Vereinfacht, was zu wählen ist. STS-Berechnung Einnahmen minus Ausgaben (mit Beispielen)

Das Hauptkriterium für die Wahl des STS-Tarifs ist das Verhältnis der unternehmerischen Einnahmen und Ausgaben. In einem Handel, der den Kauf von Waren erfordert, oder einer Produktion, die ständig Materialien benötigt, ist es wahrscheinlich rentabler, einen Satz von 15 Prozent anzuwenden. Es wird auf der Grundlage des Nettogewinns festgelegt, d. h. abzüglich der dem Unternehmen entstandenen Aufwendungen.

Um die Aufwendungen auf den Abzug anrechnen zu können, müssen jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, die Sie vorab kennen müssen. Andernfalls sind sie bei der Senkung der Steuer nutzlos.

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Wenn Sie planen, ein Geschäft zu eröffnen, das Dienstleistungen mit geringen Kosten anbietet, ist es vorzuziehen, sich für einen Satz von 6 Prozent zu entscheiden. In diesem Fall spielen die Kosten keine Rolle. Der Steuerbetrag kann jedoch auf andere Weise reduziert werden.

Wichtig zu wissen ist, dass die Bundessätze auf regionaler Ebene variieren können: beim STS „Einkommen“ - von 1 bis 6 Prozent, beim STS „Einkommen – Ausgaben“ - von 5 bis 15 Prozent. Daher sollte die Wahl vom Geschäftssitz aus erfolgen.

Die Steuerzahlung wird maßgeblich durch die An- oder Abwesenheit von Arbeitnehmern, die Organisations- und Rechtsform des Unternehmens (Einzelunternehmer bzw juristische Person), Rentabilität, Merkmale und Arten von Wirtschaftstätigkeiten.

All diese Faktoren müssen bewertet werden, um die richtige Entscheidung zu treffen. Ein Wechsel von einer Regelung des vereinfachten Steuersystems in eine andere ist erst ab einem neuen Besteuerungszeitraum zulässig. Dies muss in der vorgeschriebenen Weise und innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen erfolgen.

Merkmale der Wahl

Bei der Frage der Einführung des vereinfachten Steuersystems ist es wichtig, viele Faktoren zu berücksichtigen, nicht nur den festgelegten Steuersatz. Die erste ist, an wen Produkte verkauft oder Dienstleistungen angeboten werden sollen.

Wenn die Verbraucher die Bevölkerung sind, d.h. Bürger oder kleine Organisationen und Einzelunternehmer, die an einem vereinfachten System arbeiten, wird der Übergang zum vereinfachten Steuersystem die Beziehungen zu Gegenparteien und Kunden nicht sonderlich beeinträchtigen.

Wenn Sie planen, mit großen Unternehmen über OSNO zu interagieren, kann sich der Übergang zum vereinfachten Regime negativ auf die Aufnahme von Beziehungen mit ihnen auswirken. Durch die Umstellung auf das vereinfachte Besteuerungssystem entfällt die Umsatzsteuerabgabe des Unternehmens, die Belastung wird somit auf die Verbraucher abgewälzt. In diesem Fall müssen die Preise zum Ausgleich von Umsatzsteuerverlusten deutlich gesenkt werden, oder Sie müssen den größten Teil der Kundschaft verlieren.

Der zweite Punkt ist die direkte Wahl des Steuersatzes. Im vereinfachten Modus gibt es zwei Optionen: 6 oder 15 Prozent. Normalerweise wird die Auswahl wie folgt getroffen. Bei der Erbringung von Dienstleistungen und der Ausführung von Arbeiten stoppen sie mit einer Rate von 6%, während sie beim Handel mit 15% aufhören.

Wenn wir uns auf mathematische Berechnungen verlassen, ist die Arbeit am STS 6% für Unternehmen rentabler, deren Ausgaben weniger als 60% des Einkommens betragen. Für ein Unternehmen, dessen Ausgaben mehr als 60 % des Einkommens ausmachen, ist es besser, auf ein vereinfachtes Besteuerungssystem von 15 % umzustellen.

Auf den ersten Blick ist die Auswahl nicht schwer, aber das vereinfachte Steuersystem ist nicht so einfach, wie es scheint!

Systemeinnahmen und -ausgaben

Durch allgemeine Regel Pro Anwendung des vereinfachten Steuersystems Unternehmer wählen den Besteuerungsgegenstand selbstständig. Eine Ausnahme ist die in Absatz 3 der Kunst vorgesehene Situation. 346.14 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - arbeiten im Rahmen eines einfachen Partnerschaftsvertrags. Es gibt zwei Möglichkeiten, die STS-Steuer zu entrichten: aus dem Einkommen (tatsächliche Einnahmen) oder aus dem Gewinn (Nettoeinnahmen, ohne Ausgaben).

Handelt es sich bei der Besteuerung um Einnahmen, wird die Steuer in Höhe von 6 % entrichtet. Steuerbemessungsgrundlage, d.h. die erhaltenen Einkünfte können gekürzt werden, um die Höhe der Steuer auf die Zahlung von Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die FFOMS zu verringern. Beschäftigt das Unternehmen angestelltes Personal, darf das Einkommen auch bei Überschreitung der Beiträge um höchstens die Hälfte gekürzt werden.

