Как ип заплатить страховые взносы за неполный год. Если ип зарегистрировано не с начала года, как считать страховые взносы Как рассчитать взносы ип за неполный месяц

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии « Моё дело », рассказывает о том, как ИП рассчитать сумму фиксированных платежей медицинского и пенсионного страхования при условии досрочного окончания работы

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы в ПФР, ставки которых рассчитаны на календарный год. При этом ничто не мешает ИП начать или закончить свою хозяйственную деятельность досрочно. В таком случае период для расчета страховых взносов будет меньше, чем 365 или 366 дней. Как в этой ситуации рассчитаться с фондом?

В виде фиксированных платежей ИП платит взносы, сумма которых в 2018 году составляет:

• медицинское страхование 5840 рублей;
• пенсионное страхование 26 545 рублей + 1 % с доходов свыше 300 000 рублей, но не более 8-ми кратного размера взноса, то есть 212360 рублей (26545 × 8).

Обязанность по уплате возникает со дня государственной регистрации по день снятия с учета (ст. 430 НК РФ). Если предприниматель встал на учет или утратил статус ИП в течение года, то сумму страховых взносов необходимо скорректировать пропорционально «отработанному» времени. К расчету важно подойти скрупулезно, вплоть до копейки, чтобы избежать недоимки.

Минфин России в письме от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 установил следующий порядок расчета взносов:

1. Рассчитайте взносы за полные месяцы работы. Для этого размер годового взноса разделите на 12 и умножьте на количество месяцев работы.
2. Рассчитайте взносы за неполный месяц работы пропорционально количеству отработанных дней по календарю. Для этого размер годового взноса разделите на 12 и умножьте на количество отработанных календарных дней расчетного месяца и разделите на количество календарных дней расчетного месяца. Расчетным месяцем является месяц получения\утраты статуса ИП. Расчетный период ограничен датой внесения записи в ЕГРЮЛ.
3. Рассчитайте 1 % с дохода в случае его превышения 300 000 рублей.
4. Сложите все три суммы взносов, рассчитанных выше.

Предприниматель обязан платить страховые взносы даже в случае отсутствия дохода. Уменьшить взносы можно только при соблюдении условий, строго обозначенных законодательством. К ним, например, относят периоды:

• проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• прохождения военной службы;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Как считать налоги и страховые взносы оговаривается в Налоговом кодексе. В главе 34 поясняется порядок выведения обязательств по взносам на обязательные виды страхования физических лиц. Не попадает в сферу влияния НК РФ взнос на травматизм, он остался в ведении ФСС. Плательщиками взносов являются:

1. Работодатели, представленные компаниями или ИП. Они рассчитывают обязательства перед бюджетом с заработков наемного персонала с учетом верхних пределов обложения взносами. Для сопоставления сумм доходов с лимитами берется совокупная заработная плата, начисленная человеку с начала текущего года.
2. ИП, которые платят взносы за себя . Для них в 2018 году предусмотрены фиксированные тарифы, которые закреплены ст. 430 НК РФ.

Как считать страховые взносы ИП

В 2018 году по страховым взносам отсутствует привязка размера платежа к значению МРОТ. При начислении пенсионных обязательств применяется два тарифа:

• если доходные поступления предпринимателя по итогам года не превысили лимит, равный 300 000 руб., то заплатить надо только фиксированную ставку 26 545 руб. (на следующий год величина этого показателя будет увеличена);
• если совокупный доход ИП оказался по итогам годового интервала больше, чем законодательно оговоренный лимит, надо заплатить фиксированную величину и дополнительно 1% с суммы превышения.

По пенсионным взносам предусмотрено максимальное ограничение – оно составляет 8 фиксированных размеров платежей, действующих в отчетном периоде. То есть в 2018 году предприниматель заплатит на пенсионное страхование не более 212 360 руб. (8 х 26 545). На медицинское страхование тариф равен 5840 руб.

Как считать страховые взносы, если частный коммерсант работал не весь год – ответ дан в п. 3-5 ст. 430 НК РФ. Фиксированные платежи при неполном расчетном периоде выводятся в пропорции к числу месяцев, в течение которых ИП фактически работал. За основу в расчете принимаются календарные месяцы, отсчет начинается с месяца, в котором предприниматель зарегистрировал начало ведения бизнес-деятельности.

В ситуациях, когда расчетный период оказался неполным по причине прекращения предпринимателем коммерческой деятельности, при выведении продолжительности отработанного времени учитываются месяцы по календарный месяц, в котором в базе ЕГРИП появилась запись о прекращении деятельности. Если ИП зарегистрировано не с начала года и в расчетном периоде есть неполный месяц, размер взносов за частично отработанный месячный интервал определяется в пропорции к количеству отработанных дней в календарном исчислении. В расчете должны быть учтены даты, когда предприниматель зарегистрировался в ФНС, когда он официально прекратил деятельность.

Примеры расчета взносов, если ИП зарегистрировано не с начала года

Допустим, предприниматель встал на учет в ФНС 1 марта 2018 года и проработал до конца года. В расчетном интервале присутствуют только полные месяцы. Фиксированный платеж по взносам надо вывести за 10 месяцев 2018 года:

1. На пенсионное страхование. Сначала вычисляется величина взноса, приходящаяся на один календарный месяц – 2212,08 руб. (26 545 / 12). На следующем этапе рассчитывается итоговое значение взноса за отработанное время в 2018 году – 22 120,80 руб. (2212,08 * 10).
2. На медстрахование. Месячный размер взноса равен 486,67 руб. (5840 / 12), за неполностью отработанный 2018 году заплатить надо 4866,70 руб. (486,67 * 10).

Как считать налоги и взносы, если в расчетном периоде есть неполный календарный месяц? Например, ИП зарегистрировался в марте, но не 1 числа, а 12. В этой ситуации полных месяцев будет 9, и 1 неполный месяц (март). За март надо сделать расчет по дням. Итоговые вычисления будут такими:

1. На пенсионное страхование. За 9 месяцев надо заплатить 19 908,75 руб. (26 545 / 12 х 9). За март оплате подлежит сумма 1427,15 руб. (26 545 / 12 / 31 х (31 – 11)). Итоговый размер пенсионных взносов равен 21 335,90 руб. (1427,15 + 19 908,75).
2. На медстрахование. За 9 месяцев оплате подлежит 4380 руб. (5840 / 12 х 9). Мартовские обязательства по взносам составляют 313,98 руб. (5480 / 12 / 31 х (31-11)). Итоговая сумма равна 4693,98 руб. (4380 + 313,98).

Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов. При этом перевод денежных средств должен осуществляться даже в том случае, если ИП в какой-то период не ведет предпринимательской деятельности и не получает доход. Режим налогообложения также неважен.

Оплата страховых взносов производится ИП в адрес ПФР и ФФОМС, но по реквизитам вашей ИФНС. В ФСС индивидуальный предприниматель ничего не платит. Из-за этого ИП не может возмещать больничные. Страховые взносы считаются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в соответствии с Главой 34 НК РФ.

Сумма страховых взносов высчитывается исходя из дохода (не прибыли!) ИП. Иногда индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения. Для осуществления расчета взносов доходы по ним складываются.

Какие взносы платит ИП на УСН и других режимах

Очень подробно про расчет страховых взносов, исходя из МРОТ, . Поэтому здесь я повторяться не буду и дам уже готовые цифры, которые получаются за год. Минимальная сумма взносов (это фиксированная часть ) в 2017 году составляет 27990 руб., в т.ч.

• в ПФР — 23400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.

Эта сумма перечисляется в бюджет, если доход ИП за календарный год составил менее 300 000 руб. или отсутствовал вовсе.

Если в календарном году индивидуальный предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, то помимо обязательных взносов в размере 27990 руб. он обязан перечислить в бюджет взносы в размере 1% от суммы дохода , выходящего за пределы 300 000 руб.

В 2017 году ИП обязан заплатить страховые взносы в следующие сроки:

• фиксированная часть (27990 руб.) должна быть перечислена до 31 декабря 2017 года (очень советую платить пораньше, хотя бы до 25 декабря, иначе платеж не успеет дойти!).
• сумма взносов в 1% с превышения дохода в 300 000 руб. оплачивается до 1 апреля 2018 года.

Также обязательно почитайте, как уплаченные это сослужит вам хорошую службу.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Вновь созданные ИП должны оплатить взносы за неполный год (ведь зарегистрироваться в налоговой инспекции 1 января практически невозможно). Разберемся, как произвести расчет фиксированной части взносов в этом случае.

Взносы ИП за неполный год уменьшаются пропорционально календарным месяцам и дням с момента регистрации ИП.

Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.

МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П ,

М - количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,

Д - количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,

П - количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Брать ли в расчет взносов ИП за неполный год день регистрации?

Включается ли день регистрации в данные для расчета страховых взносов за неполный месяц? Единого мнения по этому вопросу нет.

Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Правда эти разъяснения давались для страховых взносов, которые уплачивались до 2017 года согласно закону №212-ФЗ (но правила расчета были аналогичные). Вот на чем основаны выводы министерства:

Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в день регистрации и включения в ЕГРИП. Ч. 2 ст. 4 212-ФЗ гласит, что срок начинает течь со следующего календарного дня после совершения действия или наступления события.

На практике ПФР учитывал и день регистрации. Кроме того, сейчас администратором страховых взносов является ФНС, поэтому, как будут обстоять дела с этим вопросом, пока сказать сложно.

Поэтому безопаснее включить день регистрации в расчет взносов ИП за неполный год. Переплата будет небольшая (лишь несколько десятков рублей), но вам не придется спорить с ИФНС. Если же ваша налоговая инспекция посчитает, что вы должны уплатить взносы со дня, следующего за днем регистрации, у вас получится небольшая переплата, которую вы в дальнейшем сможете зачесть в качестве оплаты за другие годы.

Рассчитываем взносы ИП за неполный год на примере

Посмотрим, как будут рассчитываться взносы ИП за неполный год на практическом примере. ИП Иванов П.С. зарегистрировался 26 мая 2017 года (эта дата написана в свидетельстве о регистрации ИП). МРОТ на 1 января 2017 года составляет 7500 руб. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2017 год.

ИП Иванов П.С. будет зарегистрирован в 2017 году в течение 7 полных месяцев (с июня по декабрь). В мае 31 календарный день. Из них ИП был зарегистрирован с 26 по 31 мая, т.е. 6 дней.

Фиксированный платеж за 2014 год составит:

в ПФР :

• за 7 полных месяцев: 7500 х 26% х 7 мес.= 13650 руб.,
• за май: 7500 х 26% х 6 / 31 = 377,42 руб.

Всего за 2017 год: 13650 + 377,42 = 14027,42 руб.

где 31 – количество дней в марте, 6-столько дней предприниматель был зарегистрирован как ИП в мае, считая день регистрации.

в ФФОМС :

• за 7 полных месяцев: 7500 х 5,1% х 7 мес. =2677,50 руб.
• за май: 7500 х 5,1% х 6 / 31 = 74,03 руб.

Всего за 2017 год: 2677,50 руб. + 74,03 руб. = 2751,53 руб.

Если ИП официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.

При этом расчет взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково, независимо от того, был ли ИП зарегистрирован в течение полного или неполного календарного года.

Если вам нужно посчитать страховые взносы ИП на УСН для вашей ситуации или нужна консультация по грамотному уменьшению единого налога на страховые взносы, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .

Можно сделать и самостоятельно вручную, а можно использовать калькулятор страховых взносов… В любом случае нужно знать методику расчета сумм за ИП, чтобы вводить нужные показатели.

В этой статье мы ударим по проблеме из двух орудий: здесь и онлайн-калькулятор, и подробные указания по расчету страховых взносов вручную. Вы узнаете все!

Формула расчета

Расчет страховых взносов за ИП на год: МРОТ*26%*12 мес.= 6204*26%*12 = 19356,48 руб.

Вычисляется сумма страховых взносов в ПФР за полный год. Встав на учет как индивидуальный предприниматель на протяжении года, платеж рассчитывается только за время регистрации, то есть за неполный год. Формула такова: взнос за полный месяц / число календарных дней за неполный месяц * число календарных дней деятельности ИП. При этом неважно, работал бизнесмен фактически или нет. Важен факт его регистрации ЕРГНИП. По этой же формуле считаем платеж при снятии ИП с учета налоговой инспекцией.

За себя имеют тот же алгоритм вычислений, что и в предыдущие годы. Ежегодно изменяется только МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Законодательство Российской федерации индексирует оплату труда на процент инфляции по стране. Тариф страховых взносов за предпринимателя (26%) отличается от тарифа за наемных работников (22%).

Определение статьи 4 Федерального закона №212-ФЗ гласит, что день постановки на учет и снятия с него, расчетом не учитываются. Но на практике это правило часто нарушается…

Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Дополнительный платеж в пенсионный фонд

Фиксированная оплата в ПФР в 2016 году для ИП за себя предполагает, что годовой доход бизнесмена составит менее 300 тыс.руб. С суммы превышения 300 тыс.руб. следует начислить и уплатить еще один процент Пенсионному фонду. Это и есть дополнительный платеж. Сведения о доходах ИП внебюджетным фондам передают налоговые органы из представленных деклараций.

ИП на общем режиме налогообложения отражают годовой доход декларацией 3-НДФЛ. ИП на УСН — декларацией по упрощенной системе налогообложения. Из декларации по ЕНВД берется сумма вменённого налога, принимаемая за доход. А для ИП на ПСН используется сумма потенциально возможного дохода. Если применяется несколько режимов налогов, то доходы по каждому из них суммируются.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Оплата страховых взносов в ПФР предусматривает как добровольный авансовый платеж, так и единовременную оплату. Платить можно как угодно, но следует учитывать возможность уменьшения налога. Главное, перечислить до 31 декабря. Дополнительный платеж перечисляют до 1 апреля будущего года.

Учитывая используемую систему налогообложения, налог на свои доходы уменьшают на сумму перечисленных страховых взносов в ПФР. Этим правом пользуются ИП на УСН «доходы» и и ИП на ЕНВД без наемных работников. Они уменьшают рассчитанный налог на сумму фиксированных страховых взносов за ИП, если суммы уплачены до представления декларации. Предприниматели, применяющие общую систему налогов и УСН «доходы минус расходы», включают платежи страховых взносов за ИП в расходы и, таким образом, уменьшают налогооблагаемую базу.

Cтраховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя рекомендуется платить ежеквартально.

Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП