გამარტივებული რა უნდა აირჩიოს. STS გაანგარიშება შემოსავალი მინუს ხარჯები (მაგალითებით)

STS განაკვეთის არჩევის მთავარი კრიტერიუმია სამეწარმეო შემოსავლებისა და ხარჯების თანაფარდობა. მაგალითად, ვაჭრობაში, რომელიც მოითხოვს საქონლის შეძენას, ან წარმოებაში, რომელიც მუდმივად მოითხოვს მასალებს, სავარაუდოა, რომ უფრო მომგებიანი იქნება 15 პროცენტიანი განაკვეთის გამოყენება. იგი დგინდება წმინდა მოგების საფუძველზე, ე.ი. საწარმოს მიერ გაწეული ხარჯები.

თუმცა ხარჯების გამოქვითვაზე გამოსაყენებლად გარკვეული წინაპირობები უნდა იყოს დაცული, რომლის შესახებ წინასწარ უნდა იცოდეთ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ისინი უსარგებლო იქნებიან გადასახადის შემცირებაში.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და დღის გარეშე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

თუ თქვენ გეგმავთ ბიზნესის გახსნას, რომელიც უზრუნველყოფს მომსახურებას დაბალი ხარჯებით, სასურველია აირჩიოთ 6 პროცენტიანი განაკვეთი. ამ შემთხვევაში ხარჯებს არ აქვს მნიშვნელობა. თუმცა, გადასახადის ოდენობა შეიძლება სხვაგვარად შემცირდეს.

მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, რომ რეგიონალურ დონეზე ფედერალური განაკვეთები შეიძლება განსხვავდებოდეს: STS-ის „შემოსავლით“ - 1-დან 6 პროცენტამდე, STS-ით «შემოსავლები - ხარჯები» - 5-დან 15 პროცენტამდე. აქედან გამომდინარე, არჩევანი უნდა მოხდეს ბიზნესის ადგილიდან.

გადასახადის გადახდაზე მნიშვნელოვნად მოქმედებს თანამშრომლების ყოფნა-არყოფნა, კომპანიის ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმა (ინდივიდუალური მეწარმე ან ერთეული), მომგებიანობა, ეკონომიკური საქმიანობის მახასიათებლები და სახეები.

ყველა ეს ფაქტორი უნდა შეფასდეს სწორი გადაწყვეტილების მისაღებად. ნებადართულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთი რეჟიმის მეორეზე შეცვლა მხოლოდ ახალი საგადასახადო პერიოდიდან. ეს უნდა მოხდეს დადგენილი წესით და კანონით განსაზღვრულ ვადებში.

არჩევანის მახასიათებლები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების დაწყების საკითხის განხილვისას მნიშვნელოვანია მრავალი ფაქტორის გათვალისწინება და არა მხოლოდ დადგენილი გადასახადის განაკვეთი. პირველი ის არის, ვისთვის იგეგმება პროდუქციის გაყიდვა ან მომსახურების მიწოდება.

თუ მომხმარებელი არის მოსახლეობა, ე.ი. მოქალაქეებს, ან მცირე ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ სისტემაზე, მაშინ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა განსაკუთრებით არ იმოქმედებს კონტრაგენტებთან და მომხმარებლებთან ურთიერთობაზე.

თუ გეგმავთ OSNO-ს გამოყენებით დიდ კომპანიებთან ურთიერთობას, გამარტივებულ რეჟიმზე გადასვლამ შესაძლოა უარყოფითად იმოქმედოს მათთან ურთიერთობის დამყარებაზე. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლით კომპანია წყვეტს დღგ-ს გადახდას, შესაბამისად, მასზე ტვირთი მომხმარებლებზე გადადის. ამ შემთხვევაში, საჭირო იქნება ფასების მნიშვნელოვნად შემცირება დღგ-ზე ზარალის ასანაზღაურებლად, ან მოგიწევთ კლიენტების დიდი ნაწილის დაკარგვა.

მეორე პუნქტი არის გადასახადის განაკვეთის პირდაპირი არჩევანი. გამარტივებულ რეჟიმში ორი ვარიანტია: 6 ან 15 პროცენტი. როგორც წესი, არჩევანი კეთდება შემდეგნაირად. მომსახურების გაწევისას, სამუშაოს შესრულებისას ისინი ჩერდებიან 6%-ით, ხოლო ვაჭრობა - 15%.

თუ მათემატიკურ გამოთვლებს დავეყრდნობით, მაშინ STS 6%-ზე მუშაობა უფრო მომგებიანია იმ კომპანიებისთვის, რომელთა ხარჯები შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებია. ბიზნესისთვის, რომლის ხარჯები შემოსავლის 60%-ზე მეტს შეადგენს, უმჯობესია გადავიდეს 15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

ერთი შეხედვით არჩევისას რთული არაფერია, მაგრამ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არც ისე მარტივია, როგორც ჩანს!

სისტემის შემოსავლები და ხარჯები

ავტორი ზოგადი წესიამისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებამეწარმეები დამოუკიდებლად ირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს. გამონაკლისი არის ხელოვნების მე-3 პუნქტით გათვალისწინებული სიტუაცია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 - მუშაობა მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით. STS გადასახადის გადახდის ორი ვარიანტი არსებობს: შემოსავლიდან (ფაქტობრივი შემოსავალი) ან მოგებიდან (სუფთა შემოსავალი, ხარჯების გამოკლებით).

თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია, გადასახადის გადახდა ხდება 6%-ის ოდენობით. საგადასახადო ბაზა, ე.ი. მიღებული შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისა და FFOMS-ისთვის სადაზღვევო პრემიების გადახდის გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. თუ კომპანიაში დასაქმებულია დაქირავებული პერსონალი, შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს ნახევარით, თუნდაც შენატანებმა გადააჭარბოს მას.

დაქირავებული პერსონალის გარეშე მომუშავე ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ საგადასახადო მიზნებისთვის შემოსავალი შეამცირონ შეტანილი შენატანების მთელი ოდენობით (2012 წლის ფედერალური კანონი No338).

STS „შემოსავლის“ სისტემას ჩვეულებრივ ირჩევენ ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები დაბალი ხარჯებით ან როდესაც მათი ოფიციალურად დადასტურება რთულია. ეს ვარიანტი ასევე მომგებიანია ბიზნესმენებისთვის, რომლებიც არ იყენებენ დაქირავებულ შრომას და არ იხდიან ხელფასს.

