Главная→Карьера→Безналичный расчёт кредитной картой. Организация расчетов с использованием банковских карт Банковские калькуляторы по картам ex

Безналичный расчёт кредитной картой. Организация расчетов с использованием банковских карт Банковские калькуляторы по картам ex

Банковская карта - именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету.

Такие расчеты регулирует положение ЦБ РФ № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

Для кредитной организации деятельность, связанная с обращением карточек, состоит из эмиссионной деятельности и эквайринга.

Эмиссионная деятельность - выпуск по поручению клиентов пластиковых карточек и ведение базы данных по их эмиссии. Для выпуска карточек международных или национальных платежных систем банку необходимо стать членом данных и сертифицировать эмиссионный центр.

Эквайринг — это деятельность, включающая осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковской карточки, и проведение операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карточек, не являющимся клиентами данных кредитных организаций.

Схема расчетов с использованием банковской карточки представлена на рис. 5.7.

Рис. 5.7. Схема расчетов с использованием банковской карты:

Заявление покупателя об открытии карточного счета и изготовление пластиковой карточки, передача платежного поручения о депонировании денежных средств;
Депонирование средств на специальном карточном счете;
Выдача пластиковой карточки;
Передача карточки продавцу в момент оплаты товара или услуги;
5а. Проверка подлинности карточки и наличия средств на счете (запрос — ответ);
Изготовление слипа (чека) у продавца (поставщика);
Продажа продукции или оказание услуг;
Предоставление в банк-эквайрер слипов и их реестров;
Предъявление слипов в банк-эмитент для оплаты;
Списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте, перечисление их на счет в банк продавца;
Зачисление средств на счет продавца;
Уведомление продавца о поступлении средств на счет;
Уведомление покупателя о списании средств с его счета

Расчеты, проводимые с использованием банковских карт, эмитируемых кредитными организациями России, охарактеризованы в табл. 5.5.

Таблица 5.5. Расчеты с использованием банковских карт

Для физических лиц

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Получение наличных денежных средств 8 валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ
Получение наличных денежных средств 8 иностранной валюте за пределами РФ
Оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ и на территории РФ. а также в иностранной валюте — за пределами территории РФ
Иные операции

Получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе — с оплатой командировочных и представительских расходов
Оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе — с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ
Получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов
Оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ
Иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ

Все операции совершаются владельцами карт с использованием банковских счетов.

Банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» Положение ЦБ РФ от 9 апреля 1998 г. №23-П «Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» // "Вестник Банка России", N 23, 15.04.98.

Кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками (далее - распространение платежных карт).

Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам могут определяться в договоре с клиентом.

Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета либо без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам - резидентам.

Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств и процентов по ним с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации - эмитенте или другой кредитной организации, а также наличными деньгами через кассу, банкомат - клиентами - физическими лицами.

На территории Российской Федерации кредитные организации (далее - кредитные организации - эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг).

Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт. Эмиссия банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осуществляется кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе настоящим Положением, иными нормативными актами Банка России, и правилами участников расчетов, содержащих их права, обязанности и порядок проведения расчетов между ними.

Количество кредитных организаций, занимающихся эмиссией или эквайрингом банковских карт составляет 718;

Количество кредитных организаций-эмитентов - 674;

Количество кредитных организаций-эквайреров - 642.

При совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в порядке, установленном Положением Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года № 6005.

По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции: Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденное ЦБ РФ от 24.12.2004 г. №266-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 21.09.2006 № 1725-У)

Получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

Получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

Оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

Иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

Иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

Остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

Лимит предоставления овердрафта;

Лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.

Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором. При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме (далее - документ по операциям с использованием платежной карты). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.

Рассмотрим порядок получения банковской карты и проведения операций с ее использованием.

Для того чтобы стать владельцем банковской карты юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет, заключив соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту владельцу, который получает право на ее использование, сама карта остается собственностью банка.

Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, которые позволяют его однозначно идентифицировать. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код -- персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность обслуживания в банкоматах или POSах.

Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт можно представить в виде схемы (см. рис.1).

Рис. 1

1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту.

2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS-терминал или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код.

3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты.

4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу.

5. POS передает в банк-эквайрер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов.

6. Банк-эквайрер осуществляет расчеты с POSом по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSа.

7. Банк-эквайрер передает в процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по банковским картам.

8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов.

9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт.

10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных

В зависимости от технологии расчетов карточки подразделяются на слип- и смарт- карты. На слип - карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карты. Продавец товаров и услуг при расчете за покупку с помощью специального терминала считывает с карты эту информацию и проводит авторизацию, то есть через особую линию связи соединяется с прессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпечатке со слип- карты, который переправляется в платежный центр или банк. Слип- карта содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца.

Смарт- карта имеет встроенный микропроцессор - чип. В банке в память смарт- карты со специального карточного счета клиента списывается некоторая сумма, в результате чего смарт- карта становится как бы электронным кошельком. При осуществлении покупки владелец карты при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (pin- код). Продавец с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карты сумму), соединенный с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платежных карточек, дополнить свой «электронный кошелек» недостающей суммой в безналичной форме.

В зависимости от того, кому будут проданы карточки, они могут быть Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2003:

Индивидуальными (собственными), когда один карточный счет соответствует одной карточке;

Семейными, когда члены одной семьи - владельцы нескольких карточек - пользуются одним карточным счетом;

Корпоративным - для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые будут распоряжаться счетом в пределах персонального лимита или без него с единой или несколькими карточками.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов по операциям с использованием выданных им банковских карт может осуществлять только та кредитная организация, чей логотип и (или) наименование присутствуют на лицевой стороне этих карт. Наличие логотипов других кредитных организаций не допускается.

Кредитная корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

Наибольшей популярностью среди пользователей пластиковых карт в Российской Федерации пользуются международные пластиковые карты ViSa (40%) и Europay (25%), которые принимаются по всему миру в более чем 120 странах мира (см. рис. 2).

пластиковый карта расчет платежный

Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершаемые на территории Российской Федерации осуществляются только в валюте Российской Федерации - рублях на основании заключенного договора между банком и контрагентом (физическое или юридическое лицо). Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством России. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Уже упоминалось о том, что основным предназначением и достоинством банковского «пластика» является проведение безналичных расчётов. Ниже мы рассмотрим, какие покупки и услуги можно оплачивать «пластиком», и тонкости процедуры безналичного расчета кредитной картой.

Безналичный расчет по карте

Безналичный расчет по карте выгоден в первую очередь клиентам, оплачивающим покупки в торговых точках, так как подобные операции не облагаются комиссиями. Расчет кредитной картой возможен также при оплате покупок в Сети – приобретении товаров в интернет-магазинах, заказе и оплате билетов, бронировании номеров и т.п.

Посредством безналичного расчета по карте можно также погашать различные штрафы, задолженность по коммунальным услугам (через терминалы, банкоматы или интернет), рассчитываться в такси и заведениях общепита, пополнять мобильный счёт. В последние годы расчет кредитной картой с чипом возможен также в метрополитене и другом общественном транспорте, оборудованном специальными считывателями.

При расчётах в Сети и различных АТМ безналичный расчет по карте в отличие от оплаты покупок в магазине облагается комиссиями, поэтому следует обращать внимание на плату, взимаемую банком и посредниками за проведение той или иной операции.

Расчет кредитной картой: процедура оплаты в торговых точках

Для расчета кредитной картой подходит любой магазин (аптека и др.), в котором есть наклейка, подтверждающая приём «пластика» соответствующей .

Процедура безналичного расчета по карте осуществляется в несколько этапов: подтверждение личности держателя «пластика», авторизация кредитки и выдача торгового чека.

Кассир, которому покупатель передал банковскую карточку для оплаты покупок, вправе попросить клиента предъявить удостоверяющий личность документ, если на кредитке указано ФИО держателя. Дальнейшая процедура зависит от того, какая у клиента карта – только с магнитной полосой или также с чипом.

После проверки личности держателя магнитной карточки кассир «прокатывает» кредитку через платёжный терминал, и последний соединяется с банком-эмитентом для проверки наличия нужной суммы средств на счету. Затем деньги списываются со счёта, а клиент получает два торговых чека, один из которых необходимо подписать и вернуть кассиру.

В случае расчетов кредитной картой с чипом после прокатывания карты клиенту необходимо ввести ПИН-код для того, чтобы терминал смог связаться с центром авторизации. После подтверждения наличия денег на счету средства списываются с карты, и кассир распечатывает один чек для покупателя, так как подпись клиента благодаря введению ПИН-кода уже не требуется.

Документы, подтверждающие проведение безналичных расчетов по карте, следует сохранять в течение 1-6 месяцев (точный срок указан в договоре, заключённом с банком при оформлении кредитки).

ISSN 2304-120X

Султанова Наргиз Алиевна,

преподаватель кафедры экономики и менеджмента филиала ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный университет» в г. Армавире, г. Армавир nargiz [email protected]

Использование банковских карт в системе расчетов

Аннотация. В современных условиях банковские карты расширяют сферу своего использования и уже являются неотъемлемым способом безналичного оборота денежных средств финансового рынка. Данная статья посвящена рассмотрению основных вопросов организации работы с банковскими картами в кредитных организациях и отражению операций с их использованием в бухгалтерском учете. Ключевые слова: банковская карта, банк-эквайер, банк-эмитент, авторизация, держатель карты (держатель), персональный идентификационный номер (ПИН-код). Раздел: (04) экономика.

Платежные карты появились ещё при СССР в 1969 г. Эмитированы они были зарубежными компаниями и использовались в качестве платежного средства. Постепенно начали появляться карточки «Америкэн Экспресс», «Виза», «Еврокард». Внешэкономбанк впервые выпустил в 1989 г. «золотые» карточки «Еврокард», а в конце 1991 г. «Кредо Банк» выпустил собственную карту «Виза».

В настоящее время использование банковских платежных карт - современный удобный способ осуществления безналичных расчетов. Банковские карты позволяют держателям, т. е. физическим лицам и уполномоченным юридическим лицам, совершать операции с денежными средствами, находящимися на карточном банковском счете, в любое время суток, служат средством платежа по всему миру, используются в сфере онлайн-коммерции, дают возможность точно отслеживать операции в момент их совершения посредством мобильного банка.

Услуга «Мобильный банк» обеспечивает возможность контроля за состоянием карточного счета с помощью мобильного телефона в сетях стандарта GSM. С помощью мобильного банка можно произвести оплату за коммунальные услуги, перевести денежные средства с карточного счета на другой карточный счет, автоматически пополнять денежные средства на мобильном телефоне.

Держатели международных банковских карт платежных систем VISA и MasterCard могут принять участие в программах страхования во время путешествий за границу. Страховыми событиями являются несчастные случаи, произошедшие с застрахованными, внезапные заболевания или иные непредвиденные обстоятельства, повлекшие за собой такие дополнительные расходы, как медицинские, экстренное возвращение в Россию, административные, юридическая помощь и другие.

Активно развиваются операции по предоставлению дополнительных услуг держателям международных карт, таких как приобретение членства IAPA (международной ассоциации пассажиров авиалиний), что позволяет приобрести скидки при покупке авиабилетов, на проживание в лучших отелях мира и другие льготы. Также держатели международных карт получают скидки при оплате товаров и услуг.

Учетная политика операций с использованием банковских карт в коммерческих банках должна формироваться с учетом требований нормативных документов Банка России, основными из которых являются:

Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (ред. от 14.01.2015) «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее - Положение № 266-П);

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

Султанова Н. А. Использование банковских карт в системе расчетов // Концепт. - 2015. - № 08 (август). - ART 15276. - 0,7 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2015/15276.htm. - ISSN2304-120X.

Положение Банка России от 16.07.2012 г.№ 385-П (ред. от 19.08.2014) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 385-П).

Положением № 266-П Банк России определяет, что кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридические лица, индивидуальные предприниматели (далее - держатели) .

Пластиковые карты также могут быть зарплатными, студенческими, социальными, корпоративными, открываемыми в международных платежных системах. Такие виды карт имеют физический облик, то есть пластиковую форму стандартного размера.

Также существуют виртуальные карты, не имеющие физического облика, используемые для покупок через сеть Интернет, которые существуют в виде электронного ключа, имеющего зашифрованные реквизиты банковской карты.

В настоящее время банки эмитируют в основном дебетовые и кредитные карты.

Дебетовая карта используется для совершения операций в пределах расходного лимита (суммы собственных денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете) и/или кредита, предоставляемого банком-эмитентом в форме овердрафт.

Кредитная карта используется для совершения операций за счет предоставленного банком кредита в соответствии с условиями кредитного договора.

Перечень операций, которые может осуществлять клиент - физическое лицо, используя банковскую карту, также содержится в Положении № 266-П Банка России. В частности, с помощью банковской карты можно получать наличные денежные средства в рублях или иностранной валюте на территории Российской Федерации, а за ее пределами - в иностранной валюте, производить безналичные расчеты с различными организациями в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за её пределами и другие операции, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

Операции по взносу или выдаче наличных денежных средств осуществляются через банкоматы, терминалы или в пунктах выдачи наличных через электронные POS-терминалы, установленные в кассах банка.

Расчеты по оплате товаров (работ, услуг) производятся в торговых точках (магазины, гостиницы, салоны, парикмахерские, автозаправки и другие точки), которые заключили договоры на прием в оплату товаров (работ, услуг) банковских пластиковых карт (договор эквайринга).

От сумм операций, проведенных с использованием банковских карт по договору эквайринга, кредитная организация получает от торгово-сервисных предприятий вознаграждение, которое называется торговой уступкой.

Для держателя банковской карты не имеет принципиального значения, с каким коммерческим банком торговая точка заключила договор эквайринга. Если на двери торговой точки имеется логотип платежной системы, как на банковской карте, то здесь можно произвести оплату покупок, используя банковскую карту, при этом держатель карты не рискует понести дополнительных расходов в виде комиссий.

На кассах торгово-сервисных предприятий и в пунктах выдачи наличных коммерческих банков используются электронные устройства - POS-терминалы, которые считывают информацию с магнитной полосы банковской карты или с чипа (микропроцессора) в целях проведения авторизации.

научно-методический электронный журнал

В запросе авторизации содержится информация о банковской карте и о сумме покупки или выдачи по банковской карте. Положительный ответ на авторизацию говорит о том, что данная банковская карта действительна и остаток на ней позволяет совершить операцию. Отрицательный ответ на авторизацию может быть причиной отсутствия связи или недостатка средств на счете карты. При любом ответе авторизации электронное устройство выдает чек о совершенной операции.

В случае совершения операции в кассе банка или торговой точке держателю банковской карты выдается чек POS-терминала на бумажном носителе, который должен содержать подпись кассира и подпись держателя карты.

При выдаче или приеме наличных денег с использованием банковских карт в кассах кредитной организации помимо чека, выпущенного из терминала, дополнительно формируются приходные (расходные) кассовые ордера, формы которых предусмотрены нормативными актами Банка России.

Помимо формирования кассовых документов, при совершении операций с использованием банковских карт в иностранной валюте кредитной организацией должен составляться Реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками, предусмотренный Инструкцией Банка России от 16.09.2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Держатели банковских карт часто недоумевают, почему при проведении расходной операции в один и тот же момент времени данные о состоянии счета по выписке банка и при запросе расходного лимита в устройствах самообслуживания (или онлайн-кабинете) отличаются. Это происходит по причине того, что при проведении расходной операции через устройства самообслуживания или POS-терминалы в процессинговый центр направляется запрос авторизации, после обработки которого уменьшается расходный лимит по карте и информация об остатке будет уже с учетом проведенной операции. Уменьшение остатка по банковскому карточному счету (например, № 40817 - для физических лиц-резидентов), осуществляется после того, как банк-эквайер направит финансовое подтверждение по данной операции, что занимает от одного дня и более, и только потом оно будет обработано банком и отразится на остатке банковского счета карты.

Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора, в котором отражаются условия использования карты, порядок ведения счета карты, права и обязанности сторон.

К числу основных реквизитов банковской карты можно отнести её шестнадцатизначный номер, в котором зашифрован тип платежной системы, банк-эмитент, его территориальное расположение, а также срок действия карты, имя и фамилия держателя (если карта эмбоссированная).

Также в международных банковских картах используются технологии безопасности осуществления транзакций посредством трехзначного кода безопасности CVV2 или CVC2, который сгенерирован по специальному алгоритму. Печатается он на оборотной стороне карты или на полоске, предназначенной для подписи клиента сразу после номера карты, либо справа от полоски. На практике данный код безопасности применяется как дополнительное средство проверки подлинности карты и используется для проведения транзакций в сети Интернет.

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

На первоначальном этапе при обращении клиента с просьбой о получении банковской карты работником операционного подразделения банка проводится первичная проверка клиента и документов.

Личность клиента проверяется путем сверки внешнего вида клиента с фотографией на документе, удостоверяющем личность, наличие адреса регистрации с обязательным изготовлением копии документа.

Проверка документа, удостоверяющего личность, проводится с целью обнаружения видимых признаков подделки (например, механическое удаление, исправление записей и печатей, дописки, замена фотокарточки, замена листов), а также по списку недействительных паспортов. Такая проверка проводится, так как недействительные паспорта могут быть использованы мошенниками для последующего опротестования кредитной сделки.

Если первичная проверка прошла успешно, то клиент собственноручно заполняет заявление установленного образца на предоставление банковской карты. Банковский работник должен проверить полноту заполнения всех позиций заявления, уделив особое внимание вопросам различия адреса регистрации и адреса фактического проживания, наличия городского телефона по месту регистрации, так как мобильный телефон можно оперативно заменить (в случае отсутствия городского стационарного телефона необходимо указать номер контактного телефона ближайших родственников). Также обязательным пунктом при оформлении заявления является указание контрольной информации, которая запрашивается в случае обращения держателя в Службу клиентской поддержки банка-эмитента.

После приема заявления работник банка должен предупредить клиента об ответственности за предоставление недостоверных данных, а в случае обнаружения таковых - о возможном отказе в выдаче карты.

На этапе выдачи банковской карты, а также при совершении операций с ее использованием кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 06.05.2015) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Порядок идентификации для кредитных организаций установлен Положением Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П (ред. от 21.01.2014) «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», дополнительно проводится проверка по стоп-листам.

В рамках развития концепции безопасности и снижения рисков совершения мошеннических операций через удаленные каналы обслуживания через мобильный банк кредитные организации могут устанавливать суточные лимиты на сумму переводов денежных средств, а также лимиты на снятие с карточного счета наличных денежных средств.

При выдаче карт сотрудники банка должны разъяснять клиентам соблюдение правил использования банковских карт, чтобы обеспечить максимальную сохранность банковской карты и средств на ней, а также необходимость немедленного информирования служб клиентской поддержки по телефону в случае ее утери или кражи (держатель также может самостоятельно заблокировать такую карту через онлайн-кабинет). При поступлении звонка об утере карта держателя блокируется в системе авторизации со статусом «Decline», а при краже карты блокировка осуществляется со статусом «Pick Up».

Если держатель карты находится за границей, то он может обратиться в сервисные центры платежных систем, например, если это международные карты пла-

научно-методический электронный журнал

тежных систем VISA или MasterCard, а также возможна экстренная выдача наличных денежных средств по некоторым видам банковских карт.

Приведем некоторые правила, которые должен знать клиент при обращении с банковскими картами в табл. 1.

Таблица 1

Перечень основных правил при использовании банковских карт

Риск при использовании карты Правило использования карты

Риск утраты и использования карты без согласия держателя При получении карты расписаться на ее оборотной стороне в месте, предназначенном для подписи держателя. ПИН-код карты необходимо запомнить, а хранить его нужно в месте, недоступном для третьих лиц. Никогда нельзя передавать карту для использования третьим лицам. Если карта эмбоссированная (все надписи на ней выпуклые: фамилия и имя собственника карты, дата окончания действия, номер карты и другая информация), то только это физическое лицо, чья фамилия и имя указаны на ней, имеет право ей пользоваться

Риск некорректных действий устройств самообслуживания Нельзя пользоваться банкоматами, работающими некорректно. Если банкомат при проведении операции не возвращает карту, необходимо позвонить по телефону, указанному на банкомате, и объяснить обстоятельства происшедшего, после чего действовать согласно инструкции работника банка

Риск мошеннических действий со стороны третьих лиц Осуществлять операции с использованием банкоматов, установленных в безопасных местах, перечень которых имеется на веб-сайтах любого коммерческого банка. Перед использованием банкомата его нужно осмотреть на наличие дополнительных устройств, установленных на месте ввода ПИНа и в месте, предназначенном для приема карты, а также наличие дополнительной клавиатуры, не соответствующей конструкции банкомата. Если есть сомнения, то таким банкоматом нельзя пользоваться и необходимо сообщить о подозрениях сотрудникам банка по телефонам, указанным на банкомате. Набирать ПИН нужно таким образом, чтобы находящиеся поблизости люди не смогли его увидеть. При использовании Интернета для совершения покупок в онлайн-магазинах не следует использовать ПИН, а также не сообщать персональные данные или информацию о банковской карте через сеть Интернет. Следует пользоваться интернет-сайтами только известных и проверенных организаций торговли и услуг. При поступлении звонков держателю карты по телефону под видом сотрудников банка с целью получения персональных данных по карте или сомнительных СМС-сообщений необходимо немедленно позвонить в службу клиентской поддержки банка-эмитента или обратиться в службу безопасности банка

В связи с ростом карточного бизнеса вопросы минимизации рисков при их использовании становятся более актуальными, а также необходимыми для поддержания имиджа банка-эмитента и снижения риска последующих потерь.

Для учета операций с банковскими картами в соответствии с порядком, предусмотренным Положением Банка России № 385-П, используются следующие балансовые и внебалансовые счета (см. табл. 2) .

При отражении в бухгалтерском учете операций с использованием банковских карт используются и другие балансовые счета: счета кассы банка № 20202, корреспондентские счета, счета межфилиальных расчетов № 30301-30302, обязательства и требования по уплате процентов № 47411, 47426, 47427, расчетные счета юридических лиц (№ 405-407) и вклады физических лиц, счета № 423-426, ссудные счета и счета овердрафтов, счета доходов и расходов (№ 70601, 70606), счета учета излишков и недостач (№ 60323) и другие.

научно-методический электронный журнал

Счета по учету операций с банковскими картами

Таблица 2

Номер счета Характеристика счета

№ 40817 «Физические лица» Балансовый, пассивный счет, открывается в рублях и инвалюте

№ 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» Балансовый, пассивный счет, открывается в рублях и инвалюте

№ 30232, № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» Балансовый, пассивный счет - 30232, активный счет-30233, аналитика по счету ведется в разрезе организаций-контрагентов, видов операций, участников платежной системы, видов валют, видов карт

№ 20208 «Денежные средства в банкоматах» Балансовый, активный счет, аналитика ведется по каждому банкомату и по видам валют

№ 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами, и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа» Балансовый, пассивный счет, аналитика определяется банком самостоятельно, а именно по видам предоплаченных сервисов (Интернет, мобильная связь и другое)

№ 91202 «Разные ценности и документы» Внебалансовый, активный счет, предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт. Аналитика ведется по подотчетным лицам и организациям-получателям

№ 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» Внебалансовый, активный счет, предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт. Аналитика ведется по подотчетным лицам и организациям-получателям

Рассмотрим порядок учета операций с использованием банковских карт держателей, являющихся клиентами банка-эмитента, в табл. 3.

Таблица 3

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием карт держателями, являющимися клиентами банка-эмитента

70606 47411,47426 Начисленные проценты на остаток счета банковской карты Мемориальный ордер

47411,47426 40817, 40820, 405-407 Причисление процентов к остатку счета банковской карты Мемориальный ордер, банковский ордер

20202 40817,40820 Внесение наличных денежных средств на счет карты в кассу банка Чек терминала и приходный кассовый ордер

40817, 40820, 423-426 405-407 40817,40820 Зачисление средств на счета банковских карт, по месту ведения счета Распоряжение клиента, мемориальный ордер, платежное поручение

405-407 405-407 счета, открытые для совершения операций с использованием банковских карт Зачисление средств юридическим лицом на счета банковских карт по месту ведения счета Платежное поручение

40817 40820, 405-407 20202 Выдача наличных средств со счета банковской карты из кассы банка, по месту ведения счета Чек терминала, расходный кассовый ордер

научно-методический электронный журнал

Внесение физическим лицом взноса (пополнения) денежных средств наличными в кассу банка-эмитента карты оформляется чеком POS-терминала и приходным кассовым ордером, в котором указываются полностью фамилия, имя, отчество держателя и ее номер, а также номер банковского счета карты.

Чек POS-терминала должен содержать перечень основных реквизитов, предусмотренных Положением Банка России № 266-П, а именно:

Идентификационный номер банкомата, электронного терминала или другого технического средства, адрес его места нахождения;

Наименование кредитной организации, владельца банкомата или терминала;

Вид операции;

Дату совершения операции;

Сумму операции и валюту операции;

Сумму комиссионного вознаграждения, если таковое имеется;

Реквизиты банковской платежной карты;

Подписи держателя карты и кассового работника банка.

Юридическое лицо для пополнения счета, открытого для совершения операций с использованием банковской карты, должно представить в банк платежное поручение с указанием соответствующего назначения платежа.

Если прием наличных денег на счет международной банковской карты осуществляется в валюте отличной от валюты счета, то положительная курсовая разница от купли-продажи относится на доходы банка счет № 70601 или с отражением отрицательной курсовой разницы на счет расходов банка № 70606.

Плата по операциям с международными банковскими картами, если тарифами кредитной организации взимается комиссионное вознаграждение, относится на счет доходов банка № 70601 в корреспонденции со счетами банковских карт № 40817 (40820, 405-407).

В соответствии с Положением № 266-П списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк реестра платежей или электронного журнала, который является основанием для отражения операций в бухгалтерском учете коммерческого банка.

Операции с банковскими картами держателей сторонних банков (эквайринг) оформляются в бухгалтерском учете по счетам незавершенных расчетов № 30232 и № 30233, см. табл. 4.

За выдачу наличных по карте держателя стороннего банка взимается комиссионное вознаграждение в соответствии с тарифами, установленными в банке, осуществляющем расходную операцию по банковской карте, и относится в кредит счета доходов банка № 70601 в корреспонденции со счетом № 30233.

Установка и ввод в эксплуатацию банкоматов, терминалов (далее - устройства самообслуживания) осуществляются процессинговым центром. Все устройства самообслуживания перед их регистрацией в системе и запуском в эксплуатацию должны быть застрахованы на сумму установленного лимита (если в процессе использования меняется лимит, то, соответственно, должна пересчитываться сумма страхового платежа). При расторжении договора на установку устройства самообслуживания или принятии решения о выводе из эксплуатации необходимо с помощью программных средств вывести устройство самообслуживания из режима сервисного обслуживания клиентов, провести мероприятия по выводу из режима мониторинга и закрыть контракт программного обеспечения процессингового центра, провести инкассацию, выпустив при этом чек на закрытие сессии. Образец чека на закрытие сессии терминала представлен на рисунке.

ISSN 2Э04-120Х

научно-методический электронный журнал

Таблица 4

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием банковских карт держателями, не являющимися клиентами банка-эмитента

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

30233 20202 Выдача наличных денежных средств по банковским картам в пункте выдачи наличных Чек терминала и расходный кассовый ордер

30233 40817, 40820, 405-407 Зачисление средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции не по месту ведения счета клиента Реестр платежей

30232 40817, 40820, 405-407 Зачисление средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции в подразделении, где открыт счет клиента Реестр платежей

40817,40820, 405-407 30232 Списание средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции не по месту ведения счета клиента Реестр платежей

40817,40820, 405-407 30233 Списание средств по операциям с банковскими картами в случае совершения операции в подразделении, где открыт счет клиента Реестр платежей

30110,30302 или 30233 30232 или 30110, 30301 Зачисление/списание сумм по операциям с банковскими картами, после получения выписки банка Выписка банка, реестр платежей

30232 30233 Завершение расчетов (квитовка сумм) по операциям с банковскими картами

Чек терминала на закрытие сессии

научно-методический электронный журнал

Операции по загрузке/выгрузке устройств самообслуживания осуществляются кассовыми, инкассаторскими работниками по мере необходимости в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются функции контролирующего работника, что установлено требованиями Банка России в Положении от 24.04.2008 г. № 318-П (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» .

При загрузке устройств самообслуживания дебетуется счет по учету денежных средств в банкоматах № 20208 в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитной организации № 20202.

При выгрузке устройств самообслуживания соответственно счет по учету денежных средств в банкоматах № 20208 кредитуется в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитной организации № 20202.

Прежде чем проводить операции по загрузке/выгрузке устройства самообслуживания, должна проводиться инкассация с выводом на бумажный носитель сведений о текущем состоянии проведенных операций и остатке денежных средств в его кассетах (чеки об открытии/закрытии сессии). Остаток денежных средств после выгрузки устройства самообслуживания и полистного пересчета купюр должен быть сверен с чеком и оприходован в кассу банка. Если при пересчете купюр из кассет устройства самообслуживания установлены несоответствия в виде излишков денежных средств или недостачи, то составляется акт пересчета денежной наличности в двух экземплярах, акт осмотра банкомата (в случае необходимости).

Излишки приходуются на счет прочих кредиторов № 60322, а недостачи - на счет прочих дебиторов № 60323 в корреспонденции со счетом по учету кассы № 20202.

В случае выявления в ходе пересчета из кассет устройства самообслуживания неплатежеспособных, сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков такие купюры также приходуются на счет прочих дебиторов № 60323.

Банк должен обеспечить хранение чеков с информацией о проведенных устройством самообслуживания операциях не менее одного года.

Мониторинг работы банкоматов, терминалов - обязательная процедура, и осуществляется он с целью выявления сбоев в работе, наличия остатка денежной наличности, терминальной ленты.

Рассмотрим бухгалтерский учет операций с банковскими картами, совершаемых в устройствах самообслуживания, в табл. 5.

Внебалансовый учет операций с банковскими картами осуществляется с учетом того, что процесс движения карты к держателю проходит несколько стадий: доставка неперсонализированных/персонализированных карт в хранилище ценностей банка, пересылка карт в филиалы по месту выдачи клиенту, выдача карт клиенту, возврат использованных карт держателями, уничтожение карт.

Учет неперсонализированных/персонализированных карт в соответствии с п. 9.19 Раздела 3 Части 2 Положения 385-П осуществляется в условной оценке один рубль за карту на внебалансовых счетах 91202, 91203, корреспонденцию счетов рассмотрим в табл. 6.

В кладовой ценностей карты должны храниться рассортированными по видам в металлических шкафах, стеллажах с приложением описи и с ограниченным правом доступа (только материально ответственным за сохранность должностным лицам), так как хищение карты или несанкционированное получение персонализированной информации может нанести финансовый ущерб банку и его имиджу.

научно-методический электронный журнал

Таблица 5

Перечень бухгалтерских проводок при совершении операций с использованием карт в устройствах самообслуживания

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

20208 30232 Прием наличных денежных средств (для пополнения счетов клиентов, переводов в пользу третьих лиц, в погашение кредитов Банка) через устройства самообслуживания Чек устройства самообслуживания

30232, 30233 40817, 40820, 30233 Пополнение счетов международных банковских карт, выданных в том же филиале Банка/стороннем Банке (до/после выгрузки УС) Реестр платежей

30233 20208 Выдача наличных денежных средств по банковской карте через устройство самообслуживания Чек устройства самообслуживания

40817, 40820, 405- 407, 30232 30232, 30233 Получение возмещения по операциям выдачи через устройство самообслуживания наличных денежных средств по международным банковским картам, выданным в том же филиале Банка/стороннем Банке (до/после выгрузки УС) Реестр платежей

40817, 40820, 405-407, 30233 70601 Плата за выдачу/пополнение через устройство самообслуживания наличных денежных средств по международным банковским картам, выданным в том же филиале Банка/стороннем Банке Чек устройства самообслуживания

30232 30233 Завершение расчетов по операциям выдачи наличных денежных средств устройством самообслуживания по международным банковским картам

Таблица 6

Перечень бухгалтерских проводок внебалансового учета при совершении операций с использованием банковских карт

Д-т счета К-т счета Содержание операции Основание проведения операции

91202 99999 Поступление в хранилище ценностей карт прошедших персонализацию (по их видам) Мемориальный ордер, накладная

91203 по лицевому счету, открытому для карт, выданных под отчет 91202 по лицевому счету банковские карты, предназначенные для выдачи клиентам Пересылка кладовой ценностей персонализированных карт внутренним порядком в филиалы, которые инициировали выдачу банковских карт для их выдачи держателям Мемориальный ордер

91203 по лицевому счету, открытому для карт, находящихся в обращении 91203 по лицевому счету, открытому для карт, выданных под отчет Выдача банковских карт клиентам-держателям согласно заявлениям Мемориальный ордер с обязательным указанием данных документа, удостоверяющего личность держателя карты, его личной подписи и номера карты, подлежащей выдаче

91203 по лицевому счету карт, подлежащих уничтожению 91203 по лицевому счету, открытому для карт, находящихся в обращении Возврат банковских карт держателями ввиду истечения срока её действия или расторжения договора Мемориальный ордер

99999 91203 по лицевому счету карт, подлежащих уничтожению Уничтожение банковских карт, вышедших из обращения Мемориальный ордер, акт об уничтожении

кониегтг

научно-методический ^ электронный журнал

В филиалах банковские карты должны храниться в металлических сейфах с обеспечением ограниченного права доступа, а сверка остатка карт с данными операционного дневника должна осуществляться ежедневно путем поштучного пересчета.

Возвращенные или невостребованные карты подлежат уничтожению, которое осуществляется в присутствии комиссии путем разрезания на две части вдоль линии магнитной полосы или измельчения в специальных технических устройствах и составления акта об уничтожении карт.

Учет ПИН-конвертов с паролями к банковским картам осуществляется аналогично картам на отдельных лицевых счетах по внебалансовым счетам № 91202, 91203 в условной оценке один рубль за один конверт.

1. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (ред. от 14.01.2015) «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Положение Банка России от 16.07.2012 г.№ 385-П (ред. от 19.08.2014) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации». - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Nargiz Sultanova,

Lecturer, Kuban State University, branch in Armavir, Armavir

nargiz [email protected]

Using a bank card in payment system

Abstract. In modern conditions, bank cards widening the field of use and are an integral way of cashless turnover of funds in the financial market. The paper is devoted to the main issues of work organization with bank cards at credit institutions and reflects the operations of their use in accounting.

Key words: bank card, acquiring bank, issuing bank, authorization, card holder, personal identification number (PIN), Bank, Authorization, The card holder (the holder), Personal identification number (PIN). References

1. Polozhenie Banka Rossii ot 24.12.2004 g. № 266-P (red. ot 14.01.2015) “Ob jemissii bankovskih kart i ob operacijah, sovershaemyh s ispol"zovaniem platezhnyh kart”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

2. Polozhenie Banka Rossii ot 16.07.2012 g.№ 385-P (red. ot 19.08.2014) “O prvilah vedenija buhgalterskogo ucheta v kreditnyh organizacijah, raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

3. Polozhenie Banka Rossii ot 24.04.2008 g. № 318-P (red. ot 30.07.2014) “O porjadke vedenija kassovyh operacij i pravilah hranenija, perevozki i inkassacii banknot i monety Banka Rossii v kreditnyh organizacijah raspolozhennyh na territorii Rossijskoj Federacii”. Dostup iz sprav.-pravovoj sistemy “Konsul"tantPljus” (in Russian).

Утёмовым В. В., кандидатом педагогических наук; Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»

Поступила в редакцию 05.06.15 Получена положительная рецензия 07.06.15

Received Received a positive review

Accepted for publication Published

Многие юридические и физические лица для удобства расчетов применяют банковские (пластиковые) карты. При этом у них возникает ряд вопросов, связанных с недостаточно полным и ясным пониманием того, каким образом осуществляются эти расчеты. В связи с этим рассмотрение данных вопросов представляется весьма актуальным и практически значимым.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

Порядок проведения расчетов с помощью пластиковых карт регулируется Положением Центробанка РФ от 09.04.98 г. №23-П, в соответствии с которым только кредитные организации-резиденты могут проводить эмиссию банковских карт. Они также могут распространять пластиковые карты иных эмитентов (VISA, EuroCard/MasterCard, American Express, Diners Club, JCB Card и др.), но для этого необходимо получить специальное разрешение Центробанка России.

Кредитные организации выпускают банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративные карты), если лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц.

По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно разделить на расчетные и кредитные.

Расчетная карта - банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, в соответствии с условиями договора с банком-эмитентом. В международной практике данный тип карт носит название дебетовых карт.

Кредитная карта - банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, в соответствии с условиями договора.

Расходный лимит (лимит авторизации, овердрафт), о котором говорится при описании основных типов пластиковых карт, представляет собой максимальную сумму денежных средств, доступную держателю карты в течение определенного периода времени для совершения операций.

Авторизация - это выдаваемое банком-эмитентом разрешение на проведение операции с использованием банковской карты. В результате проведения процедуры авторизации у банка-эмитента возникает обязательство по исполнению расчетных и иных документов, составленных с использованием этой карты.

Перечень операций, которые юридические лица могут осуществлять с использованием банковских карт, четко определен, причем он может быть включен как полностью, так и частично в условия договора между юридическим лицом и банком-эмитентом.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять безналичные расчеты на предприятиях торговли и сферы услуг, а также операции получения наличных денежных средств в следующих целях:

· для обналичивания денежных средств (в рублях) с целью проведения расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью в РФ, а также для оплаты (в рублях) расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ;
· для оплаты в безналичном порядке (в рублях) расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ, и расходов представительского характера, осуществленных на территории РФ;
· для проведения безналичных расчетов (в рублях), связанных с основной хозяйственной деятельностью на территории РФ;
· для оплаты в безналичном порядке (в иностранной валюте) расходов, связанных с командированием работников за пределы РФ, и расходов представительского характера, осуществленных за пределами РФ;
· для обналичивания денежных средств (в иностранной валюте) за пределами РФ с целью оплаты расходов, связанных с командированием туда работников.

При осуществлении операций в рублях с использованием банковских карт допускается списание денежных средств с валютных счетов юридического лица. При осуществлении операций в иностранной валюте с использованием банковских карт (при условии соблюдения действующего валютного законодательства) допускается списание денежных средств с рублевых счетов юридического лица.

Средства, списываемые со счетов юридического лица при проведении вышеуказанных операций, считаются выданными под отчет держателю корпоративной банковской карты - лицу, уполномоченному этой организацией. Список таких лиц должен быть утвержден руководителем организации и оформлен приказом. При этом держатель корпоративной банковской карты должен в общеустановленном порядке отчитаться об использовании этих средств и / или возвратить неизрасходованные средства.

Юридические лица - нерезиденты могут осуществлять с использованием банковских карт, выпущенных банком-эмитентом, все вышеупомянутые операции за исключением:

· оплаты в безналичном порядке (в иностранной валюте) расходов, связанных с командированием работников за пределы РФ;
· обналичивания денежных средств (в иностранной валюте) за пределами РФ с целью оплаты расходов, связанных с командированием туда работников.

Перечень операций, которые Могут осуществлять физические лица при помощи банковских карт:

· Обналичивание денежных средств в кассах банка
· Снятие наличных средств в банкоматах
· Управление средствами в сети Интернет

Эта услуга получила достаточно большое распространение в России. В онлайн-режиме вы можете свободно осуществлять операции со своей карточкой:

· покупать товары.
· осуществлять платежи за коммунальные услуги.
· пополнять баланс вашего мобильного телефона.
· погашать кредит.
· оплачивать услуги ЖКХ на почте, в банке, в инфокиоске.
· платежные операции.

Речь идет о том, что при помощи БПК можно рассчитываться в сетях торговли за приобретенные товары или услуги, с условием, что торговая организация участвует в платежной системе и у нее имеется соответствующее оборудование (платежные терминалы).

· Получение выписки по счету, с целью контроля за движением денежных средств по вашей пластиковой карте.
· Можно использовать услугу SMS-оповещения.

Суть данной услуги в том, что на ваш телефон приходит информация в виде SMS о пополнении вашего карт-счета, либо же списании денежных средств.

· Можно пользоваться овердрафтом (только при заключении соответствующего договора с банком-эмитентом БПК).
· Возможность перечисления денежных средств с одной карточки на другую с использованием самой карты или ее реквизитов.

Рассмотрим порядок получения банковской карты и проведения операций с ее использованием.

Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, которые позволяют его однозначно идентифицировать. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код - персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность обслуживания в банкоматах или POSах.

Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт можно представить в виде следующей схемы:

Рис. 1

1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту.
2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS-терминал или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код.
3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты.
4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу.
5. POS передает в банк-эквайер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов.
6. Банк-эквайер осуществляет расчеты с POSом по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSа.
7. Банк-эквайер передает в процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по банковским картам.
8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов.
9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт.
10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных.