2 ndfl ნულოვანია თუ არა საჭირო მიღება.

ნულოვანი სერტიფიკატის ნიმუში 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადისაჭიროა იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებმაც არ მიიღეს ანაზღაურება საანგარიშო პერიოდში, მოთხოვნით ცნობის მინიჭებისთვის. თუმცა, ასეთ თანამშრომლებს უფლება აქვთ დაუკავშირდნენ მენეჯერს და მიიღონ დახმარება. ასეთი მოწმობა შეიძლება საჭირო გახდეს ზოგიერთი სახელმწიფოს რეგისტრაციისას და სოციალური პროგრამები, სოციალური დახმარება.

ნულოვანი ნიმუშის 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის მოწმობის შევსების მაგალითი

მაგალითად, თანამშრომელი სამსახურში მოდის, მან მხოლოდ სპეციალიზებული შემწეობა მიიღო, თვითონ კი შვებულებაში იყო, რაც პატარა ბავშვის მოვლასთან იყო დაკავშირებული.

სამსახურში წასვლის პირველივე დღიდან თანამშრომელი ითხოვს ხელფასის მოწმობის მიცემას. Როგორ უნდა იყოს?

დაუყოვნებლივ უნდა თქვათ, რომ კანონი თქვენი თანამშრომლის მხარესაა. განაცხადის სახით განაცხადის შეტანის შემდეგ დამსაქმებელმა უნდა წარადგინოს დოკუმენტი სამი დღის ვადაში. მაგრამ ამ სიტუაციას აქვს გარკვეული მახასიათებლები. ჯერ ერთი, მთელი წლის განმავლობაში თანამშრომელი არ იღებდა ხელფასს, არამედ იღებდა მხოლოდ ბავშვის შემწეობას. ამრიგად, მოწმობაში ივსება მხოლოდ ის ხაზები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას საგადასახადო აგენტის შესახებ, ინფორმაციას დასაქმებულის შესახებ, აგრეთვე საგადასახადო აგენტის ხელმოწერისა და ბეჭდის შემცველი ხაზი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დანარჩენი ხაზები ცარიელი რჩება.

ამ დოკუმენტის გარდა, შეიძლება შედგენილი იყოს უფასო მოწმობა, რომელშიც მითითებული იქნება, რომ ბოლო საანგარიშო პერიოდში თანამშრომელს ხელფასი არ მიუღია იმის გამო, რომ იგი მშობლის შვებულებაში იმყოფებოდა.

დახმარება 2 NDFL ნულოვანი: ნიმუში

როგორც უკვე ვიცით, თითოეული საგადასახადო აგენტი ვალდებულია, შესაბამის ორგანოებს წარუდგინოს დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებს თითოეული თანამშრომლის შემოსავალს. ცნობა დგება საანგარიშგებო ფურცლების საფუძველზე.

თუ სახელფასო პროცესი არ შედგა და, შესაბამისად, არ განხორციელებულა გამოქვითვა, მაშინ ყველა მონაცემი იქნება ნული, ხოლო თავად სერთიფიკატი არ შეიცავს მიღებული შემოსავლისა და გამოქვითვის აღწერილობას.

სათაური შეიცავს სერტიფიკატის სახელს და მის კოდს;

1. მითითებულია საგადასახადო ორგანოს კოდი;
2. მითითებულია გადასახადის გადამხდელის ნიშანი;
3. ივსება საგადასახადო აგენტთან დაკავშირებული ყველა ინფორმაცია;
4. ივსება დასაქმებულთან დაკავშირებული ყველა ინფორმაცია;
5. ხელფასების, გამოქვითვის და გამოქვითვის ყველა ხაზი ცარიელი რჩება.

სავალდებულო ატრიბუტები მოიცავს მკაცრ დახმარების ფორმას. ანუ ის უნდა იყოს შედგენილი სპეციალიზებულ ფორმაზე. ასევე ხელმოწერილი უნდა იყოს უფროსისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერა. უნდა მიეთითოს გაცემის თარიღი. შეიძლება გაიცეს დამატებითი უფასო დახმარება, რომელიც აჩვენებს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რატომ არის დახმარება ნული.

საგადასახადო ორგანოები ამოწმებენ მათ შესაბამისობას 020, 030, 040, 070 სტრიქონებთან. 020 სტრიქონის ღირებულება უნდა აღემატებოდეს 030 სტრიქონის მაჩვენებელს, ვინაიდან გამოქვითვის ოდენობა არ შეიძლება იყოს შემოსავალზე მეტი.

ინდიკატორი (020-030) / 100% * 010 უნდა იყოს 040 გვერდზე ნაკლები ან ტოლი. თუ უთანასწორობა არ დაკმაყოფილდა, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა არ არის შეფასებული. მე-2 ნაწილი ასახავს თანამშრომლების მიერ შემოსავლის გადახდის თარიღებს და გადასახადის დაკავების ოდენობას. თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას არ ეცნობა, რომ დამსაქმებელი არ არის საგადასახადო გადასახადის აგენტი, მაშინ ფორმის წარდგენის ბოლო ვადიდან 10 დღის შემდეგ მას უფლება აქვს დაბლოკოს ორგანიზაციის ანგარიში (IP). აუცილებელია თუ არა ნულოვანი 6-NDFL-ის აღება დამსაქმებლებს აინტერესებთ: აუცილებელია თუ არა ნულოვანი 6-NDFL-ის აღება, თუ ორგანიზაციამ არ გამოიყენა დაქირავებულთა შრომა ან მათ არ მიიღეს რაიმე გადახდა. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No BS-4-11 / 4958 03.23.16 წლის წერილის მიხედვით, ამ შემთხვევაში ანგარიში არ უნდა იყოს წარდგენილი.

მჭირდება ნულოვანი 6-ndfl მოხსენების წარდგენა?

გადასცეს თუ არა 6-NDFL ნულს? სიტუაციები, როდესაც საჭიროა მოხსენების გაკეთება, მჭირდება თუ არა შევსების ნიმუში ნულოვანი ანგარიში? შედეგები გადასცეს თუ არა 6-NDFL ნული? 6-NDFL, რომელიც 2016 წლიდან შემოვიდა განაცხადისთვის, ავსებს წლიურ ანგარიშგებას 2-NDFL ფორმის შესახებ და განსხვავდება მისგან შემდეგნაირად:

• იგი შედგენილია კვარტალურად, დარიცხვის საფუძველზე მონაცემების ჩართვით. უფრო მეტიც, 6-NDFL-ის 1-ლი განყოფილება აგენერირებს მონაცემებს წლის დასაწყისიდან პერიოდისთვის, ხოლო მე-2 - მხოლოდ საანგარიშო პერიოდის ბოლო კვარტალის მონაცემებს (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 2016 წლის 18 თებერვალს No. BS-3-11 / 650).
• შეიცავს შეჯამებულ ციფრებს დარიცხვებისთვის თანამშრომლების შემოსავალთან და მასთან დაკავშირებულ პირად საშემოსავლო გადასახადთან დაკავშირებით.

ის უნდა გადაეცეს, ისევე როგორც 2-NDFL-ის მოხსენება, დამსაქმებლებს, რომლებმაც დაიქირავეს მუშები, რომლებსაც ისინი უხდიან შემოსავალს (კლ.

2 ს.კ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230).

უნდა ჩავაბარო ნულოვანი 2-ndfl და 6-ndfl

წარდგენის პერიოდი ოთხნიშნა კოდი შეიცავს რეგიონის კოდს და თავად საგადასახადო ოფისის კოდს (თითოეულისთვის ორი ციფრი). საგადასახადო შემოწმების კოდი ანგარიშგება იგზავნება კომპანიის ან OP რეგისტრაციის ადგილზე.

ინდივიდუალური მეწარმეები წარმოადგენენ ანგარიშს პირად შემოსავალზე გადასახადების შესახებ საცხოვრებელ ან ბიზნეს ადგილზე. შემდეგი კოდი შეიცავს დაშიფრულ ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რომელი ორგანიზაციაა გადასახადის გადამხდელი.

თუ კომპანია გამოცხადდება რეგისტრაციის ადგილზე, ამ სტრიქონში ჩაიწერება „212“. OP-ის მიერ მოხსენების წარდგენისას, ეს აღინიშნება ნომრების "220" კომბინაციით.

რაც შეეხება უმსხვილეს გადამხდელებს, მათთვის გათვალისწინებულია კოდი „213“. ინდივიდუალური მეწარმეები ასევე იყენებენ უნიკალურ ციფრულ კოდებს (120, 320 - აღრიცხვისა და ანგარიშგების ადგილისთვის, შესაბამისად, საქმიანობის ადგილზე).

როდის ჩნდება ნულოვანი ანგარიში და აუცილებელია თუ არა ნულოვანი 6-ndfl-ის წარდგენა?

• 1 როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ფორმა?
• 2 როდესაც გამოჩნდება ნულოვანი ანგარიში
  • 2.1 ვიდეო - 6-NDFL შევსების და წარდგენის მახასიათებლები
• 3 საგადასახადო შეტყობინება - ალტერნატიული

როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა? ინსპექტორატები იღებენ 6-NDFL-ს, სადაც გადასახადის გადამხდელები აქვეყნებენ ინფორმაციას შესაბამისი გადასახადის დარიცხული და დაკავებული თანხების შესახებ.

6-ndfl zero: მჭირდება მისი მიღება?

რა არის, მაშინ, "ნულოვანი 6-NDFL"? ყურადღება მივაქციოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კიდევ ერთ განმარტებით წერილს 04.05.2016 No BS-4-11 / 7928. მასში ასევე ნათქვამია, რომ თუ გადახდები არ განხორციელდა, მაშინ 6-NDFL არ ჩაბარდება.

თუმცა, დაჯავშნა გაკეთდა, რომ თუ თქვენ წარადგინეთ "ნულოვანი" 6-NDFL, მაშინ უნდა მიიღოთ იგი.

გამოდის, რომ 6-NDFL-ის ნულოვანი გაანგარიშება მაინც შეიძლება იყოს წარმოდგენილი.

მაგრამ რატომ უნდა აიღო? ფაქტია, რომ საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება არ იცოდეს, რომ კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ არის საგადასახადო აგენტი და მოელის 6-NDFL გაანგარიშების მიღებას. ამასთან, თუ გაანგარიშება არ იქნა მიღებული მისი წარდგენის ვადის გასვლიდან 10 სამუშაო დღის განმავლობაში, მაშინ საგადასახადო ინსპექციას უფლება აქვს დაბლოკოს საბანკო ანგარიში (კლ.

3.2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 76). ასევე იხილეთ „ჯარიმები დროული მიწოდება 6-NDFL 2016 წელს".

ნული ქმნის 2-ndfl და 6-ndfl

იმისათვის, რომ კომპანიამ თავიდან აიცილოს პრობლემები, შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, იმოქმედოს ერთ-ერთი შემოთავაზებული ვარიანტის მიხედვით:

1. გაგზავნეთ ნულოვანი ანგარიში.
2. დაწერეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ნებისმიერი ფორმატის წერილი, რომელშიც ნათქვამია, რომ 6-NDFL არ არის წარმოდგენილი გადახდების არარსებობის გამო.

უნდა ავიღო ნულოვანი 6-NDFL, თუ შემოსავალი იყო მხოლოდ ერთ კვარტალში? პასუხი ცალსახაა - აუცილებელია. ამ განცხადებას სრულიად ლოგიკური ახსნა აქვს: ფორმაში ყველა შემოსავალი ნაჩვენებია დარიცხვის საფუძველზე.

და ასახული შემოსავალი ერთ საანგარიშო პერიოდში, ის უნდა იყოს ნაჩვენები მომდევნო პერიოდებში კალენდარული წლის განმავლობაში. შეჯამებით, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ნულოვანი 6-NDFL უნდა გადაეცეს ორგანიზაციის შეხედულებისამებრ.

მნიშვნელოვანია იცოდეთ შესაძლო შედეგების შესახებ. ჩამოტვირთეთ ნულოვანი 6-NDFL-ის ნიმუში შეავსეთ და გაგზავნეთ 6-NDFL განცხადებები ონლაინ შეცდომების გარეშე.

მჭირდება თუ არა 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადი, თუ გადასახადი არ არის - ნიუანსი

უნდა ავიღო ნულოვანი 6-NDFL? დიახ, ასე აცნობებს ორგანიზაცია მაკონტროლებელ სტრუქტურებს, რომ გადახდები არ განხორციელებულა პირები... ეს არის მარტივი გზა კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის დასაცავად საგადასახადო ორგანოებთან გაუგებრობისგან და ჯარიმებისგან.

ბუღალტერს ორი ვარიანტი აქვს:

• 2017 წლის საანგარიშო კვარტლის „ნულოვანი“ გავლა;
• დაწერეთ ახსნა-განმარტებითი წერილი „თქვენს“ IFTS-ში, სადაც მითითებულია, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2017 წლის მე-3 კვარტალში ან სხვა პერიოდებში არ იყო გადახდილი.

ორივე შემთხვევაში ბუღალტერი აცნობებს კონტროლერებს საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლისა და გადახდის ვალდებულების არარსებობის შესახებ, დაზღვევს ერთეულიჯარიმებისა და ანგარიშების გაყინვისგან. როდესაც საჭიროა "ნულის" გავლა: რეალური სიტუაციების მაგალითები სიტუაცია რეალურ ბიზნესთან და პერსონალის გადასახადებთან დაკავშირებით შეიძლება შეიცვალოს თვიდან თვემდე. სხვადასხვა სცენარი მოითხოვს ბუღალტრისგან განსხვავებულ ქმედებებს.

ონლაინ ჟურნალი ბუღალტერისთვის

გჭირდებათ ნიმუში ნულოვანი ანგარიშის დასასრულებლად? როგორც უკვე გავარკვიეთ, თქვენ არ გჭირდებათ ნულოვანი 6-NDFL განცხადებების წარდგენა, ამიტომ არ დაგჭირდებათ მისი შევსების ნიმუში. საანგარიშო წლის განმავლობაში წარმოქმნილი შემოსავლის გადახდების შესახებ ანგარიშგება საკმაოდ მარტივ წესებს ემორჩილება (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 18 თებერვლის წერილი No. BS-3-11 / 650). მათი თქმით, მე-2 სექციაში მოცემულია საანგარიშო პერიოდის ბოლო კვარტალის მონაცემები:

• კონკრეტულ ციფრებში, თუ ხდება გადახდები და მათზე დარიცხული გადასახადი;
• ნულის დაყენება რიცხვითი მნიშვნელობის ნაცვლად, თუ არ არის ინფორმაცია ამ გადახდებისთვის გადახდებისა და გადასახადების დარიცხვის შესახებ (6-NDFL ფორმის შევსების პროცედურის პუნქტი 1.8, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის № ММВ- ბრძანებით. 7-11 / 2015 წლის 14 ოქტომბრით).

ნაწილი 1 ივსება მონაცემებით, მათ შორის მნიშვნელობებით, რომლებიც შეესაბამება მთელ საანგარიშო პერიოდს.

როდის გჭირდებათ ნულოვანი 6-ndfl-ის აღება

პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2017 წლის მე-3 კვარტალში არის თუ არა დებულება 2017 წლის ნულოვანი 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშის მიწოდებაზე? სიტუაცია, როდესაც არ არის ანგარიშში ჩასაწერი რიცხვითი მონაცემები, წარმოიქმნება იმ შემთხვევაში, თუ კომპანიამ ფაქტობრივად არ ჩაატარა საქმიანობა და არ გადასცა შემოსავალი პერსონალისთვის. ეს შესაძლებელია, თუ კომპანია ახლახან დარეგისტრირდა და არ ჰქონდა დრო მუშაობის დასაწყებად, ლიკვიდაციის ეტაპზეა, სეზონური ფაქტორების ან ფინანსური სიძნელეების გამო იძულებულია უსაქმოდ დადგეს.

ყურადღება

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებებიდან გამომდინარეობს, რომ კომპანიებს ან ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ფულს არ უხდიან პერსონალს, არ შეუძლიათ მოამზადონ და წარადგინონ ანგარიშები 6-NDFL ფორმაში 2017 წლისთვის და ნებისმიერი სხვა პერიოდისთვის. საგადასახადო ორგანოებს არ აქვთ უფლება აიძულონ უმოქმედო იურიდიული პირი შექმნას ანგარიშგების ფორმა.

6-ndfl ნულოვანი: შევსების ნიმუში

ფორმის პირველი ნაწილი შეიცავს მონაცემებს წლის დასაწყისიდან, დარიცხვის საფუძველზე, მეორეში - ინფორმაციას სამთვიანი ინტერვალით, ანგარიში წარედგინება IFTS-ს ანგარიშგების მომდევნო თვის ბოლო დღეს. მეოთხედი. მაგალითად, 2017 წლის 9 თვის 6-NDFL გადაეცემა არაუგვიანეს 31.10.2017, ერთი წლით - 02.04.17-მდე, „დედლაინი“ გადაინაცვლებს ორი დღით, რადგან მოდის არასამუშაო თარიღზე. ფორმის წარდგენის ადგილი – INFS იურიდიული პირის რეგისტრაციის ან ფიზიკური პირის რეგისტრაციის ადგილზე.
ანგარიში უნდა გაიგზავნოს ელექტრონულ ფორმატში TCS-ის საშუალებით. გამონაკლისი არის მხოლოდ 25-მდე თანამშრომელი ფირმები. მათ აქვთ უფლება მოიტანენ დოკუმენტი ნაბეჭდი.

შეიძლება თუ არა შპს-ს არ ჰყავდეს თანამშრომლები? თუ კომპანია იწყებს ან ამთავრებს ოპერაციებს ან დროებით აჩერებს ოპერაციებს, უნდა იყოს ვინმე, ვინც ამზადებს და ხელს აწერს ანგარიშებს. „ცარიელ“ ფირმასაც კი სჭირდება პასუხისმგებლობა და ამისთვის მენეჯერია საჭირო. მაშ, არის თუ არა შპს თანამშრომლების გარეშე და როგორი ანგარიში უნდა წარადგინონ ასეთმა კომპანიებმა?

შეიძლება თუ არა შპს თანამშრომლების გარეშე არსებობა?

კომპანიას არ უნდა ჰყავდეს თანამშრომლები. მაგრამ, ადვოკატების თქმით, მაინც დირექტორი რჩება. ვიღაცამ ხომ უნდა მოაწეროს ხელი განცხადებებს და გააფორმოს კონტრაქტები. ამ ლოგიკით, თუ არსებობს დირექტორის ხელმოწერა, მაშინ ის ორგანიზაციის თანამშრომელად უნდა იყოს შეყვანილი და ხელფასი მიიღოს. როდესაც ორგანიზაცია არ ფუნქციონირებს, დირექტორი შეიძლება გაიგზავნოს შვებულებაში ან დასაქმდეს ნახევარ განაკვეთზე ხელფასების დაზოგვის მიზნით.

უფრო საინტერესოა სიტუაცია, როდესაც ორგანიზაციას მართავს იგივე ადამიანი, ვინც ის დააარსა. სავალდებულოა თუ არა შრომითი ხელშეკრულების გაფორმება კომპანიის ერთპიროვნულ დამფუძნებელთან, რომელიც აპირებს დირექტორის მოვალეობას? თუ ასეა, მაშინ შპს-ს არსებობა თანამშრომლების გარეშე პრინციპში შეუძლებელია. მესაკუთრე-მენეჯერთან შრომითი ხელშეკრულების საკითხი უკვე 20 წელია საკამათო იყო. ამ კითხვაზე პასუხის გაცემის მარეგულირებელი ორგანოების მიდგომა რამდენჯერმე შეიცვალა.

2002 წელს შრომის კოდექსმა დაადგინა, რომ შრომითი ხელშეკრულების წერილობითი ფორმა სავალდებულო იყო ყველა თანამშრომელთან, გამონაკლისის გარეშე, მათ შორის ორგანიზაციის მფლობელებთან. ამასთან, როსტრუდი, ეყრდნობოდა რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 273-ე მუხლს, გააპროტესტა: ერთადერთი დამფუძნებელი არ შეიძლება იყოს ორგანიზაციის თანამშრომელი, ამიტომ არ არის საჭირო მასთან შრომითი ხელშეკრულების დადება. ეს აიხსნება იმით, რომ ერთ ადამიანს არ შეუძლია საკუთარ თავთან ორმხრივი ხელშეკრულების დადება.

მსგავსი თვალსაზრისი მოგვიანებით გამოთქვა ჯანდაცვისა და სოციალური განვითარების უფრო მაღალმა უწყებამ როსტრუდთან მიმართებაში. თუმცა, ერთი წელიც არ გასულა, სამინისტრომ გადაიფიქრა და 2010 წლის წერილში საპირისპირო პოზიცია გამოხატა. ახლა ეს სამინისტრო საერთოდ არ არსებობს და მისი მემკვიდრე, შრომის სამინისტრო ამ დროისთვის დუმს.

როგორ აარიდებს ჯარიმებს შპს თანამშრომლების გარეშე

Როგორ უნდა გააგრძელონ? როსტრუდი ატარებს შრომის კანონმდებლობასთან შესაბამისობის შემოწმებას და განიხილავს სამართლებრივ სიტუაციას, როდესაც ერთადერთი მფლობელი მართავს ორგანიზაციას დასაქმების გარეშე. ამიტომ, ჯარიმები არ უნდა იყოს. თუმცა, ლოგიკა, რომელსაც როსტრუდი იყენებს 2013 წლის წერილში, უდავო არ არის. შრომის კოდექსი შეიცავს იმ პირთა სიას, რომლებიც არ ექვემდებარებიან შრომის კანონმდებლობას და მასში არ არის ნახსენები მესაკუთრე-დირექტორი. შესაბამისად, მაკონტროლებელი სააგენტოს აზრი შეიძლება ნებისმიერ დროს შეიცვალოს.

თუმცა, თუ საქმე სასამართლომდე მივა, ჯარიმასთან ბრძოლა ნებისმიერ შემთხვევაში გაჭირდება. ამავდროულად, სასამართლო სისტემა სტაბილურობის მაგალითია: უფროსთან უნდა გაფორმდეს შრომითი ხელშეკრულება – ასეთია სასამართლოს თითქმის ყველა გადაწყვეტილების დასკვნა.
ასე რომ, უფრო უსაფრთხოა დირექტორის დაქირავება შრომითი ხელშეკრულებით, გყავდეთ მინიმუმ ერთი თანამშრომელი შპს-ში და არ მიიღოთ ზედმეტი კითხვები მარეგულირებელი ორგანოებისგან.

თუ შპს არ მუშაობს, უმჯობესია მენეჯერი ანაზღაურების გარეშე შვებულებაში გაგზავნოთ ან ნახევარ განაკვეთზე დაარეგისტრიროთ - ამ გზით შეგიძლიათ დაზოგოთ მისი ხელფასი. თუმცა, საქმიანობის სრული ნაკლებობაც კი არ ათავისუფლებს ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგებისგან.

რა საგადასახადო რეჟიმების გამოყენება შეუძლია შპს-ს თანამშრომლების გარეშე?

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოყენებისთვის დასაქმებულთა რაოდენობაზე მხოლოდ ზემოდან არის შეზღუდვები, ანუ დასაქმებულთა მაქსიმალური დასაშვები რაოდენობა, რომლებისთვისაც დაშვებულია სპეციალური რეჟიმის გამოყენება.

ერთ-ერთი ხშირად განხილული კითხვა ფორუმებზე: "შეიძლება თუ არა UTII მიმართოს თანამშრომლების გარეშე?" თანამშრომლების არარსებობა არ იწვევს შეზღუდვებს საგადასახადო სისტემაზე, რომელიც შეიძლება გამოიყენოს შპს-მ. ამიტომ, შპს-ს დაქირავებული მუშაკების გარეშე ან შპს-ს ერთი თანამშრომლით, შეუძლია მიმართოს OSNO, STS ან ზემოაღნიშნული UTII.

რა ანგარიშგებას წარუდგენს შპს თანამშრომლების გარეშე?

თანამშრომლების არყოფნა არ ათავისუფლებს შერჩეული საგადასახადო რეჟიმის შესახებ ფინანსური ანგარიშგებისა და ანგარიშების მიწოდებისგან. ყველა შპს-ს, რომელიც ექვემდებარება მცირე ბიზნესის კრიტერიუმებს, შეუძლია წარადგინოს გამარტივებული ფინანსური ანგარიშგება, რომელიც წარმოდგენილია სრულფასთან ერთად, ანუ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 31 მარტამდე.

შპს-ს საგადასახადო ანგარიშგება თანამშრომლების გარეშე მოიცავს იგივე დეკლარაციას, როგორც შპს-ს ანგარიშგება თანამშრომლებთან:

• შპს OSNO-ზე ყოველკვარტალურად წარადგენს დღგ-ს და მოგების დეკლარაციას (დღგ - 25-მდე, მოგება - საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 28-მდე);
• შპს UTII ანგარიშზე დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20 დღისთვის;
• გამარტივებული გადასახადის გადამხდელები წელიწადში ერთხელ (31 მარტამდე) თავიანთი რეჟიმის მიხედვით წარადგენენ წინა წლის დეკლარაციას დაბეგვრის შერჩეული ობიექტის შესაბამისად.

ეს ანგარიშები წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შპს რეგისტრაციის ადგილზე. თუ თქვენთვის უფრო მოსახერხებელია ანგარიშების ონლაინ გაგზავნა სახლიდან გაუსვლელად, ამის გაკეთება შეგიძლიათ ვებ სერვისში. სერვისი ავტომატურად გამოიმუშავებს ანგარიშებს ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე და საგადასახადო აღრიცხვა, შეამოწმებს, თქვენ უბრალოდ უნდა დააჭიროთ ღილაკს გაგზავნა. ამის შემდეგ, სამსახური აცნობებს მარეგულირებელი ორგანოების მიერ მოხსენებების მიღების შესახებ.

თუ აქტივობა არ მიმდინარეობს, ზემოაღნიშნული დეკლარაციები იქნება „ნულოვანი“. თუმცა, უნდა გვახსოვდეს, რომ UTII ნულოვანიდეკლარაცია არ არის: ეს გადასახადი არ არის დამოკიდებული შემოსავალზე, მაგრამ გამოითვლება ფიზიკური მაჩვენებლების საფუძველზე. ამიტომ, როდესაც საქმიანობა შეჩერებულია UTII-ზე, უნდა წარადგინოთ განცხადება რეგისტრაციის გაუქმების შესახებ - ეს დაზოგავს დროებით მწყობრიდან გამოსულ შპს გადასახადის გადახდისგან.

შპს ანგარიშგება თანამშრომლებისთვის

შპს დამსაქმებლად რეგისტრირდება ავტომატურად, რეგისტრაციისთანავე. ამიტომ, თანამშრომელთა არყოფნის შემთხვევაშიც კი, მან უნდა წარუდგინოს თანამშრომლების მოხსენებები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს და FSS-ს.

შპს-ს ანგარიშგება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისთვის

1. ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ

ახლადშექმნილი ორგანიზაციები აცნობებენ თანამშრომლების საშუალო რაოდენობას ორგანიზაციის შექმნის მომდევნო თვის 20 რიცხვამდე. უკვე მოქმედი კომპანიები საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 20 იანვრამდე აწვდიან ინფორმაციას დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ. ანგარიში წარედგინება IFTS-ს რეგისტრაციის ადგილზე. შპს-ების საშუალო რაოდენობა თანამშრომლების გარეშე არის 0, თუ ერთი დირექტორი მუშაობს სრულ განაკვეთზე, მაშინ 1, თუ განაკვეთი არ არის სრული, მაშინ გაანგარიშება ცოტა უფრო რთულია.

2. დასაქმებულთა შემოსავლის ცნობები

აქ საუბარია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მოხსენებაზე: ფორმა 2-NDFL, რომელიც აცნობებს თითოეული თანამშრომლის შემოსავალს და ამ შემოსავლებიდან დარიცხულ და დაკავებულ გადასახადს, და 6-NDFL ანგარიშს, რომელიც შეიცავს განზოგადებულ ინფორმაციას შემოსავლის შესახებ. თანამშრომლების.

მაშინვე ჩნდება კითხვა: აუცილებელია თუ არა შპს 2-NDFL და 6-NDFL თანამშრომლების გარეშე აღება? ვინაიდან სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმაზე ივსება თითოეული თანამშრომლისთვის, მაშინ თანამშრომლების არყოფნის შემთხვევაში ამ ფორმის წარდგენა არ არის საჭირო. მეტიც, თანამშრომლების არსებობის შემთხვევაშიც არ თმობს, მაგრამ ამ პერიოდში შემოსავალი არ ჰქონიათ. თუ საანგარიშო პერიოდში (და 2-NDFL-სთვის ეს არის წელი) შპს-მ დარიცხა ხელფასები თანამშრომლებზე, მათთვის 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენა უნდა მოხდეს. 2020 წლიდან გადაიხედა ვადები. ასე რომ, 2-NDFL 2019 წლისთვის უნდა იქნას მიღებული 2020 წლის 2 მარტამდე, რადგან 1 მარტი მოდის კვირას.

6-NDFL ფორმით, სიტუაცია ცოტა უფრო რთულია. ერთის მხრივ, ეს ასევე არის დასაქმებულის შემოსავლის სერთიფიკატი. და თუ თანამშრომლები არ არიან, მაშინ, როგორც ჩანს, არ არის საჭირო ანგარიშის წარდგენა. მეორე მხრივ, არის ჯარიმები ჩაბარების გამო. და რადგან საგადასახადო სამსახურს არ აქვს მექანიზმი, რათა გაარკვიოს, უნდა მოახდინოს თუ არა გადასახადის გადამხდელმა თანამშრომლის შემოსავალი, უმჯობესია წარადგინოს ნულოვანი 6-NDFL სერთიფიკატი. ვადა - ვადაგასული საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის ბოლო დღე.

3. სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება

ყველა შპს, თანამშრომლების ყოფნისა თუ არყოფნის მიუხედავად, სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებას გადასცემს საგადასახადო სამსახურს. თუ თანამშრომლები არ არიან, ივსება მხოლოდ განზოგადებული ინფორმაციის განყოფილებები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ფორმას თან ერთვის განყოფილებები თანამშრომლების შესახებ. RSV-1 არის კვარტალური ანგარიში, ის უნდა იყოს წარდგენილი არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 30-ე დღისა.

შპს-ს ანგარიშგება თანამშრომლების გარეშე რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში

შპს-ს ძირითადი მოხსენება რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში მოიცავს SZV-M და SZV-STAZh ფორმებს.

მიიღეთ SZV-STAGE ყოველწლიურად 1 მარტამდე. SZV-M ფორმაზე უფრო ხშირად მოგიწევთ მოხსენება: ყოველი თვისთვის მომდევნო თვის 15-ე დღემდე. ელექტრონული ფორმატის პირველი ვერსია არ ითვალისწინებდა "ნულოვანის" მიწოდებას, ამიტომ შეიძლება დავასკვნათ, რომ შპს SZV-M თანამშრომლების გარეშე არ ემსახურება. თუმცა, SZV-M ანგარიშის პირველი მიწოდების შუა რიცხვებში შეიცვალა ფორმატი და შეიცვალა საპენსიო ფონდის აზრიც - ახლა რეკომენდებულია SZV-M-ის გადაცემა მათთვისაც კი, ვისაც თანამშრომელი არ ჰყავს.

შპს-ს თანამშრომლების გარეშე მოხსენება FSS-ში

ფორმა 4-FSS წარედგინება FSS-ს ყოველკვარტალურად. მისი ვადები დამოკიდებულია პრეზენტაციის ფორმაზე. ქაღალდის ფორმისთვის - საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20 დღე, ე.ი. 2020 წელს ეს არის 20 აპრილი, 20 ივლისი, 21 ოქტომბერი და 2021 წლის 20 იანვარი. ელექტრონული ფორმაჩაბარება მოგვიანებით - 25-მდე. 2020 წლის ბოლო ვადებია 2021 წლის 27 აპრილი, 27 ივლისი, 26 ოქტომბერი და 25 იანვარი. კომპანიები თანამშრომლების გარეშე წარადგენენ "ნულოვან" ფორმას.

გარდა ამისა, ყოველწლიურად 15 აპრილამდე, საწარმოს საქმიანობის ძირითადი ტიპი უნდა დადასტურდეს FSS-ში. ეს ეხება იმ შპს-ებსაც, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები და დროებით არ მუშაობენ.

დაარეგისტრირე შპს არაუმეტეს 3 თვის წინ? შემდეგ გაძლევთ კონტურში 3 თვიან მუშაობას ბუღალტერია - მეგობრული ონლაინ სერვისი ხელფასების გამოთვლის, გადასახადების გადახდისა და ანგარიშების ინტერნეტით წარდგენისათვის.

ახლახან დარეგისტრირებული ორგანიზაციების ბუღალტერებს, ისევე როგორც ორგანიზაციებს, რომლებმაც გარკვეული მიზეზების გამო დროებით შეაჩერეს საქმიანობა, აქვთ კითხვა: ნულოვანი 2-NDFL წარდგენილია საგადასახადო ოფისში? საუბარია ისეთ სიტუაციაზე, როცა ორგანიზაციას საერთოდ არ ჰყავს თანამშრომლები, ან არიან თანამშრომლები, მაგრამ მთელი წელია ხელფასები არ აუღიათ. მაგალითად, ყველა თანამშრომელი, უმუშევრობის გამო, შვებულებაში იგზავნება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში საკუთარი ხარჯებით.

გადასცეს თუ არა ნულოვანი 2-NDFL

2-NDFL სერთიფიკატები ინსპექციას წარუდგენენ წლის ბოლოს ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც არიან. ისინი აფიქსირებენ ფიზიკური პირების მიერ დარიცხულ და რეალურად მიღებულ შემოსავლებს და გამოანგარიშებული, დაკავებული და გადარიცხული გადასახადის ოდენობებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). ანუ გასაგებია, რომ 2-NDFL სერთიფიკატები წარედგინება იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი დარიცხულია ფიზიკური პირების სასარგებლოდ (წარმოიქმნება). თუ შემოსავალი არ არის დარიცხული, მაშინ ორგანიზაცია ან მეწარმე არ არის საგადასახადო აგენტი. შესაბამისად, არ არსებობს ნულოვანი 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენის ვალდებულება. ანალოგიურად, თქვენ არ გჭირდებათ ნულოვანი 2-NDFL წარდგენა 2 ნიშნით.

როდის, წაიკითხეთ ცალკე სტატიაში.

2-NDFL ქირავდება ნულოვანი თანამშრომელი?

ზემოთ აღწერილი მიზეზის გამო, ასევე არ არის აუცილებელი ნულოვანი სერთიფიკატების წარდგენა, თუ ორგანიზაციას არ ჰყავს თანამშრომლები. უფრო მეტიც, ასეთ სიტუაციაში სერთიფიკატის შევსება უბრალოდ შეუძლებელია.

მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ უნდა გესმოდეთ, რომ თუ ორგანიზაცია დიდი ხანია არ მუშაობს, არ უხდის ხელფასს თავის თანამშრომლებს, ან საერთოდ არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ საგადასახადო ორგანოები და ფონდები შეიძლება დაინტერესდნენ და მოითხოვონ განმარტებები არსებული სიტუაციის შესახებ. .

სერთიფიკატი IFTS-დან ნულოვანი 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ

ზოგიერთი ბუღალტერი თვლის, რომ წლის ბოლოს, ნულოვანი სერთიფიკატების ნაცვლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში, რომელშიც განმარტებულია, რომ 2-NDFL სერთიფიკატები არ არის წარდგენილი სასარგებლოდ გადახდების არარსებობის გამო. ინდივიდების. თუმცა, საგადასახადო კოდექსით ასეთი განცხადების წარდგენა არ არის გათვალისწინებული, შესაბამისად არასაჭიროა.

Ბოლო კომენტარები

• admin on ორსული თანამშრომლის მსუბუქ სამუშაოზე გადაყვანა
• ადმინ ფიზიკური პირისგან საქონლის შეძენაზე: ბუღალტერია, დოკუმენტები, გადასახადები
• ალექსანდრე ფიზიკური პირისგან საქონლის შეძენის შესახებ: ბუღალტერია, დოკუმენტები, გადასახადები

2-NDFL სერთიფიკატის შევსება ნულოვანი შემოსავლისთვის, გამოქვითვები ბავშვებისთვის შემოსავლის გარეშე, ცალკეული განყოფილებებისთვის.

თითქმის ყველა თანამშრომელს სჭირდება სერთიფიკატი 2-NDFL-ის სახით. როგორ შევავსოთ სწორად და რა ვადაში გადაირიცხება, თუ თანამშრომელს შემოსავალი არ ჰქონდა ან ცალკე განყოფილებაში მუშაობს? როგორ გამოვთვალოთ სტანდარტული ნულოვანი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა? განვიხილოთ ეს სიტუაციები დეტალურად.

2-NDFL სერთიფიკატი შედგენილია დამსაქმებლის მიერ საგადასახადო ოფისში ანგარიშების წარდგენისას, აგრეთვე თანამშრომლისთვის მისი მოთხოვნით გასაცემად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის 3 პუნქტი).

დამსაქმებელს არ აქვს უფლება, უარი თქვას დასაქმებულზე მოწმობის გაცემაზე. მაგრამ კანონმდებლობაში ჯერ არ არის მოწმობის გაცემის ვადები და პასუხისმგებლობა მის გაცემაზე უარის თქმის შესახებ. თუ უარს იტყვით, შეგიძლიათ მხოლოდ ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობაზე მიგიყვანოთ ხელოვნების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციული კოდექსის 5.27 და 5.39.

სერთიფიკატის ფორმა 2-NDFL დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]დათარიღებული 17.11.2010წ.

შემთხვევები, როდესაც თანამშრომელს სჭირდება 2-NDFL სერთიფიკატი:

- სამუშაო ადგილის შეცვლისას, თუ ეს მოხდა წლის განმავლობაში, და არა მიმდინარე წლის იანვრიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, მე-3 პუნქტი);

- ბანკიდან სესხის მიღებისას;

- დეკლარაციის ფორმის 3-NDFL შევსებისას (გამოქვითვების მისაღებად, ქონების გაყიდვისას, ტრენინგის დროს, მედიკამენტების ყიდვისას, ქველმოქმედებას და ა.შ.);

- სხვა შემთხვევაში დასაქმებულის მოთხოვნით.

1. 2-NDFL სერთიფიკატის შევსება ნულოვანი შემოსავლისთვის ან როგორ გავცე 2-NDFL სერთიფიკატი, თუ დასაქმებულს შემოსავალი არ აქვს?

ეს შეიძლება მოხდეს, თუ ქალი იმყოფებოდა მშობლის შვებულებაში და, როგორც მოგეხსენებათ, მისთვის სარგებელი არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს (საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). და, რადგან 2-NDFL სერთიფიკატი ასახავს მხოლოდ დასაბეგრი Საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ მასში სარგებლის ოდენობა არ აისახება.

ნულოვანი შემოსავლის კიდევ ერთი შემთხვევაა, როდესაც თანამშრომელი იყო ანაზღაურების გარეშე შვებულებაში მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში.

მაგალითად, ტიპაპისტი პეტრენკო ი.პ. 2013 წლის 21 მაისი სამსახურში გაემგზავრება მშობლის შვებულებიდან, რომელიც იყო 2013 წლის 20 მაისამდე. იგი წერს განცხადებას სესხის მისაღებად 2-NDFL სერთიფიკატის გაცემის მოთხოვნით. მჭირდება პეტრენკო I.P. გასცეთ 2-NDFL სერთიფიკატი და როგორ უნდა შეავსოთ იგი?

ცნობა 2-NDFL ფორმაზე გაიცემა ნულოვანი შემოსავლის მქონე მოქალაქეებზე, მხოლოდ ის შეივსება შემდეგნაირად. ვინაიდან შემოსავალი არ ყოფილა, ივსება მხოლოდ დამსაქმებლის მონაცემები, ინფორმაცია დასაქმებულის შესახებ, დამსაქმებელს ედება ხელმოწერა და ბეჭედი. ყველა სხვა ველი ცარიელი დარჩება.

გარდა ამისა, 2-NDFL სერთიფიკატის გარდა, დასაქმებულს შეიძლება დასჭირდეს სერთიფიკატი, რომელშიც ნათქვამია, რომ იგი მუშაობდა ამ დამსაქმებელთან, მაგრამ ამა თუ იმ პერიოდისთვის ხელფასი არ იყო დარიცხული იმის გამო, რომ თანამშრომელი მშობლის შვებულებაში იმყოფება (ან ანაზღაურების გარეშე). ... დაწერილია თავისუფალი სახით.

2. დასაქმებულმა განცხადება „ბავშვის“ გამოქვითვის შესახებ წარადგინა მშობლის შვებულების დატოვების შემდეგ.

2013 წლის მაისში თანამშრომელმა პეტრენკო ი.პ. ბავშვის მოვლის დასრულების შემდეგ მიდის სამსახურში. ჰყავს სამი წლის გოგონა. ბავშვის გამოქვითვის შესახებ განცხადება მან 2013 წლის ივნისში დაწერა. როდიდან მიიღო ბავშვზე გამოქვითვა: მაისიდან, როცა სამსახურში წავიდა, ივნისიდან, როცა განცხადება დაიწერა, თუ წლის დასაწყისიდან?

პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, საგადასახადო პერიოდი განისაზღვრება - წელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 216-ე მუხლი).

თანამშრომლის უზრუნველყოფა სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვით, ხელოვნების მე-3 პუნქტის საფუძველზე. 210 და ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218 საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის შესაძლებელია მხოლოდ 13% განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალი.

ბავშვის ყოველთვიური გამოქვითვის უფლებამოსილება არ არის დამოკიდებული:

- ჰქონდა თუ არა დასაქმებულს შემოსავალი გარკვეულ თვეებში (თუ არსებობს შრომითი ხელშეკრულება) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No. 03-04-05). / 19.01.2012 წლის 8-36);

პირადი საშემოსავლო გადასახადი კანონის მიხედვით გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან, შესაბამისად, ყველა გამოქვითვა ჯამდება წლის დასაწყისიდან (იანვრიდან დაწყებული) ყველა თვის ჯამით, თუნდაც მათთვის, როდესაც არსებობს არ იყო შემოსავალი (ეს იყო ნულის ტოლი) (218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, 226-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

- იმ მომენტიდან, როდესაც განაცხადი წარდგენილია ბავშვებისთვის გამოქვითვაზე დამხმარე დოკუმენტებით - საგადასახადო პერიოდის პირველ თვეში ან მოგვიანებით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No. 03-04-06 / 8-118 18.04.2012).

ჩვენს მაგალითში დასაქმებულს უნდა მიეწოდოს ბავშვის გამოქვითვა 2013 წლის იანვრიდან, მიუხედავად იმისა, რომ მაისამდე მისი შემოსავალი ნულოვანი იყო. მან განაცხადი ივნისში გააკეთა. ამრიგად, მაისის შემოსავლის გაანგარიშებისას, არ იყო ბავშვის გამოქვითვა (რადგან ბუღალტრულ განყოფილებას არ გააჩნდა გამოქვითვის დამადასტურებელი დოკუმენტები). ივნისში კი მას აქვს მიღების უფლება ბავშვის გამოქვითვა 1400 × 6 = 8400 რუბლის ოდენობით.

როდესაც თანამშრომელი მიაღწევს 280000 რუბლზე მეტ შემოსავალს, ბავშვის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-17 პუნქტი 4, პუნქტი 1).

3. ცალკე განყოფილებაში მომუშავე თანამშრომლისთვის 2-NDFL მოწმობის შევსება.

თანამშრომელი უგოლკოვი ი.პ. მუშაობს ცალკე განყოფილებაში, რომელიც, შესაბამისად ძირითადი წესები, არ აქვს მიმდინარე ანგარიში ან ბალანსი. სად შეიძლება მიიღოს 2-NDFL სერთიფიკატი და ვინ შეადგენს მას?

ცალკეულ განყოფილებებში, რომლებსაც არ აქვთ მიმდინარე ანგარიში და ბალანსი, მშობელი ორგანიზაცია ითვლის და იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს თანამშრომლებისგან და აწვდის სერთიფიკატებს თანამშრომლებს (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No. 03-04-06-01 / 224). о 28.08.2009 წ.).

თანამშრომელი უნდა დაუკავშირდეს მთავარ ორგანიზაციას (მის ოფისს ან ბუღალტრულ განყოფილებას), რადგან იქ ინახება ყველა პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა.

2-NDFL სერთიფიკატის გაცემის ბოლო ვადაა სამი სამუშაო დღე დასაქმებულის მიერ განაცხადის წარდგენიდან და განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 62-ე მუხლით.

2-NDFL სერთიფიკატის და დახმარების ფორმის შევსების მახასიათებლები, იხილეთ და გადმოწერეთ აქ

უფასო წიგნი

2 კომენტარი ჩანაწერზე "2-NDFL სერთიფიკატის შევსება ნულოვანი შემოსავლისთვის, გამოქვითვები ბავშვებისთვის შემოსავლის გარეშე, ცალკეული ქვედანაყოფებისთვის."

ბუღალტერმა მიპასუხა, რომ 2014 წელს იყო ცვლილებები და 2 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ცნობა ნულოვანი შემოსავლით არ გაიცემა, უფასო სახით მომწერა რომ არაფერს ვიღებ (მშობლის შვებულებაში) მართალია?

დიახ, ცვლილებები იყო 2014 წლიდან. შეგიძლიათ დაწეროთ დახმარება ნებისმიერი ფორმით.

დატოვე კომენტარი

საბუღალტრო მომსახურება

საჩუქრად 3 თვე

1 მოდული უფასოდ

უფასო წიგნი

უფასო წიგნის მისაღებად შეიყვანეთ მონაცემები ქვემოთ მოცემულ ფორმაში და დააჭირეთ ღილაკს „წიგნის მიღება“.

უფასო წიგნი

დაიღალა მუშაობით? ფულის შოვნის დროა! ჩამოტვირთეთ უფასოდ

უფასო წიგნი

უფასო წიგნის მისაღებად შეიყვანეთ მონაცემები ქვემოთ მოცემულ ფორმაში და დააჭირეთ ღილაკს „წიგნის მიღება“.

მჭირდება ნულოვანი სერთიფიკატის 2-NDFL ჩაბარება?

ძირითადი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ

ყველა კომპანია და ინდივიდუალური მეწარმე, რომლებიც ახორციელებენ თავიანთ ფუნქციებს თანამშრომლებთან ერთად, ვალდებულნი არიან გადარიცხონ შენატანები საბიუჯეტო ფონდებში და იმოქმედონ როგორც საგადასახადო აგენტი საშემოსავლო გადასახადისთვის.

დაბეგვრის ობიექტები

შემოსავლის გარდა, რომელიც ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, რუსეთის კანონმდებლობა ითვალისწინებს შემოსავლის კატეგორიებს, რომლებიც გათავისუფლებულია ამ გადასახადისგან. ეს მოიცავს, კერძოდ, სხვადასხვა შეღავათებს, გარდა საავადმყოფოს შეღავათებისა, ასევე კომპენსაციის გადასახდელებისა.

ამრიგად, შემოსავალი არ ექვემდებარება დაბეგვრას, როგორიცაა:

• გადასახადები თანამშრომელზე სამსახურიდან გათავისუფლებასთან დაკავშირებით (გამოუყენებელი შვებულების ანაზღაურების გარდა);
• მგზავრობის ხარჯებთან დაკავშირებული გადახდები.

თუმცა, ზოგიერთი კატეგორიისთვის მგზავრობის ხარჯებიდაწესებულია შეზღუდვები სრულად გათვალისწინების უნარზე. ამრიგად, ამ გადასახადის გადასახადიდან, დასაქმებულის დღიური შემწეობა თავისუფლდება 700 რუბლის ფარგლებში ქვეყნის მასშტაბით მოგზაურობისთვის და 2500 რუბლის ფარგლებში საზღვარგარეთ მოგზაურობისთვის.

საგადასახადო განაკვეთები

გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის სტატუსიდან გამომდინარე, გადასახადის განაკვეთები შეიძლება განისაზღვროს 13%, 35% ჩვენი ქვეყნის რეზიდენტებისთვის, ხოლო არარეზიდენტებისთვის 13%, 15% და 30% არარეზიდენტებისთვის.

გამოიყენება 13%-იანი მაჩვენებელი:

• შრომითი ფუნქციების შესრულებით მიღებული შემოსავლის ყველა კატეგორიისთვის, დამსაქმებლის მიერ გადახდილი შვებულების ანაზღაურების ჩათვლით;
• ბიზნესმენების შემოსავლებზე, რომლებიც ვალდებულნი არიან საშემოსავლო გადასახადის ნაცვლად ბიუჯეტში გადაიტანონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი;
• გარკვეული კატეგორიის ქონების რეალიზაციიდან შემოსავლის მიღებისას;
• სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით შემოსავლის მიღებისას (დივიდენდები).

35%-იანი მაჩვენებელი გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

• 4000 რუბლზე მეტი მოგება;
• როდესაც იღებთ ეკონომიკურ სარგებელს პროცენტზე დაზოგვის სახით;
• ანაბრებზე პროცენტის ოდენობით შემოსავლისთვის.

ნულოვანი სერთიფიკატი 2-NDFL

2-NDFL სერთიფიკატის მიწოდების პროცედურა და პირობები

ყველა კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, ვალდებულია ყოველწლიურად წარუდგინოს ანგარიში 2-NDFL-ის სახით საგადასახადო კონტროლის ორგანოებს. ეს ანგარიში საშუალებას აძლევს საგადასახადო ორგანოებს შეამოწმონ რამდენად პასუხისმგებლობით ასრულებენ კომპანიები პირადი საშემოსავლო გადასახადის აგენტების როლს.

იმ შემთხვევაში, თუ კომპანიის პერსონალის რაოდენობა არ აღემატება ათ ადამიანს, საკანონმდებლო დონეზე დასაშვებია ინსპექტირებაზე დასკვნის წარდგენა ქაღალდის ფორმატში. თუ 10-ზე მეტი თანამშრომელია, 2-NDFL საგადასახადო ორგანოებისთვის გადაცემა შესაძლებელია მხოლოდ ელექტრონული ფორმით.

მიუხედავად იმისა, რომ დასკვნა უნდა წარედგინოს ინსპექტირებას წელიწადში ერთხელ, საჭიროების შემთხვევაში, ეს ცნობა კომპანიის თანამშრომელს მოთხოვნისთანავე უნდა გაიცეს.

თქვენ უნდა წარუდგინოთ ფისკალურ ორგანოებს არაუგვიანეს 2017 წლის 1 აპრილისა კომპანიის რეგისტრაციის ადგილზე (ან ინდივიდუალური მეწარმე). 2017 წელს ეს თარიღი შაბათ-კვირას ემთხვევა, შესაბამისად, დასკვნა შემოწმებას უნდა გადაეგზავნოს არაუგვიანეს 3 აპრილისა.

რა სიტუაციებში შეიძლება შეიქმნას ნულოვანი 2-NDFL სერტიფიკატი?

იმ ტიპის საქმიანობის განხორციელების პროცესში, რისთვისაც იგი შეიქმნა კომპანიის მიერ, ხშირად წარმოიქმნება სიტუაციები, როდესაც პერიოდის შედეგების მიხედვით, მოგება არ მიიღეს, მაგრამ ზარალი და თანამშრომლებისთვის გადახდები იმ დროს არ ხდებოდა. ხშირად, კომპანიაში არსებული კრიზისი აიძულებს დამსაქმებლებს, გაგზავნონ თანამშრომლები ანაზღაურებად არდადეგებზე, რა თქმა უნდა, ამ პერიოდში მათთვის ანაზღაურება არ არის გათვალისწინებული. გარდა ორგანიზაციაში არსებული რთული ეკონომიკური მდგომარეობისა, შემოსავლის ნაკლებობა შესაძლოა დაკავშირებული იყოს საქმიანობის დაწყებასთან, როდესაც რეგისტრაციის შემდეგ კომპანიამ ჯერ კიდევ ვერ მოახერხა შემოსავლის დონემდე მისვლა.

ამ შემთხვევებში ბუღალტერებს აქვთ შეკითხვა, აუცილებელია თუ არა ნულოვანი სერტიფიკატის 2-NDFL გენერირება? საგადასახადო ორგანოს ინფორმაციით, შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, კომპანია არ არის გადასახადის გადამხდელთა საგადასახადო აგენტი და, შესაბამისად, არ არის საჭირო 2-NDFL-ის სახით მოწმობის წარდგენა.

ამრიგად, კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს კომპანიების მიერ 2-NDFL-ის ნულოვანი სერტიფიკატების წარდგენის აუცილებლობას. მიუხედავად ამისა, ბევრი ბუღალტერი მაინც აყალიბებს ამ ანგარიშს წლის ბოლოს შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაშიც და წარუდგენს ინსპექტორატს დასაქმებულთა სასარგებლოდ გადახდების არარსებობის მიზეზის ახსნა-განმარტებით.

რა თქმა უნდა, კომპანია, რომელიც დიდი ხნის განმავლობაში რეალურად არ ახორციელებს საქმიანობას და არ უხდის თანამშრომლებს ხელფასები, ხდება საგადასახადო კონტროლის ორგანოების ყურადღების ობიექტი. და თუ ასეთი სიტუაცია შეიქმნა, მაშინ არ არის გამორიცხული არაგეგმიური საოფისე და საველე შემოწმების ალბათობა. უპირველეს ყოვლისა, ფისკალური კონტროლის ორგანოები მოითხოვენ დოკუმენტებს, რომლებიც ადასტურებენ ზარალის მიღებას საქმიანობის პროცესში. ასე ცდილობენ საგადასახადო ორგანოები დაადგინონ, რამდენად რეალურია კომპანიის გაკოტრების პერსპექტივები.

ნულოვანი სერთიფიკატის შევსების ინსტრუქციები 2-NDFL

იმისათვის, რომ სწორად შეადგინოთ 2-NDFL სერთიფიკატი, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ინფორმაცია საგადასახადო რეესტრებისაშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის შესახებ. გადასახადის გადამხდელთა მიერ მიღებული შემოსავლის ინდიკატორები, აგრეთვე გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა აისახება სერთიფიკატში რუბლებში და კაპიკებში. მაშინ როდესაც გადასახადის თანხები უნდა იყოს მითითებული სრული რუბლით მათემატიკური დამრგვალების წესების მიხედვით.

დახმარება 2-NDFL შედგება ხუთი განყოფილებისგან, რომელიც ავრცელებს ინფორმაციას:

• ორგანიზაციაზე, რომელიც აკავებს და გადარიცხავს გამოთვლილ გადასახადის თანხებს ბიუჯეტში, ანუ საგადასახადო აგენტზე;
• შემოსავლის მიმღების შესახებ;
• საშემოსავლო გადასახადის განსხვავებულ განაკვეთს დაქვემდებარებული შემოსავლის სახეებზე;
• გამოქვითვების ოდენობის შესახებ, რომელზეც ფიზიკურ პირს აქვს კანონიერი უფლება;
• დარიცხულ შემოსავალსა და გადასახადის მთლიან თანხებზე.

სერთიფიკატი უნდა შეივსოს შემდეგნაირად:

1. პირველ განყოფილებაშითქვენ უნდა მიუთითოთ წელი, რომლისთვისაც ხდება ანგარიში და მისი სერიული ნომერი, ასევე ამ ანგარიშის შემოწმებაზე პასუხისმგებელი საგადასახადო კონტროლის ორგანოს კოდი.
2. ველში „ნიშანი“ უნდა შეატყობინოთ, იყო თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება (დასვით 1) თუ შეუძლებელი იყო რაიმე მიზეზით (დადეთ 2).
3. შემდეგი, ჩვენ შევიყვანთ ინფორმაციას ორგანიზაციის შესახებ: სახელწოდება სარეგისტრაციო დოკუმენტების შესაბამისად, მისი TIN. იმ შემთხვევებში, როდესაც ბიზნესმენი არის საგადასახადო აგენტი, მითითებულია მისი პასპორტის მონაცემები.
4. მეორე განყოფილებაშიამ სერთიფიკატის, აუცილებელია ინფორმაციის გამჟღავნება ფიზიკური პირის შესახებ, რომელიც იღებს შემოსავალს ორგანიზაციაში. მითითებულია გადასახადის გადამხდელის TIN და სტატუსი. თუ თანამშრომელი არ არის საგადასახადო რეზიდენტი „სტატუსის“ ველში, უნდა მიუთითოთ ნომერი 2, თუ საუბარია რეზიდენტზე, მიუთითოთ ნომერი 1.
5. ასევე, ამ განყოფილებაში უნდა ასახოთ ინფორმაცია თანამშრომლის მოქალაქეობის შესახებ, ქვეყნის კოდის მითითებით და პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის სრული დეტალები.
6. მესამე განყოფილებაგანკუთვნილია საგადასახადო ორგანოებისთვის, რათა მიიღონ ინფორმაცია ყველა დასაქმებულის შემოსავალზე დაყოფილი განაკვეთების მიხედვით. ყველა შემოსავლის ქვითარი ნაჩვენებია ყოველი თვისთვის ცალკე.
7. მეოთხე განყოფილებაშექმნილია ინფორმაციის ასახვისთვის საგადასახადო გამოქვითვებირომელიც გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს. იმ შემთხვევაში, თუ დასაქმებულს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა, და მან მიიღო შეტყობინება საგადასახადო ორგანოსგან, რომელიც ადასტურებს ამ უფლებებს, აუცილებელია ამ შეტყობინებისა და საგადასახადო სამსახურის შესახებ ინფორმაციის ასახვა 2-NDFL-ში. ანგარიში.
8. მეხუთე სექციაინფორმაცია 2-NDFL შექმნილია იმისთვის, რომ ასახოს ყველა ინფორმაცია შემოსავლის, გადასახადის გამოკლებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხული თანხების შესახებ.

ნულოვანი სერთიფიკატის წარდგენა 2-NDFL

საგადასახადო კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად, თუ კომპანიას არ აქვს საგადასახადო აგენტის ფუნქციები (თანამშრომლებს არ ეძლევათ ხელფასი, საქმიანობა ფაქტობრივად არ ტარდება), კომპანიას არ სჭირდება გენერირება და წარდგენა საგადასახადო კონტროლის ორგანოებში. ანგარიში 2-NDFL-ის სახით.

საგადასახადო აგენტის ფუნქციების შესრულების ვალდებულება სახელმწიფოს მიერ მინდობილ კომპანიებს, რა თქმა უნდა, პასუხისმგებლობით უნდა მოეკიდონ ბიუჯეტთან ანგარიშსწორების საკითხებს. აუცილებელია საგადასახადო კანონმდებლობის ყველა ცვლილებაზე თვალყურის დევნება და ამ სიახლეების დროული დანერგვა პრაქტიკულ ცხოვრებაში.

ბოლო ცვლილებები

2017 წელს ქვეყნის საგადასახადო კანონმდებლობაში ბევრი ცვლილება შევიდა ძალაში. კერძოდ, ეს სიახლეები საშემოსავლო გადასახადსაც შეეხო.

1. შემოსავლის წყაროს ორი ახალი კოდის გაჩენა ავალდებულებს ასახოს ცალ-ცალკე მიღებული ხელფასი და ყველა პრემიის გადახდა თანამშრომლებისთვის.
2. შემოსავლის წყაროს კოდების გარდა, გამოჩნდა ახალი კოდები, რომლებიც ასახავს ინფორმაციას ბავშვის გამოქვითვის შესახებ. ახალი წესების მიხედვით, ბავშვის მშობლებისთვის, მისი ბებია-ბაბუისთვის დაწესდა შემდეგი კოდები: 126 - პირველი შვილისთვის, 127 - მეორე ბავშვისთვის, 128 - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის, 129 - ა. ინვალიდი ბავშვი. მეურვეებისთვის გათვალისწინებულია შემდეგი კოდები: პირველი შვილისთვის 130, მეორესთვის 131, მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის 131, შშმ ბავშვისთვის 133.
3. სოციალური გამოქვითვების 2-NDFL ანგარიშში ასახვის მიზნით, შემოღებულ იქნა ახალი გამოქვითვის კოდი თანამშრომლის კვალიფიკაციის დამოუკიდებელი შეფასებისთვის - 329.

ცვლილებები არ არის მოსალოდნელი 2-NDFL ანგარიშში 2017 წელს. ახალ საგადასახადო პერიოდში იგივე ფორმა იმოქმედებს, როგორც ადრე, მაგრამ მას დაემატა ახალი ველი სახელწოდებით „დახასიათება“. იგი უნდა ასახავდეს ინფორმაციას საანგარიშო პერიოდში გამოთვლილი გადასახადის სრული ან ნაწილობრივი დაკავების შესაძლებლობის შესახებ და ამ მიზნებისათვის განკუთვნილია ველები 1 და 2 მნიშვნელობებით.

თუ ორგანიზაციამ დააკავა გადასახადი მოქალაქის შემოსავლიდან, მაშინ მან უნდა მიუთითოს 1 ველში, მაგრამ თუ ეს შეუძლებელია, მაშინ 2.

1-ლი ატრიბუტის მქონე კომპანიებისთვის აუცილებელია ანგარიშის წარდგენა 2017 წლის 3 აპრილამდე, ხოლო იმ ფირმებისთვის, რომლებმაც „ნიშანი“ ველში მიუთითეს 2 – 2017 წლის 1 მარტამდე.

პასუხისმგებლობა

საგადასახადო აგენტის მიერ გამოთვლილი გადასახადის დაკავების შეუძლებლობა შეიძლება წარმოიშვას იმ სიტუაციაში, როდესაც შეიცვალა საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი და რეზიდენტი გახდა არარეზიდენტი. ამასთან დაკავშირებით, შესაბამისად შეიცვალა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის განაკვეთი. ასევე, ხშირად წარმოიქმნება სიტუაციები, როდესაც თანამშრომელი იღებს შემოსავლის ნაწილს ნატურით ან არის მატერიალური სარგებელი დასაქმებულის სასარგებლოდ.

თანამშრომლებისთვის შემოსავლის გადახდის ყველა შემთხვევა საშემოსავლო გადასახადის შესაბამისი თანხების დაკავების გარეშე უნდა ეცნობოს საგადასახადო ორგანოებს. გარდა საგადასახადო კონტროლის ორგანოებისა, აუცილებელია თავად დასაქმებულის ინფორმირება.

2-NDFL ნულოვანი

ახლახან დარეგისტრირებული ორგანიზაციების ბუღალტერებს, ისევე როგორც ორგანიზაციებს, რომლებმაც გარკვეული მიზეზების გამო დროებით შეაჩერეს საქმიანობა, აქვთ კითხვა: ნულოვანი 2-NDFL წარდგენილია საგადასახადო ოფისში? საუბარია ისეთ სიტუაციაზე, როცა ორგანიზაციას საერთოდ არ ჰყავს თანამშრომლები, ან არიან თანამშრომლები, მაგრამ მთელი წელია ხელფასები არ აუღიათ. მაგალითად, ყველა თანამშრომელი, უმუშევრობის გამო, შვებულებაში იგზავნება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში საკუთარი ხარჯებით.

გადასცეს თუ არა ნულოვანი 2-NDFL

2-NDFL სერთიფიკატები ინსპექტორატს წლის ბოლოს წარადგენენ ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც არიან საგადასახადო აგენტები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. ისინი აფიქსირებენ ფიზიკური პირების მიერ დარიცხულ და რეალურად მიღებულ შემოსავლებს და გამოანგარიშებული, დაკავებული და გადარიცხული გადასახადის ოდენობებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). ანუ გასაგებია, რომ 2-NDFL სერთიფიკატები წარედგინება იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი დარიცხულია ფიზიკური პირების სასარგებლოდ (წარმოიქმნება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ობიექტი). თუ შემოსავალი არ არის დარიცხული, მაშინ ორგანიზაცია ან მეწარმე არ არის საგადასახადო აგენტი. შესაბამისად, არ არსებობს ნულოვანი 2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენის ვალდებულება. ანალოგიურად, თქვენ არ გჭირდებათ ნულოვანი 2-NDFL წარდგენა 2 ნიშნით.

2-NDFL ქირავდება ნულოვანი თანამშრომელი?

ზემოთ აღწერილი მიზეზის გამო, ასევე არ არის აუცილებელი ნულოვანი სერთიფიკატების წარდგენა, თუ ორგანიზაციას არ ჰყავს თანამშრომლები. უფრო მეტიც, ასეთ სიტუაციაში სერთიფიკატის შევსება უბრალოდ შეუძლებელია.

მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ უნდა გესმოდეთ, რომ თუ ორგანიზაცია დიდი ხანია არ მუშაობს, არ უხდის ხელფასს თავის თანამშრომლებს, ან საერთოდ არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ საგადასახადო ორგანოები და ფონდები შეიძლება დაინტერესდნენ და მოითხოვონ განმარტებები არსებული სიტუაციის შესახებ. .

სერთიფიკატი IFTS-დან ნულოვანი 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ

ზოგიერთი ბუღალტერი თვლის, რომ წლის ბოლოს, ნულოვანი სერთიფიკატების ნაცვლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში, რომელშიც განმარტებულია, რომ 2-NDFL სერთიფიკატები არ არის წარდგენილი სასარგებლოდ გადახდების არარსებობის გამო. ინდივიდების. თუმცა, საგადასახადო კოდექსით ასეთი განცხადების წარდგენა არ არის გათვალისწინებული, შესაბამისად არასაჭიროა.

ყველაფერი სერთიფიკატის შევსების, წარდგენისა და გაცემის შესახებ 2-NDFL ფორმის შესაბამისად

2-NDFL ფორმაში დამზადებული სერთიფიკატები სავარაუდოდ წარედგინება საგადასახადო ოფისს თითოეული დამსაქმებლისთვის, რომელიც მოქმედებს როგორც შემოსავლის წყარო მისი ქვეშევრდომებისთვის. ზოგჯერ ასეთ დოკუმენტს თავად თანამშრომლები ითხოვენ. აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია იცოდეთ, როგორ სწორად შეავსოთ სერთიფიკატი, როდის და რატომ შეიძლება იყოს საჭირო და რა ნიუანსი უნდა გაითვალისწინოთ მისი წარდგენისას.

რა არის 2-NDFL ფორმა და როგორ გამოიყურება?

ფორმა 2-NDFL შეიცავს ინფორმაციას ინდივიდის შემოსავალზე და მათთან დაკავშირებულ გამოქვითვებზე. დახმარება შეიცავს შემდეგ მონაცემებს:

• შემოსავლის წყარო;
• განხორციელებული გადახდები (თვეში);
• გადასახადების დაკავება.

როგორ და როდის გაიცემა დასაქმებულზე დოკუმენტი?

სერთიფიკატი მიიღება ფიზიკური პირების მიერ იმ ორგანიზაციების ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებებში, რომლებიც მათი დამსაქმებლები არიან. ამისათვის დასაქმებულმა უნდა წარადგინოს შესაბამისი განცხადება. საწარმო ვალდებულია გასცეს 2-NDFL ფორმა დასაქმებულის მოთხოვნის რეგისტრაციის დღიდან სამი დღის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 62-ე მუხლი).

საკმაოდ ხშირად, საბუთი სპეციალისტს გადაეცემა მისი განცხადების გარეშე, როდესაც ის თანამდებობიდან გათავისუფლდება.

თანამდებობიდან გათავისუფლების შემთხვევების გარდა, დასაქმებულს შეიძლება დასჭირდეს სერთიფიკატი:

• ბანკში სესხისთვის (მცირე თანხის მიღებისას ყოველთვის არ არის საჭირო 2-NDFL ფორმა, მაგრამ იპოთეკური სესხისთვის და მოთხოვნის შემთხვევაში ფულიმანქანის შესაძენად წარედგინება დოკუმენტი უშეცდომოდ);
• პენსიაზე გასვლისას;
• ბავშვების შვილად აყვანისას;
• მიიღოს შეღავათები, რომლებიც ამცირებს გადასახადების მთლიან ოდენობას მოქალაქეთა გარკვეული ჯგუფებისთვის (მაგალითად, სერთიფიკატი უნდა წარედგინოს მათ, ვინც არიან უმაღლეს საგანმანათლებლო დაწესებულებებში ფასიანი საფუძველზე სწავლის სტუდენტების მშობლები);
• სამართალწარმოებისას (განსაკუთრებით შრომით დავებს ან ალიმენტის დანიშვნასთან დაკავშირებულ სამართალწარმოებაში);
• ზოგიერთი ქვეყნის მოსანახულებლად ვიზის მოთხოვნისას.

ფორმა 2-NDFL-ის წარდგენაზე უარის თქმამ ან სამ დღეზე მეტის გაცემის დაგვიანებამ შეიძლება გამოიწვიოს სასამართლო პროცესი.

რა შემთხვევაში არ არის საჭირო სერთიფიკატი?

დოკუმენტის გაცემაზე უარის თქმის საკმაოდ გონივრულ მიზეზად ითვლება პირისთვის მთელი წლის განმავლობაში რაიმე თანხის გადაუხდელობის ფაქტი. თუ ორგანიზაცია არ იყო შემოსავლისა და სხვა შემოსავლის წყარო ფიზიკური პირისთვის, მაშინ მას არ აქვს რაიმე ვალდებულება მოქალაქის მიმართ (საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ ბრძანების მე-2 პუნქტი. -7-3 / 16.09.2011 წ. 576). ამ შემთხვევაში არ არის აუცილებელი ე.წ ნულოვანი სერტიფიკატების შედგენა.

ფორმა 2-NDFL არ არის საჭირო შემდეგ შემთხვევებში:

• როდესაც დამსაქმებელი იძენს საკუთრების ან საკუთრების უფლებას ფიზიკური პირისგან დასაქმებულისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 228-ე მუხლი აცხადებს, რომ მოქალაქემ პირდაპირ უნდა გამოთვალოს რამდენი უნდა გადარიცხოს ბიუჯეტში და წარადგინოს დეკლარაცია);
• მეწარმეზე ფულის გადახდისას, რომელიც თავად აკლებს გადასახადებს, მათ შორის შემოსავალზე (226-ე მუხლის მე-2 პუნქტის, 214-ე მუხლის მე-5 პუნქტის, აგრეთვე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე და 228-ე მუხლების შესაბამისად, მეწარმე ინდივიდუალური მეწარმე ანგარიშს უწევს სახელმწიფო ორგანოებს მოგებისა და ხარჯების შესახებ);
• სტიქიის შედეგად დაზარალებულთა სამშობიარო შემწეობის, ალიმენტისა და მატერიალური დახმარების მიღებისას;
• საჩუქრების გაცემისას, თუ ორგანიზაცია აკეთებს საჩუქარს ნატურით (ამ შემთხვევაში, კომპანიამ, რომელიც არ არის ფიზიკური პირი, უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანორომ შეუძლებელია შესაბამისი გამოქვითვის გაკეთება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-5 პუნქტი);
• თუ უცხოელმა მუშაკმა დატოვა და დატოვა რუსეთი მუდმივი საცხოვრებლის ქვეყანაში. ამ ვითარებაში ორგანიზაციამ სპეციალისტს უნდა დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაგრამ რადგან ქვეყანაში ყოფილი თანამშრომელი არ არის, ამის გაკეთება შეუძლებელია. კომპანიამ მხოლოდ უნდა აცნობოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რომ არ არსებობს გადასახადის შეგროვება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-5 პუნქტის შესაბამისად).

საგადასახადო სამსახურში ორგანიზაციის თანამშრომელთა შემოსავლების შესახებ დოკუმენტების წარდგენის ვადები

სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმაზე გადაეცემა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, რომელიც ჩვეულებრივ ერთი წელია. ვადას ადგენს საგადასახადო სამსახური. 2017 წელს „2“ ნიშნით დოკუმენტი წარდგენილია 1 მარტის ჩათვლით; „1“ - 3 აპრილამდე.

როგორ გჭირდებათ ანგარიშების წარდგენა - ქაღალდზე თუ ელექტრონული ფორმით?

თუ ორგანიზაცია 25-ზე მეტი დასაქმებულის შემოსავლის წყაროდ იქცა, მაშინ იგი ვალდებულია შევსებული ფორმები გამოაგზავნოს ექსკლუზიურად სატელეკომუნიკაციო არხებით. დოკუმენტის ქაღალდზე წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ მაშინ, როდესაც კომპანიაში 25-ზე ნაკლები ადამიანია დასაქმებული.

ფლეშ დრაივებზე, დისკებზე და სხვა მედიაზე წარმოდგენილი მოხსენებები არ მიიღება (საფუძვლები - 226-ე მუხლის მე-5 პუნქტი და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

ჯარიმები: რა რისკებს შეიცავს დაგვიანებული ან არასწორად შედგენილი ანგარიშები?

2-NDFL სერთიფიკატების წარდგენის ვადების შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა 200 რუბლის ოდენობით თითოეული საჭირო დოკუმენტისთვის (საფუძველს წარმოადგენს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

თუმცა, დამსაქმებელს მოუწევს გადაიხადოს მაშინაც კი, თუ ფორმები გაიგზავნა დროულად, მაგრამ შეცდომით.ამ შემთხვევაში ჯარიმა იქნება 500 რუბლი ყოველი არასწორი ინფორმაციის შემცველი სერთიფიკატისთვის. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტები გადაიგზავნება გადასინჯვისთვის.

გავრცელებული შეცდომები

ყველაზე გავრცელებული შეცდომები 2-NDFL ფორმის შევსებისას:

• საგადასახადო აგენტის ხელმოწერის არარსებობა შესაბამის სტრიქონში (სავარაუდოდ უნდა დაიდოს ორგანიზაციის ბუღალტერიის პასუხისმგებელი თანამშრომელი და მხოლოდ ლურჯი კალმით; კომპანიის ბეჭედი არ უნდა ფარავდეს ნიშანს);
• თარიღის არასწორ ფორმატში მითითება (ჯერ იწერება დღე, შემდეგ თვე და მხოლოდ შემდეგ წელი - დდ.მმ. წწ);
• ბეჭდის ანაბეჭდის დადება დანიშნულ ადგილას;
• დასაქმებულის ძველი მისამართის მითითება (მაგალითად, თუ სპეციალისტმა შეცვალა რეგისტრაციის ადგილი, მაგრამ მან არ შეატყობინა დამსაქმებელს ამის შესახებ);
• არასწორი TIN-ის შეყვანა;
• ჭარბი გამოქვითვები, გამოქვითვები;
• რაიმე შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის ნაკლებობა.

კატეგორიულად აკრძალულია მზა დოკუმენტში რაიმე შესწორების შეტანა. დახმარება შეიძლება მხოლოდ მთლიანად შეიცვალოს.

2-NDFL ფორმის სწორი შევსება ნიმუშით

დოკუმენტის წინა ფორმა, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია] 17.11.2010 წლიდან, აქტუალური იყო მხოლოდ 2015 წლის ბოლომდე. ამჟამად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ფორმა, რომელიც არის დანართი No1 რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების No. ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია] 30.10.2015 წლიდან. დეტალური ინსტრუქციებისერტიფიკატის სწორად მომზადების შესახებ მოცემულია დანართ No2-ში. თითოეული ნაწილის შევსების ძირითადი ნიუანსი მოცემულია ქვემოთ.

"Cap": ნიშანი, შესწორების ნომერი, IFTS კოდი

• ველი „ნიშანი“: საშემოსავლო და გადასახადის დაკავების შესახებ დოკუმენტის ფორმირებისას იწერება ნომერი „1“, „2“ - თუ ამ უკანასკნელის ამოღება შეუძლებელია.
• ველი „შესწორების ნომერი“: „00“ შეყვანილია სერტიფიკატის თავდაპირველი მომზადებისას; „01“, „02“ და ასე შემდეგ - შესწორებების შეტანისას; „99“ – გაუქმების ფორმის წარდგენისას.
• ველი "IFTS კოდი": შესაბამისი მნიშვნელობის გასარკვევად, თქვენ უნდა გადახვიდეთ გვერდზე საგადასახადო შემოწმების დეტალების განსაზღვრისთვის.

ბრალდებები რომ არ იყოს? პირდაპირი პასუხი ამ კითხვაზე საგადასახადო კოდექსიარ აძლევს. ამ ტიპის ანგარიშგების წარდგენა ხდება საგადასახადო აგენტების მიერ ფიზიკური პირების შემოსავლების ოდენობისა და საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შესახებ. სერთიფიკატების წარდგენა 2-NDFL რეგულირდება ხელოვნების მე-2 პუნქტის ნორმებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230. სერტიფიკატი დგება ყოველწლიურად, იგი ასახავს მონაცემებს ცალ-ცალკე თითოეული გადასახადის გადამხდელისთვის, დამსაქმებლები აჩვენებენ დარიცხვებს მათი თანამშრომლების სასარგებლოდ.

რა უნდა იყოს მითითებული სერთიფიკატში:

მითითებულია ვინ არის საგადასახადო აგენტი;

იდენტიფიცირებულია გადასახადის გადამხდელის ვინაობა;

შეიტანება ფიზიკური პირის სასარგებლოდ დარიცხული შემოსავლის ოდენობა (საერთო თანხა და ყოველთვიური განლაგებით);

ნაჩვენებია გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა, გამოქვითვებისა და ბიუჯეტში განხორციელებული გადარიცხვების ოდენობა, ნაჩვენებია არასრულფასოვანი ან ზედმეტად გადახდის მოცულობა (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).

სერთიფიკატი 2-NDFL დარიცხვის გარეშე - მჭირდება თუ არა მისი გადატანა IFTS-ში?

დახმარებას შეუძლია ორი განსხვავებული ასპექტის ფოკუსირება:

აჩვენებს შემოსავლის დარიცხვის ოდენობას, გამოყენებული გამოქვითვების ოდენობას და ბიუჯეტში დაკავებულ და გადახდილ გადასახადის ოდენობას.

შემოსავალი აისახება, რაც მიუთითებს გადასახადის დაკავებისა და ბიუჯეტში გადარიცხვის შეუძლებლობაზე (საგადასახადო აგენტებს არ შეუძლიათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა საკუთარი სახსრებიდან).

გამოდის, რომ შემოსავლის არსებობა დაკავებული და მათგან გადარიცხული გადასახადის არარსებობის შემთხვევაში არ არის 2-NDFL სერთიფიკატის წარუდგენლობის მიზეზი.

არის თუ არა 2-NDFL შედგენილი მუშების გარეშე, აუცილებელია თუ არა ასეთი ანგარიშის წარდგენა? საწარმოები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არ არიან ფიზიკურ პირებთან შრომით ურთიერთობაში, არ იხდიან ანაზღაურებას GPC-ის ხელშეკრულებით, არ არიან დამსაქმებლები და საგადასახადო აგენტები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ამიტომ მათ არ უნდა წარუდგინონ 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი საგადასახადო სამსახურში. უძრავი ქონების შეძენასთან დაკავშირებულ შემთხვევებში ან სატრანსპორტო საშუალებაფიზიკური პირებისთვის გადასახადი უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს ქონების გამყიდველი (ამას ახორციელებს მისი რეალიზება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორატში 3-NDFL-ის სახით დეკლარაციის წარდგენით).

თუ ბიზნეს სუბიექტი იყენებს დაქირავებულ შრომას, მან უნდა გადაუხადოს ფიზიკურ პირებს ანაზღაურება შესრულებული სამუშაოსთვის. ამ თანხებიდან იკავებენ საშემოსავლო გადასახადს, დამსაქმებელი პასუხისმგებელია მისი დაკავების სისრულეზე და ბიუჯეტში გადარიცხვაზე, ასევე ანგარიშს უწევს გადასახადს.

2-NDFL სერთიფიკატი, თუ ფიზიკურ პირებზე გადასახადი არ იყო, არ წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რადგან არ არსებობს გაანგარიშების საფუძველი. საგადასახადო ვალდებულებები... ასეთი სიტუაციები შესაძლებელია რამდენიმე შემთხვევაში:

დასაქმებულთან გაფორმდა შრომითი ხელშეკრულება, მაგრამ გასულ საგადასახადო პერიოდში პირი არ მუშაობდა და არ იღებდა სამუშაოს ანაზღაურებას (მაგალითად, იყო ანაზღაურების გარეშე შვებულებაში);

დასაქმებული პირი განსახილველ პერიოდში იმყოფებოდა დეკრეტულ ან ბავშვთა შვებულებაში - აღნიშნულ მოვლენებთან დაკავშირებული გადასახადები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს და არ აისახება 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში;

კომპანიის ერთადერთი წარმომადგენელია დირექტორი, რომელთანაც შრომითი ხელშეკრულება არ გაფორმებულა, მას არ აქვს დარიცხული შემოსავალი.

ინდივიდუალური მეწარმეები არ ადგენენ 2-NDFL ანგარიშს, თუ არ იყო დარიცხვები თანამშრომლების სასარგებლოდ. მეწარმე აფიქსირებს თავის შემოსავალს მიწოდების გზით საგადასახადო დეკლარაციები(მაგალითად, 3-NDFL ან USN დეკლარაციები).

ნულოვანი მოხსენებები 2-NDFL არ არის მოწოდებული, თქვენ არ გჭირდებათ მათი წარდგენა. გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ორგანოებს შეიძლება ჰქონდეთ შეკითხვები ბიზნესის წარმომადგენლებთან, რომლებსაც ჰყავთ პერსონალი, მაგრამ მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში არ დააგროვეს შემოსავალი დასაქმებული პირების სასარგებლოდ (როდესაც ანგარიშგების სხვა ფორმებიდან ირკვევა, რომ არიან დაქირავებული მუშები, მაგრამ მათ სასარგებლოდ ბრალდებები არ არის). ამ შემთხვევაში შესაძლებელია ორი ვარიანტი:

დაელოდეთ საგადასახადო ორგანოების მოთხოვნას ახსნა-განმარტების შესახებ 2-NDFL-ის წარუმატებლობის მიზეზების შესახებ (თუმცა ის შეიძლება არ არსებობდეს) და შემდეგ გაუგზავნოთ შესაბამისი განმარტება IFTS-ს;

წინასწარ გაუგზავნეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ნებისმიერი ფორმით შედგენილი წერილი, სადაც განმარტავენ, რომ გასულ საგადასახადო პერიოდში არ იყო შემოსავლის გადასახადი თანამშრომლების სასარგებლოდ, მიზეზების მითითებით (ეს არის სურვილისამებრ პრევენციული ღონისძიება კითხვების რისკის აღმოსაფხვრელად. საგადასახადო მოხელეებისგან).