Необходимостта от счетоводство SP на usn. Поддържане на счетоводни записи


Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля, свържете се с консултант: (Москва) (Санкт Петербург) (Региони) Това е бързо и безплатно! Какво е счетоводство? От 2013 г. счетоводството и отчетността са задължителни за всички фирми, които са на опростената данъчна система. Преди започване на счетоводството трябва да се разработи и утвърди счетоводна политика, в която е необходимо да се посочат методите и методите на счетоводство, как да се води отчет на дълготрайните активи и какви форми на първична документация да се използват. Едва след утвърждаване на счетоводната политика, отразяваща счетоводството икономическа дейностза една година можете да продължите към следващите етапи от работата на LLC. Счетоводството включва балансаи отчет за печалбата и загубата. Изчисляването на обменните курсове не трябва да се прави, всяка транзакция се оценява по курса на Централната банка в деня на нейното приключване.

Счетоводство LLC на usn: ред и отчитане

При опростената данъчна система, когато ставката е 6%, данъкът се плаща само върху получените печалби. Помислете за размера на дохода:

  • пари в брой;
  • безкасово.

6% трябва да бъдат приспаднати от получената сума.
Ако е необходимо, сумата облагаем приходмогат да бъдат намалени с помощта на различни удръжки, които са разрешени от данъчното законодателство. Но при липса на служители, LLC не може да прилага различни видове удръжки.

Ако се използват (поради плащания към различни фондове), тогава самият данък не може да бъде намален повече от два пъти. При използване на ставка от 15% разходите се приспадат от приходите и същите 15% се вземат от разликата.


Информация

Получената сума трябва да бъде внесена в бюджета като данък. Списъкът на разходите, които трябва да бъдат взети предвид, е посочен в данъчния кодекс на Руската федерация.


При определени условия може да бъде платено минимален данък.

Как се извършва счетоводството LLC на usn през 2018 г

внимание

Преди да започнете да задълбавате в правилата за отчитане, трябва да се запознаете с основните концепции на системата. Те включват по-специално самата дефиниция на счетоводството, съществуващите специални режими.

Без разбиране на тези елементи е невъзможно да се поддържат регистри, да се определят разходната и приходната част, да се изчисляват заплатите на служителите, да се изчисляват данъчните облекчения и да се изготвя отчетна документация. Всички тези операции в комплекса съставляват счетоводния отдел на предприятието.

Основни понятия Преди да обясните как да направите собствено счетоводство за индивидуален предприемач, инструкцията стъпка по стъпка включва обяснение на ключовите елементи на системата. На първо място, предприемачът трябва да регистрира комисионната на всички бизнес транзакции. Има документация за това.

Как да си направите счетоводство сами: инструкции стъпка по стъпка за 2018 г

Използва се в три основни области:

  1. офис.
  2. Данъчно облагане.
  3. Счетоводство.

Управленското счетоводство е анализ на информацията, предоставена във финансовите регистри. Въз основа на него предприемачът оценява ефективността на предприятието, взема решения, планира и оптимизира дейностите, контролира напредъка му. Счетоводството включва пряко поддържане на финансовите документи на компанията. Това се прави в съответствие със законовите изисквания.

Данъкът се нарича отчитане на операции за формиране на данъчни основи. Въз основа на тази документация се изготвя данъчна декларация, по която фирмата се отчита пред фискалните служби.

ОСНОВНО Нека разгледаме, използвайки примера на общия режим на данъчно облагане, как да водим самостоятелно счетоводство на IP.

Счетоводна информация

Недостатъкът на този метод е, че минималният данък се плаща, дори ако разходът е по-голям от дохода. LLC е освободена от следните видове данъци:

  • ДДС (данък върху добавената стойност);
  • данъци за комунални услуги;
  • данък общ доход;
  • и т.н.

Моля, имайте предвид, че от 2015 г. данък върху собствеността се плаща дори от LLC, което е на опростената данъчна система.

Преди това LLC бяха освободени от плащане на този данък, но промени бяха направени през 2015 г. По този начин основната разлика между USN и конвенционалната данъчна система се състои именно в значителното намаляване на броя на данъците.
Също така значително място заема намаляването на времето, прекарано за поддържане на счетоводни записи.

Урок за счетоводство SP за начинаещи

Наети служители Ако има служители, предприемачът трябва да води кадрови досиета на служителите. Той действа като техен данъчен агент. Предприемачът изчислява и удържа от служителите данък общ доход, плаща застрахователни премиив FSS и FIU.


За персонала IP представя доклади:

  1. В IFTS за средния брой на служителите и техните доходи (f. 2-NDFL). Първият документ се подава до 20 януари, вторият - до 1 април.
  2. във ФСС. Годишни и тримесечни отчети по ф. FSS-4 преди 15-ия ден на месеца, който започва след края на отчетния период.
  3. В ФЗОК и ЗФР. Формуляр RSV-1 се подава в тези органи до 15-о число на втория месец от края на годината и всяко тримесечие.

Ако предприемачът работи сам и не действа като работодател, той трябва да удържа фиксирани медицински и пенсионни вноски"за мен".

Разбор на счетоводството за манекени

Формуляр 3-NDFL за 2018 г. С опростена система трябва да попълните книга за счетоводна информация за доходи с база от 6%, както и всички разходи и приходи, тарифата за които е определена като 15%. Срокът за подаване на декларация е подобен на общия, а отчетността и вноските на персонала са абсолютно еднакви.

Основната характеристика е липсата на доходи и данък сгради. Друг преференциален режим е UTII, но счетоводството тук е доста сложно, тъй като предприемачът трябва ясно да записва всички физически характеристики на своята дейност, включително площта на помещенията, общия брой на имотите в транспортния флот, и много други показатели.

"опростяване" от нулата. данъчен урок

Но това изисква спазване на времевата рамка - тази операция е разрешена да се извършва само в края на данъчния период. За да направите това, трябва да подадете заявление под каквато и да е форма до данъчен органна мястото на регистрация на LLC. Освен това, ако е възможно, можете да използвате препоръчания формуляр. Форматът на заявлението е посочен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 02.11.12 № ММВ-7-3 / Този формуляр има обозначението № 26.2-6. Можете да го изтеглите на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия. Как да преминете към опростена данъчна система Преминаването към опростен данъчен режим е доста просто. Но при извършване на тази операция е необходимо да се спазва голям бройразнообразие от нюанси.

Данъчно счетоводно счетоводство

Инструкцията стъпка по стъпка съдържа инструкции, че предприемачът трябва да вземе предвид всички извършени бизнес транзакции. За оправянето им се използва Книгата за разходи и приходи.

В съответствие с информацията, съдържаща се там, в края на данъчната година предприемачът съставя декларация по ф. 3-NDFL и приспада 13% данък. Това плащане трябва да бъде извършено до 30 април. ОСНО включва и приспадане на ДДС.

За изчисляването му всички изходящи и входящи фактури, продажби, покупки се записват в съответните книги. Въз основа на информацията, съдържаща се в тях, се формира тримесечна декларация, като данъкът се изчислява в размер на 18%.

Плащанията се извършват до 20-ия ден на новото тримесечие за предходното. Ако дейността на предприемача е свързана с пари в брой, тогава е необходимо да се води касова книга и да се попълват разписки и дебитни нареждания.

Финансовите отчети отразяват информация за финансовото състояние на LLC, резултатите от икономическата дейност и паричните потоци. Отговорността за организацията на счетоводството се носи от директора на дружеството, който има право да прехвърли управлението му на специално дружество или да наеме счетоводител, както и да се занимава самостоятелно с него.

Ако се интересувате от правилата и примерния формуляр P21001, прочетете този материал. Кои са някои добри имена за компании с LLC? Примери и съвети са тук. Основни разлики на опростената система за данъчно облагане Опростената система предполага, че LLC задължително има ограничение на броя на работните места (не повече от 100), тъй като данъчното облагане е опростено само за малките предприятия.
Откакто се наложи извършването на одит на бюро, одиторите винаги обръщат внимание преди всичко на този конкретен сегмент от бизнеса.

  • Основи, които трябва да знаете
  • Как да поддържате счетоводство LLC под USN
  • Как се води счетоводството в LLC

Наличието на грешки или неточности в сумите и транзакциите винаги се възприема като опит за укриване на данъци. Всичко това може да доведе до налагане на сериозни глоби и санкции. STS счетоводството и плащането на данъци за LLC има много различни нюанси и характеристики. За да избегнете проблеми, е необходимо да се запознаете с действащото законодателство, Данъчния кодекс на Руската федерация, възможно най-подробно.


Счетоводството е необходима подредена система за събиране, класифициране и обобщаване на различни количествени и разходни данни, свързани с икономическата дейност на предприятието.

Съгласно действащото до 2013 г. законодателство е предоставено опростено счетоводство за организации, използващи опростената система за данъчно облагане. Сега опростеното счетоводство не предполага такива предимства - всички предприятия, с изключение на индивидуалните предприемачи, са длъжни да го пазят.

Основни изисквания за организация на счетоводството през 2014г

Днес могат да се разграничат следните аспекти на счетоводството при опростената данъчна система:

  • предприятията имат право самостоятелно да решават как да водят счетоводни записи, но те трябва да се ръководят от изискванията на Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ;
  • предприятие по опростената данъчна система има право да прилага опростена форма за регистрация на първична документация и поддържане на счетоводната книга за приходите и разходите;
  • опростенчески, съгласно чл. 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за да се определи данъчна основаса задължени да водят отчет за печалбите и разходите в Книгата за счетоводно отчитане на приходите и разходите;
  • процедурата за отразяване на всички извършени стопански операции в Книгата за приходите и разходите, както и нейната форма, се установяват от Министерството на финансите на Руската държава;
  • данъкоплатците, които използват опростената данъчна система, но за определени видове дейности са прехвърлени към UTII, трябва да водят отделни записи на печалбите и разходите за тези режими. Ако разделянето не е възможно, тогава те трябва да се разпределят пропорционално на дела на дохода в общия размер на приходите (клауза 8 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • оперативната процедура за опростени предприятия остава касови транзакциии подаване на задължителна отчетност.

За автентичност финансови отчети, както и ръководителят на организацията отговаря за организирането и поддържането на документация в предприятието.

Поддържане на книгата за приходите и разходите по опростената данъчна система

Фирмите са длъжни да регистрират своите приходи и разходи. Регистрацията се извършва в Книгата за приходите и разходите въз основа на първична документация в хронологичен ред. Правилата за попълване на тази Книга се различават в зависимост от това коя данъчна ставка е избрал данъкоплатецът. Така че с опростения режим на „доход“ процедурата по попълване ще бъде както следва:

  • раздел 1 отразява доходите. В случай на получаване бюджетни средствасъздаването на нови работни места или развитието на бизнеса следва да отразява разходите, свързани с използването на тези средства;
  • в раздел 4 трябва да посочите размера на платените задължителни застрахователни премии, както и болничните обезщетения, които са издадени за сметка на предприятието. Имайте предвид, че болничните обезщетения, които са изплатени за сметка на касата социална осигуровка, не са посочени в четвърти раздел.

