هل من الممكن عدم دفع ضريبة ليرة سورية. IE لا يعمل: ما هي الضرائب التي يجب دفعها على أنظمة الضرائب المختلفة

أوقف المالك الوحيد عمله ولم يعد يعمل. ما هي الضرائب التي يجب دفعها في هذه الحالة ومقدارها. هل من الممكن تجنب المدفوعات للميزانية تماما؟ ستخبرك هذه المقالة عنها.

غالبًا ما ينشأ موقف عندما يتوقف الشخص الذي قام بالتسجيل كرائد أعمال فردي عن نشاطه التجاري. في بعض الأحيان يحدث ذلك لفترة من الوقت. أي أن الشخص يخطط لبدء عمله مرة أخرى بعد بضعة أشهر أو سنوات. في هذه الحالة ، فإن السؤال المتعلق بالضرائب التي يتعين على صاحب المشروع الفردي دفعها ، ومقدار التحويل ، وما إذا كان من الضروري دفع أي شيء على الإطلاق ، إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط تجاري حاليًا ، أمر منطقي.

إذا كنت مسجلاً كرجل أعمال فردي ، فيجب عليك تقديم الإقرارات الضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل ، حتى لو لم تكن نشطًا حاليًا. لا تعتمد جميع المدفوعات للميزانية على حقيقة ريادة الأعمال. البعض منهم يجب أن يدفع لهم حتى دون القيام بأي شيء. تختلف قائمة هذه الضرائب باختلاف أنظمة الضرائب التي يقع عليها صاحب المشروع الفردي.

أيضًا ، هناك نقطة مهمة وهي سبب تعليق الأنشطة التجارية ومدة خطط صاحب المشروع لعدم العمل. في بعض الحالات ، يمكن تجنب المدفوعات ، في حالات أخرى لا. يجدر النظر بالتفصيل في كل نوع من أنواع المدفوعات للميزانية ، وتحليل الحاجة إلى تحويلها إلى رجل أعمال فردي غير نشط.

المدفوعات إلى PF RF

بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يقع فيه صاحب المشروع الفردي ، يجب عليه دفع مدفوعات ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية. هذه هي ما يسمى مدفوعات رجال الأعمال "لأنفسهم". كم يتم تحويل المبلغ المنصوص عليه في القانون. يتم فهرستها سنويًا ودفعها من قبل كل رائد أعمال فردي. ينشأ الالتزام بإجراء هذا الدفع على الفور في الوقت الحالي تسجيل الدولة SP ولا يتم إنهاؤها إلا بعد تصفيتها.

مبلغ المدفوعات هو نفسه لكل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نوع النشاط الذي تم تنفيذه والضرائب التي دفعها.

في عام 2016 ، كان مبلغ المساهمات المطلوبة لتحويلها من قبل رواد الأعمال الفرديين إلى ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هو 19356.48 روبل. تتم إضافة هذا المبلغ بمعدل 26٪ من الحد الأدنى للأجور لكل شهر تقويمي من السنة الحالية. يجب تحويل المبلغ بالكامل إلى صندوق التقاعد بحلول 31 ديسمبر 2016. يمكن العثور على مقدار الحد الأدنى للأجور اليوم على الموقع الإلكتروني لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.

من الصعب للغاية الحصول على فرصة عدم سداد مدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي حتى لفترة من الوقت ، ولكن لا تزال هناك خيارات عندما يتم تحرير رائد الأعمال الفردي مؤقتًا من الحاجة إلى سداد مدفوعات المساهمات. كل منهم تنطبق حصرا عندما لا يقوم بعمل.

تشمل هذه المواقف:

• خدمة التجنيد.لتأكيد حقك في الإعفاء من المدفوعات ، يجب عليك إحضار هوية عسكرية مع طوابع الخدمة إلى مفتش المعاشات ، وشهادة من المفوضية العسكرية ، ودفتر عمل ، وإقرارات ضريبية تؤكد عدم وجود نشاط تجاري.
• رعاية طفل حتى سن 1.5 سنة.يمكن للأم والأب توفير هذه الرعاية. إذا كان هناك عدة أطفال يزداد وقت الإجازة حتى يبلغ عمر كل منهم 1.5 سنة. من أجل تأكيد حقهم في هذا التأجيل ، يتم تزويد مفتش المعاشات بشهادات ميلاد الأطفال ، وشهادات من إدارة الإسكان حول تكوين الأسرة ، وشهادات من FSS أو الخدمات الاجتماعية. الحماية ، الإقرارات الضريبية التي تؤكد عدم وجود نشاط تجاري.
• رعاية شخص معاق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو شخص بلغ سن الثمانين.لتأكيد حقك في إنهاء تحويل مدفوعات المعاشات التقاعدية ، يجب عليك تقديم شهادات الإعاقة وشهادات ميلاد الأشخاص الذين تتم رعايتهم وشهادات من إدارة الإسكان حول تكوين الأسرة والإقرارات الضريبية التي تؤكد عدم وجود نشاط تجاري .
• هناك أيضًا خيار عدم الدفع مساهمات ثابتةلرجال الأعمال الذين هم أزواج من أفراد عسكريين يتم إرسالهم للخدمة في المناطق التي يتعذر فيها العثور على وظيفة.
• فئة أخرى معفاة من المدفوعات الإلزامية لصندوق التقاعد لمدة تصل إلى خمس سنوات هي أزواج وأزواج الموظفين الدبلوماسيين الذين يعيشون في الخارج.

أقساط التأمين الصحي

يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن وجود النشاط ، دفع مساهمات إلى MHIF. يتم فهرسة هذه المساهمات ، وكذلك المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية سنويًا ويلزم دفعها. حجمها 5.1٪ من الحد الأدنى للأجور في الشهر. يجب أن يتم إدراجها قبل نهاية العام. يمكنك الدفع على أقساط ، أو يمكنك الدفع دفعة واحدة في أي تاريخ من السنة الحالية.

في عام 2016 ، مبلغ المدفوعات إلى MHIF التي سيتعين على رواد الأعمال دفعها هو 3796.85 روبل.

على غرار المساهمات في صندوق التقاعد ، يمكن التنازل عن مدفوعات MHIF في الحالات النادرة المذكورة أعلاه.

المدفوعات على OSNO

إذا كان رائد الأعمال الفردي موجودًا على OSNO ، فيجب عليه دفع ضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. لكن في حالة قلة النشاط ، لا يتم الدفع لهم

بحاجة ل. هذا يتبع منطقيا من معنى الضرائب. بعد كل شيء ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند بيع السلع أو الخدمات. وإذا لم يقم رائد الأعمال بأي نشاط ، فإنه لا يبيع السلع والخدمات ، وبالتالي فهو لا يصدر ضريبة القيمة المضافة للمشترين ، وبالتالي لا يحول ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية.

يجب أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي في حالة وجود مثل هذا الدخل. في حالة عدم وجود أي نشاط ، لا يكون لدى صاحب المشروع دخل ولا خسائر ، مما يعني أنه لا يدفع الضرائب.

لتأكيد حقك في عدم دفع الضرائب المذكورة أعلاه ، يجب عليك تقديم إقرار واحد مبسط إلى مكتب الضرائب. يتم تقديمه مرة واحدة في السنة لجميع الضرائب على OSNO. إذا كان من الضروري في وقت سابق تقديم إقرارات منفصلة لكل ضريبة ، حتى لو كانت صفرًا ، يحق الآن لأصحاب المشاريع الذين لا يقومون بأنشطة تقديم إقرار واحد بسيط مرة واحدة في السنة لجميع الضرائب.

المدفوعات على نظام ضرائب مبسط

عند التسجيل ، يحق لمقاول الأعمال الفردية كتابة طلب للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، وفي هذه الحالة يُعفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الملكية ويدفع فقط ضريبة واحدةمع نظام ضرائب مبسط. يختلف مقدار الضريبة اعتمادًا على القاعدة الضريبية التي يختارها صاحب المشروع ، الدخل أو الدخل ، مخفضًا بمقدار النفقات.

إذا توقف رجل الأعمال الفردي بعد مرور بعض الوقت عن ممارسة الأعمال التجارية ، لكنه لا يخطط لتصفية صاحب المشروع الفردي ، فيجب عليه تقديم إعلانات صفرية بموجب نظام الضرائب المبسط. يمكن تقديم هذه التقارير إلى التفتيش باستخدام الخدمات الإلكترونيةأو إرسالها بالبريد. عدد مرات العرض التقديمي مرة واحدة في السنة. لا تحتاج إلى دفع ضريبة على نظام الضرائب المبسط.

المدفوعات إلى UTII

إذا أشار رجل أعمال فردي ، أثناء تسجيله ، إلى نوع نشاطه الخاضع لـ UTII في منطقة معينة ، فسيتم تحويله تلقائيًا إلى دفع هذه الضريبة. UTII هي ضريبة محلية. تتبنى كل منطقة قانونها الخاص ، ويوافق على أنواع الأنشطة التي يتم تطبيقه فيها. خصوصيتها هي أن مكان العمل يؤخذ في الاعتبار ، وليس مكان تسجيل صاحب المشروع. علاوة على ذلك ، فإن مثل هذا التحويل يعفي رواد الأعمال الأفراد من دفع ضريبة الدخل الشخصي.

في حالة عدم وجود أنشطة الملكية الفكرية ، من الضروري تقديم إعلانات ربع سنوية صفر UTII. في العمود حيث وحدات المؤشر المادي التي يتم حساب UTII من أجلها ، يجب الإشارة إلى 0. الضريبة نفسها لا يلزم دفعها.

الضرائب العقارية

إذا كان رائد الأعمال يمتلك عقارات أو أراضٍ أو مركبات ، فإنه ملزم بدفع ضريبة الأملاك وضريبة الأراضي وضريبة النقل. علاوة على ذلك ، ينشأ هذا الالتزام من لحظة الحصول على العقار ولا يتوقف في حالة عدم وجود نشاط ريادي.

• ضريبة الأملاك نات. الأشخاصيحسب سنويًا مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ويرسل إيصالات بالمبلغ المستحق الدفع إلى عنوان دافع الضرائب. عند إجراء أنشطة تجارية ، يُعفى رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط و UTII من دفع هذه الضريبة فيما يتعلق بالأشياء المستخدمة في الأعمال. في حالة عدم وجود نشاط ، سيتم احتساب الضريبة مرة أخرى ويجب سدادها. يجب دفعها قبل أبريل من الشهر التالي للسنة المشمولة بالتقرير. تُعفى مساحة المعيشة الوحيدة لرائد الأعمال من الضرائب إذا لم تتجاوز الحجم الذي ينص عليه القانون. هناك أيضًا عدد من الفئات المميزة من المواطنين الذين لا يتعين عليهم دفع الضرائب.
• ضريبة النقل.يتم احتسابها أيضًا من قبل مكتب الضرائب ويتم إرسال مبلغها عن طريق الإيصال إلى العنوان البريدي.

يتم دفعها بغض النظر عن نظام الضرائب وغياب أو وجود أنشطة كرجل أعمال فردي. ينشأ الالتزام بدفعها عند شراء سيارة ولا ينتهي إلا عند بيعها.

يعتمد مقدار ضريبة السيارة على قوة محرك السيارة. إذا تم شراء السيارة لتشغيل عمل تم تعليقه لفترة طويلة ، فسيكون بيعها خطوة ذكية.

• ضريبة الأراضي.يتم حسابها بشكل مشابه للحسابات السابقة ويتم دفعها أيضًا بغض النظر عن إجراء النشاط. من الجدير بالذكر أنه إذا قمت باستئجار أرض أو ممتلكات أخرى ، فهذا يعد أيضًا نشاطًا تجاريًا. في هذه الحالة ، ليس من المنطقي التحدث عن تعليقها.

وبالتالي ، من الواضح أنه من غير المحتمل أن يكون رائد الأعمال الفردي قادرًا تمامًا على تجنب دفع الضرائب حتى لو لم يكن هناك نشاط على هذا النحو. إذا كنت تخطط للتوقف عن ممارسة الأعمال التجارية على الإطلاق ، فمن الجدير النظر في إمكانية تصفية رجل الأعمال الفردي. من خلال القيام بذلك ، ستتجنب الاضطرار إلى دفع مساهمات ثابتة في صناديق التقاعد والتأمين الصحي الإجباري.

فتحت رائد أعمال فردي لكنني لم أعمل. هل يجب علي دفع الضرائب؟ كل هذا يتوقف على النظام الضريبي الذي استخدمه صاحب المشروع قبل ظهور الظروف. في النظام العام والوضع "المبسط" ، من الممكن تجنب الحسابات المتعلقة بالميزانية على الدخل المستلم ، على UTII وبراءة الاختراع - لا. يجب دفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية حتى وقت إزالة صاحب المشروع الفردي من السجل. توفر المقالة خيارات لحل الموقف.

كيفية إيقاف رجل أعمال فردي بشكل قانوني

في ممارسة الأعمال التجارية ، هناك ظروف لا يحتاج فيها المواطن الذي يمارس الأعمال التجارية دون تكوين كيان قانوني إلى الانخراط في الأعمال التجارية ، على سبيل المثال ، أثناء إجازته.

يرغب رجل الأعمال أولاً وقبل كل شيء في تعليق أنشطته رسميًا عن طريق كتابة إفادة إلى مصلحة الضرائب. إنه يأمل أنه إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي ، فلن تكون هناك التزامات للمدفوعات إلى الميزانية وصندوق التقاعد.

إذا لم تعمل الشركة ، يسمح التشريع الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية بعدم دفع الضرائب عند استخدام الأنظمة الضريبية ، حيث يعتمد مقدار الضريبة على مقدار الدخل. يجب دفع أقساط التأمين التي يدفعها الفرد لنفسه أثناء صلاحية التسجيل. سنغطي هذا بمزيد من التفصيل في الفصول التالية.

يمكن إيجاد حل مقبول في اتجاهين:

1. حدد OSNO أو STS كنظام ضريبي ، إن أمكن في المستقبل القريب. لا يهم موضوع الضرائب (الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات) هنا: الشركة لم تعمل ، ولم يكن هناك دخل ، ولا يوجد شيء لتحصيل ضرائب لفترة التقرير - لا يمكنك دفعها. في هذه الحالة ، لا يزال صاحب المشروع ملزمًا بتقديم إعلانات صفرية ودفع أقساط التأمين "لنفسه". كيف افعلها؟ لسوء الحظ ، لا يمكن الانتقال إلى النظام "المبسط" من نظام آخر إلا في نهاية السنة التقويمية ، لذلك عليك إما الانتظار حتى 1 يناير ، أو استخدام الطريقة الموضحة في الفقرة التالية.
2. إغلاق SP. الخيار الأكثر ملاءمة. سيكون عليك تقديم التقارير ودفع الضرائب و أقساط التأمينبالمبلغ المقابل للفترة التي لم يعمل فيها IP. لا يحظر القانون إغلاق وإعادة تسجيل ريادة الأعمال بقدر ما هو مطلوب. الشيء الرئيسي هو دفع الضرائب والرسوم المتراكمة في الوقت المناسب وبشكل صحيح.

لإغلاقه ، يجب عليك تقديم طلب إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حيث تم تسجيل رائد الأعمال الفردي ، وإرفاق إيصال بدفع واجب الدولة تجاهه.

المساهمات الاجتماعية

بغض النظر عما إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل في الملف الشخصي المختار وما هو نظام الضرائب الذي يفضله ، يجب عليه دفع مساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. تُدفع هذه الرسوم لأنفسهم فقط ، إذا لم يكن صاحب المشروع قد استأجر عمالًا في الفترة المشمولة بالتقرير. هذا فرق كبير من منظمة غير ملزمة بدفع رواتبهم إذا لم تعمل وليس لديها موظفين.

1. OSNO. عند استخدام النظام العام ، يتم حساب نوعين من الضرائب - ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يجب تحميل أول واحد إذا كان هناك تنفيذ. في حالة عدم وجود قيمة مضافة ، فإن دفع الميزانية هذا غير ضروري. ضريبة الدخلهنا محسوبة من الفرق بين الدخل والتكاليف. عندما لا يدير رائد أعمال فردي مشروعًا تجاريًا ، فإنه لا يحصل على دخل ، وليس لديه أي نفقات. أي أنه لا يوجد موضوع للضرائب هنا أيضًا. نتيجة لذلك ، لا توجد التزامات لتحويل المدفوعات الإلزامية إلى الميزانية. ومع ذلك ، بعد عام ، يجب على رجل الأعمال تقديم عائد بدون مؤشرات.
2. USN. هنا يكون الوضع متطابقًا ويتم احتساب الضريبة اعتمادًا على الدخل أو على الفرق بين الإيرادات والمصروفات. في كلتا الحالتين ، بسبب نقص النشاط ، لا يوجد موضوع للضرائب ، أي لا يوجد شيء لتجديد الميزانية به. لكن من الضروري الإبلاغ - مرة واحدة في السنة ، وفقًا لـ STS.
3. UTII. جوهر هذا النظام هو أن الإبلاغ عن الضرائب ودفعها هنا لا يعتمدان على الإيرادات. يتم احتساب مدفوعات الميزانية من الدخل المقدر ، الذي تحدده اللوائح على المستويين الاتحادي والإقليمي. من الممكن تجنب دفعها إذا كتبت طلبًا لإلغاء التسجيل كدافع احتساب. إذا بدلًا من اختيار نظام آخر ، قام دافع الضرائب بالتحويل تلقائيًا إلى OSNO ولن يقوم بدفع أقساط التأمين "الخاصة به" فقط (انظر النقطة 1 من القائمة).
4. PSN. يسمح لك نظام الضرائب هذا بإضفاء الطابع الرسمي على الحق في العمل في منطقة معينة لفترة قصيرة - من شهر إلى عام. ومع ذلك ، فإن انتهاء صلاحية براءة الاختراع لا يعني تلقائيًا أنه لا يتعين دفع الضرائب.

صاحب المشروع ، في حالة عدم تجديد PSN ، سيكون ملزمًا بالإبلاغ عن النظام العام. تصف الفقرة الأولى من هذه القائمة كيف سيتطور الوضع في هذه الظروف.

الضرائب الأخرى

بالإضافة إلى مدفوعات الميزانية المرتبطة مباشرة بالأنشطة التجارية ، هناك عدد من الضرائب التي ترتبط بشكل غير مباشر بالأعمال التجارية ، ولكنها تفرض التزامات على رجل الأعمال.

دعونا نفكر في الكيفية التي يجب أن يتصرف بها رواد الأعمال الأفراد إذا لم يجروا أعمالًا ، وكان موضوع الضرائب موجودًا.

المواطن الذي يمتلك عقارات في أراضي الاتحاد الروسي ملزم بدفع الضريبة المقابلة. تأخذ إدارة التفتيش معلومات عن عدد الأشياء المملوكة من قاعدة بيانات الغرفة المساحية ، وتحسب مدفوعات الميزانية وترسل إخطارًا إلى عنوان مكان الإقامة. تشير الرسالة إلى المبلغ المطلوب دفعه والموعد النهائي لتحويل الأموال.

ومع ذلك ، يتم توفير مثل هذا الإجراء فقط لأولئك المواطنين الذين ليس لديهم حساب شخصي على موقع FTS. إذا تم تنشيط هذه الخدمة ، فسيتم نشر الإشعارات في نموذج إلكترونيولا يتم إرسالها إلى عنوان منزلك.

ولكن بالنسبة للفرد الذي يتمتع بوضع رائد أعمال فردي ، يتم توفير بعض الميزات. يمكن استخدام الممتلكات التي يملكها المواطن في الأعمال التجارية. وبعد ذلك لا يؤخذ منه. من أجل تحقيق الأفضلية ، يجب على الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية إخطار السلطات الضريبية بهذه الحقيقة ، مع إرفاق الأدلة المستندية.

بمعنى آخر ، إذا لم يتم إجراء النشاط بشكل علني ، أو كانت هناك نية لتعليقه لبعض الوقت ، فيجب أن يكون المرء مستعدًا لحقيقة أنه سيتم فرض ضريبة الأملاك على العقارات. أي أن الوضع المعاكس سينشأ عندما يستلزم التوقف الرسمي للعمل التجاري زيادة العبء الضريبي.

لا يدفع المتقاعدون ضريبة العقارات ، لكن هذا ينطبق فقط على المساكن والمباني الملحقة والمرائب. لا تنطبق هذه الميزة على العقارات التجارية.

تخضع المركبات التي في حوزة الأفراد للضريبة المقابلة. تحسب السلطات الضريبية مدفوعات الميزانية بنفسها ، ثم ترسل إشعارًا إلى عنوان المنزل بالمبلغ الواجب دفعه والموعد النهائي للدفع. إذا كان المواطن لديه على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب المساحة الشخصيةيتلقى الإخطار بشكل إلكتروني وليس بالبريد كما كان من قبل.

إذا لم يكن المواطنون رواد أعمال أفراد ، فإن هذا لا يلغي التزام المواطن بدفع ضريبة النقل في الوقت المناسب وبالكامل. على العكس من ذلك ، فإن رواد الأعمال الذين يستخدمون السيارات في الأعمال التجارية لديهم أيضًا بعض الموارد لتقليل حجم المدفوعات. يمكنهم أن ينسبوا جميع تكاليف الصيانة والإصلاح إلى المصاريف وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية ، وحتى رسوم "بلاتون".

إذا تم شراء السيارة لأغراض تجارية ، فإن أفضل حل هو بيعها في حالة انقطاع العمل.

ضريبة الأراضي

امتلاك الأفراد قطع ارضمطلوبة لدفع الضريبة المناسبة. لا يعتمد حجم مدفوعات الميزانية هذه بشدة على الغرض الذي يتم استخدامه من أجله ، ولكن على الفئة التي يتم فيها وضع الكائن من قبل المشرعين الإقليميين. يعتمد حجم معدل الضريبة على هذا - الحد الأدنى للأراضي الشخصية والأراضي الزراعية والحد الأقصى للمناطق الصناعية أو التجارية.

في هذه المنطقة ، يتم إنشاء موقف لا يعتمد فيه إجمالي مبلغ الضريبة. إذا كنت ترغب في تعليق أنشطة رواد الأعمال الأفراد وتجنب العبء الضريبي ، فإن أفضل طريقة هي بيع الأراضي التجارية أو تأجيرها. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين على الفرد تقديم إقرار 3-NDFL سنويًا ، حيث يعكس الدخل المستلم وما زال يدفع ضريبة الدخل.

نتيجة لذلك ، فإن تعليق حالة IP أمر مستحيل. يمكنك فقط استخدام الأنظمة الضريبية التي يسمح لك فيها نقص النشاط بتسوية الميزانية فقط على الضرائب مثل الملكية والنقل والأرض. لكن الالتزام بدفع الاشتراكات ليس معفيًا. لكن الحل الأفضل هو كتابة بيان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية مع طلب إزالته من السجل. في المستقبل ، يمكنك التسجيل مرة أخرى. لا يحد القانون من عدد المحاولات.

ربما يكون عدم دفع الضرائب حلم كل مواطن. وماذا يمكن أن نقول عن رواد الأعمال الأفراد ، الذين تشكل الضرائب عبئًا حقيقيًا عليهم ، مما يقلل بشكل كبير من أرباحهم الضئيلة في بعض الأحيان. دعونا نرى ، أليس دفع الضرائب على رواد الأعمال الأفراد حقيقة أم جريمة جنائية؟

ينص قانون الضرائب على المزيد من العقوبات "المتساهلة" على الانتهاكات في هذا المجال. فن. 122 من القانون ينص على المسؤولية عن عدم الدفع (أو الدفع الجزئي) للضريبة بسبب التقليل المتعمد من قبل دافع الضرائب القاعدة الضريبيةأو حساب الضريبة غير صحيح. العقوبة المنصوص عليها في هذا القانون: غرامة قدرها 20٪ من الضرائب غير المسددة.

ماذا يحدث إذا لم تدفع الضرائب؟ المسؤولية عن عدم دفع الضرائب

1. بإهتمام. سيتعين على المواطنين الذين تأخروا في دفع الضرائب تغطية عقوبة عند الدفع. سبق ذكر هذا الإجراء. يعتمد مبلغ التكاليف الإضافية بشكل مباشر على مقدار تأخير التسوية.
2. بغرامة بالمبلغ المحدد. المقياس الأكثر شيوعًا للمسؤولية يحدث فقط في روسيا. يتم تحديد عقوبة عدم دفع الضرائب ، وفقًا للقواعد المعمول بها ، على أساس فردي ، ولكن مع بعض القيود. يدفع المواطنون 100-300 ألف روبل أو يخسرون أرباحهم في 12-24 شهرًا. كل هذا يتوقف على قرار المحكمة.
3. مع السخرة. يتم التعبير (في بعض الأحيان) عن مسؤولية عدم دفع الأفراد للضرائب في روسيا في شكل عمل قسري. مدته القصوى لا تزيد عن عام.
4. مع السجن. مقياس كبير للمسؤولية لا يمكن أن يتحمله إلا دافع الضرائب. يقترح السجن لمدة 1 سنة. يمكن الاعتقال لمدة أقصاها 6 أشهر.

لكن هناك سيناريو آخر لتطور الأحداث. ما هو خطر التهرب الضريبي؟ وفقًا للقواعد المعمول بها ، إذا تم ارتكاب الفعل عن طريق مؤامرة مسبقة أو على نطاق واسع (بشكل خاص) ، تكون العقوبة أشد. إنه يذكرنا إلى حد ما بمسؤولية الأفراد عن فعل مماثل.

عدم دفع أصحاب المشاريع الفردية للضرائب

عدم دفع أصحاب المشاريع الفردية للضرائب

كما تظهر الممارسة ، فإن الخيار عندما لا يدفع رجل الأعمال ضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر هو النوع الأكثر شيوعًا من الجرائم. عند بدء مشروعه الخاص ، يواجه كل مؤسس مشكلة دفع الضرائب. في الوقت نفسه ، يحق للكيان الاقتصادي اختيار نظام الضرائب الذي يعتمد عليه مبلغ المدفوعات وشروطها وإجراءاتها.

لا تُستخدم أي من الضرائب أو المسؤولية الجنائية لعدم دفع الضرائب كأساس للتخلص من التزامات الدفع. الأشخاص الذين يشاركون في إدارة الأعمال أو الذين يؤثرون على القرارات التي يتخذها المدير أو كبير المحاسبين يخضعون للمساءلة. من الممكن مقاضاة الموظفين الذين يتعاملون مع المستندات المحاسبية والضريبية.

1734: أنا لا أدفع مقابل الأمم المتحدة ، فماذا سيكون لي

أبرمت شركة روسية اتفاقية مع شركة أجنبية لتوفير خدمات التوظيف في الخارج. ليس للشركة الأجنبية وجود في الاتحاد الروسي وليست مسجلة لدى مصلحة الضرائب... كيف يتم تحديد مكان بيع هذه الخدمات لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

طاب مسائك. هذا هو السؤال. تقام التدريبات على القتال الفردي. في البداية ، تم إنشاء الفريق من معارفه ، وقاموا بتدريب أنفسهم (هناك مسؤول رفيع المستوى وأكثرهم خبرة ، يقوم بتدريب الجميع) وأدوا بأنفسهم. رمي في استئجار صالة وعلى معدات للتدريب. الآن زاد الإيجار ، بدأوا في دعوة الرجال للتدريب معنا (عن طريق الإعلان في مجموعات ، وما إلى ذلك) ، بالطبع ، بنفس الشروط التي نخصم بها الإيجار والمعدات! في البداية ، تم توضيح الميثاق ، وتم جمع الاجتماع.

الإعفاء الضريبي ليرة سورية لمدة سنتين

تم تقديم إعفاءات ضريبية في روسيا لمدة 6 سنوات: من 2015 إلى 2020 ضمناً. المعدة لل رواد الأعمال الأفراد- على USN أو براءة الاختراع - لأول سنتين من تاريخ التسجيل معدل الضريبة الفردي لـ USN هو 0٪ ، ومعدل الضريبة على براءة الاختراع 0٪ ، ولكن فقط في حالة استيفاء شروط معينة. هل تستوفي المعايير؟ 1. على أراضي SUBJECT من الاتحاد الروسي ، حيث يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي ، يجب اعتماد قانون الإعفاءات الضريبية. الحق في تطبيق هذا القانون موجود منذ 01.01.2015 ، وقد تم بالفعل اعتماد القوانين ذات الصلة في معظم المناطق ، ولكن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، لا يوجد قانون في تتارستان وجمهورية كاريليا بشأن الإعفاءات الضريبية. توجد قائمة كاملة بجميع القوانين الإقليمية في ملحق هذه المقالة. 2.

أيضًا ، يجب على رائد الأعمال المعفى من الضرائب الاستمرار في دفع رسوم التأمين الإلزامية لتأمين المعاشات التقاعدية ، سواء بشكل شخصي لنفسه أو لجميع الموظفين دون استثناء.
من سيتم تزويده بالحوافز الضريبية وفقًا للقانون الجديد ، ينطبق العفو الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية فقط على ممثلي الشركات الصغيرة الذين اختاروا ريادة الأعمال الفردية لأنفسهم.
مطلوب منهم أيضًا تلبية عدد من المتطلبات:

فتحت رائد أعمال فرديًا ، لكنني لم أعمل إذا كان عليّ دفع الضرائب

بمعنى آخر ، إذا لم يتم إجراء النشاط بشكل علني ، أو كانت هناك نية لتعليقه لبعض الوقت ، فيجب أن يكون المرء مستعدًا لحقيقة أنه سيتم فرض ضريبة الأملاك على العقارات. أي أن الوضع المعاكس سينشأ عندما يستلزم التوقف الرسمي للعمل التجاري زيادة العبء الضريبي.

إذا لم يكن المواطنون رواد أعمال أفراد ، فإن هذا لا يلغي التزام المواطن بدفع ضريبة النقل في الوقت المناسب وبالكامل. على العكس من ذلك ، فإن رواد الأعمال الذين يستخدمون السيارات في الأعمال التجارية لديهم أيضًا بعض الموارد لتقليل حجم المدفوعات. يمكنهم أن ينسبوا جميع تكاليف الصيانة والإصلاح إلى المصاريف وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية ، وحتى رسوم "بلاتون".

ماذا يحدث إذا لم تدفع الضرائب

• إذا قررت عدم الدفع مقاسات كبيرة، وهذا هو 1،800،000 روبل (مثل شقة في بعض المدن) مع دين ضريبي يزيد عن 10 ٪ ، ستتم معاقبتك وفقًا للقانون الجنائي.

• تهددك المبالغ الكبيرة بشكل خاص البالغة 9 ملايين روبل ، أو 3 ملايين مع حصة من الدين الضريبي تزيد عن الخمس ، بمشاكل ضخمة.

• تحصل السلطات الضريبية على أموالها ، أي لتعويض الأضرار التي لحقت بنظام الميزانية.

• القضايا الإدارية والجنائية - للمعاقبة على عدم مراعاة القواعد القائمة في مجال العلاقات العامة ومنع المزيد من الجرائم. بكل بساطة: من الآن فصاعدًا كان الأمر محبطًا.

لم يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات ثابتة لأكثر من 10 سنوات

وماذا عن وحدة الاستخبارات المالية ، ألم تحاول فعلاً تحصيل الديون لسنوات عديدة؟ كما قال قارئ منتدانا ، كانت إجراءات التنفيذ تُفتح باسمه كل عام ، والتي أغلقها المحضرين من سنة إلى أخرى دون تحصيل فلس واحد. كان Gore-IP على ما يرام مع هذا الموقف ، لكن حجم الديون لعام 2014 كان مفاجأة غير سارة بالنسبة له.

ماذا أفعل؟ فقط تعال إلى مكتب الضرائب ، وقدم طلبًا لإنهاء الأنشطة كرجل أعمال فردي وانتظر حتى ينهي المحضرين إجراءات الإنفاذ مرة أخرى. شيء ما يقول لي هذا ISP. الإنتاج لـ 140000 ، وليس بالسرعة التي تتوقف بها ISP. pr-va لمبالغ تصل إلى 30000 ، والتي كانت طوال هذه السنوات. يساعد!
— ديمتري 812

الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

في هذا الصدد ، فإن السؤال المتعلق بكيفية وفي أي حالات يتم إعفاء رائد الأعمال الفردي من دفع الضرائب أمر مهم للغاية. سنحاول في مقالتنا أن نفكر بالتفصيل في جميع السيناريوهات المحتملة لكيفية الحصول على إعفاء من العبء الضريبي على شركة والبقاء ضمن الإطار القانوني.

وفقًا للمادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مدة الإعفاءات الضريبية هي فترتان ضريبيتان (سنتان) من لحظة فتح IP. في حالة الحصول على وضع رجل أعمال فردي في عام 2020 ، ستؤثر الإعفاءات الضريبية على 2020-2020. لذلك ، لا يتم دفع أي ضريبة خلال هذا الوقت.

للقراءة 10 دقائق. المشاهدات 118 تم النشر في 27.05.2018

من أجل تنظيم أعمالهم التجارية الخاصة ، يحتاج رائد الأعمال إلى التسجيل في مكتب الضرائب واختيار نظام دفع الضرائب. من هذه اللحظة ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بدفع مدفوعات الضرائب وفقًا للنظام المختار. ومع ذلك ، هناك أوقات يواجه فيها قادة الشركة الحاجة إلى إيقاف عمل الشركة لفترة معينة. في هذه الحالة ، لا تولد الشركة دخلاً ، مما يثير السؤال عن كيفية دفع الضرائب. نقترح أدناه التحدث عما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة إذا كان المالك الوحيد لا يعمل.

IP ليس كذلك شخصية، ولكن المادية العادية ، ولكن مع الحق في ممارسة الأعمال التجارية

إجراءات سداد الضرائب في حالة الإيقاف المؤقت لأنشطة الشركة

هل من الضروري دفع الضرائب في حالة التجميد المؤقت لأنشطة صاحب المشروع الفردي؟ ترتبط الإجابة على هذا السؤال ارتباطًا وثيقًا بالنظام الضريبي المختار. وتجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أن بعض الأنظمة تنص ضمنًا على الدفع الإلزامي للضرائب حتى في الحالات التي لا يكون فيها لصاحب المشروع دخل أي دخل. يجب أن يقال نفس الشيء عن القوائم المالية، والتي يتم تحويلها إلى ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية.

هناك عدد من العوامل المحددة التي تلعب دورًا مهمًا في تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضرائب أم لا. أحد هذه العوامل هو سبب تعليق الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار الفترة التي سيتم خلالها تجميد عمل الشركة. في بعض الحالات ، قد يرفض رائد الأعمال قانونًا دفع الضرائب.أدناه نقترح النظر المدفوعات الإلزاميةوأنظمة ضريبية مختلفة.

صندوق التقاعد

المدفوعات لصندوق التقاعد الاتحاد الروسيإلزامية لكل شركة مسجلة بحالة رجل أعمال فردي. وتجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أن هذه الضريبة مستحقة الدفع حتى لو لم يكن لدى الشركة موظفين. بشكل عام ، يُطلق على هذا النوع من مدفوعات الضرائب "الدفع لنفسه". يحدد التشريع الحالي معدل دفع ثابت لصندوق التقاعد. يجب أن يقال أيضًا أنه يتم فهرسة المعدل سنويًا. يتم تحويل الدفعة الأولى إلى صندوق المعاشات التقاعدية في وقت تسجيل صاحب المشروع الفردي. يتم سداد الدفعة الأخيرة في مرحلة إغلاق الشركة.

كما ذكر أعلاه ، يحدد القانون مبلغ الدفع. مبلغ الدفع لا يعتمد على معايير مثل اختيار مجال نشاط الشركة أو قلة الدخل.هذا يعني أنه عندما يتم تجميد رائد الأعمال الفردي مؤقتًا ، سيحتاج صاحب المشروع إلى تحويل مبلغ معين إلى صندوق المعاشات التقاعدية على أساس شهري.

يلتزم كل رائد أعمال بمعرفة أن حجم المساهمة في PF يرتبط ارتباطًا وثيقًا بمستوى ربح الشركة للسنة المشمولة بالتقرير. يتم تحديد مبلغ الدفع على أساس الحد الأدنى للأجور.في ألفين وسبعة عشر ، المجموع مساهمة المعاشبلغ 7500 روبل.

من المهم ملاحظة أن المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية هي ستة وعشرون بالمائة من الحد الأدنى للأجور السنوية.

عندما يكون مبلغ الدخل الذي حصل عليه رجل الأعمال خلال السنة المشمولة بالتقرير 300000 روبل ، فإن مبلغ الدفع يساوي 23400 روبل. في الحالة التي يتجاوز فيها مبلغ الدخل المؤشر أعلاه ، تتم إضافة نسبة مئوية إضافية إلى المبلغ الإجمالي. وفقًا للقواعد المعمول بها ، يجب على صاحب المشروع تحويل الدفعة الرئيسية قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، والدفع الإضافي قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

من المهم الانتباه إلى حقيقة أنه يكاد يكون من المستحيل تجنب المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية.ومع ذلك ، هناك عدد من المواقف التي يمكن أن يحصل فيها رائد الأعمال على إعفاء مؤقت من دفع هذه الضريبة:

1. الخدمة العسكرية- لكي تكون قادرًا على الإعفاء مؤقتًا من المدفوعات لصندوق التقاعد ، ستحتاج إلى تقديم عدد من المستندات. بادئ ذي بدء ، ستحتاج إلى بطاقة هوية عسكرية تحتوي على العلامة المناسبة ، بالإضافة إلى شهادة من مكتب التسجيل والتجنيد العسكري. بعد ذلك ، ستحتاج إلى استلام مستخرج من خدمة الضرائب يؤكد عدم وجود نشاط تجاري للفترة المحددة. الوثيقة النهائية هي كتاب العمل لمالك صاحب المشروع الفردي. يتم تحويل جميع المستندات المذكورة أعلاه إلى ممثل صندوق التقاعد.
2. إجازة الأمومة- وفقًا للتشريعات الحالية ، لا يحق للأم فحسب ، بل لأب الطفل أيضًا ، الحصول على إجازة لرعاية المولود الجديد. في حال كان لدى رائد الأعمال عدة أطفال تقل أعمارهم عن عام ونصف ، يتم تمديد مدة الإجازة حتى يبلغ أصغر الأطفال سن ثمانية عشر شهرًا. يمكن استخدام شهادة ميلاد الطفل أو الشهادات التي تم الحصول عليها من صندوق الحماية الاجتماعية أو الشهادات من قسم الإسكان كوثائق داعمة. بالإضافة إلى ذلك ، سوف تحتاج إلى تزويد صندوق المعاشات التقاعدية بمستخرج من مكتب الضرائب، مما يؤكد تجميد PI لفترة زمنية معينة.
3. رعاية المتقاعدين (فوق 80 سنة) والمعوقين.لكي تتمكن من إيقاف المدفوعات مؤقتًا لصندوق المعاشات التقاعدية ، يجب على صاحب المشروع تقديم شهادة إعاقة للشخص الذي سيتم رعايته. تتضمن الحزمة القياسية للوثائق اقرار ضريبيوكذلك مستخرج من دائرة الإسكان عن أفراد الأسرة.

