STS: ienākumu ierobežojums. Jauni limiti vienkāršotajām personām Limits SP vienkāršotajam nodoklim

Vienkāršota sistēma nodokļi biežāk nekā citi tiek pakļauti korekcijām, tāpēc jaunākās inovācijas ietekmējušas individuālo uzņēmēju maksimālo apgrozījumu pie 2019. gada vienkāršošanas un pārejas nosacījumus. Kādiem jābūt galvenajiem individuālā komersanta darbības rādītājiem, atbilstoši jaunajai nodokļu likumdošanai, lai tos saglabātu vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu?

Darbs ar īpašu režīmu vienkāršota nodokļu uzlikšana iepriekšējos gados tas bija pieejams ierobežotam uzņēmēju skaitam stingro prasību dēļ apgrozījumam.

Jaunais likums nosaka vienkāršotās nodokļu sistēmas limitu 2019. gadam individuālajiem komersantiem, pamatojoties uz to, vai individuālais komersants jau ir speciālajā režīmā vai tikai plāno pāriet:

1. Esošajiem lietotājiem. Individuālā uzņēmēja maksimālajiem ienākumiem saskaņā ar vienkāršoto procedūru 2019. gadā jāiekļaujas noteiktajā gada limitā - 150 miljoni rubļu. Ja ieņēmumu apjoms no apgrozījuma pārsniedz individuālā uzņēmēja noteikto maksimālo apgrozījumu, atļauja strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas tiks nokavēta. Lai aprēķinātu saņemtos ienākumus, tiek ņemti vērā virsgrāmatā redzamie ieņēmumi, proti: pārdošanas ieņēmumi, kontā saņemtie avansa maksājumi, nepārdošanas ieņēmumi.
2. Jaunajiem biedriem. Pārslēgties uz īpašo režīmu ar OSNO iespējams līdz 2019. gada 9. janvārim. Jaunizveidotie uzņēmumi var veikt pāreju no reģistrācijas dienas. Lai pāreja notiktu, esošajiem uzņēmējiem jānokārto pēc kritērija: maksimālā ieņēmumu maksimālā vērtība par pagājušā gada 3 ceturkšņiem ir 112,5 miljoni rubļu, nevis 45 miljoni rubļu. 2017. gadam (59,805 miljoni rubļu, ņemot vērā deflatoru), un koeficienta-deflatora darbība ir īslaicīgi ierobežota līdz 2020. gadam. Tā ietekme saglabājas individuālajiem uzņēmējiem uz UTII un patentu, bet ar izmaiņām: attiecīgi 1,868 un 1,481, nevis 1,798 un 1,425.

Ja individuālā uzņēmēja maksimālais apgrozījums gada beigās ir nemainīgs, lai veiktu pāreju, ir jāinformē fiskālā iestāde ar noteiktās formas izziņu. Citiem vārdiem sakot, ir spēkā pārejas paziņojuma veidlapa. Tāpat kā iepriekš, jums nav jāgaida atļauja.

Lai aprēķinātu ienākumu pārejas limitu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2019. gadā individuālajiem uzņēmējiem, ienākumi nav jāreizina ar deflatora koeficientu.

Kopš 2019. gada sākuma individuālajam uzņēmējam vienkāršotā veidā bija jāizmanto jauna KUDiR forma. Izmaiņas veica Finanšu ministrija. Jauna forma papildināta ar sadaļu, kurā attēlots tirdzniecības nodevas apmērs, kas ļaus noteikto summu ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli.

Galvenie aizpildīšanas noteikumi ir:

Iepriekš pieņemtais likums par pāreju uz jaunu norēķinu kārtību un tiešsaistes kases aparātu ieviešanu atkal ir atlikts: uzstādīšanai laiks līdz 2019. gada vasarai atsevišķām individuālo uzņēmēju kategorijām: tiem, kas nodarbojas ar tirdzniecības automātu biznesu. un viņiem nav algota personāla, kas strādā pakalpojumu sniegšanas jomā iedzīvotājiem (izņemot sabiedrisko ēdināšanu), izmantojot algotu darbaspēku. Uzņēmējiem par UTII un patentu ir ieviesta privilēģija, kas ļauj veikt grāmatvedības uzskaiti, aprēķinot nodokļu nomaksu par izmaksām, kas radušās, izmantojot jauna sistēma... Individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto sistēmu, ir iespēja piemērot atvieglojumus, ja tiek apvienota vienkāršotā nodokļu sistēma ar patentu vai imputāciju. Ar darbu pie iekārtu uzstādīšanas atļauts ņemt vērā kases aparāta, fiskālā diska un programmatūras iegādes izmaksas. Maksimālā iespējamā kompensācijas summa ir 18 tūkstoši rubļu.

Ienākumu un izdevumu grāmatiņas izmantošana un pareiza aizpildīšana ir obligāts kritērijs, kas atbrīvo no uzskaites.

Vienkāršošanas limits individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā nav vienīgais jauninājums. Sistēmā ir notikušas būtiskas izmaiņas uzkrāšanas sadaļā fiksētās iemaksas Līdzekļi uzņēmējiem bez darbiniekiem un samaksa par saņemto ienākumu pārsniegšanu līdz sliekšņa vērtībai 300 tūkstoši rubļu. To lielums ir zināms un fiksēts līdz 2020. gadam. Pārtrūka saistība ar minimālo algu - rādītājs aprēķinā vairs netiek izmantots, kas ļauj apiet indeksācijas sekas.

Maksājumu apjoms šim mērķim obligātā apdrošināšana būs:

• 26545 lpp. - Pensijas fonds;
• 5840 RUB - slimokase.

Maksājums par virsienākumiem ir 1% no faktiski nopelnīto ienākumu starpības un 300 tūkstošu rubļu limits. Jaunais maksimālās iespējamās iemaksas lielums ir vienāds ar 212 360 rubļiem.

Svarīgi zināt, ka aprēķinā tiek ņemts vērā gada ienākumu apjoms bez izdevumiem neatkarīgi no vienkāršotās nodokļu sistēmas veida: "ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi".

Tādējādi ienākumu limitu palielināšana individuālajiem uzņēmējiem būtiski paplašinās to komersantu skaitu, kas vēlas pāriet uz to vienkāršota forma aplikšana ar nodokļiem. Par inovāciju patiesajiem ieguvumiem varēs spriest tikai pēc vairākiem pārskata periodiem. Taču jau šobrīd eksperti runā par iespējamām pozitīvām sekām ekonomikā.

03.07.2016. federālie likumi N 243-FZ, 30.11.2016 N 401-FZ ieviesa svarīgus grozījumus Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. "Vienkāršota nodokļu sistēma". Nodokļu maksātāji, kuri piemēro nosaukto nodokļu sistēmu vai tikai plāno uz to pāriet, interesējas, no kura datuma jāsāk piemērot jaunie (palielinātie) limiti.

Par pamatlīdzekļu atlikušo vērtību

2016. gadā bija noteikums: organizācijas, kuru pamatlīdzekļu atlikusī vērtība, kas noteikta saskaņā ar grāmatvedības likumdošanu, pārsniedz 100 miljonus rubļu, nevar. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punkta 16. apakšpunkts). Šī apakšpunkta izpratnē tiek ņemti vērā pamatlīdzekļi, uz kuriem attiecas nolietojums un kuri tiek atzīti par nolietojamiem īpašumiem saskaņā ar Š. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. pants.

Federālais likums N 243-FZ ierobežo vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai izmantoto pamatlīdzekļu vērtību no 100 miljoniem rubļu. palielinājās līdz 150 miljoniem rubļu. Minētie grozījumi stājas spēkā 01.01.2017. Kad var pieteikties “vienkāršotie cilvēki” vai organizācijas, kas plāno pāriet uz šo īpašo režīmu?

Šajā jautājumā nav nekā sarežģīta. Kā minēts iepriekš, grozījumi stājas spēkā 01.01.2017. Attiecīgi, ja "vienkāršotā" 2016.gada IV ceturkšņa beigās pamatlīdzekļu atlikusī vērtība pārsniedza 100 miljonus rubļu, sākot ar 1.oktobri viņš uzskatāms par zaudējušu tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ja organizācija no 2017. gada tikai plāno piemērot nosaukto īpašo režīmu, savukārt pamatlīdzekļu atlikusī vērtība uz 2016. gada 1. oktobri sastādīja vairāk nekā 100 miljonus RUB, bet uz 2017. gada 1. janvāri tā nepārsniedz 150 miljonus RUB , šādai organizācijai ir tiesības piemērot USNO no 2017. gada 1. janvāra (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 29. novembra vēstule N SD-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Informācija individuālajiem uzņēmējiem. Neskatoties uz to, ka punktos noteiktais ierobežojums. 16 lpp 3 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. punkts attiecībā uz pamatlīdzekļu atlikušo vērtību attiecas tikai uz organizācijām (nevis individuālajiem uzņēmējiem), uzņēmējiem, kuru pamatlīdzekļu atlikusī vērtība pārskata (nodokļu) perioda beigās pārsniegs noteiktu limitu, līdz ar to organizācijas zaudēs tiesības piemērot nosaukto īpašo režīmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā ir atļauts noteiktais pārsniegums. Tas izriet no panta 4. punkta formulējuma. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13 (sk. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 10.28.2016. N 03-11-11 / 63323, 20.01.2016 N 03-11-11 / 1656 vēstules). Tas ir, lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, noteiktais limits nav jāievēro, bet pārskata (taksācijas) perioda beigās tā neievērošana novedīs pie tiesību zaudēšanas. izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Par maksimālo ienākumu apjomu

Pašlaik organizācijām, kuras pieņem lēmumu, ir jāievēro atbilstošais "deviņu mēnešu" ienākumu limits: organizācijas ienākumi deviņos mēnešos gadā, kurā tiek iesniegts paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nedrīkst pārsniegt 45 miljonus rubļu, palielināts par deflatora koeficientu, kas noteikts attiecīgajā kalendārajā gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 2. punkts). Tādējādi organizācijām, kas no 2017. gada pāriet uz šo īpašo režīmu, 2016. gada deviņu mēnešu ienākumu summai nevajadzētu pārsniegt 59,805 miljonus rubļu. (45 miljoni rubļu x 1,329).

Federālie likumi N 243-FZ, N 401-FZ ir konsekventi grozījuši Art. 2. pantu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. Sākumā tika pieņemts, ka nosauktais limits būs 90 miljoni rubļu. (bet neizmantojot deflatora koeficientu), jaunākā versija - organizācijas ienākumi par deviņiem mēnešiem gadā, kurā tiek iesniegts paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nedrīkst pārsniegt 112,5 miljonus rubļu. Šis grozījums stājas spēkā 01.01.2017. Līdz ar to šis noteikums ir spēkā, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2018.gada 1.janvāra.

Izmaiņas ir veiktas arī 1. punktā. 1 lpp 4 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. Atgādinām, ka tajā ir uzskaitīti gadījumi, kad nodokļu maksātājs zaudē tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. 2016. gadā nodokļu maksātāja ienākumi, pamatojoties uz pārskata (taksācijas) perioda rezultātiem, nedrīkst pārsniegt (ņemot vērā deflatora koeficientu) RUB 79,740 miljonus. (60 miljoni rubļu x 1,329). Pretējā gadījumā nodokļu maksātāja tiesības piemērot īpašo režīmu tiks zaudētas. Pēc grozījumu stāšanās spēkā (no 01.01.2017.) šis limits būs 150 miljoni RUB. Tādējādi minētie grozījumi stāsies spēkā arī no nākamā taksācijas perioda - 2017.gada.

Informācija individuālajiem uzņēmējiem. Lai pārietu no vispārējā nodokļu režīma uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļu maksātāja, kurš ir individuālais komersants, ienākumu apmēram nav nozīmes. Tomēr saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. pantu, ja pārskata (taksācijas) perioda beigās nodokļu maksātāja ienākumi pārsniedz noteikto limitu, tiek uzskatīts, ka šāds nodokļu maksātājs (gan organizācija, gan individuālais uzņēmējs) ir zaudējis lietošanas tiesības vienkāršotā nodokļu sistēma no tā ceturkšņa sākuma, kurā tika atļauts noteiktais pārsniegums.

Grozījumi, kas veikti Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2 federālie likumi 243-ФЗ, N 401-ФЗ, stāsies spēkā vienlaikus - 01.01.2017. Viņi rīkosies šādi:

• organizācijai, kas plāno izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, sākot ar 2017. gadu, pamatlīdzekļu atlikusī vērtība uz 2017. gada 1. janvāri nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu. (tas ir, jau ņemot vērā grozījumus, kas izdarīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā);
• grozījumi par maksimāli pieļaujamajiem ienākumiem deviņiem mēnešiem būs svarīgi organizācijām, kuras nolems piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, sākot ar 2018.gadu.

2017. gada februāris

Uzņēmumi jau tagad var aprēķināt ienākumu limitu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016. gadā. Aprēķinam jāizmanto deflatora koeficients 2016. gadam.

Rakstā:

• Ienākumu limits pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016. gadā
• Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limita aprēķins 2016. gadā

STS deflatora koeficients 2016. gadam ir 1,329. Izmantojot šo skaitli, var aprēķināt, vai uzņēmums varēs piemērot vienkāršošanu 2016. gadā un cik ilgi.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limita aprēķins 2016. gadā

Lai noteiktu ienākumu limits STS 2016. gadā, ir jāreizina robežienākumu pamatlielumi 60 un 45 miljoni rubļu, neņemot vērā pašreizējo koeficientu ar deflatora vērtību (1,329). Maksimālo ienākumu apmēru no vienkāršotās nodokļu sistēmas apstiprināja attiecīgi Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 2. punkts, 346.13. panta 4. punkts).

Tas ir, lai uzņēmums 2016. gadā paliktu pie vienkāršotās sistēmas, tā ieņēmumi nedrīkst pārsniegt 79 740 tūkstoši rubļu (60 miljoni rubļu × 1,329)... Citiem vārdiem sakot, ienākumu limits vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanai 2016. gadā ir vienāds ar 79 740 tūkstošiem rubļu.

Ja ienākumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu pārsniedz noteikto limitu, uzņēmums zaudē tiesības izmantot īpašo režīmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkts). Vai arī tiek pārkāptas citas prasības vienkāršotajiem nodokļu maksātājiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3., 4. punkts un 346.14. panta 3. punkts).

Par vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanas tiesību zaudēšanu jāziņo savai inspekcijai 15 kalendāro dienu laikā pēc tā pārskata (taksācijas) perioda beigām, kurā ienākumu apmērs pārsniedza pieļaujamo limitu vai citus vienkāršotās piemērošanas nosacījumus. tiek pārkāpta nodokļu sistēma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 5. punkts).

Pāreja uz vispārējo režīmu notiek no tā ceturkšņa, kurā 2016.gadā tika pārsniegts ienākumu limits vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai.

2015. gadā pārejai uz vienkāršoto sistēmu tika izmantots koeficients 1,147. Vienkāršoto vienkāršojumu var piemērot no 2016. gada, ja ienākumi 2015. gada deviņos mēnešos nepārsniedza 51 615 tūkstošus rubļu (45 miljoni rubļu × 1,147).

Ienākumu limits pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā

Lai no 2017. gada pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumu summa par 2016. gada 9 mēnešiem nedrīkst pārsniegt 59 805 tūkstoši rubļu (45 miljoni rubļu × 1,329).

Atgādināt, ka ienākumu limitu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2017. gada, kā arī 2016. gadā piemēro tikai organizācijas. Ienākumu limits uzņēmēju pārejai uz vienkāršoto taksāciju no 2017.gada nav noteikts.

Ienākumi, aprēķinot limitu vienkāršotajai nodokļu sistēmai 2016.gadā

Aprēķinot limitu, tiek ņemti vērā ieņēmumi no pārdošanas un ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību. Bet tajā pašā laikā nav jāņem vērā kvītis, kas vienotais nodoklis netiek aplikti ar nodokli. Tie ir šādi ienākumi:

• mantas veidā, kas saņemta ķīlas vai depozīta veidā kā saistību nodrošinājums;
• iemaksas (iemaksas) statūtkapitālā (apvienotajā) kapitālā;
• manta un naudas līdzekļi, ko starpnieks saņēmis saistībā ar saistību izpildi saskaņā ar komisijas līgumu, aģenta līgumu vai citu līdzīgu līgumu;
• kvītis par starpniekam radušos izmaksu atlīdzināšanu pasūtītājam, pasūtītājam vai citam pasūtītājam;
• naudas līdzekļu vai cita īpašuma veidā, kas saņemti saskaņā ar kredīta vai aizdevuma līgumiem, kā arī naudas līdzekļiem vai cita veida mantu, kas tiek saņemta šādu aizņēmumu atmaksai;
• saņemtā īpašuma veidā Krievu organizācija bez atlīdzības no dibinātāja, kuram pieder vismaz 50 procenti pamatkapitāla, vai no meitas sabiedrības ar tādu pašu līdzdalību tā kapitālā;
• kapitālieguldījumu veidā īrnieka nodotā ​​īpašuma neatņemamu uzlabojumu veidā.
• Papildus uzskaitītajiem ienākumiem tie netiek ņemti vērā, aprēķinot ienākumu limitu dividenžu veidā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 7. decembra vēstule Nr. ED-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas iespēju 2017. gadam ierobežo vairāki faktori, tostarp ienākumu līmenis, kam nevajadzētu pārsniegt noteiktu summu. No 2017.gada tiks noteikts jauns līmenis, uz kuru nodokļu maksātājs (SIA vai individuālais komersants) nedrīkst iziet, lai saglabātu tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

STS limits 2017. gadam

Vienkāršota nodokļu sistēmaļauj būtiski vienkāršot grāmatvedības uzskaiti, kas tiek kārtota organizācijā vai individuālajā uzņēmējā, un būtiski samazināt nodokļu slogu. Lai strādātu pie "vienkāršotās" sistēmas, ir jāizpilda noteiktas prasības, no kurām galvenā ir, lai gada ienākumu apjoms nepārsniegtu likumdevēja noteikto limitu. Līdz 2017. gadam gada ienākumu limits bija 60 miljoni RUB. Kopš 2017. gada limits nedrīkst pārsniegt 150 miljoni rubļu . Šis ierobežojums būs spēkā līdz 2020. gadam bez indeksācijas.

Ja nodokļu maksātājs plāno, saskaņā ar kuru viņš līdz šim strādājis, piemēram, ar galveno (OSN), tad viņa ienākumu summa par kārtējā gada 9 mēnešiem nedrīkst pārsniegt112,5 miljoni rubļu.Līdz 2017. gadam, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumu summa par 9 mēnešiem nedrīkstēja pārsniegt 45 miljonus rubļu. Aprēķinos izmantots deflatora koeficients, kas 2016.gadā bija 1,329. 2017. gadā likumdevējs ienākumu apmēru noteica vērtībā - 112,5 miljoni rubļu. Tādējādi organizācijas varēs pāriet uz vienkāršotu nodokļu sistēmu no 2018. gada, ja to ienākumi 9 mēnešos nepārsniegs 112,5 miljonus rubļu. Vienlaikus deflatora koeficients netiks piemērots līdz 2020. gada 1. janvārim. Šie ierobežojumi neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem. Individuālie uzņēmēji var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nerēķinoties ar ierobežojumiem.

Proti, nodokļu maksātājam uzņēmējam, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāaprēķina savs "spēks", lai, strādājot, viņš nepārsniegtu vienkāršotajai nodokļu sistēmai noteikto limitu. Gada laikā jākontrolē arī savi ienākumi, lai tie nepārsniegtu noteikto. Ja nodokļu maksātājs pārsniegs šo robežu un zaudēs tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņam būs jāpārrēķina visas savas darbības, izmantojot parastos nodokļus, ko piemēro galvenajā nodokļu sistēmā - par peļņu, par īpašumu, jāaprēķina un jāmaksā PVN, kā arī jāziņo par visi nodokļi.

Kā aprēķināt vienkāršotās nodokļu sistēmas limitu 2017. gadā

Lai noteiktu vienkāršotās nodokļu sistēmas limitu, aprēķinā nepieciešams iekļaut uzņēmuma gūtos ienākumus. Taču likumdevējs pieļauj daļu ienākumu neiekļaut aprēķinā.

Kā izvairīties no STS ienākumu limita pārsniegšanas 2017. gadā

Lai kārtējā gadā nepārsniegtu noteikto ienākumu limitu, līdz gada beigām varat, piemēram, samazināt apgrozījumu. Bet šī metode ir pretrunā pašam uzņēmējdarbības principam. Faktiski ir veidi, kas ļauj ne tikai nesamazināt, bet arī palielināt apgrozījumu, nebaidoties pārsniegt 2017. gadā atļauto vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas apjomu. Apskatīsim dažus no tiem.

Slēgt komisijas līgumus

Viena no pašu ienākumu robežu regulēšanas svirām, kas piemērota tiem, kas nodarbojas ar tirdzniecību, ir slēgt ar pircējiem nevis pirkuma-pārdošanas, bet komisijas līgumus. Faktiski, tas ir, attiecībā uz naudas summām, kas paliek jūsu rīcībā, nav nekādas atšķirības. Formāli atšķirība ir būtiska, apskatīsim piemēru.

Teiksim, uzņēmējs plāno 2017. gada laikā pārdot kādu iekārtu partiju, ko viņš pērk no ražotāja 100 gab. Tajā pašā laikā viņš pērk iekārtas no ražotāja par cenu 1 300 000 rubļu un pārdod par 1 500 000 par katru vienību. Uzņēmēja ienākumi 2017. gadā būs:

110 * 1 500 000 = 165 000 000 rubļu.

Kā redzams, vienkāršotās nodokļu sistēmas limits ir pārsniegts, turklāt būtiski. Protams, saskaņā ar šiem uzņēmējdarbības nosacījumiem maksājumi būs jāaprēķina, izmantojot parasto nodokļu sistēmu. Lai veiktu vienas un tās pašas operācijas iekārtu pirkšanai un pārdošanai ar vienādiem nosacījumiem un cenām un vienlaikus piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu, pārdošanas un pirkuma līgumu vietā ir jāslēdz komisijas līgumi.

Saskaņā ar komisijas līgumu jūsu pircējs vairs nebūs jūsu pircējs, bet gan jūsu klients, kurš uzdod jums iegādāties aprīkojumu no ražotāja par cenu 1 500 000 rubļu. Un par šo starpniecības pakalpojumu jūs saņemsiet komisiju 200 000 rubļu (tā ir kā starpība starp ražotāja cenu un pārdošanas cenu pircējam). Jūsu ienākumu kopsumma, izmantojot komisijas līgumus, būs:

110 * 200 000 = 22 000 000 rubļu.

Kā redzat, šī summa nemaz nepārsniedz noteikto limitu. Turklāt šis rīks ļauj ne tikai neierobežot ienākumus, piemēram, likvidējot savu biznesu, bet arī paplašināt tirdzniecības apjomus.

Nododiet daļu uzņēmuma uz UTII

Nosakot apliekamā bāze saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā ienākumi no saimnieciskās darbības, kas darbojas saskaņā ar UTII. Tāpēc ir iespējams daļu uzņēmējdarbības pārcelt uz šo nodokli, jo tiesību akti ļauj vienlaikus piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII.

Piemēram, SIA vai individuālais uzņēmējs vada restorānu biznesu, tajā ir trīs kafejnīcas. 2017. gadā viņš plāno gūt ienākumus:

• Pirmā kafejnīca - 45 000 000 rubļu;
• Otrā kafejnīca - 50 000 000 rubļu;
• Trešā kafejnīca - 65 000 000 rubļu.

Kopējā uzņēmēja ienākumu summa būs 160 000 000 rubļu... Tas pārsniedz 2017. gada ierobežojumu. Un, ja uzņēmējs ienākumu apmēru aprēķina parastajā veidā, tad viņam būs jāveic visu trīs kafejnīcu uzskaite, izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu.

Piezīme
Cienījamie lasītāji! Mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvjiem tirdzniecības un pakalpojumu jomā esam izstrādājuši īpašu programmu "Business.Ru", kas ļauj uzturēt pilnvērtīgu noliktavas grāmatvedību, komercgrāmatvedību, finanšu uzskaiti, kā arī iebūvēta CRM sistēma. Ir gan bezmaksas, gan maksas plāni.

Bet, ja viņš vienu vai divas kafejnīcas no trim pārskaitīs uz UTII, pārējā kafejnīcā (vai divās) viņš varēs piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Protams, šo nodokļu optimizācijas rīku var izmantot tikai tad, ja darbības veids ļauj pārslēgties uz UTII.

Atdzīvināt rēķinu

To var izmantot kā pagaidu ienākumu regulatoru. Saņemot vekseli kā samaksu par pārdotajām precēm, sniegtajiem pakalpojumiem vai veiktajiem darbiem, jūs uzreiz neņemat vērā tā vērtību kopējos ienākumu apjomā. Vekselis papildina jūsu ienākumus tikai tad, kad jūs vai nu uzdodat vekseli bankai apmaksai, vai arī nododat to kādam ar indosamentu, tas ir, jūs pats ar to norēķināties ar kādu.

Šajā gadījumā vekselis kalpo nevis kā ienākumu ierobežošanas instruments, lai nepieļautu pārsniegt noteikto limitu, bet gan kā veids, kā daļu ienākumu pārcelt uz nākotni. Apskatīsim, kā tas darbojas, izmantojot piemēru.

Līdz gada beigām, piemēram, 9 mēnešos jūs jau esat nopelnījis 112,5 miljonus rubļu, un 4. ceturksnī jūs sagaidāt norēķinus no saviem darījuma partneriem, piemēram, 40 000 000 rubļu apmērā. Jūsu kopējie gada ienākumi būs 152 500 000 rubļu kas ir aiz robežas.

Lai to novērstu, varat lūgt biznesa partnerim veikt pēdējo aprēķinu, izmantojot vekseli, kura summa netiks iekļauta kopējos gada ienākumos, un jūs varat atstāt STS uz 2017. gadu, kā arī pieteikties tālāk.

Ja nolemjat izmantot vekseli kā līdzekli ienākumu apjoma regulēšanai, jums būs jāņem vērā divi punkti:

• Līdz rēķina apmaksai šī summa tiks īslaicīgi iesaldēta (izņemta no apgrozības) līdzekļi, kas uzņēmējdarbībai atkarībā no darbības veidiem var nebūt pieņemami.
• Nodokļu dienests var neatzīt šo nodokļu optimizācijas metodi un var nākties pierādīt savu argumentu šķīrējtiesā.

Visiem uzņēmumiem, kas darbojas īpašā nodokļu režīmā, 2016.–2017. gadam ir noteikts ienākumu ierobežojums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šis slieksnis ir noteikts RF Ekonomikas attīstības un tirdzniecības ministrijas normatīvajos dokumentos, un to nevar pārsniegt saimnieciskās un saimnieciskās darbības laikā.

Katru gadu Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija publicē administratīvo dokumentu, kurā norādīts uzņēmēju ienākumu slieksnis. Vienkāršotās nodokļu sistēmas ieņēmumu limits 2017. gadam ir 150 miljoni RUB.

Visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotās norēķinu sistēmas, uzņēmējdarbības gaitā jāvadās pēc ministrijas noteiktā sliekšņa. nodokļu saistības... Ja uzņēmuma ienākumu apjoms pārsniedz ieņēmumu robežu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017.gadam, tad tas apņemas pāriet no speciālās sistēmas uz vispārējo nodokļu saistību dzēšanas režīmu. Tam jānotiek no brīža, kad tika pārsniegts STS limits (tas ir, tajā pašā ceturksnī).

"Vienkāršotās" sistēmas noteiktais limits 2017. gadam būtu jāaprēķina gan uzņēmumiem, gan privātajiem uzņēmējiem. Šajā gadījumā nodokļa objektam ("ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi") nav nozīmes.

Kā notiek ienākumu limita aprēķināšana vienkāršotajai nodokļu sistēmai 2017. gadā

Lai aprēķinātu sliekšņa summu 2017. gada STS limitam, jāņem vērā visa saņemto ienākumu summa, ar dažiem likumā noteiktajiem izņēmumiem. Tiem uzņēmumiem, kuru ienākumi pārsniedz 150 miljonus rubļu, tiks atņemtas tiesības strādāt saskaņā ar vienkāršoto nodokļu saistību maksāšanas sistēmu. Visa ienesīgā daļa no uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības jāatspoguļo KUDiR ailē “Ienākumi”. Aprēķinot vienkāršotās nodokļu sistēmas limitu 2017.gadam, netiek ņemta vērā izdevumu daļa (t.i., apjoms netiek samazināts par uzņēmuma izmaksu summu).

KUDiR jāatspoguļo visa informācija par uzņēmuma saņemtajiem ienākumiem. Visi šie dati tiek ņemti vērā aritmētiskos aprēķinos par summu, kas jāsalīdzina ar ministrijas noteikto limitu uzņēmumiem un uzņēmējiem, kuri strādā vienkāršotā režīmā. Ailē "Ieņēmumi" atspoguļo datus par visiem pārskata periodiem, kuros uzņēmums veica saimniecisko darbību. Vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmumi, aizpildot pārskatus, izmanto skaidras naudas metodi, lai aprēķinātu saņemtās peļņas summu. Tas nozīmē, ka grāmatvedības dokumentācijā tiek ņemti vērā tikai tie finanšu ieņēmumi, kas faktiski izgāja caur kasi vai tika ieskaitīti norēķinu kontā.

Lai aprēķinātu ienākumu limitu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017. gadā, uzņēmumam ir jāņem vērā visa saimnieciskajā darbībā gūtā peļņa no paša pārskata gada sākuma (no 01.01.2017.). Individuālais ieņēmumu aprēķins ietver:

• peļņa, kas gūta no preču pārdošanas, pakalpojumu sniegšanas vai darba ražošanas;
• peļņa, ko uzņēmums nesaņem no pārdošanas (tas var būt maksājums saskaņā ar nomas līgumiem, procentu saņemšana par aizdevumiem un aizņēmumiem, norakstīti parādi pēc tiesvedības noilguma);
• debitoru parādi, kas uzņēmumam atdoti nevis finanšu ieņēmumu veidā, bet citā veidā (piemēram, savstarpēji kārtojot prasības);
• avansa saņemšana Nauda saskaņā ar uzņēmuma līgumiem ar darījumu partneriem.

Apskatīsim piemēru. Individuālais uzņēmējs darbojas saskaņā ar vienkāršotu nodokļu maksāšanas režīmu. No darījuma partnera saņēma individuālais uzņēmējs avansa maksājums... Šī summa tika iekļauta kopējos ienākumos, bet turpmāk pamatotu iemeslu dēļ tā tiks atmaksāta. Šis avansa maksājums tiks izslēgts no kopējiem ienākumiem un par šo summu tiks samazināta nodokļa bāze.

Ja uzņēmums, kas darbojas pēc "vienkāršotās" sistēmas, pievienojas citai organizācijai savā sastāvā, tad in obligāts nepieciešams pārrēķināt ierobežoto peļņas apjomu. Pēc reorganizācijas pārņemtā uzņēmuma ienākumu daļa jāiekļauj sākotnējā uzņēmuma peļņā. Turklāt jaunais entītija netiks izveidots, jo saistītais uzņēmums pārtrauc jebkādu darbu, un visas tā tiesības un pienākumi tiek nodoti sākotnējā uzņēmuma nodaļai. Tas nozīmē, ja, uzskaitot abus uzņēmumus, ieņēmumu daļa pārsniegs USN 2017 limitu, reorganizētajam uzņēmumam tiks atņemtas tiesības strādāt speciālā režīmā.

Tomēr ne visus ieņēmumus var iekļaut ierobežojumu noteikšanas procesā. Aritmētiskajā aprēķinā nav iekļauta uzņēmuma gūtā peļņa:

• darbību laikā, kas tika nodotas UTII;
• kā citi ienākumi, kas norādīti Art. Nodokļu kodeksa 251. pants;
• kā dividendes par akcijām.

Ienākumu ierobežojums, apvienojot STS un UTII

Ja uzņēmums apvieno divus īpašos režīmus: UTII un STS, tad likumdošana paredz tādu pašu noteikto slieksni saņemtajai peļņas summai, kā “vienkāršotās nodokļu uzlikšanas” gadījumā. Ierobežotā summa paliek nemainīga - 79 miljoni 740 tūkstoši rubļu. Tajā pašā laikā ienākumi, kas saņemti no UTII, netiks iekļauti ienākumu daļā.

Apvienojot vienkāršoto sistēmu un UTII, ienākumu limits tiek aprēķināts tādā pašā veidā. Tiks ņemta vērā tikai tā peļņa, kas gūta no darbībām, kuras regulē vienkāršotās nodokļu sistēmas noteikumi. Aprēķinos nav iekļautas netiešās finanšu un saimnieciskās darbības. Šo noteikumu nosaka KF Finanšu ministrija. Uzņēmumiem šajā īpašajā režīmā ieteicams glabāt atsevišķu atskaites dokumentāciju par finansējuma saņemšanu (katram darbības veidam atsevišķi).

Ja tiek pārsniegts vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limits: darbību algoritms 2017.g.

Ienākumu limits pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017. gadā uzņēmuma darbības gaitā var pārsniegt likumā noteikto latiņu. Ja kārtējā pārskata periodā ir radusies šāda situācija, uzņēmumam noteikti ir jāpāriet no “vienkāršotās sistēmas” uz vispārējo nodokļu saistību dzēšanas režīmu. Tas nozīmē, ka brīdī, kad ienākumi tika pārsniegti un ierakstīti pārskata dokumentācijā, ir jāveic pāreja uz vispārējo sistēmu (tajā pašā ceturksnī). Lai tas notiktu, būs nepieciešama šāda darbību secība:

1. Aprēķināt nodokļu saistības pret valsts budžetu pēc vienkāršotās sistēmas par periodu, kad uzņēmums strādāja pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.
2. Aizpildiet nodokļu deklarācija saskaņā ar "vienkāršoto veidlapu" un iesniedz to Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā nodaļā līdz tā mēneša 25. datumam, kurā tika pārsniegts vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limits 2016.-2017.gadā.
3. Pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas saistību izpildes jāraksta attiecīgs paziņojums un jāpāriet uz vispārējo nodokļu maksājumu aprēķināšanas režīmu budžetā. Tajā pašā laikā jāatceras, ka no šī brīža maksājumi Federālajam nodokļu dienestam būs jāmaksā nevis kā viens maksājums, bet gan atsevišķi par peļņu, uzņēmuma nekustamo īpašumu un PVN.
4. Atskaites dokumentācija turpmāk ir jāglabā saskaņā ar kopējā sistēma aplikšana ar nodokļiem.
5. Nodokļu maksājumu samaksas kārtība būs tāda pati kā tad, ja uzņēmums būtu jaunizveidots.

Ienākumu limits 2017. gadā individuālajiem uzņēmējiem patentu sistēmā

Uzņēmējiem, kuri strādā pie patenta, ir jāievēro arī likumā noteiktais ienākumu slieksnis. Individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto šādu nodokļu sistēmu, maksimālā peļņas summa ir 60 miljoni rubļu. Šis limits ir noteikts attiecībā uz tiem uzņēmējdarbības veidiem, kuriem uzņēmējs ir ieguvis patentu. Ja uzņēmuma noteiktais ienākumu slieksnis tiek pārsniegts, tam ir pienākums pāriet uz vispārējo režīmu. Pāreja notiks no tā pārskata perioda sākuma, kurā uzņēmums iegādājās patentu. Peļņas limits saskaņā ar patentu sistēmu nav pakļauts indeksācijai.

Parasti ienākumu limits tiek indeksēts ar deflatora koeficientu. Šo rādītāju nosaka Ekonomikas attīstības ministrija un tas mainās katru gadu. Patentu sistēmā tas neietekmē ierobežoto peļņu, taču tas jāņem vērā, lai aprēķinātu uzņēmēja potenciālo finanšu ienākumu apmēru. Tādējādi var secināt, ka patenta vērtība indeksācijas rezultātā pieaug.

Pārskata periodā nav noteikta minimālā potenciāli gūtās peļņas summa, un maksimālais rādītājs būs vienāds ar vienu miljonu rubļu, kas reizināts ar koeficientu 1329. Dažiem federācijas subjektiem ir atļauts pārsniegt maksimālo summu uz augšu. līdz 10 reizēm. Tomēr šī privilēģija neattiecas uz visām aktivitātēm. Ņemot vērā korekciju, maksimālā ienākumu summa saskaņā ar patentu būs 1 miljons 329 tūkstoši rubļu, taču reģionālās iestādes šo skaitli var mainīt. Summas subjektu likumdošana var tikt paaugstināta, tāpēc konkrētais maksimālā sliekšņa apmērs ir jānorāda katram reģionam atsevišķi. Atšķirība ir atkarīga no saimnieciskās un saimnieciskās darbības veida.

Ienākumu limits 2017. gadā vienkāršotajai nodokļu sistēmai, apvienojot to ar patentu sistēmu

Tās finansiālā un saimnieciskā darbība individuālais uzņēmējs var veikt, vienlaikus apvienojot divus nodokļu saistību maksāšanas veidus - patentu un USN. Šajā gadījumā tiks piemērots arī peļņas ierobežojums.

Ierobežotā summa ir noteikta līdzīgi kā slieksnis parastajam "vienkāršotajam" - 79 miljoni 740 tūkstoši rubļu. Lai veiktu aprēķinu, ir jāapkopo abu sistēmu saņemtā peļņa. Kopējais saņemto ienākumu apjoms tiek salīdzināts ar valsts aģentūru noteikto slieksni. Aprēķinot jāņem vērā deflatora koeficients, kas pārskata periodam (gadam) noteikts ar oficiālu administratīvo dokumentu.