Buchhaltung für usn. Die Kosten für die Abrechnung von SP für USN

Die Frage, ob ein einzelner Unternehmer auf der STS 6% oder 15% buchhalterisch bleiben soll, ist recht schwer eindeutig zu beantworten. Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation hat diese Geschäftseinheit das Recht, sie nicht zu führen. Vorausgesetzt jedoch, dass die Einnahmen und Ausgaben des einzelnen Unternehmers nach dem vereinfachten Steuersystem beim KUDiR registriert werden. Berücksichtigen Sie die Merkmale der Organisation Buchhaltung IP zum vereinfachten Steuersystem 2020 ausführlicher in unserem Artikel.

So organisieren Sie die Buchführung von Einzelunternehmern im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2020 richtig: Details

Wir erklären Ihnen ausführlich, wie Sie die Buchführung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem führen.

Zuallererst ist darauf hinzuweisen, dass sich Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand "Einkommen" oder "Um den Betrag der Ausgaben reduziertes Einkommen" an den Bestimmungen des Kapitels 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation orientieren sollten Föderation.

Artikel 346.24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass Steuerpflichtige, die das vereinfachte Besteuerungssystem anwenden, zum Zwecke der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage im Einkommens- und Ausgabenbuch von Organisationen und Einzelunternehmern, die das Steuersystem anwenden, Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben führen müssen vereinfachtes Steuersystem.

• Lesen Sie weiter: USN-Steuereinnahmen abzüglich Ausgaben

Buchführung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem: Berichterstattung, Pflege

Bilden und das Verfahren zum Ausfüllen dieses Buches wurden durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n "Über die Genehmigung der Formulare des Buches zur Erfassung der Einnahmen und Ausgaben von Organisationen und Einzelunternehmern unter Verwendung der vereinfachten" genehmigt Steuersystem, das Buch zur Erfassung des Einkommens einzelner Unternehmer mit dem Patentsteuersystem und die Verfahren zu deren Ausfüllung" ... Dieses Buch hält Einnahmen und Ausgaben fest.

Auch auf die Bestimmungen solltet ihr achten Bundesgesetz vom 06.12.2011 N 402-FZ "Zur Rechnungslegung". In Übereinstimmung mit Abschnitt 1 von Teil 2 der Kunst. 6 dieses Gesetzes darf von einzelnen Unternehmern oder freiberuflich tätigen Personen keine Buchführung geführt werden, wenn dies in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften Russische Föderation zu Steuern und Gebühren führen sie Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren, die eine bestimmte Art der unternehmerischen Tätigkeit charakterisieren.

So verpflichtet die Gesetzgebung der Russischen Föderation den einzelnen Unternehmer im vereinfachten Steuersystem nicht zur Führung von Buchführungsunterlagen, sondern schreibt die Führung vor Steuerbuchhaltung zum Zwecke der Berechnung der entsprechenden Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem, die an den Haushalt zu zahlen ist. Sie müssen Steuerunterlagen im Hauptbuch führen.

Das Recht, die Buchführung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem zu führen

Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem haben das Recht, Buchführungsunterlagen nach eigenem Ermessen zu führen. Schließlich erfordert die Organisation und Durchführung einer Aktivität verschiedene Arten von Dokumenten und Berichten. Somit hat der einzelne Unternehmer das Recht zur Buchführung, aber nicht die Pflicht. Unternehmer sollten keine Jahresabschlüsse bei der Steuerbehörde und bei Rosstat einreichen (auch wenn sie freiwillig begonnen haben, Buchführung zu führen).

Gleichzeitig hilft die Systematisierung der Informationen dem Unternehmer bei Bedarf jederzeit, die relevanten Daten zu finden, was ein positiver Faktor ist, der im Geschäftsprozess eine wichtige Rolle spielt. In diesem Fall ist der SP an Buchführung vereinfachtes Steuersystem Die Buchführung kann in vereinfachter Form geführt werden (Artikel 6 Teil 4 des Bundesgesetzes Nr. 402-ФЗ).

In der Information des russischen Finanzministeriums Nr. PZ-3/2015 "Über das vereinfachte Rechnungswesen und Abrechnungen»Es wird darauf hingewiesen, dass ein Unternehmen, das vereinfachte Methoden anwendet, die Möglichkeit hat, unabhängig zu wählen, welche vereinfachten Methoden für die Rechnungslegung verwendet werden. In diesem Fall erfolgt die Auswahl der einzelnen vereinfachten Methoden in der Regel auf der Grundlage der Bedingungen der Verwaltung, des Umfangs der Aktivitäten und anderer relevanter Faktoren.

Ein einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem, der vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anwendet, muss davon ausgehen, dass die Rationalität der Rechnungslegung sichergestellt werden muss. Es ist auch zu beachten, dass Einzelunternehmer des vereinfachten Steuersystems nach allgemeinen Regeln Aufzeichnungen führen können.

• Lesen Sie weiter: Zahlungsbedingungen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2020

Merkmale der Buchführung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem mit und ohne Arbeitnehmer

Wie oben erwähnt, hat ein einzelner Unternehmer des vereinfachten Steuersystems laut Gesetz das Recht, keine Buchführungsunterlagen in Bezug auf Aktivitäten zu führen, die mit dem vereinfachten Steuersystem verbunden sind. Aber die Verfügbarkeit von analytischen Referenzen, Buchführungsregistern, Pflege und korrekte Aufbewahrung von Primärdokumenten trägt zur Entwicklung des unternehmerischen Potenzials eines einzelnen Unternehmers bei und hilft in bestimmten Situationen auch, auf kontroverse Situationen, die im Kurs auftreten, schnell zu reagieren der Ausübung ihrer Tätigkeiten. Einzelunternehmern im vereinfachten Steuersystem für die Durchführung einer detaillierten Buchführung wird empfohlen, die folgenden Unterlagen zu erstellen:

• Das Buch der Einnahmen- und Ausgabenrechnung ist das Hauptdokument, das die Einnahmen und die Verwendungsrichtung der Mittel des einzelnen Unternehmers berücksichtigt. Es ist obligatorisch auszufüllen, wenn Buchführungsunterlagen zum vereinfachten Steuersystem geführt werden. Genehmigt durch die Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n (in der Fassung vom 7. Dezember 2016);
• Zahlungseingänge und -ausgaben (KO-1 und KO-2) - sie werden ausgestellt Bargeldtransaktionen... Die angegebenen Kassendokumente wurden durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18.08.1998 N 88 genehmigt.
• Kassenbuch (KO - 4) - es erfasst die von der Kasse erhaltenen und ausgegebenen Gelder. Die Form des Kassenbuchs wurde durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18.08.1998 N 88 genehmigt.
• Formen der strengen Berichterstattung - das wichtigste Buchführungsdokument, das mit Bankscheck, gebildet in elektronisches Formular entweder gedruckt mit automatisiertes System für Formen der strikten Berichterstattung zum Zeitpunkt der Abrechnung zwischen dem Nutzer und dem Kunden für die erbrachten Dienstleistungen. (Ziffer 1.1 des Bundesgesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ (in der Fassung vom 03.07.2016))
• Mitarbeiterdokumentation (wenn ein einzelner Unternehmer im USN die Arbeit von Leiharbeitern einsetzt): Arbeitsverträge, Personalaufträge, Besetzungstabelle, Regelungen zu Löhnen und Prämien, Personalausweise von Mitarbeitern usw.

Meldung von Einzelunternehmern zum vereinfachten Steuersystem im Rechnungswesen

Die Liste der Meldungen, die ein einzelner Unternehmer dem STS vorlegt, hängt davon ab, ob er die Arbeitskraft von Leiharbeitern einsetzt oder nicht. Lassen Sie uns diese Liste in Form einer Tabelle präsentieren.

Jede Organisation ist verpflichtet, unmittelbar nach der Erstellung Buchführungsunterlagen zu führen. Gemäß dem Gesetz vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ wird die Buchhaltung und Aufbewahrung von Dokumenten vom Leiter der GmbH organisiert. Der Direktor ist für die Einrichtung der Buchhaltung in der Organisation verantwortlich, und sogar der Jahresabschluss wird nach der Unterschrift des Leiters und nicht des Hauptbuchhalters als erstellt anerkannt. Unternehmer haben in diesem Sinne mehr Glück – sie sind nicht gesetzlich vorgeschrieben.

Buchhaltung ist die Organisation der Sammlung von Informationen über den Zustand des Vermögens und der Verbindlichkeiten des Unternehmens sowie die kontinuierliche Wiedergabe dieser Informationen in speziellen Buchhaltungsdokumenten. Aber LLC-Buchhaltung besteht nicht nur aus Registern, Buchhaltungsbüchern und Buchhaltungsberichten. Es sind auch Steuerbuchhaltungsdokumente, Verträge, Personal- und Primärdokumente, Dokumente über die Bewegung Geld(Kasse und Bank). Die gesamte umfangreiche Liste der Dokumente, die in LLC aufbewahrt werden müssen, haben wir im Artikel "" zusammengestellt.

Bitte beachten: wegen Verstoßes gegen Rechnungslegungsvorschriften. Bei Buchhaltungsdienstleistungen lohnt es sich nicht, zu sparen, zumal sie keine besonderen Ausgaben erfordern.

Ist es schwierig, eine LLC-Buchhaltungsabteilung zu führen? Die Antwort auf diese Frage hängt von mehreren Faktoren ab:

1. Ausgewähltes Steuersystem. Es reicht, nur Aufzeichnungen zu führen STS-Einkommen und UTII. Schwieriger - auf das vereinfachte Steuersystem Einnahmen minus Ausgaben. Das Schwierigste wird die Abrechnung sein gemeinsames System Besteuerung.
2. Verfügbarkeit von Arbeitskräften. Die Berichterstattung für Arbeitnehmer ist komplex und umfangreich, außerdem müssen monatlich Gehaltsberechnungen und die Zahlung von Versicherungsprämien, ggf. auch Urlaub, Krankheit, Mutterschaftsgeld, erstellt werden. Aber auch wenn es keine Mitarbeiter gibt und der einzige Gründer die Organisation ohne Arbeitsvertrag führt, muss man bestehen Nullmeldung... Darüber hinaus müssen alle Organisationen, auch ohne Mitarbeiter, jährlich Informationen vorlegen. Und neue Organisationen müssen spätestens am 20. des Monats nach dem Monat der Registrierung bestehen.
3. Anzahl der Operationen. Dies sind alle wirtschaftlichen Maßnahmen, die das Verhältnis von Einnahmen und Ausgaben der Organisation verändert haben: Zahlungseingang von Käufern, Zahlung von Gehältern, Kauf von Waren usw. Je mehr Operationen, desto länger dauert es, sie abzuschließen.
4. Eine Vielzahl von Aktivitäten der Organisation. In bestimmten Geschäftsbereichen (Handel, Produktion, Dienstleistungen, Bau usw.) gibt es eine Besonderheit der Rechnungslegung. Es ist einfacher, Operationen des gleichen Typs zu berücksichtigen, als die Abrechnung verschiedener Richtungen zu kombinieren.
5. Die Kategorie Ihrer Partner. Wenn Sie und Ihre Gegenpartei unter verschiedenen Steuersystemen arbeiten, planen, ausländische Wirtschaftstransaktionen durchzuführen oder mit Haushalts- oder Staatsunternehmen zusammenzuarbeiten, hat die Buchhaltung ihre eigenen Besonderheiten.

Aber auch in der einfachsten Version - die Abwesenheit von Mitarbeitern, eine geringe Anzahl von Operationen, die Wahl Modus der vereinfachten Besteuerung Einkommen oder UTII - Buchhaltung für eine LLC erfordert professionelles Wissen oder die Verwendung spezialisierter Programme. Die Buchhaltungsdienstleistungen einer LLC können an einen Vollzeitmitarbeiter oder ein spezialisiertes Unternehmen ausgelagert werden. - Dies ist eine vollständige oder teilweise Übertragung der Verantwortung für die Führung von Aufzeichnungen an einen professionellen unabhängigen Auftragnehmer.

Jahresabschluss von LLC

Die Buchführung in einer LLC muss die Vollständigkeit der Erfassung und Buchführung von Informationen über die Finanzaktivitäten der Organisation sicherstellen. Wie starte ich Buchhaltung LLC?

Schritt 1. Bestimmen Sie, wer für die Buchhaltung des Unternehmens verantwortlich ist. Häufig weist der Direktor nach der Registrierung des Unternehmens die Aufgaben des LLC-Buchhalters an sich selbst zu. Dies ist zunächst eine durchaus akzeptable Situation, aber sobald die Fristen für die Zustellung von Berichten eintreten, müssen Sie dieses Problem entweder selbst herausfinden oder den Service an Spezialisten übertragen.

Schritt 2. Wählen Sie, Sie werden arbeiten. Dies muss unmittelbar nach der Registrierung der GmbH erfolgen, oder besser noch – noch bevor Sie Unterlagen beim IFTS einreichen. Bei der Wahl eines Modus empfehlen wir Ihnen eine kostenlose Steuerberatung, die Ihnen hilft, Zahlungen in den Budgets erheblich zu sparen. In verschiedenen Regimen kann die Steuerbelastung ein und desselben Unternehmens erheblich abweichen!

Schritt 3. Studieren Sie die Steuerberichterstattung Ihres Regimes. Auf der STS müssen Sie am Jahresende nur eine Erklärung abgeben, z UTII-Erklärung vierteljährlich, bei OSNO vierteljährlich geben sie Gewinn- und Umsatzsteuererklärungen sowie jährliche Grundsteuererklärungen ab.

Schritt 4. Entwickeln und genehmigen Sie Organisationen.

Schritt 5. Genehmigen Sie den Arbeitskontenplan. Das Dokument sollte auf dem Kontenplan basieren, der im Auftrag des russischen Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 N 94n erstellt wurde.

Schritt 6. Organisieren Sie die Buchführung von Primärdokumenten und die Reflexion der darin enthaltenen Informationen in den Buchführungsregistern.

Schritt 7. Beachten Sie das gewählte Besteuerungs- und Meldesystem für Arbeitnehmer.

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Gesetz Nr. 402-FZ bezieht sich auf die Bilanzen von LLC Bilanz, Finanzergebnisrechnung und Anlagen dazu: Eigenkapitalveränderungsrechnung; Cashflow; über die gezielte Verwendung der erhaltenen Mittel (sofern diese eingegangen sind).

Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens

Die Formulare der Bilanz des Unternehmens und der Gewinn- und Verlustrechnung der GmbH wurden mit Beschluss des Finanzministeriums vom 2. Juli 2010 Nr. 66n genehmigt. Später wurde die Gewinn- und Verlustrechnung mit Verfügung des russischen Finanzministeriums vom 06.04.2015 Nr. 57n in Finanzergebnisrechnung umbenannt. Die Organisationen sind verpflichtet, den Jahresabschluss bis spätestens 31. März des nächsten Jahres vorzulegen. Anleger, Gläubiger, eine Bank und Gegenparteien haben jedoch das Recht, während des Jahres einen Bericht über die Finanzergebnisse anzufordern, damit Sie die Finanzlage einer LLC basierend auf den Ergebnissen eines Quartals oder eines Monats kürzen können.

Das LLC-Bilanzformular finden Sie im Anhang. Nr. 1 zur Verordnung des Finanzministeriums vom 2. Juli 2010 Nr. 66n. Dies ist die sogenannte vollständige zweiseitige Bilanz.

Jahresabschluss von LLC auf USN im Jahr 2019

Wie hält man die Buchhaltung einer LLC unter dem STS-Einkommen 6% und unter dem STS-Einkommen abzüglich der Ausgaben? Das vereinfachte Besteuerungssystem sieht die Abgabe einer einzigen jährlichen Steuererklärung vor. Seine Form ist für beide Versionen des vereinfachten Systems gleich.

Welche Bilanzen werden von LLC an USN im Jahr 2019 übermittelt? Die Rechnungslegung nach dem vereinfachten Besteuerungssystem ermöglicht die Einreichung von Jahresabschlüssen in vereinfachter Form (Anlage 5 zur Verordnung des Finanzministeriums vom 2. Juli 2010 Nr. 66n). Es enthält nur die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung. Wenn die Organisation gezielte Mittel für den STS erhalten hat, muss sie auch darüber berichten. Eine Meldung über Kapital- und Cashflow-Veränderungen ist nicht erforderlich.

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer vereinfachten Bilanz einer LLC im vereinfachten Steuersystem:

Buchhalterdienste für LLC

Fassen wir zusammen. Buchhaltungsdienstleistungen für eine LLC sind für alle Steuersysteme und auch ohne echte Unternehmensaktivitäten obligatorisch. Die Buchhaltung kann vom Manager selbst, einem hauptamtlichen Spezialisten oder einem spezialisierten Outsourcing-Unternehmen durchgeführt werden. für LLC hängt vom Umfang der Arbeit ab: die Anzahl geschäftliche Transaktionen, die Komplexität des ausgewählten Modus, die Anzahl der Mitarbeiter, die Art der Aufzeichnungen.

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• eine vollwertige Buchführung und Steuerbuchhaltung führen;
• Abrechnungen mit Gegenparteien vornehmen;
• Rechnungen und Zahlungsaufträge ausstellen und bezahlen;
• Berechnung aller Zahlungen an Mitarbeiter;
• speichern Sie alle LLC-Dokumente in einer einzigen Datenbank;
• Umsatz, Einnahmen und Ausgaben analysieren;
• wählen Sie die geringstmögliche Steuerbelastung usw.

Wie erfolgt die Buchführung eines einzelnen Unternehmers? Die Registrierung eines Einzelunternehmens verpflichtet einen unerfahrenen Geschäftsmann, sich bei Regierungsbehörden zu melden und Steuern zu zahlen. Die Buchhaltung eines einzelnen Unternehmers kann auf verschiedene Weise organisiert werden:

• die Buchführung für Einzelunternehmer wird von einem Vollzeitbeschäftigten durchgeführt;
• die Abrechnung des geistigen Eigentums wird von einem Outsourcing-Unternehmen durchgeführt;
• der Unternehmer führt die Buchführung selbstständig durch.

Wie erfolgt die Buchführung einzelner Unternehmer

Letztere Option hat für angehende Unternehmer einen großen Vorteil, da sie keine finanzielle Investitionen bei der Organisation der Buchhaltung für Einzelunternehmer. Aber Sie müssen verstehen, dass es Zeit braucht, die Grundlagen des Berufes zu erlernen. Buchhaltung von Grund auf ist keine leichte Aufgabe für eine Person, die weit davon entfernt ist. Daher können einzelne Unternehmer spezielle Kurse belegen. Ein Selbsthilfebuch zur Buchhaltung hilft auch, die Feinheiten des Berufs zu verstehen.

Hilft dabei, die Buchhaltung einzelner Unternehmer auf eigene Faust zu halten, Schritt-für-Schritt-Anleitung für Dummies". Nach dem Gesetz 402-FZ sind Einzelunternehmer im Jahr 2016 nicht verpflichtet, Buchführungsunterlagen zu führen, aber niemand hat die Steuerbuchhaltung für sie aufgehoben. Die Steuerbilanzierung basiert in der Regel auf der Buchführung. Daher wird höchstwahrscheinlich eine Bilanzierung für einzelne Unternehmer erfolgen müssen.

Schritt 1. Zur Ermittlung der Steuerbelastung und zur Auswahl eines Besteuerungssystems ist eine Prognose der zukünftigen Einnahmen und Ausgaben erforderlich.

Schritt 2. Wahl des Besteuerungsregimes. IP im Jahr 2016 kann in den folgenden Modi betrieben werden:

• Grundsteuersystem (OSNO);
• Vereinfachtes Steuersystem (STS);
• Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII);
• Einheitliche Agrarsteuer (USHN);
• Patentsteuersystem (PSN).

Im Folgenden sind die Grundsätze der Rechnungslegung für einzelne Unternehmer in verschiedenen Modi aufgeführt.

Die Wahl des Besteuerungssystems sollte mit besonderer Aufmerksamkeit behandelt werden, da in dieser Phase eine Steueroptimierung stattfindet.

Die Beträge der Zahlungen an Haushalts- und außerbudgetäre Fonds werden sich je nach System erheblich unterscheiden.

Schritt 3. Es ist notwendig herauszufinden, an welche Behörden, auf welchen Formularen und in welchem ​​Zeitraum eine Meldung erforderlich ist. Aktuelle und zuverlässige Informationen erhalten Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes nalog.ru.

Schritt 4. Sie müssen entscheiden, ob Sie Mitarbeiter einstellen müssen. Bei der Einstellung von Mitarbeitern ist es erforderlich, Personalakten zu führen, an FSS, PFR, IFTS zu melden, zu bezahlen Versicherungsprämien... Darüber hinaus fungieren Arbeitgeber als Steuerbevollmächtigte, sodass Sie für eingestellte Arbeitnehmer Einkommensteuer zahlen müssen.

Schritt 5. Kennenlernen des Kalenders für die Zahlung von Steuern und Abgabe von Berichten. Bei verspäteter Meldung und Zahlung von Steuern drohen einzelnen Unternehmern Geldbußen, Strafen und Zahlungsrückstände. In manchen Situationen ist es möglich, das Girokonto zu sperren.

Schritt 6. Es ist zu entscheiden, wer die Buchhaltung des einzelnen Unternehmers führen wird. Wenn die Aktivität nicht beinhaltet eine große Anzahl Geschäftsvorfällen und umfangreichem Personal ist es ratsam, eigene Aufzeichnungen zu führen. Wenn das Arbeitsvolumen eher groß ist, ist es besser, einzustellen professioneller Buchhalter oder wenden Sie sich an ein Outsourcing-Unternehmen.

Schritt 7. Alle Vorgänge in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung müssen dokumentiert werden. Daher ist es notwendig, alle Dokumente regelmäßig und zeitnah zu erstellen. Darunter sind Verträge mit Partnern und anderen Gegenparteien, Kontoauszüge, strenge Meldeformulare, Kassendokumente, Personaldokumentation. Auch nach der Abmeldung sind die Unterlagen noch 3 Jahre aufzubewahren, da in dieser Zeit das Finanzamt zur Prüfung berechtigt ist.

Bilanzierung verschiedener Steuersysteme

Berücksichtigen Sie die Besonderheiten der unterschiedlichen Steuersysteme für einzelne Unternehmer.

OSNO. Einzelunternehmer im Hauptsteuersystem zahlen 13% Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Es ist notwendig, eine 3-NDFL-Erklärung an den Bund vorzulegen Finanzamt... Bei einer erheblichen Abweichung vom üblichen Einkommen müssen Sie zusätzlich eine 4-NDFL-Erklärung abgeben. Dieser Modus ist für einen Geschäftsmann am schwierigsten, da die Buchhaltung eines einzelnen Unternehmers durch mögliche Abzüge oder Rückerstattungen der Mehrwertsteuer erschwert wird.

USN. Dieser Modus ist unter Geschäftsleuten am gebräuchlichsten, da es sehr einfach ist, Aufzeichnungen über einzelne Unternehmer über das vereinfachte Steuersystem zu führen. Ein einzelner Unternehmer in einem vereinfachten System kann zwischen zwei Optionen wählen, wie die Berechnungsgrundlage für die Steuer berechnet wird:

1. Bemessungsgrundlage für die Steuer sind die erzielten Einkünfte. Die Steuer beträgt 6% des Erlöses.
2. Bemessungsgrundlage für die Steuer ist die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Die Steuer beträgt 15 % dieses Betrags.

Die Bilanzierung einzelner Unternehmer nach einem „vereinfachten System“, die sich für die 6%-Regelung entschieden haben, erfordert die Führung eines Einkommensbuchs. Für die 15%-Steueroption müssen Sie auch Buchungen im Spesenbuch vornehmen. Die Kosten müssen wirtschaftlich begründet und korrekt belegt sein. Andernfalls kann das Finanzamt diese möglicherweise nicht anerkennen und zusätzliche Steuern erheben, jedoch mit Zinsen und Bußgeldern.

UTII. Die Bilanzierung einzelner Unternehmer auf "vmenenka" wird etwas komplizierter sein als im vereinfachten Steuersystem. Ein einzelner Unternehmer sollte physische Merkmale berücksichtigen, beispielsweise die Fläche einer Verkaufsfläche, da die Steuerhöhe direkt von ihnen abhängt. Das Prinzip der UTII lautet wie folgt: Abhängig von der Art der Tätigkeit und bestimmten physischen Merkmalen wird die grundlegende Rentabilität des Unternehmens bestimmt, die die Besteuerungsgrundlage ist.

Es gibt eine Vielzahl von Online-Diensten, die Einzelunternehmern helfen sollen. Darunter ist 1C: Unternehmer. Um die Organisation der Buchhaltung zu vereinfachen, lohnt es sich, sie zu verwenden.

Buchhaltungsunterlagen zu führen ist eine sehr mühsame und schwierige Aufgabe.

Natürlich erleichtert das vereinfachte Besteuerungssystem die Aufgabe erheblich, dennoch müssen Sie einige Feinheiten und Details kennen, um alle erforderlichen Unterlagen korrekt zu erstellen und fristgerecht einzureichen.

Schauen wir uns die Hauptaspekte der Bilanzierung einer LLC an, die sich im vereinfachten Steuersystem (im Folgenden - STS) befindet.

Was ist Buchhaltung?

Seit 2013 sind Buchführung und Berichterstattung verpflichtend für alle Unternehmen, die dem vereinfachten Steuersystem angehören. Vor Beginn der Rechnungslegung sollte eine Rechnungslegungsrichtlinie entwickelt und genehmigt werden, in der die Methoden und Methoden der Rechnungslegung angegeben werden müssen, wie Aufzeichnungen über das Anlagevermögen geführt werden und welche Formen Primärdokumentation sollte angewendet werden. Erst nach Freigabe Rechnungslegungsgrundsätze Wenn Sie die Bilanzierung der Wirtschaftstätigkeit für das Jahr widerspiegeln, können Sie mit den nächsten Phasen der LLC-Arbeit fortfahren.

Das Rechnungswesen umfasst eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung. Die Berechnung der Wechselkurse sollte nicht erfolgen, jede Transaktion wird zum Kurs der Zentralbank am Tag ihrer Ausführung bewertet.

Der Jahresabschluss spiegelt Informationen über die Finanzlage der LLC, die Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit und die Cashflows wider.

Für die Organisation des Rechnungswesens ist der Geschäftsführer der Gesellschaft verantwortlich, der das Recht hat, die Geschäftsführung einer Sondergesellschaft zu übertragen oder einen Buchhalter zu beauftragen sowie diese selbstständig zu führen.

Grundlegende Unterschiede zwischen dem vereinfachten Besteuerungssystem

Das vereinfachte System geht davon aus, dass die LLC über Begrenzung der Anzahl der Arbeitsplätze (nicht mehr als 100), da die Steuervereinfachung nur für kleine Unternehmen vorgesehen ist. Juristische Person Auf das vereinfachte Steuersystem fällt nur eine von zwei Steuern an, nämlich die Einkommensteuer "USN-6% Einkommen" oder Einnahmen vermindert um den Betrag der Ausgaben: "USN-15% Einnahmen minus Ausgaben".

Daher müssen Sie nur bezahlen Einzelsteuer im gewählten Verhältnis von 6 % bzw. 15 % und Einkommensteuer aus Dividenden und Arbeitnehmergehältern. Zusätzlich wird eine Versicherungsprämie gezahlt mit Löhne Arbeitskräfte. Das heißt, neben der Einkommensteuer sind nur Beiträge an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse zu entrichten.

Lassen Sie uns ein wenig mehr über den Unterschied zwischen dem STS-6% und 15% sprechen. Der erste Typ ist ideal für Unternehmen, deren Haupttätigkeit Reparaturarbeiten, Miete, Erbringung von Rechts- oder Buchhaltungsdienstleistungen sind, dh Dienstleistungen, die keine Investitionen oder Kosten erfordern. Der zweite Typ wird von Unternehmen verwendet, die in den Bereichen Bau, Handel und Online-Shops tätig sind. Der Nachteil dieser Methode ist, dass Mindeststeuer auch wenn die Ausgaben höher sind als die Einnahmen.

LLC ist von den folgenden Arten von Steuern befreit:

• Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer);
• Versorgungssteuern;
• Gewinnsteuer;
• usw.

Bitte beachten Sie, dass seit 2015 auch an LLCs, die dem vereinfachten Steuersystem unterliegen, Grundsteuer gezahlt wird. Zuvor waren LLCs von der Zahlung dieser Steuer befreit, aber 2015 wurden Änderungen vorgenommen.

Der grundlegende Unterschied zwischen dem vereinfachten Steuersystem und dem üblichen Steuersystem liegt also gerade in der deutlichen Reduzierung der Steuerzahl. Ein wesentlicher Platz wird auch durch die Reduzierung des Zeitaufwands für die Führung von Buchhaltungsunterlagen eingenommen.

STS kann nur von solchen LLCs angewendet werden, die:

• sich nicht an Versicherungen, Bankgeschäften, nichtstaatlichen Rentenversicherungen, Glücksspielen oder Pfandleihgeschäften beteiligen;
• keine eigenen Niederlassungen oder Repräsentanzen haben;
• keine Investmentfonds oder Finanzmarktteilnehmer sind;
• der Buchwert des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte beträgt nicht mehr als eine Million Rubel;
• gelten nicht für ausländische oder haushaltsnahe Unternehmen;
• Der Gewinn für die letzten neun Monate lag unter 112,5 Mio. RUB.

Welche Meldungen müssen eingereicht werden und in welchem ​​Zeitraum?

Hinsichtlich Steuererklärung, dann wird die Bilanzierung für Kleinunternehmen angewendet, bestehend aus:

• USN-Erklärungen;
• Bücher über Einnahmen und Ausgaben;
• Bilanz im Formblatt Nr. 1;
• Gewinn- und Verlustrechnung im Formular Nr. 2;
• sowie einen Bericht über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl.

Die Berichterstattung erfolgt nur einmal im Jahr, die vierteljährliche Berichterstattung sollte nicht erfolgen, sie wird nur für interne oder externe Benutzer verwendet. Die oben genannten Jahresberichte sind einzureichen bis 31. März des Folgejahres nach dem Berichtsjahr, mit Ausnahme des Berichts über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl, der bis zum 20. Januar des nächsten Jahres vorgelegt wird.

Die Berichterstattung sollte keine Fehler enthalten, daher sollten Sie die Dokumente sorgfältig prüfen und bei Ungenauigkeiten Korrekturen vornehmen.

Der Sozialversicherungskasse müssen vorgelegt werden: eine Erklärung, in der die Mittel ausgewiesen sind, und ein Bericht, der die Art der Tätigkeit der GmbH bestätigt. Die Ergebnisse des Berichtszeitraums sind die Berechnung der Zahlungen für Rentenbeiträge und Grundsteuer. Für den Besteuerungszeitraum müssen der Pensionskasse Unterlagen vorgelegt werden: Angaben zum Einkommen der Arbeitnehmer und eine Erklärung zum Verkehr, Grundsteuern - Formular-2-NDFL für Arbeitnehmer.

Auch wenn es keine Mitarbeiter in der LLC gibt und es keine gibt Wirtschaftstätigkeit, dann müssen Sie immer noch keine Berichte einreichen. Daher sind die Buchführung und die Einreichung von Berichten durch LLC über das vereinfachte Steuersystem obligatorisch, also überwachen Sie die Fristen sorgfältig erforderliche Dokumente... Bedenken Sie, dass bei verspäteter Einreichung von Meldungen die Gefahr von Sanktionen besteht.

Im nächsten Video sehen Sie eine Auflistung aller Dokumente, die Unternehmen im vereinfachten Steuersystem übergeben werden müssen:

Änderungen

• Regionen dürfen Vorzugssteuersätze für LLCs festlegen, die das vereinfachte Steuersystem verwenden. Der Satz kann sowohl für bestimmte Tätigkeitsbereiche als auch für bestimmte Gruppen von Steuerpflichtigen gelten.
• Der Mindestsatz hat sich mit der oben beschriebenen Senkung geändert – jetzt beträgt er 3 % gegenüber 5 %. Dieser Satz kann jedoch nur auf die Formel der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben und für 5 Jahre ab 2017 angewendet werden.
• Jahresberichte müssen nicht in Papierform, sondern in in elektronischer Form, und die Verantwortung für Verstöße wird verschärft (Bußgelder werden erhöht, Verstöße werden teilweise als Straftaten eingestuft). Insbesondere wurde die Geldbuße für Fehler in der Rechnungslegung auf den Bereich von 5 bis 10 Tausend Rubel für den ersten Verstoß und von 10 bis 20 Tausend Rubel für die wiederholte Begehung erhöht. Außerdem kann ein Buchhalter für mehrere Jahre seines Amtes enthoben werden.
• Jetzt ist es notwendig, Immobilien, deren Wert 100 Tausend Rubel oder mehr beträgt, als Anlagevermögen zu betrachten.
• In den ersten drei Monaten des Jahres wird eingeführt neue Form Erklärungen zur Mehrwertsteuer.
• Schließlich ist es möglich, dass im kommenden Jahr der Aufwand für Dienstreisen deutlich reduziert wird.

Diejenigen von Ihnen, die sich entschieden haben, ihre einzelnen Unternehmer selbstständig zu führen, tun dies entweder aus Ersparnissen oder aus Liebe zur Buchhaltung. Letzteres habe ich viel weniger gesehen, normalerweise möchte ich immer noch Geld sparen, insbesondere für Anfänger. Es gibt viele echte Möglichkeiten, Geld zu sparen und nicht in den Müll zu geraten.

Warum beliebt - Je beliebter ein Dienst ist, desto wahrscheinlicher ist es, dass er weniger technische Mängel aufweist. Warum online - um nicht an einen Computer gebunden zu sein. Verwenden Sie unbedingt Online-Dienste, um Aufzeichnungen nicht manuell auf einem Blatt Papier zu führen. Andernfalls werden Sie später bei der ersten Überprüfung verwirrt und müssen alles von einem Fachmann für Geld wiederherstellen.

Die Kosten für die wichtigsten Online-Dienste, die es Ihnen ermöglichen, Dokumente an Kunden zu übermitteln, Aufzeichnungen zu führen, Berichte zu erstellen und einzureichen, liegen zwischen 3.600 und 10.000 Rubel. Im Jahr.

Aus der Praxis: Alle Dienste haben eine kostenlose (Demo-)Phase, in der Sie sie ausprobieren und die für Sie verständlichste und angenehmste auswählen können.

Versuchen Sie, Dokumente nicht in einer Reihe zu überlagern, in der Hoffnung, dass Sie sie später ordentlich zerlegen können - Sie werden sie nicht zerlegen können. Am besten gleich in den entsprechenden Ordner legen. Wenn die Dokumente in Zukunft nicht benötigt werden, verschwenden Sie keine Zeit mit dem Parsen. Wenn Sie es brauchen, können Sie es nach Bedarf aussortieren oder einen Buchhalter beauftragen, der alles regelt.

Ungefähre Ordnernamen:

Einkäufe... Hier müssen Sie Dokumente von Lieferanten von Waren, Schreibwaren, Werbematerialien und Dienstleistungen ablegen. Wenn Sie handeln, ist es besser, "Lieferanten von Waren" und "Dienstleister" getrennt zu trennen. Speichern Sie den Dokumentensatz "Handlung + Rechnung + Rechnung" zusammen, vorzugsweise in einer Datei. Einmalige Lieferverträge können zusammen mit einer Reihe von Dokumenten gespeichert werden. Bei unbefristeten Verträgen (Mietverträge, Telefonverträge, Internet) - es ist besser, sie in einem separaten Ordner zu speichern.

Lieferanten. Es ist besser, unbefristete Verträge mit Lieferanten von Waren und Dienstleistungen getrennt zu halten, Sie werden zu ihnen zurückkehren.

Der Umsatz... Hier müssen Sie alle Akte mit Kunden, die Sie ausschreiben, mit der Unterschrift des Kunden hinzufügen; oder Rechnungen für den Verkauf von Waren. Muss ich überhaupt Acts ausschreiben, wenn du auf der STS 6% bist? Die Akte bestätigt, dass Ihr Kunde die Leistung angenommen hat; ohne die Akte kann er Geld zurückfordern. Es besteht keine Notwendigkeit, Rechnungen auszudrucken und in einen Ordner zu legen, die Rechnung enthält nicht Buchhaltungsfunktion... Wenn Sie es jemals brauchen, können Sie es über den Online-Dienst ausdrucken.

Kunden... Wenn Sie regelmäßige Leistungen erbringen (zB SEO-Leistungen oder Recruiting-Leistungen), dann ist der Vertrag das wichtigste Dokument, er muss beidseitig unterschrieben und in diesen Ordner gefaltet werden. Ein Vertrag ist erforderlich, um Ihre Rechte in einer Streitigkeit mit einem Kunden und vor Gericht zu schützen.

Regierungsbehörden... Auch wenn Sie Meldungen elektronisch übermitteln, kann es immer vorkommen, dass eine Art Meldung in Papierform vorliegt. Es ist besser, es in einem separaten Ordner aufzubewahren. Es ist auch besser, die eingereichten Berichte zu duplizieren und getrennt vom Online-Dienst zu speichern. In solchen Fällen speichern wir die Meldung in einer *.pdf-Datei, in der die Meldung selbst und die Empfangsbestätigung gesammelt werden. Solche Dateien speichern wir auf einem separaten Server. Wenn Sie Schwierigkeiten haben, dies zu organisieren, ist es besser, einen Bestätigungsbericht auszudrucken und in einen Ordner zu legen, dies ist zuverlässiger.

Was Sie nicht drucken und speichern müssen: Rechnungen (ohne Auswirkungen auf die Buchhaltung), Bankzahlungen und Kontoauszüge (sie werden elektronisch in der Bank gespeichert und in Ihren Online-Dienst hochgeladen).

Aus der Praxis: Wenn es Ihnen schwerfällt, so viele Ordner zu führen, aber nur wenige Dokumente, dann kaufen Sie einen großen Archivordner (auch "Krone" genannt) und legen Sie die Dokumente dort ab. Sie müssen nicht einmal sortieren. Zumindest haben Sie Ihre gesamte Buchhaltung an einem Ort.

Führen Sie mindestens einmal im Jahr einen Abgleich durch, etwa eine Woche nach Ablauf der Frist für die Einreichung von Berichten und die Zahlung der Steuern (nehmen Sie den Abgleich auf der USN am 10. Mai vor). Prüfen Sie, ob keine Steuerrückstände vorliegen.

Sie können auf folgende Weise überprüfen:

Auf der Website nalog.ru in persönliches Konto... Hier erhalten Sie eine Aufstellung der Budgetabrechnungstransaktionen. Meiner Meinung nach kein sehr informatives Dokument für den unabhängigen Gebrauch.

Fordern Sie einen Abgleich im verwendeten Online-Dienst an. Wenn Ihr Onlinedienst dies nicht zulässt, kaufen Sie einen anderen. Wenn Sie einen solchen Service gerade zum ersten Mal kaufen, prüfen Sie sofort, ob er eine solche Option hat.

Seien Sie nicht schüchtern, lassen Sie sich nicht entmutigen. Wenden Sie sich an, wo es möglich ist, Ihre Frage auf legale Weise zu stellen und eine Antwort zu erhalten. In Fachforen, Facebook und anderen sozialen Netzwerken. Es gibt viele Nuancen und Fallstricke, selbst für ein einfaches IP des vereinfachten Steuersystems von 6%.

Bedenken Sie dabei immer, dass Berater auch falsch liegen können. Sowie intelligente Artikel auf beliebten Websites, die veraltet sind. Trennen Sie den aktuellen vom veralteten.

Die Fristen für die Einreichung von Berichten ändern sich manchmal. Der bequemste Weg, dies zu verfolgen, ist der Steuerkalender, der auf vielen Websites verfügbar ist. Wählen Sie beliebte und bekannte Websites aus - die Chancen stehen besser, dass der Kalender korrekt ist. Suchen Sie im Idealfall nach dem Steuerkalender auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands.

Steuern sind wie Miete: Sie zahlen zur falschen Zeit, und dann werden Sie ständig von Penny-Strafen, Rückständen, Aufrechnungen befreit. Wenn Sie ein Fan von geschlossenen Gestalten sind, verstoßen Sie nicht gegen die Zahlungsbedingungen.

Tipp 7. Denken Sie daran, dass die Fristen für die Zahlung von Steuern nicht immer mit den Fristen für die Einreichung von Steuererklärungen übereinstimmen

So muss beispielsweise die Steuererklärung für 2016 bis zum 2. Mai 2017 () eingereicht und die Steuer bis zum 25. April, 25. Juli, 25. Oktober 2016 und 2. Mai 2017 () bezahlt werden.

Wenn Sie kein Buchhalter sind, ist es wahrscheinlich schwierig, alle Änderungen zu verfolgen und die Regeln zu studieren, und Sie können mit Geldstrafen rechnen.