С опростения режим „доходи минус разходи“ процедурата за попълване на Книгата е малко по-различна:

  • в раздел 1 се отразяват приходите и разходите, засягащи данъчната основа;
  • вторият раздел се попълва, ако организацията има собствени дълготрайни активи или нематериални активи;
  • в раздел 3 са посочени загубите от предходни години.

В края на годината трябва да бъде зашита, номерирана и подпечатана книгата за счетоводство на приходите и разходите от организацията, както и подписът на ръководителя на последния лист.

Настъпиха приятни промени в правилата за попълване на тази Книга. Например, не е необходимо да бъде сертифициран в данъчен офис. Също така от 2013 г. Книгата не отразява курсовите разлики, тоест имоти и задължения, чиято стойност е изразена в чужда валута, вече не се преоценяват (клауза 5 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи по опростената данъчна система

Отчитането на нематериални активи и дълготрайни активи е задължително за всички LLC, прилагащи опростения режим.
Разходите за придобиване на имоти, машини и оборудване се отчитат в момента на покупката. Към момента на въвеждане в експлоатация на дълготрайните активи разходите по тяхното придобиване могат да се вземат предвид като разходи, ако са закупени през периода на опростено данъчно облагане.

Ако придобиването на дълготрайни активи е паднало в периода, когато компанията все още не е приложила опростената данъчна система, тогава разходите за тяхното придобиване се отписват съгласно схемата по-долу:

  • дълготрайни активи с полезен живот до три години - за една година от използване на опростената данъчна система;
  • ако полезният живот е от 3 до 15 години - 50% през първата година, 30% - през втората и 20% през третата;
  • ако полезният живот е петнадесет и повече години - на равни вноски над 10 години.

При прехвърляне или препродажба на нематериални активи и дълготрайни активи преди края на техния полезен живот, данъкоплатецът трябва да преизчисли данъчната основа за целия период на експлоатация на тези обекти от момента на придобиване до момента на продажба и да прехвърли допълнителната сума на данъка и неустойка към държавния бюджет.

ДДС по опростената данъчна система. Отчитане на входящ ДДС

При прилагане на USN, ал. 2 на чл. 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда замяна на плащането на ДДС с плащане на единен данък. Изключението е ДДС, който се дължи при внос на продукти и стоки на митническата територия на Русия. Разбира се, предприятие, което е на опростен режим, може да издава фактури с отпуснатия им ДДС по искане на клиента, въпреки че това ще създаде значителни проблеми и за двете страни.

Първо, контрагентът няма да може да иска приспадане за такъв документ.

На второ място, съгласно параграф 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, опростеният ще бъде задължен да заплати сумата на данъка, посочена във фактурата, към бюджета. В същото време представеният на купувача ДДС увеличава приходите на фирмата, но не може да бъде отписан като разход.
На трето място, опростеникът ще трябва да подаде декларация за данък върху добавената стойност пред контролиращия данъчен орган. От 01.01.14 декларацията за ДДС трябва да се подава само до в електронен формат, в съответствие с ал.1 на ал.5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Организациите, които прилагат опростената данъчна система "доходи минус разходи", могат да включват входящ ДДС върху закупените продукти, работи и услуги в изчисляването на данъчната основа. В същото време ДДС се отразява в данъчната основа в стойността на придобитите от предприятието нематериални активи и дълготрайни активи или в определен разход при закупуване на продукти (работи или услуги) и други материални активи.

Отписването на входящия ДДС върху разходите се извършва на датата на признаване на разходите за придобиване на имущество.

Ако данък върху добавената стойност е платен върху стоки, които са предназначени за последваща препродажба, тогава отписването се извършва при продажбата им.

Обемите на входящ ДДС, които са били отчетени като отделна разходна статия, се отразяват в разходите, ако данъкът е бил изцяло платен на доставчика и стойността на закупените стоки (работи или услуги), за които се отнася тази сума на ДДС, е била отписана към разходите.

Сметкоплан по опростената данъчна система

За справка счетоводство, организация, прилагаща опростена система за данъчно облагане, може да намали броя на синтетичните сметки и да използва:

  • за водене на отчетност на материалните запаси сметка 10 “Материали”;
  • за показване на производствени и търговски разходи - сметка 20 "Основно производство", както и 44 сметка "Разходи за продажба";
  • за отчитане на готови продукти (стоки) - сметка 41 "Стоки";
  • за обобщаване на информация за вземания и задължения - 76-та сметка "Разплащания с различни длъжници и кредитори";
  • за водене на отчетност на средствата по банкови сметки - сметка 51 "Разчетни сметки";
  • за отразяване на капитал - сметка 80 "Счетоводен капитал";
  • за водене на отчет на финансовите резултати - сметка 99 "Печалби и загуби".

Отчитане за предприятията по опростената данъчна система през 2014г

Организациите, които прилагат опростената данъчна система, трябва да представят следните отчети:

  • данъкоплатците по USN са длъжни да подават само годишни отчети на данъчния орган по мястото на регистрация. Срокът за подаването му е не по-късно от три месеца след края на отчетната година. Така до 31 март се подава данъчна декларация (включително нулева), както и придружаваща документация на хартиен или електронен носител в установената форма. От 1 януари 2014 г. при попълване на декларация по опростената данъчна система, съгласно писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 октомври 2013 г. № ED-4-3 / 18585, се препоръчва да се посочи кода на OKTMO в полето „код OKATO“. Освен това дружеството трябва да подаде отчети по образец 2-НДФЛ до 1 април, а до 20 януари - данни за средния брой на служителите;
  • подава се индивидуална персонализирана информация във фонд „Пенсии“, както и отчет по образец RSV-1 (на тримесечие);
  • към ДОО - отчитане по образец № 4-ФСС (тримесечно);
  • Образец № ПМ „Информация за основните показатели за дейността на малко предприятие” се подава на статистическите органи на тримесечна база, както и годишни отчети, които включват баланс за годината, отчет за финансовите резултати и приложения. В случай, че в предприятието не е имало дейност, се подава нулева отчетност.

Днес, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, подават декларация до данъчния орган само веднъж годишно, независимо от избрания от тях обект на облагане. Ако персоналът на индивидуален предприемач включва наети служители, тогава той също е длъжен да подаде формуляр 2-NDFL.

Нулево отчитане при опростен режим

Ако по някаква причина предприятието не е било проведено (или не е имало време да започне след регистрация) икономическа дейност, до надзорния орган в без провалнулева отчетност. За предприятията по опростената данъчна система такова отчитане е нулева декларация за един данък. Трябва да посочи обекта на облагане, както и информация за LLC или индивидуален предприемач.

Този документ се представя веднъж годишно, в съответствие с утвърдените със закон срокове. Ако дружеството е решило да прекрати дейността си, тогава се предоставя нулева данъчна отчетност за непълна година.

Нулева отчетност се подава и когато в организацията няма служители. В такава ситуация отчетите с тирета във формуляр 2-NDFL се подават в данъчната инспекция, а в пенсионния фонд и социалното осигуряване - във формулярите RSF-1 и FSS-4.

Как се провежда IP? За амбициозните предприемачи е изключително важно да разберат този остър въпрос. В крайна сметка всичко, което го засяга, е свързано с финанси, плащане на такси и отчетност. И всеки аспект на IP дейността е свързан с данъка, чиито представители могат да имат много въпроси към предприемача, ако той не изпълнява задълженията, свързани със статута му на бизнесмен. Ето защо си струва да разкажем подробно как да провеждате правилно IP.

Започнете

Първата стъпка е да регистрирате самия IP. Много е просто, въпреки факта, че често изглежда обратното. Необходим минимален пакет от документи:

  • Копие на руски паспорт.
  • Изявление на държавна регистрацияпо образец No Р21001.
  • Квитанция за плащане на държавно мито (800 рубли).
  • Заявление за преминаване към избраната данъчна система (за начинаещи и средни предприятия се препоръчва опростената данъчна система).

Най-важното на този етап е да определите точно кодовете на OKVED и да попълните въпросниците. Има публично достъпни мостри за това. Фокусирайки се върху тях, определено можете да избегнете грешки.

Когато документите бъдат събрани и заявленията са съставени, можете да отидете в данъчната служба и да ги подадете. В рамките на три дни листът за запис на USRIP и известието за регистрация ще бъдат готови. И след това можете да се задълбочите в темата за това как да провеждате IP от нулата, за начинаещи.

USN

Всички неопитни предприемачи се съветват незабавно да преминат към опростена системаданъчно облагане. Това е първото нещо, което всеки, който иска да знае как да провежда IP, трябва да научи. За начинаещи няма да е лесно да разберат OSNO (обща система), UTII и ESHN. Те са сложни по отношение на счетоводството и отчетността. И USN е добър, както следва:

  • Повишени лимити.Опростената данъчна система е достъпна за всеки предприемач, чийто годишен доход не надвишава 150 000 000 рубли.
  • Без неустойки в размер на максималното плащанекато глоба за късно докладване.
  • Може да се използва онлайн услугивместо редовни каси. Чрез тях всички данни за продажбите се изпращат незабавно в данъчната служба и това улеснява счетоводството.
  • Вноски могат да плащат както учредителя, така и други представители на дружеството.

Но най-големият плюс е връщане на данъцитрябва да се подават не на тримесечие, а само веднъж годишно (но до 30 април).

Фиксирани вноски

Също така е необходимо да се каже как да се водят сметки за начинаещ индивидуален предприемач, който няма служители. И така, първото нещо, което трябва да запомните, е, че всеки предприемач трябва да плаща фиксирани вноски, дори и този, който е отворил IP за показване и не извършва бизнес. Тези вноски отиват за пенсионно, медицинско и социално осигуряване. От 2017 г. те трябва да се плащат не във всеки фонд поотделно, а във вашата данъчна служба - според изменения КТК.

За да разберете бюджетните квалификационни кодове, трябва да вземете личния си държавен регистрационен номер и да отидете на инспекцията.

Какво ще кажете за сумата? Фиксираните вноски през 2017 г. възлизат на 27 990 рубли. 4590 рубли отиват за задължителна медицинска застраховка от тази сума. И към пенсионния фонд - 23 400 рубли.

В случай, че доходът му за годината надвишава марката от 300 000 рубли, ще трябва да платите допълнително 1% от сумата, надвишаваща този лимит.

Попълване на декларацията

Това е може би най-важният момент. С него трябва да се занимава всеки човек, който иска да разбере как да започне да прави IP счетоводство. И ето нюансите, които трябва да научите:

  • Индикаторите на разходите са посочени в рубли, а копейките са закръглени. Ако има повече от 50, тогава до 1 разтриване. По-малко? След това стотинките се изхвърлят напълно.
  • Има само едно число, буква или знак на клетка.
  • Клетките, които предприемачът минава като празни, са изпълнени с тирета. Не трябва да има празнини.

Попълването на декларацията трябва да се третира толкова отговорно като писане на заявление за регистрация на индивидуален предприемач. И в този случай всичко е просто, ако внимавате.

Първата половина на заглавната страница съдържа информация за предприятието. Някои от нюансите, които изглеждат неразбираеми за начинаещите, могат да бъдат описани по-подробно.

Има елемент, наречен "Номер на корекция". Лице, което подава декларация за годината, трябва да постави нула там. В полето "данъчен период" в този случай се поставя числото "34". Ако годината не е завършена (когато индивидуалният предприемач е ликвидиран или когато специалният режим се промени), се посочва "50". И в параграфа "на мястото на сметката" индивидуален предприемач трябва да постави числото "120". Това е всичко, което трябва да запомните.

Как да изчислим данъците?

Вторият раздел на декларацията е посветен на доходите. Информацията за приходите трябва да се попълва на база начисляване. За това са предназначени съответните полета - първо тримесечие, половин година, 9 месеца и година (наричани иначе данъчен период).

Ако е изразено прост език, то лицето трябва да въведе в тези клетки числата, отразяващи размера на доходите му. Да кажем, съответно 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рубли. В параграфа „ставка“ е посочено обозначаването на процента (в този случай, тъй като говорим за опростената данъчна система, той е равен на шест).

На същата страница, точно под всички изброени елементи, можете да видите малко съдържание, обозначено като „Изчисленият размер на данъка“. Самият човек го изчислява и го записва в подобни клетки. Формулата е проста: размерът на дохода се умножава по 6% (това ще бъде 0,06 в математически изражения). Позовавайки се на предишния пример, ще изглежда така: 240 000 x 0,06 = 14 400 рубли. Този резултат се записва в съответната клетка. 14 400 рубли - сумата, която човек ще трябва да плати като данък за първото тримесечие. За година с печалба от 960 000 рубли тя ще бъде равна на 57 600 рубли.

Като цяло е лесно да се изчисли. Просто трябва да запомните формулата - това е основното за начинаещи, които не знаят как да започнат да водят IP счетоводство и да съставят отчети.

Ами ако няма печалба?

За някои начинаещи това е страх, а за други е належащ проблем. Във всеки случай, отговорът на него трябва да бъде известен на всеки човек, който се интересува от това как да провежда IP. За начинаещи инструкциите може да изглеждат сложни, но в действителност всичко е изключително просто.

Трябва да се научи: дори ако финансовите дейности не са били извършени, ще трябва да докладвате на данъчната. Обикновено това се нарича доставка на нулева декларация.

Най-удобно е за онези предприемачи, които нямат персонал. Те просто предават "нулата", за която изчисленият им данък е нула. Оказва се, че за една година, с изключение на фиксирани вноскине плащат нищо. Но тези бизнесмени, които имат регистрирани работници, ще се справят по-зле. Те могат да намалят данъчната основа само с 50% от размера на вноските.

Как да попълним "нула"? Първият лист - както беше казано по-рано. Но всички клетки от втория раздел (посветени на данъци и печалби) са изпълнени с тирета.

Какво трябва да подам освен декларацията?

Това също е необходимо да се знае за всеки човек, който иска да разбере как да провежда IP. Инструкции стъпка по стъпказа начинаещи може да ви помогне да разберете бързо. И ето обобщение на това, което, в допълнение към декларацията, ще трябва да предоставите на предприемачи с персонал от служители:

  • Отчитане на данък върху доходите на физическите лица (отразява доходите на служителите).
  • Данни за средния брой служители (средно заетите за определен период).
  • Отчитане на застрахователни премии към извънбюджетни фондове.

Най-важното в случая е да предадете всички документи в посочените срокове. 6-NDFL се предоставят на тримесечие, SZV-M всеки месец, 2-NDFL веднъж годишно (не по-късно от 1 април), 4-FSS и данни за средния брой служители до 20 януари на годината, следваща отчетната година.

Процедура

И така, по-горе беше накратко описано как се провежда IP. За начинаещи методите може да изглеждат сложни, но всъщност справянето с всички „хартиени“ случаи е лесно, ако проявите отговорност и грижа.

Какво ще кажете за плащането? Има такава концепция - да се плати данъкът предварително. Това може да стане преди изтичането на 25 дни от края на отчетния период. В този случай всички авансови плащания, направени от предприемача, ще бъдат компенсирани срещу данъка.

Но можете да направите друго. Тоест да плати данък в края на годината. Това трябва да стане до 30 април на годината, следваща края на отчетния период.

Говорейки за това как се провежда IP за начинаещи, важно е да се отбележи, че има три начина за плащане на данък. Можете да депозирате средства чрез клиент-банка, формацията платежно нарежданеили издаване на разписка за безкасово плащане.

Отговорност за нарушения

Защо е толкова важно да разберем как да водим счетоводство за начинаещ индивидуален предприемач? Защото за безотговорно отношение към новите им дейности и статута на предприемач се дължат сериозни глоби. Така например, ако дадено лице забави подаването на декларация за 10 дни или повече, транзакциите по сметката му могат да бъдат замразени. Това е посочено в член № 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен това закъснялата доставка води до глоба, която варира от 5% до 30% от сумата на неплатения данък. Това е посочено в член № 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В случай, че човек реши изобщо да не плаща данъка, той подлежи на глоба от 20-40%. Можете да проверите това, ако обърнете внимание на член № 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Също така е важно да запомните това прилагане на опростената данъчна системане е причина да забравите за изчисляването, приспадането и прехвърляне на данък върху доходите на физическите лицаот заплатите на служителите.

