Cum se calculează impozitul pe venitul peste 300.000.

Antreprenorii individuali plătesc impozite și taxe. Impozitele merg la buget, iar contribuțiile merg la Fond de pensieși Fondul de asigurări de sănătate. Aceste prime se numesc prime de asigurare. Ei trebuie să meargă gratuit la cabinet și să primească pensie la bătrânețe.

Cuantumul contribuțiilor este fix. Anterior, depindea de salariul minim, dar acum nu. Anul acesta a crescut: în 2018 au plătit 32.385 de ruble, iar în 2019 trebuie să plătească 36.238 de ruble.

Această sumă se repartizează după cum urmează:

• la fondul de pensii - 29 354 de ruble;
• la Fondul de asigurări de sănătate - 6884 de ruble.

Dar asta nu este tot. Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, trebuie să plătiți 1% din această sumă.

Vestea bună este că contribuțiile pot fi folosite pentru a plăti impozitul individual pentru antreprenoriat. În unele cazuri, complet. Mai multe despre asta mai târziu.

Ceea ce este considerat venit

Pe o bază simplificată, 6% este considerat a fi venit pe care îl primiți în numerar sau într-un cont curent. Banii care au venit în cont sunt venitul tău, trebuie să plătești impozit pe el. Impozit neplatit:

• cu completarea cu bani personali,
• împrumuturi;
• angajamente;
• ajutor financiar gratuit din partea rudelor;
• credite, împrumuturi, gajuri sau garanții bancare;
• bani pentru returnare de la furnizori;
• rambursări de la furnizori sau taxe dacă sunt plătite prea mult;
• granturi sau fonduri alocate.

Să presupunem că 600.000 de ruble au venit de la clienți pe parcursul unui an, iar antreprenorul a depus el însuși alte 20.000 de ruble în contul său, când nu erau suficienți bani pentru a cumpăra materiale. Mai trebuie să plătiți impozit de la 600.000 de ruble.

A primit 521.276,78 ruble în 2016 - captură de ecran din contul personal al clientului Modulbank

Dacă accepti numerar, trebuie să dai cu pumnul cec de casierie sau scrieți un formular de raportare strict. Suma de pe cec sau antet este venitul dvs. fiscal.

Cum se calculează rata

Contribuțiile suplimentare se calculează după formula: (Venitul întreprinzător individual - 300.000) * 1%.

Venitul întreg al antreprenorului individual pentru anul este de 600.000 de ruble.

Contribuții de plătit 3.000 de ruble: (600.000 - 300.000) * 1%.

Unde și cum să plătească

Pentru a plăti comisioane suplimentare, completați formularul de plată în contul personal al băncii sau o chitanță de plată la bancă.

182 1 02 2 140 06 1110 160 - KBK pentru contribuții suplimentare pentru 2017

Anterior, contribuțiile erau transferate direct în fonduri, iar din 2017 - către autoritățile fiscale. Prin urmare, cerințele și codurile KBK s-au schimbat clasificare bugetară... Contribuțiile pentru 2016 au fost plătite conform unui KBK, iar pentru 2017 și mai departe - trebuie să plătiți conform altora. Dacă te încurci și plătești în locul greșit, poți întâmpina penalități și amenzi.

KBK pentru plata contribuțiilor suplimentare pentru 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, iar pentru 2017 și anii următori - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Cum se procedează:

Serviciul fiscal este convenabil prin faptul că nu te vei mai încurca în detaliile KBK. Trebuie doar să conduceți cu TIN, numele și adresa.

Tot ce ai nevoie pentru afaceri

Delo Modulbank este o publicație despre afaceri. Vorbim despre tot ce trebuie să știe un antreprenor rus: ce legi noi au apărut, cum să treacă inspecții în diferite cazuri, cum să nu primească amenzi.

Cum să nu plătească

Dacă ați plătit impozite și taxe în fiecare trimestru, puteți economisi bani.

Pe lângă primele de asigurare, antreprenorii plătesc impozit. În cazul nostru - 6% din venitul antreprenorilor individuali. Vestea bună este că acest impozit poate fi plătit prin contribuții. Dacă un antreprenor lucrează fără angajați în stat, el reduce impozitul pe întregul cuantum al primelor de asigurare. SP cu angajați, puteți reduce impozitul până la 50%, nu mai mult.

Iată cum funcționează:

Venitul întreg al antreprenorului individual pentru anul este de 600.000 de ruble. Nu sunt angajati.

Impozit pentru anul 36.000 de ruble: 600.000 * 6%

Contribuții fixe pentru 2018: 32.385 ruble;

Adiţional prime de asigurare- 3000 de ruble: (600.000 - 300.000) * 1%.

Antreprenorul individual reduce impozitul pe primele de asigurare: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Se pare că trebuie să plătiți nu 36.000 de ruble, ci 615 de ruble.

Antreprenorii individuali plătesc impozit în fiecare trimestru. Acestea reduc impozitul pe contribuțiile care au fost plătite în trimestrul: contribuțiile care au fost plătite în primul trimestru, de la 1 ianuarie până la 31 martie, sunt deduse din impozitul pentru primul trimestru.

Pentru primul trimestru al anului 2018, impozitul pentru antreprenor este de 5.000 de ruble.

În același trimestru, el a plătit o parte din primele de asigurare de 3000 de ruble.

Impozit de plătit - 2000 de ruble: 5000 - 3000.

La sfârșitul anului, se poate dovedi că impozitul nu trebuie plătit deloc. Primele de asigurare l-au redus și au ajuns la zero. Dar înainte de asta, ați plătit impozit în fiecare trimestru pentru tot anul, așa că ați primit o plată în exces la biroul fiscal.

În 2018, antreprenorul a câștigat 370.000 de ruble. Impozitul său este de 22.200 de ruble.

El plătește impozitul trimestrial: 3400, 7500, 8900, 2400 de ruble.

Contribuții fixe pentru anul - 32.385 de ruble.

Au redus impozitul în totalitate: 22.200 - 32.385 = −10.185 ruble.

Antreprenorul nu ar fi putut plăti impozit pentru acest an dacă ar fi transferat contribuții, dar a plătit 22.200 de ruble, pentru că nu știa că contribuțiile la sfârșitul anului vor reduce impozitul. Pentru a recupera supraplata, acesta poate aplica, iar fiscul va returna banii in termen de o luna de la data primirii cererii. Taxa rambursează plățile în exces doar pentru ultimii trei ani.

El a plătit contribuții suplimentare anul viitor: (370.000 - 300.000) * 1% = 700 de ruble. Vor reduce impozitul pe 2019.

În 2019, trebuie să câștigi 603.967 de ruble pentru contribuțiile fixe pentru a achita integral impozitul. Cel mai bine este să plătiți integral cotizațiile în primul trimestru. Atunci nu va trebui să plătiți impozit în fiecare trimestru, acesta va fi achitat din contribuțiile plătite. Și dacă câștigați mai mult de 603.967 de ruble, plătiți impozitul rămas până la 30 aprilie 2020.

Rate fixe în 2019 - 36.238 de ruble. Antreprenorul lor plătește integral în primul trimestru, iar apoi deduce din impozit în fiecare lună.

În primul trimestru al anului 2019, antreprenorul individual a câștigat 100.000 de ruble, impozit - 6.000 de ruble. Aceasta se încadrează în valoarea contribuțiilor, nu plătim încă impozit.

În al doilea trimestru, venit - 200.000 de ruble, impozit - 12.000 de ruble, iar împreună cu primul trimestru - 18.000 de ruble. Din nou ne încadram și nu plătim.

În al treilea trimestru, venitul este de 100.000 de ruble, impozitul este de 6.000 de ruble, iar împreună cu primul și al doilea trimestru, 24.000 de ruble. Încă o dată, am îndeplinit valoarea contribuțiilor, nu este nevoie să plătim impozit în trimestrul al treilea.

În al patrulea trimestru, antreprenorul individual a câștigat 250.000 de ruble, impozitul - 15.000 de ruble, întregul impozit pentru anul - 39.000 de ruble. Acestea sunt mai multe contribuții, luăm în considerare cât de mult datorăm impozitului: 39.000 - 36.238 = 2.762 de ruble.

În doar un an, antreprenorul a câștigat 650.000 de ruble, ceea ce înseamnă că el plata aditionala: (650.000 - 300.000) * 1% = 3.500 de ruble. Aceasta este pentru 2019, dar acești bani vor plăti până în iulie 2020. Această sumă poate fi redusă din impozit în 2020.

În general, regula este următoarea: plătiți contribuțiile în perioada pentru care doriți să reduceți impozitul. Dacă nu ați plătit contribuții pentru tot anul trecut, dar ați plănuit să plătiți o dată în aprilie, nu veți putea reduce impozitul.

Ce se va întâmpla dacă nu plătesc

Trebuie să plătiți o parte suplimentară din taxe înainte de 1 iulie. Pentru neplata, organele fiscale percep penalitati - 1/300 din rata de refinantare a Bancii Centrale pentru fiecare zi de intarziere. Acum rata de refinanțare este de 7,75%, ceea ce înseamnă că penalitatea este de 0,0258%. La datorie se percepe dobândă penală. Rata de refinanțare se modifică frecvent, verificați pe site-ul Băncii Centrale.

Pentru 3000 de ruble de datorie pentru contribuții suplimentare, se va percepe o penalizare de 77,4 copeici în fiecare zi. Într-o lună, va acumula 23,22 ruble de datorii. Aceasta este o datorie fiscală.

Fiscul anulează datoria din contul curent. Dacă nu sunt bani în cont, trece cazul executorilor judecătorești, iar datoria din impozit se transformă într-una legală. Antreprenorii individuali sunt responsabili pentru datorii cu bunuri personale, astfel încât executorii judecătorești pot șterge banii din conturile personale.

Pe lângă datorie, executorii judecătorești pot cere și amendă. Va veni dacă faceți o greșeală în calcule și subestimați suma:

• 20% din suma neachitată a contribuțiilor pentru o încălcare neintenționată, dacă a fost calculată greșit;
• 40% din suma neplătită - pentru intenționat, de exemplu, dacă subestimați în mod deliberat venitul.

Prin urmare, este mai bine să vă plătiți cotizațiile la timp și să le numărați corect pentru a nu fi nevoit să comunicați cu executorii judecătorești.

Pentru toți antreprenorii individuali care au câștigat mai mult de 300 de mii de ruble, 1% este transferat la Fondul de pensii. Acesta este un fel de completare la elementul stabilit al primelor de asigurare. Aceste două tipuri de contribuții sunt unice și sunt creditate în contul oamenilor de afaceri.

În primul caz, cuantumul plății depinde de rezultatele activităților sale, în al doilea, contribuțiile sunt aprobate legal pentru cel puțin un an și nu se modifică chiar dacă întreprinzătorul individual este inactiv. Condițiile pentru transferul acestor și alte transferuri către fond sunt diferite și nu sunt legate între ele.

Plata a 1% pentru veniturile care depășesc 300.000 RUB

Opinia departamentelor cu privire la această problemă s-a schimbat deja, așa că mulți oameni de afaceri din Rusia, pentru a nu urmări singuri modificările legislației și alte puncte importante, folosesc un serviciu online convenabil. Cu ajutorul acestuia, puteți minimiza semnificativ riscurile și puteți economisi timp.

Ce s-a schimbat la plata primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2018 pentru un antreprenor individual pentru el însuși

Există două tipuri de taxe pentru antreprenorii individuali:

Fonduri fixe plătite de UIF și apoi distribuite către pensii (cote covârșitoare) și asigurări de sănătate. Valoarea taxei este revizuită și aprobată anual prin decrete guvernamentale.

Taxa, calculată la o rată de 1% din suma care depășește 300.000 RUB din profitabilitatea anuală a afacerii, se adresează numai pensiilor.

Până la data de 01.01.2018, valoarea plăților fixe în PFR era supusă cotei salariului minim - indicator aprobat în fiecare an la nivel de guvern și egal cu salariul minim lunar pentru muncă.

Formula a fost utilizată pentru a calcula primele de asigurare:

Vz = salariul minim * Svz * 12, Formula de calcul a primelor de asigurare
Unde

12 - luni ale anului;

Vz - valoarea taxelor;

Svz - rata la care se calculează plata.

Ca urmare, fiecare întreprinzător a putut vedea în mod independent dacă valoarea plății pentru contribuțiile antreprenorilor individuali a fost indicată corect în sesizarea organelor fiscale, aplicând o cotă de 26% pentru pensii și 5,1% pentru medicamente.

De la 1 ianuarie 2018 s-a decis majorarea semnificativă a salariului minim; mai întâi până la 9489 de ruble. și apoi chiar mai mult. Dacă metodologia ar rămâne aceeași, antreprenorii individuali ar trebui să plătească mult mai mult decât acum un an. Prin urmare, la nivel guvernamental, au abandonat legătura cu acest indicator și au alocat sume gata făcute.

Ca urmare, pentru 2018, următoarele sume se depune în conturile fondului de pensii:

în cadrul asigurării de pensie - 26.545 de ruble;
în cadrul asigurării medicale - 5.840 de ruble.
Antreprenorul este pe deplin obligat să plătească 32 385 de ruble în contul său personal.

Fondul de pensii de peste 300.000 de ruble pentru întreprinzătorii individuali obligă să perceapă veniturile primite la o rată de 1%. Nu s-a schimbat nimic în acest domeniu, iar metodologia a rămas aceeași: impozitul se calculează în declarația anuală, iar datele privind veniturile din raport servesc drept bază pentru calcularea taxelor.

Plata a 1% pentru asigurarea de pensie pentru antreprenorii individuali in 2018 pentru 2017

Începând cu 1 ianuarie 2017, calculul de 1% pentru antreprenorii individuali pe OSNO s-a schimbat. Acum, antreprenorii individuali de pe OSNO, atunci când calculează 1% pentru asigurarea de pensie, folosesc norma de lege specificată în paragrafe. 1 p. 9 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această normă determină venitul pentru OSNO în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. ca diferenţa dintre venituri şi deduceri profesionale.

Prin urmare, antreprenorii individuali de pe OSNO vor stabili 1% nu din venituri, ci din diferența dintre venituri și cheltuieli. La 25 octombrie 2016, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, prin scrisoarea sa nr. BS-19-11, a confirmat validitatea unui astfel de calcul. În 2018, această regulă va continua să se aplice.

Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare în același timp, atunci se însumează veniturile din activitatea sa de întreprinzător.

Când trebuie să plătești impozite?

Rezultatele perioadei trecute sunt rezumate în declarație. Pentru 2018, atunci când se utilizează un sistem simplificat, de exemplu, raportul ar trebui să fie înaintat la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal până la sfârșitul lunii aprilie. În același timp, nivelul veniturilor obținute de întreprinzătorul individual va deveni cunoscut și, în consecință, baza pentru determinarea sumei fondurilor peste pragul de 300.000 de ruble.

Pe baza acestor date, termenul de plată a unei taxe de 1 la sută cu o diferență pozitivă de peste 300 de mii de ruble este stabilit pentru 07/02/2018 (în lege până la sfârșitul lunii iunie, dar ultimele zile ale acestei luni cad pe week-end și, prin urmare, sunt amânate pentru prima zi lucrătoare).

Salut!

Tatiana Mazurenok

puteți. De aceea, Ministerul de Finanțe a vorbit de mult despre asta.

MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE

În legătură cu solicitările primite ale contribuabililor privind posibilitatea de a atribui la Fondul de pensii contribuții de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali Federația Rusăși Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în valoare de 1% din suma venitului care depășește 300,0 mii de ruble, la primele de asigurare plătite într-o sumă fixă, informează Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
În conformitate cu paragraful 3.1 al articolului 346.21 Codul fiscal Federația Rusă (în continuare - Codul) antreprenori individuali aplicarea unui sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit, neefectuarea de plăți și alte remunerații indivizii, reduceți suma impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea contribuțiilor de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă.
Potrivit paragrafului 2.1 al articolului 346.32 din Cod, întreprinzătorii persoane fizice care aplică sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat, nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reduc și cuantumul impozitului unic pe venitul imputat. , calculat pentru perioada fiscală, prin contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă.
Acești contribuabili care aplică sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat au dreptul la reducerea cuantumului impozitului ( plăți anticipate de impozite) asupra primelor de asigurare plătite fără aplicarea limitării sub formă de 50 la sută din cuantumul acestui impozit.
În baza clauzei 2 a părții 1 a articolului 5 din Legea N 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul asigurări sociale Din Federația Rusă, Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii „(în continuare - Legea N 212-FZ), plătitorii primelor de asigurare sunt antreprenori individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice.
Partea 1 a articolului 14 din Legea N 212-FZ prevede că plătitorii primelor de asigurare menționați în paragraful 2 din partea 1 a articolului 5 din Legea N 212-FZ plătesc prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și Federal Obligatoriu de Sănătate Fond de asigurare în sume fixe determinate în conformitate cu părțile 1.1 și 1.2 din prezentul articol din Legea N 212-FZ.
În conformitate cu partea 1.1 al articolului 14 din Legea N 212-FZ, cuantumul primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilește în următoarea ordine, cu excepția cazului în care prezentul articol din Legea N 212-FZ prevede altfel:
1) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit lege federala la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită de paragraful 1 din partea 2 a articolului 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori ;
2) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care sunt primele de asigurare plătite, iar rata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută (1%) din suma de veniturile plătitorului de prime de asigurare care depășesc 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.
Dar, în același timp, s-a stabilit că valoarea maximă a contribuției nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită de paragraful 1 partea 2 din articolul 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori.
Astfel, în ambele cazuri, există o valoare fixă ​​minimă și maximă a primei de asigurare. Având în vedere cele de mai sus, considerăm că cuantumul primelor de asigurare plătite în conformitate cu punctul 1.1 al articolului 14 din Legea N 212-FZ, în vederea aplicării sistemului de impozitare simplificat și a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități poate fi considerată o sumă fixă ​​a primelor de asigurare... În acest sens, întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice au dreptul de a reduce cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat., și suma unui impozit unic pe venitul imputat pentru suma primelor de asigurare plătite în ordinea specificată.
În legătură cu cele de mai sus, scrisoarea Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.10.2015 N 03-11-09 / 57011, trimisă la adresa dumneavoastră, este revocată.

Plata primelor de asigurare de către întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și MHIF într-o sumă fixă ​​se efectuează în două opțiuni

• Cu un venit de până la 300 de mii de ruble - pe baza salariului minim și a ratei primelor de asigurare din Fondul de pensii al Federației Ruse
• Cu un venit de peste 300 de mii de ruble - pe baza salariului minim și a ratei primelor de asigurare, precum și, în plus, în valoare de 1% din suma venitului care depășește suma specificată

Toate primele de asigurare, inclusiv cele calculate la rata de 1% din venitul antreprenorului individual care depășește 300 de mii de ruble, constituie o „plată fixă”.

Prin sumele plătite de „plată fixă”, antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către angajați au dreptul să reducă suma calculată ( plată în avans) un singur impozit plătit la aplicarea sistemului fiscal simplificat sau UTII, fără aplicarea unei limitări sub forma de 50 la sută din valoarea impozitului.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12.09.2014 N GD-4-3 / [email protected]

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.09.2014 N 03-11-09 / 43709

În conformitate cu partea 1 a art. 14 FZ din 24 iulie 2009 N 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare către PF RF, FSS RF, FFOMS” (în continuare - Legea N 212-FZ) Antreprenorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații către FL, plătesc prime de asigurare la PF RF și FFOMS în dimensiuni fixe în următoarea ordine stabilită prin Part.

KBK pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuali în 1% peste 300 mii în 2018 pentru 2017

1.1 Art. 14 din Legea N 212-FZ:

1) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care asigurarea se plătesc primele și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, majorat de 12 ori;

2) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care sunt primele de asigurare plătite și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută (1%) din valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

Întreprinzătorii individuali plătesc plăți fixe la un moment dat pentru anul calendaristic curent, integral sau parțial pe parcursul anului (partea 2 a articolului 16 din Legea N 212-FZ).

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 RUB trebuie efectuată cel târziu la 31 decembrie a anului calendaristic curent. Primele de asigurare calculate din venituri care depășesc 300.000 de ruble se plătesc cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate (partea 2 a articolului 16 din Legea N 212-FZ).

Totodată, primele de asigurare sub formă de 1% din suma venitului excedentar al întreprinzătorilor individuali pot fi plătite din momentul în care venitul este depășit în cursul anului în curs (clauza 2 partea 1.1 a articolului 14, partea 2 a articolului 2). 16 din Legea N 212-FZ).

În plus, pornind de la partea 1 a art. 14 din Legea N 212-FZ, prin suma fixă ​​a primelor de asigurare se înțelege întreaga sumă plătibilă de către un întreprinzător individual care nu efectuează plăți și alte remunerații unui întreprinzător individual, pentru perioada de facturare, ținând cont de veniturile acestuia. În consecință, termenul „plată fixă” include și prime de asigurare plătite în valoare de 1% din valoarea venitului unui antreprenor individual care depășește 300.000 de ruble.

Procedura de reducere a întreprinzătorilor individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat sau sistemul de impozitare sub formă de UTII și nu efectuează plăți și alte remunerații întreprinzătorului individual este stabilită de prevederile relevante ale Codului:

1) întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării sub formă de venit, care nu efectuează plăți și alte remunerații către FL, în conformitate cu clauza 3.1 al art. 346.21 din Cod reduc valoarea impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada fiscală (de raportare) cu suma primelor de asigurare plătite către PF RF și FFOMS într-o sumă fixă.

2) antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul de impozitare sub forma UTII, care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoana fizică, în baza clauzei 2.1 al art. 346.32 din Cod, reduce suma UTII calculată pentru perioada fiscală prin prime de asigurare plătite către PF RF și FFOMS în sumă fixă.

Acești contribuabili care aplică sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare sub forma UTII au dreptul de a reduce cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) pe primele de asigurare plătite fără a aplica o limitare de 50 la sută din cuantumul acestui impozit.

În consecință, la calcularea sumei impozitului de plătit în legătură cu folosind sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit, sau UTII, trebuie avute în vedere următoarele.

1.De la 01.01.2014, cuantumul impozitului plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit, sau UTII, poate fi redus de către întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații pentru întreprinzătorul individual, nu numai prin valoarea plății fixe plătite, ci și prin suma primelor de asigurare în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble.

2. În cazul plății primelor de asigurare într-o sumă fixă ​​și cuantumul primelor de asigurare calculate la rata de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 RUB, în rate în perioada fiscală (de raportare), cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) plătite în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, sau UTII, pot fi reduse de către întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, pentru fiecare perioadă de impozitare (de raportare) pentru partea plătită din plata fixă, inclusiv partea plătită a plății la o cotă de 1% pentru veniturile care depășesc 300.000 RUB, fără limitare sub forma a 50% din valoarea acestui impozit.

3. În cazul în care întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat sau sistemul de impozitare sub formă de UTII, care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoana fizică, plătesc prime de asigurare pentru anul 2014, calculate la cota de 1% din suma de venituri care depășesc 300.000 RUB, în martie 2015 (nu mai târziu de 01.04.2015), atunci această sumă a primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali va putea lua în considerare la calcularea impozitului plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, sau UTII , pentru perioada (de impozitare) corespunzătoare a anului 2015, fără a se aplica o limitare de 50 la sută din cuantumul acestui impozit.

4. Posibilitate de reducere sume UTII de către contribuabili care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice în valoare de prime de asigurare plătite într-o sumă fixă, inclusiv cuantumul primelor de asigurare în cuantum de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 RUB, nu este prevăzut la articolul 346.32. a Codului.

Ținând cont de cele de mai sus, întreprinzătorii individuali care efectuează plăți și remunerații către persoane fizice în trimestrul I 2015, la calcularea sumei UTII pentru trimestrul I 2015, nu au dreptul să ia în considerare cuantumul primelor de asigurare în cuantum de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble. la sfârşitul anului 2014, şi achitate în acest trimestru (în primul trimestru al anului 2015).

Specialiștii AAA-Invest vor fi bucuroși să presteze servicii de înregistrare a companiei pentru dvs., contabilitate, inclusiv de la distanță pentru clienții din orice regiune a Federației Ruse.

Imposibilitatea unei întâlniri față în față nu reprezintă un obstacol în calea prestării serviciilor de către experții noștri!

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși 2018

• Valoarea contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2018
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță / ordin de plata?
• Cum să reduceți impozitul STS cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea asupra contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru ei înșiși

Din 2018, cuantumul primelor de asigurare pentru sine a fost dezlegat de salariul minim și a fost ușor majorat.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Federal Serviciul Fiscal mai degrabă decât Fondul de pensii.

Compensarea în Fondul de pensii a 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Informații complete despre contribuții pot fi găsite în capitolul 34 din Codul fiscal intern.

Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activitate (sau nerealizarea de profit).

Pe valoarea primelor de asigurare plătite, puteți reduce impozitul STS „venit” (6%)

Primele de asigurare în 2018.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare de la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, contribuțiile pentru sine sunt dezlegate de salariul minim.

Antreprenor individual cu venit anual 300.000 RUB și mai puțin plătiți numai 2 plata pentru dvs. in suma totala 32 385 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătiți singuri ( în plus la suma de mai sus 32 385 ruble.) 1% din venituri, depăşind 300.000 RUB

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IE) plătesc fix pensionare contributii. Contribuțiile la pensie în 2018 sunt 26.545 RUB pe an (6.636,25 ruble pe trimestru, 2.212,08 (3) ruble pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble. Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor... De exemplu, pentru un an ați primit 450.000 de ruble, deci trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, de fapt, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele se mai numesc fixe. Suma contribuțiilor la pensie pentru 2017 este limitată de mai sus la suma de 187.200 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble pe an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 187.200 de ruble. (restricție pentru 2018 - 212.360 RUB)

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei contribuții la pensie în formularul „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând antreprenorii individuali plătesc prime de asigurări de sănătate. Prima de asigurare medicală în 2018 este 5840 RUB in an(adică 1460 de ruble pe trimestru, 486,6 (6) ruble pe lună). Aceste contribuții provin din venituri care depășesc 300.000 de ruble. NU plătit.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei contribuții medicale în formularul „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe

1. Condiții de plată - cel târziu 31 dec anul curent. 1% din excesul de 300.000 de ruble. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată care este mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce taxa STS).
3. Contribuțiile se plătesc la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr PD (taxa) sau după formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate pentru plată numai în Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta, nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- trebuie să plătiți contribuții nu pentru întregul an, ci numai pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru un calcul precis al sumei plății și înregistrarea tuturor încasărilor, utilizați serviciul de contabilitate).
6. Dacă combini activitatea unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă trebuie sa plătiți contribuțiile fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cel mai simplu mod de a genera o chitanță (sau un ordin de plată) pentru plata contribuțiilor este de a utiliza oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea impozitului pe sistemul simplificat de impozitare a cuantumului contribuțiilor

1. Pe valoarea primelor fixe de asigurare plătite, puteți reduce impozitul STS „venit” (6%).
2. Pentru reducerea plăților în avans pentru sistemul simplificat de impozitare - contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se plătesc plățile în avans. De exemplu, doriți să reduceți plata în avans pentru o jumătate de an - aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul celor sase luni - i.e. pana pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai ușoară și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul sfert- astfel încât să puteți reduce plata în avans a STS pentru primul trimestru, iar dacă după deducerea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a STS, mai rămâne ceva sumă, puteți reduce impozitul pentru cele șase luni, etc.
4. Exemplu: în primul trimestru, au fost plătite contribuții în valoare de 10.000 de ruble. Venituri pentru primul trimestru 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans pe sistemul simplificat de impozitare. Cu 4.000 de ruble, care rămân după deducerea a 6.000 - 10.000 - puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
5. De asemenea, puteți reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite de la depăşind 300.000 RUB (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
6. Nu uitați să includeți în declarația dvs. de impozit date despre contribuțiile plătite care reduc impozitul STS.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe cu primă fixă ​​plătită asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) — anulat!... Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație, sunați la dvs oficiu fiscal sau folosiți serviciul " Zona personală antreprenor individual ".

Cele de mai sus sunt informații pentru antreprenorii individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL, informațiile din pagina despre contabilitate personalizată sunt utile.

Antreprenorii individuali (IE) care aplică sistemul simplificat de impozitare (STS) plătesc contribuții la fondurile de asigurări pentru angajații lor și pentru ei înșiși. Calculul primelor de asigurare pentru activitățile unui antreprenor individual este determinat într-o sumă fixă ​​dacă venitul antreprenorului individual nu depășește 300.000 de ruble, în plus, 1% din contribuțiile la fondul de pensii al Federației Ruse sunt plătite din suma de venituri de peste 300.000 de ruble.

Atenție - poziția Ministerului Finanțelor cu privire la această problemă s-a schimbat din nou: Ministerul Finanțelor al Federației Ruse: contribuțiile la fondul de pensii (1%) pentru antreprenorii individuali sunt încă supuse deducerii nelimitate din valoarea impozitului simplificat. sistemul fiscal

Codul Fiscal al Federației Ruse acordă dreptul de a compensa contribuțiile la fondurile de asigurări cu plata impozitului STS, dacă obiectul impozitării este venitul. O astfel de compensare este reglementată de clauza 3.1. Artă. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, care indică:

În acest caz, valoarea impozitului (plățile în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută cu suma specificată în prezentul alineat.

Întreprinzătorii individuali care au ales venitul ca obiect de impozitare și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reduc valoarea impozitului (plăți în avans a impozitului) pentru contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul Federal de Obligație. Asigurare medicala in suma fixa.

Rezultă că, în general, contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare pot compensa contribuții la fondurile de asigurări, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului. Iar antreprenorii individuali care au ales venitul ca obiect de impozitare și nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice pot deduce contribuțiile la fonduri fără restricții. Cu toate acestea, ele pot compensa și contribuțiile la fonduri, care sunt recunoscute ca contribuții la o rată fixă.

Ce sunt contribuțiile fixe? - valoarea contribuțiilor este calculată până la un venit de 300.000 de ruble sau și 1%, calculată peste veniturile de 300.000 de ruble?

Anterior, autoritățile credeau că toate contribuțiile făcute de un antreprenor individual aparțin unei sume fixe. Această poziție a fost formulată în:

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 09.08.2015 N 03-11-11 / 51556

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 10.10.2014 N 03-11-11 / 51030

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse 21.02.2014 N 03-11-11 / 7514

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 februarie 2014 N 03-11-11 / 7511

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 februarie 2014 N 03-11-11 / 7515

Dar din pacate, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse într-o scrisoare din 6 octombrie 2015 nr. 03-11-09 / 57011și-a schimbat poziția și a spus că contribuțiile la fondul de pensii în valoare de 1% din venitul antreprenorului individual care depășesc 300.000 RUB nu sunt recunoscute ca contribuții într-o sumă fixă.

În opinia mea, în general, poziția Ministerului Finanțelor corespunde Codului Fiscal al Federației Ruse. Întotdeauna am fost confuz de ceea ce numim 1% din venit ca contribuție fixă. Deși în Codul Fiscal al Federației Ruse, în realitate, nu există claritate.

Dacă utilizați noua poziție a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (care este mai sigură), atunci un antreprenor individual care aplică sistemul simplificat de impozitare pe venit, care nu plătește remunerație persoanelor fizice, are dreptul de a credita contribuțiile la fonduri ( atât o sumă fixă, cât și 1% peste 300 de mii de ruble) în limita a 50% din valoarea impozitului ...

În același timp, suma unei sume fixe de contribuții (cele care sunt calculate pentru venituri de până la 300 de mii de ruble) poate reduce complet valoarea impozitului STS.

(fragmente)

După cum se indică în scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 21 noiembrie 2014 N 17-3 / 10 / B-7842, în conformitate cu partea 1.1 a articolului 14 din Legea federală N 212-FZ, valoarea primei de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru un plătitor de prime de asigurare - un întreprinzător individual în cazul în care suma venitului său pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, aceasta este determinată într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ (26 la sută), a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare către Fondul de pensii. al Federației Ruse, stabilit prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ, a crescut de 12 ori.

În conformitate cu partea 1.2 a articolului 14 din Legea federală N 212-FZ, suma fixă ​​a primei de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie este determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care prime de asigurare sunt plătite și rata primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii asigurare stabilită prin clauza 3 a părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ (5,1 la sută), a crescut de 12 ori.

Astfel, suma fixă ​​este suma primelor de asigurare, determinată ca valoare constantă conform formulei ca produs al salariului minim cu numărul de luni dintr-un an și ratele corespunzătoare ale contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei. Federația și Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

În același timp, valoarea primelor de asigurare calculată ca 1,0 la sută din suma veniturilor care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o sumă fixă ​​a primei de asigurare, deoarece este o valoare variabilă și depinde de sumă. a veniturilor plătitorului de prime de asigurare.

În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), contribuabilii care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit reduc valoarea impozitului ( plăți anticipate de impozit) calculate pentru perioada de impozitare (de raportare) prin cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurările obligatorii de sănătate și asigurările sociale obligatorii pentru accidente de muncă și boli profesionale plătite (în limita sumelor calculate) în această perioadă fiscală (de raportare) în conformitate cu legislația Federației Ruse.

În acest caz, valoarea impozitului (plățile în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută cu valoarea acestor cheltuieli.

Astfel, întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat, care au ales venituri care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice ca obiect de impozitare, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans) pentru contribuțiile de asigurări plătite la Fondul de pensii al Rusiei. Federația și Fondul Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate.atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși, dar nu mai mult de 50 la sută.

În conformitate cu paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Cod, întreprinzătorii individuali care au ales ca obiect de impozitare venitul și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) pe contribuțiile de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul medical obligatoriu federal.asigurare în sumă fixă.

Deoarece valoarea primelor de asigurare calculată în valoare de 1,0 la sută din suma venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o sumă fixă ​​a primei de asigurare, pe valoarea indicată a contribuțiilor, suma impozitului plătit în legătură cu cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat în modul prescris paragraful 1 al paragrafului 3.1 al articolului 346.21 din Cod nu trebuie luat în considerare.

În același timp, contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a reduce cuantumul impozitului calculat (plăți în avans) cu suma primelor de asigurare plătite (în limita sumelor calculate) în perioada fiscală (de raportare) dată. , inclusiv suma rambursării arieratelor la plata primelor de asigurare pentru perioadele de raportare trecute, plătite în această perioadă fiscală (de raportare).

În plus

Persoane care desfășoară activități independente (cetățeni) - persoane care își asigură în mod independent munca și nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice (avocați, antreprenori individuali și notarii angajați în practică privată)

Suma fixă ​​a primelor de asigurare - cuantumul primelor de asigurare stabilite pentru plătitorii de prime de asigurare care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (antreprenori persoane fizice, avocați, notari în practică privată și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu legislația) al Federației Ruse).

Sistemul simplificat de impozitare (STS) este unul dintre regimurile fiscale speciale destinate întreprinderilor mici.

Dacă 1 la sută este peste 300.000 cu STS în 2018, ce să faci, recomandări experților

În loc de TVA, impozit pe venit (sau impozit pe venitul persoanelor fizice), impozit pe proprietate, se plătește un singur impozit. Reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse - Capitolul 26.2. Sistem simplificat de impozitare.

Materiale aferente" Planificarea taxelor(Optimizare fiscală) "

Bună ziua, dragi cititori! Nu cu mult timp în urmă am scris un articol despre ce contribuții obligatorii plătește un antreprenor individual în 2017, pe care îl puteți citi pe această pagină. În principiu, nu este nimic complicat, deoarece situația cu contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali poate fi împărțită în două opțiuni: Opțiunea # 1: Venitul anual al antreprenorului individual este mai mic de 300 de mii de ruble pe an. contribuții obligatorii în valoare de: 1. Contribuție obligatorie la Fondul de pensii pentru tine: 7500 * 26% * 12 = 23400 ruble. 2. Contribuție obligatorie la FFOMS pentru dvs.: 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 de ruble 3. În total pentru 2017 = 27.990 de ruble Plătim Serviciului Fiscal Federal, deja în conformitate cu noul KBK și cu detaliile Federal Serviciul Fiscal. Opțiunea numărul 2: Venitul anual al antreprenorului individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an Dar dacă venitul este mai mare de 300 de mii de ruble pe an, atunci încep întrebările ... În plus, antreprenorul nostru individual trebuie să plătească contribuții obligatorii în suma de 27 990 de ruble (vezi.

Plătim 1% din contribuții

Dar, în același timp, s-a stabilit că valoarea maximă a contribuției nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită de paragraful 1 partea 2 din articolul 12 din Legea nr. 212-FZ, a crescut de 12 ori. Astfel, în ambele cazuri există o sumă fixă ​​a minimului și maximului Ținând cont de cele de mai sus, considerăm că cuantumul primelor de asigurare plătite în conformitate cu punctul 1.1 al articolului 14 din Legea 212-ФЗ, în vederea aplicării unui sistem de impozitare simplificat și a unui sistem de impozitare în forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati, acesta poate fi considerat o suma fixa a primelor de asigurare.

Este dedus din SP 1 la sută din venit peste 300.000 de ruble?

Și le puteți afla și pe cont propriu pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal - nalog.ru.

Unul dintre cele mai importante detalii, KBK, a suferit modificări prin analiza tabelului de mai jos.

Atenţie

Tabel: CCA pentru contribuțiile la pensii de asigurări Termenele de plată a impozitului către IFTS Termenele de transfer al plăților de pensie în 2017 au rămas aceleași. Plățile fixe pot fi plătite imediat într-o singură sumă sau le pot împărți trimestrial.

Plățile trimestriale se plătesc:

• pentru 1 mp. până pe 31 martie;
• pentru 2 mp. până pe 30 iunie;
• pentru 3 mp. până pe 30 septembrie;
• pentru 4 mp. până pe 31 decembrie.

Pentru plata din suma care depășește limita de 300 de mii de ruble. termenul limită de plată este stabilit pentru 1 aprilie 2018. În cazul încetării complete a activității ca întreprinzător individual, toate calculele primelor de asigurare trebuie efectuate în termen de 15 zile de la data radierii.

Plata de 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble

• 3.1 Care este salariul minim de luat pentru a calcula contribuțiile din profit, a căror valoare s-a dovedit a fi peste limita de 300 de mii de ruble
• 3.2 Calculul contribuțiilor dintr-o cifră de afaceri care depășește limita

• 4 Unde, când și cum să plătească: inovații în 2017

• 4.1 Tabel: CCA pentru contribuțiile la pensie de asigurare
• 4.2 Termenele limită pentru plata impozitului către IFTS
• 4.3 Tabel: tranzacții la acumularea contribuțiilor pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO
• 4.4 Ce detalii să indicați în ordinul de plată

• 4.4.1 Tabel: caracteristici de completare a plăților pentru plata contribuțiilor la pensia de asigurare

Primele de asigurare cu antreprenori individuali „pentru ei înșiși”: cine plătește și cât Deschiderea oricărei afaceri este însoțită nu numai de obținerea de profit, ci și de transfer plăți obligatorii la buget.

Usn venit, nuanțe și un exemplu de calcul cu un calculator

Să presupunem că SP Spiridonov Vasily Ivanovich pentru anul 2017 a primit venituri din activitățile sale în valoare de 585 mii.

Contribuții PFR întreprinzătorilor individuali din venituri peste 300.000

ruble, care este de 285 de mii de ruble. peste limita de venit anual stabilită de legislația rusă de 300 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că antreprenorul trebuie să plătească fondului de pensii o sumă suplimentară de 1% din suma excedentară.

Obținem că pentru 2017 plata fixă ​​pentru perioada va fi: salariul minim * 26% * 12 = 7.500 * 26% * 12 = 23.400 ruble. Acum să calculăm 1% din excesul: 285000 * 1% = 2850 ruble.

Total pe anul 2017 în Fondul de pensii V.I. Spiridonov va plăti un total de 26.250 de ruble. Totodată, vom calcula deducerile pentru asigurările de sănătate.

Plata către MHIF = salariul minim * 5,1% * 12 = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 ruble. În total, SP Spiridonov pentru 2017 va plăti prime de asigurare în valoare de 30.840 de ruble.

Rețineți că există o limită a sumei contribuțiilor suplimentare la FIU.

Prime de asigurare SP din venituri care depășesc 300 mii RUB în 2017

Există două tipuri de taxe pentru antreprenorii individuali:

1. Fonduri fixe plătite de UIF și apoi distribuite către pensii (cote covârșitoare) și asigurări de sănătate. Valoarea taxei este revizuită și aprobată anual prin decrete guvernamentale.
2. Taxa, calculată la o rată de 1% din suma care depășește 300.000 RUB din profitabilitatea anuală a afacerii, se adresează numai pensiilor.

Până la 01.01.2018
valoarea plăților fixe în PFR a fost supusă ratei salariului minim - indicator aprobat în fiecare an la nivel de guvern și egal cu remunerația minimă lunară pentru muncă.

Procedura de calcul a impozitului pe „venitul” USN în perioada 2017-2018 (6%)

În acest caz, profitul este înțeles ca diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinzătorului. Pentru 2018, această clarificare nu și-a pierdut puterea, iar regulile de angajamente vor rămâne aceleași.

Sistemul simplificat de impozitare oferă antreprenorilor dreptul de a alege între două moduri de formare a unei baze de impozitare:

• din venituri, atunci când venitul este luat ca bază Bani pentru perioada fiscală la casierie și la contul curent, iar costurile nu se iau în calcul deloc;
• din diferența dintre suma tuturor încasărilor și suma costurilor suportate.

În primul caz, întreprinzătorii individuali aplică o cotă de impozitare unică de 6 la sută, în al doilea - 15 la sută.

Cum să reduceți impozitul pe primele de asigurare cu 6%

De exemplu, veniturile antreprenoriale au fost egale cu 1.100.000 de ruble pe an, iar cheltuielile - 700.000 de ruble. Valoarea estimată a contribuției va fi atunci: 1.100.000 х1% = 11.000 de ruble.

După cum puteți vedea, costurile nu reduc veniturile și nu sunt incluse în baza de determinare a taxei. În prezent, sunt în desfășurare discuții active în vederea egalizării regulilor de calcul a contribuțiilor la pensie pentru OSNO și „simplificate”.

În ambele sisteme, principiile de determinare a bazei de impozitare (pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozit unic) sunt identice, dar diferite pentru primele de asigurare. UTII Pentru „imputare” există reguli ușor diferite.

Aici, rata de 1 la sută se aplică cu un depășire de nu peste 300 de ruble venit real, dar imputat. Să reamintim că acest indicator este determinat după o formulă separată, care conține rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și coeficienții de ajustare.

Reducerea impozitului USN cu 6% cu 1% pentru veniturile peste 300.000 RUB

Dacă sunteți antreprenor cu un sistem fiscal simplificat și primiți mai mult de 300.000 de ruble pe an, trebuie să plătiți o primă de asigurare suplimentară. Acesta este 1% din veniturile de peste trei sute de mii. Anterior, termenul de plată era 1 aprilie, acum, conform noilor modificări aduse Codului Fiscal, trebuie să plătiți înainte de 1 iulie 2019.

Astăzi vă vom spune cum să calculați taxa suplimentară, unde și cum să o plătiți. Care sunt aceste contribuții? Antreprenorii individuali plătesc impozite și contribuții. Impozitele merg la buget, iar contribuțiile merg la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări de sănătate. Aceste prime se numesc prime de asigurare. Ei trebuie să meargă gratuit la cabinet și să primească pensie la bătrânețe. Cuantumul contribuțiilor este fix. Anterior, depindea de salariul minim, dar acum nu. Anul acesta a crescut: în 2017 au plătit 27.990 de ruble, în 2018 trebuie să plătească 32.385 de ruble.
Impozit pentru anul 36.000 de ruble: 600.000 * 6% Rate fixe pentru 2017: 27.990 de ruble; Prime de asigurare suplimentare - 3000 de ruble: (600.000 - 300.000) * 1%. Antreprenorul individual reduce impozitul pe primele de asigurare: 36.000 - 27.990 - 3.000. Se pare că trebuie să plătiți nu 36.000 de ruble, ci 5010 ruble. Antreprenorii individuali plătesc impozit în fiecare trimestru. Acestea reduc impozitul pe contribuțiile care au fost plătite în trimestrul: contribuțiile care au fost plătite în primul trimestru, de la 1 ianuarie până la 31 martie, sunt deduse din impozitul pentru primul trimestru. Pentru primul trimestru al anului 2017, impozitul pentru antreprenor este de 5.000 de ruble. În același trimestru, el a plătit o parte din primele de asigurare de 3000 de ruble. Impozit de plătit - 2000 de ruble: 5000 - 3000. La sfârșitul anului se poate dovedi că impozitul nu trebuie plătit deloc. Primele de asigurare l-au redus și au ajuns la zero. Dar înainte de asta, ați plătit impozit în fiecare trimestru pentru tot anul, așa că ați primit o plată în exces la biroul fiscal.

Apendice

MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE

Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a luat în considerare scrisoarea privind aplicarea prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), precum și Codul și raportează următoarele.

În conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii” (în continuare - Legea nr. 212- FZ), antreprenorii individuali care nu produc plăți și alte remunerații persoanelor fizice, plătesc contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe în următoarea procedură, stabilită prin Legea N 212-FZ:

1) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care asigurarea se plătesc primele, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin Legea nr. 212-FZ, a crescut de 12 ori;

2) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care sunt primele de asigurare plătite, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută (1%) din suma venitului plătitorului de prime de asigurare în exces de 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

Întreprinzătorii individuali plătesc plăți fixe la un moment dat pentru anul calendaristic curent, integral, sau în rate în cursul anului (Legea N 212-FZ).

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 RUB trebuie efectuată cel târziu la 31 decembrie a anului calendaristic curent. Primele de asigurare calculate din venituri care depășesc 300.000 de ruble se plătesc cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate (Legea N 212-FZ).

În acest caz, primele de asigurare în formă de 1% din suma venitului excedentar pot fi plătite de către întreprinzătorii individuali din momentul în care venitul este depășit în cursul anului curent (, Legea N 212-FZ).

În plus, în baza Legii nr. 212-FZ, prin suma fixă ​​a primelor de asigurare se înțelege întreaga sumă plătibilă de către întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți sau alte remunerații persoanelor fizice pe perioada de facturare, ținând cont de veniturile acestuia. În consecință, termenul „plată fixă” include și prime de asigurare plătite în valoare de 1% din valoarea venitului unui antreprenor individual care depășește 300.000 de ruble.

Procedura de reducere de către întreprinzătorii individuali care aplică un sistem de impozitare simplificat sau un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice este stabilită prin dispozițiile relevante:

1) Antreprenorii persoane fizice care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit, care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, în conformitate cu Codul, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) calculat pentru perioada de impozitare (de raportare) cu suma plătită contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă.

2) Antreprenorii persoane fizice care aplică sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat, nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, în baza Codului, reduc cuantumul impozitului unic pe venitul imputat calculat pentru perioada fiscală. prin contribuții de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse.Federația și Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în sumă fixă.

Acești contribuabili care aplică sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat au dreptul să reducă cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) asupra primelor de asigurare plătite fără a aplica o limitare de 50 la sută din sumă. a acestui impozit.

În consecință, la calcularea sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea unui sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit, sau a unui impozit unic pe venitul imputat, trebuie să se țină seama de următoarele.

De la 1 ianuarie 2014, cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea unui sistem de impozitare simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit, sau impozit unic pe venitul imputat, poate fi redus de către întreprinzătorii individuali care nu realizează plăți și alte remunerații către persoane fizice, nu numai prin suma plătită o plată fixă, ci și pentru suma primelor de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 de ruble.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali cu venituri de peste 300.000 de ruble

În cazul plății primelor de asigurare într-o sumă fixă ​​și cuantumul primelor de asigurare calculate la cota de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 RUB, în rate în perioada fiscală (de raportare), valoarea impozitului (avans). plăți de impozit) plătite în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, sau impozitul unic pe venitul imputat, pot fi reduse de către întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, pentru fiecare perioadă de impozitare (de raportare) pentru partea plătită. a plății fixe, inclusiv partea plătită a plății la o rată de 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble, fără aplicarea unei limitări sub forma de 50 la sută din valoarea acestui impozit.

3. În cazul în care întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat sau sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat, care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, plătesc prime de asigurare pentru anul 2014, calculate la cota de 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble ., în martie 2015 (cel târziu la 1 aprilie 2015), atunci antreprenorii individuali vor putea lua în considerare această sumă a primelor de asigurare la calcularea impozitului plătit în legătură cu aplicarea simplificarii sistemul de impozitare, sau impozitul unic pe venitul imputat, pentru raportarea (impozitul) corespunzătoare perioadei 2015, fără aplicarea limitării sub forma de 50 la sută din cuantumul acestui impozit.

4. Posibilitatea reducerii cuantumului impozitului unic pe venitul imputat de către contribuabilii care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice cu cuantumul primelor de asigurare plătite în sumă fixă, inclusiv cuantumul primelor de asigurare în cuantum de 1% din suma de venit care depășește 300.000 RUB, nu este prevăzută de Cod...

Având în vedere cele de mai sus, întreprinzătorii individuali care efectuează plăți și remunerații către persoane fizice în primul trimestru al anului 2015, la calcularea cuantumului impozitului unificat pe venitul imputat pentru primul trimestru al anului 2015, nu au dreptul să ia în considerare cuantumul primelor de asigurare în suma de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 RUB ... la sfârşitul anului 2014, şi achitate în acest trimestru (în primul trimestru al anului 2015).

Director de departament

I. V. TRUNIN

Cu un sistem de impozitare simplificat cu obiect de „venit”, impozitul este redus cu valoarea contribuțiilor plătite pentru el însuși de către un antreprenor individual (care nu are angajați), calculată nu numai pe baza unui salariu minim, ci și pe baza a 1% din excedentul venitului anual peste suma de 300 de mii de ruble

Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 21.02.2014 N 03-11-11 / 7514

În conformitate cu art. 34.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Ministerul Finanțelor al Rusiei oferă contribuabililor, plătitorilor de taxe și agenților fiscali explicații scrise cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele.

În același timp, vă informăm că, în baza clauzei 5.19 din Regulamentul Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 iunie 2012 N 610, precum și ca în conformitate cu art. 28 ФЗ din 24.07.2009 N 212-ФЗ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS al Federației Ruse, FFOMS” cu privire la calcularea și plata contribuțiilor de asigurare la fondurile nebugetare de stat, trebuie să contactați Ministerul Muncii al Rusiei.

În același timp, trebuie menționat că, în conformitate cu partea.

1 lingura. 14 din Legea N 212-FZ Întreprinzătorii persoane fizice care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice plătesc prime de asigurare către PF RF și FFOMS în sume fixe.

Cuantumul primelor de asigurare plătite de acești întreprinzători individuali se stabilește în modul prevăzut de partea 1.1 al art. 14 din Legea N 212-FZ:

1) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care asigurarea se plătesc primele, iar contribuțiile de asigurare tarifară la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilite prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, majorat de 12 ori;

2) dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care sunt primele de asigurare plătite și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din venitul plătitorului de prime de asigurare care depășește 300.000 de ruble. pentru perioada de facturare.

Suma primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produsul dintre salariul minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare către Fondul de pensii din Federația Rusă stabilită prin clauza 1 a părții 2 a art. 12 din Legea N 212-FZ, majorat de 12 ori.

Potrivit părții 1.2 a art. 14 din Legea N 212-FZ, suma fixă ​​a primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate este definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata de prime de asigurare către Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate stabilite prin cl. 3 h. 2 linguri. 12 din Legea N 212-FZ, majorat de 12 ori.

Întreprinzătorii individuali, inclusiv cei care aplică sistemul simplificat de impozitare, plătesc plăți fixe la un moment dat pentru anul calendaristic curent, integral sau în rate în cursul anului (partea 2 a articolului 16 din Legea N 212-FZ).

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 RUB trebuie efectuată cel târziu la 31 decembrie a anului calendaristic curent. Primele de asigurare calculate din venituri care depășesc 300.000 de ruble se plătesc cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate (partea 2 a articolului 16 din Legea N 212-FZ).

Astfel, dacă la sfârșitul anului, venitul unui antreprenor individual care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice și care plătește o plată fixă ​​depășește 300.000 de ruble, atunci un astfel de antreprenor, cel târziu la 1 aprilie, trebuie să transfere 1% din exces, dar nu mai mult de maximul stabilit cuantumul primelor de asigurare.

Totodata, aceste prime de asigurare sub forma de 1% din suma venitului in exces pot fi platite de catre un intreprinzator individual din momentul in care venitul este depasit in cursul anului curent (p.

Este 1 la sută din venit peste 300.000 de ruble dedus de la întreprinzătorii individuali?

2 h. 1.1 art. 14, partea 2 a art. 16 din Legea N 212-FZ).

În conformitate cu clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse Întreprinzătorii individuali care aplică sistemul fiscal simplificat cu obiect de impozitare sub formă de venit și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans a impozitului) pe plăți. contribuții de asigurare către PF RF și FFOMS într-o sumă fixă. Acești contribuabili au dreptul de a reduce cuantumul impozitului (plăți în avans) asupra primelor de asigurare plătite fără a aplica limitarea sub forma de 50 la sută din cuantumul acestui impozit.

Astfel, pentru aplicarea clauzei 3.1 al art. 346.21 Cod fiscal, avansul (impozitul) calculat pentru perioada (de impozitare) de raportare se reduce cu suma primelor de asigurare în sumă fixă, calculată pe baza sumei venitului efectiv primit de contribuabil.

În plus, pornind de la partea 1 a art. 14 din Legea N 212-FZ, prin sumă fixă ​​a primelor de asigurare se înțelege întreaga sumă plătibilă de către un liber profesionist pentru o perioadă de facturare, ținând cont de venitul acestuia.

În consecință, termenul „plată fixă” include și prime de asigurare plătite în valoare de 1% din valoarea venitului unui antreprenor individual care depășește 300.000 de ruble.

Ținând cont de cele de mai sus, de la 1 ianuarie 2014, cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare poate fi redus de către un întreprinzător individual nu numai cu suma plății fixe plătite de acesta, ci și cu cuantumul primelor de asigurare plătite în legătură cu excedentul venitului anual al întreprinzătorului individual...

În acest caz, o scădere a sumei impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada fiscală (de raportare) se face cu valoarea primelor de asigurare plătite (în limita sumelor calculate) în această perioadă fiscală (de raportare).

Totodată, se raportează că această scrisoare a Departamentului nu conține norme legale, nu precizează prescripții normative și nu este normativă. act juridic... Explicațiile scrise ale Ministerului de Finanțe al Rusiei cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele au caracter informativ și explicativ și nu împiedică contribuabilii să se ghideze după normele legislației Federației Ruse privind impozite și taxe într-o înțelegere care diferă de interpretarea expusă în prezenta scrisoare.

Tipuri de servicii de la „AAA-Investments LLC”

• Înregistrarea companiilor (LLC/IE; OJSC)
• Înregistrarea organizațiilor non-profit
• Înregistrarea modificărilor
• Cumpărarea și vânzarea unei acțiuni
• Modificări la Codul Penal
• Modificări în tipurile de activități ale companiei (OKVED)
• Aducerea actului constitutiv în conformitate cu Legea federală nr. 312-FZ
• Schimbarea numelui, a adresei legale
• Lichidarea si reorganizarea SRL/CJSC
• Încetarea activității ca antreprenor individual
• Alte servicii
• Intrarea în registrul întreprinderilor mici din Moscova

Ne bucurăm să vă vedem printre clienții noștri!

Citiți în articole separate.

Este un antreprenor individual obligat să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii în 2016? Da, de regula generala fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească anual contribuții fixe la Fondul de pensii și FFOMS pentru el însuși. Cuantumul acestora se determină pe baza salariului minim stabilit la începutul anului (partea 1.1, partea 1.2 din art. 14 din Legea din 24.07.2009 nr. 212-FZ).

Dar dacă venitul antreprenorului pentru 2016 depășește 300.000 de ruble. pe an, apoi pe lângă sumele indicate, trebuie să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii. Vorbim despre primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali în valoare de 1% din venit, peste 300.000 de ruble (clauza 2 a părții 1.1 a articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Deci, cât plătește un antreprenor individual la Fondul de pensii?

Calculul contribuțiilor IE cu venituri de peste 300.000 de ruble pe an

Valoarea totală a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual din PFR depinde tocmai de veniturile sale pe an. În acest caz, valoarea venitului unui antreprenor este determinată în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse, în funcție de sistemul de impozitare pe care îl folosește (partea 8 a articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-). FZ).

Dacă suma venitului pentru anul s-a dovedit a fi mai mare de 300.000 de ruble, atunci contribuția la Fondul de pensii (1%) pentru antreprenorii individuali se calculează conform formulei:

Totodată, Legea 212-FZ prevede cuantumul maxim al contribuțiilor la pensie pentru întreprinzătorii individuali. În 2016, este de 154.851,84 ruble. Și dacă contribuțiile dvs. de 1%, calculate conform formulei de mai sus, depășesc 135.495,36 ruble. (limita maximă minus contributii fixe calculat pe baza salariului minim plătit de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite), apoi 1% în Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali la sfârșitul anului se va ridica la 135.495,36 ruble. si exact atat va trebui platit la bugetul PFR.

Cum să plătiți contribuțiile către UIF ca antreprenor individual

Plata a 1 la sută din contribuțiile la UIF de către un antreprenor individual trebuie efectuată cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui expirat (partea 2 a articolului 16 din Legea din 24.07.2009 nr. 212-FZ). În același timp, 1 aprilie 2017 cade sâmbătă - o zi liberă. În acest sens, o plată de 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru 2016 trebuie să fie transferată de către un antreprenor individual până la 3 aprilie 2017 inclusiv (partea 7 a articolului 4 din Legea din 24.07.2009 nr. 212-FZ) .

Pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii a întreprinzătorilor individuali în anul 2016 sunt prevăzute termene și CCA diferite. În consecință, un antreprenor individual plătește o plată fixă ​​către Fondul de pensii al Federației Ruse până la sfârșitul anului curent cu o singură plată și contribuții de 1% - în decurs de 3 luni după anul trecut, cu o altă plată.

Important! Întrucât contribuția de 1% pentru 2016 este plătită deja în 2017, aceasta trebuie transferată la IFTS, indicând noua CCA în ordinul de plată. Veți găsi KBK actual pentru antreprenorii individuali în.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual la Fondul de pensii în 2017

Dacă în 2016 Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali și organizații era administratorul în ceea ce privește calcularea și plata contribuțiilor, atunci din 2017 funcțiile de control corespunzătoare sunt transferate la Serviciul Federal de Taxe. În același timp, întreprinzătorii individuali vor trebui să calculeze primele de asigurare în aceeași ordine în care este valabilă acum, iar primele de 1% nu au fost anulate (paragraful 1 al clauzei 1 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat , în vigoare de la 01.01.2017) ... Puteți citi despre valoarea contribuțiilor fixe pentru anul 2017 în.