në shtëpi→Përkthime→ Plotësimi i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve: seksioni IV. Si duhet të plotësohet libri i të ardhurave dhe shpenzimeve për sistemin e thjeshtuar tatimor

Plotësimi i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve: seksioni IV. Si duhet të plotësohet libri i të ardhurave dhe shpenzimeve për sistemin e thjeshtuar tatimor

Seksioni 4 i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve plotësohet nga ato organizata dhe sipërmarrës që paguajnë tatimin mbi të ardhurat STS. Ky seksion pasqyron shumën zbritje tatimore mbi të cilat ulet taksa USN. Këtu do të gjeni një shembull të plotësimit (artikullit) seksionit 4 në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve.

Kujdes! Plotësoni saktë seksionin 4 të KUDiR do t'ju ndihmojë:

Kujtoni atë taksa e vetme në rast thjeshtimi mund të reduktohet nga kontributet e detyrueshme të sigurimeve shoqërore, sigurimi personal vullnetar i punonjësve dhe disa shpenzime të tjera. Fakti është se organizatat që tatohen sipas sistemit të thjeshtuar të taksave kanë të drejtë të zvogëlojnë shumën e taksës USN ose paradhëniet mbi të për një zbritje tatimore. Ky zbritje përfshin:

primet e sigurimit për të detyrueshme sigurim shoqeror përllogaritur në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse;
kontributet për sigurimin personal vullnetar të punonjësve në rast sëmundjeje
shuma e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme të paguara në kurriz të fondeve të organizatës. Por vetëm në pjesën që nuk mbulohet nga pagesat e sigurimit, dhe sipas kontratave të sigurimit vullnetar (nëse ka të lidhura nga organizata).

Plotësoni KUDiR në programin BukhSoft. Programi do të gjenerojë një skedar me dokumentin dhe do ta kontrollojë atë. Gjithçka që duhet të bëni është të shkarkoni dhe printoni librin.

Merrni këshilla ⟶

Seksioni IV ka për qëllim llogaritjen e zbritjes tatimore në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Rregullat për plotësimin e këtij seksioni përcaktohen në seksionin V të Procedurës miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave, datë 22 tetor 2012, nr. 135n.

Llogaritni zbritjen në Seksionin IV të Librit të Llogarive. Por ligjvënësit nuk dhanë vërtet shpjegime se si ta plotësonin atë. Kontabilistët e kuptojnë veten e tyre. Këshillat tona do t'ju ndihmojnë. Këtu do të gjeni edhe një shembull të plotësimit të paragrafit 4 në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve.

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve: një mostër e plotësimit të seksionit 4

Ju regjistroni në Seksionin IV të gjitha përfitimet e lëshuara dhe primet e paguara. Totalet e kolonës 10 mund të kalojnë kufirin e zbritjes prej 50%. Si t'i shpjegoni organeve tatimore pse nuk e ulët tatimin për të gjitha kontributet dhe përfitimet e regjistruara në seksionin IV? Ku të regjistroni zbritjen e papërdorur në mënyrë që të mos humbni këtë shumë dhe ta përfshini atë në llogaritjen e taksave për periudhën e ardhshme?

Seksioni IV i Librit të Llogarive nuk përmban një kolonë të veçantë për kontributet dhe përfitimet e pazbritshme. Prandaj, pasqyroni këto shuma në një dokument tjetër. Për shembull, në pasqyra e kontabilitetit. Bëni një certifikatë të tillë në fund të çdo tremujori në të cilin ka një zbritje të papërdorur. Mund të bartet në periudhën e ardhshme raportuese.

Është i përshtatshëm për të punuar me dokumente në. Është i përshtatshëm për organizata dhe sipërmarrës individualë. Programi do të gjenerojë dhe printojë automatikisht të gjitha dokumentet e nevojshme parësore. Ai gjithashtu përfshin ngarkimin e transaksioneve në 1C, gjenerimin automatik të çdo raportimi dhe shumë më tepër.

Një nuancë. Kontributet dhe përfitimet që kanë tejkaluar kufirin dhe nuk përfshihen në zbritje, mund t'i përfshini në llogaritjen tatimore vetëm në vitin aktual kalendarik. Kredia e papërdorur nuk mund të bartet në vitin e ardhshëm. Në fund të fundit, lejohet ulja e taksës vetëm për kontributet dhe përfitimet e paguara në periudhën aktuale tatimore (klauzola 3.1 e nenit 346.21 dhe pika 1 e nenit 346.19 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Këtu është një shembull i plotësimit të Librit të Kontabilitetit për të Ardhurat dhe Shpenzimet.

Shembull
Cosmos LLC aplikon sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt të ardhurash. Në shtator 2016, llogaritari i pagoi punonjësit një shtesë për 5 ditë sëmundje. Shuma e përllogaritur është 2,500 rubla, duke përfshirë në kurriz të Cosmos LLC - 1,500 rubla. Punonjësi mori një kompensim për zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale 2175 fshij. (2500 rubla - 2500 rubla X 13%). Ne do të tregojmë se si llogaritari do të pasqyrojë kompensimin e paguar në seksionin IV të Librit të Llogarive.

Në kolonën 3, llogaritari do të tregojë muajin për të cilin ka përllogaritur kompensimin. Dhe në kolonën 8, shuma e përfitimeve në kurriz të kompanisë, pa zbritur tatimin mbi të ardhurat personale (shiko fragmentin e seksionit IV më poshtë).

Mbushja e mostrës KUDiR

Seksioni 4 i ICDIR: Përfitimet nga xhepi

Ju grumbulloni përfitime spitalore për punonjësit nga dy burime: Fondi i Sigurimeve Shoqërore dhe fondet e veta të kompanisë. Nuk është e qartë se sa nga përfitimet e paguara mund të regjistrohen në Seksionin IV të Librit të Llogarive. Dhe nëse është e nevojshme të zvogëlohen përfitimet me shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim.

Në kolonën 8 të seksionit IV të Librit të Llogarive, shkruani vetëm përfitimet e lëshuara në kurriz të kompanisë suaj (nënklauzola 2, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo do të thotë, shumat e paguara për tre ditët e para të sëmundjes ose dëmtimit të vetë punonjësit (klauzola 1, pjesa 2, neni 3 ligji federal datë 29 dhjetor 2016 Nr 255-FZ). Në të njëjtën kohë, përfshini në zbritjen sipas sistemit të thjeshtuar të taksave të gjitha përfitimet e grumbulluara, përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 11.04.2013 Nr. 03-11-06/2/12039). Por pjesa e kompensimit, e cila është përllogaritur në kurriz të FSS, nuk ka nevojë të futet në kolonën 8.

Seksioni 4 i ICU: Shumat e paguara

Punëdhënësit kanë të drejtë të ulin tatimin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave me jo më shumë se 50% (klauzola 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, nuk do të përfshini të gjitha kontributet dhe përfitimet në zbritje, por brenda këtij kufiri. Dhe ju duhet të kuptoni nëse duhet të shkruani shumat mbi kufi në seksionin IV.

Bëj si të duash. Ju mund të regjistroni në Seksionin IV të gjitha kontributet dhe shtesat. Ose vetëm ato që përfshini në zbritje. Në Procedurën e plotësimit të Librit të Llogarive, kjo çështje nuk është e rregulluar (Shtojca nr. 2 e urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 135n, datë 22 tetor 2012). Prandaj, bëni si të doni. Shkruani metodën e zgjedhur në dokumentin tuaj të brendshëm. Për shembull, në politikën kontabël mbi tatimet. Gjatë kontrollit, autoritetet tatimore mund të pyesin se mbi çfarë baze plotësoni seksionin IV. Do të ishte më mirë nëse përgjigja për këtë pyetje nuk shkakton vështirësi.

Nëse zgjidhni të regjistroni të gjitha kontributet dhe përfitimet, plotësoni seksionin IV ndërsa paguani. Dhe në opsionin e dytë, ju plotësoni seksionin IV vetëm pasi të ketë përfunduar periudha e raportimit. Dhe ju e dini shumën e barabartë me 50% të taksës. Vetëm brenda kufijve të tij ju krijoni një zbritje.

Një shembull i plotësimit të KUDiR

Një shembull do të tregojë se si të plotësoni një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve kur aplikoni një sistem të thjeshtuar tatimor.

Shembull
Sh.PK “Almaz” aplikon sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura”. Shkalla e tatimit është 6%. Të ardhurat e tatueshme të organizatës për 9 muajt e vitit 2016 arritën në 5,240,000 rubla. Seksioni IV i Librit të Llogarive për 9 muaj të 2016 pasqyron kontributet dhe përfitimet e barabarta me 184,000 rubla. Për tremujorin e parë, paradhënie në sistemin e thjeshtuar të taksave të pagueshme arriti në 48,000 rubla. Sipas rezultateve të gjysmëvitit, shuma e pagueshme është 52,000 rubla. Ne do të tregojmë se si llogaritari i Almaz LLC do të përcaktojë shumën e pagueshme për 9 muajt e 2016.

Së pari, llogaritari i Almaz LLC do të llogarisë shumën e paradhënies për 9 muaj. Është e barabartë me 314,400 rubla. (5,240,000 rubla × 6%). Më pas ai do të llogarisë shumën maksimale me të cilën mund të ulet taksa. 50% e taksës së përllogaritur do të jetë 157,200 rubla. (314,400 rubla × 50%). Kjo është më pak se kontributet dhe shtesat e treguara në Seksionin IV të Librit të Llogarive. Kjo do të thotë që Almaz LLC ka të drejtë të ulë taksën me vetëm 157,200 rubla. Dhe kompania duhet të transferojë shumën brenda afatit jo më vonë se data 25 tetor 2016, minus pagesat për tremujorin e parë e gjysmë viti. Parapagimi për 9 muaj të vitit 2016 është 57,200 rubla. (314,400 rubla - 157,200 rubla - 48,000 rubla - 52,000 rubla).

Libri i të ardhurave për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor është pamje e detyrueshme raportimi i një sipërmarrësi individual dhe është mbi të që monitorohen aktivitetet e tij. Ka një formë të standardizuar të miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse. Rregullat për plotësimin e tij rregullohen rreptësisht nga ligji rus. Në këtë libër mbahen transaksionet e biznesit dhe më pas llogariten taksat në bazë të të dhënave të tij. Ndaj inspektorati tatimor përpiqet të kontrollojë plotësimin e saktë të librit kontabël.

Sot do të shqyrtojmë se si duhet të plotësohet ky libër i kontabilitetit për sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave nga "Të ardhurat" në 2017. Ne do t'ju tregojmë se çfarë të keni parasysh kur plotësoni formularët, për të mos i kushtuar vëmendje të veçantë. Artikulli do të japë shembuj të plotësimit të formularëve të librave. Plotësimi i librit vetë, në varësi të rekomandimeve tona, nuk është aspak i vështirë, sot do t'ju tregojmë në detaje se si ta bëni atë.

Më vete, në artikullin tonë do të shqyrtojmë risitë e vitit 2017. Ne do t'ju tregojmë në detaje se çfarë ka ndryshuar tashmë në 2017 dhe çfarë tjetër planifikojnë të ndryshojnë në të ardhmen shumë të afërt.

Rregullat për mbajtjen e një libri kontabël për të ardhurat dhe shpenzimet

KUDIR- libri i kontabilitetit për veprimtaritë e biznesit, i cili në pa dështuar kryejnë sipërmarrës individualë që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Konsideroni të mbani një regjistër të sipërmarrësve individualë që punojnë për ONS me tatimin e të ardhurave me një normë tatimore 6%.

Përdorimi i gjithë IP-së Tatimi STS duhet të kryejnë KUDIR-in e tyre.

KUDIR- ky është një lloj raportimi IP dhe duhet të plotësohet rregullisht. Vini re se inspektori tatimor ka të drejtë ta kërkojë dhe sipërmarrësi është i detyruar të sigurojë KUDIR-in e tij me kërkesën e parë. Në rast të mosdhënies së raporteve të plotësuara saktë, mund të vendoset gjobë, si dhe për çdo raport tjetër të padorëzuar në kohën e duhur.

Nëse, me kërkesën e parë të inspektorit tatimor, sipërmarrësi nuk mund të sigurojë KUDIR, ai mund të gjobitet me 200 rubla (shih nenin 126 të Kodit Tatimor). Nëse libri i kontabilitetit nuk gjendet gjatë inspektimit në vend, gjoba tashmë mund të jetë - 10,000 rubla (shih nenin 120 të Kodit Tatimor). Nëse sipërmarrësi individual nuk ishte në gjendje të siguronte libra të kontabilitetit për më shumë se një vit, atëherë tashmë ka një gjobë prej 30 mijë rubla. Nëse autoritetet tatimore mund të vërtetojnë se mungesa e kontabilitetit për aktivitetin sipërmarrës ka çuar në një nënvlerësim të taksave, atëherë sipërmarrësi individual përballet me një gjobë prej të paktën 40 mijë rubla.

Sidoqoftë, vërejmë se kërkesa për të paraqitur KUDIR duhet të ekzekutohet me shkrim nga një punonjës i Shërbimit Federal të Taksave dhe mund të paraqitet pas nisjes. kontrolli tatimor ose në disa raste të tjera.

KUDIR i referohet regjistrave tatimorë, të cilët janë bazë për llogaritjen e tatimeve dhe për rrjedhojë, mungesa e tij është e barabartë me shkeljen e rregullave për mbajtjen e evidencës së të ardhurave dhe shpenzimeve.

Tani, si më parë, nuk kërkohet të paraqisni KUDIR për kontrolle të rregullta pranë Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor.

Forma e tij është e njëjtë për të gjithë sipërmarrësit individualë, por për të ndryshëm regjimet tatimore mënyra se si bëhet është paksa e ndryshme.

KUDIR mund të mbahet në mënyrën e vjetër - në letër, duke bërë shënime me dorë, mund të mbani një version elektronik në kompjuter dhe, nëse është e nevojshme, ta printoni. Tani ka shërbimet online duke kryer KUDIR.

Ju mund të zgjidhni ndonjë nga opsionet e kontabilitetit, gjëja kryesore është ta mbani atë të drejtë dhe të jeni në gjendje momentin e duhur printoni, numëroni, qepni dhe paraqisni në organet tatimore.

KUDIR ka një formular raportimi vjetor, d.m.th. per secilin Viti i Ri ka dalë një libër i ri. Në të njëjtën kohë, libri për periudhën e kaluar raportuese shtypet, numërohet, kapet me kapëse, vërtetohet me vulën e sipërmarrësit individual (nëse ka) dhe nënshkrimin e tij. Ky libër i nënshtrohet ruajtjes së detyrueshme dhe organi tatimor ka të drejtë të kryejë kontroll për tre vitet e fundit.

Nëse në vitin e kaluar sipërmarrësi individual nuk ka kryer aktivitete tregtare, atëherë një libër "zero" duhet të shtypet dhe të qepet së bashku. Nëse ka pasur pjesë të paplotësuara të librit, atëherë edhe ato numërohen dhe regjistrohen.

KUDIR është një formular vjetor i raportimit të IP. Vlen të kujtohet kjo dhe të kuptohet se për të zbatohen të njëjtat kërkesa si për çdo raportim tjetër. Është i standardizuar dhe ka një jetëgjatësi prej 4 vitesh.

Nëse një sipërmarrës individual ka qarkullim të vogël vjetor, atëherë libri mund të mbahet në letër, duke bërë shënime me dorë.

Nëse qarkullimi është i madh, atëherë është më mirë të mbani shënime duke përdorur shërbime të specializuara. Ndoshta, dhe thjesht mbani në kompjuter në excel.

Në librin e kontabilitetit, çdo operacion regjistrohet në mënyrë kronologjike në një rresht të veçantë dhe duhet të dokumentohet. Dokumentet mbështetëse zakonisht janë: fatura, urdhërpagesa, çeqe, kontrata etj.

Kryesor Rregulla të përgjithshme ruajtja e KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave për "Të ardhurat":

KUDIR është një formë raportimi vjetor dhe për këtë arsye çdo vit një sipërmarrës duhet të fillojë një libër të ri kontabël, për një vit të ri kalendarik - një periudhë të re tatimore
hyrjet në libër duhet të bëhen rresht pas rreshti, d.m.th. një linjë - një operacion
shënimet mbahen sipas rendit kronologjik
të dhënat mbahen vetëm në rubla të plota
në fund të periudhës tatimore raportuese, në këtë rast, viti kalendarik, duhet të shtypet KUDIR
seksionet e paplotësuara të librit janë ende të shtypura
nëse sipërmarrësi individual nuk ka kryer asnjë aktivitet tregtar gjatë këtij viti, ai printon një "libër zero"
në fund të periudhës tatimore vjetore, libri i kontabilitetit numërohet dhe kapet me kapëse, i vërtetuar me nënshkrimin e sipërmarrësit individual, nëse ka vulë, vërtetohet edhe me vulë.
libri duhet të mbahet për 4 vjet
rimbushja e llogarisë rrjedhëse nuk është e ardhur nga aktiviteti sipërmarrës dhe transaksione të tilla nuk regjistrohen në librin kryesor.
forma KUDIR është formë e unifikuar raportimit, formularët e tij janë miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave nr. 135n, datë 22.10.2012.

Forma e standardizuar e KUDIR përmban:

Faqja e titullit në të cilën janë regjistruar të dhënat e tatimpaguesit IP
Seksioni 1 "Të ardhurat dhe shpenzimet", ai plotësohet nga të gjithë sipërmarrësit individualë
Seksioni 2 "Shpenzimet për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale" - IP në sistemin e thjeshtuar "Të ardhurat" nuk është plotësuar
Seksioni 3 Llogaritja e shumës së humbjes - IP në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" nuk është plotësuar
Seksioni 4 Primet e sigurimit - plotësohen nga të gjithë sipërmarrësit individualë.

Ne kemi përshkruar rregullat bazë për mirëmbajtjen e KUDIR dhe kërkesat për të. Më tej, ne do të analizojmë më në detaje të gjitha pjesët e librit të kontabilitetit dhe rregullat për plotësimin e tij.

Plotësimi i librit të kontabilitetit fillon me hartimin e faqes së titullit:

rubrika “Formulari sipas OKUD” nuk plotësohet
në kolonën "Data" shënohet data e hapjes së librit - data e regjistrimit të parë të tij
plotësoni fushën për cilën periudhë është hapur libri - për vitin 2017
fusha OKPO tregon kodin nga statistikat
në kolonën "Tatimpaguesi" shkruani emrin e plotë të sipërmarrësit individual
në kolonën TIN / KPP, tregoni numrat përkatës të IP
në kolonën "Objekti i taksimit" - shkruani "Të ardhurat"
në shiritin e adresave tregoni - adresën e IP-së
më tej në fund të faqes, plotësoni fushat e detajeve bankare - tregoni detajet e llogarisë së shlyerjes së IP.

Në seksionin 1 të librit, sipërmarrësit individualë që janë në regjimin e tatimit mbi të ardhurat regjistrojnë të ardhurat e tyre. Formulari është krijuar për plotësim tremujor, përmban 4 tabela. Çdo operacion është shkruar në një rresht të veçantë, ju mund të shtoni numrin e rreshtave, nëse është e nevojshme. Tabelat kanë pesë kolona vertikale që duhet të plotësohen, si më poshtë:

numri i operacioneve p / p, operacionet janë në rend kronologjik
Këtu tregohen data dhe numri i dokumentit bazë të transaksionit, datat e faturave, pagesave etj.
përmbajtja e operacionit - është e nevojshme të pasqyrohet shkurtimisht thelbi i tij
në kolonën e të ardhurave - shkruani shumën e të ardhurave të marra
shpenzimet e kolonës - për sipërmarrësit individualë me tatimin vetëm të të ardhurave, nuk plotësohet.

Dhe kështu, seksioni 1 plotësohet në mënyrë sekuenciale gjatë gjithë vitit.

Vëmë re vetëm se, për shembull, arkëtimet e parave të gatshme përmblidhen në ditë dhe pasqyrohen në një hyrje, baza e operacionit është raporti Z. Kështu, ne vendosim datën dhe numrin e këtij raporti të parave në tabelë. Ju mund të bëni të njëjtën gjë me të ardhura të tjera të ngjashme. Pas marrjes së fluksit të pagesave në llogarinë rrjedhëse, mund të përqendroheni në pasqyrën bankare ditore.

Vini re se ndonjëherë ka raste kur duhet të bëni një rimbursim të pagesës, atëherë bëhet një hyrje në kolonën e të ardhurave në libër, si zakonisht, por me një minus.

Pas përfundimit të çdo tremujori, seksioni përmbledh rezultatet totale numerike në rreshtat përkatës të tabelave. Në linjat e përcaktuara posaçërisht, pasqyrohen rezultatet e përmbledhura të grumbullimit për gjashtë dhe nëntë muaj, llogaritet totali vjetor.

Në kolonën e shpenzimeve, regjistrimet për këtë sistem tatimor bëhen jashtëzakonisht rrallë, për shembull, nëse janë kryer shpenzime, fondet e marra në kuadër të programit të mbështetjes së NVM-ve nga subvencionet shtetërore. Këto shuma duhet të raportohen si në kolonat e të ardhurave ashtu edhe në kolonat e shpenzimeve në mënyrë që të mos kontribuojnë në bazën e tatueshme.

Vini re se ka të tjera të ardhura të taksueshme, nuk kanë nevojë të rregullohen në KUDIR. Shpesh, sipërmarrësit individualë marrin të ardhura nga shitjet dhe të ardhurat "nga shitjet", këto koncepte duhet të ndahen.

Plotësimi i seksionit 2 "Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale"

Plotësimi i seksionit 3 "Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore"

Ky seksion, IP në sistemin e thjeshtuar të taksave vetëm për të ardhurat, nuk plotësohet, është i destinuar për sipërmarrës individualë të cilët gjithashtu mbajnë shënime të shpenzimeve. Prandaj, në printimin e librit të kontabilitetit për periudhën raportuese, ky seksion do të regjistrohet bosh.

Plotësimi i seksionit 4 "Shpenzimet që ulin shumën e tatimit"

Në seksionin 4, është e nevojshme të regjistrohen shumat e kontributeve të paguara çdo tremujor dhe në rreshtat përkatës jepen të dhënat në totale kumulative për gjashtë dhe nëntë muaj dhe llogaritet totali vjetor. Kolonat e tabelës përmbajnë secilën nga primet e sigurimit që duhet të specifikohen. Kontributet tregohen gjithashtu për punonjësit nëse ata janë punësuar nga një sipërmarrës individual gjatë kësaj periudhe. Më tej, pagesat e paradhënies tatimore duhet të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës së tatueshme brenda kufijve të përcaktuar.

Nëse sipërmarrësi individual ka punonjës, atëherë pagesat e mëposhtme duhet të tregohen në seksion:

kontributet e bëra nga pagat punonjësit
pagesat e pushimit mjekësor të paguara nga fondet e veta të sipërmarrësit individual
pagesat e sigurimit vullnetar
shumat fikse të primeve të sigurimit që janë paguar nga sipërmarrësi individual për veten e tij

Në vitin 2016, risitë e mëposhtme u shfaqën për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave nën sistemin e taksave nga "të ardhurat":

U sqarua procedura e plotësimit të seksionit 4, lidhur me hyrjen në një shumë fikse të primeve të sigurimit.
KUDIR u plotësua me një seksion të ri 5 “Shumat e taksës së shitjes”, ku do të pasqyrohet shuma e taksës së shitjes së paguar.
Një rregull i ri legjislativ është shfaqur që të ardhurat e marra nga një sipërmarrës individual nga organizata të huaja të kontrolluara prej tij nuk regjistrohen në seksionin 1 të KUDIR, kolona 4. Taksimi i të ardhurave të tilla kryhet veçmas.

Tani le të flasim për këtë në më shumë detaje.

Duhet të theksohet këtu se që nga viti 2017 Art. 430 kodin fiskal mbi primet fikse. Kjo do të thotë, në nivelin legjislativ, ekzistonte një kombinim i primeve të sigurimit për pagën minimale dhe kontributet prej 1% nga të ardhurat prej më shumë se 300 mijë rubla. Këto rregulla të reja vlejnë për sipërmarrësit individualë që punojnë pa përfshirjen e punonjësve dhe janë në sistemin e thjeshtuar të taksave nga “të ardhurat” dhe paguajnë vetëm primet e tyre të sigurimit.

Kjo do të thotë që tani këta sipërmarrës individualë në librin kryesor do të regjistrojnë të gjitha zbritjet e tyre për sigurimin e detyrueshëm: si nga paga minimale ashtu edhe 1% nga të ardhurat prej më shumë se 300 mijë rubla në një shumë fikse. Më parë, deri në vitin 2017, inspektorët e taksave shpesh refuzonin të të ulë masën e taksës 6% për shkak të “kontributeve 1%. Prandaj, pyetjet shpesh lindnin kur plotësoni KUDIR.

Norma në zhvillim e legjislacionit për të kontrolluar organizatat e huaja, është krijuar për të dalluar qartë në nivel legjislativ sistemet e taksave për sipërmarrësit individualë kur paguajnë një taksë të vetme në një sistem të thjeshtuar dhe aplikimin e normave të tatimit mbi të ardhurat. Kështu, tani kodi tatimor (shih nenin 248) thotë qartë se të ardhurat nga kompanitë e huaja Sipërmarrësit individualë nuk i nënshtrohen USN. Tatimi mbi të ardhurat duhet të paguhet për këto të ardhura.

Në fund të vitit 2016, formulari KUDIR u finalizua - një seksion i ri i pestë u përfshi në të. Megjithatë, forma e re e librit do të fillojë të zbatohet vetëm nga viti 2018, dhe kontabiliteti në vitin 2017 do të vazhdojë të kryhet sipas librave kontabël të mostrës së mëparshme.

Një seksion i ri i librit merret me kontabilitetin e tatimit mbi shitjet, i cili do të zvogëlojë shumën e tatimit të vetëm të paguar. Vini re se taksa e shitjeve është ende e vlefshme vetëm në Moskë. Pjesa e re do të plotësohet njësoj si pjesët e tjera të librit, d.m.th. në rend kronologjik, duke treguar detajet e dokumenteve - bazat për transaksionet e biznesit.

konkluzioni

Libri i kontabilitetit është forma kryesore e raportimit për një sipërmarrës individual, ai pasqyron operacionet për zbatimin e aktiviteteve të tij tregtare. Forma e librit është e standardizuar, rregullat për plotësimin e tij janë të përcaktuara me ligj. Gjatë kryerjes së tij duhet të respektohen të gjitha dispozitat ligjore në fuqi.

Inspektorati Tatimor mbikëqyr pagesën e tatimeve nga aktivitetet komerciale të sipërmarrësve, përkatësisht përmes kontrollit mbi mbajtjen e evidencës së transaksioneve tregtare. Për mosrespektim të rregullave për mbajtjen e KUDIR-it, ligji parashikon vendosjen e gjobave ndaj sipërmarrësve.