Документация

Има още един нюанс, който не може да бъде пренебрегнат, когато се говори за това как да се проведе IP за начинаещи (между другото примерна декларация е предоставена по-горе). Както показва практиката, представители на данъчната инспекция обичат да посещават предприятието с проверки. Ето защо е много важно да се отнасяте внимателно към всички документи. Например, ако предприемач притежава магазин, тогава той трябва да съхранява:

  • Касови документи.
  • Договори с доставчици на услуги и стоки, наемодатели, купувачи на едро.
  • Персонални документи (ако има служители).
  • първични документи.
  • Банков договор и извлечения от сметката.

Всички документи трябва да бъдат организирани в категории и периоди. Ако спешно трябва да намерите правилната хартия, тогава такава предвидливост ще играе на ръка. Освен това трябва да се научите как да използвате прословутите онлайн услуги. Те са по-надеждни от записките на хартия и ви позволяват да спестите от счетоводител.

ОСНОВЕН

Говорейки за това как да провеждате IP за начинаещи, най-накрая си струва да обърнете малко внимание на нюансите, свързани с прословутото обща системаданъчно облагане. Полезно е за начинаещи в областта на предприемачеството да разберат какви подводни камъни крие в себе си и защо си струва да изберат USN.

Първо, с OSNO трябва да водите Книга за разходи и приходи. И това е цял куп допълнителни проблеми. В тази книга трябва да се въведе подробна информация за всички сделки, свързани с финанси. Защо? Защото именно на базата на Книгата впоследствие се съставя декларация, изпращана в края на отчетния период до инспекцията.

Второ, държавата ще трябва да даде не 6%, а 13%. И на всеки три месеца ще трябва да плащате 18 процента ДДС. Плащанията към държавната хазна не могат да бъдат избегнати, ако предприятието на дадено лице има парцел или превозно средство.

Трето, на всеки три месеца ще трябва да изпращате изявление до социалните и пенсионните фондове.

Дори този малък списък от специфични характеристики на OSNO е достатъчен, за да разберем защо огромното мнозинство индивидуални предприемачинамира се на USN. Дори LLC се опитват да преминат към „опростено“. Всъщност, ако можете законово да опростите живота си, ако имате такава възможност, защо да не се възползвате от нея?

Едноличните търговци често губят от поглед факта, че воденето на записи помага на бизнеса да расте. По-често можете да чуете мнението, че счетоводството за индивидуални предприемачи е незадължителна допълнителна тежест. Резултатът от такова отношение могат да бъдат пропуснати възможности или дори загуби. В тази статия ще ви разкажем защо индивидуалният предприемач трябва да води счетоводни записи.

Предприемачи без образование юридическо лицетрябва да планират бизнеса си, включително по отношение на изчисляване и плащане на данъци. Ето защо от самото начало на дейността е важно да се избере подходящ режим на данъчно облагане. Индивидуалните предприемачи могат да прилагат следните данъчни режими:

  • STS (приход 6%);
  • STS (приходи минус разходи 15%);
  • OSNO (общ режим);
  • ESHN (единен земеделски данък);
  • UTII ( единен данъквърху условния доход);
  • патент.

Законът позволява на индивидуалните предприемачи да не водят счетоводни записи, но ги задължава да отчитат приходите и разходите. Предприемачите в патентната система може да не водят книга за приходите и разходите, но трябва да се съобразяват с показателите, от които зависи данъкът, например - брой служители, работно време, площ на магазина и т.н.

Всичко това означава ли, че IP счетоводството не е необходимо? За да отговорите на този въпрос, трябва да знаете следното:

  1. Вид дейност на ИП;
  2. Има ли служители?
  3. данъчната система;
  4. Обем на приходите;
  5. Обем на документооборота;
  6. Броят на служителите;
  7. Брой на контрагентите;
  8. Условия на договори с изпълнители.

Както можете да видите, за да вземете решение за счетоводството, трябва внимателно да анализирате бизнеса. ние .

IP счетоводство през 2019 г

Закон № 402-FZ позволява на индивидуалните предприемачи да не водят счетоводни записи. Предприемачите обаче не са освободени от данъчно счетоводство, необходимо е да се изчисли данъчната основа и данъците. Правилното оформяне е важно данъчна отчетност, предайте го навреме и плащайте данъци навреме. Необходимо е периодично да се правят данъчни съгласувания, за да се предпази бизнеса от глоби и блокиране на разплащателни сметки. Много важен аспект на счетоводството е кадровата документация и отчитането на застрахователните премии за служителите. Ако индивидуалният предприемач има каса, тогава има допълнителни отговорности за поддържане на касова книга, книга на касиер-оператор. Също така, предприемачите трябва да издават първични документи за контрагенти, които отговарят на изискванията на закона.

Стигнахме до основния извод - счетоводството е необходимо, но за индивидуалните предприемачи трябва да бъде по-просто и по-достъпно, за това има.

Използвайки ги, предприемачът може сам да води записи. Той може също да наеме счетоводител или да се обърне за помощ към аутсорсинг компания.

Как да поддържате собствените си счетоводни записи

Как един предприемач може сам да води документация? По-долу са нашите препоръки.

  1. Направете план за приходите и разходите, необходим е за изчисляване на данъците.
  2. Изберете подходящия данъчен режим. Изборът на система зависи от данъчната тежест, състава на отчитането, времето за плащане на данъците, сложността на счетоводството. Ако не знаете как да изберете режим, препоръчваме ви да получите .
  3. Научете какви отчети и в какъв период от време трябва да подадете за избрания режим.
  4. Бъдете готови за допълнително натоварване, ако планирате да наемете работници - броят на отчетите ще се увеличи. Ще е необходимо да се подават тримесечни отчети в данъчната, пенсионната каса, фонда за социално осигуряване. Също така индивидуалните предприемачи със служители ежемесечно подават специален отчет в пенсионния фонд и са длъжни да поддържат и съхраняват документи за персонала.
  5. Познайте крайните срокове за плащане на данъци, това ще ви помогне да избегнете глоби и блокиране на акаунт.
  6. магазин първична документацияи договори, данъчните органи могат да ги поискат дори след приключване на ПР.

Счетоводство от предприемачи по опростената данъчна система

Индивидуалните предприемачи на опростена система подават един отчет годишно - декларация по опростената данъчна система. Формира се на базата на KUDiR (книга за приходите и разходите). Срокът за подаване на декларацията е 30 април, като в същия срок трябва да се внесе данъкът за годината, минус авансите.

Можете да поддържате счетоводство на опростени 6% сами, защото трябва да вземете предвид само получените от купувачи пари в бройи ги записва в книгата за приходите. В края на всяко тримесечие опростените лица плащат аванс, който се взема предвид при окончателното плащане на данъка за годината.

При режим на приходи минус разходи (15%) е много по-трудно да се води документация, освен това трябва да имате оригинални документи, потвърждаващи разходите. Данъчната служба може да не признае разходи, ако документите са съставени неправилно или разходите не са оправдани. При опростената данъчна система от 15% приходите се отчитат на парична база, а разходите са смесени, т.е. разходите не само трябва да бъдат платени, те трябва да бъдат направени. Например, ако сте закупили артикул от доставчик и сте платили за него, това не е достатъчно, за да квалифицирате тази покупка като разход. В този случай само тази част от стоките, които сте изпратили на купувача, ще отиде за разходи. Както можете да видите, счетоводството в този случай става много по-сложно и не може да се откаже.

Счетоводство от предприемачи на OSNO

Индивидуалните предприемачи рядко избират общия режим поради сложното счетоводство и голямото количество отчетност. Ако един предприемач е избрал този режим, тогава той не може да направи без счетоводство. В допълнение към декларацията за ДДС, предприемачът ще трябва да генерира 3-NDFL отчет.

Отчитане на UTII

Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава при режима на UTII счетоводството може да бъде пропуснато. При този режим се плаща фиксиран данък, който не зависи от приходите и разходите на предприемача. Но веднага щом се появят служители, ще е необходимо да се водят записи, да се генерират отчети за вноските и да се съхраняват регистри на персонала. И тук не можете без счетоводна програма.

Водене на записи на ИС върху патент

Този режим беше въведен специално за индивидуални предприемачи. Това е най-простата система за данъчно облагане - не е необходимо да подавате отчети, достатъчно е да запазите KUDiR. Размерът на данъка (патент) се изчислява от самия данъчен орган и индивидуален предприемач може да закупи патент не за цяла година, а за произволен брой месеци, от 1 до 12. Патентната система може да се прилага само за определени видове на дейности, техният списък се установява със закон.

Например, патент може да бъде придобит от предприемачи, които предоставят услуги:

  • за ремонт на облекло и домакински уреди, бижута;
  • превоз на стоки;
  • химическо чистене;
  • ремонт на апартаменти, остъкляване на балкони;
  • Предоставяне на автомобили под наем на физически лица;
  • предоставяне на кетъринг услуги.

Счетоводен софтуер за еднолични търговци

Ако решите да водите записи сами, можете да използвате програмата, идеална е за индивидуални предприемачи и малки фирми. Какво е предимството му? Че винаги можете да поискате и бързо да разрешите всеки проблем.

Откакто се наложи извършването на одит на бюро, одиторите винаги обръщат внимание преди всичко на този конкретен сегмент от бизнеса.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Наличието на грешки или неточности в сумите и транзакциите винаги се възприема като опит за укриване на данъци. Всичко това може да доведе до налагане на сериозни глоби и санкции.

Основи, които трябва да знаете

STS счетоводството и плащането на данъци за LLC има много различни нюанси и характеристики.

За да избегнете проблеми, е необходимо да се запознаете с действащото законодателство, Данъчния кодекс на Руската федерация, възможно най-подробно.

На първо място, трябва да обърнете внимание на следните раздели:

  • избор на обект на облагане;
  • как да преминете към опростен;
  • основни принципи на работа.

След като разбере разглежданите въпроси, ръководителят или счетоводителят на дружество с ограничена отговорност може да избегне голямо разнообразие от счетоводни грешки.

Изборът на обекта на облагане

Към днешна дата опростенците могат да използват всеки един обект като облагаем:

  • доходи;
  • приходи, от които се приспадат разходите.

Във всички случаи има много нюанси. Именно върху тях трябва да се обърне внимание при избора на конкретен режим, като се вземат предвид спецификите на конкретен вид дейност.

Ако за обект на облагане е избран „доход“, трябва да се вземат предвид следните точки:

Също така, когато използвате обекта „доход“, можете да приложите различни данъчни облекченияза пълния отчетен период:

  • вноски във фондове за задължително медицинско осигуряване, PFR, както и други;
  • различни видове разходи за изплащане на парични обезщетения, които трябва да бъдат начислени във връзка с настъпването на временна нетрудоспособност;
  • трансфери по DLS споразумения (доброволно лично застраховане).

Изглежда, че тези условия са изключително полезни. Но на практика обикновено се оказва точно обратното.

В крайна сметка всички дружества с ограничена отговорност трябва да използват „приходи минус разходи” като обект на облагане (и от самото начало на дейността си).

Този метод за изчисляване на данъка има следните характеристики:

  1. Данъчната ставка е 15% върху всички доходи без изключение за отчетния период.
  2. Данъчната основа е всички приходи, намалени с направените от организацията разходи (счетоводството се извършва съгласно правилата, обявени в,).
  3. Удръжките не са включени.

Въпреки липсата на удръжки, все още е възможно до известна степен да се намали данъчната тежест чрез включване в разходите за всички видове застрахователни премии, прехвърлени към фондовете за задължително здравно осигуряване, пенсионните фондове и други (бюджетни и извънбюджетни).

Ако е необходимо, можете да промените обекта на облагане. Но това изисква спазване на времевата рамка - тази операция е разрешена да се извършва само в края на данъчния период.

За да направите това, трябва да подадете заявление под каквато и да е форма до данъчния орган по мястото на регистрация на LLC преди 31 декември на текущата година. Освен това, ако е възможно, можете да използвате препоръчания формуляр.

Как да преминете към опростено

Преходът към опростен данъчен режим е доста прост. Но при извършване на тази операция е необходимо да се спазват голям брой много различни нюанси.

Има два начина да започнете с STS:

Самото приложение съдържа следната важна информация:

  • доходи за последните девет месеца;
  • общият брой на заетите в предприятието;
  • себестойност на нематериалните активи;
  • обект за облагане;
  • дълготрайни активи.

Изявлението, че LLC преминава към опростената данъчна система, има специална форма, която е одобрена на законодателно ниво.

Въпреки това, данъкоплатецът има право да представи този документ, съставен под каквато и да е форма и Федералната данъчна служба в този случай не трябва да откаже да премине към опростената данъчна система.

Но въпреки това, все пак е най-добре да използвате одобрения формат за кандидатстване. Това ще спести много време в някои случаи.

Много често се случва това данъчни услугиоткажете да преминете към опростената данъчна система при регистрация на организация въз основа на липсата на:

  • OGRN.

Но в почти всички случаи, когато такова дело се стигне до съда, съдът се оказва на страната на регистрираното предприятие.

Тъй като данъчното законодателство няма ограничения за тази сметка. Заявлението за преминаване към опростената данъчна система трябва да се попълни само веднъж.

Не е необходимо да правите това всяка година или при преместване на ново място на пребиваване. Използването на този данъчен режим може да бъде прекратено само в два случая:

  • LLC престана да отговаря на критериите, при които е възможна опростената данъчна система;
  • ръководството самостоятелно реши да премине към общ данъчен режим.

Преходът към опростена данъчна система е възможен само ако са изпълнени следните условия:

В същото време ограниченията за лимита на дълготрайните активи и нематериалните активи не се прилагат за индивидуалните предприемачи.

А делът на участието на други организации трябва да се наблюдава само в момента на преминаване към опростен режим на данъчно облагане, но не и след това.

В същото време, с увеличение на дохода до 45 милиона рубли, е задължително да се използва общият режим на данъчно облагане.

Основни принципи на работа

Счетоводното LLC на опростената данъчна система от нулата е доста лесно за поддържане. За да направите това, просто трябва да разберете колко трябва да прехвърлите в бюджета като данък.

При опростената данъчна система, когато ставката е 6%, данъкът се плаща само върху получените печалби. Помислете за размера на дохода:

  • пари в брой;
  • безкасово.

Но при липса на служители, LLC не може да прилага различни видове удръжки. Ако се използват (поради плащания към различни фондове), тогава самият данък не може да бъде намален повече от два пъти.

При използване на ставка от 15% разходите се приспадат от приходите и същите 15% се вземат от разликата. Получената сума трябва да бъде внесена в бюджета като данък.

Списъкът на разходите, които трябва да бъдат взети предвид, е посочен в данъчния кодекс на Руската федерация. При определени условия може да се плаща минимален данък.

Също така е необходимо да запомните за задължителното плащане на авансово плащане в следните числа:

  • 25 април;
  • 25 юли;
  • 25 октомври.

Как да поддържате счетоводство LLC под USN

Позволява на LLC да не води счетоводни записи при използване на опростената данъчна система.

Но това освобождаване от задължението за водене на счетоводни записи е предимно условно.

На собствена

Ако в LLC няма счетоводител и ръководителят се занимава самостоятелно със счетоводство, той трябва да запомни следните важни нюанси:

  1. Задължително е да се извърши отчитане на данъчната основа.
  2. Необходимо е да се изчислява размерът на единния данък на месечна база (на база).

Ето защо, дори ако мениджърът реши да откаже счетоводството, той пак трябва да се справи с него. Основата за това е данъчен кодРуска федерация.

Използване на услугите на счетоводител

Въпреки федералния закон№ 129-FZ, счетоводството при използване на опростена данъчна система за LLC все още е желателно.

Ако ръководителят на предприятието не може да се справи сам с това, има два изхода от тази ситуация:

  • използване на услугите на специализирана организация;
  • наемане на счетоводител.

Винаги е за предпочитане да имате собствен счетоводител. Освен това предприятието по редица причини може по всяко време да загуби правото да използва опростената данъчна система.

Как се води счетоводството в LLC

Дружество с ограничена отговорност, използващо опростена данъчна система, е длъжно да се отчита пред данъчните власти.

В същото време не е необходимо да се водят счетоводни записи в общоприетата форма. Някои от неговите елементи обаче трябва да присъстват в отчета непременно.

Възможно е всички LLC, които поддържат отчети от този тип, да бъдат разделени на две основни категории:

  • със служители;
  • без работници.

С работници

Ако има служители в LLC по опростената данъчна система, тогава трябва да присъства тримесечно отчитане: