O scrisoare privind utilizarea somnului pentru contraparte. Serviciul Fiscal Federal emite vreun document privind transferul antreprenorului individual la sistemul fiscal simplificat? Cerere de confirmare a faptului utilizării usn

Trec voluntar. Momentul de tranziție la sistemul fiscal simplificat este destul de strict - la 30 de zile de la înregistrarea afacerii sau de la începutul noului an. În același timp, este important nu doar să depuneți la timp, ci și să primiți confirmarea că ați informat IFTS despre alegerea impozitării simplificate.

De obicei, această problemă este rezolvată prin depunerea a două sau chiar trei copii ale notificării pe Formularul 26.2-1. Pe un exemplar inspector fiscal lasă un semn de acceptare. Un aviz marcat cu Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trebuie păstrat, deoarece poate deveni un argument în litigiile cu inspecția.

Cert este că uneori fiscul refuză în mod ilegal să accepte declarația în regimul fiscal simplificat, precizând că notificarea transferului nu a fost primită. La urma urmei, Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede o procedură specială pentru înregistrarea plătitorilor simplificați.

Solicitarea este transmisă în așa fel încât să primească confirmarea depunerii acesteia. Când depuneți personal la inspecție, trebuie să solicitați să lăsați un semn pe al doilea exemplar. Și dacă este trimisă prin poștă, păstrați primirea e-mailului certificat cu o descriere a atașamentului.

Perioada de răspuns IFTS este de 30 de zile de la primirea cererii contribuabilului (clauza 93 din Regulamentul Administrativ al Serviciului Fiscal Federal, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02.07.12, nr. 99n).

Ce ar trebui să fie conținut într-o scrisoare de informare din partea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal

După cum am observat, răspunsul este oficiu fiscalîntocmit conform formularului aprobat 26.2-7. Acesta este un formular de o pagină care nu implică informații suplimentare, de exemplu, despre obiectul de impozitare selectat (sau).

O scrisoare de informare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie să confirme două fapte:

  • Organizația sau întreprinzătorul individual a depus o notificare privind tranziția (se indică data depunerii);
  • Contribuabilul raportează sub sistem simplificat impozitare și depune sau nu depune declarații în acest regim (dacă perioada de aplicare a sistemului fiscal simplificat corespunde termenului de livrare).

Vă rugăm să rețineți: dacă IFTS a confirmat depunerea unei notificări privind trecerea la un regim simplificat, dar a indicat în același timp că declarațiile nu au fost depuse, această problemă ar trebui rezolvată. Încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor este motivul blocării contului curent, precum și unul dintre semnele unei contrapărți fără scrupule pentru partenerii dvs.

Dacă nu ați depus declarațiile anuale, atunci ar trebui să raportați cât mai curând posibil. Dacă declarațiile au fost depuse și aveți confirmare în acest sens, contactați inspecția pentru o explicație. Poate că angajatul IFTS a făcut o greșeală tehnică, atunci scrisoarea de informare trebuie solicitată din nou.

Pentru a răspunde la întrebare, au fost folosite următoarele documente și reglementări:

  • Codul Fiscal al Federației Ruse (Codul Fiscal al Federației Ruse);
  • Ordinul Ministerului Federației Ruse pentru Impozite și Taxe din 19.09.2002 Nr. VG-3-22 / 495 „Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat”;
  • Ordin Federal serviciul fiscal din 13 aprilie 2010 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare”;
  • Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11.2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected];
  • Hotărârea Curții Federale de Arbitraj din Regiunea Volga din 09.08.2011 în dosarul nr. A12-23585 / 2010.

Pe baza informațiilor furnizate, considerăm că este necesar să raportăm următoarele.

Legislația fiscală aplicabilă Federația Rusă prevede mai multe regimuri fiscale. Pe lângă regimul fiscal general în baza căruia se plătesc taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe venit, există și alte regimuri. Regimurile fiscale speciale includ un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli (taxă agricol unică), un sistem de impozitare simplificat, un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, un sistem de impozitare pentru implementarea acordurilor de partajare a producției. , și un sistem de impozitare a brevetelor.

În conformitate cu art. 346,11. Din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare nu plătesc TVA, cu excepția cazurilor specificate în lege. Cerințele pentru contribuabili și restricțiile pentru contribuabili sunt stabilite în articolele 346.12. și 346,13. Codul fiscal al Federației Ruse.

În conformitate cu art. 346,13. Codul fiscal al Federației Ruse, tranziția la un sistem simplificat de impozitare este de natură de notificare, ceea ce înseamnă că, pentru a trece la un sistem simplificat de impozitare, o organizație sau un antreprenor individual care și-a exprimat o astfel de dorință și îndeplinește cerințele pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat trebuie să notifice despre aceasta într-o anumită perioadă Autoritatea taxelor la sediul organizației sau la locul de reședință al unui antreprenor individual. Nu este necesară nicio permisiune pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat. Inspectoratul fiscal nu poate refuza unui contribuabil să treacă la un sistem de impozitare simplificat, așa cum a indicat Curtea Federală de Arbitraj din Districtul Volga într-o rezoluție din 09.08.2011 în dosarul nr. A12-23585 / 2010.

Forma recomandată de notificare a trecerii la un sistem simplificat de impozitare a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 02.11.2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare.” Prin ordinul menționat s-a aprobat și Formularul nr. 26.2-7 Scrisoare de informare, prin care organul fiscal, ca răspuns la solicitarea contribuabilului, informează dacă contribuabilul a depus sau nu cerere de trecere la un sistem simplificat de impozitare, cu condiția ca contribuabilul. cu declarație de impozit plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare sau nu. Contribuabilul nu este obligat să solicite, să primească sau să aibă scrisoarea specificată. O confirmare suficientă a faptului că contribuabilul se află în sistemul de impozitare simplificat este cererea contribuabilului pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat cu ștampila organului fiscal în acceptare sau cu atașarea unui document poștal la transmiterea unei notificări la fisc. O scrisoare de informare este doar o confirmare suplimentară a faptului că contribuabilul a trimis o notificare la inspecție. Poate că contrapartea dumneavoastră înseamnă acest „ajutor”.

De asemenea, autoritatea fiscală greșește refuzând să ofere explicații. Potrivit art. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil are dreptul de a primi informații gratuite de la autoritățile fiscale despre legislația actuală privind impozitele și taxele, statutul actual în acest domeniu, dreptul de a clarifica în domeniul ​drepturile și obligațiile acestora și în domeniul competențelor autorităților și funcționarilor fiscali. În conformitate cu art. 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale sunt obligate să informeze contribuabilul în mod gratuit (inclusiv în scris) cu privire la diverse aspecte legate de legislația actuală privind impozitele și taxele, drepturile și obligațiile contribuabilului și competențele. a organelor fiscale. Potrivit art. 111 din Codul fiscal al Federației Ruse, îndeplinirea de către o organizație sau un antreprenor individual a explicațiilor scrise ale autorității fiscale exclude răspunderea contribuabilului pentru încălcările fiscale rezultate din executarea explicațiilor autorității fiscale. Dreptul de a clarifica legislația fiscală este acordat și Ministerului de Finanțe al RF.

Autoritatea fiscală greșește cu siguranță când refuză sfatul. Codul Fiscal acordă contribuabililor dreptul de a primi clarificări fiscale gratuite. Această lege se corelează cu obligația autorităților fiscale de a explica contribuabililor (cetățeni și organizații) prevederile legislației privind impozitele și taxele, furnizarea formularelor de declarații și explicarea procedurii de completare a acestora.

În ceea ce privește documentele pe care o contraparte trebuie să le furnizeze alteia, cerințele diferiților participanți la cifra de afaceri economică sunt complet diferite. Unele cer un minim de documente, altele fac liste lungi, care includ, printre altele, documente inexistente. În majoritatea covârșitoare a cazurilor, este imposibil să se determine contrapartea să nu solicite niciun document și să încheie un acord și să lucreze fără documentul specificat. Astfel, în relațiile cu contrapărțile sunt posibile trei moduri. Prima este de a furniza toate documentele solicitate de contraparte, a doua este de a convinge contrapartea să scurteze lista documentelor solicitate prin găsirea unui consens, a treia modalitate este de a refuza cooperarea cu o astfel de contraparte.

În acest caz, este necesar să se clarifice ce înseamnă exact contrapartea prin „referință”. Dacă vorbim de o scrisoare de informare de la organul fiscal, linkul către formularul căruia este dat mai sus, i.e. despre o astfel de scrisoare, în care autoritatea fiscală confirmă că contribuabilul a furnizat autorității fiscale o notificare cu privire la trecerea la un sistem de impozitare simplificat, atunci poate avea sens să depună o cerere în formă liberă la biroul fiscal pentru a emite astfel de o scrisoare de informare. În cazul în care contrapartea insistă ferm asupra prezentării unui aviz privind posibilitatea utilizării sistemului simplificat de impozitare, atunci trebuie avut în vedere faptul că inspectoratele fiscale au emis anterior avize privind posibilitatea aplicării sistemului de impozitare simplificat nr. 26.2.- 2 din în baza ordinului Ministerului Federației Ruse pentru Impozite și Taxe din 19.09.2002 № VG-3-22 / 495 „Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat”, care a fost anulat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 13.04.2010, № ММВ-7-3 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor de documente de aplicare a sistemului simplificat de impozitare” (în prezent nevalabil) și de la adoptarea ultimului ordin, nu se emit notificări privind posibilitatea aplicării sistemului de impozitare simplificat de către organele fiscale, de cand nu sunt prevăzute de ordinele aplicabile.

Doriți să obțineți consiliere juridică în problema dvs.? Sună-mă acum!


Certificatul STS cu sigiliul fiscal conține informații despre ce sistem folosește compania sau antreprenorul. Îl poți lua fără probleme dacă citești cu atenție toate nuanțele. Pentru a obține un astfel de certificat și un sigiliu, trebuie să scrieți o scrisoare către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu o solicitare de a vă oferi o confirmare a sistemului fiscal simplificat din impozit și conform Ordinului din 13 aprilie 2010 N ММВ-7-3 / [email protected] PRIVIND APROBAREA DOCUMENTULUI DE APLICARE A SISTEMULUI FISCAL SIMPLIFICAT, vă pune la dispoziție o Scrisoare de informare (FORMULAR N 26.2-7), (Formularul 26.2-7 „Scrisoare de informare” (Anexa 7 la Ordinul N ММВ-7-3 / [email protected]).

Acesta este un nou model de declarație care a înlocuit notificarea posibilității de utilizare a sistemului simplificat de impozitare.<3>... Serviciul Fiscal Federal, în explicațiile sale, a indicat că prevederile cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede adoptarea niciunei decizii de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la cererea depusă de contribuabil.

În acest sens, IFTS nu are niciun motiv să vă trimită notificări cu privire la posibilitatea sau imposibilitatea confirmării sistemului simplificat de impozitare (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 04.12.2009 N SHS-22-3 / [email protected]). Așadar, acum, dacă la organul fiscal se trimite o cerere cu dovada faptului de folosire a sistemului simplificat de impozitare, organele fiscale, ca răspuns la certificatul solicitat, vor emite o scrisoare de informare în formularul 26.2-7, care va indica când se depune cererea de trecere la acest regim special, precum și faptul depunerii sau nedepunerea de către contribuabil a unei declarații privind impozit unic, plătit în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare simplificat.) Mesajul va fi primit de la IFTS în termen de 30 de zile la Moscova.

Un certificat fiscal privind sistemul fiscal simplificat este garantat clienților noștri în cel mai scurt timp posibil, în cadrul legii.

Comandați un certificat

Exemplu de formular

În prezent, mulți antreprenori lucrează la un sistem de impozitare simplificat la Moscova. În acest sens, la desfășurarea activităților comerciale este adesea necesară confirmarea, adică un certificat de aplicare a sistemului fiscal simplificat din impozitul pentru întreprinzătorii individuali. De exemplu, un antreprenor câștigă în calitate în fața unei corporații de stat. Apoi, la întocmirea unui contract, trebuie să atașați un extras din USN. Acest document este obținut prin NIF prin contact standard pe bază de scrisori. Cu toate acestea, nu fiecare întreprinzător individual are timp să întocmească o astfel de scrisoare în conformitate cu toate regulile legale, iar certificatul STS este încă necesar și poate fi problematic să-l ia.Compania noastră este pregătită să ofere sprijin deplin în obținerea acestui certificat fără participarea ta. O adeverință fiscală privind aplicarea sistemului fiscal simplificat se va face cu ajutorul specialiștilor noștri, care vor întocmi cu competență cererile și vor trece prin toate birocrația birocratică pentru dvs. Ca urmare, clientul poate primi un certificat gata de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, economisind timp prețios la întocmirea acestor cereri formale. Firma noastră angajează exclusiv specialiști calificați care posedă pe deplin cunoștințele speciale de obținere a documentelor de la autoritățile fiscale din Moscova. Declarația dumneavoastră STS va fi gata cât mai curând posibil.

O scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru o contraparte este o parte importantă a vieții de afaceri a unui antreprenor. Astfel, acesta are dreptul de a informa partenerul de afaceri despre motivele pentru care nu include TVA în costul produselor sau serviciilor sale.

Fișiere

Dificultatea constă în faptul că fiecare lider are însuși dreptul de a alege forma de impozitare, de a trece de la una la alta. Iar contrapartidele cu care lucrează nu sunt întotdeauna pregătite să schimbe condițiile. Este posibil să nu fie conștienți de schimbările care au avut loc sub forma impozitării organizației cu care interacționează sau cooperarea dintre părți este din ce în ce mai bună.

Din aceste motive, o scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru o contraparte este o bucată de hârtie utilă pentru organizarea unei comunicări fructuoase de afaceri.

Este obligatoriu să folosiți un astfel de antet

Forma dată nu este unificată. Conform legislației existente, nu există astfel de formulare pentru o scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru o contraparte. Există o formulare „forma liberă” și o serie de cerințe atașate. Pentru a le respecta pe toate, este mai convenabil să vă concentrați pe formularele de mai sus, deoarece sunt convenabile, aderă la stilul de prezentare de afaceri, toate detaliile sunt menționate.

Componente

Scrisoarea constă cel mai adesea într-un titlu, introducere, principal și completare a documentului. Capacul conține informații despre:

  • Numele complet al organizației. Cea care trimite o scrisoare contrapartidei ei.
  • Principalele cerințe. În companiile mari se eliberează formulare speciale, indicând imediat adresa, numărul de telefon, TIN, OGRN, KPP. Este logic să plasați scrisori de afaceri pe ele.
  • Cererea făcută. Este logic să ne referim de la bun început la numărul și data cererii care a ajuns la organizație. Este considerată o formă bună în comunicarea de afaceri - să reamintim că contrapartea a solicitat date și la ce dată a făcut-o. În plus, salvează ambele părți de confuzie cu un flux mare de documentație primită.
  • Numărul și data documentului curent. Desigur, dacă organizația a adoptat o astfel de numerotare pentru comoditate.

Partea principală are de obicei o introducere sub forma unui link către cererea primită de la contraparte. După motivare, apare un mesaj de date de bază și anume:

  • De când și unde a fost înregistrată compania, ce sistem de impozitare folosește de la deschidere.
  • În cazul unei modificări a sistemului de impozitare - când a avut loc această schimbare.
  • Link către documentele justificative. Copii ale acestora sunt atașate scrisorii. Anexele pot fi o declarație fiscală, o notificare de încetare a activităților în cadrul unuia dintre sistemele de impozitare.
  • Documentul va avea mai multă credibilitate dacă copiile notificărilor sunt certificate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

Conținutul obligatoriu al părții finale este semnătura conducătorului instituției (de exemplu, directorul general) sau a reprezentantului său autorizat, cu funcția și decriptarea semnăturii.

Regimuri fiscale

În Federația Rusă, pe lângă regimul fiscal principal în care se plătește TVA-ul, există o serie de regimuri speciale. Acestea includ:

  • USN. Aceasta înseamnă „sistem de impozitare simplificat”.
  • Impozit agricol unificat.
  • Sistemul de impozitare a brevetelor.
  • Impozit unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități.
  • СН în implementarea acordurilor de partajare a producției.

Codul fiscal descrie cu acuratețe fiecare dintre ele. Totodată, se spune că cei „simplificați” nu plătesc TVA (articolul 366.11).

Mail informativ

După cum știți, pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie doar să contacteze biroul fiscal de la locul în care se află. Ea nu are dreptul să refuze transferul nimănui.

Pentru a solicita informații despre cererea de trecere depusă, precum și pentru a afla dacă declarația a fost depusă în numele său, contribuabilul (IE, SRL, OJSC) își poate trimite cererea la fisc. Și ea trebuie să-i răspundă folosind formularul special prevăzut pentru acest formular 26.2-7 „Scrisoare de informare”.

Acesta este principalul atașament la scrisoarea privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru contrapartidă. Totuşi, pentru a-l obţine, organizaţiile sau antreprenor individual merită să creați independent o solicitare către biroul fiscal.

Important! Contribuabilul nu este obligat să solicite o scrisoare de informare de la biroul fiscal. Cu toate acestea, pentru o comunicare de afaceri cu drepturi depline, în unele cazuri, este necesar.

Dacă autoritățile fiscale refuză să furnizeze informații

Dacă fiscul îl refuză pe solicitant entitate legalăîn furnizarea de informații, atunci încalcă prevederile articolului 21 Codul fiscal... Este responsabilitatea directă a angajaților săi să informeze pe toată lumea despre drepturile, obligațiile și alte nuanțe ale impozitării. Cuprinzând aceste explicații se poate întocmi în scris, în acest caz - o scrisoare de informare despre sistemul de impozitare utilizat de organizație.

Căi de interacțiune

În ceea ce privește corespondența cu contrapartea, situația de aici este destul de scrupuloasă. Unele organizații se mulțumesc cu documentația minimă furnizată, altele cu o documentație mai extinsă. Sunt acei participanți la cifra de afaceri economică care formulează cereri de documente care nu există în natură. Astfel, organizația dispune de trei modalități de a interacționa cu o contraparte, ceea ce impune cerințe sporite pe motivul anexărilor la scrisoarea privind aplicarea sistemului fiscal simplificat:

  • Încetați cooperarea.
  • Furnizați toate garanțiile pe care contrapartea le-a menționat în cererea sa.
  • Acordați convingerea partenerului de afaceri să reducă lista de documente necesare la una fezabilă.

Un exemplu de scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru o contrapartidă disponibilă pentru descărcare poate fi găsită în partea de sus a acestui articol.

Contrapartea dumneavoastră emite documente cu marca „fără TVA”, explicând acest lucru prin faptul că se află pe formularul simplificat. Dar este chiar așa? Cereți-i să ofere confirmarea utilizării regimului special. Cum poate contrapartea să confirme că nu impozitează în mod rezonabil TVA pentru operațiunile sale?

Cere sau cere?

Legislația fiscală actuală nu prevede obligația persoanei simplificate de a furniza contrapărților săi vreo confirmare a utilizării sistemului simplificat de impozitare. Prin urmare, este imposibil să ceri astfel de documente din sistemul simplificat. Cu toate acestea, i se poate cere să furnizeze dovezi că folosește un regim special. Mai mult, unii contribuabili simplificați înșiși, împreună cu un set de documente, de exemplu, o factură sau un acord, depun o scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru contraparte. La urma urmei, este mai ușor să trimiți astfel de documente decât să strici relațiile cu partenerii tăi.

Ce document să confirme utilizarea sistemului fiscal simplificat

Reamintim că, atunci când trece la sistemul fiscal simplificat, o organizație sau un antreprenor individual trebuie să depună la biroul său fiscal o Notificare privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare (formularul nr. 26.2-1, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.11. 2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]). În general, acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 31 decembrie a anului precedent (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a deveni plătitor al STS de la 1 ianuarie a noului an.

Cu toate acestea, inspectoratul fiscal nu are obligația de a confirma că organizația (întreprinzătorul individual) a trecut la sistemul fiscal simplificat, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nu trimite ca răspuns nici o autorizație, nici o notificare despre aplicarea impozitului simplificat. sistem.

O altă variantă de a verifica dacă contrapartea aplică USN este să te uiți la un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (EGRIP) pentru el prin serviciul fiscal „Riscuri de afaceri: verifică-te pe tine și pe contraparte”. În unele cazuri (deși nu întotdeauna), se reflectă în extras dacă persoana a depus o notificare privind aplicarea procedurii simplificate. Puteți folosi și serviciul „Transparent Business”, dar rețineți că în timp ce funcționează în modul de testare.

Scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat: eșantion

În cazul în care persoana simplificată consideră necesară confirmarea statutului său de plătitor al sistemului simplificat de impozitare, o copie a scrisorii de informare sau a paginii de titlu Înapoierea taxei conform sistemului fiscal simplificat poate fi însoțită de o scrisoare de notificare a contrapărților. De exemplu, o scrisoare ar putea arăta astfel.