الخصم الضريبي القياسي للطفل الأول. التخفيضات الضريبية القياسية

المقال مخصص لخصائص الحصول على خصم ضريبي قياسي لمن يقومون بتربية طفلين.

كيف نحفظ على الضرائب بعد ولادة الثانية؟

مع قدوم الأطفال ، تزداد نفقات الأسرة بشكل كبير ، لذا فإن أي طرق لزيادة الدخل أو تقليل النفقات تصبح ذات صلة.

لا يعلم الجميع أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يسمح لجميع المواطنين الذين لديهم أطفال بالتوفير عند دفع ضريبة الدخل الشخصي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 218 ، ص 1).

تحديد استقطاع الضريبة عن ولادة الطفل الثاني

يُطلق على الخصم الضريبي عمومًا المبلغ الذي سيتم بموجبه تخفيض إجمالي دخل الوالد لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي. أي ، سيتم اقتطاع 13٪ من مبلغ أصغر بسبب استخدام هذا النوع من المزايا.

من يحق له المطالبة بخصم ضريبي لطفلين

يمكنك الحصول على إعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصي:

• الوالدان (كلاهما في نفس الوقت) ؛
• زوج الوالد ، إذا كان متورطًا في إعالة الأطفال ؛
• الوالد بالتبني أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي ؛

الشرط الرئيسي للاستلام هو المشاركة في رعاية وإعالة كلا الطفلين. إذا انفصل الوالدان ، ولكن كلاهما سيشارك مالياً في تربية أطفالهما ، فيمكن لزوجاتهم الجدد أيضًا التقدم بطلب للحصول على امتيازات مناسبة.

خصم مضاعف من ضريبة الدخل الشخصي لطفلين 2 وظيفتين

في بعض الحالات ، من الممكن الحصول على مدخرات مزدوجة من ضريبة الدخل الشخصي. هذا مقبول إذا:

• تتم التربية على يد الوالد الوحيد غير المتزوج ؛
• رفض أحد الوالدين الحصول على هذه المخصصات لصالح الآخر.

في الوقت نفسه ، سيتعين على الوالد الوحيد في تأكيد الحق في مضاعفة الخصم تقديم إحدى المستندات:

• شهادة وفاة الأب أو الأم ؛
• شهادة تفيد بأن القيد في عمود "الأب" في شهادات الميلاد تم حسب كلام الأم ؛
• شهادات الميلاد مع شرطة في العمود "الأب" ؛
• قرار المحكمة ، التي اعترفت بأن الوالد الثاني مفقود.

في حالة عدم وجود أدلة مستندية ، لن يكون الطلاق أو رفض دفع النفقة أو الحرمان من حقوق الوالدين أساسًا لحساب الخصم الضريبي المزدوج. إذا تزوج أحد الوالدين ، فسيفقد أهليته للحصول على المنفعة المزدوجة.

يمكن التعرف على الشخص الوحيد والوصي ، إذا تم تحديد واحد فقط في قرار إنشاء الوصاية.

إذا كان أحد الوالدين يخطط لرفض الحصول على خصم لصالح آخر ، فمن المهم أن يتم فرض ضريبة على دخل الشخص الرافض بضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ولا يتجاوز المجموع التراكمي البالغ 350.000 روبل في السنة. بالطبع ، هذا الوضع ممكن فقط إذا كان كلاهما دافعًا لضريبة الدخل الشخصي ويحق لهما الحصول على مزايا لدفعها.

عندما يكون من المستحيل الحصول على خصم مزدوج:

• إذا كان الوالد الآخر عاطلاً عن العمل ؛
• إذا كانت الأم في إجازة أمومة ؛
• إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على حقوق الممثلين القانونيين في شكل وصاية أو تبني أو وصاية.

لا يمكنك مضاعفة هذه الميزة بمجرد تقديم طلبين لها إلى اثنين من أصحاب العمل! ينص القانون على الحق في الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصي في مكان عمل واحد فقط.

في أي فترة يتم استحقاق ضريبة الدخل الشخصي لطفلين: القواعد القياسية

لا يعتمد توقيت حساب الضريبة بأي شكل من الأشكال على ما إذا كان الموظف قد حصل على خصومات قياسية أم لا وماذا تكون ذات مغزى.

بواسطة وكلاء الضرائب ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي واستقطاعها من مبلغ راتب الموظف حتى يتم دفعه.

لا يرتبط إجراء تحويل مبالغ الضرائب إلى الميزانية أيضًا بخصائص المزايا المقدمة إلى الدافع ، ولكن يتم تحديدها من خلال وضعها القانوني.

إذا كان الوالد سنة غير مكتملةالعمل في هذه المؤسسة ، يكون الخصم مستحقًا فقط لأشهر العمل

مبلغ الخصم الضريبي

يتم تحديد المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل الشخصي:

• الترتيب الذي يظهر به الأطفال ؛
• حالتهم الصحية
• شكل من أشكال ترتيب الأسرة.

يمكن للوالدين تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمبلغ 1400 روبل شهريًا. بالنسبة للأطفال الثالث واللاحقين ، يمكن تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمقدار 3000 روبل.

آباء الدم للأطفال ذوي الإعاقة ، بغض النظر عن ترتيب مظهرهم ، يمكن أن تقلل القاعدة الخاضعة للضريبةمقابل 12000 روبل. للجميع. ستحصل الأسرة الحاضنة أو الوصي في مثل هذه الحالة على تعويض قدره 6000 روبل.

ينص قانون الضرائب على الحق في الحصول على خصم للطلاب المتفرغين ، حتى بلوغهم سن 24 أو حتى نهاية دراستهم (أيهما يأتي أولاً). بالنسبة للأطفال المعوقين ، لا يكون هذا ممكنًا إلا إذا تم تخصيص المجموعة الأولى أو الثانية من الإعاقة لهم.

من يحسب

يتم تحديد المبلغ الذي سيتم به تخفيض الدخل قبل الضريبة من قبل الشخص الذي يعمل كوكيل ضرائب على أساس المستندات المقدمة:

• للموظف - صاحب العمل ؛
• رجل أعمال فردي لنفسه ؛
• الأشخاص العاملين في القانون الخاص أو ممارسة كاتب العدل.

إذا لم يحصل المواطن على خصم خلال عام ، فيحق له استرداد الأموال المفقودة. في مثل هذه الحالة ، يمكن إعادة الأموال الزائدة عند تقديم إقرار الدخل للعام السابق (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 218 البند 4). في غضون بضعة أشهر ، إذا توفرت جميع المستندات اللازمة ، فسيتم رد مبلغ الضريبة الزائدة.

من الائتمان

يتم أيضًا تحصيل المبالغ من قبل وكيل الضرائب أو مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 218 ، البند 3). الأخير - في حالة خصم مبلغ مقطوع عن فترات سابقة.

ما هو مقدار الطفل الثاني

بالنسبة للثاني ، يمكن لكل والد لطفلين أو أكثر يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ أن يقتطع 1400 روبل شهريًا. أولئك. خلال العام ، لا يمكنك الدفع للميزانية 1400 * 12 * 13 ٪ = 2184 روبل. يتم حساب هذا المبلغ للحالة عندما لا يتجاوز المجموع التراكمي للسنة 350.000 روبل.

من خلال التقدم بطلب للحصول على خصم لكلا الوالدين لطفلين ، يمكن للعائلة أن توفر شهريًا من 1400 روبل * 2 * 2 * 13٪ = 728 روبل إلى (1400 + 12000) * 2 * 13٪ = 3484 روبل (إذا كان الطفل الثاني معاق). في الحالة الأخيرة ، سيخفض كل والد الدخل الخاضع للضريبة بمقدار 12000 * 12 * 13 ٪ = 18720 روبل في السنة. عندما يتجاوز إجمالي الدخل للسنة 350.000 روبل ، سيتم إنهاء تطبيق الخصم الضريبي.

كيف يتم الخصم

هناك آليتان لتلقي الأموال:

• التخفيض الشهري للضريبة ضريبة الدخل الشخصية، بمعنى آخر. كل شهر ، سيتم خصم مبلغ أقل من الراتب (أي 182 روبل أقل للطفل الثاني إذا كان يتمتع بصحة جيدة ، و 2560 روبل أقل إذا كان معاقًا) ؛
• دفع مبلغ مقطوع مبلغ مستحقللعام السابق بأكمله (يمكن إصداره مع IFTS حتى 30 أبريل).

الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصي حق لكل مواطن. ولكن في واجبات موظفي دائرة محاسبة صاحب العمل او مفتشو الضرائبلا يشمل إبلاغ المواطنين بالتساهل الذي يحق لهم الحصول عليه وكيفية استرداد جزء من الضرائب المدفوعة من الدولة. لذلك ، يجب على كل روسي أن يعتني بهذا بنفسه وأن يكون على دراية بالفرص التي توفرها التشريعات الضريبية. تخضع العلاقات القانونية المتعلقة بتقديم مزايا دفع ضريبة الدخل الشخصي للمادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومحتواها مفيد للجميع.

فيديو مفيد

توفر الدولة دعمًا نشطًا للأشخاص الذين يقومون بتربية جيل جديد. وكان أحد أنواع هذه المساعدة هو الخصم الضريبي للأطفال ، بسبب الموظفين الرسميين. لنكتشف ما هي آلية تنفيذ هذا المعيار القانوني.

ما هو الخصم الضريبي للطفل

الامتياز يعفي جزءا من الدخل من الضرائب. يتم توفيرها للأم والأب لكل طفل. تعتمد طبيعة خصم ضريبة الدخل الشخصي على نوعه:

1. الخصم القياسيعلى الأطفال ، ضعها على جميع الآباء ( nn. 4 ص 1 من الفن. 218 رمز الضريبة).
2. الاجتماعية ، والسداد والعلاج للأطفال ( البند 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

للزوجين العاملين الحق في الاعتماد على كلا الامتيازين في نفس الوقت. لا يتدخلون مع بعضهم البعض ويتم تعيينهم معًا.

التخفيضات الضريبية القياسية

للتأهل للحصول على هذه الميزة ، يجب أن تفي بمتطلبات معينة. الخصم القياسي لكل طفل يرجع إلى الوالد الذي يستوفي الشروط:

• دافع ضرائب موظف رسميًا ؛
• يحضر فردًا قاصرًا من العائلة أو يحتفظ بطالب متفرغ يقل عمره عن أربعة وعشرين عامًا.

تعتبر ميزة ضريبة الدخل الشخصي صالحة حتى يصل الدخل السنوي للموظف إلى عتبة ثلاثمائة وخمسين ألف روبل. بعد تجاوز هذا الحد ، يستمر فرض ضريبة الدخل بالكامل على فترة الفاتورة المتبقية. ثم يتم استئناف الاستفادة.

يأخذ الحساب في الاعتبار الخصم الضريبي القياسي للطفل من الشهر الذي ظهر فيه في الأسرة لأحد الأسباب:

• ميلاد الطفل؛
• تبني قاصر
• إبرام اتفاقية وصاية ؛
• تسجيل الزواج ، عندما يكون للعروسين بالفعل قاصرون.

في كل هذه المواقف ، يمكن للمواطنين الاعتماد على امتياز.

مقدار الخصم الضريبي القياسي

لن يتمتع جميع المواطنين بنفس الامتياز. يتكون حجم الخصم الضريبي القياسي للأطفال لموظف معين من عدة مكونات:

1. أولاً ، يتم أخذ ترتيب الظهور في عائلة الشخص الصغير في الاعتبار. كلما كان أصغر مقارنة بإخوته وأخواته ، زاد المبلغ المدفوع إليه. إن العدد الإجمالي للأطفال في الزوجين هو المهم ، وليس القصر فقط. على سبيل المثال ، لا يتغير مبلغ الإعانة للطفل الثاني حتى بعد بلوغ الطفل الأكبر سن الرشد.
2. ثم تؤخذ الحالة الصحية للقاصر في الاعتبار. إذا كان لديه مجموعة إعاقة ، فإن المبلغ المرتجع سيكون أعلى. لذا فإن المشرع ، مع الأخذ في الاعتبار الحاجة إلى زيادة الاهتمام بالمريض ، يخفف العبء المالي على الوالدين. التغييرات الأخيرةيُلزم التشريع صاحب العمل لوالدي هذا الطفل بإضافة مبلغ الإعاقة إلى الخصم المعتاد للطفل ، والذي يكون مستحقًا عند وجود أحد المعالين.
3. يسترد الموظف مرتين بعد الرفض الرسمي لهذا الامتياز من قبل زوجته ، الذي يتقاضى راتباً في مكان عمل آخر. نفس الشيء يستقبله أحد الوالدين ، إذا لم يكن الثاني على قيد الحياة ، أُعلن عن وفاته أو أنه غير معروف بشكل عام. على سبيل المثال ، عندما تُرك العمود "الأب" في المستندات فارغًا بناءً على طلب الأم.

وفقًا للتشريع الحالي ، يمكن أن يكون الخصم لطفل واحد مساويًا لـ:

1. ألف وأربعمائة روبل إذا كان هذا هو البكر.
2. ألف وأربعمائة روبل. في الثاني؛
3. ثلاثة آلاف روبل. - حسم للطفل الثالث وفيما بعد على التوالي ؛
4. اثنا عشر الف روبل بالنسبة لأولياء أمور ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية ، الذين لم يبلغوا الثامنة عشرة من العمر ، إذا كان طالبًا بدوام كامل ، يتم رفع الحد الأدنى للعمر إلى أربعة وعشرين عامًا.
5. ستة آلاف روبل للموظفين الذين يتبنون شخصًا معاقًا مع أي مجموعة.

يتم تلخيص كل هذه المؤشرات إن وجدت وقسم المحاسبة يستلم المبلغ الإجمالي الذي يصرف مع راتب الموظف عن أولاده في تربيته.

خصم الضرائب الاجتماعية للأطفال

قد لا تنطبق مزايا الأطفال على دخل الوالدين فقط. تعيد دائرة الضرائب الفيدرالية للمواطنين جميع الأموال التي يتم إنفاقها على الأطباء والخدمات التعليمية للأطفال. إنه خصم ضريبي اجتماعي يتم توفيره لسكان الدولة. يمكنك الاعتماد عليها من خلال توفير الشيكات والعقود FTSأو المحاسبة في العمل.

الأهمية!يُدفع الخصم الاجتماعي للطفل فقط لأحد الوالدين بعد الدفع الذاتي لكامل مبلغ الخدمات.

يعيد مكتب الضرائب جميع الأموال التي أنفقت إذا كان المبلغ لا يتجاوز الحد المقرر وهو مائة وعشرون ألف روبل. في العام. في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن تكون الميزة الضريبية أكثر من ضريبة الدخل الشخصي لهذه الفترة.

النصيحة!إذا كانت النفقات المتكبدة أعلى من ضريبة دخل الوالد ، يمكن تطبيق الميزة على زوج الوالد.

لا تنطبق القيود على حالات العلاج المكلف للقاصر. ثم يعتمد المبلغ المستحق على التكاليف ولا يتم تضمينه في الحد.

خصم الضريبة على علاج طفل

المواطنون العاملون رسمياً ، الذين أنفقوا أموالاً على علاج طفل دون الثامنة عشرة من العمر. المبالغ المعادة للإنفاق ضمن القائمة:

• بالنسبة للأدوية المشتراة بمفردها ، يجب إدراج الأدوية في قائمة الحكومة ؛
• لدفع تكاليف التأمين الصحي ؛
• للخدمات الطبية ، بما في ذلك العلاج المكلف ؛
• للحصول على تذكرة إلى منتجع صحي.

بالإضافة إلى ذلك ، توفر الدولة خصمًا للأطفال في ظل ظروف معينة. على عكس الإعفاء القياسي ، من أجل الحصول على خصم ضريبي طبي ، يجب عليك أولاً أن تدفع مقابل خدمات الأطباء وأن تشتري الأدوية بنفسك بالكامل ، ثم تصرح عن أهليتك للاستفادة. لذلك ، يجب ألا تفقد إيصالات المبيعات والعقود. يجب تقديم جميع هذه المستندات إلى صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام. بعد معالجة الأموال وإعادة حسابها ، ستذهب الأموال إلى الحساب المصرفي في أقرب وقت ممكن.

الأهمية!يجب أن تكون المؤسسة الطبية التي تم فيها العلاج موجودة في الاتحاد الروسي ولديها ترخيص للأنشطة الطبية.

من الممكن الحصول في نفس الوقت على مخصصات لعلاج عدة أطفال ، إذا كان المبلغ الإجمالي لا يتجاوز الحد المقرر.

للتعليم

إذا قام الأب أو الأم بدفع تكاليف تعليم الطفل ، فيحق لهم أيضًا استرداد ضريبة الراتب. وبالتالي ، فإن الدولة تعوض الأزواج عن تكاليف خدمات مؤسسة تعليمية حاصلة على ترخيص لأنشطة التدريس. يمكن للطالب أن يدرس حتى على أراضي دولة أجنبية ، ولكن يجب ألا يزيد عمره عن أربعة وعشرين عامًا. بالإضافة إلى ذلك ، يتم منح الامتياز فقط للدراسة بدوام كامل.

الأهمية!يجب أن يتم توقيع إيصال الدفع من قبل الشخص الذي يتلقى المخصص وليس الطالب نفسه.

يمكنك الحصول على تعويض على شكل زيادة شهرية إلى أجور... يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لسداد الرسوم الدراسية للأطفال خمسين ألف روبل.

كيفية الحصول على خصم لطفل

لتلقي خصم الطفل ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على إعانة بإحدى الطرق التالية:

• من خلال قسم محاسبة صاحب العمل ؛
• تقديم المستندات مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

نظرًا لأن الراتب هو عادةً الدخل الرسمي الرئيسي ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل من خلال قسم المحاسبة في مكان العمل. يجب إحضار جميع المستندات اللازمة هناك ، وسيقوم المتخصصون بترتيب كل شيء وإعادة حساب الراتب بأنفسهم. هذا شيء عظيم بالنسبة للوالد العامل.

إذا كنا نتحدث عن الإرجاع الاجتماعي ، فسيتم قبول مستندات تسجيله من قبل كل من صاحب العمل ودائرة الضرائب الفيدرالية. عند اختيار خيار مناسب ، تحتاج إلى التركيز على اهتماماتك بناءً على خصائص كل طريقة. إذا اتصلت بخدمة الضرائب الفيدرالية ، فعندئذٍ:

• سيكون عليك أن تملأ نفسك اقرار ضريبي، والتي يمكن أن تكون صعبة إذا لم تكن هناك خبرة في ذلك.
• يتم احتساب الخصم الضريبي مرة واحدة في نهاية العام ويتم تقديمه كمبلغ مقطوع. بعد كل الشيكات ، سيقيد المبلغ المستحق في حساب المستفيد في غضون ثلاثة أشهر.
• في مكتب الضرائب ، يتم وضع مخصصات السنوات السابقة ، إذا لم يتم التقادم.
• إذا لم تستلم أي مبلغ خلال العام الحالي من صاحب العمل ، فيجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب.

الأهمية!إذا انقضى الموعد النهائي للاتصال بصاحب العمل للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي ، فيمكن إحالة المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا تقدمت بطلب للحصول على منفعة من خلال قسم المحاسبة في مكان العمل ، فحينئذٍ:

• إذا كانت هذه عودة اجتماعية ، فلا يزال يتعين عليك زيارة فرع FTS لتلقي إشعار يؤكد الحق في الاستفادة.
• إذا كان المستلم يعمل لدى العديد من أصحاب العمل ، فيحق له اختيار مكان كتابة الطلب من أجل المنفعة.
• بعد تعيين المزايا ، سيحصل الموظف على راتب دون سحب ضريبة الدخل الشخصية على الدخل فرادىحتى تحصل على المبلغ المفقود بالكامل.

في معظم الحالات ، يكون من الأنسب في العمل إصدار عوائد شهرية. إذا كنت بحاجة إلى الحصول على تعويض عن معاملات الإنفاق البسيطة ، فإن الخيار الثاني يكون أكثر ملاءمة. بعد ذلك يمكنك تحصيل جميع الشيكات وإحضارها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام ، وعدم كتابة بيان من صاحب العمل في كل مرة.

قائمة الوثائق المطلوبة

لتلقي تعويض عن ضريبة الدخل الشخصي على الأطفال ، يجب على الوالد الاتصال بقسم المحاسبة لدى صاحب العمل بالأوراق التالية:

• شهادة الميلاد أو تبني (تبني) فرد جديد من العائلة ؛
• شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقًا ؛
• شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن المعال يدرس بدوام كامل ، إذا كان طالبًا ؛
• وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين: جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج ؛
• أمر تنفيذ إذا دفع مقدم الطلب نفقة ؛
• شهادة من مكتب الجوازات عن تكوين الأسرة.

بعد ذلك ، سيصدر صاحب العمل ميزة ، وسيبدأ العمل للشهر التالي.

الأهمية!يجب أن يتقدم الموظف بطلب الخصم بنفسه ، وإلا فلن يتم منح الامتياز. لا يشترط على صاحب العمل أن يكون استباقيًا.

لتلقي خصم ضريبي اجتماعي لطفل من خلال صاحب العمل ، يتم تقديم متخصصي المحاسبة مع:

• بيان؛
• شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الحق في الفوائد ؛
• عقد للخدمات
• شيكات الدفع.

إذا قرر المستفيد بشكل مستقل وضع تعويض في السلطات التنظيمية ، فسيتعين عليه ملء إقرار في شكل 3-NDFL وجمع نفس حزمة المستندات الخاصة بالمحاسبة. يمكن إحضار كل هذا شخصيًا إلى المؤسسة ، أو إرساله بالبريد أو من خلال حسابك الشخصي على موقع FTS ، وبعد ذلك سيتم ممارسة الحق في الحصول على خصم ضريبي.

استرداد الضريبة الزائدة

إذا لم يعلن الموظف ، لسبب ما ، عن حقه في استقطاعات الأطفال في الوقت المحدد ولم يتقدم بطلب للحصول على ميزة ، فمن الممكن إعادة الأموال المفقودة خلال السنوات الثلاث الماضية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى زيارة إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية مع بيان ووثائق:

• إعلان مكتمل
• شهادة مقدار الضرائب المستحقة عن الفترة المحددة ؛
• وثائق تعطي الحق في التعويض عن السنوات السابقة.

بعد ذلك ، يتم احتساب المبلغ المسترد في غضون ثلاثة أشهر ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي.

إن آلية ممارسة الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي بسيطة للغاية ، والمزايا نفسها تقلل العبء المالي وتوفر ميزانية الأسرة.

إذا كنت موظفًا رسميًا وتدفع ضريبة الدخل الشخصي ، فعندئذٍ إذا كان لديك أطفال ، فيحق لك الحصول على خصم شهري للطفل من لحظة ولادة الطفل. كلما زاد عدد الأطفال في الأسرة ، زاد مقدار الخصم. في معظم المؤسسات ، يجري صاحب العمل ، بمبادرته الخاصة ، جميع العمليات للحصول على خصم للأطفال لموظفيه ، ولكن ليس على الإطلاق. حتى إذا لم يقم صاحب العمل بخصم لك ، فيحق لك إعادة جميع الأموال المستحقة لآخر 3 سنوات. دعونا نفهم ما هو الخصم الضريبي للأطفال ، ومن يحق له الحصول عليه وكيفية إصداره.

ما هو "الخصم الضريبي للأطفال"؟

مقياس حوافز للمواطنين ، يهدف إلى دعم الأسر ذات الأطفال وذوي الدخل المحدود. هذا هو السبب في أن القانون يحدد بوضوح الحد. بمجرد أن يتجاوز دخلك من بداية العام علامة 350.000 روبل ، فلن تحصل على خصم في الأشهر التالية من العام. على سبيل المثال ، مع دخل يبلغ 100000 روبل شهريًا ، سيتم توفير الخصم للأشهر الأربعة الأولى من العام ، ثم يمكن الحصول على الخصم فقط من العام التالي حتى الوصول إلى نفس الحد الأدنى لإجمالي الدخل.

في الواقع ، يتكون الخصم الضريبي من ميزة معينة في دفع ضريبة الدخل الشخصي ، المنصوص عليها في الفقرة 4 من الجزء 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مبالغ الخصم ثابتة ومكتوبة قانون الضرائب:

• 12000 روبل - لكل طفل إذا كان الطفل الذي يقل عمره عن 18 عامًا هو طفل معاق ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معاقًا مني. أو المجموعة الثانية ؛

ينطبق الخصم الضريبي لكل شهر من الفترة الضريبية على الوصي ، أو الوصي ، أو الوالد الحاضن ، أو زوج (زوج) الوالد بالتبني ، الذي يكون الطفل على إعالته ، بالمبالغ التالية:

• 1400 روبل - للطفل الأول ؛
• 1400 روبل - للطفل الثاني ؛
• 3000 روبل - للطفل الثالث ولكل طفل لاحق ؛
• 6000 روبل - لكل طفل إذا كان الطفل دون سن 18 عامًا هو طفل معاق ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب أقل من 24 عامًا ، إذا كان معاقًا من الدرجة الأولى أو الثانية. مجموعة.

الأهمية!لا تدفع لك الدولة المبلغ المنصوص عليه في قانون الضرائب. يتم خصم هذا المبلغ من القاعدة الضريبية الخاصة بك. أولئك. بدخل 25000 روبل شهريًا ووجود طفل واحد ، ستخضع ضريبة الدخل الشخصي لمبلغ 23600 روبل ، أي كل شهر ستوفر 182 روبل بسبب الخصم الضريبي.

مقالات ذات صلة:

خصم ضريبي لطفل من رائد أعمال فردي

يحق لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا الحصول على خصم ضريبي ، ولكن ليس كلهم ​​، ولكن فقط أولئك الذين يدفعون 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من دخلهم ( النظام العامتحصيل الضرائب). رجل أعمال فرديعلى نظام ضريبي مبسط أو براءة اختراع أو ضمنية ، لا يمكن الحصول على خصم للطفل.

خصم الضريبة للأطفال ، إذا كان الوالدان مطلقين ، للأطفال العاديين ، إذا كان الوالد هو الوحيد وفي حالات أخرى غير نمطية

يوفر المشرع تناقضات مختلفة من "المواقف النموذجية". إذا كان الوالدان مطلقين ، فإنهما يخضعان لإعالة طفل مشترك ، يحق لكلا الوالدين الحصول على خصم ضريبي للأطفال.

سيتمكن كل طفل لاحق لكل والد من استخدام الخصم الضريبي للتدرج التالي. على سبيل المثال ، في الأسرة ، يكون لكل من الوالدين طفل واحد من زيجات سابقة وطفل واحد مشترك. اتضح أنهم يدعمون معًا ثلاثة أطفال ، على التوالي ، لكل منهم الحق في الحصول على خصومات ضريبية تبلغ 1400 روبل للطفل الأول ، و 1400 روبل للطفل الثاني و 3000 روبل للثالث.

بالمناسبة ، يتم أخذ جميع الأطفال في الاعتبار عند حساب الخصم الضريبي لكل طفل. حتى أولئك الذين نشأوا منذ فترة طويلة ، والتي لم تعد تتلقى خصمًا ضريبيًا عليها. على سبيل المثال ، لديك بالفعل طفلان - 25 و 27 عامًا ، ثم يظهر طفل ثالث. بالنسبة للطفل الثالث ، يمكنك الحصول على خصم قدره 3000 روبل.

مضاعفة خصم الضرائب لكل طفل

الوالد الوحيد للطفل له الحق في الخصم المزدوج إذا مات أو اختفى الوالد الثاني دون أي أوراق إضافية ، وللأم العازبة أيضًا الحق في الخصم المزدوج إذا لم يكن هناك سجل للأب في شهادة ميلاد الطفل ، أو كان كذلك. من كلام الام.

يمكن للوالدين المطلقين الموافقة على الحصول على خصم مضاعف عن أحدهما. في هذه الحالة ، يجب على الوالد الثاني إصدار رفض كتابي لتلقي خصم في مكان العمل.

كيف يتم التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لطفل؟

في العديد من المنظمات ، يتم ذلك بمبادرة من صاحب العمل (لهذا ، يأخذ صاحب العمل نسخة من شهادة ميلاد الطفل منك) ، ولكن من الأفضل التحقق من المعلومات في قسم المحاسبة في شركتك.

صاحب العمل لم يحرر بنفسه شيئاً فماذا أفعل؟

تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة وتزويدهم بطلب للخصم ومجموعة من المستندات:

1. نسخة من شهادة ميلاد الطفل أو اعتماده.
2. نسخة من جواز السفر مع علامة الزواج أو شهادة تسجيل الزواج إذا كان الوالدان متزوجين.
3. شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن الطفل يدرس في قسم التفرغ الكامل إذا كان طالباً.
4. شهادة إعاقة إذا كان الطفل معاقًا.

في حالة تلقي خصم مزدوج ، يجب عليك أيضًا تقديم مستند يؤكد الحق في الحصول على خصم مزدوج (شهادة وفاة ، ختم في جواز السفر ، مستندات من سلطات الوصاية ، إلخ).

إذا لم تتقدم في بداية العام ، فلا داعي للقلق. سيقوم قسم المحاسبة بإعادة حسابك لجميع أشهر العمل السابقة.

يتم التجديد تلقائيًا كل عام ما لم تغير وظيفتك أو أنجبت طفلًا ثانيًا / ثالثًا / رابعًا / خامسًا.

إذا قمت بتغيير وظيفتك ، ثم أحضر شهادة 2-NFDL من وظيفتك السابقة ، فسيقوم المحاسب بتعويض دخلك السابق وإجراء عملية حسابية.

كيفية استرجاع الحسم الضريبي للأطفال لمدة 3 سنوات

إذا لم تحصل على خصم أو لم تحصل عليه لسبب ما ، فيحق لك إعادة جميع الضرائب الزائدة عن آخر 3 سنوات. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة مع مجموعة المستندات التالية: طلب ، ونسخ وأصول من المستندات التي تمنح الحق في الخصم ، وشهادة 2-NDFL من العمل على الدخل للسنوات السابقة و إعلان 3-NDFL مكتمل ذاتيًا.

نتيجة لذلك ، سيتحقق مكتب الضرائب من بياناتك في غضون 3 أشهر ، ثم يخطرك بالقرار كتابيًا. إذا كانت موجبة ، فسيتم إضافة الأموال إليك في غضون شهر.

يسمح خصم الضرائب تقليل مقدار الضريبة المقتطعة أو جزء العائدالاشتراكات المدفوعة بالفعل خلال العام. يتم تزويد دافعي الضرائب الذين يدعمون الأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني أو بالتبني أو بالتبني) بما يلي أنواع الخصومات الضريبية:

تم إرجاع الحد الأقصى للمبلغ بالفعل لجميع الخصومات الاجتماعيةدافع الضرائب (باستثناء تعليم الأطفال والمعاملة الباهظة الثمن) بشكل إجمالي قد يصل إلى حتى 15600 روبل روسي في العام، ومبلغ الأموال المسددة للأسرة للتعليمكل طفل - حتى 6500 روبل في العام.

في عام 2019 ، للنظر من قبل مجلس الدوما ، والذي ينص على زيادة مضاعفة في الخصم الضريبي للتعليم.

لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية الاجتماعية أعلى من الدخل السنوي للمواطن أو التكاليف الاجتماعية المتكبدة بالفعل. يحتاج.

حجم الاستقطاع الضريبي للأطفال

الحد الأقصى لمبلغ الدخل لخصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال لعام 2019 لم يتغير... يتم توفير الخصم القياسي للأطفال حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل المواطن الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام 350 الف روبل... وبالتالي ، بدءًا من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافع الضرائب هذا الرقم ، لا يتم إجراء خصم ضريبي قياسي ، وسيتم دفع ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من جميع الدخل.

على سبيل المثال ، إذا كان راتب الوالد 40 ألف روبل ، فسيتم تقديم المنفعة له بمبلغ لكل طفل لمدة 8 أشهر (أي حتى يتجاوز الدخل من يناير 350 ألف روبل).

يتم توفير خصومات الضرائب الاجتماعية ، بما في ذلك تلك التي تُعزى إلى تكلفة علاج الأطفال بالمبلغ الذي تم تكبده بالفعلولكن بشكل إجمالي لا يزيد عن 120000 روبل في السنة... في هذه الحالة ، لا يخضع المبلغ الكامل للمصروفات المتكبدة ضمن الخصم المعلن للاسترداد ، ولكن المبلغ المقابل للضريبة المدفوعة.

على سبيل المثال ، امرأة براتب 50 ألف روبل. أنفق 130 ألف روبل لعلاج الأطفال سنويًا. بطرح الحد الأقصى للخصم الضريبي (120 ألف روبل) من دخلها السنوي (50 × 12 = 600 ألف روبل) ، نحسب ضريبة الدخل الشخصي (13 ٪) ونحصل على مبلغ ضريبي أصغر - 62.4 ألف روبل. في حين أن ضريبة الدخل الشخصي بالكامل للعام ستبلغ 78 ألفًا ، وبالتالي فإن دافع الضرائب يُرجع الفرق: 15.6 ألف روبل

لا يشمل الحد المسمى تكاليف تعليم الأطفالو . حد الخصم الضريبي لمصاريف التدريب هو 50000 روبل في السنة لكل طفل(في المجموع لكلا الوالدين).

الخصم الضريبي القياسي للأطفال

يمكن لكل والد أن يرتب. تضاعف في الحجميمكن تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي للوالد الوحيد أو إذا رفض الوالد الثاني الخصم على أساس إعلاني.

إن طلاق الوالدين (حتى لو لم يتم دفع إعالة الطفل) لا يعني عدم وجود الوالد الثاني ، وبالتالي ، ليس سبباللحصول على خصم ضريبي مضاعف.

للأطفال الأول والثاني والثالث واللاحقين

تسعى الدولة لدعم الزيادة في معدل المواليد بشتى الطرق. إذن ، خصم الضريبة للطفل الثالث (وكل طفل تالٍ) أكثر من مرتينخصم على أي من الأولين. وبالتالي ، فإن القاعدة المعفاة من الضرائب هي:

• 1400 روبل - للطفل الأول أو الثاني ؛
• 3000 روبل - للثالث ولكل واحد لاحق.

الخصم الضريبي ليس المبلغ الذي يمكن للوالد الحصول عليه. هذا هو مقدار الدخل الذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي بواسطته لن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي.

إذا كان هناك ثلاثة أطفال في تربية الأسرة ، فإن المبلغ الذي لن يتم خصم الضريبة منه سيكون 5800 روبل. شهريا (1400 + 1400 + 3000). أي أن 13 ٪ من هذا المبلغ سيبقى مع الوالد ، أي 754 روبل. كل شهر براتب دافعي الضرائب 50000 روبل. سيتم توفير الخصم في غضون 7 أشهر (حتى يتم الوصول إلى دخل 350.000 روبل) ، وستبلغ المدخرات 5278 روبل. في سنة.

من المهم النظر في ذلك لا يمكن أن يكون المبلغ أعلى من ضريبة الدخل القابلة للخصم... على سبيل المثال براتب 50000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي 6500 روبل. (13 ٪ من 50000) ، وبدخل يساوي 20000 روبل - 2600 روبل. في الحالة الثانية ، تكون الضريبة أقل من أساس حساب المنفعة لثلاثة أطفال (5800 روبل). وبالتالي ، سيتمكن الموظف من توفير 338 روبل فقط من ضريبة الدخل شهريًا. (13٪ من 2600). لكن براتب 20000 روبل. سيتم توفير الامتياز على مدار العام ، لأنه حتى لمدة 12 شهرًا ، الحد الأقصى هو 350.000 روبل. لن تتحقق. وفقًا لذلك ، سيكون ربح العام 4056 روبل.

من أجل تحديد مبلغ الخصم ، تحتاج إلى ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. عند تحديد ترتيب الميلاد يؤخذ في الاعتبار جميع الأطفال المولوديندافع الضرائب بما في ذلك أولئك الذين لم يعد يعتمد عليهم الخصم الضريبي:

• البالغين الذين ليسوا طلابًا بدوام كامل ؛
• فوق 24 سنة
• في ذمة الله تعالى.

على سبيل المثال ، إذا نشأ طفل يبلغ من العمر 10 سنوات في عائلة ، يكون الطفل الثالث بالولادة (الأول يبلغ بالفعل 25 عامًا ، والثاني توفي في سن الثانية) ، فيحق لكلا الوالدين خصم ضريبي للأطفال قدره 3000 روبل.

إذا كان لدى الزوجين اللذين لديهما طفل مشترك طفل من زيجات سابقة ، إذن سيتم اعتبار المجموع الثالث.

الخصم الضريبي للطفل المعوق

الأسر التي لديها أطفال معاقون هي الفئة الاجتماعية الأكثر ضعفاً وتحتاج إلى دعم خاص من الدولة ، بما في ذلك الدعم المادي. في هذا الصدد ، يتم توفير خصم ضريبي قياسي إضافي للآباء الذين يدعمون:

• الأطفال المعوقين(حتى 18 سنة) ؛
• المعاقين منذ الطفولة الأولى والثانيةمسن تصل إلى 24 سنةالدراسة بدوام كامل في المؤسسات التعليمية.

مبلغ الدخل المعفى من الضرائب هو:

• 12000 روبل - للوالدين والوالدين بالتبني ؛
• 6000 روبل - الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.

نظرًا لأن الأطفال ذوي الإعاقات الثابتة الذين يرعون والديهم هم أيضًا المواليد الأول والثاني والثالث أو المواليد اللاحقة في الأسرة ، فإن مبلغ الاستقطاعات المقدمة لأسباب مختلفة ، لخص.

على سبيل المثال ، إذا كان للعائلة طفلان ، أصغرهما معاق ، فإن القاعدة المعفاة من الضرائب تكون لكل والد 16400 روبل: 1400 (لطفل واحد) + 12000 + 3000 (لطفل معاق هو الثاني بالولادة).

لتلقي الخصم الضريبي القياسي لقاصر معاق (معاق منذ الطفولة) ، بالإضافة إلى المستندات المعتادة ، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة الإعاقةصادر عن مكتب الخبرة الطبية والاجتماعية.

خصم الضرائب الاجتماعية

في الفن. تم توفير 219 NK 5 أنواعالتخفيضات الضريبية الاجتماعية. منهم تنطبق على الأطفال(وفقًا للبنود 2-4 ، الجزء 1 من هذه المقالة) يمكنك استخدام استرداد ضريبة الدخل على النفقات من أجل:

• التعليم؛
• العلاج (بما في ذلك شراء الأدوية) ؛
• دفع اشتراكات التقاعدبموجب اتفاقية معاشات تقاعدية غير حكومية - لصالح أي طفل ؛
• دفع أقساط التأمين بموجب اتفاقية تأمين معاش طوعي - لصالح طفل معاق.

يتم إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة فيما يتعلق بالنفقات الاجتماعية للأطفال إلى أحد الوالدين فقط بعد السداد الذي تم سداده بالفعل... في الوقت نفسه ، يمكن تقديم خصومات اجتماعية لضريبة الدخل الشخصي بالتوازي مع المعيار.

لذلك ، إذا قام أحد الوالدين بدفع روضة الأطفال والخدمات الطبية للطفل من أمواله الخاصة ، فيمكنه ذلك التقدم بطلب للحصول على التعليم والعلاج والخصومات القياسية للطفل في نفس الوقت(الشيء الرئيسي هو أن القاعدة المعفاة من الضرائب لا تتجاوز الضرائب المحددة والمخصومة فعليًا على دخل المواطن).

يمكن استرداد جزء من الضرائب المدفوعة في نهاية العاممن خلال تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائبفي مكان الإقامة ، أو في وقت سابق- في حالة الاتصال بصاحب العمل مباشرة مع وثائق ضروريةوإشعار من مكتب الضرائب يؤكد الحق في استرداد الضرائب على النفقات المتكبدة.

من المهم أن نلاحظ أنه وفقًا للفقرة 7 من الفن. 78 قانون الضرائب ، يمكن لدافع الضرائب ممارسة حقه في استرداد الضريبة خلال 3 سنوات من تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصيعن الفترة الضريبية عندما تكبدوا نفقات اجتماعية.

خصم الضريبة للعلاج

(على عكس الرسوم القياسية والرسوم الدراسية) يتم توفيرها فقط للقصر. يمكن الحصول على خصم ضريبي للمصاريف المتكبدة للدفع:

• الأدوية (التي يصفها الطبيب) ؛
• التأمين الطبي (بما في ذلك الخدمات الطبية فقط) ؛
• خدمات طبية مدفوعة
• علاج باهظ الثمن
• العناية بالمتجعات.

قائمة الخدمات الطبية، يمكن تعويض دفعها عن طريق استرداد جزئي لضريبة الدخل ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 03.19.2001. وهي تشمل خدمات الوقاية والتشخيص والعلاج وإعادة التأهيل والتثقيف الصحي.

لا يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي إلا إذا تم دفع ثمن الخدمات الطبية المقدمة والأدوية المشتراة على حساب الوالدين أنفسهمبدلاً من أرباب العمل أو المؤسسات الخيرية.

إذا كان العلاج مكلفًا ، فلن يتم تضمين مبلغ الخصم في القاعدة المعفاة من الضرائب ، ولكنه يقتصر فقط على المصاريف المتكبدة بالفعل ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الذي حصل عليه المواطن لهذا العام - لا يمكن أن يتجاوز الخصم الضريبي هذه المعايير. انتقل علاجات باهظة الثمنتمت الموافقة عليه أيضًا بموجب المرسوم الحكومي رقم 201 بتاريخ 19.03.2001.

استرداد ضريبة التعليم

يمكن توفيرها للأطفال منذ الولادة حتى سن 24 سنة بسبب تكلفة التعليم. لا يهم ، في المؤسسات العامة أو الخاصة ، الشرط الرئيسي هو أن لديهم الرخصة التعليمية... تشمل هذه المؤسسات ، على سبيل المثال:

• دور الحضانة ورياض الأطفال.
• المدارس؛
• المؤسسات تضيف. التعليم:
  • فني؛
  • موسيقي؛
  • رياضات؛
• مؤسسات التعليم الثانوي المتخصصة والعالية والدراسات العليا والقضاء ؛
• مدارس القيادة ومراكز تعليم اللغات الأجنبية ، إلخ.

لا يقتصر الحق في اختيار مؤسسة تعليمية على المؤسسات التعليمية الروسية فقط. وفقًا للفقرة. 3 ص .2 ح .1 ملعقة كبيرة. 219 قانون الضرائب ، يمكنك الحصول على تعويض عن الضرائب المدفوعة و للرسوم الدراسية في الخارج(إذا كان لدى المؤسسة وثيقة تؤكد حالة المؤسسة التعليمية).

الخصم الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي لا ينطبقإذا تم دفع تكاليف تعليم الطفل على حساب رأس مال الأمومة.

في السنوات الأخيرة ، بسبب الزيادة الحادة في تكلفة الخدمات التعليمية ، أصبح التعليم الجيد (أعلى في المقام الأول) متاحًا ليس لجميع المواطنين. في هذا الصدد ، في 7 فبراير 2019 ، تم تقديم مشروع قانون إلى مجلس الدوما للنظر فيه واقتراحه زيادة مرتين في الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبيبسبب التكاليف المتكبدة للتدريب. وبالتالي ، عند تعويض الرسوم الدراسية للأطفال ، الحد الأقصى للمبلغ المعفى من الضرائب ستكون قادرة على الوصول إلى 100 ألف روبل.