Beispiel und Zweck einer Rechnungsreferenzberechnung. Abrechnungshinweis: Muster Abrechnungshinweis zur Abzinsung eines Darlehens

Musterbuchhaltungserklärung zur Berechnung der Höhe der Zinsen für vergebene Kredite

Musterbuchhaltungserklärung:

Gesellschaft mit beschränkter Haftung "Alpha"

BUCHHALTUNGSINFORMATIONEN
für die Berechnung der Zinsen auf Kredite für den Monat: September ___ 20_15_

Ausführender: Buchhalter __________________ / ________________________

Hauptbuchhalter __________________/ ________________________

Höhe und Verfahren der Zinszahlung

Die Höhe der Zinsen für das Darlehen kann im Vertrag festgelegt werden. Ist eine solche Klausel nicht vorhanden, muss der Kreditnehmer der Organisation Zinsen zum Refinanzierungssatz zahlen, der am Tag der Rückzahlung des Darlehens (oder eines Teils davon) gültig ist.

Das Verfahren zur Zahlung von Zinsen kann auch im Vertrag vorgeschrieben werden. Fehlt diese Bedingung, muss der Kreditnehmer jedoch monatlich Zinsen zahlen, bis das Darlehen vollständig zurückgezahlt ist.

Wenn die Organisation ein zinsloses Darlehen bereitstellt, sollte diese Bedingung im Vertrag ausdrücklich angegeben werden. Eine Ausnahme bilden Sachdarlehen. Sie sind standardmäßig zinslos. Wenn die Organisation jedoch Zinsen vom Kreditnehmer erhalten möchte, müssen deren Größe und Zahlungsverfahren im Vertrag festgelegt werden.

All dies steht in Artikel 809 Bürgerliches Gesetzbuch HF.

Somit hängen Höhe und Häufigkeit der Zinszahlungen vollständig von den Bedingungen ab, zu denen der Kreditgeber und der Kreditnehmer eine Vereinbarung getroffen haben.

Im Rahmen des Darlehensvertrags können sowohl Bar- als auch Sachzinsen berechnet werden (Art. 809 Abs. 1 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation).

Die Höhe der Sachzinsen muss in der Regel nicht berechnet werden - sie wird von den Parteien der Transaktion im Vertrag festgelegt (z. B. 50 Eisenbleche zum Marktwert pro Monat).

Die Barverzinsung beträgt Zinsrate für ein Jahr. Um die Höhe der monatlichen Zinsen für ein Bardarlehen zu berechnen, definieren Sie daher:
- der Darlehensbetrag, für den die Zinsen berechnet werden;
- Zinssatz (jährlich oder monatlich);
- die Anzahl der Kalendertage im Zeitraum, für den die Zinsen berechnet werden.

In der Regel müssen Sie bei der Berechnung die tatsächliche Anzahl der Kalendertage im Jahr - 365 oder 366 - und dementsprechend in einem Monat - 30, 31, 28 oder 29 Tage berücksichtigen. Die Zinsen müssen ab dem Tag nach dem Tag der Ausleihung bis einschließlich dem Tag der Rückgabe berechnet werden. Dieses Verfahren wird durch Abschnitt 3.14 der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 4. August 2003 Nr. 236-P bestätigt. Für Organisationen ist dies nicht obligatorisch, daher kann der Vertrag ein anderes Verfahren vorsehen (z. B. einen festen Zinsbetrag festlegen).

Bestimmen Sie die Höhe der monatlichen Zinsen für das in bar gewährte Darlehen wie folgt:

2.In welchen Fällen ist die Erstellung eines Rechnungsabschlusses erforderlich?

Der Rechnungsabschluss muss in jedem Fall erstellt werden, in dem der Buchhalter die Buchungen oder Berechnungen begründen muss. Zum Beispiel:

• bei der Einreichung von überarbeiteten Erklärungen zur Untermauerung der darin enthaltenen Berechnungen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Dezember 2006 Nr. 02-6-10 / 233);
• um die in der Buchhaltung ausgewiesenen Beträge zu bestätigen, beispielsweise bei der Berechnung von Dividenden;
• um Stornobuchungen zu begründen usw.

Dieses Primärdokument muss die obligatorischen Angaben enthalten, die in Teil 2 von Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ aufgeführt sind.

Quelle: www.26-2.ru

BUCHHALTUNGSREFERENZ N _______

"___" ______________ ____ (Datum der Zubereitung angeben)

Die Höhe des erhaltenen (ausgegebenen) Darlehens gemäß dem Vertrag Nr. _____ von "___" _________ ___ betrug ______ (__________) Rubel, die Höhe der Zinsen (Zahlung) _______% pro Jahr, die Darlehenslaufzeit _______ Monate.

Gemäß den Vertragsbedingungen wurden Zinsen für ____________ (Monat) _____ in Höhe von _______ (__________) Rubel, für ___________ (Monat) _____ in Höhe von _______ (________ (Monatliche Zinsberechnung ist aufgeführt).

Aufgelaufene Zinsen in der Steuerbuchhaltung werden als Teil der nicht betrieblichen Aufwendungen im Rahmen der in Absatz 1 der Kunst festgelegten Grenzen berücksichtigt. 269 ​​​​der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Nach Absatz 1 der Kunst. 252 der Abgabenordnung der Russischen Föderation reduziert der Steuerpflichtige die erhaltenen Einnahmen um den Betrag der angefallenen Ausgaben. Ausgaben gelten als angemessene und nachgewiesene Kosten (und in den Fällen des Artikels 265 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Verluste), die dem Steuerpflichtigen entstanden sind.

Im Zusammenhang damit rechnet der Steuerpflichtige zu den steuerlichen Aufwendungen _____ (_________) Rubel. Darlehen, die im Rahmen des Darlehensvertrags gezahlt wurden.

Hauptbuchhalter

__________________ / _________________

Die Aufnahme eines Darlehens geht oft mit der Verpflichtung einher, für die Nutzung innerhalb eines bestimmten Zeitraums Zinsen zu zahlen. In bestimmten Situationen sind sie standardisiert.

Die Zinsen für erhaltene Kredite werden in der Belastungsbuchung der sonstigen Aufwendungen 91.2 und der Gutschrift bzw. der Konten berücksichtigt. Sie werden monatlich periodengerecht abgerechnet, wenn die Kreditlaufzeit mehr als ein Jahr beträgt. Bei der Barmethode - am Tag der Zinsüberweisung.

Wenn die Schulden kontrolliert werden (das Darlehen wird bereitgestellt) ausländische Organisation 20 % halten genehmigtes Kapital, oder ein mit dieser Organisation verbundenes Unternehmen), werden die Zinsen berechnet, indem der Zinssatz für die Berichts- oder Steuerperiode durch die Kapitalisierungsquote zum letzten Berichtsstichtag dividiert wird. Dieser Wert darf die Höchstgrenze (Artikel 269 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) nicht überschreiten.

Bei der Vergabe eines Kredits in Fremdwährung wird dies notwendig. Mit der Bargeldmethode ist eine solche Situation unmöglich.

Typische Transaktionen in der Buchhaltung

Während des Baus von Immobilien sind die Zinsen für das Darlehen in den Anschaffungskosten enthalten:

• Lastschrift 08 Gutschrift 66 (67).

Nach Abschluss der Bauarbeiten wird protokolliert:

• Soll 91,2 Haben 66 (67).

Übersteigt der Zinssatz den Standard für kontrollierte Schulden, wird ein aufgeschobener Steuerschuld reflektiert werden durch:

• die Belastung des Kontos 68.4.2 und die Gutschrift des Kontos.

Beispiel für Transaktionen für ein Darlehen von einer juristischen Person

Der Firma wurde ein Bardarlehen für einen Zeitraum von mehreren Monaten zu einem Zinssatz von 12% pro Jahr in Höhe von 350.000 Rubel zur Verfügung gestellt.

Beiträge:

Wenn der Kreditgeber eine natürliche Person ist, von dem an ihn gezahlten Zinsbetrag: 13% - für Gebietsansässige und 35% - für Gebietsfremde. Dieser Vorgang wird durch Buchung erstellt: Soll 73 (76) Haben 68 Einkommensteuer. Übertragung von Zinsen an eine Person erfolgt durch Schreiben von Lastschrift 66 (67) Gutschrift (50).

Kredit von einer Privatperson

Die Organisation erhielt vom Direktor ein Darlehen in Höhe von 80.000 Rubel. 5 % pro Jahr für 3 Monate.

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