Kbk NDPI للكيانات القانونية. CBC لدفع ضريبة استخراج المعادن (MET)

ضريبة استخراج المعادن محددة تمامًا. راجع BCC MET 2017 في الجدول وميزات تحويل الضرائب.

دافعي MET هم المنظمات التي تستخرج المعادن على أساس ترخيص الحق في استخدام باطن الأرض (المادة 334 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يحق للأفراد استخدام باطن الأرض ، حيث لا يتم إصدار تراخيص لهم. لذلك ، لا يمكن أن يكونوا دافعي الضرائب.

موضوع ضرائب MET

موضوع الضرائب هو المعادن (المادة 336 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي منهم من الضروري دفع الضرائب ، ومن الذي لا يلزمه ، انظر الجدول أدناه.

موضوع الضرائب من MET. جدول

المواعيد النهائية لسداد ضريبة إنهاء الخدمة

الفترة الضريبية هي شهر ميلادي (341 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تحويل المدفوعات إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل الكيان القانوني (البند 3 ، المادة 343 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب دفع ضريبة الشهر السابق في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يليه.

إذا تزامن الموعد النهائي لدفع الضريبة مع يوم عطلة ، فسيتم تحويل اليوم الأخير للدفع إلى يوم العمل التالي. على سبيل المثال ، 25 آذار (مارس) 2017 هو يوم السبت. لذلك ، يمكن تحويل الضريبة يوم الاثنين ، 27 مارس. إذا لم تلتزم بالموعد النهائي ، فسوف يفرض عليك المفتشون عقوبات. لقد قمنا بإدراج فترات دفع الضرائب في الجدول.

المواعيد النهائية للدفع MET في عام 2017

CSC MET 2017. الجدول

كيف تملأ أمر دفع لـ MET

تدفع الشركات الضرائب كل شهر. الضرائب كبيرة. لذلك ، من المهم ملء أمر الدفع بشكل صحيح بحيث تذهب الضريبة إلى الميزانية. خلاف ذلك ، قد يقوم المفتشون بفرض عقوبات وغرامات. انظر نموذج الدفع أدناه.

CBC لدفع الفائدة على ضريبة إنهاء الخدمة

ملفات

في الحالات التي يتم فيها فرض رسوم الأرصاد الجوية ، وحسابها وشروطها

يتم دفع هذه الضريبة من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على ترخيص بالحق في استخدام باطن الأرض. هم في سجل ضريبي منفصل - MET ، والذي يجب إدخاله في غضون شهر بعد الحصول على الترخيص أو التصريح المناسب.

ما هي الحفريات التي "تتطلب" ضريبة؟

• جميع الملغومة في الاتحاد الروسي ؛
• المستخرجة من المكبات ، إذا كان الاستخراج منصوصًا عليه بموجب ترخيص ؛
• الملغومة خارج روسيا (على الأراضي المؤجرة أو على أساس اتفاقية دولية).

أي ضريبة "ثمار باطن الأرض" ليست مطلوبة؟

• المياه الأحفورية والجوفية غير المدرجة في الميزانية العمومية للدولة ؛
• الملغومة للاستخدام الشخصي ؛
• عينات المعادن ، الحفريات ، إلخ. مجموعات.
• يتم تعدينها بشكل إضافي من المكبات ، إذا تم فرض ضريبة على الإنتاج العادي بالطريقة المنصوص عليها.

ضريبة استخراج المواد الخام الهيدروكربونية

لا يتعين عليك دفع ضريبة على أي منها نفط، ولكن فقط للمذيبات والمجففات والمثبتة.

يعتمد معدل الضريبة على استخراج النفط والغاز القابل للاحتراق والمكثفات ، فضلاً عن المنتجات الهيدروكربونية الأخرى ، على سعر النفط العالمي ويتغير سنويًا. يجب ضربه بمعامل خاص يميز ديناميكيات التسعير العالمي لهذا النوع من المواد الخام. في نهاية عام 2015 ، كان سعر النفط 530 روبل. للطن.

أما الغنيمة الغاز القابل للاحتراق ومكثفات الغاز، هناك السعر ليس معومًا ، لكنه ثابت. يجب ضربها بقيمة FUT (وحدة الوقود القياسي) ، وكذلك بمعامل تعقيد الاستخراج. يوجد أيضًا عامل تصحيح إضافي للقيمة لمكثفات الغاز. يتم أخذ تكلفة نقل هذه المادة الخام في الاعتبار أيضًا.

التعدين فحمتخضع للضريبة بمعدل محدد اعتمادًا على نوع الفحم (روبل لكل طن). يتم تعديل كل نوع من أنواع الفحم بواسطة معامل معامل الانكماش الخاص به ، والذي يتم تعيينه لكل ربع تالٍ ويتم نشره رسميًا. يمكن تخفيض الضريبة عن طريق خصم التكاليف المرتبطة بالعناية بسلامة وصحة العمال. يمكن تعويض هذا الخصم كجزء من ضريبة الدخل أو تقليل دفعة MET نفسها بواسطتها.

الموقع المميز لمواقع التعدين

في بعض الأحيان يتم استخراج المعادن في ظل ظروف خاصة:

• على الجرف القاري للاتحاد الروسي ؛
• في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي ؛
• من باطن الأرض في الخارج (على أساس الاتفاقات الدولية أو على الأراضي المؤجرة).

في هذه الحالة ، يتم إضافة مبلغ الضريبة بالكامل إلى ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية. يرجى ملاحظة هذا عند ملء. KBK: يجب أن يكون بالشكل التالي 182 1 07 01040 01 1000 110.

الحساب والتوقيت

لحساب الضريبة ، يتم أخذ كمية وقيمة المعادن المستخرجة في الاعتبار.

لتحديد التكلفة ، ضع في اعتبارك:

• مستوى السعر السائد لهذا النوع من المعادن ؛
• تكلفة المبيعات ، باستثناء الإعانات لتعويض الفرق بين مبيعات الجملة والتجزئة ؛
• التكلفة المقدرة (إذا لم يتم بيع المعادن في فترة ضريبية معينة).

من التكلفة المحسوبة ، تحتاج إلى طرح تكاليف رجل الأعمال:

• مباشر - يتعلق بتكلفة التعدين ، واستهلاك المعدات ، والأجور ، وأقساط التأمين ؛
• غير مباشر - الاستكشاف ، وتنمية الموارد ، واستخدام المرافق المستنفدة ، والإصلاحات ، إلخ.

هذه ضريبة مع واحدة من أقصر الفترات الضريبية: يجب دفعها كل شهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين التالي.

سيكون المستفيد من الضريبة هو الميزانية التي تقع على أراضيها باطن الأرض المستخدمة. إذا تم استخراج المعادن من خارج روسيا (عندما يتم تأجير الأراضي أو استخدامها بموجب اتفاقية دولية) ، يتم فرض الضريبة في مكان إقامة صاحب المشروع أو تسجيله.

يتم احتساب مبلغ الضريبة بالطريقة المعتادة: يتم ضرب السعر في القاعدة الضريبية. يجب تحديد معدلات الضرائب بشكل منفصل عن أنواع مختلفةالمعدنية.

مرحبا! في هذه المقالة ، سنشرح ماهية CBC ولماذا هناك حاجة إليها.

اليوم سوف تتعلم:

1. في أي وثائق يمكن العثور على CSC ؛
2. كيف يتم فك رموز الأرقام في KBC ؛
3. ما هي الابتكارات التي لمست KBK في عام 2019.

التغييرات في عام 2019

في عام 2016 ، تم تطوير معايير جديدة لاستخدام CSC. تمت إزالة بعض الرموز وإضافة رموز جديدة. بالإضافة إلى التغييرات المدرجة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين ، هناك تغييرات أخرى لا تقل أهمية.

منذ عام 2017 ، حدثت الابتكارات الرئيسية التالية:

• زاد عدد الرموز المخصصة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. ويرجع ذلك إلى إضافة المصنفات للتفاعل مع الشركاء الأجانب ؛
• تم تجديد ضريبة الدخل أيضًا بأكواد جديدة نظرًا لضرورتها في السيطرة على التحويلات مع الأطراف المقابلة الأجنبية. أيضًا ، بالنسبة لهذا النوع من الاستقطاعات ، ظهرت تحويلات عقارية جديدة مرتبطة بدفع الغرامات والعقوبات ؛
• يستثني الإصدار الجديد من المصنف بعض CCFs المرتبطة بالكحول وزيت التدفئة.

• تم تجديد ضريبة الدخل برمز جديد يتعلق بإيرادات الفوائد من السندات بما يعادل الروبل. يتعلق الابتكار بالسندات الصادرة عن الفترة من 01.01.2017 إلى إلى 31.12.2021
• استُكملت المكوس برمز للسجائر الإلكترونية والخلائط الأخرى المحتوية على النيكوتين.
• تطلب إدخال رسوم المنتجع أيضًا إنشاء رمز جديد لدفعها.

