Poenostavljeno, kaj izbrati. STS izračun prihodkov minus odhodkov (s primeri)

Glavno merilo za izbiro stopnje STS je razmerje med podjetniškimi prihodki in odhodki. Na primer, v trgovini, ki zahteva nakup blaga, ali proizvodnji, ki nenehno zahteva materiale, je verjetno, da bo bolj donosno uporabiti 15-odstotno stopnjo. Določi se na podlagi čistega dobička, t.j. brez stroškov, ki jih ima podjetje.

Za uporabo stroškov za odbitek pa morajo biti izpolnjeni nekateri predpogoji, o katerih morate vedeti vnaprej. V nasprotnem primeru bodo pri zniževanju davka neuporabni.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in BREZ DNI.

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Če nameravate odpreti podjetje, ki ponuja storitve z nizkimi stroški, se je bolje odločiti za 6-odstotno stopnjo. V tem primeru stroški niso pomembni. Znesek davka pa se lahko zmanjša na drugačen način.

Pomembno je vedeti, da se lahko zvezne stopnje na regionalni ravni razlikujejo: pri "prihodkih" STS - od 1 do 6 odstotkov, pri STS "prihodkih - stroških" - od 5 do 15 odstotkov. Zato bi morala izbira izhajati iz kraja poslovanja.

Na plačila davka pomembno vplivajo prisotnost ali odsotnost zaposlenih, organizacijska in pravna oblika podjetja (samostojni podjetnik posameznik oz. entiteta), dobičkonosnost, značilnosti in vrste gospodarskih dejavnosti.

Vse te dejavnike je treba oceniti, da bi sprejeli pravo odločitev. Spreminjanje enega režima poenostavljenega davčnega sistema v drugega je dovoljeno le iz novega davčnega obdobja. To mora biti storjeno na predpisan način in v roku, določenem z zakonom.

Značilnosti izbire

Pri obravnavi vprašanja začetka uporabe poenostavljenega davčnega sistema je pomembno upoštevati številne dejavnike in ne le uveljavljeno davčno stopnjo. Prvi je, komu se namerava prodajati izdelke ali opravljati storitve.

Če so potrošniki prebivalstvo, tj. državljani ali majhne organizacije in samostojni podjetniki, ki delajo na poenostavljenem sistemu, potem prehod na poenostavljen davčni sistem ne bo posebej vplival na odnose s nasprotnimi strankami in strankami.

Če nameravate komunicirati z velikimi podjetji, ki uporabljajo OSNO, lahko prehod na poenostavljeni režim negativno vpliva na vzpostavitev odnosov z njimi. S prehodom na poenostavljen sistem obdavčitve podjetje preneha plačevati DDV, zato se breme nanj prenese na potrošnike. V tem primeru bo treba znatno znižati cene, da bi nadomestili izgube pri DDV, ali pa boste morali izgubiti večino strank.

Druga točka je neposredna izbira davčne stopnje. V poenostavljenem načinu sta na voljo dve možnosti: 6 ali 15 odstotkov. Običajno je izbira narejena na naslednji način. Pri opravljanju storitev, opravljanju dela se ustavijo s stopnjo 6%, medtem ko trgovanje - 15%.

Če se zanašamo na matematične izračune, je delo na STS 6% bolj donosno za podjetja, katerih stroški so manjši od 60% prihodka. Za podjetje, katerega stroški predstavljajo več kot 60% prihodkov, je bolje preiti na poenostavljen sistem obdavčitve 15%.

Na prvi pogled pri izbiri ni nič težkega, a poenostavljen sistem obdavčitve ni tako preprost, kot se zdi!

Sistemski prihodki in odhodki

Avtor splošno pravilo za uporaba poenostavljenega davčnega sistema podjetniki samostojno izberejo predmet obdavčitve. Izjema je situacija iz tretjega odstavka čl. 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije - delo na podlagi preproste partnerske pogodbe. Obstajata dve možnosti za plačilo davka STS: iz dohodka (dejanski prihodki) ali iz dobička (čisti dohodek, brez odhodkov).

Če je predmet obdavčitve prihodek, se davek plača po stopnji 6 %. Davčna osnova, tj. prejeti dohodek se lahko zmanjša za zmanjšanje zneska davka na plačila zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS. Če podjetje zaposluje najete osebje, se dohodek lahko zmanjša za največ polovico, tudi če so prispevki presegli.

Samostojni podjetniki, ki delajo brez najetega osebja, imajo pravico zmanjšati svoj dohodek za davčne namene za celoten znesek prispevkov (Zvezni zakon št. 338 iz 2012).

Sistem "dohodkov" STS običajno izberejo podjetja in samostojni podjetniki z nizkimi stroški ali kadar jih je težko uradno potrditi. Ta možnost je ugodna tudi za poslovneže, ki ne uporabljajo najetega dela in ne izplačujejo plač.

Pri izbiri predmeta poenostavljenega davčnega sistema dobička se davek plača po stopnji 15% z omejitvijo - ne manj kot 1% dejanskega dohodka. Na regionalni ravni je dovoljeno spreminjanje stopnje v razponu od 5-15 odstotkov. Poleg tega imajo subjekti Ruske federacije pravico ustanoviti bonitete za "poenostavljene".

Na primer, v Sankt Peterburgu je 10-odstotna stopnja določena za vse gospodarske subjekte poenostavljenega davčnega sistema z dohodkom minus odhodki. Podjetniki, ki se ukvarjajo z živinorejo in pridelavo poljščin, delajo z enako hitrostjo v moskovski regiji.

Odhodki, ki zmanjšujejo dohodek podjetja, lahko vključujejo stroške:

• nakup materiala;
• nakup osnovnih sredstev;
• izplačilo plač;
• zavarovalne premije;
• ustvarjanje neopredmetenih sredstev itd.

Pomembno! Vsi upoštevani izdatki morajo biti ekonomsko utemeljeni in usmerjeni v ustvarjanje dobička iz gospodarske dejavnosti.

Znižanje davčne osnove je možno le za dokumentirane odhodke. Zato je treba voditi Evidenca prihodkov in odhodkov s prilogo vseh dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške (čeki, prejemki ipd.).

Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem se lahko pojavi potreba v različnih primerih:

• ob ustanovitvi podjetja;
• ko se spremenijo pogoji in rezultati dejavnosti (prehod iz drugega davčnega sistema);
• če je primerno, spremenite davčni predmet(sprememba »prihodkov« v »prihodki minus odhodki« ali obratno).

Prehod v način USN vključuje dva preprosta koraka. Najprej morate pripraviti obvestilo za IFTS. Pri ustvarjanju podjetja boste potrebovali aplikacijski paket. Če spremenite drug sistem, to ni potrebno. Obvestilo je sestavljeno v strogo določeni obliki. Na primer, če želite uporabiti 15-odstotno stopnjo namesto 6%, se uporabi obrazec 26.2-6. Registracija obrazca je dovoljena tako ročno kot v tiskani obliki.

To je mogoče storiti na kateri koli priročen način:

Pozor! Pomembno je spoštovati prehodne roke. Če nameravate od leta 2020 delati v načinu USN 15%, je treba obvestilo oddati leta 2020 (rok je 31. december).

Variante

Poenostavljeno ureditev lahko sprejmejo tako podjetniki kot podjetja. Za njegovo uporabo plačnik sam izbere stopnjo: STS od 6 ali 15%. K izbiri je vredno pristopiti zelo previdno, na tem boste morali delati celotno davčno obdobje, t.j. sprememba je možna šele od začetka novega leta. Po 6-odstotni stopnji se upoštevajo le prihodki podjetja – njegovi dejanski prihodki.

Stroški, ki nastanejo pri opravljanju dejavnosti, nikakor ne vplivajo na višino davka, izračunanega po formuli:

Pri uporabi takšne stopnje je možno znižanje davčne osnove za 50 % zaradi plačanih:

• prispevki v zunajproračunske sklade;
• nadomestila za začasno invalidnost;
• zavarovanje osebja.

Samostojni podjetnik posameznik, ki nima najetega osebja, ima pravico do znižanja davčne osnove za 100 %. To lahko storijo na račun sam plačanih zavarovalnih premij, če je njihov znesek enak ali večji od prejetega dohodka v poročevalskem letu.

Pri predmetu »dohodki – odhodki« se davek plača po povečani stopnji 15 %. Davčna osnova je v tem primeru čisti dobiček – razlika med dejanskimi prihodki in stroški, ki nastanejo za njegovo prejemanje. Za to možnost je treba izbrati tiste, ki so sposobni dokumentirati svoje stroške.

Za obračunavanje odhodkov pri izračunu davčne osnove morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

• Nastali stroški so nujni za vodenje podjetja.
• Vrste stroškov morajo biti navedene na sprejemljivem seznamu Davčna številka.
• Stroški morajo biti dejansko nastali in dokumentirani. V primeru gotovinske poravnave so dokazila blagajniški čeki, za brezgotovinsko plačevanje - plačilni nalogi.
• Potrošni material mora podjetje prejeti z dokumentarnimi dokazi o teh dejstvih. V primeru nakupa blaga, materiala za potrditev njihovega prejema za plačilo so potrebni računi, za prejeta dela, storitve - akt o njihovem izvajanju.

Pozor! Pri oblikovanju davčne osnove se upoštevajo le dokumentirani odhodki. Računi ne služijo kot potrditev plačila blaga, materialne vrednosti, in pogodbe za opravljene storitve - odhodkovne postavke.

Najpomembnejši vidiki

Podjetnik začetnik se sooča s številnimi vprašanji ne le v zvezi s strategijo prihodnjega poslovanja, temveč tudi s "tehničnimi" točkami.

Pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema so naslednji:

• letni dohodek v letu 2020 ne sme presegati 150 milijonov rubljev;
• dovoljeno povprečno število osebja je omejeno na 100 kadrovskih enot;
• vrednost osnovnih sredstev podjetja ne sme presegati 150 milijonov rubljev.

Kljub temu, da je obseg dejavnosti, dovoljenih za poenostavljeni režim, v primerjavi z drugimi posebnimi sistemi precej širok, ima še vedno nekatere omejitve. Popoln seznam je podan v čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ko smo izbrali poenostavljen način kot pomoč pri navigaciji, se postavlja vprašanje, katero stopnjo je bolje uporabiti? Navsezadnje lahko delate na poenostavljenem davčnem sistemu s plačilom davka po stopnji 6 ali 15%, odvisno od tega, kakšna bo davčna osnova: dobiček ali prihodek. V nekaterih sestavnih subjektih Ruske federacije se davčne stopnje za režim "dohodkov in odhodkov" gibljejo med 5-15%, zaradi česar je še bolj donosna.

Pri izbiri davčne stopnje je treba posvetiti največjo pozornost, saj je ne bo mogoče spreminjati vse leto. Vse prednosti in slabosti je treba natančno oceniti.

Podjetniki, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu 15 %, plačujejo davek na čisti dobiček - odhodki se odštejejo od dohodka. Zato je bolj logično izbrati takšno stopnjo za tiste, ki imajo fiksne stroške, ki jih je mogoče vnaprej načrtovati in dodatno dokumentirati.

Ta dejavnost vključuje maloprodajo, pri kateri obseg nakupov ustreza obsegu prodaje. Marža bo pokrila stroške podjetja, davčni odhodki, so zagotovljeni stroški dela in določeni odstotki dobičkonosnosti.

Ko se odločate za 15-odstotno stopnjo, je pomembno razumeti, da morajo biti pri izračunu davka na stroške izpolnjeni nekateri pogoji:

• so potrebni za poslovanje;
• so na seznamu, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije;
• so plačani in dokumentirani;
• prejeli svoj predmet: blago, material, storitve.

Dejstvo vsakega stroška mora biti potrjeno z dvema vrstama dokumentov: o prenosu in o prejemu predmeta. Če enega od dokumentov ni, ni mogoče upoštevati stroškov pri izračunu davka. plačilo stroškov ni potrjeno s potrdili, tako kot njegovega predmeta ni mogoče potrditi s pogodbo o opravljanju storitev in računom za njihovo plačilo.

Pomemben vidik je minimalni davek... Njegova stopnja je enaka 1% letnega prihodka.

Najnižji davek se določi na naslednji način:

• znesek davka za leto se izračuna kot običajno;
• izračuna se 1 % prihodka;
• dobljeni rezultati se primerjajo;
• znesek, ki je večji pomen, se nakaže v proračun.

V primeru izgube je treba plačati tudi minimalni davek.

Pozor! Razlika med enotnim in minimalnim davkom, oblikovana med izračunom, se lahko prenese v prihodnje davčno obdobje (člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zloraba plačila davkov na najnižji meji ali ustvarjanje trajnih izgub lahko povzroči sum inšpektorata zvezne davčne službe in povzroči revizijo.

Če izberete stopnjo 6%, stroški ne bodo vplivali na izračun davka. Davčna osnova pri tej možnosti so vsi poslovni prihodki v vrednosti. Davke je treba plačati četrtletno pred akontacijo iz dejanskega dohodka.

Znesek enotnega davka se lahko zniža z zavarovalnimi prispevki v zunajproračunske sklade. V prisotnosti najetih delavcev se lahko zmanjša za polovico, za podjetnike brez takšnih zaposlenih - na nič.

Primer: dohodek samostojnega podjetnika, ki dela samostojno brez najetega osebja, je leta 2020 znašal 300 tisoč rubljev. Enotni davek: 300.000 * 6% = 18.000 (rubljev). Zavarovalne premije so navedene v višini 17 850 rubljev. Znižani davek je: 18.000 - 17.850 = 150 (rubljev).

Vsi drugi izdatki za predmet 6 % ne igrajo vloge za davek. Vendar to ne pomeni, da sploh ne obstajajo. Vsako podjetje ima stroške. Drugo vprašanje je njihova pravilnost in velikost, po kateri se ocenjuje donosnost uporabe 6-odstotnega poenostavljenega davčnega sistema.

Preprosti matematični izračuni kažejo, da je 6-odstotna stopnja bolj donosna, če odhodki podjetja ne presegajo 60 % njegovih prihodkov. Tukaj je vredno razmisliti o situaciji z različnih zornih kotov.

Na primer, prihodki podjetja za drugo četrtletje 2020 so znašali 115 tisoč rubljev, odhodki - 69 tisoč rubljev (60 odstotkov prihodka).

davek:

Prejeti zneski plačila davka se ne razlikujejo. Vredno je pogledati, kaj se zgodi, ko se izvirni podatki spremenijo.

S povečanjem stroškov na 75 tisoč rubljev se bo davek po stopnji 15% zmanjšal: (115.000 - 75.000) * 15% = 6.000 (rubljev). Posledično bo uporaba takega režima v tej situaciji bolj donosna.

Ko se stroški zmanjšajo na 55 tisoč rubljev, je znesek davka: (115.000 - 55.000) * 15% = 9000 (rubljev). Zaradi nizkih stroškov je USN 15 % nedonosen v primerjavi s 6 USN.

Katerega je bolje izbrati

Če podjetje praktično nima stroškov ali pa so zelo majhni, je najbolj privlačen 6-odstotni poenostavljen sistem obdavčitve. Koristno je za podjetnike in podjetja, ki imajo stroške manj kot 60 % svojih prihodkov. 15-odstotna stopnja pa je najbolj sprejemljiva za podjetja z nizko donosnostjo in nizkimi maržami. Priročno je razmisliti o razliki s konkretnimi primeri.

Prihodek podjetja Stagecoach za prvo četrtletje 2020 je znašal 110 tisoč rubljev. Podjetje je v tem obdobju imelo stroške v višini 75 tisoč rubljev.

Izračun enotnega davka:

Če se stroški podjetja povečajo na 85 tisoč rubljev, bo davek po stopnji 15 % znašal 3.750 rubljev (manj kot 6% po poenostavljenem davčnem sistemu). Če se, nasprotno, zmanjšajo na 55 tisoč rubljev, bo znesek davka 8 250 rubljev (več kot pri 6% STS). Ne pozabite na dodatno možnost znižanja davkov. V načinu USN 6% se lahko zmanjša na polovico.

Delo po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki - odhodki" je za podjetja donosno, če ustreza enakosti:

(prihodki - odhodki) * 15%< доход * 6% — вычеты

V večini situacij je težko nedvoumno reči, kateri način je donosnejši za določeno podjetje: poenostavljen davčni sistem s 6 ali 15%. Za pravilno izbiro morate poznati dejanske stroške podjetja, kar je na začetku poslovanja težko. Zato morate izhajati iz načrtovanih kazalnikov.

Jasna primerjava poenostavljenega sistema obdavčitve s 6 ali 15 %

Ilustrativni primeri vam pomagajo bolje razumeti razliko in se odločiti različica poenostavljenega davčnega sistema... Začetni podatki: letni dohodek samostojnega podjetnika je bil 150 tisoč rubljev, plačilna lista - 75 tisoč rubljev.

Tako lahko sklepamo, da je izbira stopnje STS odvisna predvsem od velikosti izdatkov podjetja za izvajanje gospodarske dejavnosti. Pri visokih stroških je bolj donosna uporaba 15-odstotnega poenostavljenega davčnega sistema, kar pomeni znižanje davčne osnove za višino stroškov.

Prednosti in slabosti

Vsak način v okviru poenostavljenega AtoN ima svoje prednosti in slabosti, ki jih je treba upoštevati pri izbiri (tabela).

Primerjava poenostavljenih davčnih režimov s stopnjami 6 % in 15 %:

Eden od zakonodajnih načinov za reševanje problemov računovodstva majhnih predmetov podjetniške dejavnosti je poenostavljen davčni sistem (STS).

Zakonodaja predvideva dve možnosti za poenostavitev plačil v proračun. Vsaka ima svoje prednosti in slabosti. Razmislimo, kakšne so prednosti STS "Prihodki minus stroški" ("D-R"), kako se ta posebni režim razlikuje od druge možnosti v letu 2017.

Kaj je

Sistem obdavčitve, v katerem se vsa plačila v proračun zmanjšajo na izračun samo enega, velja za poenostavljenega. Na primer, STS "Dohodek" ("D") vam omogoča, da v nekaterih primerih ne navajate naslednjih vrst davkov:

1. na dohodek posamezniki(dohodnina);
2. z dobičkom;
3. dodana vrednost (DDV);
4. na posesti.

Kdo lahko uporablja

Za mala podjetja in samostojne podjetnike (IE) je bil izumljen poenostavljen sistem. V letu 2017 morajo gospodarski subjekti izpolnjevati naslednja merila:

1. dobičkonosnost za poročevalsko obdobje je omejena na 213.750.000 rubljev;
2. število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, vključno z vodjo;
3. odobreni kapital je omejen na 150 milijonov rubljev;
4. odstotek za sodelovanje drugih organizacij 4:1 (ne sme presegati 25 %).

Vrste obdavčitve

Ta sistem predvideva, da bo poslovni subjekt samostojno izbral, od katere osnove bo odbil davke:

• po metodi »D« se obračuna 6 % celotnega dohodka;
• na »DR« se obračuna čisti dobiček, od katerega se obračuna 15 %.

Metodologijo lahko uporabljajo podjetja in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s katero koli vrsto dejavnosti, razen:

1. bančništvo;
2. zavarovanje;
3. vlaganje pokojninskega denarja;
4. naložbe;
5. drugi, določeni v odstavku 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kako nadgraditi leta 2017

Obstajata dva načina uporabe samostojnega podjetnika in organizacija sistema davčne poenostavitve. so naslednji:

• o tem obvestiti davčne organe v 30 dneh po registraciji;
• obvestiti o želji po uporabi sistema prihodnje leto v obdobju od 1. oktobra do 31. decembra, sedanjega.

Novi predmeti gospodarske dejavnosti morajo vnaprej izbrati ugoden poseben režim zase. Če je en mesec zamuden rok, se samodejno uporabi glavna metoda, kar vodi v številne težave.

Obstoječi podjetniki bodo morali poročila oddati devet mesecev. V tem primeru so merila prehoda naslednja:

1. raven dohodka za 9 mesecev v letu 2017 ne sme presegati 59.805.000 rubljev;
2. število zaposlenih - do 100 ljudi;
3. osnovna sredstva - do 150 milijonov rubljev;
4. delež drugih organizacij ne presega 25 %.

Prednosti posebnega režima

Uporaba obeh teh poenostavljenih metod omogoča udeležencem v gospodarskih odnosih:

• odbiti samo eno vrsto davka, ki se nanaša na dohodkovni del bilance;
• zmanjšati število obveznih poročil, ki se predložijo davčnim organom enkrat letno:
  • do 31. marca po podjetjih;
  • do 30. aprila SP.

Vendar pa so četrtletna nakazila predplačil z enotno pristojbino za naslednja obdobja zakonsko določena:

• januar marec;
• april junij;
• v 9 mesecih;
• letno.

Značilnosti "DR"

Ta posebna ureditev predvideva ločen izračun dohodkovne osnove in zneska odhodkov. Za izračun 15 % davka je treba od prihodkov odšteti znesek naložb v proizvodnjo. V tem primeru se je treba strogo držati člena 346.16 Davčnega zakonika, ki vsebuje seznam dovoljenih stroškov.

Dohodek vključuje naslednje prejemke:

1. od prodaje blaga;
2. za opravljene storitve;
3. od najemnine;
4. za opravljeno delo.

Ta del bilance ne vključuje:

• brezplačno preneseno premoženje;
• obresti na izposojena sredstva;
• dohodek od bančnih naložb in drugo.

Kaj se šteje kot stroški v "DR"

Davčna pravila za obračunavanje odhodkov v bilanci stanja so stroga. V njih ni dovoljeno vključiti vseh stroškov. Načela davčnega zakonika je mogoče povzeti na naslednji način:

• stroške je treba usmeriti:
  • namenjeni razvoju dejavnosti, predpisanih v listini ali registracijskih dokumentih;
• morajo biti dokumentirani;
• odražati morajo bistvo resničnega delovanja.

Na primer, če je podjetnik kupil izdelek za nadaljnjo prodajo, je potrjena njegova dejanska izvedba:

• s čekom ali drugim plačilnim dokumentom;
• dejanje prenosa fizičnega izdelka na kupca.

Ta del bilance praviloma brez težav vključuje stroške:

1. pridobitev osnovnih sredstev (OS);
2. popravilo in vzdrževanje OS;
3. plače in prispevki v sklade;
4. nakup potrošnega materiala in surovin za proizvodnjo;
5. prehod skozi carinsko kontrolo;
6. organizacija računovodskih in drugih potrebnih storitev;
7. transportne storitve;
8. najem prostorov.

Omejitev minimalnega prispevka v državni proračun

Člen 346.18 Davčnega zakonika določa pravilo za nadzor predplačila davkov:

• znesek, prejet med izračunom, je treba preveriti;
• ne sme biti manjši od enega odstotka prikazane dobičkonosnosti (brez znižanja stroškov).

Na primer, če je v prvem četrtletju prikazan dohodek v višini 1,3 milijona rubljev, plačilo davka pa je 11 tisoč rubljev, ga bo treba povečati vnaprej.

Ček je naslednji: 1,3 milijona rubljev. x 1% = 13 tisoč rubljev.

Pomembno: odbitek akontacije ne sme biti manjši od 1 % dela prihodka, ki se odraža v poročanju za tekoče četrtletje.

Ob koncu obdobja to pravilo ne deluje. Realni zneski, prejeti kot rezultat proizvodnih dejavnosti, se odštejejo v proračun.

Če je podjetje utrpelo izgubo

To stanje je upoštevano tudi v zakonodaji. Če je ob koncu leta samostojni podjetnik ali organizacija utrpela izgube, se njegovo enkratno plačilo zmanjša. Omejen je na enak 1 % dohodka (brez stroškov).

Tako je zakonodajalec pri oblikovanju davčnih pravil zaščitil proračun pred izgubami zaradi nedonosnih plačnikov.

Komu je bolj donosno ostati v sistemu "D".

Poenostavljena dohodnina se od že opisane metodologije razlikuje po načinu obračunavanja osnove, od katere se obračunava enotni davek. Se pravi, da je še bolj preprosto. Pri izbiri sistema strokovnjaki priporočajo, da se osredotočite na naslednje podrobnosti:

• vrste dejavnosti podjetja;
• glavni načini ustvarjanja dohodka;
• znesek prometa sredstev;
• donosnost proizvodnega cikla.

Splošni "DR" dobro deluje v podjetjih, kjer je stroškovni del 60-65% manjši od dobičkonosnega.

Obstajajo še druge tankosti:

• če pribitek na blago ne presega 60 %, je treba razmisliti o možnosti "D";
• pomemben dejavnik je upoštevanje posebnega režima partnerjev;
• zaželeno je uporabiti enako.

Primer

Podjetje Rosa je začelo delovati 1. januarja 2017. V prvem četrtletju je imela naslednje stroške:

• najem pisarniškega prostora - 30.000 rubljev;
• nakup računalnikov in druge potrebne opreme - 80.000 rubljev;
• plačilo za komunikacijo in internet - 5000 rubljev;
• oglaševanje - 100.000 rubljev;
• zaslužek zaposlenih - 30.000 rubljev;
• zavarovalne premije - 9.000 rubljev;
• stroški prevoza - 16.000 rubljev;
• skupaj - 270.000 rubljev.

Del dohodka je znašal 500.000 rubljev.

Izračun akontacije za prvo četrtletje:

• (500.000 rubljev - 270.000 rubljev) x 15% = 34.500 rubljev.

Ob upoštevanju pravila 1% (glej zgoraj) bo dejanski predujem v proračun 50.000 rubljev.

Oglejte si videoposnetek o poenostavljenem sistemu * Prihodki minus stroški *

STS 6 ali 15%: kaj je bolje?

Glavno vprašanje za bodoče poenostavljene je, kateri predmet obdavčitve izbrati »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«. Navsezadnje je od tega odvisno, katere transakcije se bodo upoštevale pri ugotavljanju davčne osnove, katere se bodo uporabljale in posledično kolikšen bo znesek davka na poenostavljeni davčni sistem. Ta dilema ostaja aktualna za organizacije in samostojne podjetnike, ki so že prešli na poenostavljeni davčni sistem, saj se lahko predmet obdavčitve na poenostavljenem sistemu letno spreminja.

STS 6%

V skladu z "dohodkom" STS poenostavljena oseba za določitev davčne osnove upošteva svoje dohodke od prodaje in neposlovne dohodke (člen 1 člena 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije), pri čemer uporabi "denar" metoda (člen 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po izračunu davka kot 6 % svoje davčne osnove ga lahko poenostavljena oseba zmanjša za določene zneske:

• prispevki, plačani zaposlenim iz plačil v zunajproračunske sklade;
• nadomestila za začasno invalidnost, izplačana na stroške delodajalca (razen za nezgode pri delu in poklicne bolezni);
• plačila za prostovoljno zavarovanje delavcev za primer njihove začasne nezmožnosti pod določenimi pogoji.

Ta plačila lahko znižajo davek za največ 50 %.

Za poenostavljenega samostojnega podjetnika, ki nima zaposlenih, se davek na plačane zavarovalne premije v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS lahko zniža v fiksnem znesku brez omejitev. Se pravi, če prispevki zase presegajo znesek obračunanega davka, vam davka po poenostavljenem davčnem sistemu ne bo treba plačati.

Več podrobnosti o postopku za obračun davka s poenostavljenim sistemom obdavčitve 6 % vklj. na primer, lahko preberete.

Poenostavljen sistem obdavčitve 15 %

Poenostavljena oseba s predmetom "prihodki minus odhodki" svoje dohodke zmanjša na zaprt seznam odhodkov iz čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati pa davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve 15 % ob koncu leta ne sme biti manjši od 1 % dohodka. 1 % dohodka poenostavljene osebe je minimalni davek, ki ga je treba plačati v proračun. Upoštevali smo značilnosti izračuna poenostavljenega davka za predmet "prihodki minus odhodki".

Kaj izbrati: USN 6 ali 15%

Poenostavljena oseba mora pri izbiri predmeta obdavčitve načrtovati višino svojih stroškov na poenostavljenem davčnem sistemu. Konec koncev, če ni stroškov za poenostavljeno obdavčitev ali pa so nepomembni, potem je uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve 15% nepraktična.

Če ne upoštevate stroškov, na katere lahko poenostavljena oseba s predmetom "dohodka" zniža svoj davek, in upoštevate standardne stopnje poenostavljenega davčnega sistema (6% in 15%), potem poenostavljeni davek Sistem s ciljem "dohodka" bo bolj donosen za tiste organizacije in samostojne podjetnike, ki imajo, katerih stroški so manjši od 60% njihovih prihodkov.

Za natančnejši izračun je treba primerjati ne le prihodke in odhodke od poenostavljenega davka, temveč tudi tiste odbitne zneske, za katere se obračunani davek zmanjša za poenostavljen davek s predmetom »dohodek«.

Torej je predmet obdavčitve "dohodek" koristen za tiste organizacije in samostojne podjetnike, za katere velja neenakost:

Dohodek x 0,06 - Odbitni zneski

Odšteti zneski> Odhodki x 0,15 - Prihodki x 0,09.

Hkrati za organizacije in samostojne podjetnike, ki izvajajo plačila posameznikom, kazalnik "Odbitni zneski" ne sme biti večji od 50% poenostavljenega davka s predmetom "dohodek" (Dohodek x 0,06 x 0,5), to je: neenakost mora biti izpolnjena:

Odbitni zneski

Glavno merilo pri izbiri vrste predmeta po poenostavljenem davčnem sistemu ( 6 oz 15% ) je, kako veliki so stroški glede na dohodek vašega podjetja. Če predstavljajo več kot 65 % celotnega prihodka, bo najboljša možnost predmet "Prihodki minus stroški". Če je manj kot 65%, je bolje izbrati predmet - "Dohodek".

Na primer, če boste ustvarili podjetje na področju trgovine ali proizvodnje, kjer bo treba kupiti blago ali material, potem bo v večini primerov bolj donosno izbrati predmet obdavčitve "Dohodek minus stroški". V tem primeru je treba stroške dokumentirati. Če pa načrtujete podjetje, povezano z zagotavljanjem storitev (kjer so stroški lahko majhni), bo bolj koristno uporabiti STS "Dohodek".

Opomba da je mogoče znižati davek ne na vse stroške (na primer globe in kazni). Popoln seznam stroškov, za katere lahko podjetniki ali organizacije zmanjšajo dohodek, je naveden v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega je treba upoštevati, da lahko sestavni subjekti Ruske federacije samostojno spreminjajo davčne stopnje. Za STS "Dohodek" regije imajo od leta 2016 pravico določiti stopnjo od 1 do 6%. Za poenostavljeni davčni sistem "Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" - od 5 do 15%.

Poslovanje z zaposlenimi in brez njih

Poleg višine stroškov vašega podjetja je pomembno merilo pri izbiri predmeta obdavčitve na STS prisotnost ali odsotnost zaposlenih.

Upoštevati je treba, da na STS "Dohodek":

• Samostojni podjetniki in organizacije z delavci lahko zmanjšajo na 50% davek (akontacija) od zneska vplačanih zavarovalnih premij.
• Samostojni podjetniki brez delavcev lahko zmanjšajo 100% davek (akontacija) na znesek plačanih fiksnih plačil (zase).

Na STS "Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" lahko samostojni podjetniki in LLC vse plačane zavarovalne premije vključijo v odhodke in s tem zmanjšajo davčno osnovo za njihov znesek.

Opomba da govorimo o zmanjšanju davčne osnove (ki jo bo treba še pomnožiti s stopnjo), in ne o končnem davku, kot na STS "Dohodek". Več o tem si preberite na strani o obračunu davka na poenostavljeni davčni sistem »Dohodki« in »Prihodki minus odhodki«.

Univerzalno pravilo

Obstaja pravilo (formula), ki določa, kateri predmet obdavčitve poenostavljenega sistema obdavčitve je donosnejši za uporabo. Torej, če poslovni stroški presegajo 65% od prihodkov je bolje uporabiti "Prihodki minus odhodki". Pri tem je pomembno tudi, da pri odhodkih ne pozabimo upoštevati višine vplačanih zavarovalnih premij.

Prenos na drug predmet obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema

Predmet obdavčitve lahko spremenite v "Dohodek" ali "Prihodki minus odhodki" samo enkrat letno - najprej naslednje leto, s predložitvijo obvestila na obrazcu 26,2-6 in davčni urad do 31. decembra tekočega leta.

STS "Dohodek" ali STS "Prihodki minus stroški" Kaj je bolje? Pomagal bo kalkulator.

Vsakdo, ki sam preide na poenostavljeni davčni sistem, ima pravico izbrati predmet obdavčitve - 6 % dohodka(Od leta 2015 so bile uvedene davčne počitnice, v katerih lahko regije znižajo stopnjo STS dohodka na 0%. Prav tako imajo od leta 2015 lokalne oblasti pravico znižati stopnjo STS (na primer prebivalci Krima in Sevastopola imajo znižana stopnja).) Or 5-15% (odvisno od regije) dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov(glejte stopnje STS za različne regije Ruske federacije).

Prihodke in odhodke STS za dohodke iz STS lahko spremenite enkrat letno, od 1. januarja naslednjega leta, o tem obvestite davčni urad do 20. decembra.

Da bi razumeli, kateri sistem je boljši, primerjajmo oba davka.

Za dodajanje blaga stroškom v podjetniški dejavnosti morate kupiti v razsutem stanju, t.j. z registracijo računa.

Prehod iz STS "Prihodki minus stroški" na STS "Prihodki"

Predmet obdavčitve lahko zavezanec letno spremeni. Predmet obdavčitve se lahko od začetka leta spremeni, če o tem obvesti zavezanec davčni organ pred 31. decembrom (94-ФЗ, prej je bilo pred 20. decembrom) leta pred letom, v katerem davčni zavezanec predlaga spremembo obdavčljivega predmeta. prijavnica: za prehod iz STS »Prihodki minus stroški« na STS »Prihodki«.

Kako brati poenostavljeno

Po STS se dohodek razume kot vsi dejanski denarni prejemki (ni pomembno, kdaj je pogodba sklenjena, pomembno je, kdaj je bila plačana). Izjema: če ste sredstva nakazali na svoj račun. Stroški po poenostavljenem davčnem sistemu: vse, kar je vključeno v vašo dejavnost (plače, material, najemnina itd., so sporne točke, na primer samostojni podjetnik pri sebi najame avto, da postane odhodek). Navedeni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za zadnje leto NI vključen v stroške poenostavljenega davčnega sistema. Davek USN je treba zaokrožiti na rublje in plačati v rubljih.

USN (oddaja enkrat letno na davčni urad do 31. marca) Izjava po USN.xls

S pomočjo te spletne storitve za organizacije lahko vzdržujete davčne in računovodske storitve na STS in UTII, ustvarjate plačila, 4-FSS, SZV, enotno poravnavo 2017 in oddate kakršna koli poročila prek interneta itd. (od 250 rubljev / mesec ). 30 dni brezplačno. Za novoustanovljene samostojne podjetnike zdaj (brezplačno).

Ustrezno nič poenostavljenega davčnega sistema lahko ustvarite in pošljete na IFTS na spletu z. Hkrati lahko to storite popolnoma brezplačno.