Einzelunternehmer, die ohne angestelltes Personal arbeiten, haben das Recht, ihr Einkommen für steuerliche Zwecke um den gesamten Beitragsbetrag zu kürzen (Bundesgesetz Nr. 338 von 2012).

Das STS-Einkommenssystem wird normalerweise von Firmen und Einzelunternehmern mit geringen Kosten gewählt oder wenn es schwierig ist, diese offiziell zu bestätigen. Diese Option ist auch für Geschäftsleute von Vorteil, die keine Leiharbeiter einsetzen und keine Löhne zahlen.

Bei der Wahl des Gegenstands des vereinfachten Steuersystems des Gewinns wird die Steuer zu einem Satz von 15% mit einer Einschränkung entrichtet - nicht weniger als 1% des tatsächlichen Einkommens. Auf regionaler Ebene ist es erlaubt, den Satz im Bereich von 5-15 Prozent zu ändern. Darüber hinaus haben die Untertanen der Russischen Föderation das Recht, Nebenleistungen für "vereinfacht".

In St. Petersburg wird beispielsweise für alle Wirtschaftssubjekte des vereinfachten Steuersystems mit Einnahmen abzüglich Ausgaben ein Satz von 10 % festgelegt. In der Region Moskau arbeiten in gleichem Maße Unternehmer aus der Tierhaltung und Pflanzenproduktion.

Zu den Aufwendungen, die das Einkommen des Unternehmens schmälern, können folgende Kosten gehören:

• Einkauf von Materialien;
• Kauf von Anlagevermögen;
• Zahlung der Löhne;
• Versicherungsprämien;
• Schaffung von immateriellen Vermögenswerten usw.

Wichtig! Alle berücksichtigten Aufwendungen müssen wirtschaftlich gerechtfertigt und auf die Erzielung eines Gewinns aus der wirtschaftlichen Tätigkeit ausgerichtet sein.

Es ist möglich, die Steuerbemessungsgrundlage nur für nachgewiesene Ausgaben zu reduzieren. Daher ist es erforderlich, ein Einnahmen- und Ausgabenverzeichnis mit allen Belegen, die die tatsächlichen Kosten bestätigen (Schecks, Quittungen usw.), zu führen.

Beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem kann in verschiedenen Fällen Bedarf bestehen:

• bei der Gründung eines Unternehmens;
• wenn sich Bedingungen und Ergebnisse der Tätigkeit ändern (Übergang von einem anderen Besteuerungssystem);
• ggf. ändern Steuerobjekt(Änderung von "Einnahmen" in "Einnahmen abzüglich Ausgaben" oder umgekehrt).

Der Übergang in den USN-Modus umfasst zwei einfache Schritte. Zunächst müssen Sie eine Benachrichtigung für das IFTS vorbereiten. Wenn Sie ein Unternehmen gründen, benötigen Sie ein Bewerbungspaket. Wenn Sie ein anderes System ändern, ist dies nicht erforderlich. Die Mitteilung erfolgt in einer streng festgelegten Form. Um beispielsweise einen Satz von 15% anstelle von 6% anzuwenden, wird das Formular 26.2-6 angewendet. Die Registrierung des Formulars ist sowohl handschriftlich als auch in gedruckter Form zulässig.

Dies kann auf jede bequeme Weise erfolgen:

Aufmerksamkeit! Es ist wichtig, die Übergangsfristen einzuhalten. Wenn Sie planen, ab 2020 im USN 15%-Modus zu arbeiten, muss die Meldung im Jahr 2020 eingereicht werden (Einsendeschluss ist der 31. Dezember).

Varianten

Die vereinfachte Regelung kann sowohl von Unternehmern als auch von Unternehmen übernommen werden. Um es zu nutzen, wählt der Zahler den Tarif selbst: STS ab 6 oder 15%. Es lohnt sich, die Auswahl sehr sorgfältig zu treffen, Sie müssen während der gesamten Steuerperiode daran arbeiten, d.h. Änderung ist erst ab Jahresbeginn möglich. Bei einem Satz von 6% werden nur die Einnahmen des Unternehmens berücksichtigt - seine tatsächlichen Einnahmen.

Aufwendungen, die im Rahmen der Tätigkeit anfallen, wirken sich in keiner Weise auf den Steuerbetrag aus, der nach der Formel berechnet wird:

Bei Anwendung eines solchen Satzes ist es möglich, die Steuerbemessungsgrundlage um 50 % zu reduzieren aufgrund der gezahlten:

• Beiträge zu außerbudgetären Fonds;
• Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit;
• Personalversicherung.

Einzelunternehmer ohne angeheuertes Personal haben Anspruch auf eine Herabsetzung der Steuerbemessungsgrundlage um 100 %. Sie können dies auf Kosten der selbst gezahlten Versicherungsprämien tun, wenn deren Höhe den Einkünften des Berichtsjahres entspricht oder diese übersteigt.

Beim Objekt "Einnahmen - Ausgaben" wird die Steuer mit einem erhöhten Satz von 15% abgeführt. Die Steuerbemessungsgrundlage ist in diesem Fall der Nettogewinn – die Differenz zwischen den tatsächlichen Einnahmen und den Kosten, die zu dessen Erhalt angefallen sind. Die Wahl dieser Option sollte für diejenigen getroffen werden, die in der Lage sind, ihre Ausgaben zu dokumentieren.

Um Ausgaben bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage berücksichtigen zu können, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die anfallenden Kosten sind für den Betrieb eines Unternehmens notwendig.
• Kostenarten müssen in einer akzeptablen Liste aufgeführt sein Steuer-Code.
• Kosten müssen tatsächlich angefallen und dokumentiert sein. Bei Barausgleich sind Belege Kassenschecks, bei bargeldloser Zahlung - Zahlungsaufträge.
• Verbrauchsgegenstände müssen dem Unternehmen mit einem urkundlichen Nachweis dieser Tatsachen entgegengenommen werden. Beim Kauf von Waren, Materialien, um deren Empfang gegen Gebühr zu bestätigen, sind Rechnungen erforderlich, für erhaltene Arbeiten, Dienstleistungen - eine Handlung ihrer Bereitstellung.

Aufmerksamkeit! Bei der Bildung der Bemessungsgrundlage werden nur nachgewiesene Aufwendungen berücksichtigt. Quittungen gelten nicht als Zahlungsbestätigung für Waren, materielle Werte, und Verträge über erbrachte Dienstleistungen - Ausgabenposten.

Die wichtigsten Aspekte

Ein angehender Unternehmer steht nicht nur hinsichtlich der Strategie des zukünftigen Geschäfts vor vielen Fragen, sondern auch in den "technischen" Punkten.

Die Bedingungen für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems sind wie folgt:

• das Jahreseinkommen im Jahr 2020 sollte 150 Millionen Rubel nicht überschreiten;
• die zulässige durchschnittliche Personalzahl ist auf 100 Personaleinheiten begrenzt;
• der Wert des Anlagevermögens des Unternehmens darf 150 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Obwohl das vereinfachte Regime im Vergleich zu anderen Sondersystemen recht breit gefächert ist, weist es dennoch einige Einschränkungen auf. Eine vollständige Liste ist in Art. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Nachdem man den vereinfachten Modus als Navigationshilfe gewählt hat, stellt sich die Frage, welcher Tarif besser zu verwenden ist. Immerhin können Sie nach dem vereinfachten Steuersystem mit einer Steuerzahlung von 6 oder 15 % arbeiten, je nachdem, was die Bemessungsgrundlage ist: Gewinn oder Einnahmen. In einigen Teilstaaten der Russischen Föderation variieren die Steuersätze für das "Einkommen-Ausgaben"-System zwischen 5 und 15 %, was es noch rentabler macht.

Der Wahl des Steuersatzes sollte größte Aufmerksamkeit geschenkt werden, da er nicht ganzjährig änderbar sein wird. Alle Vor- und Nachteile sollten sorgfältig abgewogen werden.

Unternehmer, die nach dem vereinfachten Steuersystem von 15 % arbeiten, zahlen Steuern auf den Nettogewinn - Aufwendungen werden vom Einkommen abgezogen. Daher ist es logischer, einen solchen Tarif für diejenigen zu wählen, die Fixkosten haben, die im Voraus geplant und weiter dokumentiert werden können.

Zu diesem Geschäft gehört der Einzelhandel, bei dem das Einkaufsvolumen dem Umsatzvolumen entspricht. Die Marge deckt die Kosten des Unternehmens, Steueraufwand, Arbeitskosten und bestimmte Rentabilitätsprozentsätze angegeben.

Wenn Sie sich für einen Satz von 15 % entscheiden, ist es wichtig zu wissen, dass bei der Berechnung der Spesensteuer bestimmte Bedingungen erfüllt sein müssen:

• sie werden für das Geschäft benötigt;
• sie stehen in der Liste der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
• sie werden bezahlt und dokumentiert;
• ihren Artikel erhalten: Waren, Materialien, Dienstleistungen.

Die Tatsache jeder Ausgabe muss durch zwei Arten von Dokumenten bestätigt werden: über ihre Beförderung und über den Erhalt ihres Gegenstands. Fehlt eines der Dokumente, kann der Aufwand bei der Steuerberechnung nicht berücksichtigt werden. Die Zahlung von Auslagen wird nicht durch Quittungen bestätigt, ebenso wie ihr Gegenstand nicht durch eine Vereinbarung über die Erbringung von Dienstleistungen und eine Rechnung über deren Zahlung bestätigt werden kann.

Ein wichtiger Aspekt ist Mindeststeuer... Der Satz beträgt 1 % des Jahresumsatzes.

Die Mindeststeuer wird wie folgt bestimmt:

• der Steuerbetrag für das Jahr wird wie üblich berechnet;
• 1% des Umsatzes wird berechnet;
• die erhaltenen Ergebnisse werden verglichen;
• der wichtigere Betrag wird dem Haushalt zugeführt.

Im Schadensfall ist zusätzlich die Mindeststeuer zu entrichten.

Aufmerksamkeit! Die bei der Berechnung gebildete Differenz zwischen der Einzelsteuer und der Mindeststeuer kann auf eine zukünftige Steuerperiode übertragen werden (Artikel 346.18 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die missbräuchliche Zahlung von Steuern in Höhe der Mindeststeuergrenze oder die Entstehung dauerhafter Verluste kann bei der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde Verdacht erregen und eine Prüfung nach sich ziehen.

Wenn Sie einen Satz von 6% wählen, spielen die Kosten für die Steuerberechnung keine Rolle. Die Bemessungsgrundlage für diese Option sind alle geschäftlichen Einkünfte wertmäßig. Die Steuern sind vierteljährlich als Vorauszahlungen aus dem tatsächlichen Einkommen zu entrichten.

Die Höhe der einheitlichen Steuer kann durch Versicherungsbeiträge zu außerbudgetären Mitteln reduziert werden. In Anwesenheit von Leiharbeitern kann sie um die Hälfte reduziert werden, für Unternehmer ohne solche Mitarbeiter - auf null.

Beispiel: Das Einkommen eines Einzelunternehmers, der im Jahr 2020 ohne angeheuertes Personal selbstständig arbeitete, betrug 300 Tausend Rubel. Einzelsteuer: 300.000 * 6% = 18.000 (Rubel). Versicherungsprämien sind in Höhe von 17 850 Rubel aufgeführt. Die ermäßigte Steuer beträgt: 18.000 - 17.850 = 150 (Rubel).

Alle anderen Aufwendungen für ein Objekt von 6% spielen für die Steuer keine Rolle. Dies bedeutet jedoch nicht, dass sie überhaupt nicht existieren. Jedes Geschäft hat Kosten. Ein weiterer Punkt ist ihre Regelmäßigkeit und Größe, anhand derer die Rentabilität der Anwendung des vereinfachten Steuersystems von 6 % beurteilt wird.

Einfache mathematische Berechnungen zeigen, dass der Satz von 6 % rentabler ist, wenn die Ausgaben des Unternehmens nicht mehr als 60 % der Einnahmen betragen. Hier lohnt es sich, die Situation aus verschiedenen Blickwinkeln zu betrachten.

Zum Beispiel beliefen sich die Einnahmen des Unternehmens für das zweite Quartal 2020 auf 115 Tausend Rubel, die Ausgaben auf 69 Tausend Rubel (60 Prozent der Einnahmen).

Steuer:

Die erhaltenen Steuerzahlungen unterscheiden sich nicht. Es lohnt sich, einen Blick darauf zu werfen, was passiert, wenn sich die Originaldaten ändern.

Bei einer Erhöhung der Ausgaben auf 75 Tausend Rubel sinkt die Steuer in Höhe von 15%: (115.000 - 75.000) * 15% = 6.000 (Rubel). Folglich ist die Verwendung eines solchen Regimes in dieser Situation rentabler.

Wenn die Ausgaben auf 55 Tausend Rubel reduziert werden, beträgt der Steuerbetrag: (115.000 - 55.000) * 15% = 9000 (Rubel). Niedrige Kosten machen die USN 15% unrentabel im Vergleich zu den USN 6%.

Was ist besser zu wählen

Wenn das Unternehmen praktisch keine Kosten hat oder sehr klein ist, ist das vereinfachte Besteuerungssystem von 6% am ​​attraktivsten. Es ist vorteilhaft für Unternehmer und Unternehmen, deren Ausgaben weniger als 60 % ihres Einkommens betragen. Der Satz von 15 % wiederum ist für Unternehmen mit geringer Rentabilität und geringen Margen am akzeptabelsten. Es ist zweckmäßig, den Unterschied anhand konkreter Beispiele zu betrachten.

Der Umsatz des Unternehmens Stagecoach für das erste Quartal 2020 belief sich auf 110 Tausend Rubel. Dem Unternehmen entstanden für diesen Zeitraum Aufwendungen in Höhe von 75 Tausend Rubel.

Berechnung der Einzelsteuer:

Wenn die Ausgaben des Unternehmens auf 85 Tausend Rubel ansteigen, beträgt die Steuer in Höhe von 15 % 3.750 Rubel (weniger als 6 % nach dem vereinfachten Steuersystem). Wenn sie dagegen auf 55 Tausend Rubel sinken, beträgt der Steuerbetrag 8 250 Rubel (mehr als bei 6% STS). Vergessen Sie nicht die Möglichkeit der zusätzlichen Steuersenkung. Im USN 6%-Modus kann sie auf die Hälfte reduziert werden.

Das Arbeiten am vereinfachten Steuersystem "Einkommen - Ausgaben" lohnt sich für die Wirtschaft, wenn es der Gleichheit entspricht:

(Einnahmen - Ausgaben) * 15%< доход * 6% — вычеты

In den meisten Situationen ist es schwierig, eindeutig zu sagen, welcher Modus für ein bestimmtes Unternehmen rentabler ist: das vereinfachte Steuersystem mit 6 oder 15 %. Um die richtige Wahl zu treffen, müssen Sie die tatsächlichen Kosten des Unternehmens kennen, was zu Beginn eines Unternehmens schwierig ist. Daher müssen Sie von den geplanten Indikatoren ausgehen.

Ein klarer Vergleich des vereinfachten Steuersystems mit 6 oder 15 %

Anschauliche Beispiele helfen Ihnen, den Unterschied besser zu verstehen und Entscheidungen zu treffen Version des vereinfachten Steuersystems... Ausgangsdaten: Das Jahreseinkommen des einzelnen Unternehmers betrug 150 Tausend Rubel, die Gehaltsabrechnung - 75 Tausend Rubel.

Daraus kann geschlossen werden, dass die Wahl des STS-Satzes hauptsächlich von der Höhe der Aufwendungen des Unternehmens für die Durchführung seiner wirtschaftlichen Aktivitäten abhängt. Bei hohen Kosten ist es rentabler, das vereinfachte Steuersystem von 15 % zu verwenden, das eine Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag der Kosten bedeutet.

Vorteile und Nachteile

Jeder Modus innerhalb des vereinfachten AtoN hat seine eigenen Vor- und Nachteile, die bei der Auswahl berücksichtigt werden müssen (Tabelle).

Vergleich der vereinfachten Besteuerungssysteme mit Sätzen von 6 % und 15 %:

Eine der gesetzgeberischen Möglichkeiten, die Probleme der Bilanzierung kleiner Gegenstände der unternehmerischen Tätigkeit zu lösen, ist das vereinfachte Steuersystem (STS).

Der Gesetzgeber sieht zwei Möglichkeiten vor, die Zahlungen an den Haushalt zu vereinfachen. Jedes hat seine eigenen Vor- und Nachteile. Betrachten wir die Vorteile des STS "Einkommen minus Ausgaben" ("D-R"), wie sich dieses Sonderregime von der anderen Option im Jahr 2017 unterscheidet.

Was ist das

Als vereinfacht gilt das Besteuerungssystem, bei dem alle dem Haushalt zustehenden Zahlungen auf die Berechnung von nur einer reduziert werden. Der STS "Einkommen" ("D") ermöglicht es Ihnen beispielsweise, die folgenden Steuerarten in einigen Fällen nicht aufzulisten:

1. vom Einkommen Einzelpersonen(Einkommensteuer);
2. mit Gewinn;
3. Wertschöpfung (MwSt.);
4. auf dem Grundstück.

Wer kann verwenden

Für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer (IE) wurde ein vereinfachtes System erfunden. Im Jahr 2017 müssen Wirtschaftssubjekte die folgenden Kriterien erfüllen:

1. die Rentabilität für den Berichtszeitraum ist auf 213.750.000 Rubel begrenzt;
2. die Zahl der Mitarbeiter darf 100 Personen einschließlich des Vorgesetzten nicht überschreiten;
3. das genehmigte Kapital ist auf 150 Millionen Rubel begrenzt;
4. Prozentsatz für die Beteiligung anderer Organisationen 4:1 (sollte 25% nicht überschreiten).

Besteuerungsarten

Bei diesem System wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen selbstständig wählt, von welcher Bemessungsgrundlage es Steuern abzieht:

• nach der Methode "D" werden 6% der Gesamteinnahmen verrechnet;
• bei "DR" wird der Nettogewinn berechnet, von dem 15% verrechnet werden.

Die Methodik kann von Unternehmen und Einzelunternehmern angewendet werden, die jede Art von Tätigkeit ausüben, mit Ausnahme von:

1. Bankwesen;
2. Versicherung;
3. Anlage von Rentengeldern;
4. Investition;
5. andere in Absatz 3 des Artikels 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannt.

So aktualisieren Sie 2017

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Einzelunternehmer und die Organisation eines Steuervereinfachungssystems zu nutzen. Sie sind wie folgt:

• dies innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung dem Finanzamt mitteilen;
• über den Wunsch benachrichtigen, das System im nächsten Jahr in der Zeit vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember, dem aktuellen, anzuwenden.

Neue Objekte der Wirtschaftstätigkeit müssen im Voraus eine für sie günstige Sonderregelung wählen. Wird eine Monatsfrist versäumt, wird automatisch die Hauptmethode angewendet, was zu vielen Problemen führt.

Bestehende Unternehmer müssen neun Monate lang Berichte einreichen. In diesem Fall sind die Übergangskriterien wie folgt:

1. das Einkommen für 9 Monate sollte im Jahr 2017 59.805.000 Rubel nicht überschreiten;
2. Anzahl der Mitarbeiter - bis zu 100 Personen;
3. Anlagevermögen - bis zu 150 Millionen Rubel;
4. der Anteil anderer Organisationen beträgt nicht mehr als 25 %.

Vorteile der Sonderregelung

Die Verwendung dieser beiden vereinfachten Methoden ermöglicht den Teilnehmern an Wirtschaftsbeziehungen:

• nur eine Steuerart abziehen, die sich auf den Einkommensteil des Saldos bezieht;
• um die Zahl der Pflichtmeldungen, die einmal im Jahr an das Finanzamt übermittelt werden, zu minimieren:
  • bis 31. März durch Unternehmen;
  • bis 30. April SP.

Allerdings sind vierteljährliche Überweisungen von Vorauszahlungen zu einer einzigen Gebühr für folgende Zeiträume gesetzlich verankert:

• Januar März;
• April Juni;
• in 9 Monaten;
• jährlich.

Funktionen von "DR"

Diese Sonderregelung geht von einer getrennten Berechnung der Einkommensgrundlage und des Ausgabenbetrags aus. Um 15 % der Steuer zu berechnen, muss der Betrag der Produktionsinvestitionen vom Erlös abgezogen werden. In diesem Fall ist Artikel 346.16 der Abgabenordnung strikt einzuhalten, der eine Liste der zulässigen Ausgaben enthält.

Zu den Einnahmen zählen folgende Einnahmen:

1. aus dem Verkauf von Waren;
2. für die erbrachten Dienstleistungen;
3. aus Miete;
4. für die geleistete Arbeit.

Dieser Teil des Saldos beinhaltet nicht:

• unentgeltlich übertragenes Eigentum;
• aufgelaufene Zinsen für Fremdmittel;
• Einnahmen aus Bankinvestitionen und mehr.

Was zählt als Aufwand in "DR"

Die steuerlichen Vorschriften für die Bilanzierung der Aufwandsseite der Bilanz sind streng. Nicht alle Kosten dürfen darin enthalten sein. Die Grundsätze der Abgabenordnung lassen sich wie folgt zusammenfassen:

• Kosten sollten ausgerichtet werden:
  • auf die Entwicklung der in den Charter- oder Registrierungsdokumenten vorgeschriebenen Aktivitäten abzielen;
• sie müssen dokumentiert werden;
• sie sollten das Wesen der realen Operationen widerspiegeln.

Wenn ein Unternehmer beispielsweise ein Produkt zum Weiterverkauf gekauft hat, wird dessen tatsächliche Umsetzung bestätigt:

• per Scheck oder einem anderen Zahlungsdokument;
• die Übertragung eines physischen Produkts an den Käufer.

Dieser Teil der Bilanz beinhaltet in der Regel ohne Probleme die Kosten für:

1. Erwerb von Anlagevermögen (OS);
2. Reparatur und Wartung des Betriebssystems;
3. Gehälter und Beiträge zu Fonds;
4. Einkauf von Verbrauchsmaterialien und Rohstoffen für die Produktion;
5. Passieren der Zollkontrolle;
6. Organisation der Buchhaltung und anderer notwendiger Dienstleistungen;
7. Transport-Service;
8. Vermietung von Räumlichkeiten.

Begrenzung des Mindestbeitrags zum Staatshaushalt

Artikel 346.18 der Abgabenordnung enthält eine Regel zur Kontrolle der Vorauszahlung von Steuern:

• der bei der Berechnung erhaltene Betrag muss überprüft werden;
• sie darf ein Prozent der ausgewiesenen Rentabilität (ohne Kostenreduktion) nicht unterschreiten.

Wenn beispielsweise im ersten Quartal das Einkommen in Höhe von 1,3 Millionen Rubel ausgewiesen wird und die Steuerzahlung 11 Tausend Rubel beträgt, muss es im Voraus erhöht werden.

Der Scheck lautet wie folgt: 1,3 Millionen Rubel. x 1% = 13 Tausend Rubel.

Wichtig: Der Vorsteuerabzug darf nicht weniger als 1 % des Umsatzanteils betragen, der in der Berichterstattung für das laufende Quartal ausgewiesen wird.

Am Ende des Zeitraums funktioniert diese Regel nicht. Die tatsächlichen Einnahmen aus Produktionsaktivitäten werden vom Budget abgezogen.

Wenn das Unternehmen Verluste erlitten hat

Dieser Situation wird auch in der Gesetzgebung Rechnung getragen. Wenn am Ende des Jahres ein einzelner Unternehmer oder eine Organisation Verluste erlitten hat, wird seine Einmalzahlung gekürzt. Sie ist auf dasselbe 1% des Einkommens (ohne Kosten) begrenzt.

So hat der Gesetzgeber bei der Erarbeitung von Steuervorschriften den Haushalt vor Verlusten durch unrentable Zahler geschützt.

Wer ist profitabler, auf dem "D"-System zu bleiben?

Die vereinfachte Einkommensteuer unterscheidet sich von der bereits beschriebenen Methodik in der Bilanzierung der Bemessungsgrundlage der Einzelsteuer. Das heißt, es ist noch einfacher. Experten empfehlen bei der Auswahl eines Systems, sich auf folgende Details zu konzentrieren:

• Arten von Tätigkeiten des Unternehmens;
• Haupteinnahmequellen;
• die Höhe des Fondsumsatzes;
• Rentabilität des Produktionszyklus.

Allgemeines "DR" funktioniert gut in Unternehmen, in denen der Kostenteil 60-65% niedriger ist als der rentable.

Es gibt noch andere Feinheiten:

• wenn der Warenaufschlag 60 % nicht überschreitet, sollte Option "D" in Betracht gezogen werden;
• ein wichtiger Faktor ist die Berücksichtigung der Sonderregelung der Partner;
• es ist wünschenswert, dasselbe zu verwenden.

Beispiel

Das Unternehmen Rosa hat am 1. Januar 2017 seinen Betrieb aufgenommen. Für das erste Quartal entstanden folgende Aufwendungen:

• Büroraummiete - 30.000 RUB;
• Kauf von Computern und anderen notwendigen Geräten - 80.000 Rubel;
• Zahlung für Kommunikation und Internet - 5.000 Rubel;
• Werbung - 100.000 Rubel;
• Einkommen der Arbeitnehmer - 30.000 Rubel;
• Versicherungsprämien - 9.000 Rubel;
• Transportkosten - 16.000 Rubel;
• insgesamt - 270.000 Rubel.

Der Einkommensteil belief sich auf 500.000 Rubel.

Berechnung der Vorauszahlung für das erste Quartal:

• (500.000 Rubel - 270.000 Rubel) x 15% = 34.500 Rubel.

Unter Berücksichtigung der 1%-Regel (siehe oben) beträgt der tatsächliche Vorschuss zum Haushalt 50.000 Rubel.

Sehen Sie sich das Video über das vereinfachte System an * Einnahmen minus Ausgaben *

STS 6 oder 15%: Was ist besser?

Die Hauptfrage für den zukünftigen Simplist ist, welches Besteuerungsobjekt "Einkommen" oder "Einkommen minus Ausgaben" wählen soll. Denn davon hängt es ab, welche Umsätze bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden und welche zur Anwendung kommen und wie hoch damit die Besteuerung im vereinfachten Steuersystem sein wird. Dieses Dilemma bleibt für Organisationen und Einzelunternehmer relevant, die bereits auf das vereinfachte Steuersystem umgestiegen sind, da das Besteuerungsobjekt auf dem vereinfachten System jährlich geändert werden kann.

STS 6%

Unter dem STS „Einkommen“ berücksichtigt die vereinfachte Person zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage ihre Einkünfte aus Verkäufen und nicht betrieblichen Einkünften (Artikel 346.15 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und wendet das „Bargeld“ an Methode (Artikel 346.17 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nachdem die vereinfachte Person die Steuer mit 6% ihrer Bemessungsgrundlage berechnet hat, kann sie diese um bestimmte Beträge reduzieren:

• an Arbeitnehmer gezahlte Beiträge aus Zahlungen an außerbudgetäre Fonds;
• Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, die zu Lasten des Arbeitgebers gezahlt werden (außer bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten);
• Leistungen zur freiwilligen Versicherung von Arbeitnehmern bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit unter bestimmten Voraussetzungen.

Diese Zahlungen können die Steuer um maximal 50 % reduzieren.

Für einen vereinfachten Einzelunternehmer, der keine Arbeitnehmer beschäftigt, kann die Steuer auf die gezahlten Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und FFOMS ohne Einschränkungen in einem festen Betrag gesenkt werden. Das heißt, wenn die Beiträge für Sie den Betrag der berechneten Steuer übersteigen, müssen Sie nach dem vereinfachten Steuersystem keine Steuern zahlen.

Näheres zum Verfahren zur Steuerberechnung bei einem vereinfachten Besteuerungssystem von 6%, inkl. als Beispiel können Sie einlesen.

Vereinfachtes Steuersystem 15%

Die vereinfachte Person mit dem Gegenstand "Einkommen abzüglich Ausgaben" reduziert ihre Einkünfte auf eine geschlossene Ausgabenliste nach Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gleichzeitig darf die Steuer nach dem vereinfachten Besteuerungssystem von 15% am Jahresende nicht weniger als 1% des Einkommens betragen. 1 % des Einkommens einer vereinfachten Person ist die Mindeststeuer, die an den Haushalt abgeführt werden muss. In haben wir die Besonderheiten der Berechnung der vereinfachten Steuer für das Objekt "Einkommen minus Ausgaben" betrachtet.

Auswahl: USN 6 oder 15%

Bei der Wahl eines Besteuerungsgegenstandes muss eine vereinfachte Person die Höhe ihrer Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem planen. Denn wenn keine Aufwendungen für die vereinfachte Besteuerung anfallen oder diese unbedeutend sind, ist die Anwendung des vereinfachten Besteuerungssystems von 15% nicht praktikabel.

Wenn Sie die Ausgaben nicht berücksichtigen, auf die eine vereinfachte Person mit einem "Einkommensgegenstand" ihre Steuer senken kann, und die Standardsätze des vereinfachten Steuersystems (6% und 15%) berücksichtigen, dann ist die vereinfachte Steuer System mit einem "Einkommenszweck" für diejenigen Organisationen und Einzelunternehmer rentabler sein wird, deren Ausgaben weniger als 60 % ihres Einkommens ausmachen.

Für eine genauere Berechnung ist es erforderlich, nicht nur die Einnahmen und Ausgaben auf die vereinfachte Steuer zu vergleichen, sondern auch die abgezogenen Beträge, um die sich die berechnete Steuer um die vereinfachte Steuer mit dem Gegenstand "Einkommen" verringert.

Der Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ kommt also jenen Organisationen und Einzelunternehmern zugute, für die Ungleichheit gilt:

Einkommen x 0,06 - Abzugsfähige Beträge

Abgezogene Beträge> Ausgaben x 0,15 - Einnahmen x 0,09.

Gleichzeitig darf bei Organisationen und Einzelunternehmern, die Zahlungen an natürliche Personen leisten, der Indikator „Abzugsbeträge“ nicht mehr als 50% der vereinfachten Steuer mit dem Objekt „Einkommen“ (Einkommen x 0,06 x 0,5) betragen, d Ungleichung muss erfüllt sein:

Abzugsfähige Beträge

Das Hauptkriterium bei der Wahl der Objektart nach dem vereinfachten Steuersystem ( 6 oder 15% ) gibt an, wie hoch die Kosten im Verhältnis zu den Einnahmen Ihres Unternehmens sind. Wenn sie mehr als 65 % der Gesamteinnahmen ausmachen, ist das Objekt "Einnahmen abzüglich Ausgaben" die beste Option. Bei weniger als 65% ist es besser, das Objekt zu wählen - "Einkommen".

Wenn Sie beispielsweise ein Unternehmen im Bereich Handel oder Produktion gründen, bei dem Waren oder Materialien gekauft werden müssen, ist es in den meisten Fällen rentabler, den Steuergegenstand "Einkommen minus" zu wählen Kosten". In diesem Fall sind die Kosten zu dokumentieren. Wenn Sie jedoch ein Geschäft im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen planen (wobei die Kosten gering sein können), ist es sinnvoller, das STS "Einkommen" zu verwenden.

beachten Sie dass es möglich ist, die Steuer nicht auf alle Ausgaben (z. B. Geldbußen und Strafen) zu senken. Eine vollständige Liste der Ausgaben, für die Unternehmer oder Organisationen das Einkommen reduzieren können, ist in Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt.

Darüber hinaus ist zu beachten, dass die konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation die Steuersätze unabhängig voneinander ändern können. Für die STS "Einkommen" haben die Regionen seit 2016 das Recht, den Satz von 1 bis 6% festzulegen. Für das vereinfachte Steuersystem "Um den Betrag der Ausgaben reduzierte Einnahmen" - von 5 auf 15%.

Geschäft mit und ohne Mitarbeiter

Ein wichtiges Kriterium bei der Wahl des Besteuerungsgegenstandes des STS ist neben der Höhe der Auslagen Ihres Betriebes die An- oder Abwesenheit von Arbeitnehmern.

Es ist zu beachten, dass auf dem STS "Einkommen":

• Einzelne Unternehmer und Organisationen mit Arbeitnehmern können auf 50% Steuer (Vorauszahlung) auf die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien.
• Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer können reduzieren 100% Steuer (Vorauszahlung) auf die Höhe der gezahlten Festbeträge (für Sie).

Auf dem STS „Um den Aufwand gemindertes Einkommen“ können Einzelunternehmer und GmbHs alle gezahlten Versicherungsprämien in die Aufwendungen einbeziehen und dadurch die Bemessungsgrundlage um deren Betrag reduzieren.

beachten Sie dass es sich um eine Reduzierung der Bemessungsgrundlage handelt (die noch mit dem Satz multipliziert werden muss) und nicht um die endgültige Steuer, wie beim STS "Einkommen". Lesen Sie dazu mehr auf der Seite zur Steuerberechnung nach dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen“ und „Einkommen abzüglich Aufwendungen“.

Universelle Regel

Es gibt eine Regel (Formel), um zu bestimmen, welcher Besteuerungsgegenstand des vereinfachten Besteuerungssystems rentabler zu verwenden ist. Also wenn die Geschäftsausgaben übersteigen 65% aus den Einnahmen ist es besser, "Einnahmen abzüglich Ausgaben" zu verwenden. Auch hier ist es wichtig, nicht zu vergessen, die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien im Aufwand zu berücksichtigen.

Übertragung des vereinfachten Steuersystems auf einen anderen Besteuerungsgegenstand

Sie können den Besteuerungsgegenstand nur einmal im Jahr auf "Einkommen" oder "Einkommen abzüglich Ausgaben" ändern - Erste im nächsten Jahr durch Einreichung einer Mitteilung im Formular 26.2-6 in Finanzamt bis 31. Dezember des laufenden Jahres.

STS "Einkommen" oder STS "Einkommen minus Ausgaben" Was ist besser? Ein Taschenrechner hilft.

Wer selbst auf das vereinfachte Steuersystem umsteigt, hat das Recht, den Besteuerungsgegenstand zu wählen - 6% des Einkommens(Seit 2015 wurden Steuerbefreiungen eingeführt, in denen Regionen den STS-Einkommenssatz auf 0 % senken können. Seit 2015 haben auch die lokalen Behörden das Recht, den STS-Satz zu senken (z. B. haben Einwohner der Krim und Sewastopol eine ermäßigter Satz).) Oder 5-15% (je nach Region) der Einnahmen, vermindert um die Höhe der Ausgaben(siehe STS-Tarife für verschiedene Regionen der Russischen Föderation).

Sie können die STS-Erträge und -Aufwendungen einmal jährlich ab dem 1. Januar des Folgejahres in STS-Erträge umwandeln und das Finanzamt bis zum 20. Dezember mitteilen.

Um zu verstehen, welches System besser ist, vergleichen wir beide Steuern.

Um bei der unternehmerischen Tätigkeit Waren zu den Ausgaben hinzuzufügen, müssen Sie in großen Mengen einkaufen, d. mit Rechnungsregistrierung.

Übergang vom STS „Einkommen minus Ausgaben“ zum STS „Einkommen“

Der Besteuerungsgegenstand kann vom Steuerpflichtigen jährlich geändert werden. Der Besteuerungsgegenstand kann zum Jahresbeginn geändert werden, wenn der Steuerpflichtige dies mitteilt Steuerbehörde vor dem 31. Dezember (94-ФЗ, vorher war es vor dem 20. Dezember) des Jahres vor dem Jahr, in dem der Steuerpflichtige beabsichtigt, den steuerpflichtigen Gegenstand zu ändern. Antragsformular: für den Übergang vom STS „Einkommen minus Ausgaben“ zum STS „Einkommen“.

Wie liest man vereinfacht

Als Einnahmen werden im STS alle tatsächlichen Bareinnahmen verstanden (egal wann der Vertrag abgeschlossen wurde, wichtig ist, wann sie bezahlt wurden). Ausnahme: wenn Sie Geld auf Ihr eigenes Konto überwiesen haben. Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem: alles, was an Ihrem Geschäft beteiligt ist (Gehälter, Material, Miete usw. Es gibt umstrittene Punkte, z. Die ausgewiesene Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem für das letzte Jahr ist NICHT in den Kosten des vereinfachten Steuersystems enthalten. Die USN-Steuer muss auf Rubel aufgerundet und in Rubel bezahlt werden.

USN (bis 31. März einmal jährlich an das Finanzamt vermietet) Deklaration nach USN.xls

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