Artikulli shqyrtoi në detaje plotësimin e seksioneve të librit të kontabilitetit, u dhanë shembuj të formularëve standardë dhe shembuj të plotësimit të tyre.

Më vete, në artikull kemi prekur edhe risitë më të fundit legjislative në lidhje me mirëmbajtjen e KUDIR në 2017. Ata folën për formën e re të përgatitur të librit kontabël.

Kur mbani shënime, është më mirë t'i përmbaheni rekomandimeve të mësipërme dhe atëherë do të ketë më pak pyetje nga zyra e taksave dhe shkresat. Nuk është e vështirë të plotësosh vetë librin e një çifti; mund të përdorësh gjithashtu shërbime të specializuara të kontabilitetit në internet.

Si do të ndihmojë ky artikull: ju plotësoni formë e re regjistrin kryesor tatimor të thjeshtëzuesit në mënyrën e duhur. Ne do t'ju tregojmë për të gjitha ndryshimet më të rëndësishme.

Nga çfarë do t'ju shpëtojë: Nuk do të hutoheni se cilat pjesë të librit duhet të plotësoni dhe cilat mund të lihen bosh.

Pa përjashtim, të gjithë thjeshtuesit duhet të plotësojnë një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve. Pra, për vitin e ardhshëm 2013, zyrtarët kanë përgatitur formularë të rinj të një regjistri të tillë. Një prej tyre është për të gjithë ata që paguajnë një taksë të thjeshtuar. Dhe e dyta u zhvillua posaçërisht për sipërmarrësit me një patentë - në fund të fundit, që nga viti i ri ka qenë një sistem i veçantë tatimor.

Meqë ra fjala, libri i kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet nuk do të duhet të vërtetohet nga organet tatimore, edhe nëse e mbani manualisht në formë letre.

Siç e mbani mend, më herët në fillim të vitit libri duhej të bartej inspektor tatimor. Ai i vuri një vulë të veçantë. Në fund të vitit u kërkua të bënte të njëjtën gjë. Punonjësi i IFTS vendosi shenjën përfundimtare tashmë në fletën e fundit të regjistrit, pranë nënshkrimit të titullarit. Vërtetë, printimi i librit, i cili u krye në në format elektronik, mjaftoi për të siguruar në fund të vitit. E gjithë kjo rrjedh nga dispozitat e paragrafëve 1.4 dhe 1.5 të Procedurës, të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 31 dhjetor 2008 Nr. 154n.

Por këto rregulla shpesh injorohen nga shumë kontabilistë. Në fund të fundit, nuk kishte gjoba për një libër të pavërtetuar. Kjo është arsyeja pse tani rendi i ri i mbajtjes së librit hesht për nënshkrimin e nëpunësit tatimor dhe vulën e Shërbimit Federal të Taksave.

Rregullat e reja nuk përmbajnë asnjë fjalë për faktin se ky regjistër duhet të dorëzohet tek kontrollorët jo më vonë se dita e paraqitjes së deklaratës së thjeshtuar tatimore.

Megjithatë, mos harroni se procedura sipas së cilës keni mbajtur librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në vitin 2012 parashikonte vërtetimin e tij. Pra, duke raportuar këtë vit për vitin e kaluar, është më e sigurt që një regjistër i tillë të paraqitet tek inspektori. Herën e fundit.

Ndryshimi nr. 2. Nëse kompania juaj përdor objektin "të ardhura", plotësoni një seksion të ri IV të librit

Që nga viti 2013, zyrtarët kanë ofruar një seksion të ri për ata që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave "fitimprurëse". Ai duhet të pasqyrojë të gjitha ato shuma që ulin tatimin. Konkretisht, të transferuarit në buxhet, pushim mjekësor të paguar dhe zbritje për sigurim personal vullnetar. Të gjitha pagesat e zbritshme janë përmendur në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Gabim i zakonshëm

Shuma e përfitimeve spitalore të paguara në kurriz të FSS nuk ka nevojë të pasqyrohet në seksionin IV të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Vini re se ju mund të ulni taksën vetëm për ato kontribute që keni paguar tashmë fondi jashtë buxhetit(dhe jo vetëm të përllogaritur). Kjo parashikohet shprehimisht në nënparagrafin 1 të paragrafit 3.1 të nenit 346.21 të Kodit.

Qetësohuni: plotësimi i një seksioni të ri nuk është aspak i vështirë. Le të shohim një shembull.

Shembull. Plotësimi i Seksionit IV të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për ata që paguajnë tatimin e thjeshtuar mbi të ardhurat

LLC "Morozko" aplikon një sistem të thjeshtuar me objekt taksimi "të ardhura". 11 shkurt 2013 (1) primet e transferuara të sigurimit për janar 2013 (2):

Për sigurimin e detyrueshëm të pensionit në shumën prej 110,000 rubla. Nga këto, 86,000 rubla u transferuan në pjesën e sigurimit. (3), dhe për akumulimin - 24,000 rubla. (katër);

Në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë - 4500 rubla. (5);

Për të detyrueshme Sigurim shëndetsor- 25.500 rubla. (6);

Për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale - 1000 rubla. (7).

Për më tepër, një punonjës i Morozko LLC solli për periudhën nga 22 janari deri më 25 janar 2013 (2), të cilin e pagua më 5 shkurt (1). Shuma e kompensimit të lëshuar në kurriz të kompanisë arriti në 2500 rubla. (tetë).

Kontabilisti i Morozko LLC bëri regjistrime në seksionin IV të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve siç tregohet në mostër.

Ndryshimi nr. 3. Mos pasqyroni dallimet e shkëmbimit në libër

Këtu është një tjetër lajm i rëndësishëm për ju. Që nga viti 2013, pronat dhe detyrimet e shprehura në monedhe e huaj, thjeshtuesit nuk kanë më nevojë të rivlerësohen. Kjo thuhet drejtpërdrejt në paragrafin e ri 5 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Dhe kjo do të thotë se diferencat e kursit të këmbimit në operacione të tilla nuk do të duhet të pasqyrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve, siç ishte më parë.

Rregulli i ri është më se i drejtë. Në fund të fundit, duke qenë në një sistem tatimor të thjeshtuar, ju merrni parasysh të ardhurat dhe shpenzimet në bazë të parave të gatshme. Kjo do të thotë që është e mjaftueshme për të kthyer çmimin e transaksionit në rubla vetëm një herë - me kursin zyrtar të këmbimit të Bankës së Rusisë në fuqi në datën e pagesës.

Ndryshimi nr. 4. Subvencionet e marra nga buxheti dhe të shpenzuara, shfaqen si shpenzime, edhe nëse paguani tatimin mbi të ardhurat

Sipas rregullave të përgjithshme, thjeshtëzuesit që marrin parasysh vetëm të ardhurat nuk fusin informacione për shpenzimet në libër. Dhe kjo është e kuptueshme. Por që nga viti 2013, është shfaqur një përjashtim.

Shpenzimet tani duhet të tregojnë shumën e subvencioneve të shpenzuara. Ato që i janë ndarë kompanisë suaj nga buxheti për qëllime specifike. Në procedurën e re, emërtohen dy lloje të financimeve të tilla (klauzola 2.5 e Procedurës për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat dhe shpenzimet", miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n).

Së pari, shteti mund të rimbursojë pjesërisht kostot e krijimit të vendeve të tjera të punës, për shembull, për personat me aftësi të kufizuara. Dhe së dyti, buxheti ndan fonde për zhvillimin e bizneseve të vogla apo të mesme. Kjo parashikohet nga neni 17 i Ligjit Federal të 24 korrikut 2007 Nr. 209-FZ.

Gjëja kryesore për të mbajtur mend

2. Kompanitë dhe sipërmarrësit në një sistem tatimor të thjeshtuar “fitimprurës” që paguajnë primet e sigurimit duhet të plotësojnë një seksion të ri IV të librit.

Në lidhje me ndryshimet e tjera në punën e një kontabilisti në vitin 2013, lexoni rishikimin ndryshimet tatimore dhe kontabël . Dhe në "Udhëzuesin për ndryshimet që do të ndikojnë në punën tuaj në 2013" do të gjeni një tabelë të dobishme për të gjitha ndryshimet.

Kodi Tatimor nuk e ka përcaktuar ende procedurën për uljen e taksës me shumën e tarifës së tregtisë, por ekziston një qëndrim i Ministrisë së Financave (letra N 03-11-10 / 40730 e datës 15.07.15): nuk ka kufizime për tarifën në kod, prandaj zbritet plotësisht nga shuma e tatimit mbi "të ardhurat» USN. Njihuni me rregullat për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2015 dhe veçoritë e pagesës së kontributeve të sipërmarrësve individualë. Mbajtja e librit: metodat, procedura e regjistrimit dhe korrigjimit Për herë të parë KUDiR fillon në momentin e kalimit në një sistem të thjeshtuar. Pastaj hapet një regjistër i ri për çdo vit të rregullt kalendarik. Organizatat që kanë ndarje të veçanta(jo filialet!), mbani vetëm një libër. KUDiR mund të plotësohet në mënyrë elektronike ose në letër. Gjatë vitit tatimor lejohet kalimi nga regjistrimet manuale në letër në formë elektronike (letra e Ministrisë së Financave datë 16.01.07 N 03-11-05 / 4). KUDiR nuk ka nevojë të certifikohet nga IFTS nga 01/01/13.

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve (kudir) në vitin 2018

Kolona 10 tregon totalin për rreshtin.

Pagesa e pushimit mjekësor Në Mars 2015, një IP i pagoi një punonjësi një përfitim paaftësie në shumën prej 6,500 rubla.
sipas listëpagesës nr.6 datë 15.03.05.

Shuma e kompensimit për tre ditët e para është 3100 rubla. Sipërmarrësi nuk kishte lidhur kontrata për sigurim shëndetësor vullnetar për punëtorët.

Në gr. Seksioni 9 IV për Mars 2015, ju duhet të shkruani 3,100 rubla (një pjesë e përfitimit të paguar punonjësit në kurriz të FSS nuk pasqyrohet këtu - ai zbritet nga shuma e kontributeve të pagueshme në fondin).
KUDiR mbi tatimin e thjeshtuar “fitimprurës” është një regjistër relativisht i thjeshtë që mund të plotësohet pa pasur as njohuri të veçanta kontabël.

Shkarkoni një mostër të Librit të plotësuar me sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura".

Si të plotësoni seksionin 4 të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse nuk ka pasur aktivitet, organizatat/sipërmarrësit individualë duhet të përgatisin një regjistër “zero” për periudhën.

Përpara se të bëni regjistrimin e parë, versioni në letër i regjistrit duhet:

dantella (qepje) dhe numri;
në faqen e fundit, tregoni numrin e fletëve, nënshkruani kokën / sipërmarrësin individual dhe vulosni (nëse ka) në vendin e qepjes.

E-libri duhet të printohet çdo tremujor (të gjitha seksionet, edhe nëse nuk plotësohen), dhe në fund të vitit tatimor, të lëshohet në të njëjtën mënyrë si libri letre.

Si të plotësoni saktë një kudir për PS për "të ardhurat" e gjumit

Në këtë opsion, treguesi dixhital shkruhet me shenjën minus në seksionin nr. 1 - kolona nr. 4.

Për këtë seksion, duhet të hartohet një certifikatë nga ata sipërmarrës individualë që aplikojnë tatimin "të thjeshtuar" me objektin e taksimit "të ardhura minus shpenzimet" - procedura e plotësimit të KUDIR, pika 2.6.

Informacion

Për sipërmarrësit individualë me "të thjeshtuar" dhe me objekt "të ardhura", treguesi dixhital i të ardhurave, përkatësisht shuma totale e tyre, shënohet në rreshtin 010 të pjesës së referencës.

A ka ndonjë nuancë kur plotësoni seksionin nr. 4 KUDIR (për sipërmarrësit individualë me sistemin e thjeshtuar të taksave me norma e interesit 6%)? Seksioni nr. 4 KUDIR është i destinuar për fiksimin e primeve të sigurimit.

Për këtë, ekzistojnë grafikë të ndryshëm:

Nr 4 - pension;
Nr 6 - sigurim mjekësor.

Më shpesh, primet e tilla të sigurimit të detyrueshëm për sipërmarrësit individualë zbriten në fund të vitit.

Në këtë opsion, treguesi dixhital i shumës futet në atë pjesë të tabelës që korrespondon me tremujorin e 4-të.

Si të plotësoni një kudir për gjumë

Korrigjimi i çdo gabimi / lëshimi në versionin në letër bëhet sipas rregullave të mëposhtme:

rregullimi duhet të jetë i justifikuar dhe i datës;
korrigjimi konfirmohet me nënshkrimin e kokës (IP) dhe vulën.

Është më mirë të bëni shënime letre me një stilolaps të zi / blu, nuk mund të korrigjohen duke përdorur mjete korrigjuese (kaloni tekstin e pasaktë me një rresht, shkruani tekstin e saktë nga poshtë ose lart).

Ministria e Financave rekomandon plotësimin e KUDiR në rubla të plota (letra e datës 07/24/13 N 03-11-06 / 2/29385), por SAC e konsideron të saktë të tregojë shumat në rubla dhe kopekë (vendimi i datës 08 /20/12 N 8116/12).
Opsioni i dytë është i preferueshëm. Për sa i përket bërjes së korrigjimeve formë elektronike më i përshtatshëm.

Kujdes

Sidoqoftë, nëse duhet të bëhet një sqarim në një kopje tashmë të shtypur, atëherë kjo bëhet sipas rregullave për korrigjimin e versionit në letër.

Kudir: modelet e mbushjes

Në letër:

formularë të shtypur;
janë të numëruara;
të qepura;
vulosen (nëse sipërmarrësi individual ka një të tillë) dhe nënshkruhen.

Në formë elektronike:

është instaluar një program i veçantë;
mbushja kryhet në Excel;
në fund të vitit formularët e plotësuar shtypen, qepen dhe vërtetohen me nënshkrim dhe vulë.

3.
A ka ndonjë veçori të plotësimit të seksionit 1 të KUDIR në 2016? Sipërmarrësit individualë që përdorin një program "të thjeshtuar" me një normë interesi prej 6% shpesh kanë vështirësi të plotësojnë seksionin 1 të KUDIR. Ekzistojnë dy lloje të të ardhurave që duhen përfshirë në këtë seksion:

nga zbatimi;
jashtë zbatimit.

Këta tregues dixhital duhet të futen në kolonën nr. 4. Dhe ato të ardhura që janë të patatueshme nuk janë fare objekt fiksimi.

Kudir për PS në usn 6 përqind: mbushja e mostrës

Simplistika primare, meqenëse përcaktojnë të ardhurat me marrjen e tyre, do të jenë: urdhërpagesat, arkëtimet në para, etj.

Në kolonën 4, të ardhurat tregohen në ditën e marrjes së fondeve. Subvencionet shtetërore pasqyrohen në shumën e shpenzimeve të kryera në kurriz të tyre, që nga data e kryerjes së këtyre shpenzimeve (në mënyrë që baza për sistemin e thjeshtuar tatimor të mos rritet). Faturat që nuk janë të ardhura (shih tabelën 1) nuk shfaqen ose futen me veçori të veçanta.
Në kolonën 5, "fituesit e të ardhurave" të thjeshtuara duhet të tregojnë se çfarë kanë shpenzuar nga subvencionet e marra shtetërore.
Shpenzimet duhet të dokumentohen. Reflektoni në gr.

5 kosto të tjera nuk janë të nevojshme.

Shembulli 1. Kujdes, kthehu! Më 04/07/15, sipërmarrësi duhej t'i kthente blerësit një paradhënie në shumën prej 50,750,50 rubla, e cila u mor më 04/01/15 dhe u mor parasysh në të ardhura (në gr.
4) Baza tatimore duhet të reduktohet me shumën e rimbursimit.

Kudir për "të ardhurat" e gjumit në 2017: plotësoni me shaka!

Struktura e librit dhe rregullat e përgjithshme për plotësimin e Regjistrit përbëhet nga një faqe titulli dhe katër seksione.Detyrat e thjeshtuesit për sjelljen e Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura" duhet të plotësojnë dy seksione.

Tabela 2. Struktura e KUDiR për thjeshtimin "fitimprurës" Faqja e titullit Seksioni I.

Të ardhurat dhe shpenzimet (pa referencë). Seksioni IV. Shpenzimet e zbritshme nga taksat.

Rregullat e përgjithshme të mbushjes:

informacioni për familjen futet në libër. transaksionet e përfshira në llogaritjen e taksave;
çdo hyrje duhet të vërtetohet me dokumentin parësor;
transaksionet futen në rend kronologjik, secila prej tyre - në një rresht të veçantë (pa lidhje sipas llojit të transaksionit ose ditës);
hyrjet bëhen në Rusisht.

Procedura për plotësimin e KUDiR me sistemin e thjeshtuar tatimor 6% Faqja e titullit Mund të plotësohet në mënyrë arbitrare - rregullat nuk janë vendosur.

Si të mbani një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve me thjeshtim? Do të jetë e lehtë nëse i dini rregullat themelore. Ne do të flasim për to, si dhe do të japim formularë dhe mostra të librit të përfunduar. Ju mund t'i shkarkoni ato falas.

Mbajtja e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: rregulla dhe përgjegjësi

Në përputhje me Art. 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të gjithë tatimpaguesit që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të mbajnë shënime për të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra për të përcaktuar objektin e taksimit. Për këtë qëllim çdo vit regjistri tatimor: libri i të ardhurave dhe shpenzimeve.

Formulari i këtij regjistri dhe rregullat (procedura) për plotësimin e tij u miratuan me Urdhrin Nr.

Libri mund të mbahet në çdo mënyrë (të plotësohet manualisht ose në kompjuter), por në çdo rast, kopja përfundimtare e tij duhet të ekzistojë në letër, të ketë fletë të numëruara dhe të jetë e vërtetuar me nënshkrimin e titullarit të personit juridik ose fizik. sipërmarrësi dhe vula (nëse ka).

Libri nuk ka nevojë t'i dorëzohet IFTS së bashku me kthimit të taksave, por gjatë inspektimit, ai duhet t'i dorëzohet inspektorit brenda 10 ditëve (klauzola 3, neni 93 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse libri nuk mbahet ose janë bërë shkelje të rëndësishme gjatë plotësimit të tij, të cilat kanë çuar në nënvlerësim të objektit të taksimit, tatimpaguesi shkelës përballet me gjobë. Madhësia maksimale gjobë - 20% e shumës së sistemit të unifikuar tatimor të thjeshtuar që nuk ka hyrë në thesar, minimumi është 40,000 rubla. (Klauzola 3, neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse shkelet urdhri i sjelljes kontabiliteti tatimor nuk çoi në një nënvlerësim të taksës, gjoba për tatimpaguesin do të jetë nga 10,000 në 30,000 rubla (klauzola 2 dhe 3 e nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dështimi për të dorëzuar librin me kërkesë të inspektorëve do të rezultojë në një gjobë prej 200 rubla. (neni 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) plus 300-500 rubla. (neni 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative) në formën e një dënimi administrativ për titullarin e një personi juridik.

Lexoni më shumë rreth përgjegjësisë për shkeljet tatimore të kryera në artikull. "Përgjegjësia për kundërvajtjet tatimore: baza dhe masa e sanksioneve" .

Si të mbani një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve të IP

Procedura e mbajtjes së librit të të ardhurave dhe shpenzimeve për sipërmarrësit individualë nuk ndryshon nga rregullat e përgjithshme.

Sipërmarrësit nuk tregojnë në kolonën 4 të seksionit I të librit të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo thuhet drejtpërdrejt në pikën 2.4 të Procedurës së miratuar me Urdhrin Nr. 135n.

Në seksionin IV të IP për sistemin e thjeshtuar tatimor, 6% pa punonjës pasqyrojnë primet e sigurimit të transferuara prej tyre për veten e tyre. Ata që bëjnë pagesa për të tjerët individët, kjo kolonë pasqyron si kontributet e transferuara për veten e tyre në një shumë fikse, ashtu edhe pagesa të ngjashme të paguara për punonjësit.

Si të mbani një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve në format elektronik

Në shumicën e portaleve zyrtare me dokumentet normative propozohet shkarkimi i një skedari në formatin MS Excel për mbajtjen e regjistrit në formë elektronike. Gjatë shkarkimit të tij, një dokument elektronik hapet në formën e një aneksi të formatuar të Urdhrit Nr. 135n.

Për shkak të faktit se procedura për mbajtjen e një libri në format elektronik dhe letre është e njëjtë, nuk duhet të ketë ndonjë vështirësi të veçantë me hartimin e tij në një kompjuter. Në rast se një gabim i bërë gjatë regjistrimit të një operacioni zbulohej përpara se libri të botohej më bartës letre, është e lehtë të rregullohet. Nëse është zbuluar një gabim gjatë printimit të regjistrit, korrigjimi bëhet në bazë të pikës 1.6 të Procedurës (e vërtetuar me nënshkrimin e kokës dhe vulën (nëse ka) me datën e korrigjimit).

Regjistri, i cili është mbajtur në format elektronik gjatë vitit, duhet të printohet në fund të periudhës tatimore. Fletët e tij janë të numëruara, të kapura dhe të vulosura me nënshkrimin e titullarit - një person juridik ose sipërmarrës individual dhe një vulë (nëse ka).

Dërgimi i një libri në IFTS në format elektronik me një nënshkrim dixhital nuk parashikohet nga procedura e specifikuar.

Si të plotësoni seksionet e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Secili transaksion biznesi bërë nga tatimpaguesi në sistemin e thjeshtuar tatimor në periudhën tatimore, i cili ka ndikim në formimin e bazës së tatueshme, duhet të regjistrohet në libër. Regjistrimet bëhen sipas rendit kronologjik. Bazuar në rezultatet e çdo tremujori dhe në fund të vitit, përmblidhen rezultatet.

Kolona 4 e seksionit I pasqyron të ardhurat, lista e të cilave gjendet në Art. 249-250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Prandaj, operacionet e renditura në Art. 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si dhe ato që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat nga personat juridikë ose tatimi mbi të ardhurat personale nga IP. Të ardhurat e marra në natyrë pasqyrohen me çmimin e tregut të pronës së marrë.

Tatimpaguesit që kanë zgjedhur objektin e kontabilitetit "të ardhurat minus shpenzimet" futin shpenzimet e tyre në kolonën 5 të të njëjtit seksion (lista e tyre tregohet në nenin 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). “Thjeshtuesit” që paguajnë tatimin nga objekti “të ardhura” tregojnë në këtë kolonë shpenzimet e tyre të kryera në kuadër të zbatimit të programeve buxhetore për papunësinë, si dhe shpenzimet që janë bërë nga fondet e subvencionuara për zhvillimin e sipërmarrjes.

Seksioni II, në lidhje me aktivet fikse, plotësohet nga njerëz të thjeshtëzuar që kanë zgjedhur "të ardhurat minus shpenzimet" si objekt taksimi. Seksioni III hartohet gjithashtu nga tatimpaguesit që punojnë me objektin "të ardhura minus shpenzimet" nëse kanë humbje bazuar në rezultatet e viteve të mëparshme që mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit për vitin aktual.

Seksioni IV plotësohet nga tatimpaguesit që llogaritin tatimin e vetëm nga objekti “të ardhura”. Këtu regjistrohen të gjitha primet e paguara të sigurimit, të cilat ndikojnë në uljen e shumës së tatimit të përllogaritur.

Prej vitit 2018, libri i të ardhurave dhe shpenzimeve është plotësuar me seksionin V, në të cilin tatimpaguesit që kanë zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi pasqyrojnë shumat e paguara të taksës së tregtisë, të cilat ndikojnë në shumën e tatimit të pagueshëm në buxhet.

Lexoni më shumë për dallimet në rendin e plotësimit të librit, në varësi të objektit të zgjedhur të taksimit, lexoni materialin. "Procedura e plotësimit të KUDiR me sistemin e thjeshtuar tatimor të ardhurat minus shpenzimet" .

Formularët e librit të shpenzimeve dhe të ardhurave të aplikuara para dhe pas vitit 2018 mund t'i shkarkoni në faqen tonë të internetit.

Shkarkoni formularin e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve të përdorura në vitet 2013-2017:

Shkarkoni formularin e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve për vitin 2018:

Si të kontrolloni librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në 1C

Mundësia për të kontrolluar korrektësinë e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve është në programin "1C: Kontabiliteti". Për këtë qëllim, ofrohet një funksion i veçantë "Asistent për të mbushur librin". Me ndihmën e tij, llogaritari mund të nisë operacionet rutinë dhe të analizojë rezultatet.

Kur ngarkoni një shërbim të veçantë të integruar në program, mund të shikoni të gjitha shpenzimet e pranuara dhe të papranueshme. Gabimi më i zakonshëm është programi që nuk tërheq dokumente që konfirmojnë pagesën e shpenzimeve të bëra. Dhe në mungesë të pagesës, shpenzimet nuk mund të merren parasysh (neni 346.17 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ju mund ta korrigjoni gabimin duke ripostuar në grup të gjitha dokumentet për periudhën tatimore.

Lexoni për të gjitha nuancat e përdorimit të këtij programi të kontabilitetit nga thjeshtuesit në artikull. "Përdorimi" i Kontabilitetit 1C "me sistemin e thjeshtuar të taksave" .

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve: një shembull i plotësimit të situatave të veçanta

Një shembull i plotësimit të një libri të kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet do të ndihmojë për të shmangur gabimet në hartimin e tij. Kjo është veçanërisht e vërtetë në situatat kur ndodhin disa operacione jo standarde.

Shembull:

Tatimpaguesi në sistemin e thjeshtuar tatimor ia transferoi parapagimin furnizuesit, por ai nuk ia dërgoi mallrat atij dhe përfundimisht ia ktheu parapagimin. Në këtë situatë, një hyrje në kolonën 5 nuk mund të bëhet kur transferoni një paradhënie, pasi ky lloj shpenzimi nuk është i specifikuar në Art. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo do të thotë që parapagimi i kthyer nuk tregohet në kolonën 4 “Të ardhura”. Kjo thuhet edhe në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12.12.2008 Nr. 03-11-04 / 2/195.

Nëse tatimpaguesi merr një paradhënie, kjo shumë pasqyrohet në të ardhura, pasi tatimpaguesit e thjeshtuar duhet të përdorin bazën e parave të gatshme. Por gjatë kthimit të paradhënies, është e nevojshme të anulohet hyrja e bërë më parë për shumën e paradhënies që i është kthyer blerësit.

Një mostër e plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve për 2017 dhe 2018 mund të gjendet në faqen tonë të internetit.

Rezultatet

Mos neglizhoni plotësimin e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve, sepse plotësimi i këtij regjistri nuk është i vështirë dhe pasojat e mungesës së tij mund të jenë mjaft të dukshme. Shkarkoni formularët dhe mostrat nga artikulli ynë dhe kontrolloni veten kur plotësoni.