Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara. Ditari i kontabilitetit për faturat e pranuara dhe të lëshuara Ditari i faturave të lëshuara në 1s 8

Pse është e nevojshme të postoni fatura? Çfarë dokumentesh duhen përdorur për këtë? Pse nevojitet fare një regjistër i faturave të pranuara dhe të dhëna?Këtyre dhe shumë pyetjeve të tjera do t'u përgjigjemi në artikullin e sotëm.

Çfarë është një faturë: lëshuar, marrë?

Një faturë është një dokument i hartuar sipas një modeli të përcaktuar rreptësisht, si rezultat i shitjes së mallrave pasuri materiale. Një dokument i tillë shërben si bazë për zbritjen nga tatimi mbi vlerën e shtuar. Mund të merret ose nga pala tjetër - një dokument i tillë i lejon organizatës të zbresë shumën e TVSH-së, ose të lëshohet - gjë që i lejon palës tjetër të organizatës që e siguron të përdorë zbritjen.

Pse më duhet të marr parasysh faturat e lëshuara dhe të marra?

Faturat e marra dhe të lëshuara lejojnë si vetë organizatën ashtu edhe palën tjetër të zvogëlojnë bazë tatimore për të llogaritur TVSH-në. Megjithatë, për të pasur të drejtën për të përdorur një zbritje të tillë, është e nevojshme të merren parasysh dokumentet e lëshuara dhe të marra, të cilat janë baza e tij. Në çdo kohë, autoriteti tatimor mund të ketë dyshime për ligjshmërinë e një zbritjeje të tillë dhe mund të nxjerrë një kërkesë për të siguruar dokumente mbështetëse. Gjithashtu, informacion tatimor për faturat mund të kërkohet në rastet kur ata kontrollojnë ndonjë palë të kësaj organizate.

E rëndësishme! Nëse faturat nuk merren parasysh dhe nuk ruhen, atëherë si rezultat i një auditimi të Federal shërbimi tatimor Rusia, inspektori kontrollues mund ta konsiderojë zbritjen tatimore të paligjshme. Si rezultat, TVSH-ja do të rillogaritet përsëri dhe organizata do të detyrohet të paguajë jo vetëm diferencën në TVSH-në e paguar dhe të përllogaritur, por edhe gjobën e vendosur për shkelje të rëndë, si dhe shumën e gjobës së llogaritur për të gjithë periudhën. të mospagesës.

Nga rruga, për ruajtjen e dokumenteve: periudha e ruajtjes së faturave nuk mund të jetë më pak se pesë vjet.

Kush është përgjegjës për mbajtjen e faturave?

Mbajtja e shënimeve të faturave, të lëshuara dhe të marra, është pjesë e detyrave të punonjësve të kontabilitetit. Si rregull, organizimi i kontabilitetit i caktohet llogaritarit kryesor, i cili shpërndan përgjegjësitë midis vartësve. Shpesh, kontabiliteti i faturave i caktohet kontabilistit përgjegjës për blerjen dhe shitjen e artikujve të inventarit, shumë më rrallë kjo bëhet nga një kontabilist i një profili tjetër, ose aq më tepër nga vetë llogaritari kryesor.

Çfarë dokumenti përdoret për lëshimin e faturave?

Mbajtja e shënimeve të këtyre dokumenteve përfshin mbajtjen e një regjistri të specializuar të faturave. Ai eshte regjistri tatimor dhe kërkohet të dorëzohet çdo tremujor në organet tatimore Federata Ruse. Në bazë të rakordimit tatimor të raportimit tuaj me kontabilitetin tuaj aktual.

E rëndësishme! Megjithatë, jo të gjitha organizatave u kërkohet të postojnë fatura. Kompanitë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor nuk mund t'i lëshojnë këto dokumente njëra-tjetrës. Në këtë rast lidhet një marrëveshje përkatëse, e cila përcakton kushtet për mos sigurimin e faturave.

Cila është procedura për regjistrimin e librit të faturave të lëshuara dhe të pranuara?

Siç u përmend më herët, regjistri i faturave të pranuara dhe të lëshuara duhet të plotësohet çdo tremujor. Ai përbëhet nga dy seksione të mëdha. Seksioni i parë janë faturat e lëshuara. Ai përmban informacion në lidhje me dokumentet e lëshuara që tregojnë kodin e funksionimit, numrin e dokumentit, datën, etj. Në seksionin e dytë - Faturat e pranuara - shkruani informacionin për faturat sipas radhës që janë marrë.

Ky dokument mund të mbahet në letër ose në format elektronik, por në të njëjtën kohë organi tatimor kërkon sigurimin e një versioni ekskluzivisht elektronik të tij.

Ku mund ta shkarkoj formularin dhe mostrën e librit kontabël të faturës?

Formulari i ditarit të kontabilitetit të faturave është i disponueshëm për shkarkim në pothuajse çdo burim informacioni kushtuar kontabilitetit. Mund ta shkarkoni gjithashtu.

Ndërmjetësi duhet të hyjë vetë në regjistrin e faturave, edhe nëse nuk duhet të transferojë TVSH-në. Konsideroni se cilat organizata janë ndërmjetëse:

• Ndërmjetësit tregtar- këto janë organizata që kryejnë udhëzimet e klientëve, por në emër të tyre.
• Transportuesit e transportit të cilët angazhojnë palë të treta për të kryer shërbime dhe zhvilluesit, të cilat nuk përmbushin vetë porositë, por përfshijnë kontraktorë të tjerë, janë gjithashtu ndërmjetës.

Ju mund të mbani gjurmët e faturave nga aktivitetet e ndërmjetësimit "me dorë", por ju duhet ta dorëzoni atë në IFTS vetëm në format elektronik. Kundërpalët për dhënien e vonuar të informacionit nga ditari i kontabilitetit të faturës mund të gjobiten me 10,000 rubla. sipas Artit. 126.1, pika 2 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Cilat fatura duhet të regjistrohen nga ndërmjetësit:

• Faturat që ndërmjetësi lëshon për shitjen e mallrave (shërbimeve) në emër të tij, por që janë pronë e klientit;
• Faturat që klienti paraqet pasi ndërmjetësi shet produktin (shërbimin);
• Faturat që shitësi i paraqet në emër të ndërmjetësit kur blen mallra (shërbime) për klientin;
• Faturat - fatura që ndërmjetësi ia paraqet klientit për produktin, shërbimin, punën, të drejtën pronësore të blerë nga shitësi.

Faturat që ndërmjetësit u lëshojnë klientëve për shpërblimin e tyre nuk kanë nevojë të regjistrohen.

Nëse një ndërmjetës (përçues, zhvillues) blen mallra nga disa kompani menjëherë në të njëjtën ditë, atëherë të dhënat mund të hartohen në një faturë të konsoliduar dhe zhvilluesit mund të kombinojnë të dhënat e paraqitura nga kontraktorët në periudha të ndryshme.

Procedura për lëshimin e faturave kur punoni me një ndërmjetës

Nëse ndërmjetësi (agjenti i komisionit) shet mallrat e klientit (dërguesit), atëherë ai vetë duhet t'i lëshojë një faturë blerësit. Pas kësaj, ai duhet t'ia kalojë klientit (komitentit), i cili në bazë të faturës së lëshuar (të përgatitur) nga ndërmjetësi (agjenti i komisionit), do ta lëshojë këtë faturë për dërgesë.

Kur ndërmjetësi blen (blen) mallrat për Klientin, atëherë ai duhet t'i rilëshojë klientit faturën e marrë nga shitësi.

Në të njëjtën mënyrë, duhet të hartohen faturat për paradhënie.

Me rastin e shitjes së mallrave të klientit (committent), nëse ai përdor OSNO, atëherë ndërmjetësi (agjenti i komisionit) është i detyruar të hartojë një faturë, edhe nëse ai nuk paguan TVSH-në në buxhet, dhe nëse klienti (committent) zbaton sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë ndërmjetësi nuk duhet të lëshojë faturë për dërgesë.

Si në 1C 8.3 të plotësoni Ditarin e Kontabilitetit për Faturat

Në Ditarin e faturave, zgjidhni periudhën e raportimit, më pas klikoni butonin Gjeneroni:

Në këtë regjistër, gjithashtu mund të zgjidhni cilësimet, të përdorni cilësimet e avancuara. Për shembull, për të krijuar një ditar posaçërisht për çdo palë ose grup kundërpalësh.

Përmes butonit shtesë Ende, ju mund të ndryshoni formën e tabelës, domethënë ta rregulloni atë "për veten tuaj" në mënyrë që të jetë e përshtatshme për të punuar në të:

Një udhëzim i vogël mbi raportin është dhënë në program. Nëpërmjet të njëjtit buton Më shumë, zgjidhni seksionin Ndihmë:

Ne e hapim këtë seksion dhe njihemi me udhëzimet se për çfarë synohet raporti i ditarit të kontabilitetit të faturës:

Kështu duket forma e shtypur e revistës (formularit):

IFTS e Federatës Ruse nga 01/07/2016 miratoi kodet e reja të transaksionit për tatimin mbi vlerën e shtuar. Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 Mars 2016 Nr. për Nr.ММВ-7-3/136. Kështu, transaksionet e mëposhtme duhet të pasqyrohen në ditar:

Karakteristikat e programit 1C 8.3 për kontrollimin e faturave

Për të rakorduar automatikisht faturat e dorëzuara nga furnitorët, në seksionin e Raporteve, zgjidhni nënseksionin e raporteve të TVSH-së, më pas seksionin Barazimi i të dhënave të kontabilitetit të TVSH-së:

Ne zgjedhim skedën Kërkesat për furnitorët, kërkojmë rakordim, marrim prej saj një regjistër të faturave të lëshuara përmes skedës Përgjigjet e Furnizuesit dhe kryejmë (automatikisht) rakordimin me të përmes skedës së Barazimit:

Përpara se të kryeni rakordimin automatik me palët, në programin 1C 8.3 shfaqet automatikisht një dritare me udhëzime të hollësishme me pajtim:

Në këtë manual, menjëherë, pa lënë bazën e të dhënave 1C 8.3, mund të studioni në detaje artikullin "Rakordimi i faturave: një nivel i ri automatizimi".

Gjithashtu në programin 1C 8.3, ofrohet një kontroll dosjeje për një palë. Kur futni direktorinë e palëve, zgjidhni butonin Dossier:

Ne zgjedhim palën tjetër (furnizuesin) me TIN ose emrin dhe shtypim butonin për të gjeneruar:

Si të gjeni dhe rregulloni gabimet e TVSH-së në 1C, si të rakordoni TVSH-në me palët në 1C 8.3, shihni videon tonë:

Ditari kontabël i faturave të lëshuara/pranuara nuk është krijuar. Dokumentet e pranimit të mallrave të bëra! shitja e mallrave - u krye! s/f bërë për ta! Librat e shitjeve dhe blerjeve po formohen! ka shënime në regjistrin e regjistrit të s/f-ve të pranuara dhe të lëshuara! Sipas kodit, raporti merr të dhëna nga ky regjistër i veçantë, por në realitet raporti duket i zbrazët. Kush u përball? ver. Kontabiliteti i ndërmarrjes, botimi 3.0 (3.0.38.51)

1 — 06.03.15 — 10:29

() përzënë boos vzashey
që nga viti 2015, vetëm përmbajtja e agjencisë duhet të përfshihet në ditar

2 — 08.03.15 — 11:14

aty ajo është! por nuk kam arritur ende te kontabilistët, ndoshta ata do t'i përgjigjeshin menjëherë. Shumë më i detyruar!

3 — 08.03.15 — 11:56

4 — 08.03.15 — 12:10

Nga 1 janari 2015, detyrimi për të mbajtur regjistrin e faturave do të mbetet vetëm për ata që kryejnë veprimtari ndërmjetësuese (nënparagrafi “b”, paragrafi 3, neni 1 i ligjit nr. 238? FZ)

5 — 08.03.15 — 12:30

() mit gro?em Vergn?gen

.
Tatimpaguesit e TVSH-së nuk u kërkohet të mbajnë regjistrat e faturave

Nga data 1 janar 2015, përjashtohet detyrimi i tatimpaguesve të TVSH-së për të mbajtur një regjistër të faturave të marra dhe të lëshuara (klauzola "a", pika 4, neni 1 i ligjit nr. 81-FZ).

KUJDES! Nëse e keni humbur kutinë e futjes së mesazhit, klikoni Ctrl-F5 ose ctrl-r ose butonin Refresh në shfletues.

Tema nuk është përditësuar për një kohë të gjatë dhe është shënuar si e arkivuar. Shtimi i mesazheve nuk është i mundur.
Por ju mund të krijoni dhe ata patjetër do t'ju përgjigjen!
Çdo orë ka më shumë se 2000 Njerëzore.

Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse i datës 19 gusht 2017 Nr. 981

Një koment

Më 1 tetor 2017, hynë në fuqi ndryshimet e bëra në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26 dhjetor 2011 Nr. 1137 "Për formularët dhe rregullat për plotësimin (mirëmbajtjen) e dokumenteve të përdorura në llogaritjet e tatimit mbi vlerën e shtuar".

Ndryshimet prekën formularët dhe rregullat për plotësimin (mbajtjen) e faturave, librave të blerjeve dhe shitjeve, si dhe regjistrin e faturave të pranuara dhe të lëshuara. Le të hedhim një vështrim më të afërt në ato më të rëndësishmet.

