كيفية إبلاغ مكتب الضرائب. الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة

يجب أن يتم تأجيرها بشكل إلكتروني عبر الإنترنت ، إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين يزيد عن 100 شخص. يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية فقط في شكل إلكتروني ولا يعتمد على عدد الموظفين. أرباب العمل الذين لديهم أكثر من 50 موظفًا مطالبون باستخدام النموذج الإلكتروني لتقديم تقارير عن مدفوعات التأمين.

شروط وأشكال التقارير الرئيسية التي تأتي إلى مكتب الضرائب

يتم إرسال الإعلان بموجب النظام المبسط إلى مكتب الضرائب مرة واحدة في السنة. الموعد النهائي لتقديم تقرير عن النظام الضريبي المبسط يعتمد على الشكل التنظيمي والقانوني للمكلف:

• يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلانًا إلى مكتب الضرائب بحلول 30 أبريل ؛
• يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة إرسال إعلانات بحلول 31 مارس.

عند استخدام OSNO ، يتعين على مكتب الضرائب إرسال تقارير عن الأنواع الرئيسية التالية من الضرائب:

• بالنسبة لضريبة الدخل ، فإن السنة التقويمية هي الفترة الضريبية ويجب إرسال الإقرار الضريبي بحلول 28 مارس من العام التالي. يتم أيضًا توفير تقارير ربع سنوية لهذه الضريبة.
• يجب إرسال إقرارات ضريبة القيمة المضافة في نهاية كل ربع سنة ، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
• يتم استلام المعلومات من قبل مفتشية ضريبة الممتلكات مرة واحدة في السنة بحلول 30 مارس ، بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعداد تقارير ربع سنوية تحتوي على معلومات حول الدفعات المقدمة. الموعد النهائي القانوني لتقديم التقارير ربع السنوية يصل إلى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

يجب على العديد من دافعي الضرائب الذين ينقلون ضرائب النقل والأراضي إلى الميزانية تقديم إعلان بذلك قبل 1 فبراير.

يعد تقديم التقارير الخاصة بالموظفين العاملين مطلبًا إلزاميًا لجميع أصحاب العمل:

• يجب تقديم النموذج 2-NDFL قبل 1 أبريل.
• يجب تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى مكتب الضرائب بحلول 20 يناير.

تقرير أقساط التأمين

نتيجة للمبادرات التشريعية في عام 2014 ، تم تقديم نموذج إبلاغ موحد إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا (RSV-1) ، والذي يجب تقديمه بدءًا من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2014.

يسمح هذا النموذج لدافعي الضرائب بتقديم تقارير عن المساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي في مستند واحد. يحتوي RSV-1 على معلومات عن المنظمة ككل ، وبيانات المحاسبة الشخصية الفردية ، والتي يتم الاحتفاظ بها لكل شخص مؤمن عليه شخصيًا.

يتم ملء نموذج RSV-1 في نهاية كل ربع سنة وإرساله إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

يتم وضع نموذج RSV-1 PFR في شكلين:

• يتم إرسال مستند إلكتروني مصدق عليه بتوقيع رقمي مؤهل عبر قنوات الاتصال إلى وحدة الاستخبارات المالية. منذ عام 2015 ، قام أصحاب العمل الذين لديهم أكثر من 25 موظفًا بتقديم تقارير في شكل إلكتروني.
• تقرير عن نسخة ورقية... في هذا النموذج ، يجب تقديم الإعلان إلى وحدة الاستخبارات المالية إما شخصيًا (مع تقديم جواز السفر) أو من خلال ممثل (يلزم توكيل رسمي رسمي). يمكن نقل النسخة الورقية من التصريح إلى وحدة الاستخبارات المالية عبر البريد مع إعداد قائمة جرد للمرفق.

لسهولة إدخال البيانات في نموذج RSV-1 PFR ، بالإضافة إلى التحكم عبر الإنترنت في صحة المعلومات المدخلة ، تقدم شركة Kontur منتج برنامج Kontur.Report PF. بعد التسجيل ، تتوفر الخيارات التالية:

• نماذج تقارير حديثة مطلوبة لمدفوعات التأمين ؛
• وسائل آلية مدمجة للتحقق من التصريح المكتمل ؛
• مساعدة على مدار الساعة بشأن القضايا التي تنشأ عند التفاعل مع الخدمة والمشكلات المتعلقة بملء نموذج RSV-1 PFR ؛
• تنفيذ العمليات بموجب شهادات تأمين PFR (الاستلام والتبادل) وفقًا لنماذج ADV-1 (يتم ملؤها عند تعيين موظف جديد ليس لديه هذه الشهادة) ، ADV-2 (مطلوب في حالة إلغاء شهادة التأمين) ، ADV-3 (ضروري ، إذا لزم الأمر الحصول على نسخة مكررة) ، ADV-9 (قائمة التصحيحات).

يتم توفير وصول مجاني للمستخدمين لمدة عام إلى تقرير Kontur.PF.

عند استلام العقار كهدية ( مركبة، الأسهم ، الأسهم) من أحد الأقارب أو أحد أفراد الأسرة غير المدرجين في القائمة أعلاه ، سيتعين عليك إعلان الدخل ودفع ضريبة الدخل. مثال: Berestov G.P. استلم شقة من خالته كهدية. منذ العمة ، وفقًا للفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا ينطبق على الأقارب المقربين ، ثم G.P. Berestov. يجب تقديم إعلان NDFL 3 إلى مكتب الضرائب ودفع ضريبة بنسبة 13 ٪ من قيمة الشقة. ضريبة التبرع بالعقار لأحد الأقارب وغير الأقارب في 2017-2018 يتم تحديد هذه القيمة وفقًا للسعر السوقي أو السعر المساحي للممتلكات المتبرع بها. لهذا السبب ، لا يحدد القانون بالضبط من يجب أن يقدم التصريح - المانح أم الموهوب. لكن من الناحية العملية ، يدفع الشخص المنجز الضريبة.

سيأتي في أي وقت عندما علمت مصلحة الضرائب بالتبرع بشقة. يمكن تحميل المالك المسؤولية عن إخفاء الدخل موسكو ، مشيرة إلى تكلفة الشقة في اتفاقية التبرع البالغة 100 ألف
فرك.

إذا كان كيسلوف إس إم. يقدم إعلانًا يشير إلى دخل قدره 100 ألف روبل ، ثم مع وجود احتمال كبير ، ستتنازع مفتشية الضرائب على مبلغ الدخل وتطلب دفع ضريبة بمبلغ 13 ٪ من القيمة السوقية للشقة. إذا كانت اتفاقية الهدية لا تشير إلى قيمة الهدية ، فيجب تحديد مقدار الدخل حسب القيمة السوقية للهدية المستلمة.

هام في العام المقبل ، سيتعين عليك دفع ضريبة لخزينة الدولة بقيمة 13٪ من القيمة السوقية للهدية. إذا تم التبرع بين الأقارب المقربين ، فلن يتم فرض ضريبة على التبرع.

هل أحتاج إلى إبلاغ مانح الضرائب

الرئيسية / التبرع / تكاليف التبرع / الضريبة / الإقرار الضريبي حسب الفن. 80 قانون الضرائب(قانون الضرائب) للاتحاد الروسي ، الإقرار الضريبي هو مستند - بيان صاغه دافع الضرائب في شكل مكتوب أو إلكتروني ، يحدد أحجام وأشياء الضرائب ، والدخل المستلم ومصادر استلامها ، والنفقات ، والمزايا الضريبية ، كل دافعي الضرائب عن كل ضريبة على حدة ، وبعد ذلك يجب تقديمه إلى السلطات الضريبية في مكان الإقامة (cl.
2 ملعقة كبيرة. 229 NK). بالإضافة إلى ذلك وفقًا للفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أحد الأشياء الخاضعة للضرائب هي المركبات والأسهم والأسهم والأسهم والعقارات التي يتم تلقيها كهدية.

بعد الاستماع إلى حجج ممثل مصلحة الضرائب ، استوفت المحكمة مطالبه وأمرت الموهوب Lopukhov بدفع المبالغ غير المحجوزة من ضريبة الدخل الشخصية بالإضافة إلى ذلك ، وحكمت عليه أيضًا بدفع غرامة وغرامة. إقرار 3 ضريبة الدخل الشخصي: التبرع بشقة لأحد الأقارب مثال: في عيد ميلاده ، أعطى الضيوف I.P. Semenov.

متى لا يتعين عليك دفع ضريبة على التبرع؟ وفقًا للتشريعات الضريبية ، لا يتم دفع الضريبة عند استلام الهدية في الحالات التالية: 1) إذا تلقيت من شخص آخر هدية مالية أو ممتلكات لا تتعلق بالعقار أو النقل أو الأسهم / الأسهم (الفقرة 1 من البند 18.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ضريبة على التبرع بالعقار لأحد الأقارب وغير الأقارب في 2017-2018 الصفحة الرئيسية / التبرع / تكاليف التبرع / الضرائب / الإقرار الضريبي وفقًا للفن.
80 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي ، الإقرار الضريبي هو مستند - بيان صاغه دافع الضرائب في شكل مكتوب أو إلكتروني ، يحدد أحجام الضرائب وأشياءها ، والدخل المستلم ومصادر استلامها ، والنفقات والمزايا الضريبية وما إلى ذلك.

هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب لاتفاقية التبرع

الانتباه

مثال: في عيد ميلاده ، أعطى الضيوف I.P. Semenov. 60 الف روبل. نظرًا لأن هدية على شكل أموال من أشخاص آخرين لا تخضع للضريبة ، فإن I.P.

مثال: Osina M.Z. تلقى هدية من جد PL Osin. سيارة. منذ وفقًا للفقرة 18.1 من الفن.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي) هؤلاء الأقارب هم: الأزواج والآباء والأطفال (بما في ذلك الآباء بالتبني والأطفال بالتبني) ، والأجداد والجدات والأحفاد ، والأخوة والأخوات الأصيل وغير المكتمل (الذين لديهم أب أو أم). أي ممتلكات (بما في ذلك العقارات) يتم تلقيها كهدية من هؤلاء الأشخاص لا تخضع للضريبة.
مثال: Osina M.Z. سيارة هدية من الجد أوسين ب. منذ وفقًا للفقرة 18.1 من الفن. هل من الضروري تقديم إقرار ضريبي باتفاقية تبرع من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فالجد والحفيدة من أقرب الأقارب ، ثم Osina M.Z. لا تحتاج إلى التصريح عن استلام سيارة متبرع بها ودفع ضريبة الدخل.

معلومات

مثال: Stolbova I.B. بموجب اتفاقية تبرع وردت من والدتها إم إس تيريخينا. شقة. نظرًا لأن الوالدين والأطفال من أقرب الأقارب ، فإن I.B.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ تقديم الإقرار الضريبي بعد الصفقة على التبرع بالممتلكات الخاضعة للضرائب (البند 18.1 من المادة 217 من قانون الضرائب) حتى 30 أبريل من العام الحالي أو التالي بعد الانتهاء من الصفقة المحددة. وتجدر الإشارة إلى أن المفقود من قبل الموهوب له عن الفترة المحددة يعتبر من قبل المشرع جريمة ضريبية ينص على المسؤولية عنها.

الاهتمام حسب الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الموهوب ، الذي فاته الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي ، ينتظر فرض غرامات ، يرتبط مقدارها بمبلغ الضريبة المستحقة وفترة التأخير. إذا كان الموعد النهائي أقل من ستة أشهر ، فستكون العقوبة 5٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير.

إذا فات الموعد النهائي للتقديم لأكثر من ستة أشهر ، يحق لمصلحة الضرائب فرض غرامات بمبلغ 30٪ من مبلغ الضريبة.
المحتوى:

• الإقرار الضريبي للهدايا
• إقرار 3 ضريبة على الدخل الشخصي عند التبرع بشقة لأحد الأقارب
• الضرائب على التبرع بالأرض
• 3 - إقرار ضريبة الدخل الشخصي: التبرع بشقة لأحد الأقارب
• هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي لاتفاقية تبرع
• ضريبة التبرع بالعقار لأحد الأقارب وغير الأقارب في 2017-2018
• هل أحتاج إلى دفع ضريبة على اتفاقية التبرع بالسيارات؟

الإقرار الضريبي للتبرع للتسجيل ، بالإضافة إلى الطلب ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

• جواز السفر؛
• إخلاص؛
• شهادة قبول الشقة.

عادة ما يقوم Rosreestr بالتسجيل في غضون 10 أيام. ولكن إذا تم تقديم الطلب من خلال MFC ، فقد تكون الفترة أسبوعين.

في الجلسة ، قال ممثل مصلحة الضرائب أنه وفقًا للفن. 41 من قانون الضرائب ، فإن الكائن العقاري المحدد الذي حصل عليه Lopukhov كهدية هو دخله العيني ، وهو فائدة اقتصادية. تخضع هذه المنفعة الاقتصادية للضريبة على أساس قيمتها السوقية وليس قيمتها المساحية.

تستند هذه الاستنتاجات إلى حقيقة أن القيمة المساحية لا تشير إلى تقييم حقيقي لقيمة الممتلكات على أساس أنها لا تأخذ في الاعتبار جميع الخصائص المطلوبة لتحديدها: قيمة الأشياء العقارية الأخرى ، الطلب على مثل هذه الأشياء في منطقة معينة والظروف المهمة الأخرى التي تحدد المنفعة الاقتصادية الحقيقية التي يتلقاها Lopukhov في وقت التبرع.
خاتمة عندما يتلقى الموهوب له كهدية من أشخاص ليسوا أقاربه المقربين ، والأسهم ، والأسهم ، والأسهم ، والسيارات والعقارات ، فسيكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل منهم. يتضمن إجراء دفع الضريبة تقديم إقرار ضريبي من قبل الموهوب له إلى سلطات الضرائب في مكان إقامته. يعتمد حساب الضريبة المستحقة الدفع وفقًا للإقرار المكتمل على القيمة السوقية للعقار المتبرع به. يتم احتساب القيمة السوقية من قبل المثمنين ، مما يشير إلى القيمة الإجمالية في تقرير التقييم. يتم ملء وحفظ الإقرار إما من قبل الموهوب أو من ينوب عنه بالتوكيل.

لكنها لا تعتبر خاضعًا لضريبة الممتلكات ، ولكن كموضوع لضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي). في الواقع ، في الواقع ، يتلقى الشخص دخلاً ليس له تعبير نقدي.

بمجرد تحديد هذه الضرائب في التشريع الضريبي ، يصبح الأفراد ملزمين بدفع الضرائب وفقًا لذلك. متى يأتي هذا الواجب؟ بواسطة قاعدة عامةينشأ هذا الالتزام في وقت التبرع بالممتلكات. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن اللحظة الرسمية ليست وقت إتمام التبرع ، بل وقت تسجيل الحقوق على الشقة ، والتي يتم تحويلها عن طريق التبرع. يتم تسجيل الملكية في Rosreestr. ومع ذلك ، يمكن أيضًا تقديم المستندات إلى MFC (مركز متعدد الوظائف).

إقرار ضريبي

يتضمن مجموعة من الوثائق التي تعكس معلومات عن حساب ودفع الضرائب من قبل الأفراد ورجال الأعمال والمنظمات الفردية.

تتضمن التقارير الضريبية الإقرار الضريبي وحساب ضريبة الدفعة المقدمة.

اقرار ضريبي

هذا بيان رسمي لدافع الضرائب ، والذي يحتوي على معلومات حول عناصر الضرائب ، والدخل المستلم والمصروفات المتكبدة ، ومصادر الدخل ، والقاعدة الضريبية ، والمزايا الضريبية ، ومقدار الضريبة المستحقة وغيرها من البيانات التي تعمل بمثابة أساس حساب الضريبة. (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب الضريبة على الدفعة المقدمة

هذا بيان رسمي لدافع الضرائب ، يحتوي على معلومات حول عناصر الضرائب ، والدخل المستلم والمصروفات المتكبدة ، ومصادر الدخل ، والقاعدة الضريبية ، والمزايا الضريبية ، ومبلغ الدفعة المقدمة الواجب دفعها وبيانات أخرى التي تستخدم كأساس لحساب الدفعة المقدمة. (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL)

هذه وثيقة تحتوي على معلومات لخصها وكيل الضرائب بشكل عام على الجميع فرادىالذين حصلوا على دخل من وكيل ضرائب (قسم فرعي منفصل لوكيل ضرائب) ، على مبالغ الدخل المستحق والمدفوع الذي قدمه لهم التخفيضات الضريبية، على مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة ، بالإضافة إلى البيانات الأخرى التي تستخدم كأساس لحساب الضريبة.

القوائم المالية

هذه معلومات حول الممتلكات والمركز المالي للمنظمة والنتائج النهائية لها النشاط الاقتصاديفي فترة معينة.

يتم تقديم التقرير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب (دافع الضرائب ، وكيل الضرائب). تنظم المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات دافعي الضرائب لتقديم التقارير الضريبية إلى السلطات الضريبية.

طرق العرض

هناك خياران لعرض البيانات الضريبية والمالية:

• على ورقة؛
• في شكل إلكتروني.

التقديم على ورق

يمكن تقديم الإقرار الضريبي (الحساب) في النموذج المحدد على الورق.

يمكنك تقديم التقارير إلى IFTS شخصيًا أو من خلال ممثل مفوض.
يمكن لرئيس المنظمة (رجل الأعمال) أو المحاسب ، وكذلك الممثل المعتمد للمؤسسة (رائد الأعمال) ، تقديم إقرار ضريبي.
تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية والبيانات المالية من قبل الممثل القانوني أو المفوض للمؤسسة هو تاريخ تقديمها الفعلي إلى مصلحة الضرائب على الورق.

وفقًا للمتطلبات ، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لوقت الانتظار في قائمة الانتظار 15 دقيقة! إذا تجاوز وقت الانتظار في الطابور 15 دقيقة ، فيرجى إخبارنا بذلك.

• إذا تجاوز متوسط ​​عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة 100 شخص ؛
• إذا تم إنشاء منظمة (بما في ذلك إعادة التنظيم) بعدد موظفين يتجاوز 100 شخص ؛
• إذا تم النص على هذا الالتزام فيما يتعلق بضريبة معينة. اعتبارًا من 01.01.2014 سيتم تطبيق هذا الحكم على ضريبة القيمة المضافة.

يتم تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة من قبل منظمة (رجل أعمال فردي اجتذب موظفين معينين خلال الفترة المحددة) إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 20 يناير من العام الحالي ، وفي حالة الإنشاء (إعادة تنظيم) المنظمة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي. للشهر الذي تم فيه إنشاء المنظمة (إعادة التنظيم).

نتلقى توقيعًا إلكترونيًا

يمكن الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل من مركز اعتماد معتمد من قبل وزارة الاتصالات والإعلام الاتحاد الروسي... قائمة مراكز التصديق متاحة على الموقع الرسمي لوزارة الاتصالات والإعلام في الاتحاد الروسي في قسم "اعتماد مراكز التصديق". في الوقت نفسه ، للحصول على إذن صحيح في الخدمة ، يوصى باستخدام شهادة مؤهلة لمفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني الصادر وفقًا لمتطلبات طلب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 08.04.2013 رقم ММВ- 7-4 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على إجراءات تطبيق الشهادات المؤهلة لمفاتيح التحقق من التوقيع الإلكتروني في نظم المعلومات لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

عند تقديم تقارير عن TCS ، يجب إرسالها باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تقديم مفهوم التوقيع الإلكتروني المؤهل المعزز بموجب القانون الاتحادي الصادر في 06.04.2011 رقم 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (المادة 5 من القانون).

المستند بتنسيق في شكل إلكترونيالتوقيع بتوقيع إلكتروني يكتسب الوضع القانوني ، أي لها نفس القوة القانونية مثل المستند الورقي مع توقيع وختم بخط اليد.

وثيقة موقعة مع EDS خلال فترة صلاحية شهادة مفتاح التحقق الصادرة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 01/10/2002 رقم 1-FZ "بشأن التوقيع الرقمي الإلكتروني"، ولكن في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2013 ، يساوي مستندًا إلكترونيًا موقعًا بتوقيع إلكتروني مؤهل محسن.

نحن نشتري البرمجيات

متوافق مع البرامج المثبتة في ملف مكتب الضرائب، وتثبيته على جهاز كمبيوتر متصل بالإنترنت. يمكن توفير البرنامج المطلوب بواسطة مزود الخدمة الخاص بك.

عندما يتم إرسال الإقرار الضريبي (الحساب) عبر قنوات الاتصالات ، يعتبر تاريخ تقديمه هو تاريخ إرساله.

كم من الوقت سيستغرق تقديم الإقرارات الضريبية إلى IFTS؟

عند التقديم الشخصي للإقرار الضريبي (الحساب) ، يتم قبول المستندات فور تقديمها. في هذه الحالة ، يكون الحد الأقصى لوقت استلام إقرار ضريبي واحد في مكتب الضرائب هو عشر دقائق.

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية شخصيًا ومن خلال ممثل مفوض. والشرط الأساسي لذلك هو أن يكون لممثل دافع الضرائب توكيل رسمي موثق. أي فقط إذا كان هناك توكيل رسمي موثق ، يمكن للزوج تمثيل مصالح الزوج في العلاقات مع مصلحة الضرائبوعلى وجه الخصوص ، تقديم إقرار ضريبي لذلك.

العبء الإداري على الشركات كبير جدا. تنقسم تقارير الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، التي يجب الاحتفاظ بها ، إلى عدة قطاعات مهمة: إعلان الدخل والأصول ، والبيانات المالية ، والصناديق خارج الميزانية ، والإحصاءات ، ومحاسبة الموظفين ودخلهم. تختلف المواعيد النهائية للأوراق وأشكالها ، وليس من السهل فهم كل هذا "البحر". للحصول على معلومات حول كيفية ونوع الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة في 2018 مطلوب لتقديمه إلى هياكل التحكم ، راجع تعليماتنا.

الرسوم والوسائط

ينص القانون المالي الرئيسي لبلدنا على أنه يمكن للشركات استخدام كليهما نظام مشتركمدفوعات الميزانية ، وأنظمة ضريبية خاصة ومبسطة. بينهم:

1. "المبسطة" (USN). الوضع الشعبي للشركات الشابة.
2. "Vmenenka" (UTII). مناسب إذا كانت الشركة تحصل بالفعل على دخل ثابت "أعلى من المتوسط" ولديها عملاء جيدون ومجموعة من العقود.
3. الضرائب الزراعية (ESHN). نظير النظام الضريبي المبسط للمزارعين.

لماذا تحتاج هذا البرنامج التعليمي القصير عن نظام الضرائب؟ الحقيقة هي أن الإبلاغ ومتطلباته تعتمد على النظام الخاص الذي تستخدمه المنظمة.

تظهر السجلات الضريبية الدخل والأصول التي تحصل منها الحكومة على إيجاراتها في شكل رسوم ضريبية. الوثيقة الرئيسية لهذا الإبلاغ هو الإعلان. هذا المستند ينطبق على جميع المخططات مع واحد "لكن". في OSNO ، يتم ملء أوراق الإبلاغ وتحويلها إلى المراقبين لكل من المدفوعات المالية الثلاثة ، وفي المخططات المبسطة ، تقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة بتسليمها في نسخة واحدة.

تظهر السجلات الضريبية الدخل والأصول التي تحصل منها الحكومة على إيجاراتها في شكل رسوم ضريبية. الوثيقة الرئيسية لهذا الإبلاغ هو الإعلان.

أنواع الإقرارات

هناك عدة أنواع من الإعلانات على OSNO:

1. لضريبة القيمة المضافة. يقوم دافع الضرائب (في حالتنا هذه شركة ذات مسؤولية محدودة) بالإيجار بحلول اليوم الخامس والعشرين التالي في الأشهر الثلاثة الماضية. يتم نشر نموذج وعينة المستند على البوابة الرسمية لمكتب الضرائب.
2. ضريبة الدخل. يتم تقديم التقارير ربع السنوية في غضون 28 يومًا بعد نهاية ثلاثة أشهر المراقبة. التقرير السنوي - حتى 28 مارس من العام المقبل. يمكن تنزيل النموذج من موقع الضرائب.
3. ضريبة الأملاك. الضريبة المالية على الأصول هي ضريبة محلية ، لذلك يمكن لإدارات الأقاليم والمناطق والمدن الفيدرالية تقديم وإلغاء قواعد الدفع بشكل مستقل. في الإجراء العام ، تقدم الكيانات القانونية حسابات لهذه الضريبة بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي انتهاء صلاحية أشهر التحكم الثلاثة. يجب أن يذهب التقرير النهائي إلى مكتب الضرائب بحلول 30 مارس من العام المقبل. كيفية ملء الإقرارات وإرسال الحسابات ، انظر.

إقرارات للشركة على "المبسط":

1. التقرير السنوي حتى 31 مارس من العام المقبل. يتم وصف إعداد المستند وإجراءات التقديم بالتفصيل على بوابة الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية.
2. تقرير ضريبة الأملاك الذي يتم تقييمه بقيمته المساحية. الإجراء هو نفسه بالنسبة لشركات OSNO.

تخدم الشركات في vmenenka:

1. تقرير ربع سنوي حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المنقضية. يمكن الحصول على نموذج المستند من موقع الضرائب.
2. تقرير ضريبة الأملاك المقدر بالقيمة المساحية (انظر أعلاه).

تقدم الشركات في UCHN:

1. التقرير في موعد أقصاه 31 مارس من العام المقبل.
2. تقرير ضريبة الأملاك مقدر بالقيمة المساحية.

لقد وصفنا قائمة المستندات المالية الرئيسية لإعداد التقارير التي ينتظرها كل كيان قانوني ، اعتمادًا على النظام الضريبي المحدد. ولكن بالإضافة إلى ما سبق ، قد تتحمل الشركة مسؤوليات إضافية.

ينص التشريع على الضرائب والرسوم ، والتي ستظهر تقارير عنها بمجرد ظهور موضوع الضرائب. تشمل هذه الرسوم الضريبية رسوم النقل والأرض والتربة التحتية وما إلى ذلك. مثال: بمجرد أن تشتري الشركة سيارة ، ستكون ملزمة بدفع ضريبة النقل. ويمكننا إضافة إعداد وتقديم الإقرار الضريبي بأمان إلى الضريبة. لذلك ، يمكن تشكيل القائمة النهائية فقط في كل حالة محددة.

لسوء الحظ ، لا تقتصر المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب على الإقرارات. بالإضافة إلى ذلك ، تتوقع الضريبة من الشركة:

1. معلومات عن الرقم المتوسط. يتم تقديم التقارير السنوية بحلول 20 يناير.
2. تقرير ضريبة الدخل الشخصي. يتضمن شكلين: 2-NDFL و 6-NDFL.

6-يتم تقديم NDFL إلى مكتب الضرائب على أساس ربع سنوي ، بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي انتهاء فترة الصلاحية. يجب أن تكون الورقة النهائية على مكتب المفتشين بحلول الأول من أبريل من العام المقبل. يعكس هذا الإعلان المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للفترات من بداية العام. 2-NDFL - إعلان يجب إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة في السنة:

• حتى 1 آذار (مارس) ، يتم تقديم معلومات عن هؤلاء الموظفين الذين لا يمكن اقتطاع ضرائبهم. على سبيل المثال ، العمال المؤقتون الذين حصلوا على أقل من 4 آلاف روبل لعملهم.
• حتى 1 أبريل - معلومات حول الموظفين الرئيسيين في المؤسسة ، والتي تم حجب الضريبة عنها.

هام: يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية في شكل ورقي إذا كان عدد موظفي الشركة أقل من 25 شخصًا. خلاف ذلك ، فإن نموذج التقرير إلكتروني.

الارقام والتمويل

البيانات المالية (المحاسبية) هي طبقة ضخمة أخرى من المستندات التي يجب تقديمها إلى سلطتين رقابيتين في وقت واحد. هذه هي دائرة الضرائب الفيدرالية و المكتب الإقليميمكتب الإحصاء (Rosstat). واجب الشركات منصوص عليه في قانون المحاسبة.

يتم تقديم هذا النوع من التقارير مرة واحدة في السنة ، ويتضمن المعلومات المتراكمة في الشركة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. تشمل الوثائق:

1. Bukhbalans. يعكس محتوى المستند الوضع المالي الحالي للشركة وقت إعداد التقرير.
2. تقرير النتائج المالية. تفصيل الربح والخسارة.
3. تصريح في تغيير العدالة.
4. بيان التدفقات النقدية.
5. الملاحق - جدول مفصل لكل وثيقة مع الشروحات والتعليقات.

يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS و UTII و ESHN) تقديم محاسبة مبسطة. يتضمن فقط أول وثيقتين من القائمة. الموعد النهائي لتقديم المستندات إلى السلطة المالية هو 31 مارس من السنة المشمولة بالتقرير المقبل. إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، يتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب.

يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS و UTII و ESHN) تقديم محاسبة مبسطة.

يتم تقديم مسك الدفاتر إلى هيئات الإحصاء في موعد لا يتجاوز 3 أشهر بعد نهاية العام. أيضا ، هناك عرض ليس فقط القوائم المالية، ولكن أيضًا عددًا من ملفات أشكال الإدارات... يجب التحقق من قائمتهم وجدول التسليم على الموقع الإلكتروني للقسم في منطقتك.

التأمين والمعاشات

يتم استكمال حزمة مستندات تقارير الشركة بالبيانات التي يجب إرسالها إلى الصناديق خارج الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) والصندوق التأمينات الاجتماعية(FSS). هذا العنصر مطلوب أيضًا للتنفيذ ، ولن يكون من الممكن تجاهل مجموعة المستندات.

تتبرع الشركات لصناديق خارج الميزانية:

1. 4-FSS. للإيجار على أساس ربع سنوي حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة في شكل ورقيأو ما يصل إلى 25 في البريد الإلكتروني. يمكن العثور على نموذج المستند على موقع التأمين الاجتماعي.
2. RSV-1. التوقيت والتردد متطابقان مع 4-FSS.

لتأكيد نوع النشاط الرئيسي ، يتم تقديم حزمة المستندات التالية:

• طلب تأكيد الاتجاه الرئيسي للعمل (نوع النشاط الاقتصادي).
• المساعدة ، وهي تأكيد للمستند الأول.
• نسخة من الملاحظة التفسيرية للميزانية العمومية (هذه الورقة ليست ضرورية للشركات الصغيرة والمتوسطة).

يتم تسليم حزمة الأوراق مرة واحدة في السنة حتى 15 أبريل. على إدارة الشركة أن تتذكر أن جميع أقسام الإبلاغ إلزامية ، وغياب واحد منها محفوف بالمشاكل على شكل غرامات ، وفي بعض الحالات حتى "تجميد" العمل وتعليقه. فقط إعداد منهجي شهري للجميع ملفات مطلوبةتضمن تسليم التقارير خالية من المتاعب. يقول الخبراء إن "إتقان هذا العلم" يمكن أن يستغرق الكثير من الوقت ، لذلك يوصون ببدء الشركات لإبرام اتفاقية مع المنظمات المتخصصة التي تقدم الدعم المحاسبي والضريبي للأعمال. أو بدلاً من ذلك ، قم بتعيين موظف واحد مؤهل يكون مسؤولاً عن هذه المنطقة في الولاية.

المساءلة هي صداع لجميع رجال الأعمال. يعرف أي شخص قام بالطهي في هذا المطبخ مدى صعوبة تتبع المواعيد النهائية لجميع الأوراق المهمة ، وبعد كل شيء ، يتم فرض الغرامات والغرامات الكبيرة على التسليم المتأخر. صحيح أن رجال الأعمال في هذا الصدد كانوا محظوظين أكثر بقليل من الكيانات القانونية، نظرًا لأن تقارير IP ليست ضخمة جدًا. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ، ومع المصادفة السعيدة للظروف ، من الممكن عدم إجراء المحاسبة على الإطلاق. دعونا نفكر في كيفية إبلاغ مكتب الضرائب.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

يجب أن يبدأ المرء بتصنيف الأوراق المالية الواجب الإبلاغ عنها. يمكن تقسيم جميع التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية إلى 6 فئات ، من الأفضل النظر إلى كل فئة على حدة:

• على الضرائب الإجبارية ، تختلف في أنظمة الضرائب المختلفة ؛
• للموظفين المعينين
• على المعاملات النقدية ؛
• بالنسبة للضرائب الإضافية ، فإن الحاجة إلى الدفع تعتمد على تفاصيل العمل ؛
• إحصائية.
• صفر.

الإبلاغ في أوضاع مختلفة

كل شيء بسيط هنا: ما هي الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي - فهو يقدم مثل هذا الإبلاغ. إذا كان يجمع بين وضعين ، فإنه يقدم إعلانين.

الوضع العام

يُطلق على OSNO اسم الوضع الافتراضي ، لأنه مخصص لأولئك الأشخاص الذين لم يقدموا طلبًا لاختيار نظام مختلف أثناء التسجيل مع USRIP. علاوة على ذلك ، في الوضع التلقائي وبدون إشعار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء على OSNO ، لأن هذا هو أيضًا الوضع الأكثر صعوبة الذي لا يمكن للمرء الاستغناء فيه عن مساعدة محاسب مختص.

يدفع رواد الأعمال الأفراد على OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. يشمل ذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. والتقارير رجل أعمال فردي، الذي انتخب OSNO لعام 2020 ، يتكون من 3 وظائف:

الوضع المبسط

يمكن لأي شخص اختار العمل على النظام الضريبي المبسط أن يتنفس بعمق ، لأنهم حاولوا تبسيط هذا الوضع إلى المجد. يفترض تقديم تقرير واحد فقط - إعلان CPV 1152017. الموعد النهائي للتقديم مشجع أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟

يجب على رائد الأعمال الفردي الخاضع لنظام ضريبي مبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة ​​واحدة فقط في السنة ، ويقوم كل ثلاثة أشهر بإجراء مدفوعات مسبقة محسوبة بشكل مستقل. لا تتحقق السلطات الضريبية من صحة المدفوعات المقدمة ، بالاعتماد على حسن نية رواد الأعمال. ولماذا يقوم الأخير بالغش إذا "ظهرت" جميع الأخطاء بعد تقديم الإقرار ، وسيتعين تخفيض الفرق بين المبلغ المستحق الدفع والمبلغ الذي تم المساهمة به فعليًا إلى الصفر.

لا تعفي FTS رواد الأعمال الأفراد في نظام مبسط من الحفاظ على KUDIR - دفتر الأستاذ للدخل والنفقات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على ممارسة الأعمال التجارية وللحساب الصحيح للقاعدة الضريبية ، وبالتالي الضريبة نفسها.

الضريبة الزراعية الموحدة

يمكن فقط لرجال الأعمال ، الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية ، التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك ، يجب جلب 70 ٪ من إجمالي الدخل في هذه المنطقة بالذات. لكن عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. الموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يتم إعفاء دافعي الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة من ملء KUDIR ، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. من الضروري تقديمها إلى IFTS فقط بناءً على طلب الجهة المُبلغ عنها.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

يدفع رجال الأعمال ضريبة على UTII ليس على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المثالي. تم تأسيسه من قبل الدولة ، وتقوم السلطات الإقليمية بإدخال معاملات خاصة لتقليل مقدار الاستقطاعات. يمكن العثور عليها على موقع FTS.

يتم تقليل جميع تقارير IP عن UTII إلى إقرار ضريبي واحد KND 1152016 ، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.

منذ المؤشرات المنسوبة نادرا ما تتغير ، و دخل حقيقيلا يتم أخذها في الاعتبار ، يكفي فقط حساب ضريبة UTII وختم نفس الإقرارات. لكن ، بالطبع ، فقط حتى يتم تغيير بعض القيم ، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة ، عدد المركبات).

لا يمكن فرض جميع أنواع الأنشطة على UTII ، وبالتالي ، غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين ، مما يعني أن الإبلاغ يتم في نظامين في نفس الوقت. سيكون كل شيء على ما يرام ، لكن التضمين غير متاح في جميع مناطق الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، في موسكو ليس كذلك.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك KUDIR ، ليست مطلوبة في الوضع المحتسب ، ولكن يمكن الاحتفاظ بها لتبسيط المحاسبة.

براءة اختراع

PSN هو أبسط نظام ضرائب مصمم فقط لأصحاب المشاريع. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع ، حيث تحل تكلفتها على الفور محل جميع أنواع الضرائب وتحررها من تقديم التقارير.

نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة ، ولا يمكنها توظيف أكثر من 10 أشخاص ، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون براءات الاختراع مع الأنظمة الأخرى. في هذه الحالة ، يجب تقديم التقارير ذات الصلة.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية

لا يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم عمال تقديم هذا النوع من التقارير ، فهم محظوظون ، لأن الأشخاص الذين وظّفوا عمالًا يسلمون عددًا غير محسوب من الأوراق:

حساب الأقساط - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبداله بأشكال مثل RSV-1 و RSV-2 و RV-3. تتعلق التغييرات بتحويل أقساط التأمين ضمن اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية ، صندوق التقاعد(FIU) وصندوق التأمين الصحي (MHI) لم يعدا يقبلان مدفوعات التأمين ولا يتحكمان في دفعها.

وهناك فارق بسيط آخر: يجب على مالكي الشركات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الكترونيوالباقي في ورق.

صفر الإبلاغ عن IP 2020

لا يمكن تقديم التقارير الصفرية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد وفقًا لنظام مبسط وعام ، نظرًا لأن براءة الاختراع لا تعني تسليم التقارير على الإطلاق ، وفي UTII يعتبر الدخل الوهمي بمثابة القاعدة الضريبية ، وليس حقيقيًا ، ويمكن أن يكون هناك لا توجد مؤشرات على ذلك.

يتم تقديم تقارير Zero IP في حالة عدم وجود تحويلات مالية في كل من الحساب المصرفي وفي مكتب النقد. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك ملء إقرار مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي ، لكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن ملؤه لعدة ضرائب في وقت واحد.

هم أيضا تأجير مبسط عدم الإبلاغ، ومع ذلك ، في هذه الحالة ، املأ نفس نموذج KND1152017 ، ولكن بطريقة مختلفة قليلاً:

• SP في النظام الضريبي المبسط 6٪ أدخل المعلومات فقط في صفحة العنوان ، ص. 1.1 و ص. 2.1.1 ؛
• SP في النظام الضريبي المبسط 15٪ أدخل المعلومات في صفحة العنوان ، ص. 1.2 و ص. 2.2.

نادرًا ما تتطلب الخدمات التابعة أي مستندات لتأكيد عدم وجود نشاط ، ولكن قد يتصلون بالبنك ويطلبون مقتطفًا من حساب صاحب المشروع. إذا تم الكشف عن الخداع ، سيدفع الجاني غرامة.

تقارير طابعة نقاط البيع

يجب أن يلتزم رواد الأعمال الأفراد الذين ينفذون معاملات نقدية باستخدام آلات تسجيل النقد بالانضباط النقدي (الاحتفاظ بالسجلات النقدية ، ومراقبة الحد النقدي في مكتب النقد).

ومع ذلك ، فقد خفض المشرعون عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة ؛ في عام 2020 ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالنقود على قدم المساواة مع الكيانات القانونية وإعداد المستندات النقدية (دفتر النقدية ، PKO ، RKO). كما تم إزالة القيد في شكل حد على توافر الأموال في مكتب النقدية منها. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد كشوف الرواتب المحاسبية لتأكيد إصدار الأجور.

تقارير IP إلى Rosstat

هناك أيضا تقارير إحصائية. تجري Rosstat بحثًا سنويًا على أساس المعلومات الواردة من رؤساء الشركات. لا يجب على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة ، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. سيرسل لهم إشعارًا بالاستمارات المطلوبة لملءها.

يتعين على رائد الأعمال الفردي ، المهتم بـ Rosstat ، تقديم تقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - شهر ، ربع ، سنة. لتجاهل المطلب ، يمكنك الحصول على غرامة ، مقدارها محدد في المادة 13.19 من الكود ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.

يجب على باقي رواد الأعمال تقديم تقرير إلى الهيئة كل 5 سنوات. عندما يحين هذا الموعد النهائي ، ستذكرك Rosstat بالالتزام بإرسال إشعار مع استمارات لملءها.

تشمل قائمة الأشكال الإلزامية للتقارير الإحصائية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020 ما يلي:

وفقًا للقانون الاتحادي رقم 402 ، يجب على رواد الأعمال تقديم Rosstat ورقة التوازنوأوراق عن النتائج المالية. يمكنك توضيح القائمة في الهيئة الإقليمية التابعة.

تقارير إضافية

اعتمادًا على اتجاه العمل وخصائص ممارسة الأعمال التجارية ، يمكن لرائد الأعمال استخدام ضرائب الإنتاج والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. هذه كلها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عن بعضها.

الإبلاغ الضريبي عند إغلاق رجل أعمال فردي

عاجلاً أم آجلاً ، يغلق الجميع. البعض بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تكوين منظمة ، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر ، فإن إحدى النقاط الإلزامية في إجراء التصفية هي تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي. يجب أن تبدأ في التحضير لها.

لكل وضع قواعده الخاصة لتسليم الأوراق المالية الأخيرة:

• يقدم IP تقارير إلى UTII قبل إيداع المستندات الختامية ؛
• على النظام الضريبي المبسط - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي التصفية ؛
• 3-NDFL - في غضون خمسة أيام من تاريخ التصفية ؛
• عودة ضريبة القيمة المضافة - حتى 22 أبريل للربع الأول من العام.

تخضع جميع تقارير IP للتخزين لفترة يحددها المشرعون. بالنسبة لفقدان الأوراق المالية وتلفها ، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز قيمتها تكلفة الاستعادة.