მოგების გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ობიექტის არჩევისას გადასახადის გადახდა ხდება 15%-იანი განაკვეთით, შეზღუდვით - არანაკლებ ფაქტობრივი შემოსავლის 1%-ისა. რეგიონულ დონეზე დასაშვებია მაჩვენებლის შეცვლა 5-15 პროცენტის ფარგლებში. გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის სუბიექტებს უფლება აქვთ დაადგინონ ფარული სარგებელი„გამარტივებულებისთვის“.

მაგალითად, პეტერბურგში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ყველა ეკონომიკური სუბიექტისთვის დაწესებულია 10%-იანი განაკვეთი შემოსავლების გამოკლებით. მეწარმეები, რომლებიც დაკავებული არიან მეცხოველეობითა და კულტურების წარმოებაში, მოსკოვის რეგიონში იმავე ტემპით მუშაობენ.

ხარჯები, რომლებიც ამცირებს საწარმოს შემოსავალს, შეიძლება შეიცავდეს ხარჯებს:

• მასალების შეძენა;
• ძირითადი საშუალებების შეძენა;
• ხელფასის გადახდა;
• სადაზღვევო პრემიები;
• არამატერიალური აქტივების შექმნა და ა.შ.

Მნიშვნელოვანი! გათვალისწინებული ყველა ხარჯი უნდა იყოს ეკონომიკურად გამართლებული და მიმართული ეკონომიკური საქმიანობიდან მოგების მიღებაზე.

საგადასახადო ბაზის შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ დოკუმენტირებული ხარჯებისთვის. ამიტომ აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების რეესტრის წარმოება ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი ყველა საბუთით (ჩეკები, ქვითრები და ა.შ.).

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას შეიძლება საჭირო გახდეს სხვადასხვა შემთხვევაში:

• ბიზნესის დაწყებისას;
• როდესაც იცვლება საქმიანობის პირობები და შედეგები (სხვა საგადასახადო სისტემიდან გადასვლა);
• საჭიროების შემთხვევაში, შეცვალეთ საგადასახადო ობიექტი("შემოსავლის" შეცვლა "შემოსავლის მინუს ხარჯებით" ან პირიქით).

USN რეჟიმში გადასვლა მოიცავს ორ მარტივ ნაბიჯს. პირველ რიგში, თქვენ უნდა მოამზადოთ შეტყობინება IFTS-ისთვის. კომპანიის შექმნისას დაგჭირდებათ აპლიკაციის პაკეტი. თუ თქვენ შეცვლით სხვა სისტემას, ეს არ არის საჭირო. შეტყობინება შედგენილია მკაცრად დადგენილი ფორმით. მაგალითად, 6%-ის ნაცვლად 15%-იანი განაკვეთის გამოსაყენებლად გამოიყენება ფორმა 26.2-6. ფორმის რეგისტრაცია დასაშვებია როგორც ხელით, ასევე ნაბეჭდი სახით.

ეს შეიძლება გაკეთდეს ნებისმიერი მოსახერხებელი გზით:

ყურადღება! მნიშვნელოვანია დაიცვან გარდამავალი ვადები. თუ 2020 წლიდან გეგმავთ USN 15%-იან რეჟიმში მუშაობას, შეტყობინება უნდა გაიგზავნოს 2020 წელს (ბოლო ვადაა 31 დეკემბერი).

ვარიანტები

გამარტივებული რეჟიმის მიღება შეუძლიათ როგორც მეწარმეებს, ასევე საწარმოებს. მის გამოსაყენებლად გადამხდელი თავად ირჩევს განაკვეთს: STS 6-დან ან 15%-დან. ღირს არჩევანს ძალიან ფრთხილად მივუდგეთ, მასზე მუშაობა მოგიწევთ მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში, ე.ი. ცვლილება შესაძლებელია მხოლოდ ახალი წლის დასაწყისიდან. 6%-იანი განაკვეთით მხედველობაში მიიღება მხოლოდ კომპანიის შემოსავალი – მისი რეალური შემოსავალი.

საქმიანობის მსვლელობისას გაწეული ხარჯები არანაირად არ მოქმედებს ფორმულის მიხედვით გამოთვლილ გადასახადის ოდენობაზე:

ასეთი განაკვეთის გამოყენებისას შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის 50%-ით შემცირება გადახდილიდან გამომდინარე:

• შენატანები საბიუჯეტო ფონდებში;
• დროებითი ინვალიდობის შეღავათები;
• პერსონალის დაზღვევა.

ინდმეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ დაქირავებული პერსონალი, უფლება აქვთ 100%-ით შეამცირონ საგადასახადო ბაზა. მათ შეუძლიათ ამის გაკეთება თავად გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე, თუ მათი თანხა უდრის ან აღემატება საანგარიშო წლის მიღებულ შემოსავალს.

ობიექტთან „შემოსავლები - ხარჯები“ გადასახადის გადახდა ხდება გაზრდილი განაკვეთით 15%. საგადასახადო ბაზა ამ შემთხვევაში არის წმინდა მოგება - სხვაობა რეალურ შემოსავალსა და მის მისაღებად გაწეულ ხარჯებს შორის. არჩევანი ამ ვარიანტზე უნდა გაკეთდეს მათთვის, ვისაც შეუძლია თავისი ხარჯების დოკუმენტირება.

საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას ხარჯების აღრიცხვის საშუალება უნდა იყოს შემდეგი პირობები:

• გაწეული ხარჯები აუცილებელია ბიზნესის წარმოებისთვის.
• ღირებულების ტიპები უნდა იყოს ჩამოთვლილი მისაღები სიაში Საგადასახადო კოდექსი.
• ხარჯები უნდა იყოს რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული. ნაღდი ანგარიშსწორების შემთხვევაში არის დამადასტურებელი საბუთები სალაროს ჩეკები, უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის - გადახდის დავალებებზე.
• სახარჯო ნივთები კომპანიამ უნდა მიიღოს ამ ფაქტების დოკუმენტური მტკიცებულებით. საქონლის შეძენისას საჭიროა საფასურით მიღების დამადასტურებელი მასალები, ანგარიშ-ფაქტურები, მიღებული სამუშაოებისთვის, მომსახურებისთვის - მათი მიწოდების აქტი.

