në shtëpi→Financa→ Faturë bosh në excel. Fatura - Mostra dhe Formulari

Faturë bosh në excel. Fatura - Mostra dhe Formulari

Kur kompania ose sipërmarrësi individual merr materiale, duhet të sigurohet një faturë. Ky është një dokument që konfirmon marrjen e materialeve (mallrave). Në të njëjtën kohë (ose disi më vonë) duhet të merret një dokument, i cili quhet faturë... Dokumenti i faturës përmban TVSH për këtë material (produkt). Për t'u plotësuar (lëshuar) faturë në dy kopje, njëri i jepet blerësit, tjetri i mbetet shitësit.

Fatura e mbushur do të kërkohet më vonë gjatë llogaritjes së TVSH-së. Fatura e gjeneruar regjistrohen në regjistrin e faturave të pranuara, përveç kësaj është e nevojshme regjistrimi i faturës së përpiluar në një regjistër të veçantë të quajtur “Libri i Blerjeve”.

Ishte për këto qëllime që u krijua programi "Expredo" - program për krijimin e faturave dhe printimin e tyre të mëvonshëm.

Një faturë është një dokument që përdoret ekskluzivisht për qëllime të kontrollit tatimor, prandaj, këshillohet që të respektohet rreptësisht modeli i vendosur për faturë - përndryshe, problemet me autoritetet tatimore nuk mund të shmangen.

Softueri ynë është ideal për faturimin:

Ju duhet të ndiqni këto modele, dhe për këtë përdorni programin tonë. Pas faturimi mund të printohet menjëherë, gjë që është shumë e përshtatshme dhe efikase.

Plotësimi i një faturë në programin tonë është po aq i lehtë sa granatimi i dardhave

Për ta bërë këtë, duhet të plotësoni të dhënat e kërkuara. Programi krijon fatura dhe printime në përputhje të plotë me kërkesën Klauzola 5 e Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përkatësisht:

Formulari i faturës duhet të pasqyrojë:

Numri i radhës dhe data e lëshimit të faturës;
Emri, adresa dhe numrat e identifikimit të tatimpaguesit dhe blerësit;
Emri dhe adresa e dërguesit dhe marrësit në faturë;
Numri i dokumentit të pagesës dhe shlyerjes në rast të marrjes së paradhënies ose pagesave të tjera për llogari të furnizimit të ardhshëm të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve);
Emri i mallit të furnizuar dhe njësia matëse në faturë (nëse është e mundur, specifikoni atë);
Numri (vëllimi) i mallrave të furnizuara sipas faturës bazuar në njësitë matëse të miratuara për të (nëse është e mundur, duke e specifikuar atë);
Çmimi (tarifa) për njësi matëse (nëse është e mundur të tregohet) sipas një marrëveshjeje (kontrate) pa tatimin, dhe në rastin e aplikimit të çmimeve (tarifave) të rregulluara nga shteti, përfshirë tatimin, duke marrë parasysh shumën e taksës;
Kostoja e mallrave (punëve, shërbimeve), e drejta pronësore për të gjithë sasinë e mallrave të furnizuar (dërguar) sipas faturës (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara pa taksa;
Shuma e akcizës për mallrat e akcizës;
Norma e tatimit;
Shuma e tatimit që i ngarkohet blerësit të mallrave, të drejtat pronësore, e përcaktuar në bazë të normave tatimore të aplikueshme;
Kostoja e shumës totale të mallrave të furnizuara në faturë, të drejtat pronësore të transferuara, duke marrë parasysh shumën e tatimit;
Vendi i origjinës së mallit në dokumentin e faturës;
Numri i deklaratës doganore.

Pikat e fundit plotësohen nëse Rusia nuk është vendi i origjinës së mallrave.

Expredo është një program për hartimin (gjenerimin e faturave).

Programi ka gjithashtu një version portativ, i cili nuk ndryshon nga ai që është i instaluar në një kompjuter. Për të përdorur versionin portativ, thjesht kopjoni skedarët e instaluar në një media të lëvizshme dhe mundeni krijoni dhe printoni fatura jashtë zyrës suaj.

Formulari i faturës i printuar dhe i plotësuar duhet të vërtetohet me nënshkrimet e titullarit dhe llogaritarit kryesor ose personave të tjerë të autorizuar.

Shembull i faturës së krijuar nga programi treguar në foto.

Shembuj të formave të printuara të zbatuara në "Expredo"

Nga data 1 korrik 2017 prezantohet formulari i ri i faturës. Gjithashtu, nga kjo datë bëhet i detyrueshëm një format i ri i faturave, i cili është i nevojshëm për shkëmbimin e dokumenteve në në format elektronik... Çfarë ka ndryshuar saktësisht? Si duket formulari i ri i faturës nga 1 korriku 2017? A ka ndonjë ndryshim në faturat e rregullimit? Ne do t'ju tregojmë për të gjitha ndryshimet e rëndësishme në lidhje me rimbursimet e TVSH-së dhe do t'ju ofrojmë një mostër të plotësuar të një formulari të ri faturë.

Rregullat e faturës: bazat

Një faturë është një dokument që shërben si bazë dokumentare për pranimin nga blerësi të shumave të TVSH-së të paraqitura nga shitësi për zbritje (rimbursim) (klauzola 1 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Duhet të hartohet një faturë sa herë që shisni mallra, punë, shërbime ose të drejta pronësore. Faturat mund të lëshohen “në letër” ose në mënyrë elektronike.

Formulari në letër i faturës dhe rregullat për plotësimin e saj janë miratuar në Shtojcën 1 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 nr. 1137.

Me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 Nr. 1137, u miratuan formularët dhe rregullat aktuale për plotësimin (mirëmbajtjen) e dokumenteve të mëposhtme të përdorura në llogaritjet e TVSH-së:

faturat (Shtojca nr. 1);
faturë korrigjuese (Shtojca nr. 2);
një ditar për faturat e pranuara dhe të lëshuara (Shtojca nr. 3);
librat e blerjes (Shtojca nr. 4);
librat e shitjeve (Shtojca nr. 5).

Nëse shitësi dëshiron t'u dërgojë fatura blerësve në mënyrë elektronike, atëherë blerësi duhet të pajtohet me këtë. Në këtë rast, mjetet e marrjes, këmbimit dhe përpunimit të faturave në formë elektronike të shitësit dhe blerësit duhet të jenë të pajtueshme. Ata duhet të jenë në përputhje me formatet e përcaktuara (paragrafi 2, pika 1 e nenit 169 Kodin fiskal RF). Faturat në formë elektronike lëshohen dhe merren në mënyrën e miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 10 nëntor 2015 Nr. 174n.

Për çfarë janë faturat korrigjuese?

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton detyrimin për lëshimin e faturave korrigjuese (paragrafi 3, pika 3, neni 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Fatura të tilla lëshohen nga shitësit e mallrave (punëve, shërbimeve) në rast të rregullimit të vlerës së mallrave të dërguar (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara. Kjo mund të ndodhë kur, për shembull, ndryshojnë çmimet ose sasia (vëllimi) i mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore.

Detajet e detyrueshme të faturave

Ne rendisim një listë shteruese të detajeve që janë në të detyrueshme duhet të plotësohet në fatura (klauzola 5 dhe 6 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

numrin serial dhe datën e përpilimit;
emrin, adresën dhe numrat e identifikimit të shitësit dhe blerësit ose kontraktorit dhe klientit;
emri dhe adresa e dërguesit dhe marrësit - vetëm për mallrat e dërguara;
numrin e urdhërpagesës ose dokumentin tjetër të pagesës dhe shlyerjes - nëse pagesa është bërë para dërgesës;
emrin e mallrave të dërguar ose përshkrimin e punës së kryer, shërbimet e kryera dhe të drejtat pronësore të transferuara, njësitë e tyre matëse, kur ato mund të përcaktohen;
numrin e mallrave të dërguar ose sasinë e punës së kryer dhe të shërbimeve të kryera në njësitë matëse të përcaktuara, kur ato mund të përcaktohen;
emri i monedhës;
çmimi për njësi matëse, nëse është e mundur, treguesi i tij, sipas kontratës, pa tatimin. Në rastin e aplikimit të çmimeve të rregulluara nga shteti - duke marrë parasysh shumën e tatimit;
koston e mallrave të dërguara, punën e kryer, shërbimet e kryera, të drejtat pronësore të transferuara pa taksa;
shumën e akcizës për mallrat e akcizës;
Norma e tatimit;
shumën e tatimit bazuar në normat aktuale tatimore;
kostoja e shumës totale të mallrave të furnizuar (dërguar) në faturë (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara, duke marrë parasysh shumën e taksës;
vendi i origjinës së mallrave - vetëm për mallrat e importuara;
numri i deklaratës doganore - vetëm për mallrat e importuara;
kodi i llojit të mallrave sipas nomenklaturës EAEU të mallrave që i nënshtrohen tregtisë së jashtme - kur eksportoni mallra në vendet e Bashkimit Ekonomik Euroaziatik.

Lexoni gjithashtu Duma e Shtetit po shqyrton një procedurë të re për krahasimin e pagave me pagën minimale

Ja si duket formulari i faturës në 2017:

Ju mund të shkarkoni formularin e faturës i vlefshëm deri më 30 qershor 2017.

Nga data 1 korrik 2017, fatura është plotësuar me linjë të re

Ndryshime janë bërë në formularët e faturës dhe të faturës korrigjuese.Ndryshimet parashikojnë që nga data 1 korrik 2017 formulari i faturës do të plotësohet me rreshtin 8 “Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje)”. Fatura korrigjuese, nga ana tjetër, nga 1 korriku 2017, plotësohet me rreshtin e ri 5 me të njëjtin emër.

Në një linjë të re, nga 1 korriku 2017, do të kërkohet të tregohet identifikuesi i kontratës shtetërore për furnizimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), një marrëveshje (marrëveshje) për dhënien e subvencioneve, buxhetin. investime, kontribute për një person juridik nga buxheti federal kapitali i autorizuar.

Për shkak të hyrjes në fuqi kërkoheshin ndryshime në formularin e faturës Ligji federal datë 03.04.2017 Nr.56-FZ, i cili zgjeroi sasinë e informacionit që duhet të tregohet në faturën e lëshuar për shitjen e mallrave (punës, shërbimeve), transferimin e të drejtave pronësore.

Një faturë është një dokument i detyrueshëm për shlyerjet me buxhetin e tatimit mbi vlerën e shtuar (TVSH). Në artikull do të mësoni se si duhet të plotësohet një faturë, kur lëshohet një faturë korrigjuese dhe kur lëshohet një faturë "paradhënie". Materiali përmban formularë mostër: në fund të artikullit do të gjeni seksionet "Formulari i faturës për pagesë 2019 shkarkohet falas në word", "Formulari i faturës për pagesën 2019 shkarkohet falas në excel", si dhe një shembull i një faturë korrigjimi. .

Çfarë është "fatura" dhe çfarë është "fatura"

Një faturë - çfarë është ajo? Një përgjigje e detajuar për pyetjen është dhënë në neni 169 i Kodit Tatimor, i cili e përcakton atë si një dokument që shërben si bazë për pranimin nga blerësi të mallrave (punëve, shërbimeve) të paraqitura nga shitësi, të drejtat pronësore (përfshirë një agjent komisioni, një agjent që shet mallra (punë, shërbime), pronë. të drejtat në emër të tyre) shumat e taksave të zbritshme.

Termi "faturë" përdoret shpesh për të përcaktuar dokumentin e pagesës të paraqitur nga shitësi tek blerësi. Nuk ka një përkufizim zyrtarisht të fiksuar të "llogarisë" në dokumentet rregullatore. Fatura mund të lëshohet si për mallrat e dërguara tashmë (puna e kryer, shërbimet e kryera), ashtu edhe për parapagim (parapagim). Fatura për pagesë nuk është një dokument mbi bazën e të cilit lëshohet e drejta e zbritjes së TVSH-së.

Një faturë për pagesë është një formë e dokumentit të përcaktuar nga organizata. Formulari i faturës 2019 është miratuar me Dekret të Qeverisë të datës 26 Dhjetor 2011 Nr. 1137, dhe shlyerjet me buxhetin e TVSH-së janë të mundshme vetëm duke përdorur këtë formë të dokumentit. Formulari i faturës 2019 mund të shkarkohet falas në fund të materialit.

2017, formulari i faturës është ndryshuar.

Një faturë mostër e datës 01.01.2018 tregon këtë:

në rreshtin 8 “Identifikues i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje)” shtoi fjalët “nëse ka”;
shtoi kolonën 1a "Kodi i llojit të produktit";
në kolonën 11 tani quhet "Numri i regjistrimit të deklaratës doganore". Më parë quhej “Numri i Deklaratës Doganore”;
në periudhën në të cilën tregohej nënshkrimi i sipërmarrësit individual, u shtuan fjalët "ose një person tjetër të autorizuar".

gjatë shitjes së mallrave (punëve, shërbimeve);
pas marrjes së një paradhënieje.

Formulari i faturës 2019: rregullat e plotësimit

Procedura e detajuar për plotësimin e një faturë jepet në vendimin nr. 1137 dhe neni 169 i Kodit Tatimor... Një nga detajet e detyrueshme është numri serial (nënparagrafi 1 i paragrafit 5 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), ndërsa nuk ka rregulla të veçanta për numërimin e faturave.

Fatura (formulari 2019) duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës dhe llogaritari kryesor ose persona të tjerë të autorizuar për veprime të tilla me urdhër ose prokurë nga organizata. Në emër të sipërmarrësit individual, ai mund të nënshkruhet nga një person tjetër në bazë të prokurës së sipërmarrësit, duke treguar detajet e certifikatës së regjistrimi shtetëror PS.

Faturat nuk arrijnë në:

personat që nuk janë tatimpagues, të përjashtuar nga detyrimet e tatimpaguesit (nënparagrafi 1 i paragrafit 3 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
për transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuara nga tatimi) në bazë të Neni 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
organizatat, sipërmarrësit individualë që punojnë në fushën e tregtisë me pakicë, hotelierisë publike, kryerjes së punës (ofrimit të shërbimeve) për popullatën për para në dorë, subjekt i lëshimit çek arkëtar ose dokumente të tjera të formave të përcaktuara (klauzola 7 Neni 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë regjime të veçanta tatimore: Taksa e unifikuar bujqësore, USN, UTII, PSN, subjekt i disa përjashtimeve;
në raste të tjera.

Faturë paradhënie

Nga rregull i përgjithshëm Një faturë mostër 2019 hartohet brenda 5 ditëve pune nga data e dërgimit të mallrave, kryerja e punës (ofrimi i shërbimeve), transferimi i të drejtave pronësore (klauzola 3 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por në rastet kur organizata ka marrë një paradhënie, ajo është gjithashtu e detyruar të hartojë një faturë - "paradhënie". Një faturë paradhënie lëshohet në të njëjtën formë si një faturë e rregullt, "dërgesë".
Lista e detajeve që duhet të plotësohen gjatë lëshimit të një faturë paraprake është fiksuar në pikën 5.1 të nenit 169 të Kodit Tatimor.

Numërimi i faturave "paradhënie" dhe "dërgesë" duhet të jetë i njëjtë (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 10.08.2012 Nr. 03-07-11 / 284).

Nëse ka një faturë "paradhënie", blerësi ka të drejtë për një zbritje të TVSH-së. Marrja e një paradhënie nga shitësi përbën bazën për TVSH-në.

Një faturë për paradhënie, kur të lëshohet, do të shqyrtojmë shembuj.

Shembulli 1. Organizata më 05/04/2019 ka marrë një paradhënie kundrejt dërgesës së ardhshme të mallrave. Dërgesa i është bërë blerësit më 31.05.2019.

Data më e hershme është data e marrjes së parapagimit, kështu që në maj organizata do të hartojë dy dokumente:

Nr.1 datë 04.05.2019 - faturë “paradhënie”;
Nr.2 datë 31.05.2019 - faturë “dërgesë”.

Organizata shitëse duhet t'i pasqyrojë këto dokumente në librin e shitjeve për muajin maj 2019. Në këtë rast, fatura e "paradhënies" nr. 1, datë 04.05.2019 do të regjistrohet në librin e blerjeve deri në datën kur është kryer dërgesa aktuale e mallit. është bërë, pra 31.05.2019. Për rrjedhojë, vetëm shuma e TVSH-së e pasqyruar në dokumentin “dërgesë” do të paguhet në buxhet për muajin maj.

Shembulli 2. Mallrat u dërguan më 31.05.2019. Pagesa është marrë më 10.06.2019.

Meqenëse data më e hershme nga datat është data e dërgimit të mallrave, hartohet një faturë "dërgesë".

Faturë për paradhënie - mbushje mostre 2019 - mund ta shkarkoni falas në fund të artikullit.

Faturë korrigjuese

Në rastet e ndryshimit të çmimit (tarifës) të mallrave dhe (ose) sqarimit të vëllimit (sasisë) së dërgesës, hartohet një dokument rregullimi (klauzola 3 e nenit 168, neni 169, pika 10. Art. 172 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Më poshtë mund të shkarkoni një shembull të faturës 2019 (korrigjim).

Arsyet më të zakonshme për përgatitjen e një faturë rregulluese janë:

një rritje (ulje) e kostos së transportit, për shembull, për shkak të ofrimit të një zbritjeje për blerësin ose një ndryshimi në kushtet e transaksionit;
kthimi te shitësi i mallrave të pa regjistruar nga blerësi (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 01.04.2015 Nr. 03-07-09 / 18053);
asgjësimi nga blerësi (me marrëveshje me shitësin) i mallrave me defekt të pranuara për regjistrim (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 13 korrik 2012 nr. 03-07-09 / 664);
mungesë ose mospërputhje në informacionin për sasinë e mallrave (vëllimin e punës ose shërbimeve) të specifikuara në dokumentet e transportit dhe faturën (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12.05.2012 Nr. 03-07-09 / 48, Shërbimi Federal i Taksave e Rusisë datë 01.02.2013 Nr. ED -4-3 / [email i mbrojtur]).

Faturat korrigjuese hartohen vetëm nëse ka një kontratë, marrëveshje, dokument tjetër parësor që konfirmon pëlqimin (faktin e njoftimit) të blerësit për të ndryshuar vlerën e mallrave të dërguar (puna e kryer, shërbimet e kryera).

Nëse fatura mostër e vitit 2019 përmban një gabim material, hartohet një dokument korrigjimi.

Gabime të rëndësishme në përgatitjen e një faturë janë gabime të tilla që pengojnë tatimpaguesit të zbatojë të drejtën për zbritje tatimore për TVSH-në. Me fjalë të tjera, kur dokumenti nuk plotëson kërkesat e përcaktuara nga neni 169 i Kodit Tatimor. Gabime të tilla përfshijnë gabime aritmetike, gabime në adresë dhe (ose) emrin e blerësit ose shitësit, etj.

Pak për detajet individuale të faturës

Një shkelje në numërimin e faturave nuk mund të jetë arsye për refuzimin për të zbritur shumat e taksave nga pala tjetër, pasi numrat e faturave që nuk janë caktuar në rend kronologjik nuk ndërhyjnë " organet tatimore kur kryeni një kontroll tatimor, identifikoni shitësin, blerësin e mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtat pronësore, emrin e mallrave (punët, shërbimet), të drejtat pronësore, vlerën e tyre, si dhe shkallën tatimore dhe shumën e tatimit. paraqitur tek blerësi, nuk janë arsye për refuzimin e pranimit të zbritjes së shumave të taksave "(paragrafi 2 i pikës 2 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse llogaritari zbuloi një dështim në numërimin e faturave, atëherë për të shmangur pretendimet e mundshme nga autoritetet tatimore, rekomandohet të hartoni pasqyra e kontabilitetit dhe tregoni arsyet e shkeljes së kronologjisë në caktimin e numrave në fatura. Kjo certifikatë duhet t'i bashkëngjitet librit të shitjeve. Dhe megjithëse ligji nuk përcakton përgjegjësinë për shkeljen e numërimit të faturave, një certifikatë e tillë do t'ju lejojë të mos harroni pse pikërisht ky numërim u caktua në këtë muaj (tremujor).

Disa kërkesa përmbajnë tregues të tillë, gjatë plotësimit të të cilëve është e nevojshme të aplikohen kodet përkatëse të njësive matëse. Kjo perfshin:

emri i monedhës;
njësitë matëse të mallrave të dërguara, punës së kryer dhe shërbimeve të bëra;
vendi i origjinës.

Në mënyrë që blerësi të jetë në gjendje të zbresë TVSH-në në mënyrën e përcaktuar nga Ch. 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ai duhet të ketë një faturë (klauzola 1 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ne do t'ju tregojmë për formularin e faturës në 2019 në konsultimin tonë, si dhe do t'ju ofrojmë një mostër se si ta plotësoni atë.

Fatura: Mostra

Formulari i faturës, si dhe procedura për plotësimin e saj, u miratuan me Dekretin e Qeverisë të datës 26 dhjetor 2011 Nr. 1137 (klauzola 8 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ndryshimet e fundit janë futur në formular në vitin 2017.

Prej datës 1 korrik 2017, formulari i faturës është plotësuar me kushtin “Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje)” (Dekreti i Qeverisë nr. 625, datë 25 maj 2017). Në rreshtin 8 të faturës, duhet të tregoni identifikuesin e kontratës shtetërore për furnizimin e mallrave (kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve), marrëveshjen (marrëveshjen) për dhënien e subvencioneve, investimet buxhetore, kontributet në kapitalin e autorizuar nga buxheti federal për një person juridik. Në mungesë të një informacioni të tillë, në rreshtin 8 do të vendoset një vizë.

Dhe nga data 01.10.2017 aplikohet formulari i faturës (Dekreti i Qeverisë 19 gusht 2017 Nr. 981), i cili përfshin si korrigjimin e emrave të rreshtit 8 dhe kolonës 11 të faturës, ashtu edhe shtimin e një kolone të re 1a. tek forma. Për më tepër, linjat 2a dhe 6a duhet të tregohen siç janë dhënë në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (EGRIP).

Kolona 1a "Kodi i llojit të produktit" tregon kodin e llojit të produktit në përputhje me nomenklaturën EAEU të mallrave që i nënshtrohen tregtisë së jashtme. Të dhënat tregohen për mallrat e eksportuara jashtë territorit të Federatës Ruse në territorin e një shteti anëtar të EAEU. Nëse nuk ka informacion në kolonën 1a, futet një vizë.

Kolona 11 e faturës quhet “Numri i regjistrimit të deklaratës doganore”. Kjo kolonë plotësohet për mallrat, vendi i origjinës së të cilave nuk është Federata Ruse, ose për mallrat e lëshuara në përputhje me procedurën doganore për lirim për konsum të brendshëm pas përfundimit të procedurës doganore të një zone të lirë doganore në territorin e Speciales. zonë ekonomike në rajonin e Kaliningradit. Më shumë detaje në lidhje me formatin në të cilin duhet të tregohet numri i deklaratës doganore në faturë, kemi folur në tonë të veçantë.

Më poshtë është formulari i faturës i vlefshëm nga 01.10.2017.

Faturë: Formulari në Excel

Ju lutemi vini re se hartimi i një faturë sipas formularit të miratuar është i detyrueshëm. Nuk lejohet përjashtimi i asnjë kolone apo rreshti (Shkresa e Ministrisë së Financave datë 08.09.2017 Nr. 03-07-09 / 57881). Kjo do të thotë që, për shembull, përdorimi i një faturë pa rreshtin 8 ose kolonën 1a është i rrezikshëm.

Fatura: mbushja e mostrës

Procedura e plotësimit të faturës, përveç rregullimeve të vogla të mësipërme, nuk ka ndryshuar ndjeshëm kohët e fundit. Rregullat për plotësimin e një faturë jepen në shtojcën nr. 1 të dekretit të qeverisë nr. 1137, datë 26.12.2011.

Formulari i faturës së përdorur në llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për plotësimin e tij janë të parashikuara në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 nr. 1137.
Nga 1 tetori 2017 formulari i faturës plotësuar me rreshtin “Kodi i llojit të produktit”. Kjo linjë duhet të plotësohet nga kompanitë që furnizojnë mallra në vendet e Bashkimit Ekonomik Euroaziatik - Armenia, Bjellorusia, Kazakistani dhe Kirgistani.
V formulari i ri i faturës prej datës 01.10.2017 ka pasur ndryshime në mbushje. Tani është e nevojshme të tregohen adresat e shitësit dhe blerësit në përputhje me Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik dhe EGRIP. Për më tepër, në lidhje me mallrat e importuara nuk shënohet numri rendor, por numri i regjistrimit të deklaratës doganore. Të gjitha ndryshimet përshkruhen në detaje në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 19 gusht 2017 Nr. 981.

Procedura për plotësimin e formularit të ri të faturës 2018-2019 në faqen tonë të internetit

Në rubrikën “Nr Fatura”. shkruani numrin serial të faturës. Shërbimi ynë mbështet numërimin automatik, por është gjithashtu e mundur të futet kjo vlerë me dorë. Nënndarjet e veçanta, si dhe partneritetet dhe administruesit e besuar mund të plotësojnë numrin e faturës kryesore me indeksin e tyre përmes vijës ndarëse. Në fushën "nga" - tregoni datën e dokumentit, ndërsa mund të përdorni kalendarin e integruar duke zgjedhur datën e kërkuar në të.

Në fushën "Fikse". zgjidhni vlerën e kërkuar. Kur plotësoni faturën për herë të parë, duhet të lini vlerën e paracaktuar "të pafutur", në këtë rast do të vendoset automatikisht një vizë në dokumentin e përfunduar në rreshtin "Korrigjim". Nëse zgjidhni vlerën "Dorëzuar", do të shfaqen fushat "Nr. Korrigjim" dhe "Nga", në të cilat duhet të specifikoni numrin serial të korrigjimit të bërë në faturë dhe datën e këtij korrigjimi.

Në fushën “On parapagim» është e nevojshme të zgjidhni vlerën "po" nëse hartohet një faturë për një paradhënie, d.m.th. pas marrjes së pagesës, pagesa e pjesshme për llogari të furnizimit të ardhshëm të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), transferimi i të drejtave pronësore. Në këtë rast, në formën e printuar të faturës në rreshtat "Dërguesi dhe adresa e tij" dhe "Marrësi dhe adresa e tij", si dhe në kolonat 2-6, 10-11 të pjesës tabelare të dokumentit, vizat do të të hidhet automatikisht. Nëse fatura lëshohet së bashku me dokumentet mbyllëse gjatë dërgimit të mallrave, kryerjes së punës, ofrimit të shërbimeve, atëherë kjo fushë duhet të lihet me vlerën e paracaktuar "jo".

Në fushën "Vedhëza e dokumentit" zgjidhni emrin e monedhës që është e njëjtë për të gjitha mallrat (punët, shërbimet) të listuara në faturë, të drejtat pronësore, duke përfshirë edhe format e pagesave pa para. Emri i tij dhe kodi dixhital do të pasqyrohen në dokument në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Monedhave. Nëse monedha që ju nevojitet nuk është në listë, mund të vendosni emrin dhe kodin e saj manualisht duke zgjedhur vlerën "Tjetër".

Në rreshtat e tabelës "Për dokumentin e shlyerjes dhe pagesës" të gjithë numrat dhe datat e shlyerjes dhe dokumenteve të pagesave për të cilat janë marrë, futen në mënyrë sekuenciale para të gatshme në datën e hartimit të faturës në pagesë për mallrat, punët, shërbimet e renditura në të.

Në seksionin "Informacion rreth shitësit" duhet të zgjidhni vlerën “Organizimi” nëse fatura është entitet, ose "IP". Në rastin e parë, është e nevojshme të plotësoni fushat me detajet e mëposhtme: emri i organizatës është i shkurtër ose i plotë për të zgjedhur, një adresë e detajuar në përputhje me Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (kodi postar, qyteti, rrugë, shtëpi, zyrë), NIPT, KPP, emri i plotë i titullarit ose personit të autorizuar, emri i plotë i llogaritarit kryesor (mund të tregoni mbiemrin e plotë dhe inicialet). Në rastin e dytë, në fushat duhet të tregoni emrin e plotë të sipërmarrësit, adresën nga USRIP (kodi postar, qyteti, rruga, shtëpia, apartamenti), TIN dhe detajet e certifikatës së regjistrimit shtetëror.

Në seksionin "Dërguesi" nëse shitësi dhe dërguesi janë një dhe i njëjti person, duhet të zgjidhni vlerën "Same" (ajo do të pasqyrohet në formën e shtypur - "e njëjtë"); kur hartoni një faturë për punën e kryer (shërbimet e kryera), të drejtat pronësore duhet të kontrollohen në vlerën "Mos tregoni" (në formën e shtypur do të vendoset një vizë); nëse shitësi dhe dërguesi nuk janë i njëjti person, duhet të zgjidhni vlerën "Pala e tretë" - për këtë rast, duhet të vendosni emrin e plotë ose të shkurtuar të dërguesit në përputhje me dokumentet përbërëse dhe adresën e tij postare në fushat e duhura.

Në seksionin "Informacioni i blerësit" në fushën "Emri" duhet të tregoni emrin e plotë ose të shkurtuar të blerësit, në fushën "Adresa" - një adresë e detajuar në përputhje me Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik ose USRIP, në fushat "TIN" dhe "KPP". “- përkatësisht numrin individual të tatimpaguesit-blerës dhe kodin e tij të arsyes së regjistrimit. Sipërmarrësit individualë nuk plotësojnë fushën “KPP”.

Në rubrikën “Identifikuesi i shtetit. kontratë" tregon numrin që i është caktuar shtetit. kontratë ose marrëveshje (marrëveshje). Numri i karaktereve identifikuese mund të jetë i ndryshëm: 20 shifra për mbështetjen e thesarit të kontratës, 25 shifra për një urdhër mbrojtjeje. Nëse kontrata është normale, atëherë fusha nuk plotësohet.

Në seksionin "Marrësi" nëse blerësi dhe marrësi janë i njëjti person, duhet të zgjidhni vlerën "E njëjta gjë" - rreshtat e nevojshëm në formularin e printuar do të plotësohen me informacione për blerësin; kur hartoni një faturë për punën e kryer (shërbimet e kryera), të drejtat pronësore, duhet të zgjidhni vlerën "Mos tregoni" - në këtë rast, një vizë do të vendoset në formën e shtypur; nëse marrësi dhe blerësi janë kompani të ndryshme, është e nevojshme të zgjidhni vlerën "Organizata e palës së tretë" - në këtë rast, emri i plotë ose i shkurtuar i marrësit dhe adresa e tij postare duhet të futen në fushat përkatëse në përputhje me dokumentet përbërëse.

Në seksionin "TVSH" në fushën "Llogaritja e TVSH-së", duhet të vendosni një "checkbox" në njërën nga vlerat. Pasi të keni zgjedhur opsionin e llogaritjeve "Në total", në pjesën tabelare të formularit në kolonën "Çmimi për njësi", duhet të tregoni çmimin, i cili tashmë përfshin TVSH-në; "Sipër" dhe "Mos merr parasysh" - çmimi tregohet pa TVSH. Për rastet “Në total” dhe “Lart”, TVSH-ja do të llogaritet automatikisht. Në fushën "Norma e TVSH-së" në menunë rënëse, duhet të zgjidhni "20%" (deri më 01.01.2019 - "18%"), "10%" ose "Pa TVSH" në varësi të sistemit tuaj të taksave dhe natyra e transaksionit.

Në seksionin tabelor, duhet të plotësoni në mënyrë sekuenciale kolonat:

- Emri- emrin e mallrave të furnizuara (të dërguara) (përshkrimi i punës së kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara;

- TN VED (Kodi i llojit të mallrave)- plotësuar nga kompanitë që furnizojnë mallra në vendet e EAEU - Bjellorusia, Armenia, Kazakistani, Kirgistani. Kodi i llojit të mallrave tregohet në përputhje me Nomenklaturën e Unifikuar të Mallrave për Veprimtarinë e Jashtme Ekonomike të EAEU. Nëse kompania nuk është e angazhuar në furnizime të tilla, nuk keni nevojë të plotësoni fushën.

- Njësitë matëse (kodi dhe simboli)- është zgjedhur në përputhje me seksionet 1 dhe 2 të OKEI të Klasifikuesit Gjith-Rus të Njësive të Matjes (OKEI); në mungesë të treguesve, nuk plotësohet - do të vendoset një vizë në formën e shtypur;

- Sasi- numri ose vëllimi i mallrave të furnizuara (dërguara) sipas faturës (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara në bazë të njësive matëse të miratuara; në mungesë të treguesve, nuk plotësohet - do të vendoset një vizë në formën e shtypur;

- Çmimi për njësi- çmimi (tarifa) për njësi matëse (nëse është e mundur të tregohet) sipas marrëveshjes (kontratës). E specifikuar me TVSH ose pa TVSH, në varësi të vlerës së zgjedhur në fushën "Llogarit TVSH"; në mungesë të treguesve, nuk plotësohet - do të vendoset një vizë në formën e shtypur;

- Shuma- kostoja e shumës totale (vëllimit) të mallrave të furnizuara (të dërguara) sipas faturës (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat e transferuara pronësore - llogaritet automatikisht;

- Shteti (kodi dhe emri i shkurtër)- të plotësuara në lidhje me mallrat, vendi i origjinës së të cilave nuk është Federata Ruse, zgjidhen në përputhje me klasifikuesin gjithë-rus të vendeve të botës;

- Nr. DPT (numri i regjistrimit të deklaratës doganore shtetërore)- të plotësohet në lidhje me mallrat, vendi i origjinës së të cilave nuk është Federata Ruse.

Treguesit e kostos tregohen në monedhën e deklaruar në fushën "Manedha e dokumentit", ndërsa të dhënat mund të hiqen duke përdorur kopekë, cent, etj.

Kopja e parë e faturës e përpiluar më kopje e shtypur, i ekspozohet blerësit, kopja e dytë i mbetet shitësit.

Në faturat e hartuara nga data e hyrjes në fuqi të dekretit të Qeverisë Federata Ruse datë 26.12.2011 Nr.1137 në letër ose në formë elektronike, korrigjimet bëhen nga shitësi (përfshirë edhe në prani të njoftimeve të hartuara nga blerësit për sqarimin e faturës në formë elektronike) duke hartuar kopje të reja të faturave. Në një kopje të re të faturës, nuk lejohet ndryshimi i treguesve të specifikuar në rubrikat "Nr. Fatura, nga" e faturës së hartuar përpara se të bëhen korrigjime në të dhe plotësohet fusha "Nr. Korrigjim nga". në, ku fiksohet numri serial i korrigjimit dhe data.

Gabimet në fatura që nuk i pengojnë organet tatimore të identifikojnë shitësin, blerësin e mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtat pronësore, emrin e mallrave (punët, shërbimet), të drejtat pronësore, vlerën e tyre, si dhe shkallën e tatimit. dhe shuma e tatimit gjatë një kontrolli tatimor, e paraqitur blerësit nuk janë arsye për refuzimin për të pranuar për zbritje shumat e tatimit (klauzola 2 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal të 19.07.2011 N 245-FZ)

Fatura nënshkruhet nga drejtuesi dhe llogaritari kryesor i organizatës ose nga persona të tjerë të autorizuar ose sipërmarrës individual duke treguar detajet e certifikatës së regjistrimit shtetëror të këtij sipërmarrësi individual.