من المهم ملاحظة أن هناك عدة طرق قانونية أخرى لوقف دفع الضريبة المعنية. يُمنح هذا الحق لأزواج العسكريين الموجودين في تلك المناطق التي لا توجد فيها فرصة عمل. كما يُمنح حق مماثل لأزواج الدبلوماسيين المقيمين مؤقتًا في الخارج.

صندوق التأمين الصحي الإجباري

IE لا تعمل ، ما يجب دفع الضرائب؟ وفقًا للقواعد المعمول بها ، يلتزم كل شخص مسجل بحالة رجل أعمال فردي بتحويل الأموال إلى حساب صندوق التأمين الطبي الإجباري. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن مؤشر هذه المدفوعات يتغير سنويًا ، وأن مبلغ المساهمة نفسها مرتبط بالحد الأدنى للأجور. في ألفين وسبعة عشر ، كانت المساهمة في هذه المؤسسة 5.1 في المائة. من هذا يمكننا أن نستنتج أن صاحب المشروع الفردي يحتاج إلى تحويل مبلغ 4590 روبل إلى هذه المنظمة.

من المهم الانتباه إلى حقيقة أنه وفقًا للقواعد الحالية ، يتم منح صاحب المشروع الفرصة لتحويل كل من الدفعة الكاملة وتقسيم هذا المبلغ إلى عدة أشهر. من الممكن الحصول على فرصة لتجنب هذه المدفوعات فقط في المواقف المذكورة أعلاه.

النظام الضريبي القياسي

وضع OSNO ( النظام العامتشمل الضرائب) ضريبة الدخل الشخصي (PIT) وضريبة القيمة المضافة (VAT). من المهم الانتباه إلى حقيقة أنه في ظل هذا النظام ، لا يحتاج صاحب المشروع إلى سداد مدفوعات أثناء تعليق الملكية الفكرية. تفسير هذه الحقيقة بسيط للغاية. ضريبة القيمة المضافة واجبة الدفع على بيع المنتجات أو الخدمات. عندما يتم تجميد الشركة ، لا يبيع رجل الأعمال منتجاته ، مما يسمح له بالتوقف مؤقتًا عن دفع ضريبة القيمة المضافة.

يعد قلة نشاط رجل الأعمال الفردي أيضًا أحد أسباب رفض دفع ضريبة الدخل الشخصي ، نظرًا لأن الشركة ليس لديها عنصر دخل.

من أجل الحصول على أساس قانوني للانسحاب الالتزامات الضريبية، سوف تحتاج إلى ملء نموذج إقرار مبسط. تم إعداد هذا المستند مرة واحدة فقط خلال فترة التقرير ويحتوي على جميع مدفوعات الضرائب المطابقة للنظام العام. وتجدر الإشارة إلى أنه قبل إدخال القواعد الجديدة ، كان على صاحب المشروع أن يملأ صفر إقرارات ، لكل دفعة على حدة.

نظام ضريبي مبسط

يسمح البرنامج التشريعي الحالي للمالكين الفرديين باختيار أحد أنظمة دفع الضرائب الخاصة العديدة. من بينها ، يجب تسليط الضوء على نظام الضرائب المبسط (نظام الضرائب المبسط). باختيار هذا النظام ، يتخلى التاجر عن الالتزامات المتعلقة بدفع ضريبة الأملاك والدخل الشخصي والقيمة المضافة. في هذه الحالة ، يتعين على مالك صاحب المشروع الفردي سداد دفعة واحدة على حساب الخدمة الضريبية. هناك نوعان من الأساس لهذه الضرائب. في الخيار الأول ، تعتمد الضريبة على مقدار دخل صاحب المشروع الفردي. في الطريقة الثانية ، يتم حساب مبلغ القاعدة الضريبية على أساس الفرق بين بند الدخل والمصروف.

إذا كان رائد الأعمال الفردي ليس لديه دخل ، فهل يتعين عليك دفع الضرائب؟ عند اختيار هذا النظام ، يجب على صاحب المشروع ملء نموذج إقرار صفري وتسليمه إلى ممثل الضرائب. يمكن تسليم هذا المستند شخصيًا ومن خلال ممثل رسمي مفوض. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك إرسال النموذج بالبريد المسجل ، مع إرفاق قائمة بالوثائق المرفقة. نقل المستندات إلى في شكل إلكترونيمعتمد بختم رقمي إلكتروني.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

يوفر التشريع الحالي قائمة بمجالات النشاط المقابلة لنظام UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب). من المهم الانتباه إلى حقيقة أن إدخال هذا النظام يتم من قبل هيئات الحكم الذاتي الإقليمية. يجب أن يقال أيضًا أنه من أجل التحول إلى هذا النظام ، يجب على رائد الأعمال الفردي تلبية عدد من المعايير الصارمة. في حالة اختيار رائد الأعمال "التضمين" ، فمن الضروري ، طوال فترة الملكية الفكرية ، تسديد المدفوعات المناسبة.

من بين مزايا هذا النظام ، يجب إبراز عدم وجود مدفوعات تتعلق بدخل الأفراد. في حالة تعليق نشاط الشركة ، يجب على صاحب المشروع تقديم كل ثلاثة أشهر مكتب الضرائبإعلان صفر. بفضل هذه الخطوة ، يصبح من الممكن إعفاء المرء من التزامات دفع الضرائب.

ضريبة الأملاك

"آي إي مفتوح ، لكن لا يوجد نشاط ، ما هي الضرائب التي يجب دفعها؟" هذه القضية تقلق العديد من رجال الأعمال. في كثير من الأحيان ، يتم تخصيص هذا السؤال ل ضريبة الأملاك... وفقًا للقواعد الحالية ، تخضع الأنواع التالية من الممتلكات للضرائب:

• الأرض؛
• كائنات عقارية
• مركبات.

يجب دفع هذه الضريبة من تاريخ شراء الأصل. من المهم الانتباه إلى حقيقة أنه حتى في حالة تعليق أنشطة الشركة ، يجب على صاحب المشروع سداد مدفوعات بموجب هذه المقالة.

تفرض خدمة الضرائب ضريبة سنوية على قيم الملكية لأصحاب المشاريع الفردية. يمكنك الحصول على إعفاء من هذه الضريبة باختيار أحد الأنظمة الضريبية الخاصة. من المهم الانتباه إلى حقيقة أن صاحب المشروع سيظل بحاجة إلى دفع ضريبة العقارات ، والتي يتم احتساب قيمتها بناءً على القيمة المساحية للأصل. يجب أن يقال أيضًا أن ترتيب المدفوعات ومقدارها يتم تحديدهما من قبل هيئات الحكومة الذاتية المحلية. آخر يوم لسداد الضريبة هو الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

يتم تحصيل ضرائب النقل من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. من المهم ملاحظة أنه في هذه الحالة ، لا يتم منح رواد الأعمال الأفراد معاملة تفضيلية.هذا يعني أن صاحب المشروع يتعهد بدفع مبلغ معين لـ IFTS ، لا يعتمد مبلغه على النظام الضريبي المختار. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن هذا الرسم يتم دفعه حتى وقت تجميد الشركة. التاريخ الذي يتم فيه تعيين الالتزام هو التاريخ الذي تم فيه الحصول على الأصل. يعتمد مبلغ الضريبة على قوة محرك السيارة. تم تحديد اليوم الأخير من الدفعة المعنية في 1 أكتوبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

لا يتم منح رجال الأعمال الأفراد إعفاء من مدفوعات ضريبة الأراضي.تُفرض هذه الالتزامات على رائد الأعمال الفردي ، بغض النظر عن حقيقة ممارسة الأعمال التجارية. يتم تفسير هذه الحقيقة من خلال حقيقة أن تأجير الأرض يعتبر أحد الأنشطة. كل عام ، يرسل IFTS إخطارات إلى رواد الأعمال ، والتي تشير إلى مقدار مدفوعات الضرائب. آخر يوم للدفع هو 1 كانون الأول (ديسمبر).

استنتاج

في هذه المقالة ، قمنا بفحص إجراءات دفع الضرائب في حالة التعليق المؤقت للأنشطة التجارية. بإيجاز كل ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أنه من المستحيل تجنب دفع الضرائب تمامًا. في مرحلة تجميد الشركة ، يجب على صاحب المشروع أن يحلل بالتفصيل آفاق تطوير أعماله الخاصة. في بعض الحالات ، تكون تصفية صاحب المشروع الفردي هي الطريقة الوحيدة لتجنب التكاليف الإضافية.

في تواصل مع

يحق لأصحاب المشاريع الفردية (IE) عدم دفع الضرائب لمدة عامين من تاريخ التسجيل. ما هي الطريقة الصحيحة لبدء عمل تجاري للاستفادة من هذه الميزة؟

تغييرات في قانون الضرائبروسيا ، التي منحت السلطات الإقليمية الحق في تطبيق معدل ضرائب صفري لأصحاب المشاريع الفردية لمدة تصل إلى عامين ، تم اعتمادها في نهاية عام 2014 ، لذلك أصدرت معظم المناطق أنظمةفقط في عام 2015 ، وبدأ العديد منهم في العمل فقط اعتبارًا من 1 يناير 2016.

مبتدئين فقط

مؤهل للحصول على مزايا ضريبية فرد، الذي تم تسجيله لأول مرة كرائد أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ (list القوانين الحاليةيمكن عرضه او رؤيته). إغلاق رائد أعمال فردي على أمل فتح واحد جديد والحصول على منافع لا يستحق كل هذا العناء: فهي لا تنطبق على رواد الأعمال الأفراد الذين كانوا ساريًا قبل دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.

فقط براءة اختراع أو USN

لكي يتأهل رائد الأعمال الفردي للحصول على المزايا ، يجب عليه اختيار نظام ضريبي مبسط (STS) أو براءة اختراع. عند استخدام UTII أو أنظمة ضريبية أخرى ، لن يكون من الممكن الحصول على إجازات.

لا تجارة

للاستفادة من الفوائد ، يجب أن يشارك رائد الأعمال الفردي في الإنتاج أو العلوم أو المجال الاجتماعي أو تقديم الخدمات الشخصية للسكان. يتم وضع قائمة الأنشطة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد (توجد اختلافات من منطقة إلى أخرى). لذلك ، من المهم جدًا الإشارة بشكل صحيح إلى OKVED الرئيسي (يمكنك رؤيتها) عند تسجيل رجل أعمال فردي. يجدر أيضًا الانتباه إلى حقيقة أن الأنشطة التفضيلية لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع مختلفة.

إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي بعد دخول القانون ذي الصلة حيز التنفيذ ، ولكنه قام بأنشطة لا تندرج ضمن شروط الحصول على معدل صفر ، فإنه يحق له التقدم للحصول على ميزة فقط بعد تسجيل "الصحيح" موافق. في هذه الحالة ، سيحتاج دافع الضرائب إلى الاحتفاظ بسجل منفصل للدخل من الأنشطة المؤهلة للحصول على المزايا.

القياس يهم

الخامس قانون اتحاديثبت أن الدخل من الأنشطة الخاضعة لمعدل تفضيلي يجب أن يكون على الأقل 70٪ من إجمالي الدخل الذي سيحصل عليه رائد الأعمال الفردي. خلاف ذلك ، يفقد صاحب المشروع الفرد الحق في الإعفاءات الضريبية. يمكن لسلطات الكيانات المكونة للاتحاد وضع قيود إضافية تتعلق بمتوسط ​​عدد الموظفين ومستوى الدخل الأقصى. استفسر عن القيود الإقليميةمن الممكن من خلال دراسة قوانين الملف الشخصي لموضوعات الاتحاد. لذلك ، في موسكو ، يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام المزايا فقط إذا لم يكن لديه أكثر من 15 موظفًا. في منطقة سامارا ، قرروا الحد من عدد الموظفين (خمسة أشخاص) والدخل السنوي (8 ملايين روبل) ، وحتى في تشوفاشيا قاموا بتحديد الحد الأدنى لحجمأجر الموظفين المعينين الذين يعملون لدى رائد أعمال فردي تفضيلي (حد أدنى للأجور).

هناك ضرائب كثيرة - فائدة واحدة

تُمنح الإعفاءات الضريبية فقط للضرائب على نظام خاص - سيظل يتعين على باقي رواد الأعمال الفرديين دفع: أقساط التأمين "لأنفسهم" أثناء الأموال الخارجة عن الميزانيةوالأرض و ضرائب النقل، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين.