Förenklat vad man ska välja. STS beräkning inkomst minus kostnader (med exempel)

Huvudkriteriet för att välja STS-räntan är förhållandet mellan företagsinkomster och utgifter. Till exempel, i en handel som kräver inköp av varor, eller en produktion som ständigt kräver material, är det troligt att det blir mer lönsamt att tillämpa en 15-procentig taxa. Den sätts utifrån nettovinst, d.v.s. netto efter utgifter som företaget ådragit sig.

För att tillämpa utgifterna på avdraget måste dock vissa förutsättningar vara uppfyllda som du behöver känna till i förväg. Annars kommer de att vara värdelösa för att sänka skatten.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och UTAN DAGAR.

Det är snabbt och ÄR GRATIS!

Om du planerar att öppna ett företag som tillhandahåller tjänster till låga kostnader, är det att föredra att välja en ränta på 6 procent. I det här fallet spelar kostnaderna ingen roll. Skattebeloppet kan dock sättas ned på annat sätt.

Det är viktigt att veta att på regional nivå kan federala priser variera: med STS "inkomst" - från 1 till 6 procent, med STS "inkomst - utgifter" - från 5 till 15 procent. Därför bör valet utgå från verksamhetsstället.

Skattebetalningar påverkas avsevärt av närvaron eller frånvaron av anställda, företagets organisatoriska och juridiska form (enskild företagare eller entitet), lönsamhet, egenskaper och typer av ekonomisk verksamhet.

Alla dessa faktorer måste bedömas för att fatta rätt beslut. Det är tillåtet att ändra en ordning i det förenklade skattesystemet till en annan endast från en ny skatteperiod. Detta ska ske på föreskrivet sätt och inom den tidsram som lagen anger.

Valfria funktioner

När man överväger frågan om att börja använda det förenklade skattesystemet är det viktigt att ta hänsyn till många faktorer, och inte bara den fastställda skattesatsen. Den första är till vem det är planerat att sälja produkter eller tillhandahålla tjänster.

Om konsumenterna är befolkningen, dvs. medborgare, eller små organisationer och enskilda företagare som arbetar med ett förenklat system, då kommer övergången till det förenklade skattesystemet inte att påverka relationerna med motparter och kunder särskilt.

Om du planerar att interagera med stora företag som använder OSNO, kan övergången till den förenklade ordningen påverka etableringen av relationer med dem negativt. Genom att gå över till det förenklade skattesystemet upphör företaget att betala moms, därför flyttas bördan på det över på konsumenterna. I det här fallet kommer det att bli nödvändigt att sänka priserna avsevärt för att kompensera för förluster på moms, eller så måste du förlora det mesta av kundkretsen.

Den andra punkten är det direkta valet av skattesats. I det förenklade läget finns det två alternativ: 6 eller 15 procent. Vanligtvis görs valet enligt följande. När de tillhandahåller tjänster, utför arbete, stannar de med en hastighet av 6%, medan handel - 15%.

Om vi ​​förlitar oss på matematiska beräkningar är det mer lönsamt att arbeta med STS 6% för företag vars kostnader är mindre än 60% av inkomsten. För ett företag vars utgifter utgör mer än 60 % av inkomsten är det bättre att byta till ett förenklat skattesystem på 15 %.

Vid första anblicken är det inget svårt att välja, men det förenklade skattesystemet är inte så enkelt som det verkar!

Systemintäkter och kostnader

Förbi allmän regel för tillämpning av det förenklade skattesystemet företagare väljer självständigt föremålet för beskattning. Ett undantag är den situation som anges i punkt 3 i art. 346.14 i Ryska federationens skattelag - arbeta under ett enkelt partnerskapsavtal. Det finns två alternativ för att betala STS-skatten: från inkomst (faktisk inkomst) eller från vinst (nettoinkomst, exklusive kostnader).

Om föremålet för beskattning är inkomst, betalas skatten med 6 %. Skatteunderlag, d.v.s. den mottagna inkomsten kan minskas för att minska skatten på betalningar av försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS. Om företaget anställer inhyrd personal kan inkomsten minskas med högst hälften, även om avgifterna överskridit den.

Enskilda företagare som arbetar utan inhyrd personal har rätt att minska sin inkomst i skattehänseende med hela beloppet av inbetalda bidrag (federal lag nr 338 från 2012).

STS "inkomst"-systemet väljs vanligtvis av företag och enskilda entreprenörer med låga kostnader eller när det är svårt att officiellt bekräfta dem. Detta alternativ är också fördelaktigt för affärsmän som inte använder inhyrd arbetskraft och inte betalar lön.

När du väljer föremålet för det förenklade skattesystemet för vinst, betalas skatten med en sats på 15% med en begränsning - inte mindre än 1% av den faktiska inkomsten. På regional nivå är det tillåtet att ändra taxan i intervallet 5-15 procent. Dessutom har Ryska federationens undersåtar rätt att etablera sig förmåner för det "förenklade".

Till exempel, i St. Petersburg, är en 10%-sats fastställd för alla ekonomiska enheter i det förenklade skattesystemet med inkomst minus kostnader. Entreprenörer som är engagerade i djurhållning och växtodling arbetar i samma takt i Moskva-regionen.

De utgifter som minskar företagets inkomster kan omfatta kostnader för:

• inköp av material;
• köp av fasta tillgångar;
• betalning av löner;
• försäkringspremie;
• skapande av immateriella tillgångar m.m.

Viktig! Alla utgifter som beaktas måste vara ekonomiskt motiverade och syfta till att göra vinst på ekonomisk verksamhet.

Det är möjligt att minska skatteunderlaget endast för dokumenterade utgifter. Därför är det nödvändigt att föra ett register över inkomster och utgifter med bifogade dokument som bekräftar de faktiska kostnaderna (checkar, kvitton etc.).

Vid övergången till det förenklade skattesystemet kan det i olika fall finnas behov:

• när du startar ett företag;
• när förhållanden och resultat av verksamheten förändras (övergång från ett annat skattesystem);
• om det är lämpligt, ändra skatteobjekt(ändring av "inkomst" till "inkomst minus kostnader" eller vice versa).

Övergången till USN-läget innehåller två enkla steg. Först måste du förbereda ett meddelande för IFTS. När du skapar ett företag behöver du ett applikationspaket. Om du ändrar ett annat system är detta inte nödvändigt. Anmälan är upprättad i en strikt fastställd form. För att till exempel tillämpa en ränta på 15 % istället för 6 %, tillämpas blankett 26.2-6. Registrering av blanketten är tillåten både för hand och i tryckt form.

Detta kan göras på vilket bekvämt sätt som helst:

Uppmärksamhet! Det är viktigt att respektera övergångstiderna. Om du planerar att arbeta med USN 15%-läget från 2020 måste anmälan skickas in 2020 (deadline är 31 december).

Varianter

Den förenklade ordningen kan antas av både företagare och företag. För att använda den väljer betalaren själv kursen: STS från 6 eller 15%. Det är värt att närma sig valet mycket noggrant, du måste arbeta med det under hela skatteperioden, d.v.s. förändring är endast möjlig från början av det nya året. Med en takt på 6% tas bara hänsyn till företagets inkomst - dess faktiska inkomst.

Utgifter som uppstår i samband med verksamheten påverkar inte på något sätt skattebeloppet som beräknas enligt formeln:

Vid tillämpning av en sådan skattesats är det möjligt att minska skatteunderlaget med 50 % på grund av den betalda:

• bidrag till fonder utanför budgeten;
• tillfälliga handikappförmåner;
• personalförsäkring.

Enskilda företagare som inte har inhyrd personal har rätt att sänka skatteunderlaget med 100 %. De kan göra detta på bekostnad av försäkringspremier som betalas för dem själva, om deras belopp är lika med eller överstiger inkomsten som erhållits för rapporteringsåret.

Med objektet "inkomster - utgifter" betalas skatten med en förhöjd sats på 15%. Skatteunderlaget i detta fall är nettovinsten - skillnaden mellan de faktiska intäkterna och kostnaderna för att ta emot den. Valet bör göras på detta alternativ för dem som kan dokumentera sina utgifter.

För att kunna redovisa utgifter vid beräkning av skatteunderlaget måste följande villkor vara uppfyllda:

• De kostnader som uppstår är nödvändiga för att driva ett företag.
• Kostnadstyper måste anges på en godtagbar lista Skattelagstiftningen.
• Kostnader måste faktiskt uppkomma och dokumenteras. Vid kontantavräkning är styrkande handlingar kassacheckar, för icke-kontant betalning - betalningsuppdrag.
• Förbrukningsartiklar måste tas emot av företaget med dokumentation av dessa fakta. Vid köp av varor, material för att bekräfta mottagandet mot en avgift, krävs fakturor, för mottagna arbeten, tjänster - en handling av deras tillhandahållande.

Uppmärksamhet! Vid bildandet av beskattningsunderlaget beaktas endast dokumenterade utgifter. Kvitton fungerar inte som bekräftelse på betalning för varor, materiella värden, och kontrakt för utförda tjänster - utgiftsposter.

De viktigaste aspekterna

En nybörjare ställs inför många frågor, inte bara om strategin för den framtida verksamheten, utan också på de "tekniska" punkterna.

Villkoren för att använda det förenklade skattesystemet är följande:

• årlig inkomst 2020 bör inte överstiga 150 miljoner rubel;
• det tillåtna genomsnittliga antalet personal är begränsat till 100 personalenheter;
• värdet av företagets anläggningstillgångar får inte överstiga 150 miljoner rubel.

Trots att utbudet av aktiviteter som tillåts för det förenklade systemet är ganska brett jämfört med andra specialsystem, har det fortfarande vissa begränsningar. En fullständig lista ges i art. 346.12 i Ryska federationens skattelag.

Efter att ha valt det förenklade läget som hjälpmedel för navigering uppstår frågan, vilken hastighet är bättre att använda? När allt kommer omkring kan du arbeta med det förenklade skattesystemet med betalning av skatt med en skattesats på 6 eller 15%, beroende på vad som kommer att vara skattebasen: vinst eller inkomst. I vissa ingående enheter i Ryska federationen varierar skattesatserna för "inkomst-utgifter"-regimen inom 5-15 %, vilket gör det ännu mer lönsamt.

Valet av skattesats bör ägnas maximal uppmärksamhet, eftersom det inte kommer att vara möjligt att ändra den året runt. Alla för- och nackdelar bör utvärderas noggrant.

Företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet på 15 % betalar skatt på nettovinsten - kostnader dras av från inkomsten. Därför är det mer logiskt att välja en sådan taxa för de som har fasta kostnader som kan planeras i förväg och ytterligare dokumenteras.

Till denna verksamhet hör detaljhandel, där inköpsvolymen motsvarar försäljningsvolymen. Marginalen kommer att täcka företagets kostnader, skatteutgifter, arbetskostnader och vissa procentsatser av lönsamhet tillhandahålls.

När du bestämmer dig för att välja en skattesats på 15 % är det viktigt att förstå att vissa villkor måste uppfyllas vid beräkning av skatt på utgifter:

• de behövs för affärer;
• de finns i listan som upprättats av Ryska federationens skattelag;
• de är betalda och dokumenterade;
• fått sin vara: varor, material, tjänster.

Faktumet om varje utgift måste bekräftas av två typer av dokument: på dess bärande och på mottagandet av dess föremål. I avsaknad av något av dokumenten är det omöjligt att ta hänsyn till utgiften när skatten beräknas. betalning av utlägg bekräftas inte av kvitton, precis som dess föremål inte kan bekräftas genom ett avtal om tillhandahållande av tjänster och en faktura för deras betalning.

En viktig aspekt är lägsta skatt... Dess ränta är lika med 1% av den årliga inkomsten.

Minimiskatten bestäms enligt följande:

• skattebeloppet för året beräknas som vanligt;
• 1 % av intäkterna beräknas;
• de erhållna resultaten jämförs;
• det belopp som är av större betydelse förs över till budgeten.

Vid förlust ska även minimiskatten betalas.

Uppmärksamhet! Skillnaden mellan den enda skatten och den lägsta skatten som bildas under beräkningen kan överföras till en framtida skatteperiod (klausul 6 i artikel 346.18 i Ryska federationens skattelag).

Missbruk av betalning av skatter vid minimigränsen eller att ådra sig permanenta förluster kan väcka misstankar från Federal Tax Service Inspectorate och medföra en revision.

Väljer du en skattesats på 6 % kommer kostnaderna inte att göra någon skillnad för skatteberäkningen. Skatteunderlaget enligt detta alternativ är all näringsinkomst i värde. Skatter ska betalas kvartalsvis i förskott från faktisk inkomst.

Beloppet på den samlade skatten kan minskas genom försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten. I närvaro av inhyrda arbetare kan det minskas med hälften, för entreprenörer utan sådana anställda - till noll.

Exempel: inkomsten för en enskild entreprenör som arbetar självständigt utan anställd personal 2020 uppgick till 300 tusen rubel. Enkel skatt: 300 000 * 6% = 18 000 (rubel). Försäkringspremier listas till ett belopp av 17 850 rubel. Den reducerade skatten är: 18 000 - 17 850 = 150 (rubel).

Alla andra utgifter för ett objekt på 6 % spelar ingen roll för skatten. Det betyder dock inte att de inte existerar alls. Alla företag har kostnader. En annan fråga är deras regelbundenhet och storlek, enligt vilken lönsamheten av att använda det 6 % förenklade skattesystemet bedöms.

Enkla matematiska beräkningar visar att 6%-satsen är mer lönsam om företagets utgifter inte är mer än 60% av dess inkomst. Här är det värt att överväga situationen från olika vinklar.

Till exempel var företagets inkomst för andra kvartalet 2020 115 tusen rubel, kostnader - 69 tusen rubel (60 procent av inkomsten).

Beskatta:

De mottagna beloppen för skattebetalning skiljer sig inte åt. Det är värt att ta en titt på vad som händer när de ursprungliga uppgifterna ändras.

Med en ökning av utgifterna till 75 tusen rubel kommer skatten med 15% att minska: (115 000 - 75 000) * 15% = 6 000 (rubel). Följaktligen kommer användningen av en sådan regim att vara mer lönsam i denna situation.

När kostnaderna minskas till 55 tusen rubel, skattebeloppet: (115 000 - 55 000) * 15% = 9000 (rubel). Låga kostnader gör USN 15 % olönsamt jämfört med USN 6 %.

Vilket är bättre att välja

Om företaget praktiskt taget inte har några kostnader eller om de är mycket små, är det mest attraktiva det förenklade skattesystemet på 6 %. Det är fördelaktigt för entreprenörer och företag som ådrar sig kostnader som är mindre än 60 % av sin inkomst. 15 % är i sin tur mest acceptabelt för företag med låg lönsamhet och låga marginaler. Det är bekvämt att överväga skillnaden med specifika exempel.

Intäkterna för Stagecoach-företaget för första kvartalet 2020 uppgick till 110 tusen rubel. Företaget ådrog sig kostnader för denna period till ett belopp av 75 tusen rubel.

Beräkning av den samlade skatten:

Om företagets utgifter ökar till 85 tusen rubel, kommer skatten med en sats på 15% att komma ut till ett belopp av 3 750 rubel (mindre än 6% på det förenklade skattesystemet). Om de tvärtom minskar till 55 tusen rubel, kommer skattebeloppet att vara 8 250 rubel (mer än med 6% STS). Glöm inte möjligheten till ytterligare skattereduktion. På USN 6%-läget kan det reduceras till hälften.

Att arbeta med det förenklade skattesystemet "inkomster - utgifter" är lönsamt för näringslivet om det matchar jämställdheten:

(intäkter - utgifter) * 15 %< доход * 6% — вычеты

I de flesta situationer är det svårt att entydigt säga vilket läge som är mest lönsamt för en viss verksamhet: det förenklade skattesystemet med 6 eller 15 %. För att göra rätt val måste du känna till de faktiska kostnaderna för företaget, vilket är svårt i början av en verksamhet. Därför måste du gå vidare från de planerade indikatorerna.

En tydlig jämförelse av det förenklade skattesystemet med 6 eller 15 %

Belysande exempel hjälper dig att bättre förstå skillnaden och göra val version av det förenklade skattesystemet... Initiala uppgifter: den individuella företagarens årliga inkomst var 150 tusen rubel, lönelistan - 75 tusen rubel.

Sålunda kan vi dra slutsatsen att valet av STS-räntan främst beror på storleken på företagets utgifter för genomförandet av dess ekonomiska verksamhet. Till höga kostnader är det mer lönsamt att använda det förenklade skattesystemet på 15 %, vilket innebär en minskning av skattebasen med kostnadsbeloppet.

För-och nackdelar

Varje läge inom det förenklade AtoN har sina egna fördelar och nackdelar, som måste beaktas vid val (tabell).

Jämförelse av de förenklade skattesystemen med skattesatser på 6 % och 15 %:

Ett av de lagstiftningsmässiga sätten att lösa problemen med att redovisa små föremål för entreprenörsverksamhet är det förenklade skattesystemet (STS).

Lagstiftningen innehåller två alternativ för att förenkla betalningar till budgeten. Var och en har sina egna för- och nackdelar. Låt oss överväga vad som är fördelarna med STS "Inkomst minus kostnader" ("D-R"), hur denna speciella regim skiljer sig från det andra alternativet 2017.

Vad det är

Skattesystemet, där alla betalningar till följd av budgeten reduceras till beräkningen av endast en, anses förenklat. Till exempel tillåter STS "Inkomst" ("D") dig att inte lista följande typer av skatter i vissa fall:

1. på inkomst individer(Personlig inkomstskatt);
2. med vinst;
3. förädlingsvärde (moms);
4. på fastigheten.

Vem kan använda

Ett förenklat system uppfanns för småföretag och enskilda företagare (IE). Under 2017 måste ekonomiska enheter uppfylla följande kriterier:

1. lönsamheten för rapportperioden är begränsad till 213 750 000 rubel;
2. antalet anställda får inte överstiga 100 personer, inklusive chefen;
3. det auktoriserade kapitalet är begränsat till 150 miljoner rubel;
4. procentandel för deltagande av andra organisationer 4:1 (bör inte överstiga 25%).

Typer av beskattning

Detta system förutsätter att en affärsenhet självständigt väljer från vilken bas den ska dra av skatter:

• enligt "D"-metoden debiteras 6 % av den totala inkomsten;
• på "DR" beräknas nettovinsten, varav 15 % debiteras.

Metodiken kan tillämpas av företag och enskilda entreprenörer som är engagerade i alla typer av verksamhet, med undantag av:

1. bankverksamhet;
2. försäkring;
3. investering av pensionspengar;
4. investering;
5. andra som anges i punkt 3 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag.

Hur man uppgraderar 2017

Det finns två sätt att använda en enskild företagare och organiseringen av ett skatteförenklingssystem. De är följande:

• meddela skattemyndigheten om detta inom 30 dagar efter registreringen;
• meddela om önskan att tillämpa systemet nästa år under perioden 1 oktober till 31 december, det nuvarande.

Nya föremål för ekonomisk aktivitet måste i förväg välja en gynnsam specialregim för sig själva. Om en månads deadline missas kommer huvudmetoden automatiskt att tillämpas, och detta leder till många problem.

Befintliga företagare kommer att behöva lämna rapporter i nio månader. I det här fallet är övergångskriterierna följande:

1. inkomstnivån i 9 månader bör inte överstiga 59 805 000 rubel 2017;
2. antal anställda - upp till 100 personer;
3. anläggningstillgångar - upp till 150 miljoner rubel;
4. andelen andra organisationer är inte mer än 25 %.

Fördelarna med den särskilda ordningen

Användningen av båda dessa förenklade metoder tillåter deltagare i ekonomiska relationer:

• dra endast av en typ av skatt som är relaterad till inkomstdelen av saldot;
• för att minimera antalet obligatoriska rapporter som lämnas in till skattemyndigheten en gång om året:
  • senast den 31 mars av företag;
  • till 30 april SP.

Kvartalsöverföringar av förskottsbetalningar på en enda avgift för följande perioder är dock lagstadgade:

• januari mars;
• april juni;
• om 9 månader;
• årlig.

Funktioner i "DR"

Denna särskilda ordning förutsätter en separat beräkning av inkomstunderlaget och utgiftsbeloppet. För att beräkna 15% av skatten är det nödvändigt att dra av beloppet för investeringar i produktion från intäkterna. I det här fallet bör man strikt följa artikel 346.16 i skattelagen, som innehåller en lista över tillåtna utgifter.

I inkomsten ingår följande kvitton:

1. från försäljning av varor;
2. för de tillhandahållna tjänsterna;
3. från hyra;
4. för det utförda arbetet.

Denna del av saldot inkluderar inte:

• egendom som överförs kostnadsfritt;
• upplupen ränta på lånade medel;
• inkomster från bankinvesteringar med mera.

Vad räknas som utgifter i "DR"

Skattereglerna för redovisning av utgiftssidan i balansräkningen är strikta. Alla kostnader får inte inkluderas i dem. Principerna i skattelagen kan sammanfattas enligt följande:

• kostnaderna bör riktas mot:
  • syftar till att utveckla aktiviteter som föreskrivs i stadgan eller registreringsdokumenten;
• de måste dokumenteras;
• de bör återspegla kärnan i verklig verksamhet.

Till exempel, om en företagare köpte en produkt för vidare försäljning, bekräftas dess verkliga implementering:

• med check eller annat betalningsdokument;
• handlingen att överföra en fysisk produkt till köparen.

Denna del av saldot inkluderar som regel utan problem kostnaderna för:

1. förvärv av anläggningstillgångar (OS);
2. reparation och underhåll av OS;
3. löner och bidrag till fonder;
4. inköp av förbrukningsvaror och råvaror för produktion;
5. passerar genom tullkontroll;
6. organisation av redovisning och andra nödvändiga tjänster;
7. transporttjänster;
8. uthyrning av lokaler.

Begränsning av minimibidraget till statsbudgeten

Artikel 346.18 i skattelagen ger en regel utformad för att kontrollera förskottsbetalningen av skatter:

• beloppet som tas emot under beräkningen måste kontrolleras;
• den får inte vara mindre än en procent av den visade lönsamheten (utan kostnadsreduktion).

Till exempel, om inkomsten under det första kvartalet visas till ett belopp av 1,3 miljoner rubel, och skattebetalningen är 11 tusen rubel, måste den ökas i förväg.

Checken är som följer: 1,3 miljoner rubel. x 1% = 13 tusen rubel.

Viktigt: förskottsavdraget får inte vara mindre än 1 % av intäktsdelen som återspeglas i rapporteringen för innevarande kvartal.

I slutet av perioden fungerar inte denna regel. De verkliga beloppen som erhållits till följd av produktionsverksamheten dras av till budgeten.

Om företaget har lidit förluster

Även denna situation beaktas i lagstiftningen. Om en enskild företagare eller en organisation vid årets slut har lidit förluster, reduceras dess engångsersättning. Det är begränsat till samma 1% av inkomsten (exklusive kostnader).

Vid utarbetandet av skatteregler skyddade lagstiftaren således budgeten från förluster orsakade av olönsamma betalare.

Vem är mer lönsamt att stanna på "D"-systemet

Förenklad inkomstbeskattning skiljer sig från den redan beskrivna metoden i sättet att redovisa det underlag från vilket den enskilda skatten beräknas. Det vill säga, det är ännu enklare. När du väljer ett system rekommenderar experter att fokusera på följande detaljer:

• typer av företagets verksamhet;
• huvudsakliga sätt att generera inkomst;
• storleken på fondernas omsättning;
• produktionscykelns lönsamhet.

Allmän "DR" fungerar bra på företag där kostnadsdelen är 60-65% mindre än den lönsamma.

Det finns andra subtiliteter:

• om påslaget på varor inte överstiger 60%, bör alternativ "D" övervägas;
• en viktig faktor är att ta hänsyn till partnernas speciella system;
• det är önskvärt att använda densamma.

Exempel

Rosa-företaget startade sin verksamhet den 1 januari 2017. För det första kvartalet hade den följande utgifter:

• kontorsuthyrning - 30 000 RUB;
• köp av datorer och annan nödvändig utrustning - 80 000 rubel;
• betalning för kommunikation och internet - 5 000 rubel;
• reklam - 100 000 rubel;
• anställdas inkomster - 30 000 rubel;
• försäkringspremier - 9 000 rubel;
• transportkostnader - 16 000 rubel;
• totalt - 270 000 rubel.

Inkomstdelen uppgick till 500 000 rubel.

Beräkning av förskottsbetalning för första kvartalet:

• (500 000 rubel - 270 000 rubel) x 15% = 34 500 rubel.

Med hänsyn till 1%-regeln (se ovan) kommer det verkliga förskottet till budgeten att vara 50 000 rubel.

Se filmen om det förenklade systemet * Intäkter minus utgifter *

STS 6 eller 15%: vilket är bättre?

Huvudfrågan för den framtida förenklingen är vilket beskattningsobjekt man ska välja "inkomst" eller "inkomst minus kostnader". När allt kommer omkring beror det på detta vilka transaktioner som kommer att beaktas vid fastställandet av skattebasen, liksom vilka som kommer att tillämpas, och följaktligen hur mycket skatten på det förenklade skattesystemet blir. Detta dilemma är fortfarande relevant för organisationer och enskilda företagare som redan har gått över till det förenklade skattesystemet, eftersom beskattningsobjektet på det förenklade systemet kan ändras årligen.

STS 6 %

Enligt STS "inkomst" tar den förenklade personen, för att fastställa skattebasen, hänsyn till sin inkomst från försäljning och icke-operativa inkomster (klausul 1 i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag), med tillämpning av "kontanter" metod (klausul 1 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag).

Efter att ha beräknat skatten som 6 % av sitt skatteunderlag kan den förenklade personen minska den med vissa belopp:

• bidrag som betalas till anställda från betalningar till fonder utanför budgeten;
• tillfälliga invaliditetsförmåner som betalas ut på arbetsgivarens bekostnad (förutom för olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar);
• betalningar för frivillig försäkring av anställda vid tillfällig funktionsnedsättning under vissa förutsättningar.

Dessa betalningar kan sänka skatten med maximalt 50 %.

För en förenklad enskild företagare, som inte har några anställda, kan skatten reduceras på inbetalda försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS i ett fast belopp utan begränsningar. Det vill säga, om bidragen för dig själv överstiger beloppet av den beräknade skatten, behöver du inte betala skatt enligt det förenklade skattesystemet.

Mer detaljer om förfarandet för beräkning av skatt med ett förenklat beskattningssystem på 6 %, inkl. till exempel kan du läsa in.

Förenklat skattesystem 15 %

Den förenklade personen med objektet "inkomst minus utgifter" minskar sin inkomst till en stängd lista över utgifter, som anges i art. 346.16 i Ryska federationens skattelag. Samtidigt får skatten enligt det förenklade beskattningssystemet på 15 % vid årets slut inte understiga 1 % av inkomsten. 1% av inkomsten för en förenklad person är minimiskatten som måste betalas till budgeten. I vi övervägde funktionerna i att beräkna den förenklade skatten för objektet "inkomst minus kostnader".

Vad man ska välja: USN 6 eller 15 %

När man väljer ett beskattningsobjekt måste en förenklad person planera storleken på sina utgifter på det förenklade skattesystemet. När allt kommer omkring, om det inte finns några kostnader för förenklad beskattning eller de är obetydliga, är det opraktiskt att använda det förenklade skattesystemet på 15 %.

Om du inte tar hänsyn till de utgifter som en förenklad person med ett "inkomstobjekt" kan minska sin skatt på och tar hänsyn till standardsatserna för det förenklade skattesystemet (6% och 15%), då den förenklade skatten system med ett föremål för "inkomst" kommer att vara mer lönsamt för de organisationer och enskilda företagare som har vars kostnader är mindre än 60% av deras inkomst.

För en mer exakt beräkning är det nödvändigt att jämföra inte bara inkomster och kostnader på den förenklade skatten, utan också de avdragna beloppen med vilka den beräknade skatten reduceras med den förenklade skatten med objektet "inkomst".

Så föremålet för beskattning av "inkomst" är fördelaktigt för de organisationer och enskilda entreprenörer för vilka ojämlikhet är sant:

Inkomst x 0,06 - Avdragsgilla belopp

Avdragna belopp> Kostnader x 0,15 - Inkomst x 0,09.

Samtidigt, för organisationer och enskilda företagare som gör betalningar till individer, får indikatorn "avdragna belopp" inte vara mer än 50 % av den förenklade skatten med objektet "inkomst" (Inkomst x 0,06 x 0,5), det vill säga följande ojämlikhet måste uppfyllas:

Avdragsgilla belopp

Huvudkriteriet vid val av typ av objekt enligt det förenklade skattesystemet ( 6 eller 15% ) är hur stora kostnaderna är i förhållande till din verksamhets inkomst. Om de utgör mer än 65 % av den totala inkomsten kommer objektet "Inkomst minus kostnader" att vara det bästa alternativet. Om mindre än 65% är det bättre att välja objektet - "Inkomst".

Till exempel, om du ska skapa ett företag inom handel eller produktion, där det kommer att vara nödvändigt att köpa varor eller material, kommer det i de flesta fall att vara mer lönsamt att välja föremålet för beskattning "Inkomst minus utgifter". I detta fall måste kostnaderna dokumenteras. Men om du planerar ett företag relaterat till tillhandahållande av tjänster (där kostnaderna kan vara små), kommer det att vara mer användbart att använda STS "Inkomst".

notera att det går att sänka skatten inte på alla utgifter (till exempel böter och vite). En komplett lista över utgifter för vilka entreprenörer eller organisationer kan minska inkomsten specificeras i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

Dessutom bör man komma ihåg att de ingående enheterna i Ryska federationen självständigt kan ändra skattesatser. För STS har "Inkomst" regioner sedan 2016 rätt att sätta räntan från 1 till 6%. För det förenklade skattesystemet "Inkomst minskad med utgiftsbeloppet" - från 5 till 15%.

Affärer med och utan anställda

Förutom mängden utgifter för ditt företag är ett viktigt kriterium för att välja ett föremål för beskattning på STS närvaron eller frånvaron av anställda.

Man bör komma ihåg att på STS "Inkomst":

• Enskilda företagare och organisationer med arbetare kan minska till 50% skatt (förskottsbetalning) på beloppet av betalda försäkringspremier.
• Enmansföretag utan arbetare kan minska 100% skatt (förskottsbetalning) på beloppet av betalda fasta betalningar (för dig själv).

På STS "Inkomst minskad med utgiftsbeloppet" kan enskilda företagare och LLCs inkludera alla betalda försäkringspremier i utgifter och därigenom minska skattebasen med deras belopp.

notera att vi talar om att minska skattebasen (som fortfarande kommer att behöva multipliceras med skattesatsen), och inte den slutliga skatten, som på STS "Inkomst". Läs mer om detta på sidan om beräkning av skatt på det förenklade skattesystemet "Inkomster" och "Inkomster minus kostnader".

Universell regel

Det finns en regel (formel) för att avgöra vilket beskattningsobjekt i det förenklade skattesystemet som är mer lönsamt att använda. Så om företagets kostnader överstiger 65% från inkomst är det bättre att använda "Intäkter minus utgifter". Här är det också viktigt att inte glömma att ta hänsyn till storleken på betalda försäkringspremier i utgifter.

Överföring till ett annat beskattningsobjekt av det förenklade skattesystemet

Du kan ändra beskattningsobjektet till "Inkomst" eller "Inkomst minus kostnader" endast en gång per år - först nästa år, genom att skicka in en anmälan i formen 26,2-6 in skattekontor till den 31 december innevarande år.

STS "Inkomst" eller STS "Inkomst minus utgifter" Vilket är bättre? En miniräknare hjälper.

Den som själv går över till det förenklade skattesystemet har rätt att välja beskattningsobjekt - 6 % av inkomsten(Sedan 2015 har skattehelger införts, där regioner kan sänka STS-inkomsten till 0%. Sedan 2015 har lokala myndigheter också rätt att sänka STS-räntan (till exempel har invånare i Krim och Sevastopol en reducerad skattesats).) Or 5-15 % (beroende på region) av inkomsten, minskat med utgifterna(se STS-priserna för olika regioner i Ryska federationen).

Du kan ändra STS-intäkter och kostnader för STS-inkomster en gång per år, från och med den 1 januari nästa år, med besked till skatteverket senast den 20 december.

För att förstå vilket system som är bättre, låt oss jämföra båda skatterna.

För att lägga till varor till kostnaden i entreprenörsverksamhet måste du köpa i bulk, d.v.s. med fakturaregistrering.

Övergång från STS "Inkomst minus kostnader" till STS "Inkomst"

Beskattningsobjektet kan ändras av den skattskyldige årligen. Beskattningsobjektet kan ändras från och med årets början om den skattskyldige anmäler det skattemyndighet före den 31 december (94-ФЗ, tidigare var det före den 20 december) året före det år då den skattskyldige föreslår att det skattepliktiga objektet ändras. ansökningsblankett: för övergång från STS "Inkomst minus kostnader" till STS "Inkomst".

Hur man läser förenklat

Enligt STS förstås inkomst som alla faktiska kontantinbetalningar (det spelar ingen roll när avtalet ingås, det är viktigt när det betalades). Undantag: om du överförde pengar till ditt eget konto. Kostnader under det förenklade skattesystemet: allt som deltar i ditt företag (löner, material, hyra, etc. det finns kontroversiella punkter, till exempel leasar en enskild företagare en bil av sig själv för att göra det till en kostnad). Den listade skatten under det förenklade skattesystemet för det senaste året ingår INTE i kostnaderna för det förenklade skattesystemet. USN-skatten ska avrundas uppåt till rubel och betalas i rubel.

USN (hyrs ut en gång per år till skatteverket fram till 31 mars) Deklaration enligt USN.xls

Med hjälp av denna onlinetjänst för organisationer kan du upprätthålla skatt och redovisning på STS och UTII, generera betalningar, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 och skicka in eventuella rapporter via Internet, etc. (från 250 rubel / månad ). 30 dagar gratis. För nyskapade enskilda företagare nu (gratis).

Relevant noll förenklat skattesystem du kan generera och skicka till IFTS online med. Samtidigt kan du göra det helt gratis.