Ямар шалгалтын шаардлагад та аюулгүйгээр хариулж чадахгүй. Мэргэжлийн хяналтын газраас шаардлагаа энгийн захидал хэлбэрээр илгээж, дараа нь дансыг блоклодог.Хяналтын газраас ирсэн албан бичиг нь татварын өр төлбөрийг шалгах ёстой.
Хуульч Гордон А.Е.
2017 онд манай үйлчлүүлэгчид татварын албанаас шалгах саналтай захидал системтэй ирж эхэлсэн. татварын тайланмөн үүнийг мэдээж НӨАТ-ын суутгал, зардлыг бууруулах чиглэлд өөрчлөх. Бидэнд байгаа мэдээллээр бусад аж ахуйн нэгжүүдэд ч ийм нөхцөл байдал үүссэн.
Татвараас ийм захидалд хэрхэн хариу өгөх вэ?
Хэрэв та татварын албанаас захидал хүлээн авсан бол эхний алхам- Энэ бичиг баримтын "статус" нь таны үүрэг хариуцлагыг тодорхойлох тул ямар үйл ажиллагааны хүрээнд илгээсэн болохыг тодорхойлох. Түүнчлэн, үйл ажиллагааны чиглэлийг сонгохдоо татвар төлөгчдөд нөлөөлөх татварын хөшүүргийг харгалзан үзэх шаардлагатай тул татварын хууль бус шаардлагыг ч ухамсартайгаар үл тоомсорлохыг зөвлөж байна.
Татварын албатай харилцаж байна татвар төлөгчдийн хувьдажиллуулах хоёр энгийн дүрэмОХУ-ын Татварын хуулийн 23 дугаар зүйл. Татвар төлөгч дараахь үүрэгтэй.
6/татварын алба, тэдгээрийн албан тушаалтанд хүргүүлнэ энэ хуульд заасан тохиолдол, журмаар татвар тооцох, төлөхөд шаардагдах баримт бичиг;
7) татварын албаны хууль ёсны шаардлагыг дагаж мөрдөх татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн илэрсэн зөрчлийг арилгах тухай;
Тиймээс татварын албатай аливаа захидал харилцааг дүрмийн дагуу "албан ёсоор" явуулдаг.
ОХУ-ын Холбооны татварын албаны хяналт шалгалтолгогдсон эрх, тухайлбал 31 дүгээр зүйлийн дагуу татварын хууль RF-ийн хяналтын газар дараахь эрхтэй.
- эрэлт татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу татвар төлөгч, хураамж төлөгч, татварын төлөөлөгчөөс маягт болон (эсвэл) хэлбэрээр баримт бичгийг цахим хэлбэр, төрийн байгууллага, орон нутгийн засаг захиргаанаас тогтоосон татвар, хураамжийг тооцох, төлөх (суутгах, шилжүүлэх), түүнчлэн татвар, хураамжийг зөв тооцсон, цаг тухайд нь төлсөн (суутгасан, шилжүүлсэн) баримт бичиг юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 31-р зүйлийн 1-ийн 1-р хэсэг);
- татвар төлөгч, хураамж төлөгч, татварын төлөөлөгч, тэдгээрийн төлөөлөгчдөөс татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн зөрчлийг арилгахыг шаардах, эдгээр шаардлагын хэрэгжилтэд хяналт тавих (ОХУ-ын Татварын хуулийн 31 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 8 дахь хэсэг);
- ОХУ-ын Татварын хуульд заасан журмын дагуу татварын шалгалт хийх (ОХУ-ын Татварын хуулийн 31 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).
Үүний зэрэгцээ татварын албаны эрх ашгийг хэрэгжүүлэх нь тэдний үүргээ биелүүлэхтэй салшгүй холбоотой юм. Тиймээс, ОХУ-ын Татварын хуулийн 32 дугаар зүйлд заасны дагуу татварын албад үүрэг хүлээсэн:
2) хуулийн хэрэгжилтэд хяналт тавихтатвар, хураамж, түүнчлэн түүний дагуу баталсан норматив эрх зүйн актуудын тухай;
9) татварын хяналт шалгалтын акт, татварын албаны шийдвэрийн хуулбарыг татвар төлөгч, татвар төлөгч, татварын төлөөлөгчдөө илгээх, түүнчлэн энэ хуульд заасан тохиолдолд , татварын мэдэгдэл ба (эсвэл) татвар, хураамж төлөхийг шаардах.
Татварын хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөхөд ижил хяналтыг татварын алба хуульд заасан журмын дагуу хэрэгжүүлдэг.
ОХУ-ын Татварын хуулийн заасан заалтууд нь харилцан уялдаатай байхын тулд дараахь дүгнэлтэд хүргэж байна.
Дүрмийн дагуу татвар төлөгч нь хууль ёсны бол татварын албаны шаардлагыг дагаж мөрдөх үүрэгтэй, өөрөөр хэлбэл хуульд заасан тохиолдолд, тогтоосон журмаар, хуульд заасан хэлбэрээр шаардлага хүргүүлсэн бол. татварын хууль тогтоомж.
Татварын байгууллага нь дотоод татварын шалгалтаар алдаа илэрсэн тохиолдолд татвар төлөгчид татварын тайланд тайлбар, зохих засвар оруулах хүсэлтийг илгээх эрхтэй. татварын тайлан(тооцоо) ба (эсвэл) ирүүлсэн баримт бичигт агуулагдах мэдээллийн зөрчил, эсвэл татвар төлөгчийн өгсөн мэдээлэл ба татварын албанд байгаа, татварын хяналтын явцад хүлээн авсан баримт бичигт тусгагдсан мэдээлэл хоорондын зөрүү (зүйлийн 3-р хэсэг). Татварын хуулийн 88) RF).
Үүний дагуу татварын хяналтын арга хэмжээний хүрээнд шаардлага хүлээн авсны дараа татвар төлөгч түүнийг биелүүлэх үүрэгтэй.
Үйлчлүүлэгчид маань биднээс асуулт асуудаг тохиолдлууд өөр төрлийн байдаг.
Татварын албанаас тайланг өөрчлөх шаардлага бүхий мэдээллийн захидал ирсэн бол
2016, 2017 онд татварын албанаас татвар төлөгчидтэй цахим харилцаа холбооны сувгаар ирдэг мэдээллийн захидал, энэ нь тухайн татвар төлөгч нь тодорхой татвар төлөгчидтэй харьцсаны үр дүнд үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авсан гэсэн тодорхой шинж тэмдгүүдийг хэлнэ.
Дүрмээр бол зөрчил нь өмнөх татварын үеүүдэд хамааралтай гэж үздэг (2017 онд - 2016 он гэх мэт).
Татвар төлөгчийг баримт бичгээ шалгаж, шаардлагатай бол нягтлан бодох бүртгэлд залруулга хийхийг урьж байна.
Татварын албанаас ирсэн ийм мэдээллийн захидалд хэрхэн хариу өгөх вэ?
Бидний бодлоор болгоомжтой, 2017 оны зунаас хойш болгоомжтой байгаарай.
Татварын үндэслэлгүй хөнгөлөлт эдлэх шинж тэмдгүүдийн талаархи татварын мессежийг үл тоомсорлож болохгүй. Ийм мэдэгдэл нь таны эсрэг талын ханган нийлүүлэгч (шууд эсвэл гинжин хэлхээнд) татварын үүргээ биелүүлээгүй гэсэн үг юм. Шалтгаан нь өөр байж болно: санамсаргүй эсвэл санаатай, тайлагнахдаа алдаа гаргасан, нийлүүлэгч татварын схемийг ашигласан гэх мэт. Энэ нь таны хувьд чухал биш, хамгийн чухал зүйл бол та татварын албаны анхаарлын төвд байгаа явдал юм.
Нэмж дурдахад, 2017 оны зун Холбооны Татварын алба, Мөрдөн байцаах хорооноос ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийг илүү өргөн хүрээнд хэрэглэх зорилгоор татвар төлөгчдийн татварыг дутуу тооцсон үйлдлийн санаатай байдлыг үнэлэх заавар гарчээ. Холбоо - 20% биш харин 40% татвар төлөөгүй торгууль.
Мөн албан байгууллагын тодорхой албан тушаалтнуудын татварыг үндэслэлгүйгээр бууруулахад нөлөөлсөн үйлдлийг илрүүлж, баримтжуулж, үнэлэлт дүгнэлт өгөхийг татварын байцаагч нарт үүрэг болгов.
Татварын хуулийн шинэ зүйл - 54.1-ийн талаар бүү мартаарай, үүний дагуу татвар төлөгчид өргөдөл гаргах эрхээ нотлох ёстой. татварын хөнгөлөлт, зардал, ашиг тус.
ОХУ-ын Татварын хуулийн 54.1-ийг хэрэглэхийн тулд та үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт авах болно гэсэн мэдэгдэл хүртэл таны хяналтанд байгаа бөгөөд дараагийн татварын тайланг давхар анхаарч шалгах болно. Таны татварын эрсдэлнэмэгдсэн.
Татвараас мэдээллийн хуудас ирвэл яах вэ
Тодорхойлсон шинж чанартай мэдээллийн захидалд үзүүлэх хариу үйлдэл нь аж ахуйн нэгжүүдэд өөр өөр байдаг. Зарим нь татварын алба руу гүйж, зарим нь чимээгүй байна.
Бид зөв үйлдлүүдийг дунд нь тавьдаг.
- Эргэлзээтэй гүйлгээг цаг алдалгүй илрүүлэх хэрэгтэй.
- Холбогдох нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг байгаа эсэх, тэдгээрийн найдвартай байдлыг шалгах.
- Холбогдох бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн зөв эсэхийг шалгана уу.
- Сэжигтэй гүйлгээний талаархи тайлагналын үнэн зөвийг бүрдүүлэх, гүйцэтгэлийг шалгах.
- Татварын албанд яг зөв тайлагнаж, хавсаргасан баримт бичгийг шалгана уу.
Хэрэв таны тал эргэлзээгүй бол "эргэлзээтэй" ханган нийлүүлэгчээс асуулт асуух хэрэгтэй.
Эхний асуулт: Татварын хяналтын ямар арга хэмжээний хүрээнд танай байгууллагатай холбоотой болон “эргэлзээтэй” гүйлгээтэй холбоотой хүсэлтийг хүлээн авсан бэ?
Зарим байгууллага ийм захидал хүлээн авснаар "эргэлзээтэй" татвар төлөгчдийн баримт бичгийг өөр баримтаар сольж эхэлдэг. Хэрэв суутгалыг бусад гүйлгээгээр зөвтгөж чадвал энэ нь боломжтой юм.
Үүний зэрэгцээ, дээр дурдсан Холбооны Татварын алба болон ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хорооны хамтарсан тайлбарт ийм орлуулалт нь таны татварын тогтолцоонд оролцож байгаагийн шинж тэмдэг гэж үздэг бөгөөд энэ нь шударга бус зан авир, татварыг хууль бусаар бууруулах зорилготой гэсэн үг юм. Тиймээс зөвхөн суутгал, зардлын баримт бичгийг өөрчлөхөөс гадна нөхцөл байдлын санамсаргүй шинж чанарыг татварын албанд зөвтгөх шаардлагатай байна.
Хэрэв танд урьдчилан бэлтгэсэн холбогдох бичиг баримт байгаа бол үүнийг хийх боломжтой гэж бид үзэж байна.
Үүнээс гадна, таны асуултанд "эргэлзээтэй" ханган нийлүүлэгч татварын албанд тайлбар өгөхийн тулд ойлгомжтой тайлбар өгөх ёстой. Ямар ч тохиолдолд та энэ ханган нийлүүлэгчтэй гэрээ хийж, гүйцэтгэхдээ захидал бичсэнтэй адил асуултуудыг илгээх хэрэгтэй. Ийм хариултыг хүлээн авснаар татварын албанд шууд хариу илгээх шаардлагагүй, магадгүй тэдгээрийг аялалд явахдаа ашиглаж болно.
Жишээлбэл, та ханган нийлүүлэгчтэй харилцаж байгаа боловч тэр бүртгүүлсэн газартаа байхгүй, татвар, цагдаа хоёулаа түүнийг хайж байгаа бол татварын албанд илүү их асуулт гарч ирж магадгүй юм. Ийм нөхцөлд "албан ёсны" хэлбэрээр илгээсэн, хүлээн авсан бичиг баримт тань танд сайн үйлчилнэ.
Татварын хяналтыг чангатгаж, хууль тогтоомжийг чангатгахын тулд та түүний яг биелэлтийг эсэргүүцэж болно, ялангуяа таны үйл ажиллагаанд баримтат дэмжлэг үзүүлэх.
Асуудлын эсрэг талын талаархи мэдээллийн захидал
Татварын албан бичгийн дагуу НӨАТ-ын суутгалаа өөрөө буцаан татвал торгууль төлөх үү?
Татварын алба бичдэг: Та бол асуудалтай түнш юм
Татварын хуульч А.Э. Гордон
Москва 2018 оны 6-р сарын 10
Оросын орчин үеийн аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн үйлчилгээний мэргэжилтнүүд, салбар нэгжүүдийн мэргэжилтнүүд нягтлан бодох бүртгэлДараах нөхцөл байдалтай байнга тулгардаг: Би татварын албанаас мэдээллийн захидал хүлээн авсан, би хариу өгөх шаардлагатай юу? Энэ нь юу гэсэн үг вэ - татварын мэдээллийн захидал? Татварын албанаас өгсөн мэдээллийн захидал - юу хийх вэ?
"Татварын албанаас ирсэн мэдээллийн захидал" гэж юу вэ?
Татварын албанаас мэдээллийн захидал хүлээн авсан - үүнд хариу өгөх эсвэл өөр хариу өгөх гэж яарах хэрэггүй.
Татвар төлөгч нь ОХУ-ын Холбооны татварын алба (цаашид "ОХУ-ын Холбооны татварын алба" гэх), ОХУ-ын Холбооны татварын алба татвар төлөгчтэй харилцах үндсэн баримт бичиг нь Татварын хууль юм. Оросын Холбооны Улс. Татварын тухай хууль нь татварын алба, татвар төлөгч хоёрын хооронд захидал харилцааг явуулах журмыг багтаасан татварын шат дамжлага бүрийг заавал дагаж мөрдөх дүрмийг агуулсан Татварын хууль юм. 1991 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 943-1 тоот "Татварын албаны тухай" хуулиар мөн ийм журмыг тогтоосон.
Бид татварын албанаас мэдээллийн захидал хүлээн авсан - Татварын хуультай танилцана уу.
ОХУ-ын татварын алба төрийн нэрийн өмнөөс эрх мэдлийг хэрэгжүүлж, иргэд, байгууллагын эрхийг хязгаарлаж болно.
Жишээлбэл, татвар төлөгчдөөс эд хөрөнгийг үнэ төлбөргүй хураах эрхтэй төрийн байгууллага бөгөөд татварыг үнэ төлбөргүй шилжүүлсэн эд хөрөнгө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 8-р зүйл) татварын алба нь мөн татах эрхтэй. татвар төлөөгүй торгууль, татварыг зөв тооцож, төлсөн эсэхийг шалгах, татвар төлөгчөөс тайлбар шаардах гэх мэт.
Татварын алба дур зоргоос зайлсхийхийн тулд хуулиар тогтоосон эрхээсээ хэтрүүлж болохгүй. Хууль дээдлэх зарчим ингэж хэрэгжинэ: Төрийн байгууллагад хуулиар шууд зөвшөөрөөгүй бүхнийг хориглоно.
Татварын албаны үндсэн эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 31 дүгээр зүйл, түүнчлэн татварын албаны тухай хуульд тусгасан болно.
Үүнтэй ижил зарчим баримт бичигт бүрэн хамаарна - "Татварын байцаагчийн мэдээллийн захидал".
Татварын хууль нь ОХУ-ын татварын алба ба татвар төлөгчийн хоорондох баримт бичгийн хэлбэр, албан ёсны харилцааны аргын бүрэн жагсаалтыг шууд тогтоодог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 31-р зүйлийн 4-р хэсэг), үүний дагуу чиг үүргийн нэг хэсэг болгон. Татварын төлбөрийг бүрэн гүйцэд, цаг тухайд нь төлсөн эсэхийг хянахын тулд татварын алба нь баримт бичгийг хүлээн авагчид цаасан хэлбэрээр эсвэл тоон хэлбэрээр илгээх эрхтэй бөгөөд энэ тохиолдолд баримт бичгийг дараахь байдлаар дамжуулна.
- шууд (биечлэн) хүлээн авсны эсрэг;
- шуудангаар, бүртгүүлсэн шуудангаар;
- оператороор дамжуулан харилцаа холбооны сувгаар цахим хэлбэрээр дамжуулагдана цахим баримт бичгийн менежментэсвэл дамжуулан Хувийн бүстатвар төлөгч.
Анхаар:Кодын дээрх заалт нь баримт бичгийг тайлбартайгаар илгээх аргыг сонгохдоо татварын байцаагчийн үзэмжийг шууд хязгаарладаг: татварын алба нь мэдэгдлийн жагсаасан аргуудын аль нэгийг нь сонгох боломжтой - хэрэв тэдгээрийг шилжүүлэх журмыг шууд заагаагүй бол. ОХУ-ын Татварын хуулиар.
Хоёрдахь дүрэм бол энэ нийтлэл юм:
Татварын хуульд заасан баримт бичгийн хэлбэр, хэлбэр, татварын албанд ашигладаг, түүнчлэн эдгээр баримт бичгийн маягтыг бөглөх журам, эдгээр баримт бичгийг илгээх, хүлээн авах журам. хатуу хуулбарэсхүл цахим хэлбэрээр харилцаа холбооны сувгаар буюу татвар төлөгчийн нэрийн дансаар Үүнийг батлах эрхийг энэ хуулиар холбооны өөр гүйцэтгэх байгууллагад олгохгүй бол татвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт, хяналт тавих эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллага батална.
Энэ нь татварын албанаас татвар төлөгчид илгээсэн аливаа баримт бичгийг батлагдсан маягтын дагуу бүрдүүлэх ёстой гэсэн үг бөгөөд дүрмээр бол эдгээр нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаал эсвэл Сангийн яамны тушаал юм. Оросын Холбооны Улс.
Татварын албанаас Мэдээллийн хуудас ирсэн бол зөв ажиллахын тулд энэ албан бичгийг ямар үйл ажиллагааны хүрээнд явуулсан, мэдээллийн албан бичигт ямар шаардлага агуулагдаж байгааг тодорхойлох шаардлагатай.
Татварын албанаас мэдээллийн захидал ирвэл юу хийх вэ: тэд тодруулга шаарддаг, бичиг баримт шаарддаг, суутгал, зардлыг буцаан авахыг шаарддаг гэх мэт.
Үндсэн дүрмийг санаарай - Орос улсад татвар төлөгч ба татварын албаны хоорондын харилцаанд харилцаа холбооны дүрмийг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоодог.
Татварын алба татварын хяналтын арга хэмжээнүүдээр дамжуулан татварыг тооцоолох, төлөхөд хяналт тавих чиг үүргээ үндсэндээ ширээний болон хээрийн татварын хяналт шалгалтаар гүйцэтгэдэг. Татварын хяналт шалгалтын журам, түүний дотор татвар төлөгчдөд өргөдөл гаргах, баримт бичиг илгээх журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 14-р бүлгийн 1-р хэсэгт заасан болно.
Тайлбар, бичиг баримт бүрдүүлэх, суутгал, зардлыг "татан авах" тухай "Мэдээллийн захидал" гэсэн нэр томъёо Татварын хуульд байхгүй.
Хүлээн авсан мэдээллийн захидлыг шалгана уу, магадгүй энэ нь тодорхой нэг санаачилга (эсвэл шинэ бүтээл) байж магадгүй юм татварын байцаагчбаталгаажуулалтын явцад.
Нэмж дурдахад: аливаа асуулт, тайлбар авах хүсэлт, баримт бичиг, суутгал, зардлыг буцаан авах шаардлагыг зөвхөн татварын хяналт шалгалтын хүрээнд хийх боломжтой бөгөөд тодорхой үйл явдал, Татварын хуулийн холбогдох зүйлд иш татсан байх ёстой. татварын албанд тайлбар ба/эсвэл бичиг баримт шаардах эрхийг олгодог.
Үүний зэрэгцээ, татварын албаны шаардлагыг зөвхөн үндэслэлтэй байхаас гадна кодонд заасан баримт бичгийн хэлбэрээр, мөн баримт бичгийг батлагдсан маягтаар боловсруулсан байх ёстой.
Өөрөөр хэлбэл, баримт бичиг нь "хууль" -аар тогтоосон дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй байх ёстой.
Жишээлбэл, камерын эсвэл хээрийн татварын шалгалтын хүрээнд татварын алба нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 88, 89 дүгээр зүйлд тодорхой заасан баримт бичиг, мэдээллийг ирүүлэхийг шаардах эрхтэй. Мөн баримт бичиг шаардах журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 93, 93.1-д заасан байдаг. Суутгал, зардлыг татан авахыг шаардахын тулд Татварын хуулийн дүрмийн дагуу бүрдүүлсэн татварын хяналт шалгалтын акт шаардлагатай.
Гэхдээ татварын байцаагч нар өөрсдөөсөө ирсэн мэдээллийн захидалтай ч гэсэн бүх зүйл энгийн биш юм. 2017-2018 онд татвар төлөгчид хандсан мэдээллийн захидлын төрлүүд агуулгын хувьд өөр байж болно.
НӨХЦӨЛ БАЙДАЛ 1: Татварын албанаас асуудалтай талуудын талаарх мэдээллийн албан бичиг
Ихэнхдээ байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын албанаас асуудалтай талуудтай хийсэн гүйлгээний талаархи мэдээллийн захидал хүлээн авдаг. Ерөнхий дүрмүүдтатварын аливаа мессежийн дагуу:
Эхний дүрэм бол яарах хэрэггүй.
Хоёр дахь нь мэдээллийн захидал юунаас болсон бэ, татварын албанаас яг юу шаардаж байна вэ гэдгийг тогтоох.
Анхаар: Татвар төлөгчийг анх Татварын хуулиар хамгаалдаг. Татварын албан тушаалтнууд захидал, шаардлага илгээхдээ хууль бус үйлдэл хийх боломжтой гэж үзэн хууль тогтоогч нь татвар төлөгчдөд татварын албаны хууль бус үйлдэл, шаардлагыг биелүүлэхгүй байх эрхийг олгох замаар болзошгүй урвуулан ашиглах боломжийг тэнцвэржүүлсэн (21 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 11 дэх хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуулийн).
Иймд татварын алба “андуурч”, татварын хяналт шалгалтаас гадуур илт хууль бус шаардлага тавьж байгаа бол татварын албанаас ирсэн мэдээллийн бичгийг үл тоомсорлож болно. Үүний зэрэгцээ, та захидлын дараа үйлдлүүд гарч болно гэдгийг ойлгох хэрэгтэй бөгөөд та тэдэнд бэлтгэлтэй байх хэрэгтэй. Баримт бичгийг бэлтгэх шаардлагатай.
Үүний зэрэгцээ татварын албаны ашиг сонирхол огтхон ч хоосон биш байж болох бөгөөд мэдээллийн захидал татвар төлөгчид маш их хэрэгтэй байж болох юм.
Татварын байцаагч нар 2017-2018 онд НӨАТ-ын суутгал, орлогын албан татварын зардлыг сайн дурын үндсэн дээр хасах шаардлага, санал агуулсан олон нийтийн мэдээллийн албан бичгийг тодорхой харилцагч байгууллагуудад илгээдэг. Заримдаа татварын албаныхан ийм эсрэг талуудыг асуудалтай, нэг өдрийн гэх мэтээр шууд нэрлэдэг.
Татварын албанаас асуудалтай байгаа талуудын талаархи мэдээллийн захидал нь татварын хяналт шалгалтыг бодож, бэлтгэх боломж юм.
Анхаар:Татварын албанаас өгсөн мэдээллийн захидлын дараа та НӨАТ-ын суутгал болон/эсвэл зардлаа өөрөө татан авч, нэмэлт өөрчлөлт оруулсан татварын тайлангаа гаргахаар шийдсэн. ЗӨВ ХИЙ!
Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйл, ялангуяа 4-р хэсэг - эхлээд өр, торгуулийг төлж, дараа нь шинэчилсэн мэдүүлэг өгөх журмыг сайтар судалж үзээрэй.
Манай нэг үйлчлүүлэгч НӨАТ-ын тодруулга өгөхдөө хэдэн арван саяар нь “цохисон”.
Татварын албан бичгийн дагуу НӨАТ-ын суутгалаа татвал торгууль төлөх үү?
Хэрэв та суутгалаасаа татгалзвал ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэгт дахин анхаарлаа хандуулаарай!
Энэ зүйлийн дүрмийн дагуу татварыг дутуу оруулсан тохиолдолд торгууль төлөхөөс чөлөөлөх нь зөвхөн тодруулга ирүүлсэн тохиолдолд л боломжтой юм. Татвар төлөгч нь татварын албанаас татварын тайланд тусгагдаагүй, бүрэн тусгагдаагүй, түүнчлэн төлөх татварын хэмжээг дутуу тусгасан алдааг илрүүлсэн тухай мэдсэн хүртэл. .
Татварын албанаас НӨАТ-ын суутгал болон / эсвэл зардлыг хасах санал бүхий мэдээллийн захидал, кодын 81-р зүйлд тодорхой байна - татварын алба таныг хууль бусаар дутуу үнэлснийг мэдэж, танд мэдэгдэнэ. татварын суурьҮүний дагуу татварын хэмжээг дутуу тооцсон.
Мэдээллийн захидал дахь татварын "зөвлөмж"-ийн талаархи тодруулга дахь татварын "өөрийгөө үнэлэх" талаархи таны үйлдэл бол энэ бол мэдээллийн захидал дахь татварын аргументуудтай таны тохиролцоо юм. Татварыг тодруулга өгөхөөс өмнө татварын алба бүрэн бус тусгасныг мэдсэн гэдгийг яаж баталгаажуулах вэ?
Хэрэв та тодруулга ирүүлбэл өөр нэг асуулт гарч ирнэ: Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар 20%, 3 дахь хэсэгт зааснаар 40% -ийн торгууль ногдуулах болно. байгууллагатай харилцах замаар татварын хэмжээг дутуу илэрхийлэх - эргэлзээтэй эсрэг тал, асуудалтай эсрэг тал, түр зуурын.
Харилцагч талдаа хандсан мэдээллийн захидал: Та асуудалтай байгаа эсрэг тал, татвараа бүрэн төлөөгүй
2017-2018 оны инноваци - Татварын албанаас таны эсрэг тал асуудалтай байгаа тухай мэдээллийн захидал хүлээн авсан. Сэдвүүд - дүрмээр бол татвар нь татвараа бүрэн төлөхгүй байхыг өдөөдөг.
Юу хийх вэ?
Ийм тохиолдлын ерөнхий жор байдаггүй, тохиолдол бүрийг тусад нь авч үзэх шаардлагатай. Ямар ч байсан “асуудалтай” байгууллагыг татвар төлөгч нь татварын байгууллагатайгаа “үзэлцүүлэхгүй” бол болохгүй.
Хамгийн муу тохиолдолд татвар төлөгч шүүхэд хандах ёстой. Энэ тохиолдолд танд туршлагатай татварын хуульч хэрэгтэй болно.
Ямар ч тохиолдолд татварын албанаас мэдээллийн захидал хүлээн авсны дараа сайтар судалж, мэргэжилтнүүдтэй зөвлөлдөж, зөвхөн дараа нь арга хэмжээ аваарай.
Арилжааны аж ахуйн нэгжүүд аливаа асуудлаар татварын албанд тайлбар өгөх шаардлагатай тулгардаг. Эдгээр тодруулга нь хяналтын байгууллагаас нэмэлт шалгалт хийхэд хүргэхгүйн тулд хариултыг бэлтгэхэд маш болгоомжтой, нухацтай хандаж, илгээх хугацааг хойшлуулахгүй байх ёстой.
ФАЙЛУУД
Татвараас хамгийн их асуудаг асуултууд
Ихэвчлэн тайлбар өгөх шаардлага нь бүх төрлийн тайлан, мэдүүлгийг ирүүлснээс хойш хэсэг хугацааны дараа ирдэг тул аливаа, тэр ч байтугай баримт бичгийн хамгийн өчүүхэн алдаа, алдаа нь тэдний шалтгаан болж болно. Ихэнх тохиолдолд мэдээлэлд нийцэхгүй байгаа тул заасан НӨАТ-ын талаар тодруулга хийх шаардлагатай болдог татвар ногдуулах суурьХөрөнгө орлогын мэдүүлэг, мөн эсрэг талуудын хооронд мэдээлэл зөрүүтэй тохиолдолд НӨАТ. Асуултууд нь хуримтлагдсан дүнг шалгах, шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах эсвэл төлөх татварын залруулсан хэмжээ нь анх илгээсэн хэмжээнээс бага байх гэх мэт үндэслэлгүй алдагдалд хүргэж болзошгүй юм.
Эрэлт ямар хэлбэртэй байна вэ?
Татварын алба тодруулга авах хүсэлтийг цаасан болон цахим хэлбэрээр илгээж болно. Энэ тохиолдолд цахим мессежийн хувьд татвар төлөгч түүнд ажлын тав хоногийн дотор хариу өгөх үүрэгтэй. Хэрэв энэ баримт бичиг цаасан хэлбэрээр ирсэн бол түүнд хариулах ёстой аль болох түргэн, мөн татварын албаны тамгатай эсэхээс үл хамааран.
Нэхэмжлэл хүлээн авах журам
Татвар төлөгч тодруулга авах хүсэлтийг хүлээн авсны дараа түүнийг шалгах ёстой татварын баримт бичигөөрийн мэдэлд байгаа өгөгдөлтэй.
Юуны өмнө шалгахдаа түүнд заасан дүнг (бүх ирж буй болон гарч буй нэхэмжлэхийн дүнтэй нийцэж байгаа эсэхийг) шинжилнэ. Цаашлаад огноо, нэхэмжлэхийн дугаар болон бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийг (TIN, KPP, хаяг гэх мэт) ижил төстэй байдлаар шалгана.
Хэрэв асуулт гарч ирвэл USN мэдэгдэл эсвэл гэхэд орлогын албан татвар, та тэдгээрийг тооцоолоход хүлээн зөвшөөрсөн бүх зардал, орлогын дүнг шинжлэх хэрэгтэй. Дээрх алгоритмтай адил татварын байцаагчаас асуулт тавьсан бусад бүх төрлийн баримт бичгийг мөн шалгаж байна.
Алдаа олдсоны дараа залруулсан мэдээлэл бүхий шинэчилсэн тайланг татварт шилжүүлэх шаардлагатай - гэхдээ энэ нь зөвхөн дүнгүүдэд хамаарна. Хэрэв алдаа нь санхүүгийн хэсэгт хамаарахгүй бол "тодруулга" өгөх шаардлагагүй, шаардлагатай тайлбарыг өгөхөд хангалттай.
Анхаар:хуульд тайлбарыг бичгээр өгөх ёстой гэж заагаагүй, өөрөөр хэлбэл. Энэ нь тэдгээрийг амаар ч өгч болно гэсэн үг юм. Гэсэн хэдий ч цаашид санал зөрөлдөхөөс зайлсхийхийн тулд бичгээр хариу бичихэд анхаарах нь дээр.
Татварын шаардлага шударга бус байхад яах вэ
Татварын байцаагч үндэслэлгүй тодруулга шаарддаг, өөрөөр хэлбэл. тайланд ямар ч алдаа гараагүй. Ийм нөхцөлд татварын албанаас ирсэн захидлыг үл тоомсорлох боломжгүй юм.
Аливаа шийтгэлээс зайлсхийхийн тулд (гэнэтийн хоригийг оруулаад) хяналтын үйлчилгээнд тухайн аж ахуйн нэгжийн мэдээллийн дагуу өгсөн бүх мэдээлэл үнэн зөв болохыг цаг тухайд нь мэдэгдэх шаардлагатай.
Ямар ч тохиолдолд хариуг бүрдүүлэхдээ татварын албаны хувьд захидлын агуулга нь чухал биш, харин шаардлагын хариуны баримт нь чухал гэдгийг санах нь зүйтэй.
Татварын хүсэлтийн хариуг хэрхэн яаж тодруулах вэ
Үүнийг цаасан дээр, "гараар" бичих эсвэл цахим хэлбэрээр, компьютер дээр хэвлэх замаар гаргаж болно. Үүний зэрэгцээ, хэрэв тайлбарыг энгийн шуудангаар илгээсэн бол түүнийг хүлээн авснаа баталгаажуулсан баталгаат шуудангаар илгээх шаардлагатай бол захидал алдагдах эрсдэл бага байх болно.
Байгууллага цахим тоон гарын үсэгтэй тохиолдолд л цахим хэлбэрийг ашиглах боломжтой.
Аливаа нэмэлт баримт бичгийг тайлбарт хавсаргаж болно - тэдгээрийн байгаа эсэхийг хариултын агуулгад тусгасан байх ёстой.
Тайлбар өгөх татварын шаардлагын хариуны жишээ бэлтгэх
Дээр дурдсанчлан, нэгдсэн хэлбэртатварын талаар тайлбар өгөх хариу байхгүй тул ямар ч хэлбэрээр бүрдүүлж болно. Хариултын хэлбэр нь ийм баримт бичиг гаргах дүрмийн хувьд туйлын зөв, стандарт байх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
- Нэгдүгээрт, зүүн эсвэл баруун талд (хамаарахгүй), та хаяг хүлээн авагчийг зааж өгөх хэрэгтэй, i.e. яг хариу илгээсэн татварын алба. Энд та түүний дугаар, харьяалагдах дүүрэг, орон нутгийг оруулах хэрэгтэй.
- Дараа нь захидал илгээгчийг зааж өгсөн болно: аж ахуйн нэгжийн нэр, түүний хаяг (бодит), түүнчлэн утасны дугаар (татварын байцаагч тодруулга авах нэмэлт асуулт байвал) бичнэ.
- Цаашид хариултанд шаардлагын дугаарыг (мөн ийм баримт бичгийг) лавлах хэрэгтэй татварын албаүргэлж дугаар өгдөг), түүний огноо (тэмдэглэл: хүлээн авсан огноо биш, харин эмхэтгэсэн огноо), мөн асуудлын мөн чанарыг товч харуулна.
- Үүний дараа та шууд тайлбар өгч болно. Тэдгээрийг аль болох нарийвчлан бичсэн байх ёстой бөгөөд баримт бичиг, хууль тогтоомж, дүрэм журамгэх мэт. Хариултын энэ хэсгийг нямбай бичих тусам татварын албаныхан үүнд сэтгэл хангалуун байх магадлал өндөр байна.
Ямар ч тохиолдолд та хариултдаа буруу эсвэл санаатайгаар худал мэдээлэл өгөх ёсгүй - тэдгээрийг хурдан илрүүлж, дараа нь татварын албанаас яаралтай хориг арга хэмжээ авах болно.
- Тайлбар өгсний дараа ерөнхий нягтлан бодогч (шаардлагатай бол), түүнчлэн компанийн тэргүүн (шаардлагатай) гарын үсэг бүхий захидлыг баталгаажуулах шаардлагатай.
Байгууллага татварын мэдээллийн захидалд хариу өгөх шаардлагатай эсэхийг олж мэдээрэй. Хэрэв тийм бол ямар хэлбэрээр, ямар хугацаанд, үгүй бол яаж маргах вэ.
Асуулт:Холбооны Татварын алба нь татвар ногдуулахгүй (татвараас чөлөөлөгдсөн) гүйлгээг НӨАТ-ын мэдүүлэгт тусгах хууль ёсны байдлыг зөвтгөх баримт бичиг (тайлбар) өгөх санал бүхий мэдээллийн захидал илгээв. Үндэслэл нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 21 дүгээр зүйл.Байгууллага нь Холбооны татварын албаны мэдээллийн захидалд тайлбар өгөх үүрэгтэй юу? Хэрэв тийм бол ямар хугацаанд?
Хариулт:Үгүй ээ, тэгэх шаардлагагүй.
Мэдээллийн захидал нь ширээний болон хээрийн шалгалтанд тавигдах шаардлага биш юм.
Байцаагч нь батлагдсан маягтын дагуу шаардлага гаргах ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 08.05.15-ны өдрийн ММВ-7-2/ тушаал). [имэйлээр хамгаалагдсан]).
Ийм мэдээллийн захидалд хариу өгөх эсэх, ямар хугацаанд хариу өгөх эсэхээ өөрөө шийдэх эрхтэй. Хэрэв та ажлын таван өдрийн дотор мэдээллийн захидалд хариу өгөөгүй эсвэл тайлбар ирүүлээгүй бол татварын алба 5000 рублийн торгууль ногдуулах эрхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 129.1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Нөгөөтэйгүүр, ийм мэдээлэл авах хүсэлт нь татварын хяналт шалгалтын төлөвлөлттэй холбоотой байж болно. Баримт бичгийг бүрдүүлэх хүсэлт нь танай байгууллагад ачаалал өгөхгүй байгаа бол хариу өгч, хүссэн мэдээллээр шалгалт өгөх нь дээр.
Үндэслэл
NK RF. Нэгдүгээр хэсэг
“129.1. Мэдээллийг буруу мэдээлээгүй татварын алба Сэтгэгдэл
1. Энэ хуульд заасны дагуу тухайн этгээд татварын албанд мэдээлэх ёстой мэдээллийг хууль бусаар тайлагнаагүй (цаг тухайд нь мэдээлээгүй), тэр дундаа ( хоцорч ирүүлсэн) энэ хуулийн 88 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан татварын шинэчилсэн тайланг тогтоосон хугацаанд ирүүлээгүй, хуульд заасан татварын зөрчлийн шинж тэмдэг илрээгүй тохиолдолд тухайн этгээдээс татварын албанд энэ хуулийн 88 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан тайлбар; Энэ хуулийн 126 дугаар зүйл.
5000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль хураахад хүргэдэг.
2.Хуанлийн жилд давтан үйлдсэн ижил үйлдлийг,
20,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна.
2.1. Татвар төлөгч гадаадын байгууллага (боловсролгүй гадаад бүтэц) хууль бусаар мэдүүлээгүй (хожруулсан). хуулийн этгээд) энэ хуулийн 23 дугаар зүйлийн 3.2 дахь хэсэгт заасан мэдээллийг татварын албанд;
харьяалагдах үл хөдлөх хөрөнгийн объектод тооцсон байгууллагын эд хөрөнгийн албан татварын дүнгийн 100 хувьтай тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгох; гадаадын байгууллагаэнэ хуулийн 23 дугаар зүйлийн 3.2 дахь хэсэгт заасан мэдээллийг ирүүлээгүй (хожруулсан) /хуулийн этгээд үүсгээгүй гадаадын байгууллагад/. Энэ тохиолдолд торгуулийн хэмжээг мэдээлэл өгөөгүй (хоцорч ирүүлсэн), эсхүл тухайн байгууллага дахь хүний оролцоог тодорхойлох боломжгүй тохиолдолд торгуулийн хэмжээг тухайн байгууллагын оролцоотой хувь тэнцүүлэн тооцно. (хуулийн этгээд байгуулаагүй гадаад бүтэц) оролцогчдын тоотой тэнцүүлэн.1
3. Татвар төлөгч хууль бусаар мэдүүлээгүй (хоцоруулсан) - хувь хүнзаасан мессежийн татварын албанд,
үл хөдлөх эд хөрөнгө болон (эсвэл) төлөөгүй татварын дүнгийн 20 хувьтай тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгууль ногдуулахад хүргэдэг. тээврийн хэрэгсэлэнэ хуулийн 23 дугаар зүйлийн 2.1 дэх хэсэгт заасан мэдэгдлийг ирүүлээгүй /сүүлийн үед ирүүлсэн/.
- Маягтуудыг татаж авах
Зарим нягтлан бодогчид Холбооны татварын албанаас юу ч байхгүй захидал хүлээн авдаг гэж мэдээлж эхлэв. Нягтлан бодох бүртгэлийн мэргэжилтнүүдийн төөрөгдөл нь ойлгомжтой, татварын албаны нууцлаг мэдээ нь юу ч байж болно. Евгения Яковлева, Нягтлан бодох бүртгэлийн аутсорсинг, татварын зөвлөх үйлчилгээний хэлтсийн дарга хуулийн фирм"Тэргүүлэх" нь ийм захидал харилцааг хууль ёсны дагуу харав.
Нягтлан бодогчид нутаг дэвсгэрийн IFTS-ээс сонирхолтой захидал ирж эхлэв. Гаднах төрхөөрөө бол бүх зүйл ердийнх шиг байна: татварын тамгатай, шуудангаар хүлээн авч, илгээсэн тэмдэг бүхий бүртгэлтэй захидал. Харин дугтуйг нээвэл хавсралт нь байгууллагын хууль ёсны хаяг, байцаагчийн нэр, холбоо барих утасны дугаарыг бичсэн хоосон цаас байх болно. Энэ нь юу гэсэн үг вэ?
Юу хийх вэ?
Та бүхний мэдэж байгаагаар нягтлан бодогчид нь татварын албанд хандахыг хүсэхгүй байгаа бүх хүсэлтийн талаар мэдээлэл өгдөг, мөн мэдээлэл өгөх дүрэм, журмыг чанд мөрдөж байгаа нягтлан бодогчид гэсэн хоёр төрөлд хуваагддаг. шаардлагуудыг Татварын хуулийн зүйл заалтын дагуу чанд мөрдөж байна.
Гэхдээ IFTS-ээс хоосон захидал хүлээн авахдаа ямар ч нягтлан бодогч хоёрдмол бэрхшээлтэй тулгардаг: энэ нь юу гэсэн үг болохыг олж мэдэхийн тулд татварын алба руу яаралтай залгах, эсвэл хуудастай дугтуйг хогийн сав руу хаях хэрэгтэй. Хэрэв би нягтлан бодогчийн оронд ийм нөхцөл байдалд байсан бол дараахь үйлдлийн алгоритмыг санал болгох болно.
Хамгийн эхний хийх зүйл бол "скаут тоглох" бөгөөд дугтуйг шалгах явдал юм. Энэ нь Холбооны татварын албаны бэлгэ тэмдэгтэй байх ёстой. Захиа бүртгүүлсэн байх ёстой. Үүнийг яаж ойлгох вэ? Бүртгэлтэй захидалд шуудангийн газраас таних дугаар өгдөг. Ийм захидлыг хүлээн авсан тухай мэдэгдлийн хамт илгээдэг, өөрөөр хэлбэл захидал хүлээн авсны дараа компанийн ажилтан хүлээн авсан тухай гарын үсэг зурах ёстой.
Үүний дагуу мөн мартаж болохгүй холбооны хууль 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 488-ФЗ "ОХУ-ын зарим хууль тогтоомжид нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" хуулийн 21.1-р зүйл. улсын бүртгэл 5 дахь заалтаар нэмэгдүүлсэн.Энэ заалтын дагуу 2017 оны есдүгээр сараас эхлэн татварын албаныхан найдваргүй байдлын талаарх мэдээллийг оруулах эрхтэй. хууль ёсны хаягзургаан сарын дараа, хэрэв компани байршлаа заагаагүй бол аудиторууд бүртгэлээс хасч, компанийг татан буулгаж болно.
Татварын нутаг дэвсгэрийн байцаагчдаас хоосон захидал илгээх тохиолдол одоохондоо тархаагүй байгаа бөгөөд ийм захидлыг үл тоомсорлох нь ерөнхийдөө аюулгүй юм. Үнэн хэрэгтээ тус компани IFTS-ээс хүсэлт хүлээн аваагүй тул татварын алба мэдээлэл өгөөгүй тул торгох эрхгүй.
Гэсэн хэдий ч тааламжгүй үр дагавраас зайлсхийхийн тулд татварын албанаас энэ хоосон захидал юу гэсэн үг болохыг олж мэдэхийг хичээж, энэ мэдээллийг аль хэдийн эзэмшсэн тул юу хийхээ шийдэхийг зөвлөж байна. Энэхүү "хаягдал цаас"-ыг үл тоомсорлож, хүсэлтийг тодруулах хүсэлтийг нутаг дэвсгэрийн IFTS-тэй холбоо барина уу, эсвэл хүлээн авсан "хаягдал цаас" -ын хуулбарыг Холбооны татварын албаны хэлтэст нутаг дэвсгэрийн IFTS-ийн хууль бус үйлдлийн талаар гомдол илгээнэ үү.