ყურადღება! საგადასახადო ბაზის ფორმირებისას მხედველობაში მიიღება მხოლოდ დოკუმენტირებული ხარჯები. ქვითრები არ ემსახურება საქონლის გადახდის დადასტურებას, მატერიალური ფასეულობები, და გაწეული მომსახურების ხელშეკრულებები - ხარჯების პუნქტები.

ყველაზე მნიშვნელოვანი ასპექტები

ახალბედა მეწარმეს ბევრი კითხვა აწყდება არა მხოლოდ მომავალი ბიზნესის სტრატეგიასთან, არამედ „ტექნიკურ“ საკითხებთან დაკავშირებით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობა შემდეგია:

• წლიური შემოსავალი 2020 წელს არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს;
• პერსონალის დასაშვები საშუალო რაოდენობა შემოიფარგლება 100 საშტატო ერთეულით;
• კომპანიის ძირითადი საშუალებების ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს.

მიუხედავად იმისა, რომ გამარტივებული რეჟიმისთვის დაშვებული მოქმედებების სპექტრი საკმაოდ ფართოა სხვა სპეციალურ სისტემებთან შედარებით, მას მაინც აქვს გარკვეული შეზღუდვები. სრული სია მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12.

ნავიგაციის დამხმარედ გამარტივებული რეჟიმის არჩევის შემდეგ ჩნდება კითხვა, რომელი კურსის გამოყენება უკეთესია? ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გადახდით 6 ან 15% განაკვეთით, იმისდა მიხედვით, თუ რა იქნება საგადასახადო ბაზა: მოგება თუ შემოსავალი. რუსეთის ფედერაციის ზოგიერთ შემადგენელ სუბიექტში გადასახადის განაკვეთები „შემოსავლის დანახარჯების“ რეჟიმის ფარგლებში მერყეობს 5-15%-ის ფარგლებში, რაც მას კიდევ უფრო მომგებიანს ხდის.

გადასახადის განაკვეთის არჩევას მაქსიმალური ყურადღება უნდა მიექცეს, რადგან მისი შეცვლა მთელი წლის განმავლობაში შეუძლებელი იქნება. ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე გულდასმით უნდა შეფასდეს.

15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები იხდიან გადასახადს წმინდა მოგებაზე - ხარჯები აკლდება შემოსავალს. აქედან გამომდინარე, უფრო ლოგიკურია ისეთი განაკვეთის არჩევა მათთვის, ვისაც აქვს ფიქსირებული ხარჯები, რაც შეიძლება წინასწარ დაგეგმოს და შემდგომ დადო დოკუმენტურად.

ეს ბიზნესი მოიცავს საცალო ვაჭრობას, რომელშიც შესყიდვების მოცულობა შეესაბამება გაყიდვების მოცულობას. მარჟა დაფარავს კომპანიის ხარჯებს, საგადასახადო ხარჯებიგათვალისწინებულია შრომის ხარჯები და მომგებიანობის გარკვეული პროცენტები.

როდესაც გადაწყვეტთ აირჩიოთ 15% განაკვეთი, მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ გარკვეული პირობები უნდა დაკმაყოფილდეს ხარჯებზე გადასახადის გაანგარიშებისას:

• ისინი საჭიროა ბიზნესისთვის;
• ისინი შედიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ სიაში;
• ისინი გადახდილია და დოკუმენტირებულია;
• მიიღო მათი ნივთი: საქონელი, მასალები, მომსახურება.

თითოეული ხარჯის ფაქტი უნდა დადასტურდეს ორი სახის დოკუმენტით: მისი ტარების და მისი ნივთის მიღების შესახებ. ერთ-ერთი საბუთის არარსებობის შემთხვევაში გადასახადის დაანგარიშებისას ხარჯის გათვალისწინება შეუძლებელია. ხარჯების გადახდა არ დასტურდება ქვითრებით, ისევე როგორც მისი საგანი არ შეიძლება დადასტურდეს მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებით და მათი გადახდის ინვოისით.

მნიშვნელოვანი ასპექტია მინიმალური გადასახადი... მისი განაკვეთი წლიური შემოსავლის 1%-ის ტოლია.

მინიმალური გადასახადი განისაზღვრება შემდეგნაირად:

• წლის გადასახადის თანხა გამოითვლება ჩვეულებრივად;
• გამოითვლება შემოსავლის 1%;
• მიღებული შედეგების შედარება ხდება;
• ბიუჯეტში ირიცხება ის თანხა, რომელიც უფრო დიდია.

ზარალის შემთხვევაში ასევე უნდა გადაიხადოთ მინიმალური გადასახადი.

ყურადღება! გაანგარიშებისას წარმოქმნილი ერთიან და მინიმალურ გადასახადს შორის სხვაობა შეიძლება გადავიდეს მომავალ საგადასახადო პერიოდში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.18 მუხლის მე-6 პუნქტი).

გადასახადების მინიმალურ ლიმიტზე გადახდის ბოროტად გამოყენებამ ან მუდმივმა ზარალმა შეიძლება გამოიწვიოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის ეჭვები და გამოიწვიოს აუდიტი.

თუ თქვენ აირჩევთ განაკვეთს 6%, ხარჯები არანაირ განსხვავებას არ ექნება გადასახადის გამოთვლაში. საგადასახადო ბაზა ამ ვარიანტის მიხედვით არის ყველა ბიზნეს შემოსავალი ღირებულების თვალსაზრისით. გადასახადები კვარტალურად უნდა გადაიხადოთ რეალური შემოსავლიდან წინასწარ გადასახდელად.

ერთიანი გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს საბიუჯეტო ფონდებში სადაზღვევო შენატანებით. დაქირავებული მუშაკების თანდასწრებით, ის შეიძლება შემცირდეს განახევრებით, ასეთი თანამშრომლების გარეშე მეწარმეებისთვის - ნულამდე.

მაგალითი: 2020 წელს დაქირავებული პერსონალის გარეშე დამოუკიდებლად მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 300 ათასი რუბლი. ერთჯერადი გადასახადი: 300,000 * 6% = 18,000 (რუბლი). სადაზღვევო პრემიები ჩამოთვლილია 17 850 რუბლის ოდენობით. შემცირებული გადასახადი არის: 18,000 - 17,850 = 150 (რუბლი).

