Ausfüllen der Einkommensteuererklärung. Das Verfahren zur Ausstellung einer USN-Erklärung, der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage "Einkommen

Derzeit gilt weiterhin das gleiche Formular der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem, das im Vorjahr gemeldet wurde (Strichcode der Titelseite 0301 2017). In diesem Artikel betrachten wir ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung zum vereinfachten Steuersystem für 2019 (KND-Formular 1152017).

Erklärungsformular

Das Steuererklärungsformular für die USN für 2019 wurde auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3 / genehmigt. [E-Mail geschützt] Steuererklärung im Zusammenhang mit der Bewerbung vereinfachtes System Die Besteuerung ist die einzige Steuerberichterstattung, die der Zahler einreicht vereinfachte Steuer. Gleichzeitig ist trotz der unterschiedlichen Besteuerungsgegenstände (Einnahmen bzw. Einkünfte minus Ausgaben) die jährliche Berichterstattung gleich, nur die Blätter sind unterschiedlich ausgefüllt.

Das USN-Steuererklärungsformular für 2019 unterscheidet sich vom vorherigen Formular durch einen anderen Barcode auf der Titelseite (0301 2017 statt 0301 0013) und neue Felder zur Eingabe der Umsatzsteuer-Zahlungsdaten.

Bitte beachten Sie: Wenn Sie eine Erklärung zur vereinfachten Besteuerung in einem inaktiven Formular ausfüllen, gilt die Meldung als nicht abgegeben! Bei einem solchen Verstoß verhängt die Finanzaufsicht nicht nur ein Bußgeld, sondern kann auch das Girokonto eines einzelnen Unternehmers oder einer GmbH sperren.

Meldefristen

• Organisationen - bis spätestens 31. März 2020;
• Einzelunternehmer - bis spätestens 30. April 2020.

Bei Verlust des Anspruchs auf eine vereinfachte Regelung aufgrund der Nichteinhaltung der Voraussetzungen (Überschreitung der Arbeitnehmerzahl oder der Einkommensgrenze, Aufnahme eines nicht genehmigten Gewerbes, Eröffnung einer Zweigniederlassung, Beteiligung an einer juristischen Person Gesellschafter erhöht usw.), muss die Erklärung spätestens am 25. Tag des Monats nach dem Quartal des Verlusts des Anspruchs auf das vereinfachte Steuersystem eingereicht werden. Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer im Jahr 2020 freiwillig seine Tätigkeit im vereinfachten Steuersystem beendet, muss zusätzlich zur Berichterstattung für 2019 eine Erklärung für die geleisteten Arbeitsstunden eingereicht werden. Die Fälligkeit ist in diesem Fall spätestens am 25. des Folgemonats nach Beendigung der Tätigkeit.

Allgemeine Füllregeln

Das Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung ist in Anhang Nr. 3 der Verordnung N ММВ-7-3 / festgelegt. [E-Mail geschützt] Dies sind zwingende Anforderungen, die eingehalten werden müssen, da sonst der Bericht abgelehnt wird. Unter ihnen:

• Die Textfelder des Formulars werden mit Großbuchstaben gefüllt;
• Alle Werte der Kostenindikatoren werden gemäß den Rundungsregeln in vollen Rubel angegeben;
• Jedes Feld enthält nur ein Kennzeichen, mit Ausnahme des Datums und des Steuersatzes. Zur Angabe des Datums werden drei Felder der Reihe nach verwendet: Tag (zwei Zeichen), Monat (zwei Zeichen) und Jahr (vier Zeichen), getrennt durch ein "." Für das Steuersatzkennzeichen werden zwei Felder verwendet, die durch das Zeichen "." getrennt sind;
• Beim manuellen Ausfüllen eines Feldes mit einem fehlenden Kennzeichen wird ein Bindestrich gesetzt;
• Daten werden in schwarzer, violetter oder blauer Tinte eingegeben;
• Die Berichtigung von Fehlern, Flecken, Durchstreichungen ist nicht gestattet;
• Nur einseitiger Druck des Dokuments ist erlaubt;
• Seiten können nicht geheftet oder geheftet werden;
• Die Seiten sind ab der Titelseite fortlaufend nummeriert, nur fertige Seiten werden nummeriert;
• Wenn ein Computer verwendet wird, erleichtert dies das Ausfüllen der Berichte. Beachten Sie jedoch, dass nur die Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16 bis 18 Punkten zulässig ist. Numerische Indikatoren sind in diesem Fall an der letzten rechten Vertrautheit ausgerichtet, Bindestriche in leeren Zellen sind optional.

Die erforderlichen Codes (Steuerzeitraum, Ort der Vorlage, Formen der Reorganisation, Methode der Vorlage, im Rahmen der gezielten Finanzierung erhaltenes Eigentum) sind im Text angegeben. Entsprechen in Ihrem Fall die Codes nicht unserem Füllbeispiel, so müssen diese aus der Originalquelle ausgewählt werden.

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung

Nehmen wir ein Beispiel dafür, wie eine IP-Erklärung für das vereinfachte Steuersystem für 2019 erstellt wird, das ohne Arbeitnehmer funktionierte. Wir geben die Daten für einzelne Unternehmer ohne Mitarbeiter in der Tabelle periodengerecht in Rubel an, wie es die Ausfüllanleitung vorschreibt. Im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems muss der gezahlte Steuerbetrag berechnet werden.

Für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer besteht die Möglichkeit, den errechneten Betrag um den gesamten Beitragsbetrag, den der Unternehmer in Anspruch genommen hat, vollständig zu kürzen. Nach den Ergebnissen von 2019 muss eine weitere Steuer in Höhe von 5.282 Rubel gezahlt werden, und der Unternehmer hat beschlossen, bis zum 1. Juli 2020 einen zusätzlichen Beitrag von 1% auf Einkommen über 300.000 Rubel zu zahlen.

Unternehmer mit Mitarbeitern, sowie Organisationen an USN-Einkommen Sie können auch die berechneten Vorauszahlungen und die Steuer selbst um die Höhe der gezahlten Beiträge für einzelne Unternehmer und für Arbeitnehmer kürzen, die Steuerzahlung kann jedoch nur auf 50% gekürzt werden.

Für Zahler ist die Inanspruchnahme von Vorteilen in Form einer Ermäßigung der berechneten Steuer selbst nicht zulässig. Bei dieser Besteuerungsvariante werden alle Versicherungsprämien (für Arbeitnehmer und einen einzelnen Unternehmer für sich selbst) als Aufwand berücksichtigt, d.h. die Steuerbemessungsgrundlage verringern.

ABSCHNITT 1.1 – „Der Steuerbetrag (Steuervorauszahlung), der im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems (Besteuerungsgegenstand – Einkommen), zu zahlen (ermäßigt), nach Angaben des Steuerpflichtigen gezahlt wird“

Zur Anmeldung Steuerberichterstattung es gab schon immer hohe anforderungen. Wieso den? Jede Ungenauigkeit kann zu einer Steuerprüfung führen. Und wenn sich bestätigt, dass die Informationen nicht wahr sind, riskiert der Steuerzahler eine Geldstrafe. Auch bei der Abgabe von „Null“-Steuererklärungen für Einzelunternehmer gibt es viele Nuancen. Eine solche Berichterstattung wird von Geschäftseinheiten in Abwesenheit von Aktivitäten für den Berichtszeitraum bereitgestellt.

Allgemeine Regeln zum Ausfüllen von Berichten

Wichtig! Dabei ist zu bedenken:

• Jeder Fall ist einzigartig und individuell.
• Eine sorgfältige Untersuchung des Problems garantiert nicht immer einen positiven Ausgang des Falls. Es hängt von vielen Faktoren ab.

Um die ausführlichste Beratung zu Ihrem Problem zu erhalten, müssen Sie nur eine der vorgeschlagenen Optionen auswählen:

Von Steuerzahlern eingereichte Berichte werden gescannt und automatisch in das spezielle Programm eingegeben. Um die Datenerkennung durch das Programm zu vereinfachen, haben die Finanzbehörden Empfehlungen zum Ausfüllen von Meldeformularen ausgesprochen. Sie müssen sich mit ihnen vertraut machen, bevor Sie eine Nullerklärung für einen einzelnen Unternehmer ausfüllen.

Diese Regeln lauten wie folgt:

• alle Wörter sind in Großbuchstaben geschrieben, wenn der Bericht mit Computertechnologie erstellt wurde - wählen Sie die Schriftart Courier New (Höhe 16-18);
• Beträge werden ausschließlich in vollen Rubel angegeben;
• es ist wünschenswert, schwarze Paste zu verwenden, aber auch blau (lila) ist geeignet;
• Kleckse, Korrekturen sind nicht akzeptabel, der Korrekturleser kann nicht verwendet werden;
• jeder Buchstabe wird in eine separate Zelle geschrieben;
• fügen Sie Bindestriche in leere Zellen ein;
• wenn der Betrag Null ist, dann setzen Sie anstelle von "0" auch einen Bindestrich "-";
• Bericht kann nicht hochgeladen werden.

Sie können das Nulldeklarationsformular für IP 2020 auf unserer Website herunterladen. Je nach Steuersystem bieten Unternehmer:

• Erklärung zum vereinfachten Steuersystem;
• UTII-Erklärung;
• OSNO-Erklärung;
• MwSt.-Erklärung.

Nullmeldung zum vereinfachten Steuersystem für Einzelunternehmer

Am Ende des Besteuerungszeitraums wird eine Nullerklärung zum vereinfachten Steuersystem für Einzelunternehmer abgegeben. Der Besteuerungszeitraum für vereinfachte Unternehmer ist ein Kalenderjahr. Die Frist für die Einreichung des USN-Berichts ist der 30. April. Angenommen im Februar 2016 neue Form Die Berichterstattung warf viele Fragen auf.

Wie fülle ich eine Null-Erklärung für IP-USN aus? Wie viele Seiten der Berichterstattung sollten bei der staatlichen Steuerbehörde eingereicht werden? Die Antworten auf diese Fragen hängen direkt von der gewählten Option „Vereinfachung“ ab:

• für Steuerzahler, die 6 % des Einkommens zahlen, muss die Titelseite, Abschnitt 1.1., Abschnitt 2.1.1. ausgefüllt werden. Ist ein Kaufmann Gewerbesteuerpflichtiger, wird zusätzlich Ziffer 2.1.2 ausgefüllt;
• "Einfacher", die 15 % auf den Nettogewinn zahlen (Kosten werden vom Einkommen abgezogen), füllen die Titelseite aus, Abschnitt 1.2., Abschnitt 2.2.

Abschnitt 3 in der Null-Erklärung der USN wird nicht eingereicht.

Sie können den Bericht anhand des Musters zum Ausfüllen der Nullerklärung des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer und der folgenden Tipps selbst ausfüllen.

Titelblatt

Das vereinfachte Ausfüllen einer Nullsteuererklärung für einen Einzelunternehmer im Jahr 2020 beginnt mit dem Titelblatt. Es muss vollständig ausgefüllt werden, mit Ausnahme des Abschnitts, in dem Informationen vom Inspektor der staatlichen Behörde eingetragen werden.

Auf dieser Seite geben Unternehmer folgende Daten an:

ZINN

TIN - eine Abkürzung, die als individuelle Steuerzahlernummer bezeichnet wird und einem Steuerbürger zugewiesen wird. Die TIN ist in der Bescheinigung des Steuerzahlers angegeben. Es wird auch in den Registrierungsunterlagen des Unternehmers dupliziert.

Kontrollpunkt

Dieser Code wird nur von juristischen Personen (Organisationen, Unternehmen) geschrieben, und einzelne Unternehmer setzen einfach Bindestriche.

Korrekturnummer

Anpassungsnummer - Informationen darüber, welche Kontoerklärung für den Berichtszeitraum eingereicht wurde. Die Gesetzgebung erlaubt es den Steuerzahlern, ihre eigenen Fehler zu korrigieren. In diesem Fall wird eine aktualisierte Erklärung abgegeben. Die Steuer berücksichtigt nur die letzte Berichterstattung. Die Korrekturnummer wird gesetzt:

• "0" - wenn die Erklärung für den Steuerzeitraum zum ersten Mal eingereicht wird;
• "1", "2" usw. - wird angebracht, wenn dieser Bericht früher abgegebene Erklärungen klarstellt (z. B. wenn ein einzelner Unternehmer selbst einen Fehler festgestellt hat).

Steuerzeitraum (Code)

Die Gesetzgebung sieht vier Gründe für die Einreichung einer USN-Erklärung vor. Jeder Grund hat seinen eigenen Code:

• 34 - "geplante" Erklärung für das Kalenderjahr;
• 50 - Code des Berichts, der vorgelegt wird, wenn der IP das Geschäft beendet;
• 95 - bedeutet, dass der Unternehmer diese Erklärung abgibt und zu einem anderen Steuersystem wechselt;
• 96 - Code des Berichts, der vorgelegt wird, wenn der IP die Tätigkeit beendet, für die das vereinfachte Steuersystem angewendet wurde, seine Tätigkeit jedoch überhaupt nicht beendet.

Beispielsweise war ein Kaufmann im Handel tätig (Vereinfachung wurde verwendet) und erbrachte Haushaltsdienstleistungen (UTII wurde verwendet). Dann beschloss er, die Handelsaktivitäten einzustellen und nur häusliche Dienstleistungen zu verlassen. In diesem Fall ist der Deklarationscode nur 96.

Berichtsjahr

Das Jahr, für das der Bericht eingereicht wird, ist angegeben. Beispielsweise wird 2020 eine Erklärung für 2019 abgegeben. Jede Zahl muss in eine separate Zelle geschrieben werden.

Die Zeile „Bei der Steuerbehörde eingereicht“

Die staatliche Stelle, die den Unternehmer direkt registriert hat, ist angegeben.

Den Code des Steuerbeamtentums finden Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation

Die Zeile "Am Standort (Buchhaltung) (Code)"

Für Einzelunternehmer gibt es nur Vereinfacher Ein Code ist 120. Dies bedeutet, dass die Erklärung am Wohnort der Person abgegeben wird.

Zeile "Steuerzahler"

Geschäftsleute geben den vollständigen Namen laut Pass vollständig an. Gleichzeitig werden sowohl der Nachname als auch der Name und das Patronym in getrennten Zeilen geschrieben. Alle Buchstaben sind Großbuchstaben, jeder Buchstabe wird in eine separate Zelle geschrieben.

Zeile "Code der Art der Wirtschaftstätigkeit nach dem OKVED-Klassifikator"

Händler finden diesen Code im USRIP-Auszug, der ihnen bei der Gewerbeanmeldung ausgehändigt wurde.

Zeile "Form der Reorganisation, Liquidation (Code)"

In dieser Zeile setzen die Unternehmer des vereinfachten Steuersystems Striche.

Die Zeile "TIN / KPP der reorganisierten Organisation"

In diesem Bereich setzen USN-Geschäftsleute Striche in alle Zellen.

Feld "Geben Sie eine Kontakttelefonnummer ein"

Sie müssen Ihre Kontaktnummer schreiben. Es kann mobil oder stationär sein. Die Nummer muss im internationalen Format geschrieben werden:

• für Handy +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• für Schreibwaren 8 (XXX) XXXXXXX.

Feld "Geben Sie die Anzahl der Seiten an, auf denen Ihre Erklärung erstellt wird"

Die Erklärung besteht nur aus ausgefüllten Seiten, sie sind nummeriert. Die Anzahl der Seiten wird in Zellen angezeigt. Trotz der Tatsache, dass es drei Zellen gibt, muss die Anzahl der Blätter im folgenden Format angegeben werden. Wenn es drei Seiten gibt, schreiben wir „003“, und wenn es zum Beispiel elf sind, dann schreiben wir „011“.

Die Zeile "Geben Sie die Anzahl der Belegblätter oder deren Kopien an"

Dieses Feld enthält eine Nummer, die die Gesellschaft der Blätter in den Dokumenten angibt, die dem Bericht beigefügt sind. Fügen Sie unbedingt Kopien von Papieren bei, die die Autorität der Person bestätigen, die den Bericht unterzeichnet (Kopie des Reisepasses, Vollmacht).

Die Zeile „Ich bestätige die Richtigkeit und Vollständigkeit der in dieser Erklärung gemachten Angaben“

Zunächst wird eine Zahl in die Zelle eingetragen:

• 1 - Aussagen werden vom Unternehmer bestätigt;
• 2 - Die Erklärung wird vom bevollmächtigten Vertreter des Unternehmers bestätigt (eine Kopie der Vollmacht ist erforderlich).

Wenn es in Zelle "2" platziert wird, werden der Nachname, der Name und das Patronym des Bürgervertreters des Unternehmers in separaten Zeilen darunter angegeben.

Dann setzt diese Person die Unterschrift, Datum. Wenn ein Händler die Erklärung selbst abgibt, werden nur die Unterschrift und das Datum gesetzt.

Die Zeile "Name der Organisation - Vertreter des Steuerzahlers"

Der Unternehmer setzt in diese Zeile nur Bindestriche.

Die Zeile "Name des Dokuments, das die Vollmacht des Vertreters bestätigt"

Es wird nur ausgefüllt, wenn die Erklärung beim Steuervertreter des Unternehmers abgegeben wird. Reicht der einzelne Unternehmer selbst eine Meldung ein, so werden in dieser Zeile Bindestriche gesetzt.

Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für das Ausfüllen der Titelseite einer Null-Erklärung für einen einzelnen Unternehmer:

ABSCHNITT 1.1 – „Der Steuerbetrag (Steuervorauszahlung), der im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems (Besteuerungsgegenstand – Einkommen), zu zahlen (ermäßigt), nach Angaben des Steuerpflichtigen gezahlt wird“

Dieser Abschnitt wird von einzelnen Unternehmern ausgefüllt, die zahlen 6% des Gesamteinkommens.

Feld "TIN"

In diese Felder wird der Händlercode aus der Registrierungsbescheinigung des Steuerpflichtigen eingetragen.

Seitennummer

Unternehmer angebracht

Der Code der Siedlung, in der der Unternehmer lebt, wird gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Territorien der Gemeinden angegeben.
Es gibt elf Zellen in diesem Feld. Wenn der Code jedoch achtstellig ist, werden Bindestriche in die verbleibenden drei Zellen eingefügt.

Zeilen 020 - 110

In diesen Zeilen setzt der Unternehmer Bindestriche in jede Zelle.
Am Ende der Seite bringt der Unternehmer (sein gesetzlicher Vertreter) seine Unterschrift und sein Datum an.

1.2 „Der Steuerbetrag (Steuervorauszahlung), der im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt wird (Besteuerungsgegenstand ist das um den Betrag der Ausgaben verringerte Einkommen), und die nach Angaben des Steuerpflichtigen zu zahlende Mindeststeuer (ermäßigt). "

Dies ist die zweite Seite der Erklärung für Unternehmer, die das Nettoeinkommen (Einnahmen minus Ausgaben) mit 15 % besteuern.

Feld "TIN"

Die Zellen geben den Steuerzahlercode aus der Registrierungsbescheinigung des Steuerzahlers an.

Seitennummer

Unternehmer weist darauf hin Seitennummer "002".

OKTMO-Code (Leitungscode 010)

Der Code des Ortes, in dem der Unternehmer registriert ist, wird geschrieben. Der Code ist im Allrussischen Klassifikator der Gemeindegebiete zu finden.
Wenn der Code weniger als elf Ziffern hat (z. B. achtstellig), fügen Sie Bindestriche in die "zusätzlichen" Zellen ein.

Zeilen 020 - 110

In diese Zeilen setzt der Geschäftsmann Striche.

Unten auf der Seite unterschreibt und datiert der Steuerzahler (sein gesetzlicher Vertreter).

Abschnitt 2.1.1 „Berechnung der im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuern (Besteuerungsgegenstand – Einkünfte)“

Dieser Abschnitt befindet sich auf dem dritten Blatt der Erklärung des Unternehmers, die

Oben auf der Seite wird normalerweise die TIN des Unternehmers angegeben und Bindestriche in die Checkpoint-Zeile eingefügt. Auf dem Feld

Zeile 102 - "Das Zeichen des Steuerzahlers"

In dieses Feld muss der Unternehmer „1“ oder „2“ eintragen. Gleichzeitig bedeutet „2“, dass der Unternehmer keine Arbeitnehmer hatte und keine Bürger im Rahmen zivilrechtlicher Verträge anstellte. Und „1“ gibt an, dass der Unternehmer Mitarbeiter hatte.

Linien 110-113, 130-133, 140-143

Diese Zeilen müssen mit Bindestrichen gefüllt werden.

Zeilen 120-123

Diese Felder enthalten Zinssatz. In unserem Fall Sie müssen "6.0" angeben.

Abschnitt 2.1.2 „Berechnung des Umsatzsteuerbetrags, der den im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuerbetrag (Steuervorauszahlung) mindert (Besteuerungsgegenstand – Einkünfte), berechnet auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuer(berichts-)zeitraum für den Besteuerungsgegenstand aus der Art der unternehmerischen Tätigkeit , für die gemäß Kapitel 33 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Umsatzsteuer erhoben wird.

Dieser Abschnitt wird auch von Geschäftsleuten ausgefüllt, die Verwenden Sie die 6 %-Variante der USN. Darunter sind zwei Blätter.
Die TIN der Geschäftseinheit ist oben auf den Seiten angegeben, Bindestriche sind in der Checkpoint-Zeile platziert. Die Seitennummer wird durch "004" und "005" angezeigt.
In allen Zeilen setzt der Unternehmer Bindestriche (in jede Zelle).

Abschnitt 2.2 „Berechnung der im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems und der Mindeststeuer gezahlten Steuer (Besteuerungsgegenstand sind die um die Ausgaben verminderten Einkünfte)“

Dieser Abschnitt ist von Personen auszufüllen, die ein 15 %-Steuersystem des vereinfachten Steuersystems anwenden.

Linien 210-253, 270-280

In die Zellen dieser Zeilen muss der Unternehmer Bindestriche setzen.

Zeilen 260 - 263

Dieses Feld gibt an Steuersatz "15".
Auf unserer Seite können Sie:

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Null Deklaration von UTII für einzelne Unternehmer

Die UTII-Berichterstattung wird vierteljährlich bis zum zwanzigsten Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht.

Das heißt, die Fristen für die Einreichung sind:

• 20. April für das erste Quartal;
• 20. Juli für ein halbes Jahr;
• 20. Oktober für drei Viertel;
• 20. Januar für das Jahr.

Denn bereits 2009 erschien eine Erklärung des Finanzministeriums, wonach Unternehmer, die eigentlich nicht an einer einheitlichen Steuer arbeiten („Aktivitäten eingefroren“), verpflichtet sind, die Besteuerungsart innerhalb von fünf Tagen ab dem Datum der Kündigung zu ändern des Geschäfts.

Dazu gibt es auch einschlägige Rechtsprechung. So halten die Gerichte die Nulldeklaration der UTII für Einzelunternehmer für ein rechtswidriges Phänomen. Da die Steuer eines Unternehmers nicht auf der Grundlage des tatsächlichen, sondern des kalkulatorischen Einkommens berechnet wird, das nicht gleich Null sein kann.

Wenn Belege vorliegen (z. B. Krankenstand), kann der Unternehmer in einem Monat immer noch „0“ setzen. Aber komplett Null Bericht es kann nicht sein.

Sie können eine Mustererklärung für UTII herunterladen

Null-Deklaration für IP auf OSNO

Zero Reporting zeugt von mangelnder unternehmerischer Tätigkeit eines Unternehmers. Wie im Fall mit UTII null Eine OSNO-Erklärung für Einzelunternehmer wird nicht abgegeben. Aber wenn es für das Berichtsquartal keine Finanzbewegungen gab, Wirtschaftstätigkeit fehlte, wird der staatlichen Steuerbehörde eine vereinfachte (Null-)Erklärung für Einzelunternehmer vorgelegt. Ein Musterformular kann auf unserer Website heruntergeladen werden.

Die Meldefristen sind wie folgt:

• 20. April - erstes Quartal;
• 20. Juli - ein halbes Jahr;
• 20. Oktober - drei Viertel;
• Der 20. Januar ist ein Jahr.

Die Abgabe einer Steuererklärung ist eine Angelegenheit, die jeden einzelnen Unternehmer beschäftigt. Auch einfache Steuerregelungen (STS, UTII) erfordern eine sorgfältige Beachtung der Frage des Ausfüllens und Einreichens einer Erklärung. Wir empfehlen Ihnen, sich ausführlich mit den Methoden zum Erstellen, Prüfen und Versenden von Erklärungen vertraut zu machen und die geeignetste und bequemste auszuwählen.

Die Abgabe einer Steuererklärung ist eine Angelegenheit, die jeden einzelnen Unternehmer beschäftigt. Auch einfache Steuerregelungen (STS, UTII) erfordern eine sorgfältige Beachtung des Ausfüllens und Einreichens dieses Dokuments. Wir empfehlen Ihnen, sich ausführlich mit den Methoden zum Erstellen, Prüfen und Versenden von Erklärungen vertraut zu machen und die geeignetste und bequemste auszuwählen.

So reichen Sie eine Steuererklärung für einen einzelnen Unternehmer ein: Arten, Bedingungen, Einreichungsmethoden

Jedermann Einzelunternehmer teilweise mit der Frage der fristgerechten Abgabe von Steuererklärungen beschäftigt. Damit die Interaktion mit den Steuerbehörden reibungslos, ohne Fehler, Verzögerungen und Ansprüche des IFTS ablaufen kann, muss der Unternehmer diese Probleme gründlich verstehen. Das Wichtigste ist, den Ablauf richtig zu organisieren: Etwas kann man selbst machen, sinnvoller ist es, manche Funktionen auszulagern, um Zeit und Geld zu sparen.

In diesem Artikel erklären wir Unternehmern, wie sie diese Art der Steuererklärung vorbereiten und als Erklärung einreichen können.

Welche Arten von Erklärungen und zu welchen Bedingungen sollte ein einzelner Unternehmer abgeben?

Es hängt alles davon ab, welches Steuersystem der Unternehmer anwendet. Zur leichteren Wahrnehmung werden wir diese Informationen in Form einer Tabelle wiedergeben:

Hinter verspätete Vorlage Steuerberichterstattung kann einem einzelnen Unternehmer eine Geldstrafe auferlegt werden: 5% des unbezahlten Steuerbetrags für jeden Monat der Verspätung, jedoch nicht mehr als 30% der zu wenig gezahlten Steuer und nicht weniger als 1000 Rubel.

In welchem ​​Format Dokumente einzureichen sind (auf Papier oder über das Internet), hängt von der Art des Steuerpflichtigen ab. Somit wird für folgende Kategorien die Pflicht zur ausschließlichen Online-Meldung eingeführt:

• jeder, der Mehrwertsteuerzahler ist;
• Steuerpflichtige mit einer durchschnittlichen Beschäftigtenzahl von mehr als 100 Personen oder neu gegründete Organisationen mit mehr als 100 Beschäftigten;
• die größten Steuerzahler unabhängig von der Zahl der Beschäftigten.

Natürlich kann ein einzelner Unternehmer nicht der größte Steuerzahler sein, und Situationen mit 100 Mitarbeitern sind auch selten. Daher kann ein Unternehmer Berichte (mit Ausnahme einer Mehrwertsteuererklärung) auf Papier, beim Bundessteuerdienst, per Post oder elektronisch einreichen.

Wie erstelle ich eine Erklärung?

Was kann verwendet werden, um ein Dokument vorzubereiten? Am „unbequemsten“ ist es, ein ausgedrucktes Formular von Hand auszufüllen. Bei einer Umsatzsteuererklärung ist dies jedoch nicht möglich, und in anderen Fällen besteht eine hohe Fehlerwahrscheinlichkeit, außerdem müssen einige Parameter „manuell“ berechnet werden.

Einfacher zu bedienen elektronische Programme: Erstellen Sie eine Berichtsdatei und speichern Sie sie im Format „zum Drucken“ (wenn Sie das Dokument auf Papier einreichen möchten) oder im Format „zum Senden“ (wenn Sie es über das Internet versenden).

Kostenlose Programme

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen

Die Möglichkeit, alle Arten von Erklärungen auszufüllen, die von einzelnen Unternehmern gefordert werden, einfacher Anschluss, Berichtsprüfung und EDS sind im Preis inbegriffen. Keine Notwendigkeit, auf Ihrem Computer zu installieren, funktioniert online.

2938 Rubel pro Jahr.

IP auf dem vereinfachten Steuersystem und UTII

Spezialisiert auf die beliebtesten Steuerregelungen für Einzelunternehmer; EDS „in the cloud“ ist im Tarif enthalten.

Kleine Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem und UTII verwenden, mittlere Unternehmen (einschließlich im Bereich alkoholischer Getränke) und preisgünstige Unternehmen in St. Petersburg und im Leningrader Gebiet.

Die Möglichkeit, Berichte an alle staatlichen Behörden zu erstellen, einschließlich RPN und RAP, die Integration mit 1C, die Möglichkeit, mit dem Finanzamt zu korrespondieren, die Möglichkeit, von verschiedenen Computern aus zu arbeiten, kostenloser Zugang für eine Aktion für 3 Monate.

Unternehmen, die Meldungen elektronisch einreichen möchten. Es ist möglich, Erklärungen der USN, UTII, EUND, Mehrwertsteuer zu erstellen.

EDS wird in 1-2 Tagen ausgestellt, es ist keine Installation und Aktualisierung erforderlich. Es gibt einen kostenlosen Tarif "Nur melden"

100 - 170 Rubel für einen Bericht bei gleichzeitigem Senden eines Berichts.

Wie überprüfe ich die Deklaration?

Sie haben also ein Dokument vorbereitet. Ein wichtiger Schritt vor dem Versenden ist das Verifizieren (Testen) der Berichterstattung. Dies muss aus folgenden Gründen erfolgen:

• Daten bereitgestellt in Steuerbehörde, muss zuverlässig sein;
• ein falsch ausgefülltes Dokument wird nicht akzeptiert und die Meldefristen werden verletzt.

Wie können Sie die Deklaration testen?

1. Kostenlos online.

Dazu müssen Sie das Registrierungsverfahren auf den Websites von Diensten durchlaufen, die Dienste für die Erstellung und den Versand von Berichten anbieten. Die größte Aufmerksamkeit verdient „Circuit.Extern“: Es ist dieser Dienst, der eine vollständige Dekodierung von Fehlern bei der Meldung in einer einfachen „menschlichen“ Sprache bietet. Hier sind einige Beispiele:

• Fehler: Element: FileDocument Error: """ verstößt gegen die minLength-Einschränkung von "8". Fehler beim Analysieren des Attributs "OKTMO" mit dem Wert "".

  Hinweis:Überprüfen Sie die Richtigkeit der Eingabe des OKTMO-Codes. Es muss 8 oder 11 Zeichen lang sein. Sie können die Richtigkeit von OKTMO auch auf der Website des Föderalen Steuerdienstes überprüfen: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

• Fehler: Element: FileDocumentNDFL6DohNal Fehler: """ verstößt gegen die Längenbeschränkung für "10". Das Attribut "Ablaufdatum" mit dem Wert "" konnte nicht analysiert werden."

  Hinweis:„Fälligkeitsdatum für die Steuerüberweisung“ (Abschnitt 2) muss im Format TT.MM.JJJJ angegeben werden.

• Fehler: Feld: Mismatch: Erforderliches Attribut ""RATE_MIS"" fehlt.

  Hinweis: Das Feld „Größe“ ist nicht ausgefüllt Versicherungsrate nach Berufsrisikoklasse (%)“ (Tabelle 6, Zeile 5).

2. Im CheckXML-Programm der Pensionskasse.

Um auf diese Weise zu prüfen, müssen Sie dieses Programm zunächst von der Website der Pensionskasse herunterladen. Dies ist kostenlos möglich, aber es kann schwierig sein, das Programm zu installieren.

Wie sende ich eine Erklärung?

Die Berichterstattung kann in erfolgen Finanzamt auf drei Arten:

• über das Internet;
• Post;
• persönlich.

Versand in elektronischer Form

Als erstes müssen Sie die Datei in das gewünschte Format konvertieren. Der Bundessteuerdienst akzeptiert Berichte im XML-Format. Wenn Ihre Berichterstattung im Excel-Format vorliegt, müssen Sie basteln, um die Datei in XML zu konvertieren. Sie müssen ungewöhnliche Excel-Funktionen verstehen: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .

Wenn die Berichterstattung im PDF-Format vorliegt, können Sie den Online-Dateikonverter von PDF nach Excel verwenden. Dann speichern wir die Excel-Datei im xml-Format mit der Funktion "Speichern unter".

Um Fehler beim Speichern der Datei im gewünschten Format zu vermeiden, ist es jedoch besser, sie zunächst in einem speziell dafür entwickelten Programm zu erstellen.

Die nächste Frage ist, wie man eine Datei über das Internet sendet. Dazu gibt es folgende Möglichkeiten:

Kostenlos über die Website des Föderalen Steuerdienstes

Dazu müssen Sie die folgenden Schritte ausführen:

• Holen Sie sich einen digitalen Signaturschlüssel. Dies kann bei akkreditierten Zentren erfolgen, die auf der Website des Ministeriums für Kommunikation aufgeführt sind;
• Abonnenten-ID erhalten unter Verwendung des entsprechenden Abschnitts;
• spezielle Software installieren: "Rechtlicher Steuerzahler" und Zertifikate;
• Verschlüsselung installieren.

Die vom Federal Tax Service vorgeschlagenen Programme funktionieren manchmal nicht richtig und geben Fehler, außerdem weiß nicht jeder, wie man sie richtig installiert. Außerdem müssen Sie Software-Updates eigenständig überwachen und vom Portal herunterladen Steuerdienst. Diese Option kann eher bedingt als kostenlos bezeichnet werden: Sie müssen einen EDS-Schlüssel erwerben.

Über einen Betreiber für elektronisches Dokumentenmanagement

EDI-Betreiber sind spezialisierte Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, die nicht nur Berichte erstellen, sondern diese auch über sichere Kommunikationskanäle unter Verwendung einer elektronischen digitalen Signatur an die Steuerbehörden senden. Dazu müssen Sie eine Vereinbarung mit dem EDI-Betreiber abschließen, um sich mit seinem Dienst zu verbinden und ein EDS zu erhalten, und Ihr IFTS über die elektronische Übermittlung von Berichten informieren.

Wie wählt man einen EDI-Operator aus?

Sie müssen sicherstellen, dass die Organisation auf der offiziellen Liste der Betreiber elektronischer Meldungen steht. Die Liste kann auf der FTS-Website eingesehen werden.

Ein weiterer sehr wichtiger Punkt ist die Einfachheit der EDI-Serviceschnittstelle. Wenn Sie komplexe Programme auf einem Computer installieren und lernen müssen, wie man damit arbeitet, sollten Sie darüber nachdenken, ob Sie sich zusätzliche Schwierigkeiten bereiten müssen. Der dritte entscheidende Faktor ist die Frage des Preis-Leistungs-Verhältnisses.

Versand per Post

Dazu müssen Sie die Erklärung auf Papier ausdrucken, unterschreiben und (falls vorhanden) versiegeln, zwei Exemplare des Investitionsverzeichnisses ausfüllen und den Umschlag beschriften (die Adresse des Föderalen Steuerdienstes und die Adresse von der Absender). Bringen Sie den unverschlossenen Umschlag mit der Erklärung und zwei Kopien des Inventars zur Post. Der Mitarbeiter der Filiale stempelt und unterschreibt das zweite Exemplar des Inventars und stellt eine Zahlungsquittung aus, auf der die Versand-ID angegeben ist. Bewahren Sie diese Dokumente auf, falls die Steuerbehörden behaupten, sie hätten Ihre Dokumente nicht erhalten.

Persönliche Dokumentenübergabe

Für die Meldung benötigen Sie zwei Papierexemplare der Erklärung (mit Unterschrift und ggf. Siegel) und einen Reisepass oder eine Vollmacht eines Einzelunternehmers, wenn die Meldung durch einen Vertreter erfolgt. Als nächstes müssen Sie sich bei der Inspektion anstellen, besonders lange, wenn Sie in den letzten Tagen Dokumente eingereicht haben. Geben Sie beide Kopien dem Inspektor. Der Prüfer muss Ihnen bei der Annahme ein Exemplar mit einem Vermerk (Datum und Unterschrift des Prüfers) zurücksenden.

Einmal im Jahr reichen einfache Leute eine Steuererklärung ein. Der Berichtszeitraum hängt vom Status der Person ab: Einzelne Unternehmer erklären ihr Jahreseinkommen bis zum 30. April und juristische Personen muss dies einen Monat früher tun - bis zum 31. März.

Die Titelseite und sechs Abschnitte – so sieht die vereinfachte Deklaration aus. Das Besteuerungsobjekt ist ein Schlüsselfaktor, der das Ausfüllen der Erklärung bestimmt.

Beim Objekt „Einnahmen“ muss die Erklärung enthalten: Titelseite, Abschnitte 1.1, 2.1.1, 3. Der dritte Abschnitt ist ganz konkret – nur für solche Unternehmen, die Geld oder Sachwerte in Form von gezielten Finanzierungen erhalten haben , Stipendien, Spenden. Unternehmen und Einzelunternehmer, die zur Abführung der Umsatzsteuer verpflichtet sind, füllen zusätzlich zu den aufgeführten Abschnitten Abschnitt 2.1.2 aus.

Etwas anders in seinem Inhalt ist die Erklärung der vereinfachten Leute, die die Steuer betrachten, indem sie Einnahmen um Ausgaben reduzieren. Ihre Erklärung umfasst: Titelseite, Abschnitte 1.2, 2.2 und 3 (mit zweckgebundenen Mitteln).

Das zeilenweise Ausfüllen und die aktuelle Form der Erklärung werden durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3 / genehmigt. [E-Mail geschützt].

Alle Rubelindikatoren müssen ohne Kopeken angegeben werden. Leere Zellen der Erklärung sind durchgestrichen. Gemäß der Ausfüllanleitung können Bindestriche weggelassen werden, wenn die Erklärung auf einem Drucker ausgedruckt wird.

Titelblatt

Das erste Blatt der Erklärung wird sicherlich keine Schwierigkeiten bereiten, da darin alles Standard ist - Sie müssen die Grunddaten der meldenden Organisation (IP) angeben.

Abschnitte 1.1 und 1.2

Abschnitt 1.1 ist von Zahlern mit dem Objekt „Einnahmen“ und Abschnitt 1.2 – von vereinfachten Steuerpflichtigen mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ auszufüllen.

In diesen Abschnitten sollten die Finanzbehörden die Steuervorauszahlungen sehen. Die direkte Berechnung dieser Beträge erfolgt jedoch in den Abschnitten 2.1.1, 2.1.2 oder 2.2.

In den Zeilen 010, 030, 060, 090 muss der Meldende den OKTMO-Code ankreuzen. Gleichzeitig bleiben die Zeilen 030, 060 und 090 in den meisten Fällen leer und müssen nur ausgefüllt werden, wenn sich die Adresse des Unternehmens oder des Wohnorts des einzelnen Unternehmers ändert. Die maximale Anzahl von Zeichen in OKTMO beträgt 11. Meistens ist dieser Code jedoch kürzer. In der Erklärung wird die erste Ziffer des Codes in die erste Zelle der Zeile 010 eingetragen, die restlichen Zellen werden durchgestrichen. Ein siebenstelliges OKTMO sieht beispielsweise so aus: 1234567———— (7 Ziffern des Codes und 4 Bindestriche).

Es ist einfach, den OKTMO-Code zu ermitteln - gehen Sie einfach auf die Website des Föderalen Steuerdienstes und geben Sie Ihr Thema und Ihre Gemeinde direkt auf der Hauptseite in speziellen Fenstern ein. Fast sofort zeigt das System Ihren OKTMO an.

In den Zeilen 020, 040, 070 müssen Sie die Höhe der Vorauszahlungen angeben, die in das Budget übertragen werden sollen.

Übersteigt die Vorauszahlung nach Ablauf von sechs Monaten oder neun Monaten den zuvor überwiesenen Betrag, ist die Differenz in den Zeilen 050 und 080 anzugeben.

Der jährlich zu zahlende Steuerbetrag wird in Zeile 100 wiedergegeben, und in Zeile 110 wird der während des Jahres zu viel gezahlte Steuerbetrag wiedergegeben.

Abschnitt 2.1.1

Der Abschnitt wird von Zahlern ausgefüllt, die am vereinfachten Steuersystem mit dem Objekt "Einkommen" arbeiten.

Die Zeilen 110-113 sollten Informationen zu allen im Berichtszeitraum erhaltenen Einkünften enthalten. Diese Daten werden im Einnahmen-Ausgaben-Buch erfasst, sodass Informationen daraus entnommen werden können.

Beratung. Geben Sie alle Einkünfte unbedingt in Ihrer Steuererklärung an. Der Föderale Steuerdienst vergleicht das deklarierte Einkommen mit Kontoauszügen, indem er einen Antrag bei der Bank stellt. Wenn die Jahreseinnahmen auf dem Girokonto des Unternehmens von den angegebenen Einkünften abweichen, wird der Inspektor eine Erklärungsanfrage stellen. Wenn der Zahler den Grund für die Abweichung nicht erklären kann, muss er zusätzliche Steuern erheben und Strafen zahlen.

Nehmen wir an, IP Uspensky V.S. im Jahr 2019 verdient:

• im 1. Quartal - 11.000 Rubel. Diese Einkünfte berücksichtigt der Unternehmer in Zeile 110;
• im 2. Quartal - 12.000 Rubel, dh für Januar - Juni beträgt das Gesamteinkommen 23.000 (11.000 + 12.000). In Zeile 111 weist der Unternehmer ein Gesamteinkommen von 23.000 Rubel aus;
• im 3. Quartal - 7.000 Rubel, d.h. für 9 Monate betrug das Einkommen 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). Die Gesamtverdienste vom 1. Januar bis 30. September werden vom IP in Zeile 112 berücksichtigt;
• im 4. Quartal - 9.000 Rubel, d. H. Für das Jahr verdiente IP Uspensky 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). Das Jahreseinkommen wird in Zeile 113 ausgewiesen.

In den Zeilen 120-123 gibt der Zahler den Steuersatz an, in den meisten Fällen beträgt er 6% (Artikel 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ihren Satz können Sie der Landesgesetzgebung entnehmen oder einen entsprechenden Antrag beim Finanzamt stellen.

In den Zeilen 130-133 vermerkt der Zahler den Steuerbetrag (Vorschuss), der sich aus dem Produkt des Einkommens (S. 110-113) und dem festgelegten Steuersatz (S. 120-123) ergibt.

Die Zeilen 140-143 geben die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien und des Krankengeldes an. Diese Beträge können verwendet werden, um die Gesamtsteuer zu reduzieren. Wenn Zeile 102 den Status „1“ anzeigt, kann die Steuer um maximal 50 % reduziert werden. Ein Einzelunternehmer, der allein ohne Arbeitnehmer arbeitet, hat das Recht, die Steuer auf den gesamten Betrag der festen Zahlungen zu ermäßigen.

Betrachten wir die Berechnung anhand eines Beispiels. Das Einkommen von Krepezh LLC für 2019 beträgt 87.000 Rubel. In der Region, in der das Unternehmen tätig ist, beträgt der Satz 6 %. Da das Unternehmen das erste Jahr auf dem Markt ist, ist nur noch der Geschäftsführer in der Belegschaft. Für ihn wurden im Laufe des Jahres 7.930 Rubel in die Beitragskasse überwiesen. Nachdem wir die jährliche Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem berechnet haben, sehen wir, dass die Beiträge höher sind als die Steuer. Dies bedeutet, dass Krepezh LLC das Recht hat, die Steuer zu halbieren (5.220 x 50%), dh um 2.610 Rubel.

Abschnitt 2.1.1 wird der Buchhalter des Unternehmens wie folgt ausfüllen:

• Linie 113 - 87.000;
• Zeile 123 - 6,0;
• Linie 133 - 5.220 (87.000 x 6,0 %);
• Linie 143 - 2610.

Abschnitt 2.1.2

Das Einkommen wird in den Zeilen 110-113 gezeigt.

Der Steuerbetrag wird in den Zeilen 130-133 erfasst.

Gehaltsbeiträge und Krankenhausleistungen werden in den Zeilen 140-143 ausgewiesen.

Die gezahlte Umsatzsteuer wird in den Zeilen 150-153 widergespiegelt.

Die Zeilen 110–143 des Abschnitts 2.1.2 sind in den Zeilen 110–143 des Abschnitts 2.1.1 enthalten.

Vereinfacher mit dem Objekt „Einkommen“ können die Steuer reduzieren ( Vorauszahlung) für den gesamten Betrag der gezahlten Umsatzsteuer, der sich in den Zeilen 160-163 widerspiegelt.

Abschnitt 2.2

Berechnet das Unternehmen die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem aus der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben, ist Abschnitt 2.2 auszufüllen.

In den Zeilen 210-213 müssen Sie den Gesamtbetrag der Einnahmen periodengerecht abschreiben. Sie können sich selbst überprüfen, indem Sie die Sollumsätze auf dem Bankkonto (Sollkonto 51) und Geldeingänge (Sollkonto 50) zusammenzählen.

Die Zeilen 220-223 enthalten kumulierte Kostendaten für das Unternehmen.

Vergessen Sie nicht, dass nicht alle Ausgaben die Steuerbemessungsgrundlage beeinflussen können. Es gibt solche Ausgaben, deren Berücksichtigung nicht akzeptabel ist (Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn der Zahler in den letzten Jahren Verluste hatte, muss Zeile 230 ausgefüllt werden.

Die daraus resultierende Differenz zwischen Einnahmen (Zeilen 210-213) und Ausgaben (220-223) spiegelt sich in den Zeilen 240-243 wider. Dieser Wille die Steuerbemessungsgrundlage auf die die Steuer berechnet werden soll. Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, bleibt die Zeile leer. Der Verlust der aktuellen Periode muss in den Zeilen 250-253 festgelegt werden.

Der Steuersatz muss in den Zeilen 260-263 angezeigt werden.

Multipliziert man die Bemessungsgrundlage mit dem Steuersatz, erhält man den Steuerbetrag. Es sollte in den Zeilen 270-273 angezeigt werden.

Auch in diesem Abschnitt ist die Mindeststeuer zu beachten, die 1 % des Einkommens beträgt. Sie wird nicht immer gezahlt, sondern nur dann, wenn der errechnete Betrag die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem übersteigt.

(Jahreseinkommen in Zeile 213 × 1 %) > (Jahreseinkommen – Jahresausgaben) × Steuersatz

Der errechnete Mindestlohn muss sich in Zeile 280 widerspiegeln.

Betrachten Sie die Berechnung an einem Beispiel. Das Einkommen von Krepezh LLC für 2019 beträgt 87.000 Rubel, und die berücksichtigten Ausgaben betragen 54.000 Rubel. In der Region, in der das Unternehmen tätig ist, beträgt der Satz 15 %.

Abschnitt 2.2 ist wie folgt auszufüllen:

• Linie 213 - 87.000;
• Linie 223 - 54.000;
• Linie 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• Linie 273 - 4.950 (33.000 x 15 %);
• Linie 280 - 870 (87.000 x 1 %).

Beim Vergleich der Mindeststeuer und der Steuer auf das vereinfachte Steuersystem sehen wir, dass die jährliche Steuer viel höher ist als die Mindeststeuer. Dies bedeutet, dass Krepezh LLC nach den Ergebnissen des Jahres 4.950 Rubel abzüglich der früher gezahlten Vorschüsse in den Haushalt überweisen muss.

Auch in diesem Abschnitt müssen Sie in der Jahreserklärung die verdienten Mittel und Ausgaben für jeden Berichtszeitraum in den entsprechenden Zeilen ausweisen.

Sektion 3

Der dritte Abschnitt wird in der Praxis von wenigen Zahlern ausgefüllt. Sie müssen die Steueraufsichtsbehörde über zweckgebundene Mittel informieren, wenn die Organisation einen Zuschuss, eine Spende, einen gemeinnützigen Beitrag usw. erhalten hat.

In Spalte 1 sind dreistellige Codes für die Art der Einkünfte angegeben, deren Werte in der Reihenfolge des Ausfüllens der Erklärung aufgeführt sind.

In den Spalten 2 und 5 müssen Sie das Datum angeben, an dem das Geld dem Bankkonto oder der Kasse der meldenden Organisation gutgeschrieben wurde, oder das Datum, an dem das Eigentum (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erhalten wurde, sowie den Zeitpunkt der gezielten Verwendung Mittel für den festgestellten Bedarf.

Die Spalten 3 und 6 sollten die Höhe der nicht verfallenen Mittel des letzten Jahres sowie die Höhe der nicht ausgegebenen Mittel ohne einen bestimmten Verwendungszeitraum anzeigen.

In den Spalten 4 und 7 sind Angaben zu zweck- und fristgerecht verausgabten sowie zweckentfremdeten und fristwidrig verwendeten Mitteln anzugeben.

Bevor Sie eine Erklärung abgeben, vergewissern Sie sich, dass das Formular aktuell ist. Um Strafen zu vermeiden, versäumen Sie keine Meldefristen. Auch Vorauszahlungen nicht vernachlässigen, denn dafür ist jeder Vereinfachte verantwortlich.

Kontur.Accounting ist ein bequemer Online-Service für Organisationen und Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem UTII und USN + UTII. Hier können Sie automatisch eine Steuererklärung erstellen und online an das Finanzamt senden.

Alle Zahler der vereinfachten Steuer am Ende des Jahres sind verpflichtet, beim IFTS (am Ort der Registrierung) einzureichen. Die Zusammensetzung der Berichterstattung richtet sich nach dem Besteuerungsgegenstand, der vom Vereinfacher verwendet wird.

Einzelne Unternehmer und Organisationen im vereinfachten Steuersystem 6% (das Objekt ist „Einkommen“), reichen eine Erklärung ein, die aus den folgenden Blättern besteht:

• Titel.
• Abschnitt 1.1.
• Abschnitt 2.1.1.
• Abschnitt 2.1.2 - wenn die Tätigkeit in Moskau ausgeübt wird und der einzelne Unternehmer oder die LLC der Zahler der Umsatzsteuer ist.

Hinweis: Abschnitt 3 wird von einem einzelnen Unternehmer oder einer GmbH ausgefüllt, wenn er Mittel für gezielte Finanzierungen, gezielte Einnahmen und andere Mittel gemäß den Absätzen 1 und 2 von Art. 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Erklärungsformular

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung zum vereinfachten Steuersystem 6% für LLC

Ausgangsdaten

Organisation: Kurs-Invest LLC

Berichtszeitraum: 2018

IFTS:

Art der Aktivität:

OKVED: 47.29

Einnahmen (vierteljährlich):

1 Viertel - 920.000 Rubel.

2. Quartal - 820.000 Rubel.

3. Quartal - 1.020.000 Rubel.

4. Quartal - 1.560.000 Rubel.

Versicherungsprämien für Angestellte- jeweils 108.000 Rubel. jedes Viertel

Titelblatt

Spaltenreihen	Notiz
TIN/KPP	TIN und KPP der Organisation
Korrekturnummer	Wenn die Erklärung zum ersten Mal (primär) eingereicht wird, lautet die Anpassungsnummer «0-». Wenn das zweite und die folgenden Male (um einen Fehler in zuvor eingereichten Erklärungen zu korrigieren), dann die Nummer "2-", "3-" usw. je nachdem auf welchem ​​Konto die geänderte Erklärung abgegeben wird
Besteuerungszeitraum	"34"- wenn die Berichterstattung für das Jahr eingereicht wird "fünfzig"- bei der Abgabe einer Erklärung nach der Liquidation der Organisation "95"- beim Wechsel in ein anderes Besteuerungsregime "96"- bei Beendigung der Tätigkeit im vereinfachten Steuersystem
Berichtsjahr	Jahr, für das die Erklärung abgegeben wird
	Vierstelliger Code der Steuerbehörde, bei der die GmbH registriert ist
Nach Standort (Code)	"210"- am Standort der LLC "215"- am Sitz des Zessionars
Steuerzahler	Vollständiger Name der Organisation in Großbuchstaben. Bitte beachten Sie, dass zwischen LLC (in entschlüsselter Form) und dem Namen selbst eine leere Zelle stehen muss, auch wenn der Name in die nächste Zeile fällt
OKVED-Code	OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Kontakt Telefonnummer	Die aktuelle Telefonnummer, unter der der Kontrollinspektor den Steuerpflichtigen kontaktieren und seine Fragen klären kann. + 7 (…)…….
Auf … Seiten	Wenn die Organisation kein Umsatzsteuerzahler ist und keine zweckgebundenen Mittel erhalten hat, beträgt die Anzahl der Blätter "003"
	"1" - wenn die Erklärung vom Direktor der LLC ausgefüllt und eingereicht wird, ist sein vollständiger Name in den folgenden Zeilen angegeben. "2" - wenn die Erklärung von einem Vertreter abgegeben wird, sind der vollständige Name des Vertreters und der Name des Dokuments, das seine Vollmacht bestätigt, unten angegeben
das Datum	Datum der Fertigstellung des Dokuments

Abschnitt 1.1

Spaltenreihen	Notiz
010, 030, 060, 090	Wenn sich der OKTMO-Code während des Steuerzeitraums nicht geändert hat, wird er einmal in Zeile 010 angezeigt, Bindestriche werden in die verbleibenden Zeilen 030, 060 und 090 eingefügt
020	Die Höhe des an das Budget zu zahlenden Vorschusses. Es wird nach der Formel berechnet: Seite 130-Seite 140
040	Die Höhe der Vorauszahlung basiert auf den Ergebnissen der sechs Monate, berechnet nach der Formel: (Seite 131 – Seite 141) – Seite 020
050	Wenn nach der Formel: (S. 131-S. 141) – S. 020 sich ein negativer Wert (Überzahlung) herausgestellt hat, wird er in dieser Zeile eingetragen.
070	Vorauszahlungsbetrag für 9 Monate: S. (132 - S. 142) - (S. 020 + S. 040 - S. 050) Wenn der Wert mit einem Minuszeichen (Überzahlung) ausgefallen ist, muss er in Zeile 080 eingetragen werden
100	Der Steuerbetrag, der für das Jahr an den Haushalt zu zahlen ist, unter Berücksichtigung zuvor gezahlter Vorauszahlungen: (S. 133 – S. 143) – (S. 020+S. 040-S. 050 + S. 070 – S. 080) Ist der Wert positiv ausgefallen, wird er in Zeile 110 eingetragen. Bitte beachten Sie, dass die Organisation den Betrag der Überzahlung in Zeile 110 auf das Konto zurückerstatten oder mit der Zahlung zukünftiger Zahlungen verrechnen kann

Abschnitt 2.1.1

Spaltenreihen	Notiz
102	Organisationen geben immer den Code "1" an, da sie mindestens einen Mitarbeiter haben, der Versicherungsprämien erhält - den CEO
110	Der für das 1. Quartal erhaltene Betrag der Einnahmen, ohne Versicherungsprämien
111	Einkommen auf kumulierter Basis für ein halbes Jahr (1. Quartal + 2. Quartal)
112	Einkommen für 9 Monate ab Jahresbeginn
113	Der Gesamtbetrag der für das Jahr erhaltenen Einnahmen
120-123	Der Steuersatz (falls nicht vergünstigt) wird in folgendem Format angegeben: 6.0
130	Die Höhe des Vorschusses für das 1. Quartal ohne Versicherungsprämien: S.110: 6%
131	Höhe des Vorschusses für ein halbes Jahr: Seite 111: 6 %
132	Vorauszahlungsbetrag für 9 Monate: Seite 112: 6 %
133	Die Höhe der Steuer am Ende des Jahres: Seite 113: 6 %
140	Die angegebenen Zeilen geben die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien periodengerecht wieder. Bitte beachten Sie, dass der Wert für diese Zeilen anhand der Formel berechnet wird: Seite 140 = Seite 130:2 S. 141 = S. 131:2 Seite 142 = Seite 132:2 S. 143 = S. 133:2
141
142
143

Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung zum vereinfachten Steuersystem 6% für Einzelunternehmer

Ausgangsdaten

IP Markelow Stepan Semjonowitsch

Berichtszeitraum: 2018

IFTS: in Mytischtschi, Oblast Moskau

Art der Aktivität: Einzelhandel mit anderen Lebensmittelprodukten in Fachgeschäften

OKVED: 47.29

Einnahmen (vierteljährlich):

1 Viertel - 920.000 Rubel.

2. Quartal - 820.000 Rubel.

3. Quartal - 1.020.000 Rubel.

4. Quartal - 1.560.000 Rubel.

Angestellte Mitarbeiter: Nein

Versicherungsprämien für sich selbst- für 8.096,25 Rubel. jedes Viertel

Titelblatt

Spaltenreihen	Notiz
TIN/KPP	Einzelne Unternehmer geben nur die TIN an, ein Bindestrich wird in die Checkpoint-Zeile eingefügt
Korrekturnummer	«0–» - wenn die Primärmeldung abgegeben wird "ein-", "2–" usw. - wenn eine geänderte Erklärung abgegeben wird
Besteuerungszeitraum	"34"- bei der Vorlage der Jahresberichte "fünfzig"- wenn die Erklärung bei Abschluss des IP abgegeben wird "95"- beim Übergang in ein anderes Steuersystem "96"- bei Beendigung der Tätigkeit auf vereinfacht
Berichtsjahr	Jahr, für das der Bericht eingereicht wird
Beim Finanzamt eingereicht	Die ersten 4 Ziffern des IFTS (MRI FTS) eingetragen in dem die IP steht
Nach Standort (Code)	120 - IP zeigt nur diesen Code an
Steuerzahler	Vollständiger IP-Name separat in jeder Zeile. Status (Einzelunternehmer) ist nicht erforderlich.
OKVED-Code	Haupttätigkeitscode gemäß OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Kontakt Telefonnummer	Es wird lediglich die aktuelle Telefonnummer angegeben, unter der der prüfende Prüfer den Steuerpflichtigen kontaktieren und seine Fragen klären kann. Die Telefonnummer hat das Format + 7 (…)…….
Auf … Seiten	Ist der Einzelunternehmer kein Gewerbesteuerpflichtiger und hat er keine gezielte Finanzierung erhalten, so wird die Blattzahl 003
Ich bestätige die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben....	Wenn die Erklärung ausgefüllt und eingereicht wird, gibt der IP den Code an "ein", die restlichen Zeilen werden nicht gefüllt. Wenn die Meldung von einem Vertreter eingereicht wird, wird ein Code gesetzt "2", und die folgenden Zeilen geben den vollständigen Namen des Vertreters und die Daten des Dokuments wieder, auf dessen Grundlage er handelt
das Datum	Datum der Fertigstellung des Dokuments

Abschnitt 1.1

Spaltenreihen	Notiz
010, 030, 060, 090	Wenn sich der OKTMO-Code während des Steuerzeitraums nicht geändert hat, wird er nur in Zeile 010 angezeigt. Die Zeilen 030, 060, 090 sind durchgestrichen
020	Die Höhe der an das Budget zu zahlenden Vorauszahlung. Berechnet nach der Formel: Seite 130-Seite 140