Необходимо ли е затваряне на IP, ако не се извършва действителната дейност? Отворих IP, но не работи дали е необходимо да се плащат данъци IP не работи какво да плаща.

Индивидуален предприемач в различни периоди не извършва дейности или няма доходи, плаща или не в такива ситуации на ЗФР.

Индивидуалният предприемач (ИП) трябва да плаща застрахователни премии на ЗФР, независимо дали извършва стопанска дейност или няма доходи (с изключение на това, че ИП е в родителски отпуск, служи във въоръжените сили или се грижи за лице, достигнало 80-годишна възраст). В момента законодателството на Руската федерация не съдържа разпоредби, определящи периодите за освобождаване на индивидуалните предприемачи от плащане на застрахователни премии. Това се дължи на факта, че предприемаческата дейност се извършва от физически лица по собствена воля и преценка и е свързана с определен риск (например неполучаване на доходи).

Съгласно разпоредбите на Федералния закон № 167-FZ индивидуалните предприемачи са застрахователи за задължително пенсионно осигуряване и плащат застрахователни премии на пенсионния фонд въз основа на разходите застрахователна годинавъпреки липсата на дейност или доходи. Редът за плащане на застрахователни премии се определя от Федерален закон № 212-FZ (вж. Застрахователни премии IP (индивидуален предприемач) през 2012 г.).

Подобна гледна точка споделя и ВАС (вж. т. 4 от Информационното писмо на Президиума на ВАС от 11.08.2004 г. № 79).

Но наред с това има и други специални случаи, свързани с изпълнението на дейностите на ИП. Нека разгледаме по-отблизо някои от тях.

Индивидуалният предприемач работи по трудов договор (дейността на индивидуалния предприемач е преустановена), необходимо ли е да плаща вноски към ЗФР?

Вноските се плащат към ЗФР, въпреки факта, че работодателят плаща вноските. FAS на окръг Волга се придържа към подобна позиция (виж решението от 08.02.2011 г. по дело N A72-9468 / 2010 г.).

Индивидуален предприемач е отишъл в чужбина за дълго време (повече от 6 месеца), плащат ли се застрахователни премии на ЗФР?

Да, въпреки че сте в чужбина, вноските трябва да се плащат.

Индивидуалният предприемач е в родителски отпуск, плащат ли се застрахователни премии към ЗФР?

Тази ситуация не изисква ясен отговор.

От една страна, законодателството федералния закон 212-FZ) не съдържа възможността за освобождаване (спиране на задълженията) от плащането на застрахователни премии през периода, в който индивидуалният предприемач е в родителски отпуск.

От друга страна, Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писмото си от 22 март 2011 г. № 19-5/10/2-2767 отбелязва, че въпреки липсата на норми, които позволяват на индивидуалните предприемачи да бъдат освободени от внасяне на вноски по време на отпуск за отглеждане на дете до навършване на една година и половина, не се внасят осигурителни вноски във фонд „Пенсии“ през посочения период. Освен това съдилищата са съгласни с тази позиция. Това се потвърждава например от решението на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 11 април 2012 г. по дело N A65-20889 / 2011 г. (параграф 3 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 11 април , 2006 № 107).

Индивидуален предприемач е призован да служи във въоръжените сили на Руската федерация, трябва ли да им се плащат вноски към FIU?

- Не , не трябва да се плащат застрахователни премии към ЗФР за периода, в който индивидуалният предприемач е на военна служба. Срокът на службата може да бъде потвърден с удостоверение от военното поделение.

Индивидуален предприемач се грижи за лице, което е навършило 80 години, не извършва дейности, необходимо ли е да плаща застрахователни премии на ЗФР?

Съдебната арбитражна практика по този въпрос е на страната на ИП, което се потвърждава например от определение на Върховния арбитражен съд от 03.06.2011 г. No VAC-7053/11 по дело No A14-6982/2010- 214/5.

Основното нещо, което индивидуалният предприемач трябва да запомни е, че ако дейността не се извършва поради следните причини - индивидуалният предприемач е в отпуск за отглеждане на дете, във въоръжените сили или през периода на грижи за лице, навършило 80 години възраст - необходимо е писмено да уведомите органите на PFR с прилагане на документи, потвърждаващи липсата на дейност.

FundInfo.ru - Консултантски център за изследване на държавни извънбюджетни фондове, застраховане и актуални въпроси на законодателството.

Тази статия е предназначена за тези, които вземат само решения за правене на бизнес. Той ще очертае в общи линии кога е по-добре да започнете работа, какво мляко е необходимо за това и какви трудности могат да възникнат.

Започнете дейностсъгласно законите на Руската федерация, това е необходимо за начинаещ индивидуален предприемач от момента на регистрацията. Без него няма да можете да сключите договор за наем, да наемете официално хора и като цяло да работите в законовата рамка. На практика обаче много често има случаи, когато дейности вече са в ход и поради различни обстоятелства се налага регистрация. Това трябва да се направи незабавно, за да се избегнат проблеми със закона.

Какво е USN за IP

До момента на регистрацията един от важните въпроси, които бизнесменът трябва да реши, е изборът на данъчна система.

За да разберете голямата картина, трябва да знаете какво съществува:

• Обща системаданъчно облагане, което се предоставя на бизнесмен по подразбиране при кандидатстване за регистрация. Тя е по-малко популярна от следващата система.
• Опростена системаданъчно облагане - е определена процедура за плащане на данъци и такси. Специално проектиран за подкрепа на малкия и средния бизнес. Нека се спрем на него по-подробно.

ВАЖНО!

За начинаещи, IP опростен възможно при следните условия:

• Броят на служителите не трябва над 100 души. Тоест, трябва веднага да предположите колко служители ще ви помогнат в началото на IP.
• Необходимо е също така да се изчисли очакваният доход. Тя трябва да бъде не повече от 60 милиона рубли.
• Остатъчната стойност на дълготрайните активи (които подлежат на амортизация) не трябва да надвишава 100 милиона рубли.

Ако предприемач е избрал опростена данъчна система, тогава той е освободен от плащане на такива видове данъци (с изключение на някои изключения), като:

• добавената стойност;
• върху доходите лица;
• върху имуществото на физически лица, което ще използва в стопанската си дейност.

Тоест ще трябва да платите само един данък. Но плащането на вноски към пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване, в присъствието на служители, не е отменено.

Също така имайте предвид, че ако първоначално не сте кандидатствали за опростената данъчна система при регистрация, тогава по подразбиране ще бъдете в OSNO и ще можете да преминете към желания вид данъчно облагане едва от следващата календарна година.

За плащане можете да изберете по ваша преценка обектите на данъчно облагане:

1. Доход - и вие ще платите 6% от сумата на получения доход.
2. Приходи минус разходи - 15% се изплащат върху разликата между приходи и разходи.

За да направите избор, трябва да приемете процента от вашите приходи и разходи. Ако разходите са надхвърлят 60% от доходаи можете да ги потвърдите с документи, след което изберете втория тип. Дейност, която носи загуба, също ще изисква от вас да плащате минимален данък от 1% върху генерирания доход. Ако не можете да изпълните всички тези условия, тогава първото е по-добре.

Имайте предвид, че индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система нямат право да работят във всички видове дейности. Пълен списък може да бъде намерен в данъчен код, а днес отбелязваме, че например, ако произвеждате акцизни стоки (алкохол, тютюн, бензин) или ги продавате, тогава опростеното данъчно облагане не е за вас.

Не забравяйте да изпратите необходимите отчети. Трябва да направите това до 30 април на годината, следваща отчетната година. Попълването на декларацията няма да е трудно, основното е, че имате актуален формуляр. И не забравяйте, че дори ако не извършвате дейности или получавате нулев доход, или сте в данъчни ваканции като новооткрит индивидуален предприемач, е задължително да подавате отчети.

Кога да плащате данъци за първи път след отваряне на IP, срокове и дати на плащане

Актуален и не по-малко важен е въпросът кога е необходимо да се започне индивидуален предприемач, за да плаща данъци. Условията на плащане зависят от данъчния режим, който сте избрали за себе си.

1. Опростена данъчна система.

Данъчен период - Календарна година. Предоставя се авансово плащане за резултатите от отчетното тримесечие до 25-о число. на себе си единен данъкизчислено в края на годината (като се вземат предвид всички авансови плащания) и платено преди 30 април. Невъзможно е да не се плащат тримесечни авансови плащания, в противен случай ще бъдат начислени неустойки.

Сумите се изчисляват въз основа на доходите, които реално сте получили. Ако дейността не е извършена, тогава подавате нулева декларация и не плащате данъци.

1. Единен данък върху условния доход – този данък се въвежда върху прогнозния доход и се плаща на тримесечие преди 25-о число.

Съгласно данъчния кодекс обаче платците на този вид данък се регистрират и отстраняват от него в рамките на 5 дни от началото и края на дейността. Тоест, смята се, че ако не извършвате дейности или не получавате доходи, тогава се дерегистрирайте и това е всичко. Промяна нулево отчитане на UTIIне се предоставя.

1. Система за патентно облагане – в този случай под данък се разбира сумата, платена за патент.
2. Единен земеделски данък – в този случай се предвижда и авансово плащане, което се извършва не по-късно от 25 дни след отчетния период. Годишният срок за данък е 31 март.

Плати застрахователни премиие необходимо да се започне от момента на придобиване на статут на индивидуален предприемач, тоест включване в Единния държавен регистър индивидуални предприемачи. Прекратяването на дейността е изключение от горния регистър. Изчисляването на застрахователните премии започва от следващия ден след регистрацията (в този случай датата на регистрация не се взема предвид).

Вноски за пенсионно и здравно осигуряванесе извършват във всеки случай, независимо дали въобще се извършва някаква бизнес дейност и в какъв режим се намирате. Плащането в FSS се извършва само ако има служители.

Какво може да се наложи на индивидуален предприемач, за да започне: разплащателна сметка, печат, касов апарат и др.

От какво се нуждае начинаещ предприемач:

1. Регистрирайте се в Държавната данъчна служба.
2. В зависимост от избрания вид дейност, уведомете съответните органи. Например, необходимо е да уведомите Роспотребнадзор за началото на дейностите по ИС, ако предоставите:

• Хотелски услуги;
• битови услуги;
• кетъринг услуги;
• търговия на дребно или едро;
• производство на облекла, облекла, кожени изделия и др.

Пълният списък е посочен в Резолюция No 584.

1. Ако се изисква лиценз или специално разрешение за извършване на дейности, тогава го издайте съответно.

Индивидуалният предприемач за начинаещи също трябва да знае какво може да му е необходимо за работа (тази разпоредба има препоръчителен характер или за отделни случаи):

• Разчетна сметка - открива се от бизнесмен при необходимост за безкасови плащанияс клиенти. Това е право, а не задължение. Не е необходимо да уведомявате FTS.
• Печат - присъствието му също не е необходимост. Но ако на бизнесмен изглежда, че наличието на печат му придава стабилност и допълнително защитава документи, тогава той може да го направи без проблеми.
• Малко по-различна ситуация с касовите апарати. Според руското законодателство индивидуалните предприемачи, които извършват сетълменти с пари в брой Париили плащане банкови картиса длъжни да го използват. В този случай обаче има изключения. Например, ако индивидуален предприемач предоставя услуги на обществеността по опростената данъчна система, той може да няма устройство, но трябва да издаде строг формуляр за отчет на купувача.

Какви могат да бъдат трудностите в работата на IP

В допълнение към горните разпоредби, как да започнем бизнес IP за начинаещ, трябва да запомните за трудностите, които могат да възникнат:

1. Данъците и таксите трябва да се плащат навреме.
2. Необходимо е да се водят счетоводни записи и да се предоставят отчети в рамките на ясно определен срок.
3. Необходимо е да се изразходват нерви, време, труд и финансови ресурси за извършване на всякаква предприемаческа дейност.

Във всички горепосочени случаи бизнесменът трябва да помни, че той носи отговорност за грешките си с цялото си имущество, което според закона може да бъде обложено.

Четене 10 мин. Прегледи 118 Публикувано на 27.05.2018 г

За да организира собствен бизнес, предприемачът трябва да се регистрира в данъчната служба и да избере схема за плащане на данъци. От този момент предприемачът е длъжен да извършва данъчни плащания, според избрания режим. Въпреки това, има моменти, когато ръководителите на компанията са изправени пред необходимостта да спрат работата на компанията за определен период. В този случай фирмата не генерира доход, което повдига въпроса как да плащат данъците. По-долу предлагаме да говорим за това дали е необходимо да се плаща данък, ако индивидуалният предприемач не работи.

IP не е субект, както и обичайните физически, но с право на стопанска дейност

Редът за плащане на данъци при временно спиране на дейността на дружеството

Необходимо ли е да се извършват данъчни плащания по време на временно замразяване на дейността на индивидуален предприемач? Отговорът на този въпрос е тясно свързан с избрания данъчен режим. Отделно трябва да се отбележи, че някои режими предполагат задължително плащане на данъци дори в ситуации, когато индивидуален предприемач няма доход. Същото трябва да се каже и за финансова отчетност, който се прехвърля на представители на Федералната данъчна служба.

Съществуват редица специфични фактори, които играят важна роля във въпроса за необходимостта от плащане на данъци. Един от тези фактори е причината за спирането на дружеството. Освен това е необходимо да се вземе предвид периодът, през който работата на компанията ще бъде замразена. В някои ситуации предприемачът може законно да откаже да плаща данъци.По-долу предлагаме да разгледаме задължителни плащанияи различни данъчни режими.

Пенсионен фонд

Плащания към пенсионния фонд Руска федерацияса задължителни за всяка фирма, регистрирана като индивидуален предприемач. Отделно трябва да се спомене, че този данък се плаща, дори ако дружеството няма персонал. В народа този вид плащане на данъци се нарича "плащане за себе си". Действащото законодателство установява фиксирана ставка на плащане към пенсионния фонд. Трябва също да се каже, че процентът се индексира ежегодно. Първото плащане се превежда към пенсионния фонд в момента на регистрация на IP. Последното плащане се извършва на етапа на закриване на фирмата.

Както бе споменато по-горе, размерът на плащането се определя от закона. Размерът на плащането не зависи от критерии като избор на сфера на дейност на компанията или липса на доходи.Това означава, че в случай на временно замразяване на IP, предприемачът ще трябва да превежда определена сума в PF на месечна база.

Всеки предприемач трябва да знае, че размерът на вноската в PF е тясно свързан с нивото на печалба на компанията за отчетната година. Размерът на плащането се определя на базата на минималната работна заплата.През две хиляди и седемнадесет години размерът на пенсионната вноска беше 7500 рубли.

Важно е да се отбележи, че вноската във фонд „Пенсии“ е двадесет и шест процента от годишната минимална работна заплата.

Когато размерът на дохода, получен от предприемача през отчетната година, е 300 000 рубли, размерът на плащането е 23 400 рубли. В ситуация, когато размерът на дохода надвишава горната цифра, към общата сума се добавя допълнителен процент. Съгласно установените правила, предприемачът трябва да преведе основното плащане до 31 декември на отчетната година, а допълнителното плащане до 1 април на годината, следваща отчетната година.

Важно е да се обърне внимание на факта, че е почти невъзможно да се избегне вноска към PF.Съществуват обаче редица ситуации, при които предприемачът може да получи временно освобождаване от плащането на този данък:

1. Военна служба- за да можете временно да се освободите от плащания към пенсионния фонд, ще трябва да предоставите редица документи. На първо място, ще ви трябва военна книжка, съдържаща съответната марка, както и удостоверение от военната служба за регистрация и вписване. След това ще трябва да получите извлечение от данъчната служба, потвърждаващо липсата на търговска дейност за посочения период. Окончателният документ е трудовата книжка на собственика на IP. Всички горепосочени документи се прехвърлят на представителя на пенсионния фонд.
2. Отпуск по майчинство- според действащото законодателство не само майката, но и бащата на детето могат да ползват отпуск за отглеждане на новородено. В случай, че предприемачът има няколко деца на възраст под година и половина, продължителността на ваканцията се удължава, докато най-малкото от децата навърши осемнадесет месеца. Като подкрепящи документи могат да се използват акт за раждане на дете, удостоверения, получени от Фонда за социална закрила или удостоверения от жилищния отдел. Освен това ще трябва да предоставите на Пенсионния фонд извлечение от данъчната служба, което потвърждава замразяването на IP за този период от време.
3. Грижи за пенсионери (над 80 години) и инвалиди.За да може временно да спре плащанията към пенсионния фонд, предприемачът трябва да предостави удостоверение за инвалидност на лицето, за което ще се полагат грижи. Стандартният пакет от документи включва данъчна декларация, както и извлечение от жилищния отдел за членове на семейството.

Важно е да се отбележи, че има няколко законни начиниспре да плаща въпросния данък. Това право се предоставя на съпрузите на военнослужещи, намиращи се в тези региони, където няма възможност за работа. Подобно право се предоставя и на съпрузи на дипломати, временно пребиваващи в чужбина.

Каса за задължително медицинско осигуряване

IP не работи, какви данъци да плаща? Съгласно установените правила всяко лице, регистрирано в статут на индивидуален предприемач, е длъжно да преведе пари по сметката на Фонда за задължително медицинско осигуряване. Трябва също да се спомене, че индексът на тези плащания се променя ежегодно, а размерът на самата вноска е взаимосвързан с минимален размерзаплати. През 2017 г. приносът към тази институция е 5,1 на сто. От това можем да заключим, че индивидуалният предприемач трябва да преведе на тази организация сума, равна на 4590 рубли.

Важно е да се обърне внимание на факта, че според действащите правила на предприемача се дава възможност да прехвърли както пълното плащане, така и разделянето на тази сума за няколко месеца. Можете да получите възможността да избегнете тези плащания само в онези ситуации, които бяха изброени по-горе.

Стандартно данъчно третиране

Режимът OSNO (Обща система на данъчно облагане) включва данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) и данък върху добавената стойност (ДДС). Важно е да се обърне внимание на факта, че при този режим предприемачът не трябва да извършва плащания по време на спирането на ПР. Доста лесно е да се обясни този факт. Данък добавена стойност се плаща при продажба на произведени продукти или предоставяне на услуги. Когато една компания е замразена, предприемачът не продава продуктите си, което ви позволява временно да спрете да плащате ДДС.

Липсата на дейност на индивидуален предприемач също е една от причините за отказ за плащане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като дружеството няма елемент на дохода.

С цел получаване на законови основания за оттегляне данъчни задължения, ще трябва да попълните опростен формуляр за декларация. Този документ се съставя само веднъж през отчетния период и съдържа всички данъчни плащания, които отговарят на общия режим. Трябва да се отбележи, че преди въвеждането на нови правила, предприемачът трябваше да попълни нулеви декларации, за всяко плащане поотделно.

Опростен режим на плащане на данъци

Настоящата законодателна програма позволява на собствениците на ИС да избират един от няколко специални режима на плащане на данъци. Сред тях трябва да се подчертае опростената данъчна система (USNO). Избирайки тази система, търговецът се освобождава от задълженията, свързани с плащането на данък върху имуществото, доходите на физическите лица и добавената стойност. В този случай собственикът на IP е длъжен да извърши еднократно плащане към данъчната служба. Има два вида данъчна основа. При първия вариант данъкът се основава на размера на дохода на индивидуалния предприемач. При втория метод, сумата данъчна основаизчислява се на базата на разликата между статията приход и разход.

Ако индивидуален предприемач няма доходи, трябва ли да плащам данъци? При избора на тази система предприемачът трябва да попълни формуляр за нулева декларация и да го прехвърли на представител на данъчната служба. Този документ може да бъде прехвърлен или лично в ръцете, или чрез официален упълномощен представител. Освен това можете да изпратите формуляра с препоръчана поща, като приложите опис на приложените документи. Допуска се прехвърляне на документи в електронен вид, заверени с електронен цифров печат.

Единен данък върху условния доход

Действащото законодателство предоставя списък на областите на дейност, които отговарят на режима на UTII (единен данък върху условния доход). Важно е да се обърне внимание на факта, че въвеждането на тази система се извършва от органите на регионално самоуправление. Трябва също да се каже, че за да премине към тази система, индивидуалният предприемач трябва да отговаря на редица строги критерии. В случай, че предприемачът избере „условие“, тогава през целия период на дейност на IP е необходимо да извърши подходящи плащания.

Сред предимствата на тази система трябва да се подчертае липсата на плащания, свързани с доходите на физическите лица. При спиране на дейността на дружеството, предприемачът трябва тримесечно да подава на данъчна службанулева декларация. Благодарение на тази стъпка става възможно законно да се откаже от задължението за плащане на данъци.

Имуществен данък

„IP е отворен, но няма дейност, какви данъци да плащам?“ Този въпрос тревожи много предприемачи. Особено често този въпрос е посветен на данък върху имуществото. Съгласно действащите правила подлежат на облагане с данък следните видове имоти:

• земя;
• недвижими имоти;
• превозни средства.

Този данък трябва да се плати от момента на придобиване на актива. Важно е да се обърне внимание на факта, че дори в случай на спиране на дейността на компанията, предприемачът трябва да извършва плащания по този член.

Данъчната служба ежегодно начислява данъка върху стойността на имотите на индивидуалните предприемачи. Можете да получите освобождаване от този данък, като изберете един от специалните данъчни режими. Важно е да се отбележи, че предприемачът все пак ще трябва да плати данък върху недвижимите имоти, чийто размер се изчислява въз основа на кадастралната стойност на актива. Трябва също да се каже, че редът и размерът на плащанията се определят от местните власти. Последният ден за плащане на данъка е 1 декември на годината, следваща отчетната година.

IFTS отговаря за изчисляването на транспортните данъци. Важно е да се отбележи, че в този случай на индивидуалните предприемачи не се предоставя преференциално третиране.Това означава, че предприемачът се задължава да плати на IFTS определена сума, чийто размер не зависи от избрания данъчен режим. Трябва също да се каже, че това мито се плаща дори в момента на замразяване на компанията. Датата на прехвърляне на задълженията е датата на придобиване на актива. Размерът на данъка се основава на мощността на двигателя превозно средство. Последният ден за извършване на въпросното плащане е 1 октомври на годината, следваща отчетната.