6%-იანი ობიექტის ყველა სხვა ხარჯი გადასახადზე არ თამაშობს როლს. თუმცა ეს არ ნიშნავს რომ ისინი საერთოდ არ არსებობენ. ნებისმიერ ბიზნესს აქვს ხარჯები. კიდევ ერთი საკითხია მათი კანონზომიერება და ზომა, რომლის მიხედვითაც ფასდება 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სარგებლობის მომგებიანობა.

მარტივი მათემატიკური გამოთვლები აჩვენებს, რომ 6%-იანი მაჩვენებელი უფრო მომგებიანია, თუ კომპანიის ხარჯები არ არის მისი შემოსავლის 60%-ზე მეტი. აქ ღირს სიტუაციის განხილვა სხვადასხვა კუთხით.

მაგალითად, კომპანიის შემოსავალი 2020 წლის მეორე კვარტალში იყო 115 ათასი რუბლი, ხარჯები - 69 ათასი რუბლი (შემოსავლის 60 პროცენტი).

გადასახადი:

გადასახადის გადახდის მიღებული თანხები არ განსხვავდება. ღირს გადახედოთ რა ხდება, როდესაც ორიგინალური მონაცემები იცვლება.

ხარჯების 75 ათას რუბლამდე ზრდით, გადასახადი 15% -ით შემცირდება: (115,000 - 75,000) * 15% = 6,000 (რუბლი). შესაბამისად, ასეთი რეჟიმის გამოყენება ამ სიტუაციაში უფრო მომგებიანი იქნება.

როდესაც ხარჯები მცირდება 55 ათას რუბლამდე, გადასახადის ოდენობა: (115,000 - 55,000) * 15% = 9000 (რუბლი). დაბალი ხარჯები USN-ს 15% წამგებიანი ხდის USN 6%-თან შედარებით.

რომელი ჯობია აირჩიოს

თუ კომპანიას პრაქტიკულად არ აქვს ხარჯები ან ისინი ძალიან მცირეა, ყველაზე მიმზიდველი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაა 6%. ეს მომგებიანია მეწარმეებისთვის და ფირმებისთვის, რომლებიც ხარჯავენ თავიანთი შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებს. 15%-იანი განაკვეთი, თავის მხრივ, ყველაზე მისაღებია დაბალი მომგებიანობის და დაბალი მარჟის მქონე ბიზნესებისთვის. მოსახერხებელია განიხილოს განსხვავება კონკრეტული მაგალითებით.

Stagecoach კომპანიის შემოსავალმა 2020 წლის პირველი კვარტლისთვის შეადგინა 110 ათასი რუბლი. კომპანიამ ამ პერიოდისთვის გაიღო ხარჯები 75 ათასი რუბლის ოდენობით.

ერთიანი გადასახადის გაანგარიშება:

თუ კომპანიის ხარჯები გაიზრდება 85 ათას რუბლამდე, მაშინ გადასახადი 15% -ით გამოვა 3750 რუბლის ოდენობით (6% -ზე ნაკლები გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე). თუ, პირიქით, ისინი შემცირდება 55 ათას რუბლამდე, მაშინ გადასახადის ოდენობა იქნება 8 250 რუბლი (უფრო მეტი, ვიდრე 6% STS). არ დაივიწყოთ გადასახადის შემცირების დამატებითი შესაძლებლობა. USN 6% რეჟიმში, ის შეიძლება შემცირდეს ნახევრად.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავალი – ხარჯები“ მუშაობა მომგებიანია ბიზნესისთვის, თუ ის შეესაბამება თანასწორობას:

(შემოსავლები - ხარჯები) * 15%< доход * 6% — вычеты

უმეტეს შემთხვევაში, ძნელია ცალსახად თქმა, რომელი რეჟიმია უფრო მომგებიანი კონკრეტული ბიზნესისთვის: გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6 თუ 15%. სწორი არჩევანის გასაკეთებლად, თქვენ უნდა იცოდეთ კომპანიის რეალური ხარჯები, რაც რთულია ბიზნესის დასაწყისში. ამიტომ, თქვენ უნდა გააგრძელოთ დაგეგმილი ინდიკატორები.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მკაფიო შედარება 6 ან 15%-ით

საილუსტრაციო მაგალითები დაგეხმარებათ უკეთ გაიგოთ განსხვავება და გააკეთოთ არჩევანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ვერსია... საწყისი მონაცემები: ინდივიდუალური მეწარმის წლიური შემოსავალი იყო 150 ათასი რუბლი, ხელფასი - 75 ათასი რუბლი.

ამრიგად, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ STS განაკვეთის არჩევანი ძირითადად დამოკიდებულია კომპანიის ხარჯების ზომაზე მისი ეკონომიკური საქმიანობის განსახორციელებლად. მაღალი ხარჯების დროს უფრო მომგებიანია 15%-იანი საგადასახადო სისტემის გამოყენება, რაც გულისხმობს საგადასახადო ბაზის შემცირებას ხარჯების ოდენობით.

Დადებითი და უარყოფითი მხარეები

გამარტივებული AtoN-ის თითოეულ რეჟიმს აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები, რომლებიც მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული არჩევისას (ცხრილი).

გამარტივებული დაბეგვრის რეჟიმების შედარება 6% და 15% განაკვეთებით:

სამეწარმეო საქმიანობის მცირე ობიექტების აღრიცხვის პრობლემების გადაჭრის ერთ-ერთი საკანონმდებლო გზა არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS).

კანონმდებლობა ითვალისწინებს ბიუჯეტში გადახდების გამარტივების ორ ვარიანტს. თითოეულს აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. მოდით განვიხილოთ რა უპირატესობები აქვს STS-ს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ („D-R“), რით განსხვავდება ეს სპეციალური რეჟიმი 2017 წლის სხვა ვარიანტისგან.

რა არის

გამარტივებულად ითვლება საგადასახადო სისტემა, რომლის დროსაც ბიუჯეტიდან ყველა გადახდა მცირდება მხოლოდ ერთის გაანგარიშებამდე. მაგალითად, STS "შემოსავალი" ("D") საშუალებას გაძლევთ არ ჩამოთვალოთ გადასახადების შემდეგი ტიპები ზოგიერთ შემთხვევაში:

1. შემოსავალზე პირები(Საშემოსავლო გადასახადი);
2. მოგებაზე;
3. დამატებული ღირებულება (დღგ);
4. ქონებაზე.

ვისაც შეუძლია გამოიყენოს

გამოიგონეს გამარტივებული სისტემა მცირე ბიზნესისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის (IE). 2017 წელს ეკონომიკური სუბიექტები უნდა აკმაყოფილებდნენ შემდეგ კრიტერიუმებს:

1. საანგარიშო პერიოდის მომგებიანობა შემოიფარგლება 213,750,000 რუბლით;
2. დასაქმებულთა რაოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 100 ადამიანს, მენეჯერის ჩათვლით;
3. საწესდებო კაპიტალი შემოიფარგლება 150 მილიონი რუბლით;
4. სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის პროცენტი 4: 1 (არ უნდა აღემატებოდეს 25%).

დაბეგვრის სახეები

ეს სისტემა ვარაუდობს, რომ ბიზნეს სუბიექტი დამოუკიდებლად აირჩევს, რომელი ბაზიდან გამოიქვითებს გადასახადებს:

• „D“ მეთოდით ირიცხება მთლიანი შემოსავლის 6%;
• „DR“-ზე გამოითვლება წმინდა მოგება, საიდანაც ირიცხება 15%.

მეთოდოლოგია შეიძლება გამოიყენონ საწარმოებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც ეწევიან ნებისმიერი სახის საქმიანობას, გარდა:

1. საბანკო;
2. დაზღვევა;
3. საპენსიო ფულის ინვესტიცია;
4. ინვესტიცია;
5. სხვები, რომლებიც მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლის მე-3 პუნქტში.

როგორ განაახლოთ 2017 წელს

არსებობს ინდივიდუალური მეწარმის გამოყენების ორი გზა და საგადასახადო გამარტივების სისტემის ორგანიზება.ისინი შემდეგია:

• ამის შესახებ აცნობოს საგადასახადო ორგანოებს რეგისტრაციიდან 30 დღის ვადაში;
• აცნობოს სისტემის გამოყენების სურვილის შესახებ მომავალ წელს მიმდინარე 1 ოქტომბრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით პერიოდში.

ეკონომიკური საქმიანობის ახალმა ობიექტებმა წინასწარ უნდა აირჩიონ მათთვის ხელსაყრელი სპეციალური რეჟიმი. თუ ერთი თვის ვადა გამოტოვებულია, მთავარი მეთოდი ავტომატურად იქნება გამოყენებული და ეს ბევრ პრობლემას იწვევს.

მოქმედ მეწარმეებს ანგარიშის წარდგენა ცხრა თვის განმავლობაში მოუწევთ. ამ შემთხვევაში, გადასვლის კრიტერიუმები შემდეგია:

1. შემოსავლის დონე 9 თვის განმავლობაში არ უნდა აღემატებოდეს 59,805,000 რუბლს 2017 წელს;
2. დასაქმებულთა რაოდენობა - 100 კაცამდე;
3. ძირითადი საშუალებები - 150 მილიონ რუბლამდე;
4. სხვა ორგანიზაციების წილი არაუმეტეს 25%.

სპეციალური რეჟიმის უპირატესობები

ორივე ამ გამარტივებული მეთოდის გამოყენება ეკონომიკურ ურთიერთობებში მონაწილეებს საშუალებას აძლევს:

• ბალანსის საშემოსავლო ნაწილთან დაკავშირებული გადასახადის მხოლოდ ერთი სახეობის გამოქვითვა;
• მინიმუმამდე შემცირდეს სავალდებულო ანგარიშების რაოდენობა, რომლებიც წარედგინება საგადასახადო ორგანოებს წელიწადში ერთხელ:
  • 31 მარტამდე საწარმოების მიერ;
  • 30 აპრილამდე SP.

ამასთან, წინასწარი გადახდების კვარტალური გადარიცხვები ერთჯერადი გადასახადით შემდეგი პერიოდებისთვის კანონიერად არის გათვალისწინებული:

• იანვარი მარტი;
• აპრილი ივნისი;
• 9 თვეში;
• წლიური.

"DR"-ის მახასიათებლები

ეს სპეციალური რეჟიმი ითვალისწინებს შემოსავლის ბაზისა და დანახარჯის ოდენობის ცალკე გაანგარიშებას. გადასახადის 15%-ის გამოსათვლელად საჭიროა შემოსავლიდან გამოქვითოთ წარმოებაში განხორციელებული ინვესტიციების ოდენობა.ამ შემთხვევაში მკაცრად უნდა დაიცვან საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი, რომელიც შეიცავს ნებადართული ხარჯების ჩამონათვალს.

შემოსავალი მოიცავს შემდეგ ქვითრებს:

1. საქონლის გაყიდვიდან;
2. გაწეული მომსახურებისთვის;
3. ქირისგან;
4. შესრულებული სამუშაოსთვის.

ბალანსის ეს ნაწილი არ შეიცავს:

• უსასყიდლოდ გადაცემული ქონება;
• ნასესხებ სახსრებზე დარიცხული პროცენტი;
• შემოსავალი საბანკო ინვესტიციებიდან და სხვა.

რა ითვლება ხარჯებად "DR"-ში

მკაცრია ბალანსის ხარჯების აღრიცხვის საგადასახადო წესები. არ არის დაშვებული ყველა ხარჯის ჩართვა მათში.საგადასახადო კოდექსის პრინციპები შეიძლება შეჯამდეს შემდეგნაირად:

• ხარჯები უნდა იყოს გათვლილი:
  • მიზნად ისახავს წესდებით ან სარეგისტრაციო დოკუმენტებით გათვალისწინებული საქმიანობის განვითარებას;
• ისინი უნდა იყოს დოკუმენტირებული;
• ისინი უნდა ასახავდნენ რეალური ოპერაციების არსს.

მაგალითად, თუ მეწარმემ შეიძინა პროდუქტი შემდგომი გაყიდვისთვის, მაშინ მისი რეალური განხორციელება დადასტურებულია:

• ჩეკით ან სხვა გადახდის დოკუმენტით;
• მყიდველისთვის ფიზიკური პროდუქტის გადაცემის აქტი.

ბალანსის ეს ნაწილი, როგორც წესი, უპრობლემოდ მოიცავს ხარჯებს:

1. ძირითადი საშუალებების (OS) შეძენა;
2. OS-ის შეკეთება და მოვლა;
3. ხელფასები და შენატანები ფონდებში;
4. წარმოებისთვის სახარჯო მასალების და ნედლეულის შეძენა;
5. საბაჟო კონტროლის გავლა;
6. ბუღალტრული აღრიცხვისა და სხვა საჭირო მომსახურების ორგანიზება;
7. სატრანსპორტო მომსახურება;
8. ფართის გაქირავება.

სახელმწიფო ბიუჯეტში მინიმალური შენატანის შეზღუდვა

საგადასახადო კოდექსის 346.18 მუხლი ითვალისწინებს გადასახადების წინასწარ გადახდის კონტროლის წესს:

• უნდა შემოწმდეს გაანგარიშებისას მიღებული თანხა;
• ის არ შეიძლება იყოს ნაჩვენები მომგებიანობის ერთ პროცენტზე ნაკლები (ღირებულების შემცირების გარეშე).

მაგალითად, თუ პირველ კვარტალში შემოსავალი ნაჩვენებია 1,3 მილიონი რუბლის ოდენობით, ხოლო გადასახადის გადახდა არის 11 ათასი რუბლი, მაშინ ის წინასწარ უნდა გაიზარდოს.

ჩეკი ასეთია: 1,3 მილიონი რუბლი. x 1% = 13 ათასი რუბლი.

მნიშვნელოვანია: წინასწარი გადასახადის გამოქვითვა არ შეიძლება იყოს მიმდინარე კვარტლის ანგარიშგებაში ასახული შემოსავლის ნაწილის 1%-ზე ნაკლები.

პერიოდის ბოლოს ეს წესი არ მუშაობს. საწარმოო საქმიანობის შედეგად მიღებული რეალური თანხები ირიცხება ბიუჯეტში.

თუ კომპანიამ ზარალი განიცადა

ეს მდგომარეობა ასევე გათვალისწინებულია კანონმდებლობაში. თუ წლის ბოლოს ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია განიცადა ზარალი, მაშინ მისი ერთჯერადი გადახდა მცირდება.შემოიფარგლება შემოსავლის იგივე 1%-ით (დანახარჯების გამოკლებით).

ამრიგად, საგადასახადო წესების შედგენისას კანონმდებელი იცავდა ბიუჯეტს წამგებიანი გადამხდელებით გამოწვეული ზარალისგან.

ვინ უფრო მომგებიანია „დ“ სისტემაზე დარჩენა

გამარტივებული საშემოსავლო დაბეგვრა განსხვავდება უკვე აღწერილი მეთოდოლოგიისგან იმ ბაზის აღრიცხვით, საიდანაც გამოითვლება ერთიანი გადასახადი. ანუ ეს კიდევ უფრო მარტივია. სისტემის არჩევისას ექსპერტები გვირჩევენ ყურადღება გაამახვილოთ შემდეგ დეტალებზე:

• საწარმოს საქმიანობის სახეები;
• შემოსავლის გამომუშავების ძირითადი გზები;
• სახსრების ბრუნვის ოდენობა;
• წარმოების ციკლის მომგებიანობა.

გენერალური "DR" კარგად მუშაობს საწარმოებში, სადაც ხარჯების ნაწილი 60-65%-ით ნაკლებია მომგებიანზე.

არის სხვა დახვეწილობაც:

• თუ საქონელზე მარკირება არ აღემატება 60%-ს, მაშინ განიხილება ვარიანტი „D“;
• მნიშვნელოვანი ფაქტორია პარტნიორების განსაკუთრებული რეჟიმის გათვალისწინება;
• სასურველია გამოიყენოს იგივე.

მაგალითი

როზას საწარმომ ფუნქციონირება 2017 წლის 1 იანვარს დაიწყო. პირველ კვარტალში მან გაიღო შემდეგი ხარჯები:

• საოფისე ფართის დაქირავება - 30,000 რუბლი;
• კომპიუტერების და სხვა საჭირო აღჭურვილობის შეძენა - 80,000 რუბლი;
• კომუნიკაციისა და ინტერნეტის გადახდა - 5000 რუბლი;
• რეკლამა - 100,000 რუბლი;
• თანამშრომლების შემოსავალი - 30,000 რუბლი;
• სადაზღვევო პრემია - 9000 რუბლი;
• ტრანსპორტირების ხარჯები - 16000 რუბლი;
• სულ - 270,000 რუბლი.

შემოსავლის ნაწილმა შეადგინა 500000 რუბლი.

პირველი კვარტლის წინასწარი გადახდის გაანგარიშება:

• (500,000 რუბლი - 270,000 რუბლი) x 15% = 34,500 რუბლი.

1% წესის გათვალისწინებით (იხ. ზემოთ), ბიუჯეტში რეალური ავანსი იქნება 50,000 რუბლი.

ნახეთ ვიდეო გამარტივებული სისტემის შესახებ * შემოსავალი მინუს ხარჯები *

STS 6 ან 15%: რომელია უკეთესი?

მომავალი გამარტივებულისთვის მთავარი კითხვაა, რომელ საგადასახადო ობიექტს ავირჩიოთ „შემოსავალი“ თუ „შემოსავალი მინუს ხარჯები“. ყოველივე ამის შემდეგ, ამაზეა დამოკიდებული, თუ რომელი ტრანზაქციები იქნება გათვალისწინებული საგადასახადო ბაზის დადგენისას, ასევე რომელი იქნება გამოყენებული და, შესაბამისად, როგორი იქნება გადასახადის ოდენობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ეს დილემა აქტუალური რჩება ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც უკვე გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ვინაიდან გამარტივებულ სისტემაზე დაბეგვრის ობიექტი ყოველწლიურად შეიძლება შეიცვალოს.

STS 6%

STS „შემოსავლის“ მიხედვით, გამარტივებული პირი, საგადასახადო ბაზის დასადგენად, ითვალისწინებს მის შემოსავალს გაყიდვებიდან და არაოპერაციული შემოსავალიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 მუხლის 1-ლი პუნქტი), „ნაღდი ფულის“ გამოყენებით. მეთოდი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის 1 პუნქტი).

გადასახადის გამოთვლის შემდეგ, როგორც მისი საგადასახადო ბაზის 6%, გამარტივებულ პირს შეუძლია შეამციროს იგი გარკვეული თანხებით:

• თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანები საბიუჯეტო სახსრების გადახდებიდან;
• დამსაქმებლის ხარჯზე გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შემწეობა (გარდა სამსახურში მომხდარი უბედური შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებებისა);
• გარკვეული პირობებით დასაქმებულთა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში ნებაყოფლობითი დაზღვევის ანაზღაურება.

ამ გადახდებმა შეიძლება შეამციროს გადასახადი მაქსიმუმ 50%-ით.

გამარტივებული ინდივიდუალური მეწარმისთვის, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდსა და FFOMS-ზე ფიქსირებული ოდენობით შეზღუდვების გარეშე. ანუ, თუ შენთვის შენატანი აღემატება გამოთვლილი გადასახადის ოდენობას, მაშინ არ მოგიწევთ გადასახადის გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.

დაწვრილებით 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადის გამოთვლის პროცედურის შესახებ. მაგალითად, შეგიძლიათ წაიკითხოთ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 15%

გამარტივებული პირი ობიექტით "შემოსავალი მინუს ხარჯები" ამცირებს თავის შემოსავალს ხარჯების დახურულ სიაში, რომელიც მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. ამასთან, წლის ბოლოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 15%-იანი გადასახადი არ შეიძლება იყოს შემოსავლის 1%-ზე ნაკლები. გამარტივებული პირის შემოსავლის 1% არის მინიმალური გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში. ჩვენ განვიხილეთ ობიექტისთვის გამარტივებული გადასახადის გამოთვლის თავისებურებები "შემოსავლის მინუს ხარჯები".

რა აირჩიოს: USN 6 ან 15%

დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას გამარტივებულმა პირმა უნდა დაგეგმოს თავისი ხარჯების ოდენობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ გამარტივებული დაბეგვრის ხარჯები არ არის ან ისინი უმნიშვნელოა, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება 15%-იანი არაპრაქტიკულია.

თუ არ გაითვალისწინებთ იმ ხარჯებს, რომლებზეც „შემოსავლის“ ობიექტის მქონე გამარტივებულმა პირმა შეიძლება შეამციროს გადასახადი და გაითვალისწინოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სტანდარტული განაკვეთები (6% და 15%), მაშინ გამარტივებული გადასახადი. „შემოსავლის“ ობიექტის სისტემა უფრო მომგებიანი იქნება იმ ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც აქვთ შემოსავლის 60%-ზე ნაკლები ხარჯები.

უფრო ზუსტი გაანგარიშებისთვის საჭიროა არა მხოლოდ შემოსავლებისა და ხარჯების შედარება გამარტივებულ გადასახადზე, არამედ იმ გამოკლებული თანხების შედარება, რომლითაც გამოთვლილი გადასახადი მცირდება გამარტივებული გადასახადით ობიექტთან „შემოსავლით“.

ასე რომ, დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტი მომგებიანია იმ ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებისთვისაც უთანასწორობა მართალია:

შემოსავალი x 0.06 - თანხები გამოიქვითება

გამოკლებული თანხები> ხარჯები x 0,15 - შემოსავალი x 0,09.

ამავდროულად, ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე, ინდიკატორი „გამოქვითული თანხები“ არ შეიძლება იყოს გამარტივებული გადასახადის 50%-ზე მეტი „შემოსავლის“ ობიექტით (შემოსავალი x 0.06 x 0.5), ანუ შემდეგი. უთანასწორობა უნდა შესრულდეს:

გამოქვითვადი თანხები

მთავარი კრიტერიუმი ობიექტის ტიპის არჩევისას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით ( 6 ან 15% ) არის რამდენად დიდია ხარჯები თქვენი ბიზნესის შემოსავალთან მიმართებაში. თუ ისინი შეადგენენ მთლიანი შემოსავლის 65%-ზე მეტს, საუკეთესო ვარიანტი იქნება ობიექტი „შემოსავლის გამოკლებით“. თუ 65%-ზე ნაკლებია, უმჯობესია აირჩიოთ ობიექტი - „შემოსავალი“.

მაგალითად, თუ თქვენ აპირებთ ბიზნესის შექმნას ვაჭრობის ან წარმოების სფეროში, სადაც საჭირო იქნება საქონლის ან მასალების შეძენა, მაშინ, უმეტეს შემთხვევაში, უფრო მომგებიანი იქნება დაბეგვრის ობიექტის არჩევა "შემოსავლის მინუს". ხარჯები". ამ შემთხვევაში, ხარჯები უნდა იყოს დოკუმენტირებული. თუმცა, თუ თქვენ გეგმავთ ბიზნესს, რომელიც დაკავშირებულია მომსახურების მიწოდებასთან (სადაც ხარჯები შეიძლება იყოს მცირე), მაშინ უფრო სასარგებლო იქნება STS „შემოსავლის“ გამოყენება.

შენიშვნარომ შესაძლებელია გადასახადის შემცირება არა ყველა ხარჯზე (მაგალითად, ჯარიმებსა და ჯარიმებზე). ხარჯების სრული სია, რისთვისაც მეწარმეებს ან ორგანიზაციებს შეუძლიათ შეამცირონ შემოსავალი, მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლში.

გარდა ამისა, უნდა გვახსოვდეს, რომ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ სუბიექტებს შეუძლიათ დამოუკიდებლად შეცვალონ საგადასახადო განაკვეთები. STS „შემოსავლის“ რეგიონებს 2016 წლიდან აქვთ უფლება დაადგინონ განაკვეთი 1-დან 6%-მდე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის „შემოსავლის შემცირება ხარჯების ოდენობით“ - 5-დან 15%-მდე.

ბიზნესი თანამშრომლებთან და მის გარეშე

თქვენი ბიზნესის ხარჯების ოდენობის გარდა, STS-ზე დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას მნიშვნელოვანი კრიტერიუმია თანამშრომლების ყოფნა ან არყოფნა.

გასათვალისწინებელია, რომ STS "შემოსავლის" შესახებ:

• ინდივიდუალურ მეწარმეებს და ორგანიზაციებს მუშებთან ერთად შეუძლიათ შეამცირონ 50% გადასახადი (ავანსი) გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობაზე.
• ინდივიდუალურ მეწარმეებს მუშების გარეშე შეუძლიათ შეამცირონ 100% გადასახადი (ავანსის გადახდა) გადახდილი ფიქსირებული გადახდების ოდენობაზე (თქვენთვის).

STS-ზე „შემოსავლის შემცირება ხარჯების ოდენობით“, ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს შეუძლიათ ხარჯებში შეიტანონ ყველა გადახდილი სადაზღვევო პრემია და, ამით, შეამცირონ საგადასახადო ბაზა მათი ოდენობით.

შენიშვნარომ საუბარია საგადასახადო ბაზის შემცირებაზე (რომელიც ჯერ კიდევ დასჭირდება განაკვეთზე გამრავლება) და არა საბოლოო გადასახადზე, როგორც სტს „შემოსავლებზე“. ამის შესახებ დაწვრილებით წაიკითხეთ გვერდზე გადასახადის გაანგარიშების შესახებ გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლები" და "შემოსავლის მინუს ხარჯები".

უნივერსალური წესი

არსებობს წესი (ფორმულა), რომლის მიხედვითაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის რომელი საგადასახადო ობიექტია უფრო მომგებიანი გამოსაყენებლად. ასე რომ, თუ ბიზნეს ხარჯები აღემატება 65% შემოსავლიდან უმჯობესია გამოიყენოთ „შემოსავლის მინუს ხარჯები“. აქ ასევე მნიშვნელოვანია არ დაგავიწყდეთ ხარჯებში გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გათვალისწინება.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დაბეგვრის სხვა ობიექტზე გადატანა

თქვენ შეგიძლიათ შეცვალოთ დაბეგვრის ობიექტი "შემოსავლით" ან "შემოსავლის გამოკლებით" წელიწადში მხოლოდ ერთხელ - პირველიმომავალ წელს, შეტყობინების წარდგენით 26.2-6 in საგადასახადო ოფისიმიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე.

STS "შემოსავალი" თუ STS "შემოსავალი მინუს ხარჯები" რომელია უკეთესი? კალკულატორი დაგეხმარებათ.

ყველას, ვინც თავად გადადის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, აქვს უფლება აირჩიოს დაბეგვრის ობიექტი - შემოსავლის 6%.(2015 წლიდან შემოიღეს საგადასახადო არდადეგები, რომლებშიც რეგიონებს შეუძლიათ შეამცირონ STS შემოსავლის განაკვეთი 0-მდე). ასევე, 2015 წლიდან ადგილობრივ ხელისუფლებას უფლება აქვს შეამციროს STS განაკვეთი (მაგალითად, ყირიმისა და სევასტოპოლის მაცხოვრებლებს აქვთ შემცირებული მაჩვენებელი).) ან შემოსავლის 5-15% (რეგიონის მიხედვით), ხარჯების ოდენობით შემცირებული(იხილეთ STS განაკვეთები რუსეთის ფედერაციის სხვადასხვა რეგიონისთვის).

თქვენ შეგიძლიათ შეცვალოთ სტს-ის შემოსავალი და ხარჯები სგგ-ს შემოსავალზე წელიწადში ერთხელ, მომდევნო წლის 1 იანვრიდან, 20 დეკემბრამდე აცნობეთ საგადასახადო სამსახურს.

იმის გასაგებად, რომელი სისტემაა უკეთესი, შევადაროთ ორივე გადასახადი.

სამეწარმეო საქმიანობაში საქონლის ხარჯზე დასამატებლად საჭიროა ნაყარი ყიდვა, ე.ი. ინვოისის რეგისტრაციით.

გადასვლა STS-დან "შემოსავლის მინუს ხარჯები" STS "შემოსავლით"

დაბეგვრის ობიექტი გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ყოველწლიურად შეიცვალოს. დაბეგვრის ობიექტი შეიძლება შეიცვალოს წლის დასაწყისიდან გადასახადის გადამხდელის შეტყობინებით საგადასახადო ორგანო 31 დეკემბრამდე (94-ФЗ, ადრე ეს იყო 20 დეკემბრამდე) იმ წლის წინა წელი, როდესაც გადასახადის გადამხდელი შესთავაზებს დასაბეგრი ობიექტის შეცვლას. განაცხადის ფორმა: STS-დან „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ გადასვლისთვის STS „შემოსავლით“.

როგორ წავიკითხოთ გამარტივებული

STS-ის თანახმად, შემოსავალი გაგებულია, როგორც ყველა ფაქტობრივი ფულადი ქვითარი (არ აქვს მნიშვნელობა როდის არის დადებული ხელშეკრულება, მნიშვნელოვანია, როდის გადაიხადეს). გამონაკლისი: თუ გადარიცხეთ თანხები საკუთარ ანგარიშზე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები: ყველაფერი, რაც მონაწილეობს თქვენს ბიზნესში (ხელფასები, მასალები, ქირა და ა.შ. არის საკამათო პუნქტები, მაგალითად, ინდმეწარმე იჯარით იღებს მანქანას საკუთარი თავისგან, რომ ხარჯად იქცეს). გასული წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში ჩამოთვლილი გადასახადი არ შედის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯებში. USN გადასახადი უნდა დამრგვალდეს რუბლამდე და გადაიხადოს რუბლებში.

USN (იჯარით წელიწადში ერთხელ საგადასახადო ოფისში 31 მარტამდე) დეკლარაცია USN.xls-ის მიხედვით

ორგანიზაციებისთვის ამ ონლაინ სერვისის დახმარებით, შეგიძლიათ შეინახოთ გადასახადები და აღრიცხვა STS-ზე და UTII-ზე, შექმნათ გადახდები, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 და წარადგინოთ ნებისმიერი მოხსენება ინტერნეტით და ა.შ. (250 რუბლიდან / თვეში ). 30 დღე უფასოა. ახლადშექმნილი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ახლა (უფასო).

შესაბამისი ნულოვანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაშეგიძლიათ გენერირება და გაგზავნა IFTS-ში ონლაინ რეჟიმში. ამავე დროს, ამის გაკეთება შეგიძლიათ სრულიად უფასოდ.