Exemplo de receita de imposto USN de ordem de pagamento menos despesas. Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento para o pagamento do USN Amostra do pagamento do USN
Em 2017, você precisará pagar impostos sobre o sistema tributário simplificado do ano anterior. As organizações devem cumprir esta obrigação, juntamente com a apresentação da declaração correspondente, o mais tardar no último dia do primeiro mês de primavera. A este respeito, os contribuintes podem questionar-se sobre a finalidade do pagamento ao abrigo do regime tributário simplificado do exercício que deverá constar da ordem de pagamento aquando da transferência do montante deste imposto. Consideremos com exemplos esta questão para ambos os objetos tributáveis: “rendimento” e “rendimento menos custos”.
O procedimento de pagamento do sistema tributário simplificado
O pagador deste imposto escolhe independentemente de qual objeto particular o imposto será calculado - a partir do produto ou do produto menos os custos, cuja lista é fornecida pelas normas do Código Tributário da Federação Russa.
O valor do imposto a pagar é calculado pelo pagador de forma independente com base nos resultados de três períodos de relatório e um período de imposto.
Finalidade do pagamento ao pagar imposto no sistema tributário simplificado
É importante lembrar que as organizações de crédito executam as ordens dos pagadores obedecendo a um determinado procedimento.
A forma da ordem de pagamento e seus detalhes são refletidos nas Regras aprovadas pelo Banco da Rússia em 19 de junho de 2012 (doravante denominadas Regras No. 383-P).
Todos os detalhes da ordem de pagamento são importantes para a correta identificação do pagamento pela instituição de crédito e a correta execução da vontade de transferência do pagador Dinheiro... Se a ordem de pagamento contiver imprecisões (inclusive ao especificar a finalidade do pagamento para o sistema tributário simplificado), isso pode resultar em uma transferência incorreta de fundos ou na identificação incorreta do pagamento.
A lista de detalhes de pagamento com sua decodificação está contida no Apêndice 1 do Regulamento nº 383-P.
A descrição da variável correspondente está contida na cláusula 24 do Apêndice 1.
De acordo com o parágrafo especificado, este campo da ordem de pagamento reflete a finalidade do pagamento e outras informações necessárias.
O número de caracteres neste campo não deve ser superior a 210 (Apêndice 11 do Regulamento nº 383-P). Esta regra aplica-se, entre outras coisas, para efeitos de pagamento ao abrigo do regime tributário simplificado em 2017.
Portanto, para a correta identificação do pagamento, o campo especificado deve refletir qual pagamento de imposto (adiantado ou outro) está sendo feito e o período para o qual é transferido.
Finalidade de pagamento para o objeto do regime tributário simplificado “rendimentos”
A identificação fiscal do objeto tributável utilizado pelo pagador é realizada não apenas pelo campo "finalidade do pagamento", mas também pelo código classificação de orçamento portanto, no campo 104 da ordem de pagamento, deverá ser indicado o BCC correspondente.
A finalidade de pagamento para este objeto corresponde a KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
No campo "Finalidade do pagamento" no pagamento do STS de 2016, deve ser refletido o seguinte lançamento: "Imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado (STS, rendimento) de 2016".
Objetivo de pagamento do sistema tributário simplificado "receitas menos despesas"
Conforme já mencionado acima, para correta identificação do pagamento, o BCC deve estar refletido na ordem de pagamento. A finalidade de pagamento no âmbito do STS “Receitas menos despesas” em 2017 corresponde a KBK 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Quanto ao campo de pagamento “finalidade do pagamento”, deve indicar-se: “Imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado (STS, receitas menos despesas) para o ano de 2016”.
Pagamento adiantado de acordo com o sistema tributário simplificado, as empresas são pagas três vezes ao ano no final de cada trimestre. KBK depende do objeto - "receita" ou "receita menos despesas".
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Pagamento antecipado no sistema tributário simplificado como preencher uma ordem de pagamento
Mostramos na amostra a seguir como preencher uma ordem de pagamento de um adiantamento de acordo com o sistema tributário simplificado.
Pagamento antecipado no regime tributário simplificado (ordem de pagamento para adiantamento de 9 meses de 2016)
Diremos a você o que procurar ao fazer uma ordem de pagamento para um pagamento antecipado no sistema tributário simplificado.
Transfira o adiantamento para o mesmo BCC que o próprio imposto:
182 1 05 01021 01 1000 110 - se utilizar o regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas”;
182 1 05 01011 01 1000 110 - para o objeto “receita”.
Não existe um KBK separado para um pagamento adiantado ao abrigo do sistema de tributação simplificado.
Não insira a data da declaração no campo 109. De forma simplificada, a declaração é entregue apenas uma vez por ano. Portanto, coloque 0 na ordem de pagamento para o pagamento adiantado.
Deixe o campo 110 "Tipo de pagamento" vazio a partir de 28 de março... Anteriormente, o Banco Central exigia 0 neste campo.
Na finalidade de pagamento, indique em que período você paga o adiantamento.
No campo 22 "Código" você não precisa colocar o número UIN... É atribuído pelos fiscais e indicado no pedido de imposto. Em seguida, esse número é escrito no campo 22 da ordem de pagamento. E como você mesmo paga o adiantamento, e não com base na exigência, coloque 0 neste campo.
Quando transferir um adiantamento no sistema tributário simplificado e enviar uma ordem de pagamento
Uma ordem de pagamento para um pagamento adiantado no sistema de tributação simplificado deve ser enviada dentro do prazo:
A ordem de pagamento é um documento com base no qual uma ou outra operação relacionada com o giro de fundos é realizada no banco. O preenchimento passa a ser de responsabilidade do próprio bancário ou de quem originalmente assinou o documento.
É aceitável o uso de papel convencional e formulários eletrônicos. Se os fundos forem transferidos dentro da mesma região, o processo leva não mais que dois dias... Mas esse período chega a 5 dias quando se trata de pagamentos inter-regionais.
Os pedidos são processados no mesmo dia da chegada ao departamento ou, no máximo, nos primeiros dois dias. Total emitido quatro cópias deste documento... Um é necessário para o banco, o outro - pelo próprio remetente, mais dois permanecem com o destinatário.
O banco é obrigado a aceitar uma ordem de pagamento, independentemente do valor especificado. É executado imediatamente após o reabastecimento da conta, se a princípio o valor disponível não for suficiente. O próprio documento permanece em vigor por 10 dias.
A necessidade de surge no caso de se usar o formato apropriado para as próprias instruções.
Qual é o propósito
Pagamentos são documentos especiais usados se for necessário transferir fundos de uma conta para outra. Sem este documento, a operação de transferência não pode ser realizada.
São várias as situações em que a aplicação do documento passa a ser obrigatória.
- Ao deduzir juros.
- Se um empréstimo for devolvido ou colocado.
- É necessário transferir fundos para o orçamento, para fundos extra-orçamentários.
- Quando for necessário pagar por obras e serviços já implantados na prática.
Conclusão para adiantamentos e pagamentos de impostos
Quando se trata de pagamento de impostos, é possível duas situações de trabalho:
- enumerações de acordo com os requisitos dos serviços relevantes;
- pagamento voluntário.
Em duas opções, também é possível transferir os adiantamentos associados. Os pagamentos podem ser mensais ou trimestrais. Se os adiantamentos forem mensais, eles podem ser convertidos para o mês atual ou com base no lucro real.
Os campos fiscais para adiantamentos mensais são preenchidos usando o mesmo esquema, independentemente do fator determinante. O principal requisito é a designação correta do período para o qual os pagamentos são feitos. O adiantamento deve ser repassado até o dia 28 do mês corrente.
O pagamento é voluntário e sob demanda
Normalmente, as dívidas surgem se alguma mudança teve que ser feita no mês anterior. A melhor opção é quando a dívida é paga voluntariamente antes mesmo que a declaração revisada seja preenchida. Então, nenhuma sanção fiscal será imposta.
O indicador do período de imposto depende de quando as alterações foram feitas no documento. Isso determina qual mês ou trimestre é inserido no campo com o valor correspondente. Com efeito, no futuro, as declarações especificadas serão apresentadas precisamente para esses períodos. O imposto é pago adicionalmente para o ano se as alterações se referem apenas ao último período de relatório. Mas o valor do ano na célula 107 não é impresso.
Existem outros pontos também. O que exatamente é indicado no requisito 106? Deve haver uma designação ZD, se houver uma transferência voluntária de dívida em relação a períodos fiscais anteriores. TP não será um erro em uma situação em que os adiantamentos para o período de imposto atual sejam pagos ou pagos adicionalmente. Nesse caso, apenas as penalidades são cobradas, não há outras penalidades.
No pagamento à vista, o principal é utilizar 20 sinais UIN, que estavam presentes no próprio pedido do serviço. É obrigatório ter o número do documento que especifica as condições de pagamento, e a data em que foi feita essa solicitação.
Penalidades e multas
A ordem de inscrição depende do pagamento da pena de forma voluntária ou compulsória. Se for a primeira opção, então deverá ocorrer imediatamente após o pagamento da dívida tributária principal. Em qualquer caso, os juros de multa desempenham o papel de dívida.
A transferência da multa só se efetua após a apreensão do documento correspondente à exigência formulada pela Administração Fiscal. Até lá, é recomendável tomar todas as medidas necessárias para reduzir a multa ou evitá-la por completo.
Fórmula "Receita menos despesas"
O principal é lembrar que sistema simplificado a tributação permite amortizar o custo de todos os objetos que foram comprados como despesas durante o ano. Você também pode levar em consideração o valor dos ativos que foram adquiridos durante o período de aplicação sistema comum... O recálculo pode ser necessário apenas no caso de venda de ativos fixos da empresa.
Não se esqueça da contabilidade. O imposto requer recálculo somente se o ativo fixo foi vendido antes do vencimento de três anos a partir da data de contabilização das despesas.
Sobre o procedimento de pagamento
Os fornecedores emitem ordens de pagamento - ordens de pagamento somente após os produtos foram realmente enviados ou o serviço é realizado através de um formulário padronizado(compilado em três cópias).
A iniciativa nos cálculos geralmente vem do fornecedor, portanto somente com a anuência do comprador é que o pagamento dos documentos pode ser feito. É com esse propósito que as próprias instruções são submetidas a um registro especial no diário contábil e são transferidas pelo banco ao pagador contra um recibo para aceitação.
Para certificar um documento, são utilizadas as assinaturas de pessoas dotadas de poderes adequados para gerir uma conta bancária.
A organização adquire o status de contribuinte imediatamente após ser aprovada registro estadual... Depois disso, ela recebe um código que é usado ao fazer transferências. Anualmente são introduzidas novas regras relacionadas com o seu preenchimento.
Ao mesmo tempo, o período de faturamento praticamente não afeta. Identificadores únicos de pagamento são inseridos para:
- Pague uma quantia específica para a finalidade pretendida.
- Os órgãos estatísticos podem coletar as informações necessárias.
- Simplifique o processo de transferência de contribuições.
Existem várias situações quando neste problema não é necessário:
- ao fazer transferências para o orçamento;
- quando Individual paga imposto sobre a propriedade;
- pagamentos voluntários de impostos por entidades legais ou empreendedores individuais.
Período tributário e SIS
O pagamento deve ter um identificador se houver transferência de recursos para pagamento de serviços municipais, estaduais, bem como para o orçamento do estado.
Se o próprio contribuinte não indicou um determinado período, o dinheiro é creditado simplesmente até a data atual, o que às vezes leva ao pagamento a maior de impostos. As linhas devem ser preenchidas tanto para os períodos atuais quanto para os passados.
O código nativo foi desenvolvido para cada um dos tipos de enumeração. Efetuando um pagamento separado a tradução é necessária se:
- A linha 107 indica o prazo para o pagamento do imposto.
- Há um pagamento de várias rendas.
- As datas específicas são indicadas.
- Há mais de uma data de vencimento.
O número de cópias depende de quantas pessoas participam dos cálculos. Uma das cópias permanece com o remetente no banco. O cliente com a marca de aceitação também deve ficar com um dos documentos. O resto das cópias vai para as contrapartes, para os bancos destinatários.
Os pedidos devem ser aceitos na organização, independentemente de quanto dinheiro está na conta do cliente. Se não houver fundos suficientes, primeiro o documento é enviado para um depósito especial para pedidos que não foram executados dentro do prazo.
Uma assinatura eletrônica permite que as ordens de pagamento sejam juridicamente vinculativas. A formação de documentos eletrônicos ocorre em bancos da Internet, por exemplo, se for necessário fazer algum pagamento. Você não precisa colocar assinaturas neles, imprimi-los ou levá-los ao banco para execução.
Uma assinatura eletrônica é um tipo especial de requisito introduzido para proteção contra falsificação. Este é o resultado da transformação da informação criptográfica. Nesse caso, ele é usado para assinatura digital. Indica a quem exatamente este ou aquele dado pertence.
Mais precisamente, as assinaturas eletrônicas são sequências de caracteres anexados a um documento. Eles não podem ser alterados. A falsificação também se torna impossível. Eles são usados apenas se o fluxo de documentos for executado com as mesmas tecnologias. A assinatura não ficará visível no documento se você imprimir o pedido de pagamento.
Ao mesmo tempo, os próprios pagadores podem dar ao banco a oportunidade de responder às exigências dos sócios ou contrapartes, ou seja, o dinheiro é debitado durante as operações. A integridade e exatidão do preenchimento de todos os dados são verificadas um funcionário do banco responsável por atender a conta de um cliente específico... Os requisitos diferem dos pedidos simples porque geralmente precisam ser cumpridos.
O webinar, que descreve o processo de criação de uma ordem de pagamento, é apresentado a seguir.
Ordem de pagamento sob o sistema tributário simplificado "receitas menos despesas" 2017
Os pagadores do sistema de tributação simplificado, dentro dos prazos estabelecidos pelo Código Tributário da Federação Russa, pagam o imposto “simplificado” com base nos resultados de cada período de relatório e de tributação. Iremos informá-lo sobre como emitir uma ordem de pagamento para a transferência de imposto sob tributação simplificada em nossa consulta e fornecer uma amostra de pagamento para o sistema tributário simplificado “receitas menos despesas” em 2017.
Condições de pagamento de impostos
Os adiantamentos durante o ano são pagos por simplificadores o mais tardar no dia 25 do mês seguinte ao período de relatório expirado (cláusula 7 do artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa). Além disso, se o dia de pagamento do imposto cair em um fim de semana ou feriado não útil, será possível pagar o imposto no dia útil seguinte a esse dia (cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário do Federação Russa).
Assim, durante 2017, pessoas simplificadas pagam adiantamentos nos seguintes termos:
O imposto no final de 2017 é pago por organizações e empreendedores individuais em momentos diferentes:
STS (receita menos despesas): ordem de pagamento
No momento do preenchimento de uma ordem de pagamento para pagamento de impostos, incl. "Simplificado", o contribuinte precisa controlar a justeza do preenchimento dos dados, especialmente aqueles erros em que levarão à não transferência do pagamento do imposto para o sistema orçamentário da Federação Russa. Lembre-se de que erros incorrigíveis em pagamentos de impostos existem imprecisões na especificação dos seguintes detalhes (parágrafo 4 do parágrafo 4 do artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa):
Outros erros (por exemplo, KBK ou OKTMO, dados de inspeção fiscal) podem ser corrigidos enviando para o seu repartição de impostos carta de esclarecimento de pagamento.
Verifique a exatidão dos dados na ordem de pagamento autoridade fiscal usando nosso Guia.
KBKs em operação em 2017 podem ser encontrados em nossa consulta.
Abaixo está um exemplo de pagamento para o sistema tributário simplificado "receitas menos despesas" em 2017
Ordem de pagamento no regime tributário simplificado "receitas menos despesas" 2017: amostra
Pagamento no regime tributário simplificado "receitas menos despesas": amostra para 2017
Como seria uma amostra de pagamento para o sistema tributário simplificado com o objeto "receitas menos despesas" em 2017? Aqui está um exemplo de ordem de pagamento para o pagamento de um imposto “simplificado”, que contém todos os detalhes corretos: status do pagador, BCC, finalidade do pagamento e assim por diante. Você pode baixar uma amostra como exemplo.
Quando pagar imposto em 2017
Adiantamentos no STS com o objeto "receitas menos despesas" em 2017, as organizações e empreendedores individuais no STS "receitas menos despesas" em 2017 devem pagar o mais tardar até o 25º dia do mês seguinte ao período de relatório expirado (cláusula 7 do art. 346,21 do Código Tributário da Federação Russa). Se o dia de pagamento do sistema de tributação simplificado cair em um fim de semana ou feriado não útil, o imposto pode ser pago no próximo dia útil após esse dia (cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa )
Em 2017, as empresas e empreendedores individuais em um sistema simplificado pagam adiantamentos nos seguintes termos:
O imposto simplificado para todo o ano de 2017 deve ser pago:
- organizações - o mais tardar em 02.04.2018;
- para empresários individuais - até 03/05/2018.
Quando o imposto é considerado pago
O dia de pagamento do imposto "simplificado" é o dia em que a organização ou empresário individual apresenta ao banco uma ordem de pagamento para a transferência de um único imposto de sua conta corrente (pessoal) para a conta do Tesouro da Rússia. Nesse caso, a conta do "simplificado" deve ter um valor suficiente para o pagamento (cartas do Ministério das Finanças da Rússia de 20 de maio de 2013 nº 03-02-08 / 17543).
O imposto "simplificado" em 2017 não é considerado pago se a ordem de pagamento para o seu pagamento:
Em 2017, o imposto único no âmbito do STS "rendimentos menos despesas" para o contribuinte pode ser pago por qualquer outra pessoa: uma organização, um empresário ou um indivíduo (parágrafo 4, cláusula 1 do artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa ) Consulte também Pagamentos de impostos de terceiros em 2017.
Um exemplo de pagamento finalizado
No momento do preenchimento da ordem de pagamento para o pagamento do regime de tributação simplificado “receitas menos despesas”, o contribuinte deverá monitorizar melhor a correcção do preenchimento dos dados. Como já dissemos, alguns erros acarretam problemas - o reconhecimento do imposto não pago. No entanto, existem erros (por exemplo, KBK ou OKTMO, dados da administração fiscal) que podem ser corrigidos enviando uma carta de esclarecimento de pagamento à administração fiscal. Além disso, você pode se familiarizar e, se desejar, baixar um modelo de ordem de pagamento para o pagamento do sistema tributário simplificado "receitas menos despesas" em 2017.
Note que a amostra acima de uma ordem de pagamento foi elaborada a partir do exemplo de um adiantamento para o 1º trimestre de 2017. No entanto, você pode transferir a mesma ordem de pagamento para o banco para transferência do sistema tributário simplificado por meio ano ou 9 meses de 2017. A única diferença estará na finalidade do pagamento e no campo, que indica o período durante o qual é efectuado o pagamento do regime de tributação simplificado “rendimentos menos despesas”.
Amostra de pagamento para STS "renda" para 2017-2018
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Pagamento USN - receita 2017-2018 - amostra os documentos para o pagamento dos pagamentos em regime de tributação simplificada durante esses anos serão elaborados segundo as mesmas regras. Vamos considerá-los em nosso artigo.
Pagamento do sistema tributário simplificado em 2017-2018
De acordo com o parágrafo 7º do art. 346,21 do Código Tributário da Federação Russa, os pagamentos antecipados sob o sistema tributário simplificado são feitos antes do 25º dia do mês seguinte ao período de relatório. O pagamento do imposto simplificado final deve ser feito no próximo ano após o ano de referência: pelas organizações até 31 de março, empresários individuais - até 30 de abril. Se coincidir com dias gerais de fim de semana, o prazo pode ser adiado para o dia útil seguinte.
Os principais detalhes do documento de pagamento devem conter as seguintes informações:
Assim, ao preencher uma ordem de pagamento, você deve indicar o seguinte:
Onde obter os dados do Serviço de Impostos Federais para o preenchimento de uma ordem de pagamento de impostos, consulte aqui.
Para obter mais informações sobre o KBK usado no sistema tributário simplificado, leia o artigo "KBK para STS" receita "para 2017-2018" .
Condições de pagamento da "receita" do STS em 2018
Imposto para 2017 - o mais tardar:
Os adiantamentos para 2018 são pagos até:
Imposto para 2018 - até:
Os princípios para o preenchimento de uma ordem de pagamento para 2018 são os mesmos de 2017.
Você pode verificar se está pronto para a entrega dos relatórios anuais no sistema de tributação simplificado de acordo com nossa lista de verificação.
Amostra de preenchimento de uma ordem de pagamento
No nosso artigo, você pode ver uma amostra de um documento de pagamento de imposto emitido por um empresário individual.
A ordem de pagamento gerada pela organização possui as seguintes diferenças:
Em 2017 e 2018, aplicam-se as mesmas regras para o processamento de uma ordem de pagamento. Existem algumas diferenças no preenchimento dos campos do documento para pedidos criados por empresários e organizações individuais.
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Ordem de pagamento de acordo com o sistema tributário simplificado - uma amostra de enchimento
A ordem de pagamento da receita USN de 2017 ou receita menos despesas de 2017 deve ser preenchida no final do ano por todos os contribuintes simplificados. Isso se aplica a organizações e empresários individuais. Em cada um desses casos, a ordem de pagamento será preenchida de forma diferente. Antes de iniciar o preenchimento da ordem de pagamento, é necessário fazer o cálculo do regime de tributação simplificado, diferente para os regimes de receitas e despesas. Os indicadores devem ser inseridos na ordem de pagamento somente após a conclusão de todos os cálculos.
Pagamento do regime tributário simplificado para 2017
Os contribuintes do sistema simplificado devem pagar antecipadamente ao final de cada trimestre o pagamento do sistema simplificado durante o ano. E no final do ano civil, que é o período de tributação do regime tributário simplificado, devem calcular e pagar o montante final do imposto, tendo em conta todos os adiantamentos pagos durante o ano.
Ao mesmo tempo, a legislação russa prevê um prazo diferente para o pagamento de pagamentos anuais no âmbito do sistema tributário simplificado para organizações e empresários individuais (cláusula 7 do artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa). As organizações devem fazer o pagamento final do imposto no final do ano até 31 de março, e os empreendedores individuais - até 30 de abril. Às vezes, é possível estender esse período até o próximo dia útil se essas datas caírem em um dia nacional de folga. Assim, em 2018, o prazo será prorrogado, para empresas para 02/04/2018, e para empreendedores individuais - até 03/05/2018.
Mas as condições de pagamento dos adiantamentos no sistema de tributação simplificado são as mesmas para todos - no final do trimestre de relatório até o dia 25 do mês seguinte.
Em 2018, o pagamento será processado de acordo com as mesmas regras do ano anterior. No momento do preenchimento deve-se utilizar o formulário conforme OKUD 0401060, aprovado. Regulamento nº 383-P do Banco da Rússia, datado de 19 de junho de 2012.
Como preencher o pedido de pagamento corretamente STS em 2017
Ao preencher a ordem de pagamento da receita do USN de 2017, o simplificado deverá atentar para os seguintes principais dados:
Ordem de pagamento USN em 2017 - amostra
Uma vez que no final de 2017, todos os contribuintes simplificados terão que pagar um imposto simplificado, vamos considerar uma amostra da ordem de tributação simplificada em 2017. Como cada objeto de tributação possui características próprias, propomos baixar, para maior clareza, uma amostra de pagamento da receita do USN de 2017 e uma amostra de pagamento da receita do USN menos despesas de 2017.
Ordem de pagamento de multas sobre a receita do sistema tributário simplificado 2017
Os juros de multa são uma medida provisória, não uma sanção. A presença de penalidades é prevista para garantir a pontualidade das receitas orçamentais.
Se for necessário preencher uma ordem de pagamento de multas, é preciso estar atento que, em geral, é semelhante a uma ordem de pagamento padrão de acordo com o sistema tributário simplificado. Nele, você precisará colocar o mesmo status de pagador e o mesmo administrador de receitas. Os dados do destinatário serão preenchidos da mesma forma.
A principal diferença será o preenchimento do requisito KBK. Para o regime de imposto de renda, no momento do pagamento de multas, será necessário indicar o seguinte BCC - 182 1 05 01011 01 2100 110, e para o regime de receitas e despesas (também é relevante para o imposto mínimo) - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Outra diferença é o preenchimento do requisito "Base de pagamento". Se uma organização ou empresário individual deseja saldar a dívida no sistema tributário simplificado (com o cálculo independente das multas e seu pagamento voluntário), então deve ser indicado no campo ZD. E se o contribuinte já recebeu pedido de indenização de multa, nesse campo você precisa colocar TR. Se foi realizada uma auditoria tributária e com base no ato você faz a transferência das penalidades, então será necessário colocar o AP em campo.
Existem várias peculiaridades ao preencher o campo "Período de imposto". Se o contribuinte pagar juros de multa voluntariamente, essa linha é simplesmente definida como 0. Isso se deve ao fato de que os juros de multa não precisam ser pagos na mesma frequência que os pagamentos correntes. Mas se precisar pagar multa por determinado período, indique no pagamento (MS.09.2017 - multa de setembro de 2017). Se houver demanda, este requisito deverá indicar o período especificado na demanda. Ao pagar juros sobre um ato, 0 também é colocado nesta linha.
Observe também que em caso de autopagamento de multas, nos campos 108 "Número do documento" e 109 "Data do documento", deve-se colocar 0. No caso de pagamento à vista ou ato de fiscalização, deve-se colocar o número e a data do documento correspondente neles. Por exemplo, requisitos.
Resultados
Assim, em 2018, a ordem de pagamento da receita do USN de 2017 é preenchida de acordo com o formulário e as mesmas regras que estavam em vigor em 2017. O mesmo se aplica ao sistema tributário simplificado de receitas e despesas. Existem algumas diferenças no preenchimento de pagamentos por organizações e empresários individuais.
É importante ressaltar que o preenchimento de uma ordem de pagamento exige um cuidado redobrado, pois caso ocorram erros em dados como o banco do destinatário, o número da conta do Tesouro Federal, etc., podem ocorrer a necessidade de repagamento do sistema de tributação simplificado. E se o imposto voltar a ser pago ao final do prazo de pagamento, o contribuinte terá que pagar sanções financeiras adicionais. Outros erros no preenchimento da ordem de pagamento podem ser corrigidos com a apresentação de requerimento de esclarecimento do pagamento pelo contribuinte à Receita Federal. Não implicam a imposição de sanções.
Finalidade do pagamento pelo sistema tributário simplificado do ano
Em 2017, você precisará pagar impostos sobre o sistema tributário simplificado do ano anterior. As organizações devem cumprir esta obrigação, juntamente com a apresentação da declaração correspondente, o mais tardar no último dia do primeiro mês de primavera. A este respeito, os contribuintes podem questionar-se sobre a finalidade do pagamento ao abrigo do regime tributário simplificado do exercício que deverá constar da ordem de pagamento aquando da transferência do montante deste imposto. Consideremos com exemplos esta questão para ambos os objetos tributáveis: “rendimento” e “rendimento menos custos”.
O procedimento de pagamento do sistema tributário simplificado
O pagador deste imposto escolhe independentemente de qual objeto particular o imposto será calculado - a partir do produto ou do produto menos os custos, cuja lista é fornecida pelas normas do Código Tributário da Federação Russa.
O valor do imposto a pagar é calculado pelo pagador de forma independente com base nos resultados de três períodos de relatório e um período de imposto.
A cláusula 7 do Artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa reflete o momento de pagamento do sistema de tributação simplificado para a finalidade de pagamento correspondente (ou seja, adiantamentos e impostos).
A transferência do imposto é efectuada de acordo com os códigos da classificação orçamental constantes do Despacho do Ministério das Finanças de 01.07.2013 N 65n.
Finalidade do pagamento ao pagar imposto no sistema tributário simplificado
É importante lembrar que as organizações de crédito executam as ordens dos pagadores obedecendo a um determinado procedimento.
A forma da ordem de pagamento e seus detalhes são refletidos nas Regras aprovadas pelo Banco da Rússia em 19 de junho de 2012 (doravante denominadas Regras No. 383-P).
Todos os detalhes da ordem de pagamento são importantes para a correta identificação do pagamento por parte da instituição de crédito e o correto cumprimento da vontade do ordenante de efetuar a transferência. Se a ordem de pagamento contiver imprecisões (inclusive ao especificar a finalidade do pagamento para o sistema tributário simplificado), isso pode resultar em uma transferência incorreta de fundos ou na identificação incorreta do pagamento.
A lista de detalhes de pagamento com sua decodificação está contida no Apêndice 1 do Regulamento nº 383-P.
A descrição da variável correspondente está contida na cláusula 24 do Apêndice 1.
De acordo com o parágrafo especificado, este campo da ordem de pagamento reflete a finalidade do pagamento e outras informações necessárias.
O número de caracteres neste campo não deve ser superior a 210 (Apêndice 11 do Regulamento nº 383-P). Esta regra aplica-se, entre outras coisas, para efeitos de pagamento ao abrigo do regime tributário simplificado em 2017.
Portanto, para a correta identificação do pagamento, o campo especificado deve refletir qual pagamento de imposto (adiantado ou outro) está sendo feito e o período para o qual é transferido.
Finalidade de pagamento para o objeto do regime tributário simplificado “rendimentos”
A identificação fiscal do objeto tributável utilizado pelo pagador é efetuada não só pelo campo “finalidade do pagamento”, mas também pelo código de classificação orçamentária, portanto, o BCC correspondente deve ser indicado no campo 104 da ordem de pagamento.
A finalidade de pagamento para este objeto corresponde a KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
No campo "Finalidade do pagamento" no pagamento do STS de 2016, deve ser refletido o seguinte lançamento: "Imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado (STS, rendimento) de 2016".
Objetivo de pagamento do sistema tributário simplificado "receitas menos despesas"
Conforme já mencionado acima, para correta identificação do pagamento, o BCC deve estar refletido na ordem de pagamento. A finalidade de pagamento no âmbito do STS “Receitas menos despesas” em 2017 corresponde a KBK 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Quanto ao campo de pagamento “finalidade do pagamento”, deve indicar-se: “Imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado (STS, receitas menos despesas) para o ano de 2016”.
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Se você abriu seu próprio negócio, solicitou o regime de tributação selecionado - neste caso, é uma “Receita” simplificada - então mais cedo ou mais tarde (ou melhor, antes do dia 25 do mês seguinte a cada trimestre) você terá que pagar imposto de acordo com o regime especial que escolheu. Vejamos como fazer isso da maneira correta para que os valores pagos cheguem aonde precisam e o empresário não caia sob penalidades e multas.
Então, você já trabalhou um pouco, chegou o fim do trimestre e é hora de calcular o imposto. Se você selecionou como o modo tributação do sistema tributário simplificado renda, então a taxa básica para você será de 6%. No entanto, as regiões podem baixar este valor ao decidirem para 1%, tanto para o conjunto do negócio como para empreendedores que se dedicam a determinadas áreas.
Se você foi registrado há dois anos, pode até mesmo receber isenções fiscais, se o empresário individual atender a todos os critérios. Para saber, basta contactar a repartição de finanças do local de registo do empresário individual.
Se tomarmos como base que a taxa de imposto é de 6%, o cálculo é realizado da seguinte forma:
- É tomado todo o valor dos rendimentos recebidos pelo empresário individual no trimestre (meio ano, nove meses ou um ano - o período de tributação de um ano simplificado e os adiantamentos são calculados de acordo com o regime de competência). Tenha cuidado - renda não significa depositar seus próprios fundos na conta de um empresário individual.
- O valor resultante é multiplicado por seis por cento. Por exemplo, a receita foi de 140.000 rublos, então o pagamento adiantado no sistema de tributação simplificado é de 140.000 x 6% = 8.400 rublos.
- Se você já pagou adiantamentos no ano atual, subtraia-os do valor resultante.
E agora o que pode agradar a você - todo empresário paga anualmente contribuição fixa"Para mim" em Fundo de pensão e o Fundo de Seguro Saúde. Seu valor é diferente a cada ano e é aprovado pelo governo desde 2019. Este ano, a contribuição é de 32.385 rublos. Pode ser pago de uma só vez ou parcelado ao longo do ano, o principal é que o pagamento é extinto até 31 de dezembro. Mas normalmente, a taxa é dividida em quatro partes e paga trimestralmente. Isso se deve ao fato de que o valor do pagamento fixo pago no trimestre para o qual você calcula o sistema de tributação simplificado reduz o pagamento antecipado do imposto. Se um empresário individual não tiver pessoal contratado, então até 100% (em nosso exemplo, é 8.400 - (32385: 4) = 303,75 - o valor que precisa ser transferido de acordo com o STS), se houver funcionários, em seguida, até 50%.
Se é hora de um empresário pagar impostos, isso pode ser feito de três maneiras. A primeira delas é usar o portal nalog.ru, que tem um serviço de criação de documento de pagamento.
Você precisará preencher os campos obrigatórios:
- Seu código fiscal (se você não souber, o programa irá substituí-lo automaticamente quando você preencher o endereço).
- O status da pessoa (no nosso caso, é "09" - IP).
- A base de pagamento é “TP” se for o imposto do período atual.
- Valor do imposto.
- Sobrenome e nome do empresário individual.
- TIN (obrigatório se desejar pagar diretamente do site) ou endereço, caso necessite apenas imprimir o recibo gerado para efetuar o pagamento posteriormente no caixa de um banco de sua conveniência.
A segunda maneira é usar terminais bancários para pagamento. Porém, se assim o desejar, vale a pena preparar com antecedência todas as mesmas informações do preenchimento de um recibo pelo site, pois é melhor não confiar cegamente nos dados que o terminal substitui automaticamente.
O terceiro - e talvez o mais eficaz - é abrir uma conta corrente em um banco, se ainda não o fez.
Sim, a lei não obriga os empresários individuais a ter uma conta corrente, mas isso é benéfico por uma série de razões:
- permite que você faça pagamentos a qualquer hora e em qualquer lugar;
- expande o círculo de seus clientes às custas de organizações para as quais é mais conveniente e fácil trabalhar com não caixa (e assim entre médias e grandes empresas são a maioria);
- permite que você aceite absolutamente qualquer quantia, embora haja um limite de 100.000 rublos para movimentação de caixa sob um acordo. Mesmo que o pagamento não seja feito uma vez, mas em pequenas prestações, assim que o valor total ultrapassar o limite especificado, o empresário é obrigado a mudar para o pagamento sem dinheiro;
- se pretende manter dinheiro na conta, pode escolher um banco que tenha plano tarifário com juros sobre o saldo da conta;
Muitos empresários são desencorajados a abrir uma conta bancária pelo fato de incorrer em custos desnecessários. Mas, no momento, os planos tarifários oferecidos por várias instituições financeiras são muito flexíveis, e se um empresário individual tiver um pequeno faturamento na conta, então você pode escolher uma tarifa sem mensalidade alguma, porém, o custo de transferência para cada o pagamento individual será maior.
Se você planeja realizar apenas algumas transações por mês na conta, isso acaba sendo muito mais lucrativo do que a opção normal com um assinante. pagamento e baixo preço para uma transferência de dinheiro. Além disso, para o pagamento de impostos, não é cobrada comissão bancária.
Instruções para preencher uma ordem de pagamento
Se um empresário decidiu pagar impostos com sua conta à ordem, para transferir fundos, ele precisará preencher corretamente uma ordem de pagamento. Não há nada de difícil nisso, o principal é ter uma amostra à mão. Neste caso, atenção especial deve ser dada ao correto registro do nome do banco UFC e da conta do destinatário, caso contrário sua obrigação de repassar o imposto não será considerada cumprida.
Assim, o pagador é preenchido:
- campo 101 - situação do pagador - no nosso caso, SP - 09;
- campos 8 e 60 - o nome do empresário individual e seu NIF. Se você usa um banco na Internet, esses campos geralmente são sempre preenchidos automaticamente, assim como os campos 9, 10, 11, 12, que contêm dados sobre sua conta;
- campo 7 - o valor do imposto pago;
- campos 16.61 e 103 - o nome da autoridade fiscal para onde você transfere o pagamento e campo 14-BIK do banco do destinatário. Cor. a conta do campo 17 e o nome do banco do campo 13 costumam ser preenchidos pelo programa, após a entrada no BIC;
- campo 21 - ordem de pagamento - neste caso “5” ou “3”, se o pagamento já estiver a ser efectuado à vista na repartição de finanças. Em geral, o acerto do preenchimento deste campo é fundamental apenas se não houver dinheiro na conta para fazer pagamentos; se houver dinheiro, todos os débitos da conta ocorrerão em uma sequência de calendário;
- campo 104 - Imposto CBC, para o STS “Renda” em 2019 é 182 1 05 01011 01 1000 110. Observe que caso você pague multa ou juros tributários, eles terão seu próprio CBC pessoal.
- campo 105 - é um código territorial, pode ser encontrado em sites especializados, por exemplo, http://classinform.ru/kod-okato-po-inn.html inserindo seu NIF;
- o campo 106 apresentará várias opções. Se você paga o imposto em dia - coloque "TP". Se você percebeu, você se viu endividado e voluntariamente o extinguiu - "ZD". Pois bem, se uma requisição já veio do IFTS - "TR", os seis valores restantes são bem menos comuns, e você pode ver todos eles diretamente ao preencher a coluna;
- campo 107 selecione "КВ" - um trimestre, em seguida, um número de 01 a 04 - o número do trimestre, respectivamente, os últimos quatro dígitos - este é o ano pelo qual você paga imposto;
- campo 108 - data do documento - sempre igual a 0, caso conste o pagamento atual;
- campo 109 - número do documento do requerimento de recolhimento do imposto. Semelhante ao campo 108 - se você tiver uma transferência oportuna - sempre "0"
- campo 24 - finalidade do pagamento - onde você escreve praticamente a mesma coisa que você codificou anteriormente nos campos 104-109, mas por extenso.
Para uma pessoa que se depara com o preenchimento de uma ordem de pagamento de imposto pela primeira vez, isso pode parecer uma tarefa um tanto difícil. Na verdade, você precisa passar por todo o procedimento acima apenas uma vez, então você salvará o modelo no banco online, ou simplesmente copiará a ordem de pagamento anterior para o mesmo imposto, alterando apenas a data, período de pagamento e editando o finalidade do pagamento. A elaboração de um documento nesta ordem leva menos de um minuto.
E embora não haja proibição direta de transferência de impostos da conta pessoal do empresário, ao efetuar tal pagamento, o empresário individual viola o acordo com o banco que, segundo instruções do Banco Central, proíbe o uso de dinheiro pessoal contas de clientes para fins comerciais. Na melhor das hipóteses, o banco pode simplesmente bloquear esse pagamento; na pior das hipóteses, haverá problemas até o fechamento da conta.