قدم عام 2019 اثنين من BCCs الجديدة الهامة. تمت المصادقة عليها بأمر من وزارة المالية رقم 245 ن بتاريخ 30 نوفمبر 2018. وهي:

• ضريبة الدخل المهني للعاملين لحسابهم الخاص.

دفعة ضريبة واحدة للأفراد هي مبلغ معين يمكن تحويله كدفعة الضرائب العقارية: البر، النقل و غيره. وفقًا لمكاتب التصميم ذات الصلة ، سيقوم المفتشون بتفريقهم.

عوامل التركيز الأحيائي المرتبطة بـ:

• عن طريق الدفع؛
• ترجمة؛
• ضريبة على مركبات;
• للمنظمات ؛

CBC لضريبة الدخل الشخصي 2019

جدول BCC لأقساط التأمين 2019

• دفع الاشتراكات للموظفين والأفراد الآخرين

• دفع أقساط التأمين بمعدل إضافي

• دفع أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

• دفع أقساط العمال من الحوادث

BCC لضريبة القيمة المضافة في عام 2019

CSC لرسوم الدولة

BCC على النظام الضريبي المبسط في 2019

BCC لعام 2019 على المكوس

CBC 2019 لضريبة ممتلكات الشركات

CBC لضريبة الأراضي في عام 2019

KBK لـ UTII في عام 2019

CCC لضريبة الدخل في عام 2019

CSC للحصول على براءة اختراع في عام 2019

BCC for (NDPI) - ضريبة استخراج المعادن

CBC لـ ESHN - ضريبة زراعية واحدة

CBC 2019 حول الضرائب والرسوم في شبه جزيرة القرم ومدينة سيفاستوبول

دفع رسوم المنتجع

يمكن إدخال الضريبة اعتبارًا من 01.05.2020. في إقليم كراسنودار وألتاي وستافروبول وفي بعض أراضي شبه جزيرة القرم. لهذه الأغراض ، قدم KBK الجديد- رسوم المنتجع. رمزها هو: 000 1 15 08000 02 000 140 ، حيث بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى - "000" ، ستحتاج إلى وضع رمز المنطقة الإدارية حيث يتم فرض الرسوم.

CCC على ضريبة المبيعات 2019

BCC لضريبة النقل في عام 2019

مدفوعات ورسوم أخرى

الحاجة إلى CSC

هناك العديد من الرموز التي تستخدمها الجهات الحكومية لتبسيط الرقابة على أنشطة الأفراد و. بالإضافة إلى ذلك ، هناك ما هو ضروري لاستلام المدفوعات في الوقت المناسب وبشكل مستهدف. تتضمن هذه الترميزات BCC - رمز تصنيف الميزانية.

تعني سلسلة من الأرقام التي سترسل أي دفعة إلى وجهتها. تم استلام جميع المدفوعات مصلحة الضرائب، مكانهم. على سبيل المثال ، تدفع ضرائب على أو تدفع دفعه مقدمهللمساهمات الخارجة عن الميزانية - لهذه المبالغ أغراض مختلفة ، وبالتالي ستؤخذ في الاعتبار في اتجاهات مختلفة.

حتى لا يتم خلط جميع المبالغ التي تتلقاها الجهات الحكومية ويتضح سبب تحويلها ، يتم تخصيص نسخة مخفية الوجهة لكل تحويل. هذا مصنف شامل يتضمن العديد من الرموز لمجموعة متنوعة من أغراض الدفع.

مطلوب CBC من أجل:

• إرسال الأموال بشكل صحيح ؛
• تتبع تاريخ التحويلات.
• تبسيط المحاسبة في الدوائر الحكومية ؛
• إدارة التدفقات المالية ؛
• تثبيت الديون على الحساب.

ما هي المستندات التي يتم لصق CSC عليها

أكواد تصنيف الميزانيةهي سمات إلزامية لأوامر الدفع للدفع:

• الغرامات؛
• بيني.
• مبالغ الضرائب
• مساهمات فى أموال خارج الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب الإشارة إلى CSC في بعض الإعلانات:

• لضريبة النقل
• بواسطة ؛
• بواسطة .

إذا كنت بحاجة إلى ملء إقرار أو إصدار أمر دفعباستخدام KBC ، يمكنك دائمًا العثور على قائمة الرموز الحالية على الموقع الرسمي خدمة الضرائب. يعد هذا مناسبًا إذا كنت لا تعرف فك الرموز ، لكنك تحتاج إلى إعداد مستند.

في أي أمر دفع يتم إنشاؤه ، على سبيل المثال ، بواسطة مكتب الضرائب ، يوجد بالفعل نسخة مخفية الوجهة. لا داعي للبحث عنه ووضعه جانباً بنفسك. وفقًا للأرقام الواردة في هذا الرمز ، سيحدد المدفوع لأمره على الفور الغرض من التحويل ويأخذ ذلك في الاعتبار بشكل صحيح في أنشطته.

فك رموز CBC

يتضمن أي كود في مصنف CSC 20 رقمًا ، لكل منها غرضه الخاص:

• تشير الأرقام من الأول إلى الثالث إلى المرسل إليه المقصود بالدفع (على سبيل المثال ، الرمز 182 - مكتب الضرائب ، 392 - صندوق التقاعد، و 393 - صندوق التأمينات الاجتماعية);
• الرقم الرابع يعني مجموعة المدفوعات (إذا استلمت مصلحة الضرائب مبالغ في حسابها ، فإنها تتميز بالدخل ويتم تمييزها برقم واحد) ؛
• يشير الرقمان الخامس والسادس إلى المجموعة الفرعية للفئة السابقة ، أي نوع الدخل (على سبيل المثال ، 06 هي ضريبة الأملاك ، 08 هي ضريبة الدولة ، و 16 غرامات مختلفة) ؛
• من الرقم السابع إلى الرقم الحادي عشر - اشرح بمزيد من التفصيل جوهر الدخل وأقسامه الفرعية ؛
• يشير الرقمان 12 و 13 إلى المستوى الذي يتم فيه تعويض المدفوعات (على سبيل المثال ، تم تعيين الميزانية الفيدرالية "01" ، والإيرادات الإقليمية - "02") ؛
• تحدد الأرقام من 14 إلى 17 ما الذي تم تحويل الأموال إليه بالضبط (على سبيل المثال ، سداد الدفعة الرئيسية - 1000 ، ودفع الغرامات - 2000 ، ودفع الغرامات - 3000) ؛
• تصنف الأشكال من 18 إلى 20 أنواع الدخل المدفوع للميزانية (120 عبارة عن دخل من ممتلكات ، و 130 من تقديم خدمات مقابل رسوم ، و 160 تحويلات للأغراض الاجتماعية).

لنلقِ نظرة على القيم الرقمية باستخدام مثال BCC182 101 02010 01 1000 110:

• 182 - الدفعة المرسلة إلى مكتب الضرائب;
• 1 - دخل مصلحة الضرائب ؛
• 01 - دفع ضريبة الدخل ؛
• 02010 - يعمل صاحب العمل كوكيل لدفع الضرائب ؛
• 01 - الدفع للميزانية الاتحادية ؛
• 1000 - دفع الضريبة نفسها ؛
• 110- الدخل من إيصالات الضرائب.

يعني BCC 182101 02010 01 1000 110 تحويل للكيانات القانونية لموظفيها. يتم تحويل الدفعة إلى حساب مكتب الضرائب الفيدرالي.

التغييرات في BCC لمساهمات التأمين والضرائب

في عام 2017 ، تم إدخال الكثير من الأشياء الجديدة في تصنيف الميزانية. وتتعلق التغييرات ، على وجه الخصوص ، بالمساهمات في الأموال خارج الميزانية. الآن هذه المدفوعات تحت سيطرة مصلحة الضرائب. الاستثناءات هي المدفوعات المتعلقة بإصابات العمل. هم أيضا بحاجة إلى أن يتم تنفيذها في صندوق التأمين الاجتماعي.

منذ أن تغير المدفوع لأمره ، تغير رمز المصنف. في عام 2018 ، من الضروري تطبيق الرموز الجديدة التي تم تقديمها اعتبارًا من 1 يناير 2017. لا يمكن استخدام الرموز السابقة.

إذا تم تحديد الأرقام الثلاثة الأولى في وقت سابق على أنها 392 (PFR) و 393 (صندوق التأمين الاجتماعي) ، فمن الضروري الآن وضع 182 لهذه الخصومات في BCC (متلقي التحويل هو مفتشية الضرائب).

تعبئة إيصال ضريبي

لدفع ضريبة أو غرامة عليها ، من الضروري ملء وثيقة التسوية بشكل صحيح ، حسب شكل موحد 0401060. يشار إلى BCC في السطر 104.

القواعد الأساسية عند ملء مستند الدفع:

• بصفتك المرسل إليه (السطر 16) ، من الضروري الإشارة إلى مكتب الضرائب (مختصر) ؛
• في حقل رقم التعريف الضريبي (السطر 61) يشار إلى الرقم الضريبي (10 أرقام) ؛
• سيكون معرّف الاستحقاق مساوياً لـ "0" إذا كانت هذه هي الدفعة الحالية (السطر 22) ؛
• يشار إلى BCC كـ "182" ؛
• مشار إليه في الحقل 103 ويساوي 9 أرقام ؛
• يحتوي السطر 105 على رمز OKTMO ، وهو عبارة عن 8 أو 11 رقمًا ، حسب المنطقة ؛
• يشير الحقل 106 إلى الغرض من الدفع. يحتوي على حرفين كبيرين (على سبيل المثال ، تتم الإشارة إلى المدفوعات الحالية من خلال مجموعة "TP") ؛
• يشير السطر 107 إلى فترة السداد (على سبيل المثال ، الإدخال "Q.03.2017" يعني الدفع للربع الثالث) ؛
• يحدد السطر 108 أساس الدفع (تشير القيمة "TR" إلى أن السداد يتم بناءً على طلب مصلحة الضرائب) ؛
• يعكس السطر 109 التاريخ الذي ظهر فيه أساس إجراء الدفع ؛
• لم يتم ملء السطر 110 منذ عام 2015 (وضعنا "0") ؛
• يعكس الحقل الحادي والعشرون أمر الدفع (عند دفع الضريبة ، نضع "5").

يمكنك بسهولة إجراء أمر دفع باستخدام الموقع الرسمي لخدمة الضرائب. بالانتقال إلى موقع الويب الخاص بهيكل الدولة ، يمكنك إنشاء مستند دفع ضرائب والدفع في أي بنك أو من خلاله المساحة الشخصية. في هذه الحالة ، سيتم وضع BCC والتشفيرات الأخرى تلقائيًا. يحتوي أيضًا على جدول يحتوي على قائمة كاملة من CSC.

إذا كان هناك خطأ في CBC

إذا ارتكبت خطأً لسبب ما عند كتابة CBC ، فلا ينبغي أن تعتبر الضريبة هذه الحقيقة على أنها نقص في السداد. على أي حال ، هذا ما جاء فيه قانون الضرائب. في الواقع ، قد يتم تطبيق عقوبات.

نظرًا لأن الأموال التي تم إرسالها بتفاصيل غير صحيحة لا يمكن العثور عليها بسرعة ، فسيتم أيضًا تحميلك متأخرات ، مما يهدد بفرض عقوبات. يتلقى مكتب الضرائب مئات المدفوعات كل يوم ، ولا يعد العثور على مدفوعاتك من بينها مهمة سهلة ، ولا يرغب سوى قلة من الناس في القيام بها.

لتؤكد لمصلحة الضرائب أنك دافع حسن النية ، يجب عليك:

• اتصل بالبنك الذي أجريت فيه التحويل واطلب أمر دفع بعلامة بنكية تشير إلى إجراء الدفع ؛
• اكتب طلبًا للعثور على دفعتك.

بعد أن يتلقى موظف الضرائب المستندات الداعمة منك ، سيتم العثور على الدفع والمقاصة لصالحك.

إذا ارتكبت خطأ في CSC عند إعداد الإعلان ، فيمكنك إرسال تقارير توضيحية. من الأفضل إرفاق ملاحظة تفسيرية به ، يوصى فيها بالإشارة إلى خطأك وتاريخ إيداع الإقرار الأولي.

من المهم أن نفهم أنه في حالة ظهور نسخة مخفية الوجهة (BCC) غير موجودة في الحقل 104 ، فلن يقبل البنك أمر الدفع هذا. في هذه الحالة ، يمكنك تصحيح الخطأ على الفور. في أغلب الأحيان ، إذا كان هناك خطأ في أرقام CCC ، فإن الدفعة تذهب إلى قسم آخر أو تعتبر غير مفسرة. ومع ذلك ، فمن المحتمل جدًا أنه سيظل يصل إلى المرسل إليه ويتم اعتماده. لن يتم اعتبارك منتهكًا للقانون إذا أجريت التحويل في الوقت المحدد.

إذا تلقيت غرامة بسبب تأخر مكتب الضرائب في استلام الدفعة بسبب خطأ في CCC ، فيمكنك الطعن في إجراءات ممثلي الضرائب. وقد تم بالفعل مثل هذه الحالات ، وعملت المحكمة من جانب المدعي.