Индивидуалните предприемачи не се освобождават от плащане на данък върху земята.Тези задължения се налагат на индивидуалните предприемачи, независимо от факта на извършване на търговска дейност. Този факт се обяснява с факта, че наемането на земя се счита за една от дейностите. Ежегодно IFTS изпраща уведомления до предприемачите, които посочват размера на данъчните плащания. Последната дата за плащане е 1 декември.

Заключение

В тази статия разгледахме процедурата за плащане на данъци в случай на временно спиране на стопанска дейност. Обобщавайки всичко по-горе, можем да заключим, че е невъзможно напълно да се избегне плащането на данъци. На етапа на замразяване на компанията предприемачът трябва да анализира подробно перспективите за развитие на собствения си бизнес. В някои случаи ликвидацията на IP е единственият начин да се избегнат допълнителни разходи.

Във връзка с

В момента на откриване на бизнеса си, предприемачите се регистрират в данъчни властии започват да превеждат данъци и вноски на държавата, определени по избраната от тях данъчна схема. За много предприемачи възниква ситуация, когато по различни причини е необходимо да спрат дейността си за дълго време. Когато един предприемач не работи, той не получава доходи. Това повдига резонни въпроси: „IP не работи, какви данъци да плащам? Ако индивидуален предприемач няма доходи, трябва ли да плащам данъци? Дори в случай на временно прекратяване на дейността, тоест ако предприемачът планира да възобнови дейността си, да речем, за няколко месеца или години?

Необходимостта от прехвърляне на данъци зависи от избраната от индивидуалния предприемач система за данъчно облагане.В някои данъчни системи някои видове данъци се плащат дори при липса на дейност. Но подаването на данъчни декларации в IFTS е задължително, във всеки случай, независимо дали дейността се извършва или не.

Решаващите условия за плащане на данъци са: факторът, поради който дейността е спряна, и времето, отредено за такава почивка. В някои случаи трансферите могат да бъдат избегнати. Тази статия ще разгледа всички видове плащания, ще анализира необходимостта да ги плащам на държавата: „Трябва ли да плащам данък, ако индивидуалният предприемач не работи?“

Пенсионни плащания

За всички индивидуални предприемачи, без изключение, с каквато и да е данъчна система, фиксирани плащания в Пенсионен фонд RF. Те се наричат ​​още „плащания за себе си“. Законодателството определя размера на тези плащания, който се индексира ежегодно. Те започват да ги изброяват от момента на регистриране на IP и приключват след ликвидацията на IP.

Размерът на плащанията в PF е еднакъв за всеки предприемач. Видът на дейността и свързаните с нея прекъсвания също не засягат тези плащания. В случай на временно спиране на дейностите, плащането все пак ще трябва да бъде преведено.

Размерът на вноските в пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи има ясна зависимост от размера на доходите им за годината. Тази сума се изчислява въз основа на минималната работна заплата, установена със закон в началото на текущата година, през 2017 г. тя е равна на 7500 рубли. Вноските за ПФ представляват 26% от годишната минимална работна заплата. През 2017 г., ако доходът за годината е не повече от 300 хиляди рубли, тогава размерът на пенсионната вноска ще бъде 23 400 рубли. Ако доходът на индивидуален предприемач за годината надхвърли марката от 300 хиляди рубли, тогава се изплаща и 1% от наднормената сума, но не повече от 163 800 рубли. Условия за плащане на вноските: за основното плащане - не по-късно от 31.12.2017г., за допълнителното - до 01.04.2018г.

Избягвайте изброяването пенсионни вноскинапълно се провалят. Но за периода на спиране на дейностите в редица ситуации, изброени по-долу, това е възможно. Тези опции са:

1. Обадете се на услугата.Следните документи служат за потвърждение на правото на отказ от задължение за плащане на вноски: военна книжка, където се поставят служебни знаци, удостоверение от военния комисариат, трудова книжка, връщане на данъципотвърждаване, че няма търговска дейност. Всичко това се предоставя на пенсионния инспектор в пенсионния фонд.
2. Грижа за дете до 1,5 години.Всеки родител има право да се грижи за дете: майката или бащата. Ако семейството има 2 или повече деца на възраст под 1,5 години, тогава периодът на родителски отпуск се удължава, докато всяко от тях навърши тази възраст. Подкрепящи документи могат да бъдат актове за раждане на деца, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав, удостоверения от осигурителния фонд или органите за социална защита, данъчни декларации, потвърждаващи, че няма дейност.
3. Грижа за лице с увреждане от 1-ва група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години.На пенсионния инспектор се предоставят следните документи за освобождаване: удостоверения за инвалидност, актове за раждане на лица, за които се грижи, удостоверения от жилищния отдел за семейния състав и данъчни декларации, потвърждаващи, че няма търговска дейност.

Започвайки да обсъждаме данъците за индивидуални предприемачи, веднага си струва да се отбележи, че индивидуалният предприемач не е юридическо лице, а обикновено физическо лице, но с право да извършва предприемаческа дейност. Поради тази разлика данъците, плащани от индивидуалните предприемачи, могат да бъдат много по-лесни и опростени от тези на организациите.

Препоръчваме да плащате данъци и да извършвате бизнес изчисления в безкасова формас помощта на специален .

Данъчната тежест на индивидуалния предприемач се състои не само от самите данъци, но и от тях. За разлика от данъците, чийто размер може да се регулира чрез избор на правилната данъчна система, това е фиксирана сума. не трябва, ако все още не извършват дейност, но застрахователните премии за себе си трябва да се прехвърлят през цялото време, докато данните на предприемача са посочени в USRIP, т.е. веднага след регистрацията.

Под застрахователни премии се разбират вноски за пенсионно и медицинско осигуряване, както и във фонд за социално осигуряване, ако индивидуалният предприемач има служители. Размерът на застрахователните премии не зависи от избрания данъчен режим или от това дали изобщо се извършва предприемаческа дейност. По-нататък за данъците и вноските на индивидуалните предприемачи се опитахме да разкажем прост езики силно структурирана.

Премии за застраховка на IP 2020

Вноски на индивидуални предприемачи за задължително пенсионно осигуряване

Застрахователните премии за IP за OPS през 2020 г. са фиксирана сума, установена от Данъчния кодекс на Руската федерация - 32 448 рубли за цяла година. Тази формула е валидна при изчисляване на вноските, ако доходът на индивидуален предприемач за 2020 г. не надвишава 300 хиляди рубли. Ако полученият доход е по-голям, тогава размерът на застрахователните премии се увеличава с още 1% от получените доходи над този лимит.Има и горна граница за пенсионноосигурителни вноски – не повече от 259 584 рубла.

Вноски на индивидуални предприемачи за задължително здравно осигуряване

Застрахователните премии за интелектуална собственост за CHI за 2020 г. са определени на 8 426 рубли. Моля, имайте предвид, че вноските за задължително медицинско осигуряване не се увеличават с нарастване на доходите и са в постоянен размер.

Като цяло вноските за ИС през 2020 г. за тях с годишен доход не надвишаващ 300 хиляди рубли (включително при липса на дейност или печалба от нея) ще възлизат на 40874 рубла.

Вноски на индивидуалните предприемачи за своите служители

Ако предприемачът използва наемен труд, тогава в допълнение към застрахователните премии за себе си, той трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло застрахователните премии за служителите се състоят от:

• вноски за задължително пенсионно осигуряване - 22 %;
• вноски за задължително обществено осигуряване - 2,9%;
• плащания за задължително здравно осигуряване - 5.1%.

Освен това се плаща вноска към FSS за задължителна застраховкаот трудови злополуки и професионални заболявания (от 0,2% на 8,5%).

Обезщетения за плащане на застрахователни премии

От 2013 г. са в сила т. нар. гратисни периоди за неплащане на застрахователни премии, когато предприемачът не извършва дейност, т.к. служи на военна служба, е в отпуск за гледане на дете под година и половина, лице с увреждания, лице над 80 години или е съпруг на военнослужещ по договор или дипломатически служител и няма възможности за работа . За да получите това предимство, трябва да се свържете с вашата данъчна служба.

Във всички останали случаи - допълнителна работа под наем или гражданскоправен договор, навършване на пенсионна възраст, липса на дейност или печалба от нея - предприемачът трябва да прехвърли застрахователните премии за себе си. Данъчен офисще спре да ги начислява само след изключване на IP данните от държавния регистър.

Предприемачите, които не са регистрирани от началото на годината, не изчисляват застрахователните премии в пълен размер, а като се вземат предвид дните, изминали от датата.

Калкулатор на застрахователна премия

Необходимо е заплащане на застрахователни премии в размер на: - п.

Изплащането се състои от:

IP данъци

За да избегнете ситуация, в която няма да можете да приложите преференциален данъчен режим, трябва внимателно да обмислите избора на OKVED кодове за индивидуални предприемачи, тъй като данъчните органи не позволяват отчитане на специални режими за редица дейности. За тези, които се нуждаят от помощ при избора на разрешени кодове, можем да предложим безплатен избор от OKVED кодове.

За да не се превърнат данъците за индивидуални предприемачи в основния елемент от разходите му, си струва да си зададете няколко въпроса.

1. Очакваният доход ще бъде ли постоянен или ще се промени?

Съществува пряка връзка между нередовността на доходите и избора на данъчна система и въз основа на това си струва да се изчисли очакваният доход поне една четвърт предварително. За режимите на опростената данъчна система, единен селскостопански данък, NPA и DOS данъчна основа, т.е. сумата, от която ще се изчисляват данъците, възниква едва когато предприемачът започне да получава реален доход. В режимите UTII и PSN основата за такива изчисления са други показатели, посочени в Данъчния кодекс, следователно в тези случаи индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци, независимо от размера на получения доход, включително ако изобщо няма доход.

При липса на редовен доход в началото на дейността, препоръчваме да изберете опростена система, с която след това можете да преминете към UTII или патент, като предварително сте изчислили размера на данъците за тези режими и се уверите, че във вашия случай е ще бъде по-изгодно.

2. Ще бъде ли ангажиран наемен труд и колко работници ще бъдат необходими?

Броят на служителите при избора на данъчна система може да се превърне в ограничаващ фактор, например за PSN броят на служителите не трябва да надвишава 15 души, а за опростената данъчна система и UTII - 100 души. Цената на патента също ще зависи от броя на служителите, в тези региони и за тези видове дейности, които отчитат този показател.Наличието на служители също ще бъде важно в случаите, когато индивидуален предприемач има възможност да намали дължимия данък за сметка на платенитезастрахователни премии.

3. Каква част от приходите ще бъдат разходи и можете ли да ги документирате?

Избирайки между опростени опции за данъчно облагане„Доходи 6%“ или STS „Доходи минус разходи 15%“, трябва да си представите размера на очакваните разходи. В случаите, когато възможните разходи надвишават 65% от приходите, си струва да изберете „Приходи минус разходи“, но само ако можете да документирате разходите. Ако няма подкрепящи документи или делът на разходите е по-малък от 65% от приходите, тогава опцията „Доходи“ е по-изгодна.

4. Какви видове дейности във вашия регион са включени в списъците с видове за PSN и UTII?

Видовете дейности за UTII и PSN се определят от регионалните закони и на вашата конкретна територия тези списъци могат да бъдат разширени (за PSN) или намалени (за UTII) в сравнение с посочените в Данъчния кодекс на Руската федерация. Може би в момента ти е трудносравнете всички тези критерии, но след това ще разгледаме всеки режим по-подробно, което ще изясни въпроса за избора на данъчна система.

А за тези, които предпочитат индивидуален подход, можем да предложим безплатна консултация с данъчен специалист, който ще ви помогне да изберете данъчен режим, който отчита спецификата на вашия конкретен бизнес и регион.

Данъци върху ИС по опростената данъчна система

Нека започнем с най-популярната система сред малкия бизнес и IP - опростена системаданъчно облагане (USN). Предприемачите, работещи по опростена система, са платци на единен данък, който замества за тях плащането на данък върху доходите на физическите лица от предприемаческа дейност и данък върху имуществото, използван в бизнеса. Обектът на облагане по опростената данъчна система е доходът или доходът, намален с размера на разходите, така че тук можете да изберете опциятаили .

Приходите се признават не само от продажба на стоки и услуги, т.е. приходи, но и някои други, наречени неоперативни. Разходите включват не тези, които самият предприемач счита за разумни, а затворен списък от тях, даден в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Трябва да кажа, че този списък е доста обширен и в по-голямата си част признава реалните разходи на индивидуалните предприемачи. В допълнение към самите разходи, кодът също така описва процедурата за тяхното признаване, по-специално разходите могат да се вземат предвид само след плащане. Необходимо е отговорно да се подходи към документалната регистрация на разходите, т.к. нарушаването на изискванията за оправдателни документи може да доведе до непризнаването им от данъчната служба.

Данъчната основа за опцията "Доход" е паричната стойност на дохода. При опцията „Доходи минус разходи” данъчната основа ще бъде паричната стойност на дохода, намалена с размера на разходите. За да изчислите размера на дължимия данък, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка, която е равна на 6% за „Доходи“ и 15% за „Доходи минус разходи“.

За да развиват определени видове дейности и да привлекат инвестиции в регионите, местните власти могат да намалят стандартната данъчна ставка от 15% на 5%. Можете да разберете каква ставка и за каква дейност е одобрена на вашата територия в регионалния закон за установяване на диференцирани данъчни ставки на опростената данъчна система. Такова предпочитание е приложимо само за опцията „Доходи минус разходи“, а ставката за опцията „Доходи“ остава непроменена - 6%. По този начин, ако във вашия регион има намалена данъчна ставка и можете да потвърдите разходите си, тогава данъците върху IP адреса прилагане на опростената данъчна система"Приходи минус разходи" може да се сведе до минимум.

Но дори като се вземат предвид разходите е важно да не се прекалява, т.к. тук индивидуалният предприемач има задължение да плати минималния данък. Какво означава? Ако сте работили на загуба, т.е. разходите надвишават получените приходи, ще трябва да платите минимален данъкв размер на 1% от получените доходи.

Опцията „Доход” може да бъде особено атрактивна опция за намаляване на единния данък върху платените застрахователни премии. В същото време индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят начисления данък с цялата сума на вноските, а при ниски доходи може да възникне ситуация, че изобщо няма да има дължим единен данък. Индивидуалните предприемачи с наети лица могат да намалят единния данък за сметка на сумите на застрахователните премии, изплатени както за себе си, така и за служителите, но не повече от 50%.

Не е разрешено единният данък, изчислен за плащане, да се намалява с размера на застрахователните премии за „Доходи минус разходи“, но застрахователните премии, които индивидуалният предприемач плаща за себе си и за своите служители, могат да се вземат предвид в разходите при изчисляване на данъчна основа, което също намалява дължимия единен данък.

Нека завършим запознаването си с опростената версия на ограниченията, които трябва да се спазват, за да работите в тази система. Малко са от тях за индивидуалните предприемачи - броят на служителите не трябва да надвишава сто души, опростената данъчна система не е разрешена при добива и продажбата на минерали, с изключение на обикновени, и при производството на повечето акцизни стоки. В допълнение, индивидуален предприемач може да загуби правото на опростено данъчно облагане, след като доходът му за 2020 г. надхвърли 150 милиона рубли.

Ако смятате, че опростената система е печеливша и удобна за себе си, тогаваможете да подготвите заявление за преминаване към опростената данъчна система 2020 абсолютно безплатно:

IP данъци за PSN

Патентната система за данъчно облагане или патентът за интелектуална собственост е единственият данъчен режим, предназначен само за индивидуални предприемачи. Патент може да бъде получен за всеки, посочен в чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този списък може да бъде разширен от местните власти, а за кои видове дейности може да се получи патент, трябва да се разбере в регионалните закони или в териториалната данъчна служба.

Патентът е валиден само на територията на общината, където е издаден, така че индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба по мястото на валидност на патента. За транспортиране и дистрибуция на товари е разрешено използването на един патент при предоставяне на услуги на цялата територия на съставно образувание на Руската федерация. Ограниченията за този режим се отнасят до броя на заетите работници - не повече от 15, а загубата на правото на използване на PSN ще настъпи, когато годишният доход надвиши 60 милиона рубли.

Изчисляването на годишната цена на патента е доста просто. За да направите това, трябва да знаете "потенциално възможния годишен доход" за избрания вид дейност и да го умножите по 6%. Можете също да разберете размера на потенциалния доход от регионалния закон за PSN. Друг вариант е да се изчисли цената на патент. Патентът се издава за срок от един до дванадесет месеца, но в рамките на една календарна година. Индивидуалният предприемач може да има няколко патента и да изчисли цената му за всеки от тях.

Заплащането за патент е както следва:

• Патент, издаден за срок до шест месеца, трябва да бъде изплатен изцяло не по-късно от датата на изтичане на неговата валидност;
• Ако срокът на патента е от шест месеца до една година, тогава една трета от общата му стойност трябва да бъде платена не по-късно от 90 дни след началото на валидността, а две трети - не по-късно от датата на изтичане на патента.

Невъзможно е да се намали цената на патент за платени застрахователни премии.

IP данъци върху UTII

Условният данък или условно изчисление, както и патентът, е валиден само за определени видове дейности, посочени в чл. 346,26. Регионалните закони могат не само да ограничават този списък, но дори да не разрешават използването на този режим на тяхна територия (например в Москва). Единичен данък за месец се изчислява по доста сложна формула - DB *FP* K1* K2*15%.

Нека видим какво означава този набор от букви и цифри:

• DB - това е на месец в рубли (намираме в таблицата, дадена в член 346.29 от Данъчния кодекс)
• FP - физически индикатор (посочен на същото място)
• K1 - коефициент на дефлатор, ежегодно одобрен от правителството на Руската федерация. През 2020 г. K1 е 2,005.
• K2 - корекционен коефициент, установен от регионалните закони в диапазона от 0,005 до 1.

Тъй като данъчният период за UTII е равен на една четвърт, те обикновено изчисляват размера на данъка за три месеца. Индивидуалният предприемач трябва да плати условния данък до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

При UTII, както и при опростеното данъчно облагане, има възможност за намаляване на единния данък, дължим за сметка на застрахователните премии, платени за себе си и за служителите. Ако индивидуален предприемач работи сам, тогава цялата сума на вноските, платени за себе си, може да бъде приспадна, а когато предприемачът има служители, тогава вноските за него и за тях могат да се вземат предвид и данъкът може да бъде намален с не повече от 50%.В допълнение към ограничението за броя на служителите (не повече от сто), този режим има и специфични ограничения за физическия индикатор, например площта на търговския етаж не трябва да надвишава 150 квадратни метра. м.

IP данъци върху UAT

Единният земеделски данък е предназначен за земеделски производители, т.е. тези, които произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти. Това включва и рибарски организации и предприемачи. Основното условие за ESHN - делът на приходите от продажба на селскостопанска продукция или улов трябва да надвишава 70% от общия доход от стоки и услуги.

Селскостопанският данък се изчислява по същите принципи като опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, но данъчната ставка е 6% от дохода, намален с размера на разходите. Освен това от 2019 г. платците на UAT са длъжни да прехвърлят ДДС, но при малки обороти можете да получите освобождаване от него.

IP данъци върху OSNO

И накрая, ако индивидуален предприемач не е избрал нито един от специалните режими, тогава той ще работи по основната данъчна система. В допълнение към ставката от 20%, 10% или 0%, трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). Данъчната основа за индивидуалните предприемачи в този режим ще бъде доходът от стопанска дейност, към който е разрешено да се прилагат така наречените професионални удръжки - документирани и икономически обосновани разходи. Ако разходите не могат да бъдат потвърдени, тогава получените приходи могат да бъдат намалени само с 20%.

Данъчната ставка в общия случай тук ще бъде равна на 13%, ако предприемачът е бил руски данъчен резидент през отчетната година, т.е. пребивавал на територията на Руската федерация най-малко 183 дни през последователни 12 календарни месеца.

Но ако IP е включен обща системареши да прави бизнес от чужбина и не беше признат за данъчен резидент, тогава, дори като руски гражданин, той попада в голям финансов капан - всички получени от него доходи се облагат с данък в размер на 30%, докато професионалните удръжки не могат използван.

Застрахователните премии за OSNO могат да бъдат взети предвид в разходите в пълен размер, както за вас, така и за служителите. Струва си да изберете OSNO, ако по-голямата част от вашите клиенти ще бъдат ДДС платци, които ще се възползват от работата с вас, т.к. ще могат да отчитат внесения ДДС. След това трябва внимателно да изчислите прогнозните си доходи и потвърдените разходи.

IP данъци върху NAP

Данъкът върху професионалните доходи все още е валиден на територията само на 23 региона на Руската федерация. Дейността се ограничава до предоставяне на услуги, извършване на работа и продажба на стоки от собствено производство. Служители за NAP не могат да бъдат наети, а годишният доход не трябва да надвишава 2,4 милиона рубли. Но данъчната ставка в този режим е много ниска - само 4%, ако плащането за услуги идва от физически лица. Ако ДДС платецът работи с юридически лица, ставката е 6%. Застрахователните премии за себе си се прехвърлят по доброволен начин.

Комбиниране на данъчни режими за намаляване на данъците на индивидуалните предприемачи

Друга възможност за тези, които знаят как да си броят парите, е комбинацията от различни данъчни режими. Това означава, че можете да изчислите прогнозната данъчна тежест и да работите върху един вид дейност в един режим и да изберете по-изгоден вариант за друг вид. Комбинацията от режими е възможна и за една дейност, ако извършвате бизнес в различни съоръжения.Възможни опции комбинация от UTIIи USN, PSN и USN, UTII и PSN, ESHN и UTII. Невъзможно е да се комбинира USN с ESHN, USN с OSNO, както и NPD с всички специални режими.

Трудно е да се говори за ползите от комбинирането на режими без да се дават примери, т.к за да направите това, трябва да изчислите размера на данъците за условен режим и патент в конкретен регион и по вид дейност, но просто трябва да знаете, че такива опции имат право да бъдат. Това завършва разглеждането на общите принципи за избор на данъчна система, като се вземат предвид кои данъци за индивидуални предприемачи могат да бъдат законно намалени.

Ако не сте успели да платите данъци или вноски навреме, тогава в допълнение към самия данък ще трябва да платите и неустойка под формата на наказателна такса, която може да се изчисли с помощта на нашия калкулатор.