როგორც ორგანიზაცია(ებ)ი დღგ-ს გადაუხდელობის საფუძველზე. ძირითადად: რა არის ეს მარტივი სიტყვებით კომპანია არის საერთო საგადასახადო სისტემაზე

მომგებიანია დღგ-ზე მუშაობა, თუ ჯობია ამის გარეშე – დამწყები ბიზნესმენები აინტერესებთ, ერთი შეხედვით, დამატებული ღირებულების გადასახადით მუშაობა რთულად გვეჩვენება. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შემდეგ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა, ჩანაწერების წარმოება და ანგარიშების წარდგენა. თუმცა, ორი ვარიანტიდან თითოეულს აქვს როგორც დადებითი, ასევე უარყოფითი მხარეები.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი მეწარმეებს და ორგანიზაციებს აძლევს შესაძლებლობას დამოუკიდებლად გადაწყვიტონ, დღგ თუ დღგ-ს გარეშე: რა აირჩიონ. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევისას, ბიზნესმენი არსებითად უარს ამბობს დღგ-ზე, ზოგჯერ ისე, რომ არ ფიქრობს იმაზე, თუ რა სარგებელს მოაქვს დღგ-ით მუშაობა და რა სარგებელის მიღება შეიძლება ამ გადასახადის გადამხდელად. და ხშირად, ზოგიერთი ორგანიზაციისა და ინდივიდუალური მეწარმეების ინვოისებში გამოყოფილი დღგ-ის არარსებობა ხურავს მათ გზას მომგებიანი გარიგებისკენ, რადგან თავად დღგ-ს გადამხდელებს სურთ მუშაობა მხოლოდ იმავე გადამხდელებთან. ხოლო რაც შეეხება მცირე ბიზნესის პრობლემებს, მათი უმეტესობა დაკავშირებულია მთავარ დაბრკოლებასთან - დღგ-სთან. ჩვენ შევეცდებით მიუკერძოებლად განვიხილოთ, რა განსხვავებაა შპს-სთვის დღგ-ს და დღგ-ს გარეშე მუშაობას შორის, საშუალო შპს-ის მაგალითზე დღგ-ს გარეშე, გავაანალიზებთ თითოეული ვარიანტის ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე.

ორგანიზაციები, რომლებიც დაფუძნებულია გადასახადზე ან გამარტივებულ დაბეგვრაზე დღგ-ს გარეშე

ორგანიზაციას უფლება აქვს არ გადაიხადოს დღგ ორ შემთხვევაში:

1. თუ იგი იყენებს ზოგად საგადასახადო სისტემას და აქვს შემოსავალი 2 მილიონ რუბლზე ნაკლები ზედიზედ სამი კალენდარული თვის განმავლობაში, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის შესაბამისად.
2. თუ იგი იყენებს სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს: STS, UTII, ESNKh ან საპატენტო სისტემა ამ რეჟიმებში მოქცეულ საქმიანობასთან დაკავშირებით.

პირველი ვარიანტი ნებაყოფლობითია, ანუ თავად გადაწყვიტა, მომგებიანია დღგ-ით მუშაობა თუ დღგ-ს გარეშე და მეორე ვარიანტის არჩევით, შპს-ს შეუძლია სურვილისამებრ იმუშაოს დღგ-ს გარეშე (თუ მისი კომპანია აკმაყოფილებს 1-ლი პუნქტის მოთხოვნებს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლი). მაგრამ გამარტივებულ რეჟიმებში არ არის დღგ ნორმებიდან გამომდინარე Საგადასახადო კოდექსი... მაგრამ დღგ-სგან გათავისუფლება არ ვრცელდება საგარეო ეკონომიკურ საქმიანობაში, კერძოდ, საქონლის იმპორტზე რუსეთის ტერიტორიაზე. დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდისგან არ თავისუფლდება აქციზური საქონლის რეალიზაციის ოპერაციები. გარდა ამისა, ორგანიზაციას უფლება აქვს იმოქმედოს როგორც საგადასახადო აგენტი დღგ-ს სხვა გადამხდელებთან მიმართებაში.

დღგ-ით და დღგ-ის გარეშე მუშაობა, პირველ რიგში, დამოკიდებულია გადასახადის გადამხდელის საქმიანობის სახეობაზე. ცხადია, საქონლის საცალო გაყიდვისას, ბიზნესმენს შეუძლია შეიძინოს ისინი სხვა მეწარმეებისგან ან ორგანიზაციებისგან შეღავათიანი საგადასახადო რეჟიმებით, შემდეგ კი მისთვის არ აქვს მნიშვნელობა, შეიცავს თუ არა მის ინვოისებს გამოყოფილი გადასახადი. ნიმუშის ინვოისი დღგ-ს გარეშე შეიძლება იყოს იმედგაცრუებული საბითუმო მოვაჭრეებისთვის, რადგან მათთვის მნიშვნელოვანია, რომ ჰქონდეთ შეყვანის გადასახადი, რათა მიიღონ გამოქვითვა.

თუ ორგანიზაცია გადაწყვეტს დღგ-ს გარეშე მუშაობას საერთო საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ მან უნდა შეაგროვოს და წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ყველა დოკუმენტი, რომელიც აუცილებელია დღგ-სგან გათავისუფლების მისაღებად. Ესენი მოიცავს:

• დღგ-სგან გათავისუფლების უფლებით სარგებლობის შესახებ დადგენილი ფორმის შეტყობინება;
• ამონაწერი ბალანსი(DOS-ზე მყოფი ორგანიზაციებისთვის და ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც გადავიდნენ UES-დან DOS-ზე);
• ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან, წინა საანგარიშო პერიოდის მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალის ასლი (OCH-ზე არსებული ორგანიზაციებისთვის);
• ამონაწერი KUDiR-დან (გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან ძირითად საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას).

ყველა დოკუმენტი უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს თვის 20 დღისა, საიდანაც ორგანიზაციას სურს დღგ-ს გარეშე მუშაობა. საგადასახადო ინსპექცია არ აგზავნის რაიმე გადაწყვეტილებას საპასუხოდ, რადგან ასეთი გათავისუფლება, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის საფუძველზე, არ არის დასაშვები, მაგრამ შეტყობინების ხასიათისაა. მაგრამ ასეთი გადაწყვეტილების მიღებამდე ღირს ვარიანტების შედარება და იმის გაგება, თუ რა არის უფრო მომგებიანი თქვენი შპს ეკონომიკური პერსპექტივისთვის: დღგ-ით თუ დღგ-ს გარეშე.

დღგ-სთან მუშაობის უარყოფითი მხარეები

მთავარი მინუსი, რომელიც ბიზნესმენთა უმეტესობას აფრთხობს დღგ-ით მუშაობისგან, არის ამ გადასახადის გადახდის აუცილებლობა. დღგ ითვლება ერთ-ერთ ყველაზე მნიშვნელოვან და რთულ გადასახადად რუსეთში. გარდა ამისა, მას აქვს ფედერალური მნიშვნელობა. უფრო მეტიც, ის 2019 წლიდან 20%-მდე გაიზარდა. ამიტომ, დღგ-ს გადამხდელი ნიშნავს სრული საგადასახადო და სააღრიცხვო ჩანაწერების შენახვას. Ეს ნიშნავს:

• ყურადღებით შეამოწმეთ მათი მომწოდებლები;
• შეამოწმეთ ყველა შემოსული პირველადი მონაცემი, რომელიც შეიცავს დღგ-ს;
• აწარმოოს საჭირო საგადასახადო რეესტრი;
• გაყიდვების და შესყიდვის წიგნების შევსება;
• საგადასახადო დეკლარაციის მომზადება და წარდგენა;
• აქვს ანგარიშზე დამატებითი ობიექტი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებისა და ყურადღებისთვის.

თუ შპს დღგ-ს გარეშე იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მაშინ მისთვის საქონლის შეძენა მომწოდებლებისგან - დღგ-ს გადამხდელები შესაძლებელს ხდის მიღებული დღგ-ს გათვალისწინება მისი ხარჯების ნაწილად. მაშინაც კი, თუ გადასახადი მონიშნულია ინვოისზე. მაგრამ შპს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის" ობიექტით არ აქვს ასეთი შესაძლებლობა: მყიდველი ვერ შეძლებს დღგ-ს გამოქვითვას არანაირად, თუნდაც ინვოისი იყოს.

ორგანიზაციები, რომლებიც მუშაობენ DOS-ზე დღგ-ით, ურთიერთობენ საგადასახადო ორგანოების უფრო კვალიფიციურ და რჩეულ ინსპექტორებთან. ეს გამოწვეულია იმით, რომ დღგ სავსეა მრავალი ხარვეზით და გადასახადის გადამხდელის ნებისმიერი აღმოჩენილი შეცდომა ათასობით ჯარიმას და ჯარიმას გამოიწვევს. მაშინ როცა შეღავათიან რეჟიმზე მყოფი გადასახადის გადამხდელები იშურებენ ამგვარი შეცდომების დაშვების შესაძლებლობას სწორედ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმის პრინციპებით.

დღგ-ით მუშაობის დადებითი მხარეები

ბევრი მსხვილი საწარმო ურჩევნია იმუშაოს მხოლოდ დღგ-ს კონტრაგენტებთან. ორგანიზაციებს, რომლებიც მუშაობენ დღგ-ს გარეშე, აქვთ პოტენციური კლიენტის ან მიმწოდებლის მიერ უარის თქმის მაღალი რისკი. ეს არის დღგ-ზე გადასვლის მთავარი სარგებელი. კომპანიამ, რომელიც არ არის დღგ-ის გადამხდელი, უნდა იფიქროს იმაზე, თუ როგორ გაზარდოს თავისი კონკურენტული მიმზიდველობა. ეს ნიშნავს, რომ დღგ-ს არაგადამხდელებმა უნდა მოძებნონ და გაავრცელონ თავიანთი უპირატესობები, რაც მათთან თანამშრომლობას მომგებიანს გახდის. დღგ-ით მუშაობის მთავარი უპირატესობა არის ყველა შეძენილ საქონელზე ან მომსახურებაზე გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობა. იმისდა მიუხედავად, რომ დღგ უბრუნდება მხოლოდ იმ თანხას, რომელიც გადაიხადეს საქონლის ფასში თქვენს მიმწოდებელს, ეს შესაძლებლობა ნამდვილად საშუალებას გაძლევთ დაზოგოთ. მაგრამ თუ მყიდველს ეძლევა პროდუქტი დღგ-ს გარეშე OSN-ზე (მაგალითად, გაიცემა დღგ-ს გარეშე ინვოისის ნიმუში), მაშინ ის ვერ შეძლებს მის დაბრუნებას. ამრიგად, დღგ-ზე მუშაობის ეს პლიუსი მნიშვნელოვანია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მიმწოდებლის საქონლის ფასი, რომელიც მუშაობს დღგ-ით, უფრო დაბალია ან უდრის მსგავსი პროდუქტის ფასს მიმწოდებლისგან, რომელიც მუშაობს დღგ-ს გარეშე.

დღგ-ს აგენტი

ზოგიერთ შემთხვევაში დღგ-ს იხდის არა თავად გადასახადის გადამხდელი, არამედ სხვა ორგანიზაცია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161-ე მუხლი ჩამოთვლის შემთხვევებს, როდესაც წარმოიქმნება საგადასახადო აგენტის მოვალეობები დღგ-სთვის. გადასახადის გადამხდელი თითქმის ყოველთვის არის საგადასახადო აგენტის შემოსავლის წყარო. მაშასადამე, აგენტი გადასახადს რეალურად იხდის არა საკუთარი ჯიბიდან, არამედ გადასახადის გადამხდელის ვალი. დღგ-ის თანხის დაკავების და ბიუჯეტში გადარიცხვის ვალდებულება წარმოიშობა ხელშეკრულების დადების შედეგად. ამ შემთხვევაში ორგანიზაციას, რომელიც იღებს დღგ-ს სააგენტოს მოსაკრებელს, ეწოდება საგადასახადო აგენტი. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ის მოქმედებს როგორც შუამავალი დღგ-ს გადამხდელსა და სახელმწიფოს შორის. ასეთი სქემა დაინერგა იმის გამო, რომ იქმნება სიტუაციები, როდესაც აუცილებელია გადასახადის გადახდა, მაგრამ თავად გადასახადის გადამხდელს ამის გაკეთება რაიმე მიზეზით არ შეუძლია.

კერძოდ, დღგ-ის სააგენტოს საფასური გათვალისწინებულია:

• ორგანიზაციები, რომლებიც ყიდულობენ საქონელს, სამუშაოს ან მომსახურებას რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე უცხო პირებისგან, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული საგადასახადო ანგარიშზე რუსეთში;
• სახელმწიფო ქონების იჯარა ან შეძენა უშუალოდ ხელისუფლებისგან;
• ორგანიზაციები, რომლებმაც შეიძინეს ჩამორთმეული ქონება;
• ორგანიზაციები, რომლებმაც აუქციონზე იყიდეს გაკოტრების ქონება;
• ორგანიზაციები, რომლებიც მოქმედებენ როგორც შუამავლები უცხო პირებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი.

მაშინაც კი, თუ ორგანიზაცია, რომელიც მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი, არ არის დღგ-ს გადამხდელი, მან უნდა გასცეს ინვოისი საკუთარი სახელით. ნიმუშის ინვოისი დღგ-ს გარეშე არ იმუშავებს ამ შემთხვევაში. გადასახადი უნდა იყოს ხაზგასმული. დოკუმენტი შედგენილი უნდა იყოს შესაბამისი ტრანზაქციის დასრულებიდან არაუგვიანეს ხუთი დღისა. ველებში „გამყიდველი“, „გამყიდველის მისამართი“ და „TIN“ უნდა მიუთითოთ მეიჯარის ან გამყიდველის მონაცემები, ხოლო მყიდველის მონაცემებში მიუთითოთ თქვენი მონაცემები. ინვოისი უნდა დარეგისტრირდეს დადგენილი წესით. ამის შემდეგ, არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა, თქვენ უნდა წარადგინოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახური საგადასახადო დაბრუნებისდღგ-სთვის დასრულებული სექცია 2 in ელექტრონულ ფორმატში... ამ ეტაპზე საგადასახადო აგენტის ყველა მოვალეობა შესრულდება.

ინდივიდუალური მეწარმისთვის OSN არის ყველაზე არახელსაყრელი საგადასახადო რეჟიმი, რადგან მისი გამოყენებისას თქვენ უნდა გადაიხადოთ ყველა გადასახადი, წარადგინოთ ყველა ანგარიში და აწარმოოთ აღრიცხვა. OSN-ზე ბიზნესის კეთება ღირს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტების უმეტესობა არის დღგ-ს გადამხდელი ან კომპანიის საქმიანობა დაკავშირებულია საქონლის იმპორტთან. თქვენ შეგიძლიათ გადახვიდეთ DOS-დან ერთ-ერთ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმზე (USN, UNDV, ESKhN, PSN) მხოლოდ მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე საგადასახადო სამსახურში განაცხადის წარდგენით. ახალი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება შესაძლებელია შემდეგის დასაწყისიდან.

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა OSN-ზე უნდა გადაიხადონ შემდეგი გადასახადები: პირადი საშემოსავლო გადასახადი, დღგ, ქონების გადასახადი. პირებიდა სხვა ადგილობრივი გადასახადები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი (13%)

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა ეს გადასახადი უნდა გადაიხადონ თავიანთი საქმიანობიდან მიღებულ შემოსავალზე, ასევე იმ შემოსავლებზე, საიდანაც საგადასახადო აგენტებმა არ დააკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადი გამოიქვითება მეწარმის შემოსავლის ოდენობიდან მას შემდეგ, რაც უკვე დაკავებულია ყველა პროფესიული, სტანდარტული, სოციალური და ქონების გადასახადი.

13%-ს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები. თუ მეწარმე არ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი იქნება 30%. ამასთან, ის ვერ გამოიყენებს პროფესიულ გამოქვითვას, ვინაიდან მოცემული გამოქვითვავრცელდება მხოლოდ შემოსავალზე, რომელიც ექვემდებარება 13%-იან განაკვეთს.

3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილია წლის ბოლოს 30 აპრილამდე. გადასახადის გადახდა ხდება 15 ივლისამდე.

4-NDFL დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის პირველი თვის შედეგებიდან 5 დღის განმავლობაში. დეკლარაცია შეიცავს ინფორმაციას წლის სავარაუდო შემოსავლის შესახებ. წლის განმავლობაში შემოსავლის მნიშვნელოვანი ცვლილების შემთხვევაში (50%-ზე მეტი), ახალი დეკლარაცია... დეკლარაციის ან გასული წლის მაჩვენებლების მიხედვით საგადასახადო ორგანოითვლის წინასწარ გადასახადის ოდენობას და აგზავნის შეტყობინებას. წლიური წინასწარი გადახდის ¼-ის გადახდა ხდება 15 ივლისამდე, ¼ - მიმდინარე წლის 15 ოქტომბრამდე და კიდევ ¼ - მომდევნო წლის 15 იანვრამდე.

დღგ (განაკვეთები 18%, 10%, 0%)

დღგ-ის ძირითადი განაკვეთი რუსეთში 18%-ია. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ეს გადასახადი გამოითვლება ისევე, როგორც ორგანიზაციებისთვის. გჭირდებათ შემოსავლის მთლიანი ოდენობა, რომელშიც შედის დღგ, გაყოფილი 118-ზე და გამრავლებული 18-ზე - იღებთ დღგ-ს „დასარიცხად“; შემდეგ გამოთვალეთ ყველა ხარჯიდან 18 % - იღებთ დღგ-ს "ოფსეტურით"; თანხიდან „დარიცხვამდე“ გამოქვითვა „გადასახდელად“ უდრის „ბიუჯეტში გადასახდელს“. ეს თანხა უნდა გადაიხადოთ დღგ-ის სახით.

კანონმდებლობა ასევე ითვალისწინებს შემცირებულ განაკვეთს 10 % ... იგი გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ყიდიან გარკვეული სახის საქონელს. მაგალითად, ეს მოიცავს მედიკამენტებს, ბავშვთა პროდუქტებს, კვების პროდუქტებს, ბეჭდურ პუბლიკაციებს და ა.შ. შეფასება 0 % გამოიყენება საქონლის ექსპორტის დროს.

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დღგ-სგან გათავისუფლება, თუ წინა სამი თვის განმავლობაში გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა (დღგ-ს გარეშე) არ აღემატებოდა 2 მილიონ რუბლს.

დღგ-ის გადახდის საანგარიშო თარიღი არის კვარტალის დასრულებიდან თვის 25-ე დღე.

• ინდივიდუალური ქონების გადასახადი
• სხვა ადგილობრივი გადასახადები (ტრანსპორტი, მიწა და ა.შ.)

ონლაინ სერვისი Kontur.Buscheriya დაგეხმარებათ მნიშვნელოვნად გაამარტივოთ ბიზნესის კეთება OSN-ზე. პროგრამა დაგეხმარებათ ავტომატურად გამოთვალოთ გადასახადები და შენატანები, მოამზადოთ ანგარიშები რუსეთის საპენსიო ფონდისა და სოციალური დაზღვევის ფონდისთვის და აღრიცხვა. ადვილია თანამშრომელთა ხელფასის, შვებულების ანაზღაურების, ავადმყოფობის შვებულების და მგზავრობის შემწეობის გამოთვლა. ყველა საცნობარო წიგნი, ფორმა და ფორმულა ყოველთვის განახლებულია, ამიტომ არ არის საჭირო წარმოდგენილი ფორმებისა და დარიცხული თანხების სისწორეზე ფიქრი.

ზოგადი (კლასიკური) საგადასახადო სისტემა არის საგადასახადო რეჟიმი, რომლის დროსაც გადასახადის გადამხდელი (ორგანიზაცია, ინდივიდუალური მეწარმე) ვალდებულია გადაიხადოს ყველა ზოგადი გადასახადი ბიუჯეტში და სრულად აწარმოოს ბუღალტრული და საგადასახადო ჩანაწერები. ამრიგად, OSNO არის ყველაზე რთული, ძვირადღირებული და შრომატევადი რეჟიმი ადმინისტრირების, საგადასახადო ტვირთისა და ანგარიშგების თვალსაზრისით.

OSNO მოქმედებს რუსეთის ფედერაციაში, როგორც ძირითადი რეჟიმი ტიპის შეზღუდვის გარეშე ეკონომიკური აქტივობა, დაქირავებული პერსონალის რაოდენობა, მიღებული შემოსავლის ოდენობა და გამოიყენება ნაგულისხმევად.

თუ ეკონომიკურმა სუბიექტმა პირველადი რეგისტრაციისას (ან რეგისტრაციიდან 30 დღის განმავლობაში) არ გამოაცხადა შეღავათიან საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა, ეს ნიშნავს, რომ მისი საგადასახადო სისტემა არის OSNO. არ არის საჭირო დეკლარაციები ან შეტყობინებები ზოგადი რეჟიმის გამოყენების განზრახვის შესახებ.

OSNO ასევე უნდა გამოიყენონ ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც თავდაპირველად არ „გადიან“ საკანონმდებლო მოთხოვნებისა და შეზღუდვების შესაბამისად, რომლებიც საშუალებას იძლევა გამოიყენონ სპეციალური (შეღავათიანი) საგადასახადო რეჟიმები, ან შეწყვიტეს ამ მოთხოვნების შესრულება ბიზნესის მსვლელობისას.

როდის არის მომგებიანი OSNO-ზე ყოფნა

1) თუ ორგანიზაციის (IP) კონტრაგენტები ასევე არიან OSNO-ზე.

დღგ-ს დაქვემდებარებული ყველა ტრანზაქცია შესაძლებელს ხდის ბიუჯეტში შესატანი გადასახადის ოდენობის შემცირებას გამყიდველებისა და შემსრულებლებისგან მიღებული დღგ-ის ოდენობით.

თავის მხრივ, ასევე მომგებიანია მომხმარებლებისთვის და მყიდველებისთვის, რომლებიც არიან დღგ-ს გადამხდელები, იმუშაონ კონტრაგენტთან OSNO-ზე, რათა შემცირდეს გადასახადის გადასახადი „შეყვანის“ დღგ-ზე.

2) თუ ბიზნესი დაკავშირებულია საგარეო ეკონომიკურ საქმიანობასთან:

• საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ექსპორტზე რეალიზაციისას ორგანიზაციებს (ინდივიდუალურ მეწარმეებს) უფლება აქვთ გამოიქვითონ მიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის ოდენობა;
• რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას ასევე გამოიქვითება საბაჟო კონტროლის დროს გადახდილი დღგ.

3) კომპანია ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადის გათავისუფლებას:

• არის სოფლის მეურნეობის მწარმოებელი;
• მუშაობს მედიცინისა და განათლების სფეროში;
• უწევს მოსახლეობას სოციალურ მომსახურებას და ა.შ.

რა გადასახადებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები და შპს OSNO-ზე

ზოგადი რეჟიმის გამოყენება გულისხმობს შემდეგი გადასახადების გადახდას:

Საშემოსავლო გადასახადი

საშემოსავლო გადასახადი არის პირდაპირი გადასახადი, რომელიც იბეგრება კომპანიის მოგებაზე (სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის). ამ შემთხვევაში გადასახადი გადაირიცხება ორ ბიუჯეტში: ფედერალურ და რეგიონულ.

საგადასახადო ბაზის დასადგენად (თანხა, საიდანაც უნდა გამოითვალოს გადასახადი), გადამხდელმა მკაფიოდ უნდა იცოდეს, რა შემოსავალი და ხარჯი აქვს უფლება აღიაროს საგადასახადო მიზნებისთვის და რომელი არა. ამიტომ გადასახადის სწორად გაანგარიშებისთვის უნდა შეისწავლოს ჩ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25.

გადასახადის თანხა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით: გადასახდელი IR = გადასახადის განაკვეთი * საგადასახადო ბაზა

გადასახადის განაკვეთი არის 20%, საიდანაც:

• 3% - გადახდილი ფედერალური ბიუჯეტი(0% ამისთვის შერჩეული კატეგორიებიგადამხდელები);
• 17% - ირიცხება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ბიუჯეტში (რეგიონულ ხელისუფლებას შეუძლია შეამციროს განაკვეთი ზოგიერთი კატეგორიის გადამხდელთათვის, ხოლო მისაღები მინიმალურია 12,5%).

Დამატებითი ღირებულების გადასახადი

დღგ არის ფედერალური არაპირდაპირი გადასახადი, რომელიც დაწესებულია კომპანიის საქმიანობის პროდუქტის ღირებულების იმ ნაწილზე (საქონელი, მომსახურება, სამუშაო), რომელიც ყალიბდება უშუალოდ ამ კომპანიის მიერ ამ პროდუქტის შექმნის პროცესში. გადასახდელი დღგ-ს გამოსათვლელად, თქვენ უნდა დაადგინოთ:

1) დღგ-ის შეფასებული თანხა – პროდუქციის (სამუშაოების, მომსახურების) რეალიზაციიდან მიღებული გადასახადის ოდენობა;

2) დღგ-ის გამოქვითვის თანხა – შემსრულებლების (მიმწოდებლების) მიერ წარმოდგენილი გადასახადის ოდენობა;

3) აღდგენილი დღგ-ის ოდენობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-3 პუნქტით გათვალისწინებულ შემთხვევებში).

გადასახდელი დღგ = დარიცხული დღგ - დღგ გამოიქვითება + დღგ ამოღებული

ქონების გადასახადი

ქონების გადასახადი არის რეგიონალური პირდაპირი გადასახადი, რომელიც იბეგრება იურიდიული ან ფიზიკური პირების გარკვეული სახის ქონების ღირებულებაზე.

ინდივიდუალური მეწარმეები არ ითვლიან გადასახადს დამოუკიდებლად (ასეთი ფუნქცია ევალება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს), მაგრამ იხდიან ინსპექტირების შეტყობინების მიხედვით, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას დარიცხული გადასახადის ოდენობის შესახებ.

იურიდიული პირები გადასახდელს ანგარიშობენ დამოუკიდებლად, ქონების საშუალო წლიური ან საკადასტრო ღირებულებისა და გადასახადის განაკვეთის საფუძველზე. თუ რეგიონულმა ხელისუფლებამ დაამტკიცა ქონების გადასახადზე ავანსის კვარტალური გადახდა, მაშინ ასეთი ავანსი გამოითვლება მთლიანი გადასახადის 1/4-ით.

ამრიგად, გადასახადი გამოითვლება:

NI გადასახდელი წელიწადში = გადასახადის განაკვეთი * საგადასახადო ბაზა - გადახდილი საგადასახადო ავანსები

Საშემოსავლო გადასახადი

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის ფედერალური პირდაპირი გადასახადი, რომელიც დაწესებულია ფიზიკური პირის მთლიან შემოსავალზე, დოკუმენტირებული ხარჯების გარდა.

წინასწარი გადასახადის გადახდა, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს წლის განმავლობაში, გამოითვლება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ. თუ ინსპექტირების შეტყობინება არ არის მიღებული, მაშინ ავანსები არ არის გადახდილი.

წლის განმავლობაში გადასახდელი გადასახადი გამოითვლება ინდივიდუალური მეწარმის მიერ დამოუკიდებლად ფორმულის მიხედვით:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (საერთო შემოსავალი - დადასტურებული გამოქვითვები - წინასწარი გადახდა) * გადასახადის განაკვეთი

სხვა დამატებითი გადახდები OSNO-ზე

გადახდები თანამშრომლებისთვის

1. ყველა დამსაქმებელს მოეთხოვება საგადასახადო აგენტის მოვალეობა, დასაქმებულებს შემოსავლის დაკავება, ბიუჯეტში გადარიცხვა და შესაბამისი ანგარიშების წარდგენა.

თუ წინა 3 ზედიზედ თვის განმავლობაში საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ აღემატებოდა 2 მილიონ რუბლს, მაშინ კომპანიას (IP) აქვს დღგ-სგან გათავისუფლების უფლება.

უფრო მეტიც, გაანგარიშება უნდა მოიცავდეს მხოლოდ დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციებიდან შემოსავალს. გაანგარიშებაში არ შედის დაუბეგრავი ქვითრები (რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 2012 წლის 27 ნოემბრის დადგენილება No10252/12).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გაანგარიშება არ მოიცავს აქციზური საქონლის რეალიზაციიდან მიღებულ შემოსავალს: ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ უფლება გამოიყენონ მათზე გათავისუფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, დადგენილების მე-4 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმი 05/30/2014 No33) ... საზედამხედველო ორგანოები თავიანთ საქმიანობაში იცავენ მოსამართლეთა აზრს (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 05/12/2014 No. GD-4-3 / 8911).

ამრიგად, თუ კომპანია ყიდის აქციზურ საქონელს და სურს მიიღოს დღგ-დან გათავისუფლება, მან უნდა აწარმოოს ცალკეული ჩანაწერები აქციზური და არააქციზური საქონლის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლების შესახებ.

Მნიშვნელოვანი

დღგ-სგან გათავისუფლება არ ვრცელდება ოპერაციებზე, რომლებიც მოიცავს საქონლის იმპორტს რუსეთის ტერიტორიაზე, ისევე როგორც რუსეთის იურისდიქციის ქვეშ მყოფ ტერიტორიებზე. ამიტომ, იმპორტის დროს, დღგ-ს გადახდა დასჭირდება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

გარდა ამისა, კომპანიები, რომლებიც თავისუფლდებიან დღგ-სგან, არ თავისუფლდებიან ამ გადასახადისთვის საგადასახადო აგენტის მოვალეობებისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ გადაწყვეტილება მიიღება დღგ-სგან გათავისუფლების შესახებ, ორგანიზაციამ უნდა წარუდგინოს შესაბამისი შეტყობინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას (ფორმა დამტკიცდა რუსეთის გადასახადებისა და გადასახადების შეგროვების სამინისტროს ბრძანებით 04.07.2002 No. BG-). 3-03 / 342). გარდა ამისა, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ამონაწერი ბალანსიდან, ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან, ამონაწერი შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნიდან და საქმიანი გარიგებები(ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 3, 6, მუხლი 145).

ეს უნდა გაკეთდეს არაუგვიანეს თვის 20-ე დღისა, საიდანაც კომპანია გამოიყენებს გათავისუფლების უფლებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

თქვენი ინფორმაციისთვის

თუ დოკუმენტებს ფოსტით აგზავნით, საგადასახადო ორგანოში მათი წარდგენის დღე აღიარებულია რეგისტრირებული წერილის გაგზავნის დღიდან მე-6 დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).

დღგ-სგან გათავისუფლების შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას უნდა გახსოვდეთ, რომ ერთი წლის განმავლობაში ორგანიზაცია ვერ შეძლებს უარი თქვას გათავისუფლების გამოყენებაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის 4 პუნქტი).

თუმცა, გათავისუფლება შეიძლება შეწყდეს, თუ კანონით დადგენილი შემოსავლის ლიმიტი 2 მილიონი რუბლი გადააჭარბებს ზედიზედ სამი კალენდარული თვის განმავლობაში. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

გათავისუფლების გაგრძელება ან უარის თქმა

დღგ-დან გათავისუფლების მოქმედების ვადა შეიძლება გაგრძელდეს. ამისათვის, გათავისუფლების 12 თვის შემდეგ, კომპანიას მოუწევს დაადასტუროს ამ პერიოდში გათავისუფლების გამოყენების კანონიერება საგადასახადო ოფისში შემდეგი დოკუმენტაციის წარდგენით (საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4, მე-6 პუნქტები). Რუსეთის ფედერაცია):

• ცნობა გათავისუფლების უფლების გამოყენების შესახებ;
• ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან.

თუ კომპანია არ აპირებს გათავისუფლების გაგრძელებას, მაშინ საგადასახადო ოფისისთვის დოკუმენტების ნაკრები განსხვავებული იქნება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4, მე-6 პუნქტები):

• შეტყობინება დღგ-სგან გათავისუფლების უფლების ნებისმიერი ფორმით გამოყენებაზე უარის თქმის შესახებ (წერილი რუსეთის გადასახადებისა და მოვალეობების სამინისტროდან 2002 წლის 30 სექტემბრის No VG-6-03-1488);
• ამონაწერი ბალანსიდან;
• ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან.

ნებისმიერ შემთხვევაში, დოკუმენტები უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს არაუგვიანეს თვის 20-ე დღისა, რომელიც მოჰყვება გათავისუფლების ბოლო თვეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის 4 პუნქტი).

დღგ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე - ერისკაცისთვის ეს მხოლოდ ასოების ნაკრებია. მაგრამ მეწარმეები კარგად იცნობენ თითოეულ ამ აკრონიმს. საუბარია გადასახადებზე. დღეს კი ჩვენ შევეცდებით გაერკვნენ, თუ როგორ შეუძლიათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს გამოთვალონ და გადაიხადონ დამატებული ღირებულების გადასახადი, თუ მათ აირჩიეს ყველაზე რთული საგადასახადო სისტემა ბიზნესისთვის.

OSNO

OSNO არის ზოგადი სისტემაგადასახადს, მას ასევე უწოდებენ მთავარს. OSNO არის რამდენიმე გადასახადის კომპლექსი. თუ თქვენ უკვე შეხვდით OSNO-ს, მაშინ ალბათ იცით, რომ სისტემა რთული გამოსაყენებელია და მოითხოვს მკაცრს ფინანსური ანგარიშგება... ამ მიზეზების გამო ინდივიდუალური მეწარმეებიამჯობინებენ გამოიყენონ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები, რომლებიც მნიშვნელოვნად ამარტივებს მათ ურთიერთობას საგადასახადო ორგანოებთან.

თუ ინდივიდუალური მეწარმეები შეგნებულად ირჩევენ OSNO-ს, მაშინ ამის კარგი მიზეზები არსებობს. ჯერ ერთი, მსხვილი კომპანიები მუშაობენ დღგ-ზე და მათთვის გაცილებით მოსახერხებელია ამ სქემის მიხედვით თანამშრომლობა კონტრაგენტებთან. მეორეც, OSNO-ზე არ არსებობს შეზღუდვები მოგებაზე და პერსონალის რაოდენობაზე. მესამე, კანონი ყველა ინდმეწარმეს არ აძლევს უფლებას გამოიყენოს განსხვავებული საგადასახადო რეჟიმი. ყოველივე ამის შემდეგ, სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ მთელ რიგ კრიტერიუმებს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის VIII განყოფილება დეტალურად მოგვითხრობს ამ სპეციალური რეჟიმების და მათი გამოყენების პირობებზე.

მსხვილი კომპანიები მუშაობენ დღგ-ზე და მათთვის გაცილებით მოსახერხებელია ამ სქემის მიხედვით თანამშრომლობა კონტრაგენტებთან.

თუ თქვენ მიჰყევით რთულ გზას და ამჯობინეთ საერთო სისტემა, მაშინ კანონი მოგთხოვთ გადაიხადოთ სამი ძირითადი გადასახადი:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი – პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მისი მაჩვენებელი ფიქსირებულია - 13%.
• ინდივიდუალური ქონების გადასახადი. მისი მაჩვენებელი 2%-მდე იქნება.
• დღგ არის დამატებული ღირებულების გადასახადი. 0, 10 ან 18% - ეს მაჩვენებელი დამოკიდებულია სხვადასხვა პირობებზე, რომლებსაც ქვემოთ განვიხილავთ.

დღგ

OSNO არის ერთადერთი საგადასახადო რეჟიმი, რომელშიც დღგ-ს გადახდა თქვენს მხრებზე მოდის. სხვათა შორის, ეს ყველაზე რთულად გასაგებად და გასაგებად გადასახადია. ამიტომ ბიზნესის ტარებისას გაგიჭირდებათ სრულ განაკვეთზე ბუღალტერის გარეშე.

უფრო მეტიც, დღგ ასევე სახიფათო გადასახადია, ოფიციალური ტერმინოლოგიით „ირიბი“. ფაქტია, რომ დღგ-ს გადახდა საბოლოო მომხმარებლის მხრებზე მოდის. მყიდველი კი არ წარადგენს დეკლარაციას, არ აკეთებს გამოქვითვას, უბრალოდ კარგავს ფასს, რადგან ამ ფასში უკვე შედის დღგ. მაგრამ საქმე ისაა: დღგ დგინდება პროდუქტის ან მომსახურების ფასზე დამატებითი გადასახადის სახით.

საგადასახადო ბაზა დღგ არის გაყიდული საქონლისა და მომსახურების ღირებულება. ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის ობიექტი იქნება შემდეგი პუნქტები:

• საქონლისა და მომსახურების რეალიზაცია.
• ქონებრივი უფლებების გადაცემის ქმედებები.
• საქონლისა და მომსახურების გადაცემა და სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოები საკუთარი საჭიროებისთვის.
• იმპორტირებული საქონლის იმპორტი რუსეთში.

ფსონი

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, არსებობს დღგ-ს განსხვავებული განაკვეთები, ისინი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 164-ე მუხლით.

• ზოგადი განაკვეთი. საერთო ჯამში, ეს არის 18%.
• შემცირებული მაჩვენებელი. ის 10%-მდე შემცირდა. მაგრამ ეს ეხება ბიზნესებს, რომლებიც ვაჭრობენ გარკვეული სახის საქონელს (საკვები, ბავშვები, სამედიცინო პროდუქტები, სოფლის მეურნეობის პროდუქტები, წიგნები და პერიოდული გამოცემები, სატრანსპორტო მომსახურება).
• "ნულოვანი დღგ". ძნელი მისახვედრი არ არის, რომ ამ მაჩვენებლის ღირებულება 0%-ია. ნულოვანი დღგ შემოიღეს საექსპორტო საქონელსა და მომსახურებაზე მათი დატვირთვისა და ტრანსპორტირებისთვის ().

მუშაობის სქემა

ზოგადად დღგ-ზე მუშაობა ასე გამოიყურება: ტრანზაქციის განხორციელებისას გამყიდველი ინდივიდუალურ მეწარმეს უწერს ანგარიშ-ფაქტურას, მასში დღგ ცალკეა გათვალისწინებული. მაშინ ინდმეწარმე პროდუქტის გაყიდვისას ითვალისწინებს მას თავისი მომხმარებლისთვის ფასში.

თქვენ უნდა განასხვავოთ დღგ-ის ორი ცნება: შემომავალი და გამავალი. შეყვანის დამატებული ღირებულების გადასახადი არის დღგ-ს თანხა, რომელიც შედის საქონლის ან მომსახურების ღირებულებაში, რომელიც თქვენ შეიძინეთ მომწოდებლებისგან და შემდეგ გადაიხადეთ ბიუჯეტში კონკრეტული საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში. გამავალი დღგ არის გადასახადის თანხა, რომელიც შედის თქვენს მიერ გაყიდული და უკვე გადახდილი თქვენი მომხმარებლების მიერ საქონლისა და მომსახურების ღირებულებაში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დღგ-ის გაანგარიშება ასე გამოიყურება: საანგარიშო საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, თქვენ უნდა გამოთვალოთ სხვაობა შემომავალ და გამავალ დღგ-ს შორის. შედეგად მიიღებთ ბიუჯეტში გადასახდელ თანხას.

საანგარიშო პერიოდი ერთი მეოთხედია. ანუ მთელი ოპერაცია სამ თვეში ერთხელ უნდა გაიკეთო. დღგ-ის გადახდა ხდება საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან მომდევნო თვეში, 25-ე დღისთვის. გადასახადის გადასახდელად, წარადგინეთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია ელექტრონულად. თუ გაბედავთ უგულებელყოთ დეკლარაციის წარდგენა ან უბრალოდ დაგავიწყდათ ამის გაკეთება, ჯარიმა გარდაუვალია. თუ დაბრუნების დაგვიანებით წარდგენას გააკეთებთ, არც რაიმე კარგს მოელოდეთ - სანამ თანხა მოვა, შესაძლოა თქვენს ანგარიშებზე ოპერაციები შეჩერდეს.

OSNO-ზე ინდივიდუალური მეწარმისთვის დღგ-ს გამოსათვლელად, თავიდანვე აუცილებელია მკაცრი აღრიცხვის ჩანაწერების შენარჩუნება. კერძოდ, ყველა ანგარიშ-ფაქტურა უნდა იყოს შეტანილი გაყიდვებისა და შესყიდვების ჟურნალში, რადგან სწორედ მათზე ხდება დღგ-ს საბოლოო გაანგარიშება. ფინანსური აღრიცხვისა და ბუღალტრული გამოთვლების შენახვა ჯერ კიდევ არ არის ადვილი და პროფესიონალებს უნდა ენდოთ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, არაკომპეტენტური მეწარმე რისკავს ფულის დაკარგვას.

დღგ-დან გათავისუფლება

იცოდით, რომ დღგ-ს საერთოდ ვერ გადაიხდით? დიახ, იუწყება, რომ ინდმეწარმეები შეიძლება გათავისუფლდნენ ამ გადასახადის გადახდისგან. თქვენ შეძლებთ ამ უფლების გამოყენებას, თუ სამი წინა საგადასახადო პერიოდისთვის კომპანიის შემოსავლის ოდენობა ორ მილიონ რუბლზე ნაკლები აღმოჩნდა. მაგრამ ნუ ითვლით ასეთ პრივილეგიას, თუ აქციზურ პროდუქტებს ყიდით. ალკოჰოლი, თამბაქო, საწვავი, ზოგიერთი კატეგორიის მანქანები - ამ ყველაფრის ვაჭრობა ართმევს გადასახადისგან გათავისუფლების პერსპექტივას.

ამ გადასახადისგან შეიძლება გათავისუფლდნენ ინდივიდუალური მეწარმეები.

დღგ-დან ოფიციალური გათავისუფლების მისაღებად დაუკავშირდით რეგისტრაციის ადგილზე არსებულ საგადასახადო სამსახურს შევსებული შეტყობინების, შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის ამონაწერით და ინვოისის სარეგისტრაციო წიგნის ასლით. იჩქარეთ საბუთების წარდგენა თვის 20 რიცხვამდე, საიდანაც გეგმავთ „გათავისუფლებას“.

თქვენ უნდა დაადასტუროთ თქვენი უფლება არ გადაიხადოთ დღგ წელიწადში ერთხელ. თუ სიტუაცია შეიცვალა და შემოსავალი გაიზარდა, თავად უნდა აცნობოთ საგადასახადო სამსახურს, წინააღმდეგ შემთხვევაში სასჯელი არის ჯარიმები და ჯარიმები. ეს ასევე ეხება იმ შემთხვევებს, როდესაც საანგარიშო პერიოდში თქვენ გაყიდეთ აქციზური პროდუქცია.

საგადასახადო გამოქვითვები

1. საქონელი ან მომსახურება უნდა იყოს შეძენილი სამრეწველო საქმიანობის ან დღგ-ს დაქვემდებარებული სხვა ოპერაციების განსახორციელებლად ან გადაყიდვის მიზნით.
2. ორგანიზაციის მიერ შეძენილი საქონელი უნდა იყოს „გათვალისწინებული“, ანუ დარეგისტრირებული უნდა იყოს ბალანსზე.
3. კომპანიას აქვს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ გამოქვითვის უფლებას. როგორც წესი, ეს არის მიმწოდებლის მიერ გაცემული ინვოისები. დანარჩენ სააღრიცხვო დოკუმენტებში დღგ ცალკე ხაზზე უნდა იყოს რეგისტრირებული.

ინოვაციები

საგადასახადო კოდექსი ცნობილია თავისი „არასტაბილურობით“. გამონაკლისი არც 2016 წელი იყო. კანონმდებლებმა კოდექსში შეიტანეს დამატებითი ცვლილებები, მათ შორის დამატებული ღირებულების გადასახადთან დაკავშირებული ცვლილებები. მათ არ შეიძლება ეწოდოს კარდინალი, მაგრამ ისინი გპირდებიან, რომ ხელს შეუწყობენ ბუღალტერების მუშაობას.

ასე რომ, ძირითადი ცვლილებები:

1. დეკლარაციის ფორმა შეიცვალა. იგი წარმოდგენილია ფედერალური ფედერაციის ოფიციალურ ვებგვერდზე საგადასახადო სამსახურიკომენტარებით და დამატებითი მასალებით.
2. დეკლარაცია წარმოდგენილია მკაცრად ელექტრონულ ფორმატში, თქვენ არ მიიღებთ ქაღალდზე მოხსენებას. ეს გამოწვეულია დამატებითი ველების გამოჩენით, რომლებიც მოცულობითია შეყვანილი ინფორმაციის მოცულობის თვალსაზრისით. ხოლო ქაღალდის დეკლარაცია კვლავ დაშვებულია გადაეცეს მათ, ვისთვისაც დღგ-ს გადახდა არ არის სავალდებულო (მაგალითად, სპეციალური რეჟიმებისთვის).
3. დეკლარაციის შევსების ვადა გადაიწია. წარდგენილი უნდა იყოს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 25-მდე და არა 20-მდე, როგორც ეს იყო ადრე. ვადა მხოლოდ ინფორმაციის მოცულობის გაზრდის გამო გაგრძელდა.
4. თავად ელექტრონული დეკლარაციები ახლა შედის მონაცემთა ზოგად ბანკში. ეს სიახლე საგადასახადო ორგანოებს საშუალებას მისცემს, გადაამოწმონ კონტრაგენტების მონაცემები და დაადგინონ შეუსაბამობები. და თქვენთვის ეს არის კიდევ ერთი მიზეზი, რომ არ მოატყუოთ საგადასახადო ორგანოები და შეავსოთ დოკუმენტები სწორად.

გარდა ამისა, შეიცვალა საქონლისა და მომსახურების ზოგიერთი ჯგუფის შეღავათიანი განაკვეთების პირობები, შეიცვალა დღგ-ის საოპერაციო კოდები (აუცილებელია ინვოისის ჟურნალისთვის).

2016 წელს საგადასახადო კანონმდებლობაში ცვლილებების სრული სია შეგიძლიათ ნახოთ.

ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით გადასახადების გადახდის ყველა სირთულისა და ნიუანსის გაცნობის შემდეგ, ყველა მეწარმე არ გადაწყვეტს ბიზნესის წარმართვას ასეთი სქემის მიხედვით. თუმცა, ზოგჯერ ბიზნესის რეალობა ისეთია, რომ ეს არის OSNO, რომელიც აღმოჩნდება ყველაზე მომგებიანი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ეს აადვილებს დიდ კომპანიებთან ვაჭრობას და თანამშრომლობას. და დღგ-სთან და სხვა ანგარიშგებასთან დაკავშირებული სირთულეები მარტივად შეიძლება მოგვარდეს, თუ კომპეტენტურ ბუღალტერს დაიქირავებთ.