Postup pro zajištění bezpečnosti finančních prostředků v organizaci. Zajištění bezpečnosti finančních prostředků Pokyny pro bezpečnost finančních prostředků

Vedoucí podniků jsou povinni vybavit pokladnu a zajistit bezpečnost peněz v pokladně, jakož i při jejich doručení z bankovní instituce a uložení u banky. V případech, kdy vinou vedoucích podniků nebyly vytvořeny nezbytné podmínky pro zajištění bezpečnosti Peníze při jejich skladování a přepravě nesou odpovědnost v souladu s postupem stanoveným zákonem.

Vedoucí organizace musí pokladníkovi poskytnout ochranu při přepravě finančních prostředků a cenností z bankovních institucí nebo dodání do nich a v případě potřeby i vozidla.

Pokladna musí být izolována a dveře k pokladně během transakcí musí být zevnitř zamčené. Do prostor pokladny je zakázán vstup osobám nesouvisejícím s její prací.

Pokladny podniků lze pojistit v souladu s platnou legislativou.

Veškerá hotovost a cenné papíry v podnicích jsou zpravidla skladovány v ohnivzdorných kovových skříních a v některých případech - v kombinovaných a běžných kovových skříních, které jsou na konci pracovního dne uzamčeny klíčem a zapečetěny pokladní pečetí. Klíče od plechových skříní a plomby uchovávají pokladní, kterým je zakázáno je nechávat na smluvených místech, předávat neoprávněným osobám nebo pořizovat neevidované duplikáty.

Pokud je zjištěna ztráta klíče, vedoucí podniku nahlásí incident orgánům vnitřních záležitostí a přijme opatření k okamžité výměně zámku kovové skříně.

Ukládat hotovost a jiné cennosti, které nepatří této společnosti, na pokladně je zakázáno.

„Před otevřením pokladny a kovových skříní je pokladník povinen zkontrolovat bezpečnost zámků, dveří, okenních mříží a těsnění, aby se ujistil, že bezpečnostní alarm funguje“ Pokyn Centrální banky Ruska „O postupu při udržování hotovostní transakce v Ruské federaci“ ze dne 22. září 1993, odd. 3 str.31 // System Consultant Plus.

V případě poškození nebo odstranění plomby, rozbití zámků, dveří nebo mříží je pokladní povinna toto neprodleně nahlásit vedoucímu podniku, který událost nahlásí orgánům vnitřních záležitostí a přijme opatření k ochraně pokladny. před příjezdem jejich zaměstnanců. V tomto případě vedoucí Hlavní účetní nebo osoby, které je nahrazují, jakož i pokladní podniku, po získání povolení od orgánů vnitřních záležitostí, zkontrolovat dostupnost finančních prostředků a jiných cenností uložených v pokladně. Tato kontrola musí být provedena před zahájením hotovostních transakcí.

O výsledku kontroly je sepsán zákon ve 4 vyhotoveních, který podepisují všechny osoby zúčastněné na kontrole. První vyhotovení aktu se předá orgánům vnitřních věcí, druhé se zašle pojišťovna, třetí je poslán do vyšší organizace (pokud existuje) a čtvrtý zůstává podniku.

Jednotné požadavky na technickou pevnost a signalizační zařízení pro prostory pokladen podniků jsou uvedeny v příloze č. 3 Postupu pro provádění pokladních operací v Ruské federaci.

Pokladna organizace je určena pro ukládání, výdej a příjem pokladních a peněžních dokladů.

Postup pro ukládání, utrácení a účtování hotovosti na pokladně je stanoven v Předpisech o postupu při provádění hotovostních transakcí s bankovkami a mincemi Banky Ruska na území Ruské federace, schválených Centrální bankou Ruské federace. Ruské federace ze dne 12. října 2011 č. 373-P.

Podle vyhlášky o opatřeních k zajištění bezpečnosti hotovosti při hotovostních operacích, skladování, přepravě, postup a podmínky kontroly skutečné dostupnosti hotovosti v pokladně stanoví právnická osoba.

Organizace na pokladně mohou mít hotovost v rámci limitů, které si organizace samy stanoví. Limitní hodnota se vypočítá podle zvláštního vzorce a závisí na výši přijaté tržby, zúčtovacím období a časovém období mezi dny výběru hotovosti do banky (tato lhůta by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů). Na stanovený limit by měl být vystaven administrativní doklad (objednávka, objednávka).

Veškeré peněžní prostředky nad stanovené limity zůstatku hotovosti v pokladně organizace jsou povinny předat bance způsobem a ve lhůtě dohodnuté s obslužnými bankami.

Držení hotovosti na pokladně nad stanovené limity je povoleno v období výplaty mezd (do pěti pracovních dnů) a o víkendech (svátcích), pokud organizace v těchto dnech provádí hotovostní transakce.

Odpovědnost za dodržování postupu při provádění hotovostních transakcí nese vedoucí organizace, hlavní účetní a pokladník. Za bezpečnost finančních prostředků na pokladně odpovídá pokladník, je s ním uzavřena dohoda o plné odpovědnosti.

Příjem hotovosti na pokladně organizace se provádí podle došlých pokladních příkazů, které podepisuje hlavní účetní a pokladník. Hotovostní hotovost lze přijímat k úhradě faktur za prodané výrobky, práce a služby od kupujících, od odpovědných osob, od bank a dalších dlužníků.

Výdej hotovosti z pokladny organizace se provádí podle pokladních příkazů nebo jiných řádně vyhotovených dokladů (mzdy, žádosti o vydání peněz, faktury apod.), které jsou opatřeny razítkem s údaji o pokladním příkazu. Výdajové pokladní příkazy musí mít podpis vedoucího, hlavní účetní a pokladního. Pokladna organizace vyplácí mzdy, finanční prostředky na cestovné a služební výdaje a hradí služby v hotovosti.

Hotovostní vypořádání je omezeno Centrální bankou Ruské federace na částku 100 000 rublů. pod jednou smlouvou.

Všechny příchozí a odchozí hotovostní příkazy jsou před jejich převodem do pokladny k provedení operací s nimi evidovány v evidenci příchozích a odchozích pokladních dokladů.

Pokladní eviduje veškeré příjmy a výběry hotovosti z pokladny organizace v pokladní knize. Každá organizace vede pouze jednu pokladní knihu ve dvou kopiích na uhlový papír. Pokladní kniha musí být očíslována, šněrována, zapečetěna a podepsána vedoucím a hlavním účetním organizace.

Zápisy do pokladní knihy provádí pokladník pro každý peněžní příkaz tak, jak jsou prováděny transakce. Pokladní na konci každého pracovního dne spočítá výsledky provedených transakcí, na konci dne zobrazí zůstatek peněz v pokladně a odešle druhou kopii listu pokladní knihy spolu s příjmy a výdeji. dokladů, proti příjmu do pokladní knihy účetnímu oddělení jako protokol.

Při automatizovaném účtování se tvoří samostatné listy pokladní knihy ve formě dvou evidencí: „Vložný list pokladní knihy“, „Hlášení pokladny“, které obsahově odpovídají pokladní knize. V tomto případě jsou listy pokladní knihy automaticky očíslovány a vytištěny.

Pro zaúčtování dostupnosti a pohybu peněžních prostředků na pokladně je určen aktivní účet 50 "Pokladna".

Účetní záznamy pro účtování cash flow v pokladně organizace jsou uvedeny v tabulce. 5.2.

Tabulka 5.2

Účetní operace peněžních toků

Upozorňujeme na časopisy vydávané nakladatelstvím "Přírodovědná akademie"

Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 12. října 2011 č. 373-P zavádí nový postup pro provádění hotovostních transakcí. Podle tohoto příkazu vedoucí organizace ( individuální podnikatel) musí správním dokladem nezávisle schválit určité normy pokladní kázně, které jsou výslovně uvedeny v nařízení č. 373-P. Čtenářům nabízíme přibližný příklad takového příkazu (pokyny, rozhodnutí atd.).

Vzor objednávky pro právnickou osobu

Objednat

Žádné rande ___________

OBJEDNÁVÁM:

1. Určete místo hotovostních transakcí: pracoviště pokladní účetní v kanceláři č. 401, umístěné v místě výkonného orgánu společnosti Alpha LLC na adrese: _____, st. _____, Dům _____.

3. Pověření prováděním hotovostních transakcí účetní-pokladní Ivanova M.I. v souladu s ní popis práce. 1

4. Určete zástupce společnosti Alpha LLC, oprávněného přijímat z běžného účtu a vkládat hotovost na účty organizace v bankách, účetní-pokladní M.I.Ivanova.

5. Přidělit odpovědnost za provádění pokladních dokladů účetní-pokladní Ivanova M.I.

6. Evidence pokladních dokladů se provádí pomocí programu „1C: Účetnictví“.

7. Stanovte lhůtu pro vystavení mezd zaměstnancům organizace - 5 pracovních dnů včetně dne přijetí hotovosti z bankovního účtu.

8. Proveďte audity pokladen:

Pravidelně plánované - ráno první pracovní den každého měsíce;

Náhle - jednou za šest měsíců;

Při výměně pokladního.

9. Určete místo uložení hotovosti - trezor v kanceláři účetní-pokladní č. 401. Trezor podléhá zapečetění na konci pracovního dne za přítomnosti hlavní účetní a ostrahy.

10. Bezpečnost hotovosti při jejich přepravě (převzetí z banky a doručení do banky) je zajištěna poskytnutím služebního automobilu účetní-pokladní a doprovodu z řad zaměstnanců organizace.

11. Tato objednávka je vyhotovena ve třech originálech, jejichž místem uložení je:

1 kopie - v případě "Objednávky";

2 kopie - hlavní účetní;

3 kopie - účetní-pokladní.

12. Kontrolou realizace objednávky je svěřena mně.

Generální ředitel ________________ Petrov V.V.

1) Poznámka.Manažer může svěřit provádění hotovostních operací sám sobě. Je-li více pokladních, je jmenován vedoucí pokladník, který provádí hotovostní transakce.

Vzorové řešení pro individuálního podnikatele, který sám provádí hotovostní transakce

Řešení #___

datum ___________ __________

Na základě „Předpisů o postupu při provádění hotovostních transakcí s bankovkami a mincemi Ruské banky na území Ruské federace“, schváleno. Centrální banka Ruské federace ze dne 12. listopadu 2011 č. 373-P

ROZHODUJI SE:

1. Určete místo hotovostních transakcí: pracoviště na adrese: _____, st. _____, dům _____, kancelář _____.

2. Nastavte limit hotovostního zůstatku dle Přílohy č. 1 této objednávky.

3. Provádění hotovostních transakcí, přijímání a vkládání hotovosti na bankovní účet, přebírám odpovědnost za zpracování hotovostních transakcí.

4. