 30233 Erhalt der Rückerstattung für Bargeldabhebungen über ein Selbstbedienungsgerät mit internationalen Bankkarten, die in derselben Filiale der Bank / Drittbank ausgestellt wurden (vor / nach dem Entladen der CA) Zahlung registrieren

40817, 40820, 405-407, 30233 70601 Gebühr für die Ausgabe / Auffüllung von Bargeld über ein SB-Gerät mit internationalen Bankkarten, die in derselben Filiale der Bank ausgestellt wurden / Fremdbank SB-Geräteprüfung

30232 30233 Abwicklung von Abrechnungen für Bargeldabhebungen durch ein SB-Gerät mit internationalen Bankkarten

Tabelle 6

Die Liste der außerbilanziellen Buchungen bei der Durchführung von Transaktionen mit Bankkarten

D-t-Konto K-t-Konto Inhalt der Operation Grundlage der Operation

91202 99999 Erhalt personalisierter Karten (nach Typ) im Wertsachenladen Gedenkbefehl, Rechnung

91203 für ein persönliches Konto eröffnet für Karten, die im Rahmen einer Meldung ausgestellt wurden 91202 für ein persönliches Konto Bankkarten zur Ausgabe an Kunden Interner Versand von personalisierten Kartenwertsachen an Filialen, die die Ausgabe von Bankkarten für die Ausgabe an die Inhaber veranlasst haben Erinnerungsauftrag

91203 für ein persönliches Konto eröffnet für Karten im Umlauf und Nummernkarte ausgestellt werden

91203 auf dem persönlichen Konto der zu vernichtenden Karten 91203 auf dem für den Kartenumlauf eröffneten persönlichen Konto Rückgabe von Bankkarten durch Inhaber wegen Ablauf der Gültigkeitsdauer oder Beendigung des Vertrages Mahnbescheid

99999 91203 über das persönliche Konto der zu vernichtenden Karten Vernichtung von nicht mehr im Umlauf befindlichen Bankkarten Erinnerungsbefehl, Vernichtungsakt

Sultanova N.A. Die Verwendung von Bankkarten im Abrechnungssystem // Konzept. - 2015. - Nr. 08 (August). - ART 15276. - 0,7 S. L. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

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In Filialen müssen Bankkarten in Metalltresoren mit eingeschränkten Zugriffsrechten aufbewahrt und der Kartensaldo täglich per Stückzählung mit den Daten des Betriebstagebuchs abgeglichen werden.

Die zurückgegebenen oder nicht abgeholten Karten unterliegen der Vernichtung, die in Anwesenheit der Kommission durch Zerschneiden in zwei Teile entlang der Magnetstreifenlinie oder Zerkleinerung in speziellen technischen Geräten und Erstellung eines Kartenvernichtungsgesetzes erfolgt.

Die Abrechnung von PIN-Umschlägen mit Passwörtern für Bankkarten erfolgt ähnlich wie bei Karten auf separaten persönlichen Konten für außerbilanzielle Konten Nr. 91202, 91203 mit einer bedingten Schätzung von einem Rubel pro Umschlag.

1. Verordnung der Bank of Russia Nr. 266-P vom 24.12.2004 (in der Fassung vom 14.01.2015) „Über die Ausgabe von Bankkarten und über mit Zahlungskarten durchgeführte Transaktionen“. - Zugang aus dem Referenzrechtssystem "ConsultantPlus".

2. Verordnung der Bank von Russland vom 16. Juli 2012 Nr. 385-P (in der Fassung vom 19. August 2014) "Über die Rechnungslegungsvorschriften bei Kreditinstituten mit Sitz auf dem Territorium der Russischen Föderation". - Zugang aus dem Referenzrechtssystem "ConsultantPlus".

3. Verordnung der Bank von Russland vom 24. April 2008 Nr. 318-P (in der Fassung vom 30. Juli 2014) „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen der Bank Russlands bei Kreditinstituten mit Sitz auf dem Territorium der Russischen Föderation" ... - Zugang aus dem Referenzrechtssystem "ConsultantPlus".

Nargiz Sultanowa,

Dozent, Kuban State University, Zweigstelle in Armavir, Armavir

nargiz [E-Mail geschützt]

Verwendung einer Bankkarte im Zahlungssystem

Abstrakt. Unter modernen Bedingungen erweitern Bankkarten den Einsatzbereich und sind ein integraler Bestandteil des bargeldlosen Geldumschlags auf dem Finanzmarkt. Der Beitrag widmet sich den zentralen Fragen der Arbeitsorganisation mit Bankkarten bei Kreditinstituten und reflektiert deren Einsatz im Rechnungswesen.

Schlüsselwörter: Bankkarte, erwerbende Bank, ausstellende Bank, Autorisierung, Karteninhaber, persönliche Identifikationsnummer (PIN), Bank, Autorisierung, Karteninhaber (der Inhaber), persönliche Identifikationsnummer (PIN). Verweise

1. Polozhenie Banka Rossii vom 24.12.2004 g. Nr. 266-P (red. Ot 14.01.2015) „Ob jemissii bankovskih kart i ob operacijah, sovershaemyh s ispol“ zovaniem platezhnyh kart .“ Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy“ Konsul „tantPljus“ (auf Russisch).

2. Polozhenie Banka Rossii vom 16.07.2012 Nr. 385-P (red. vom 19.08.2014) „O prvilah vedenija buhgalterskogo ucheta v kreditnyh organizacijah, raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii“. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy „Konsul“ tantPljus “(auf Russisch).

3. Polozhenie Banka Rossii vom 24.04.2008 g. Nr. 318-P (red. Ot 30.07.2014) „O porjadke vedenija kassovyh operacij i pravilah hranenija, perevozki i inkassacii banknot i monety Banka Rossii v kreditnyh organizacijah raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii“. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy „Konsul“ tantPljus “(auf Russisch).

Utemov V.V., Kandidat der pädagogischen Wissenschaften; Gorev P. M., Kandidat der Pädagogischen Wissenschaften, Chefredakteur der Zeitschrift "Concept"

Erhalten 05.06.15 Positive Bewertung 07.06.15 eingegangen

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Viele juristische Personen und Einzelpersonen verwenden Bankkarten (Plastikkarten), um Zahlungen zu erleichtern. Gleichzeitig haben sie eine Reihe von Fragen im Zusammenhang mit einem unzureichend vollständigen und klaren Verständnis der Durchführung dieser Berechnungen. In dieser Hinsicht scheint die Berücksichtigung dieser Fragen sehr relevant und praktisch bedeutsam zu sein.

Bankkarte ist ein Werkzeug zur Erstellung von Abrechnungen und anderen zu Lasten des Karteninhabers zahlbaren Dokumenten.

Das Verfahren zur Abwicklung mit Plastikkarten ist in der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 09.04.98, Nr. 23-P, geregelt, wonach nur gebietsansässige Kreditinstitute Bankkarten ausgeben können. Sie können auch Plastikkarten anderer Aussteller (VISA, EuroCard / MasterCard, American Express, Diners Club, JCB Card usw.) verteilen, dies erfordert jedoch eine Sondergenehmigung der russischen Zentralbank.

Kreditinstitute stellen Bankkarten sowohl für natürliche als auch für juristische Personen (Firmenkarten) aus, wenn die Bewilligung Abrechnungen auf Konten dieser Personen erlaubt.

Nach der Art der durchgeführten Abrechnungen können sowohl Privat- als auch Firmenkarten in Abrechnungs- und Kreditkarten unterteilt werden.

Zahlungskarte- eine Bankkarte, die es ihrem Inhaber (einer natürlichen Person oder einem bevollmächtigten Vertreter) ermöglicht, juristische Person) im Rahmen der von der herausgebenden Bank festgesetzten Ausgabengrenze gemäß den Bedingungen der Vereinbarung mit der herausgebenden Bank über Gelder auf einem eigens dafür eröffneten Konto verfügen. In der internationalen Praxis wird dieser Kartentyp als Debitkarte bezeichnet.

Kreditkarte - eine Bankkarte, die es ihrem Inhaber (einer natürlichen Person oder einem bevollmächtigten Vertreter einer juristischen Person) ermöglicht, Transaktionen in Höhe des von der ausstellenden Bank bereitgestellten Kreditrahmens und innerhalb des von der ausstellenden Bank festgelegten Ausgabenlimits durchzuführen mit den Vertragsbedingungen.

Das Ausgabelimit (Autorisierungslimit, Überziehungskredit), das in der Beschreibung der wichtigsten Arten von Plastikkarten erwähnt wird, ist der maximale Betrag, der dem Karteninhaber während eines bestimmten Zeitraums zur Verfügung steht, um Transaktionen durchzuführen.

Die Autorisierung ist eine von der ausstellenden Bank ausgestellte Erlaubnis zur Durchführung einer Transaktion mit einer Bankkarte. Durch das Autorisierungsverfahren ist die ausstellende Bank verpflichtet, Abrechnungen und andere mit dieser Karte erstellte Dokumente auszuführen.

Die Liste der Operationen, die juristische Personen mit Bankkarten ausführen können, ist klar definiert und kann ganz oder teilweise in die Vereinbarung zwischen der juristischen Person und der ausstellenden Bank aufgenommen werden.

Juristische Personen - Gebietsansässige können bei Handels- und Dienstleistungsunternehmen bargeldlose Zahlungen sowie Operationen zum Empfang von Bargeld zu folgenden Zwecken durchführen:

• · zur Auszahlung von Geldern (in Rubel) zum Zwecke der Abrechnung von Wirtschaftstätigkeiten in der Russischen Föderation sowie zur Zahlung (in Rubel) der Kosten für Dienstreisen der Mitarbeiter innerhalb der Russischen Föderation;
• · Für die Zahlung per Banküberweisung (in Rubel) von Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsreisen der Mitarbeiter innerhalb der Russischen Föderation und repräsentativen Ausgaben, die auf dem Territorium der Russischen Föderation anfallen;
• · Barzahlungen (in Rubel) im Zusammenhang mit der wichtigsten Wirtschaftstätigkeit auf dem Territorium der Russischen Föderation zu leisten;
• · Für die bargeldlose Zahlung (in ausländischer Währung) von Spesen im Zusammenhang mit Dienstreisen von Mitarbeitern außerhalb der Russischen Föderation und repräsentativen Aufwendungen, die außerhalb der Russischen Föderation anfallen;
• · Gelder (in ausländischer Währung) außerhalb der Russischen Föderation auszuzahlen, um die Kosten für die Entsendung von Arbeitnehmern dorthin zu bezahlen.

Bei der Durchführung von Operationen in Rubel mit Bankkarten ist es erlaubt, Gelder von den Fremdwährungskonten einer juristischen Person abzuschreiben. Bei der Durchführung von Transaktionen in Fremdwährung mit Bankkarten (vorbehaltlich der Einhaltung der geltenden Währungsgesetze) ist es zulässig, Gelder von den Rubelkonten einer juristischen Person abzuschreiben.

Gelder, die bei der Durchführung der oben genannten Vorgänge von den Konten einer juristischen Person abgebucht werden, gelten als auf das Konto des Inhabers der Firmenbankkarte - einer von dieser Organisation autorisierten Person - ausgegeben. Die Liste dieser Personen muss vom Leiter der Organisation genehmigt und auf Anordnung erstellt werden. In diesem Fall muss der Inhaber einer Firmenbankkarte die Verwendung dieser Gelder melden und / oder nicht ausgegebene Gelder nach dem allgemein festgelegten Verfahren zurückgeben.

Juristische Personen - Gebietsfremde können mit den von der ausstellenden Bank ausgestellten Bankkarten alle oben genannten Operationen durchführen, mit Ausnahme von:

• · Zahlung per Banküberweisung (in ausländischer Währung) der Kosten im Zusammenhang mit der Entsendung von Arbeitnehmern außerhalb der Russischen Föderation;
• · Auszahlung von Geldern (in Fremdwährung) außerhalb der Russischen Föderation, um die mit der Entsendung von Arbeitnehmern verbundenen Kosten zu bezahlen.

Die Liste der Operationen, die Einzelpersonen mit Bankkarten ausführen können:

• Bargeldabhebung an den Bankkassen
• Bargeldabhebung an Geldautomaten
• Verwaltung von Fonds im Internet

Dieser Service ist in Russland ziemlich weit verbreitet. Im Online-Modus können Sie mit Ihrer Karte frei Transaktionen durchführen:

• · Güter kaufen.
• · Zahlungen für Versorgungsunternehmen leisten.
• · Laden Sie das Guthaben Ihres Mobiltelefons auf.
• · Darlehen zurückzahlen.
• · Bezahlen Sie Wohnungs- und Kommunaldienstleistungen bei der Post, in einer Bank, in einem Informationskiosk.
• · Zahlungsverkehr.

Der Punkt ist, dass es mit Hilfe von BOD möglich ist, in Handelsnetzwerken für gekaufte Waren oder Dienstleistungen zu bezahlen, vorausgesetzt, die Handelsorganisation beteiligt sich an Bezahlsystem und sie hat die entsprechende Ausrüstung (Zahlungsterminals).

• · Einholen eines Kontoauszugs, um die Geldbewegungen auf Ihrer Plastikkarte zu kontrollieren.
• · Sie können den SMS-Benachrichtigungsdienst verwenden.

Das Wesen dieses Dienstes besteht darin, dass Informationen in Form einer SMS über das Auffüllen Ihres Kartenkontos oder die Abbuchung von Geldern an Ihr Telefon gesendet werden.

• · Die Inanspruchnahme eines Dispokredits ist möglich (nur nach Abschluss einer entsprechenden Vereinbarung mit der eröffnenden Bank des BPC).
• · Die Möglichkeit, Gelder von einer Karte auf eine andere zu übertragen, indem die Karte selbst oder deren Details verwendet werden.

Betrachten wir das Verfahren zum Erhalten einer Bankkarte und zum Durchführen von Transaktionen mit ihrer Verwendung.

Um Inhaber einer Bankkarte zu werden, muss eine juristische oder natürliche Person ein spezielles Bankkonto bei der ausstellenden Bank eröffnen, indem sie einen entsprechenden Bankkontovertrag (Verrechnungs- und Bargelddienstleistungsvertrag), Bankeinlagenvertrag, Kreditvertrag oder eine andere Vereinbarung abschließt für die Durchführung von Transaktionen mit Bankkart. In diesem Fall stellt die ausstellende Bank die Bankkarte an den Inhaber aus, der das Nutzungsrecht erhält, die Karte selbst bleibt Eigentum der Bank.

Jede Karte muss den Namen und das Logo der ausstellenden Bank enthalten, die eine eindeutige Identifizierung ermöglichen. Darüber hinaus ist jeder Karte ein PIN-Code zugeordnet – eine persönliche Identifikationsnummer, die dem Karteninhaber die Möglichkeit zur Bedienung an Geldautomaten oder POS bietet.

Die Vorgehensweise bei der Abrechnung mit Plastikkarten kann in Form der folgenden Grafik dargestellt werden:

Reis. 1

• 1. Der Karteninhaber eröffnet bei der ausstellenden Bank ein Sonderkonto; die ausstellende Bank stellt dem Karteninhaber eine Bankkarte aus.
• 2. Der Karteninhaber, der ein Produkt, eine Dienstleistung oder Bargeld erhalten möchte, gibt eine Bankkarte an ein POS-Terminal oder führt eine Bankkarte in einen Geldautomaten ein und gibt seinen PIN-Code ein.
• 3. Ein POS-Terminal oder Geldautomat authentifiziert die Karte.
• 4. Der Geldautomat bucht den Transaktionsbetrag von der Bankkarte ab und stellt dem Karteninhaber einen Beleg aus (den er in der Regel unterschreiben muss); der Karteninhaber erhält Waren, Dienstleistungen oder Bargeld; die Bankkarte wird an den Eigentümer zurückgegeben.
• 5. POS übermittelt Belege an die übernehmende Bank, die als Dokumentationsgrundlage für die Abrechnung dienen.
• 6. Die übernehmende Bank rechnet mit dem POS auf den bereitgestellten Belegen ab und schreibt den Gesamtbetrag dem POS-Konto gut.
• 7. Die übernehmende Bank übermittelt dem Rechenzentrum Informationen über die von ihr getätigten Zahlungen mit Bankkarten.
• 8. Das Rechenzentrum verarbeitet die im Laufe des Tages erhaltenen Informationen, generiert endgültige Daten zur Durchführung der gegenseitigen Abrechnungen und teilt sie allen Teilnehmern der Abrechnungen mit.
• 9. Die Teilnehmer an Abrechnungen begleichen gegenseitige Verpflichtungen aus Transaktionen mit Bankkarten.
• 10. Die ausstellende Bank bucht den Transaktionsbetrag unter Berücksichtigung der Provision vom speziellen Bankkonto des Karteninhabers ab.