Faturat

Që nga 1 korriku 2017, formulari i faturës është përditësuar tashmë me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 25 maj 2017 Nr. 625, kur, në përputhje me paragrafët. 6.2 f. 5 dhe fq. 4.2 f. 5.1 Art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në të u shfaq një rresht i ri 8 "Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshjes (marrëveshjes)". Që prej datës 1 tetor 2017, kjo linjë e re ka ndryshuar paksa emrin në “Identifikues i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje) (nëse ka)”. Kujtojmë se kjo linjë tregon identifikuesin e kontratës shtetërore për furnizimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), marrëveshje (marrëveshje) për ofrimin e buxhetin federal subjekt juridik i subvencioneve, investimeve buxhetore, kontributeve në kapitali i autorizuar. Baza për plotësimin e kësaj linje është ekzekutimi i kontratave në përputhje me Ligjin Federal Nr. 275-FZ të 29 dhjetorit 2012 dhe Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 1552, datë 30 dhjetor 2016. Meqenëse nuk ka asnjë tregues të nevojës për të vendosur një vizë në rregulla, mosplotësimi i rreshtit 8 nuk është shkelje dhe plotëson kërkesat e ligjit (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 08.09.2017 Nr. 03-07- 09 / 57870).

Për më tepër, në formularin e faturës u shfaq një kolonë e re 1a "Kodi i llojit të produktit", i cili plotëson kërkesat e paragrafëve. 15 f. 5 art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe plotësohet për mallrat e eksportuara jashtë territorit të Federatës Ruse në territorin e një shteti anëtar të EAEU. Në mungesë të këtij treguesi, rregullat përshkruajnë vendosjen e një vize në kolonë.

Tashmë kolona 11 e faturës quhet “Numri i regjistrimit të deklaratës doganore”. Prandaj, duhet të tregojë numrin 23 shifror nga kolona "A" e fletës kryesore dhe shtesë të deklaratës së mallrave, të formuar në përputhje me paragrafët. 1 fq.43 i Udhëzimit për procedurën e plotësimit të deklaratës për mallin, miratuar. me vendim të Komisionit të Unionit Doganor të datës 20 maj 2010 Nr.257.

Në nënshkruesit e faturës, u shfaq një tregues se fatura mund të nënshkruhet jo vetëm nga një sipërmarrës individual, por edhe nga një person tjetër i autorizuar prej tij, gjë që korrespondon me dispozitat e paragrafit 6 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

U bënë sqarime të rëndësishme për rregullat e plotësimit të faturave.

Tani rregullat rregullojnë procedurën e plotësimit të faturave të lëshuara nga spedicionerët, zhvilluesit (klientët që veprojnë si zhvillues) për blerësit (klientët, investitorët), megjithëse vetë termi "faturë e konsoliduar" nuk është paraqitur ende në Rezolutën nr. 1137.

Ndryshe nga një faturë e përpiluar nga një komisioner (agjent) që blen mallra (punë, shërbime), të drejta pronësore nga dy ose më shumë shitës në emër të tij, transportuesit dhe zhvilluesit mund të formojnë një "faturë të konsoliduar" në bazë të faturave, të përpiluara nga shitësit për data të ndryshme. Në të njëjtën kohë, "fatura e konsoliduar" tregon datën e përgatitjes së një faturë të tillë nga vetë dërguesi ose zhvilluesi dhe emri, TIN (KPP) i vetë dërguesit ose zhvilluesit jepet si shitës. Përcaktohet gjithashtu nga rregullat që emrat e mallrave të dorëzuara (përshkrimi i punës së kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara në pozicione të veçanta për secilin shitës janë të shënuara në "faturat e konsoliduara" të dërguesve, dhe emrat e punimet e përfunduara të ndërtimit dhe instalimit, mallrat e blera (punimet, shërbimet), të drejtat pronësore në kontekstin e vetëm sendeve individuale.

Sqarimet kanë prekur edhe rendin e përcaktimit të adresës në faturë. Tani rregullat kërkojnë që adresa (për personat juridikë) e specifikuar në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik të pasqyrohet brenda vendndodhjes person juridik dhe vendbanimi (për sipërmarrësit individualë) të treguar në USRIP. Kujtojmë se më parë rregullat e përshkruara tregojnë vendndodhjen në përputhje me dokumentet përbërëse ose vendbanimin e sipërmarrësit individual. Ndryshime të tilla nuk synojnë të shtrëngojnë kërkesat për strukturën dhe saktësinë e adresës. Ato lidhen kryesisht me faktin se, në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 54 i Kodit Civil të Federatës Ruse, vendndodhja e një personi juridik përcaktohet nga vendi i tij. regjistrimi shtetëror në territorin e Federatës Ruse duke treguar vetëm emrin e vendbanimit (formacioni komunal). Në të njëjtën kohë, sipas paragrafëve. 2 f. 5, fq. 2 f. 5.1, f. 3 f. 5.2 Art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, faturat duhet të tregojnë adresën specifike të tatimpaguesit.

Rregullat e plotësimit përshkruajnë procedurën e ruajtjes së faturave në rend kronologjik deri në datën e lëshimit (përpilimit) ose të marrjes së tyre për periudhën tatimore përkatëse.

Faturat e rregullimit

Janë bërë ndryshime në formën e faturës rregulluese, të ngjashme me ndryshimet në formën e faturës:

• rreshti 5 u bë i njohur si "Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje) (nëse ka)";
• u shfaq kolona 1b "Kodi i llojit të produktit";
• lista e nënshkruesve përmend një person tjetër të autorizuar për të nënshkruar fatura në emër të sipërmarrësit individual.

Vetëm një dispozitë e re është shfaqur në rregullat për plotësimin e një faturë rregulluese, sipas së cilës tatimpaguesi ka të drejtë të tregojë informacion shtesë në rreshtat dhe kolonat shtesë të faturës së rregullimit, duke përfshirë detajet e dokumentit parësor (me kusht që formulari i faturës rregulluese ruhet). Kështu, teknikisht është shtuar një normë që është futur më parë për faturat dhe tashmë është zbatuar në dokumentin korrigjues universal.

Ditari i faturës

Forma e ditarit të kontabilitetit ka ndryshuar pak. Pra, u bënë ndryshime teknike në titullin e përgjithësuar të kolonave 10-12 (tani - "Informacione nga faturat e marra nga shitësit") dhe në titullin e kolonës 12 (tani - "numri dhe data e faturës (faturë korrigjimi), e marrë nga shitësi (nga kolona 4 (kolona 6) e pjesës 2)").

Në listën e nënshkruesve përmendet një person tjetër i autorizuar për të nënshkruar regjistrin e faturave në emër të sipërmarrësit individual.

Sqarime serioze janë bërë për rregullat e mbajtjes së librit të regjistrimit.

Para së gjithash, në përputhje me paragrafin 3.1 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, rregullat konfirmojnë detyrimin për të mbajtur një regjistër vetëm nga ndërmjetësit, transportuesit e mallrave dhe zhvilluesit. Tregohet gjithashtu se ditari nuk mbahet kur agjentët e komisionit (agjentët) u shesin mallra (punë, shërbime) personave të specifikuar në paragrafë. 1 f. 3 art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe në rastet e parashikuara në paragrafin 5 të Artit. 161 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Si në pjesën 1 ashtu edhe në pjesën 2 të formularit të ditarit të kontabilitetit ruhen ende kolona 2 "Data e lëshimit" dhe "Data e marrjes", përkatësisht "Data e marrjes", por këto data nuk kanë më rëndësi thelbësore për përcaktimin e periudhës tatimore. për regjistrimin e faturave. Sipas rregullave për mbajtjen e një ditari kontabël, tani pjesa 1 regjistron faturat e hartuara për periudhën e kaluar tatimore, dhe pjesa 2 - faturat e hartuara për periudhën e kaluar dhe të pranuara, përfshirë. pas përfundimit të periudhës tatimore në të cilën është përpiluar fatura për blerësin, por para afatit për dorëzimin e deklaratës ose afatit për dorëzimin e ditarit sipas pikës 5.2 të Artit. 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nga rruga, dispozitat që përshkruajnë procedurën për specifikimin e informacionit në kolonat 2 të pjesës 1 dhe pjesës 2 të ditarit të kontabilitetit janë përjashtuar nga rregullat për mbajtjen e një regjistri të regjistrave, që do të thotë, sipas përfaqësuesve të Shërbimit Federal të Taksave të Rusia, se këto rubrika nuk duhet të plotësohen fare tani.

Është rregulluar procedura e rekomanduar më parë për të bërë korrigjime në ditarin e kontabilitetit të rekomanduar nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë. Pra, fatura e korrigjuar regjistrohet në ditarin e kontabilitetit për periudhën në të cilën është regjistruar fatura para se të bëhen korrigjimet në të. Në këtë rast, shënimi në faturë anulohet përpara se të bëhen korrigjime dhe regjistrohet fatura e korrigjuar. Në rast të regjistrimit të gabuar të një faturë, anulohet regjistrimi për periudhën tatimore në të cilën është regjistruar një faturë e tillë. Nëse zbulohet fakti i mungesës së regjistrimit të një faturë në ditarin e kontabilitetit, të dhënat për një faturë të tillë regjistrohen për periudhën tatimore në të cilën është hartuar kjo faturë.

Procedura e regjistrimit të faturave në rast të shitjes ose blerjes së mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore nga komisionerët (agjentët) në situata të ndryshme është përshkruar në detaje.

Kështu, për shembull, nëse agjenti i komisionit (agjenti) shet të dy mallrat e tij (punët, shërbimet) dhe mallrat (punët, shërbimet) të autorit (drejtorit), atëherë në pjesën 1 të ditarit të kontabilitetit ai pasqyron në kolonën 14 kostoja totale nga kolona 9 në rreshtin " Totali i pagueshëm" i faturës, dhe në kolonën 15 - shuma e TVSH-së në lidhje me mallrat (punët, shërbimet) të shitura sipas një marrëveshje komisioni (marrëveshje agjencie). Nëse agjenti i komisionit (agjenti) shet mallra (punë, shërbime) të disa përgjegjësive (drejtorëve), atëherë procedura e regjistrimit do të jetë disi e ndryshme. Në këtë rast, pjesa 1 e ditarit të kontabilitetit në kolonën 14 do të pasqyrojë koston e mallrave (punëve, shërbimeve) nga kolona 9 në rreshtin "Totali i pagueshëm" për secilën faturë të lëshuar nga përgjegjësi (drejtori) agjentit të komisionit (agjentit). ). Rrjedhimisht, kolona 15 do të tregojë gjithashtu shumën e TVSH-së nga kolona 8 në rreshtin "Totali i pagueshëm" për çdo faturë të lëshuar nga komisioneri (principali) komisionerit (agjentit). Është e qartë se rregulla të ndryshme të regjistrimit nuk i japin një përgjigje të qartë pyetjes se çfarë duhet bërë nëse të dyja mallrat (punët, shërbimet) e agjentit të komisionit (agjenti) dhe mallrat (punët, shërbimet) e disa përgjegjësive ( principalët) shiten njëkohësisht. Në përputhje me komentet e përfaqësuesve të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, në këtë rast, duhet të udhëhiqet nga procedura që parashikohet për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve) të disa përgjegjësive (drejtorëve).

Rregullat e mirëmbajtjes tregojnë mundësinë e regjistrimit në pjesën 2 të regjistrit të deklaratave doganore dhe deklaratave për importin e mallrave dhe pagesën e taksave indirekte (me transferimin e këtyre të dhënave në kolonat 10-12 të pjesës 1 të regjistrit). Mirëpo, procedura e rilëshimit të faturave në bazë të të dhënave të deklaratave doganore dhe deklaratave të importit ofrohet vetëm për spedicionerët dhe zhvilluesit, d.m.th. vetëm për rastet e formimit të "faturave të konsoliduara", të cilat pasqyrojnë (përfshirë) informacionin mbi shumat e TVSH-së së paguar gjatë importimit të mallrave në territorin e Federatës Ruse.

Një procedurë e veçantë për plotësimin e regjistrit është krijuar për ndërmjetësit që blejnë mallra (punë, shërbime) nga persona të huaj për përgjegjësit rusë (drejtorët) dhe agjentët ushtrues të taksave. Ai parashikon detyrimin për t'u regjistruar në pjesën 2 të regjistrit të faturave të veta të lëshuara në kryerjen e detyrave të një agjenti tatimor, dhe në pjesën 1 - gjithashtu faturat e zotëruara, por tashmë të ri-lëshuara për angazhimin (principalin) bazuar në të dhënat e faturave të lëshuara si agjent tatimor.agjent.

Siç është përcaktuar në versionin e mëparshëm të dekretit nr. 1137, ditari kontabël i faturës duhet të përpilohet përpara datës 20 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar. Kjo për faktin se personat që mbajnë regjistër, por nuk paraqesin deklaratë tatimore të TVSH-së, janë të detyruar t'i dërgojnë organeve tatimore regjistrin e faturave të pranuara dhe të lëshuara sipas formatit të përcaktuar në formë elektronike nga TCS përmes një operatori EDF jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas periudhës së skaduar tatimore (klauzola 5.2, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Libri i shitjeve (fletë shtesë e librit të shitjeve)

Në formën e librit të shitjeve (fletë shtesë të librit të shitjeve), u shfaqën kolona të reja:

• kolona 3a "Numri i regjistrimit të deklaratës doganore";
• kolona 3b "Kodi i llojit të produktit".

Të dyja kolonat plotësohen vetëm në raste të jashtëzakonshme. Kështu, kolona 3a tregon numrin e regjistrimit të deklaratës doganore të lëshuar pas lëshimit të mallrave në përputhje me procedurën doganore për lirim për konsum të brendshëm pas përfundimit të procedurës doganore të zonës së lirë doganore në territorin e Speciales. zonë ekonomike në rajonin e Kaliningradit (në përputhje me paragrafin 1.1 të paragrafit 1 të nenit 151 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Dhe kolona 3b përmban kodin e llojit të mallrave në përputhje me TN VED të EAEU vetëm në lidhje me mallrat e eksportuara jashtë territorit të Federatës Ruse në territorin e një shteti anëtar të EAEU.

Një sqarim i vogël teknik është bërë në kolonat e titullit të përbashkët 17 dhe 18 të librit të shitjeve.

Gjithashtu u tregua mundësia e nënshkrimit të librit të shitjeve nga një person i autorizuar i IP-së.

Rregullat e mirëmbajtjes tani përmbajnë një dispozitë sipas së cilës, në rast të moslëshimit të faturave në përputhje me paragrafët. 1 f. 3 art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dokumentet kryesore të kontabilitetit dhe dokumentet që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (të konsoliduara) për transaksionet e kryera gjatë muajit (tremujorit) kalendarik regjistrohen në librin e shitjeve. Pas marrjes së shumave të parapagimit si pjesë e operacioneve të tilla, dokumentet e pagesës dhe shlyerjes ose gjithashtu dokumentet që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (të konsoliduara) për shumat e parapagimit të pranuara gjatë një muaji (tremujori) kalendarik regjistrohen në librin e shitjeve. Në mënyrë të ngjashme, parashikohet procedura për regjistrimin e dokumenteve për rritje të vlerës në mungesë të faturave rregulluese.

Është sqaruar procedura për regjistrimin e faturave të lëshuara nga ndërmjetësit në shitjen e mallrave të tyre (punëve, shërbimeve) dhe mallrave (punëve, shërbimeve) të dërguesve (drejtuesve). Në këtë rast, kolona 13b tregon koston e të gjitha mallrave (punëve, shërbimeve) nga kolona 9 në rreshtin "Totali i pagueshëm" i faturës, dhe kolonat 17 dhe (ose) 18 - shumën e TVSH-së vetëm në lidhje me mallrat e veta. (punime, shërbime).

Gjatë transferimit të pronave, aktiveve jomateriale, të drejtave pronësore si kontribut në kapitalin e autorizuar (aksionar) të shoqërive tregtare dhe ortakërive ose kontributet e aksioneve në fondet e përbashkëta të kooperativave për të pasqyruar rikuperimin e TVSH-së në përputhje me paragrafët. 1 f. 3 art. 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në librin e shitjeve tani duhet të regjistrohen ato dokumente që bëjnë një transferim të tillë.

si kthimit të taksave për TVSH-në, libri i shitjeve duhet të përpilohet brenda datës 25 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Libri i blerjeve (fletë shtesë e librit të blerjeve)

Në formën e librit të blerjeve (një fletë shtesë e librit të blerjeve), u bënë sqarime për emrat e kolonave individuale:

• në titullin e përgjithshëm, kolonat 11 dhe 12 përmendin tani jo vetëm ndërmjetësit (agjentët e komisionit, agjentët), por edhe dërguesit dhe personat që kryejnë funksionet e një zhvilluesi;
• kolona 13 u bë e njohur si "Numri i regjistrimit të deklaratës doganore".

Gjithashtu, formulari përmban një tregues të mundësisë së nënshkrimit të librit të blerjeve nga një person i autorizuar i sipërmarrësit individual.

Ndryshimi kryesor në rregullat për mbajtjen e librit të blerjeve ishte heqja e kërkesës për regjistrimin e faturave të korrigjuara pasi lind e drejta për një zbritje tatimore, e cila u interpretua organet tatimore si kërkesë për regjistrimin e faturave të korrigjuara në periudhën tatimore të marrjes aktuale të tyre. Për të konfirmuar legjitimitetin e regjistrimit të faturës së korrigjuar në të njëjtën periudhë tatimore në të cilën është regjistruar fatura përpara se të kryheshin korrigjimet, në rregullat për plotësimin e një flete shtesë të librit të blerjeve ishte parashikuar procedura e mëposhtme. Kur përmbledh kolonën 16 në rreshtin "Total", treguesit e hyrjeve të faturës që janë objekt anulimi zbriten nga treguesit në rreshtin "Total", dhe treguesit e faturave të regjistruara me korrigjimet e bëra në to i shtohen rezultatit.

Përjashtohet gjithashtu një tregues i paligjshmërisë së regjistrimit të faturave paradhënie në librin e blerjeve për format jomonetare të pagesës, që korrespondon me pozicionin ligjor të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse (klauzola 23 e Rezolutës së Plenumit të Gjykata e Lartë e Arbitrazhit të Federatës Ruse e datës 30 maj 2014 Nr. 33).

U konstatua se për aplikim zbritje tatimore Shumat e TVSH-së të llogaritura nga parapagimi i marrë, dokumentet e pagesës dhe shlyerjes ose dokumente të tjera që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (të konsoliduara) regjistrohen në librin e blerjeve në mungesë të faturave, d.m.th. të njëjtat dokumente që janë regjistruar më parë në librin e shitjeve për qëllime tatimore.

Procedura për përcaktimin e kostos së mallrave të importuara në territorin e Federatës Ruse është sqaruar për të plotësuar kolonën 15:

• kur importoni mallra nga territori i shteteve që nuk janë anëtare të EAEU, tregohet kostoja e mallrave të pasqyruara në kontabilitet;
• kur importoni mallra nga territori i vendeve anëtare të EAEU, baza tatimore pasqyrohet nga kolona 15 e aplikacionit për importin e mallrave dhe pagesën e taksave indirekte.

Rregulli është fiksuar, sipas të cilit, në rastin e një ndërmjetësi që blen mallra (punë, shërbime) si për vete ashtu edhe për përgjegjësin (kryesorin), kolona 15 tregon koston e të gjitha mallrave (punëve, shërbimeve) nga kolona 9 në rreshti "Totali i pagueshëm" i faturës, dhe në kolonën 16 - shuma e TVSH-së vetëm në lidhje me blerjet e veta.

Përcaktohen veçoritë e regjistrimit të një faturë të vetme rregulluese, sipas së cilës kolona 3 e librit të blerjeve përsërit numrin dhe datën e vetë faturës së vetme rregulluese, dhe kolona 4 nuk plotësohet fare. Duhet gjithashtu të theksohet se në rast të uljes së kostos së mallrave të dërguar (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore, kur shitësi regjistron në librin e blerjeve të një faturë të vetme rregulluese, kolonat 9 dhe 10 tregojnë informacione jo për shitësi, por për blerësin nga rreshtat 3 "Blerësi" dhe 3b "TIN/KPP e blerësit" të një faturë të vetme rregulluese.

Procedura për regjistrimin në librin e blerjeve të faturave të marra gjatë blerjes së mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore për transaksionet që i nënshtrohen një norme tatimore prej 0 përqind është sjellë në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse (në përputhje me paragrafin 1 i nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Si përkujtim, nga 1 korriku 2016, kërkesa për të kërkuar zbritje tatimore për mallrat (punët, shërbimet) e blera në momentin e përcaktimit të bazës tatimore nuk zbatohet për eksportin e mallrave jo-mall, si dhe për shitje Metale te cmuar taksapaguesit e angazhuar në minierat ose prodhimin e tyre nga skrap dhe mbeturina që përmbajnë metale të çmuara, Fondi Shtetëror i Metaleve të Çmuara dhe Gurëve të Çmuar të Federatës Ruse, fondet e metaleve të çmuara dhe gurëve të çmuar të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, Banka Qendrore e Federatës Ruse Federata Ruse, bankat.

Ashtu si deklarata e TVSH-së, edhe libri i blerjeve duhet të plotësohet brenda datës 25 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Aktualisht, vetëm organizatat e angazhuara në aktivitete ndërmjetësuese mbajnë një regjistër të faturave: agjentë komisionesh, agjentë, transportues mallrash. Kjo detyrë është përcaktuar në kodin fiskal Federata Ruse. Në përputhje me paragrafin 3.1 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paguesit e TVSH-së, përfshirë ata të përjashtuar nga detyrimet e tatimpaguesit, dhe personat që nuk janë tatimpagues, në rast se lëshojnë dhe (ose) marrin fatura kur kryejnë aktivitete në bazë të marrëveshjeve të komisionit; marrëveshjet e agjencisë që parashikojnë zbatimin dhe (ose) blerjen e mallrave (punëve, shërbimeve, të drejtave pronësore) në emër të komisionerit (agjentit), janë të detyruara të mbajnë një regjistër të faturave të marra dhe të lëshuara në lidhje me këtë veprimtari.

Në një program 1C: Kontabiliteti 8 botimi 3.0 ditari kontabël i faturave, natyrisht, mbahet automatikisht. Çdo faturë e marrë ose e lëshuar formon një regjistrim në regjistrin e informacionit Ditari i faturës. Dhe regjistrimet e regjistrit zgjidhen direkt në ditar, në të cilin plotësohen të dhënat: Shuma e faturës (komisioni) dhe shuma e TVSH-së (komision). Këto detaje në fatura plotësohen në situata të caktuara automatikisht dhe nuk janë të disponueshme për përdoruesin. Gjithçka është mjaft e thjeshtë. Por përdoruesit e programit kanë vështirësi me operacionet që lidhen me bërjen e korrigjimeve në ditarin e faturave.

Procedura për të bërë ndryshime në regjistrin e faturave përcaktohet në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26 dhjetor 2011 nr. 1137. Fletët shtesë nuk përdoren në ditar. Në përputhje me pikën 12 të Rregullave për Mbajtjen e Ditarit, nëse ndryshimet janë të nevojshme, regjistrimi i një faturë bëhet në ditarin e kontabilitetit për periudhën tatimore në të cilën është regjistruar fatura përpara se të bëhen korrigjimet në të.

Rendi i korrigjimeve është si më poshtë: në një rresht të ri të ditarit, regjistrohen të dhënat në faturë përpara se t'i bëhen korrigjimet, me kusht anulimin (me vlerë negative) dhe në rreshtin tjetër regjistrohet fatura. me korrigjimet që i janë bërë (me vlerë pozitive).

Si ta bëjmë këtë në program, do të shikojmë një shembull specifik në kontabilitetin e një organizate agjentësh që blen mallra (punë, shërbime) për drejtorin në emër të saj.

Konsideroni një shembull.

Organizata "Agjent" zbaton regjimin e përgjithshëm të taksimit - metodën e llogaritjes dhe është pagues i TVSH-së. Organizata lidhi një marrëveshje agjencie me organizatën kryesore. Në përputhje me marrëveshjen, organizata "Agjent" blen shërbime për organizatën "Principal" dhe kërkon një tarifë agjencie. Organizata “Principal” zbaton gjithashtu regjimin e përgjithshëm tatimor dhe është pagues i TVSH-së.

Në maj, u ble një shërbim me vlerë 118,000 rubla, duke përfshirë 18% TVSH (18,000 rubla). Furnizuesi në emër të organizatës (agjentit) ka lëshuar një faturë me numër 77 datë 30.05.2018. Raporti i blerjes i dorëzohet drejtorit në ditën e fundit të çdo muaji.

Programi përdor Marrja e dokumentit me llojin e operimit Mallra, shërbime, komision.

"Titulli" i dokumentit tregon palën-furnizues dhe kontratën me të.

Shërbimet e blera për drejtorin(t) tregohen në skedë Shërbimet e agjencisë. Në pjesën tabelare zgjidhet artikulli i shërbimit, kostoja e tij dhe shkalla e TVSH-së. Çdo rresht i pjesës tabelare tregon palën kryesore, marrëveshjen e agjencisë të lidhur me të (lloji i marrëveshjes Me një zotim (principal) për blerjen) dhe llogarinë e shlyerjes.

Në "footer"-in e dokumentit regjistrohet fatura e marrë nga furnizuesi.

Dokumenti i marrjes është paraqitur në Fig. një.

Agjenti duhet të rilëshojë faturën e marrë nga furnizuesi te drejtori. Për të kryer operacionin e mësipërm, si dhe për të llogaritur të ardhurat (shpërblimin) dhe TVSH-në, programi përdor Raportin në dokumentin kryesor me llojin e operacionit. Raporti i blerjes.

Në skedën kryesore, tregohet kundërpala-drejtori dhe kontrata e agjencisë për blerjen e lidhur me të. Tregohet mënyra e llogaritjes së shpërblimit të komisionit (agjencisë), shërbimi i shpërblimit, norma dhe llogaria e TVSH-së, llogaria e të ardhurave dhe analitika e saj.

Është i përshtatshëm për të plotësuar automatikisht skedën Mallra dhe Shërbime duke përdorur butonin përkatës. Skeda përmban dy pjesë tabelare. Tabela e sipërme tregon palët-furnizuesit nga të cilët është bërë blerja, dhe grupet - Dokumentet e marrjes, me ndihmën e të cilave janë regjistruar transaksionet e blerjes në program, koston e mallrave dhe shërbimeve të blera dhe sasinë e TVSH-së së paraqitur. nga furnizuesi. Nëse furnizuesi i ka lëshuar një faturë agjentit, atëherë kutia përkatëse e kontrollit ndizet dhe tregohet data dhe numri i faturës së marrë. Për çdo rresht të seksionit të sipërm tabelor, krijohet një seksion tabelor i poshtëm. Ai tregon mallrat dhe shërbimet e blera nga ky furnizues, koston e tyre, TVSH-në dhe, nëse është e nevojshme, shumën e shpërblimit.

Pas plotësimit të dokumentit në skedën kryesore, lëshohet një faturë për shpërblim. Fatura e shpërblimit regjistrohet në librin e shitjeve, por nuk është regjistruar në ditarin e kontabilitetit (klauzola 3.1 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kur postoni një dokument në kontabilitet dhe për qëllime tatimore, ai do të grumbullojë të ardhura (shpërblim), do të ngarkojë TVSH-në mbi të ardhurat dhe për të regjistruar një faturë për shpërblim, do të bëjë një regjistrim në regjistrin e akumulimit të TVSH-së Shitjet.

Raporti për dokumentin e dërguesit është paraqitur në Fig. 2.

Dhe ajo që është më e rëndësishmja për ne tani, gjatë kryerjes (regjistrimit), dokumenti do të rilëshojë faturat e marra nga furnitorët në emër të drejtorit (krijoni dokumente fatura e lëshuar) dhe regjistroni lidhjet me këto fatura në seksionin e sipërm tabelor në atributin Faturë.

Agjenti lëshon një faturë me datën e faturës së marrë nga furnizuesi. Në shembullin tonë, principalit i është lëshuar fatura numër 13 e datës 30 maj 2018. Në faturën e lëshuar, siç pritej, furnizuesi tregohet si shitës dhe principali si blerës.

Forma e printuar e faturës së lëshuar është paraqitur në Fig. 3.

Le të hedhim një vështrim në regjistrin e faturës. Në pjesën 2 "Faturat e pranuara", është regjistruar fatura nr. 77 e datës 30 maj 2018 e marrë nga furnizuesi në shumën 118,000 rubla, përfshirë TVSH-në prej 18,000 rubla. Në pjesën 1 “Faturat e lëshuara”, është regjistruar fatura nr.13, datë 30.05.2018 e lëshuar për porositësin. Kolona 8 tregon blerësin kryesor, kolona 10 tregon furnizuesin dhe kolona 12 fatura e lëshuar i referohet faturës së marrë nga furnizuesi. Ditari është plotësuar saktë.

Ditari i faturave është paraqitur në Fig. 4.

Tani le të shohim se çfarë korrigjime mund të kërkohen teorikisht në ditarin tonë të mrekullueshëm të faturës. Le të shqyrtojmë tre raste.

Rasti i parë. Furnizuesi gjeti gabime në dokumentet origjinale. Kostoja e shërbimit të ofruar ishte treguar gabimisht (e mbivlerësuar). Çmimi real (i saktë) është 106,200 rubla, duke përfshirë 18% TVSH (16,200 rubla). Furnizuesi i ka lëshuar agjentit një faturë të korrigjuar, korrigjim nr. 1 i datës 30 korrik 2018 në faturën nr. 77. Agjenti duhet t'i rilëshojë porositësin faturën e korrigjuar të marrë nga furnitori.

Së pari, ne do të nxjerrim në program faktin e marrjes së një faturë të korrigjuar nga furnizuesi. Hapni (ose mos e hapni) dokumentin Fatura e marrë Nr 77 datë 30.05.2018 dhe përdorni butonin "Krijo bazuar në". Në menynë që hapet, zgjidhni artikullin Korrigjimi i faturës(Fig. 5).

Ekzistojnë dy dokumente të veçanta rregullimi në program: Rregullimi i faturës dhe Rregullimi i zbatimit. Me ndihmën e këtyre dokumenteve regjistrohen faturat e korrigjuara dhe korrigjuese të marra nga furnitorët dhe të lëshuara. Prandaj, nuk është për t'u habitur që programi hapi dokumentin e Rregullimit të Faturave për ne (ai gjithashtu mund të krijohet në bazë të dokumentit të Pranimit).

Në skedën kryesore, tashmë keni zgjedhur llojin e transaksionit dhe dokumentin bazë - dokumentin e marrjes, i cili është përdorur për të regjistruar blerjen e mallrave (punëve, shërbimeve) për principalin. Rregullimi do të pasqyrohet në të gjitha seksionet e kontabilitetit.

Pjesa tabelare në skedë Shërbimet e agjencisë kur zgjidhni dokumentin bazë, ai plotësohej automatikisht. Rreshti i pjesës tabelare përmban dy nënvargje: "para ndryshimit" dhe "pas ndryshimit". Në nënvargun "pas ndryshimit", duhet të ndryshoni manualisht çmimin në përputhje me dokumentin e marrë nga furnizuesi.

Fatura e korrigjuar e marrë nga furnizuesi regjistrohet në "footer"-in e dokumentit.

Dokumenti i Rregullimit të Faturave është paraqitur në Fig. 6.

Hapni një dokument të regjistruar (të krijuar). Fatura e marrë për faturë 77 (korr. 1). Dokumenti i referohet faturës nr.77 datë 30.05.2018. Dokumenti bazë është dokumenti Rregullimi i faturës(Fig. 7).

Për të rilëshuar faturën e korrigjuar te drejtori, agjenti duhet të gjejë dokumentin Faturë e lëshuar 13 datë 30.05.2018 dhe, si në operacionin e mëparshëm, përdorni butonin "Krijo bazuar në". Në menynë që hapet, zgjidhni artikullin Korrigjimi i faturës(Fig. 8).

Në këtë rast, ne do të krijojmë një dokument Rregullimi i zbatimit me llojin e operimit Korrigjimi në dokumentet parësore. Dokumenti është baza Faturë e lëshuar, pasqyrimi i rregullimit është i mundur vetëm në kontabilitetin e TVSH-së (por nuk kërkohet asnjë tjetër).

Pjesa tabelare, në këtë rast në skedën Shërbimet, plotësohet manualisht. Nënvargu "para ndryshimit" tregon çmimin para korrigjimit të gabimit, nënvargu "pas ndryshimit" tregon çmimin e saktë.

Fatura e korrigjuar e lëshuar për porositësin lëshohet në "footer" të dokumentit.

Dokumenti i Rregullimit të Implementimit është paraqitur në Fig. 9.

Gjatë kryerjes së dokumentit, ai nuk bën asnjë lëvizje, është vetëm baza për dokumentin C faturë e lëshuar për shitje 13 (korr. 1).

Dokumenti i mësipërm dhe forma e tij e printuar janë paraqitur në Fig. 10.

Gjithçka duket se është në rregull, por le të shohim rezultatin e dokumentit.

Dokumenti, siç përshkruhet në Rregullat për Mbajtjen e Ditarit të Faturave, ktheu (me shenjën minus) një hyrje të gabuar dhe shtoi (me shenjë plus) një hyrje të re të saktë në regjistrin e informacionit. Ditari i faturës. Por për disa arsye në hyrjen e re nuk plotësoi rekuizitat Numri i faturës së furnizuesit, që do të thotë se kolona 12 e pjesës 1 të ditarit nuk do të plotësohet.

Për të korrigjuar këtë mangësi, mund të ofroj vetëm aktivizimin e kutisë së kontrollit "Rregullimi manual" dhe futjen manualisht të numrit të faturës (Fig. 11).

Le të shohim se çfarë kemi marrë në ditarin e kontabilitetit të faturës. Në pjesën 2 të ditarit, një hyrje e gabuar u anulua dhe u regjistrua një korrigjim i faturës së pranuar nr. 1, datë 30 korrik 2018 në shumën prej 106,200 rubla, përfshirë TVSH-në prej 16,200 rubla. Në pjesën 1 është anuluar edhe regjistrimi i gabuar dhe është regjistruar korrigjimi i faturës së lëshuar. Në kolonën 12, fatura e lëshuar i referohet faturës së marrë nga furnizuesi. Gjithçka funksionoi siç duhet.

Ditari i faturës pas korrigjimit të gabimit është paraqitur në Fig. 12.

Rasti i dytë. Gjatë regjistrimit të një faturë të marrë nga një furnizues, agjenti bëri një gabim teknik kur futi koston e shërbimit dhe, përveç kësaj, tregoi gabimisht numrin e faturës (për shembull, në vend të numrit 777, u fut numri 77). Agjenti duhet të bëjë rregullime në librin e faturave: të korrigjojë gabimin e tij dhe t'i lëshojë faturën e korrigjuar drejtorit.

Për të korrigjuar një gabim të bërë gjatë regjistrimit të një faturë furnizuesi, ne do të gjejmë një dokument Fatura e marrë 77 datë 30.05.2018 dhe përsëri përdorni butonin "Krijo bazuar në". Në menynë që hapet, tani zgjidhni artikullin (Fig. 13).

Si në rastin e mëparshëm, do të krijohet një dokument Rregullimi i faturës, por me llojin e operacionit Rregullimi i gabimit tuaj.

Kur përdorni këtë lloj operacioni, në skedën kryesore shfaqet një bllok i veçantë për korrigjimin e gabimeve në detajet e faturës, i cili përbëhet nga dy kolona detajesh: "Vlera e vjetër" dhe "Vlera e re". Specifikoni një vlerë të re, të saktë për numrin e faturës së marrë.

Ne do të korrigjojmë gabimin në kosto në seksionin tabelor në skedë Shërbimet e agjencisë saktësisht njësoj si në shembullin e mëparshëm.

Duke përdorur butonin "Regjistrohu", ne do të regjistrojmë korrigjimet e bëra nga ne në një dokument të veçantë.

Dokumenti Rregullimi i faturës treguar në Fig. 14.

Si rezultat i veprimeve tona, një e veçantë dokument zyre fatura e pranuar, projektuar për të korrigjuar gabimet "veta" të bëra gjatë regjistrimit të faturave nga furnizuesi (Fig. 15).

Ne nuk do të shqyrtojmë procesin e lëshimit të një faturë të korrigjuar për drejtorin për herë të dytë (është diskutuar në detaje në shembullin e parë), por do të kujdesemi menjëherë për ditarin tonë të kontabilitetit të faturës.

Në pjesën 2 të ditarit, shënimi i gabuar u anulua dhe hyrja e saktë u regjistrua me numrin e faturës së korrigjuar dhe shumat e sakta. Në pjesën 1 të ditarit është anuluar shënimi i gabuar dhe është lëshuar një faturë e korrigjuar, e cila i referohet faturës nr.777.

Ditari i faturave është paraqitur në Fig. gjashtëmbëdhjetë.

Në fund, merrni parasysh rastin e tretë. Agjenti regjistroi gabimisht një faturë nga furnizuesi në ditarin e kontabilitetit dhe gjithashtu gabimisht (mekanikisht) e ribotoi atë në emër të drejtorit. Regjistrimet në fatura në ditarin e kontabilitetit duhet të anulohen.

Rregulli është shumë i thjeshtë. Në përputhje me paragrafin 12 të Rregullave të Ditarit, në rast të një regjistrimi të gabuar të një faturë në ditar, një rresht i ri i ditarit regjistron të dhënat në faturë që janë objekt anulimi (me një vlerë negative) për periudhën tatimore. në të cilën fatura e specifikuar është regjistruar gabimisht - tekstura.

Siç e dimë, hyrja në regjistër është regjistrimi i regjistrit të informacionit Ditari i faturës. Regjistrimi i çdo regjistri informacioni nuk mund të kthehet automatikisht dhe nuk ka asnjë dokument të veçantë në program për këtë qëllim. Prandaj, do të duhet të bëjmë regjistrime në regjistër Ditari i faturës me dorë. Korrigjimi mund të bëhet duke përdorur dokumentin Operacioni, por është mjaft i mundimshëm, pasi regjistri përmban shumë detaje. Prandaj, unë propozoj të korrigjohet lëvizja e dokumenteve Fatura e marrë Nr.77 datë 30.05.2018 dhe Faturë e lëshuar Nr.13 datë 30.05.2018, meqenëse rezultati i këtyre dokumenteve është regjistrimi i regjistrit kontabël të faturës që na duhen.

Le të fillojmë me faturën e marrë. Për ta korrigjuar atë, duhet të aktivizoni kutinë e kontrollit në rezultatet e postimit të dokumentit Rregullimi manual. Pas kësaj, duhet të kopjoni hyrjen e regjistrit dhe të vendosni shenjën minus në shumat në hyrjen e re. Për më tepër, në hyrjen e regjistrit të kopjuar, duhet të aktivizoni kutinë e kontrollit Storno dhe kutinë e kontrollit Rregullimi i gabimit tuaj.

Rezultati i rregullimit të lëvizjeve të dokumentit Fatura e marrë treguar në Fig. 17.

Lëvizjet e dokumentit Faturë e lëshuar rregulluar në të njëjtën mënyrë.

Për herë të fundit, le të shohim ditarin e kontabilitetit të faturave. Siç mund ta shohim, në të dyja pjesët e regjistrit, hyrjet e gabuara u anuluan me sukses.

Ditari i faturave është paraqitur në Fig. tetëmbëdhjetë.

Gjithçka doli të ishte mjaft e thjeshtë. Ndoshta, një opsion i tillë prodhimi - pa përdorur koston e planifikuar - do të jetë i përshtatshëm për dikë.

Të pëlqyer? Ndani me miqtë tuaj

Konsultimet për të punuar me programin 1C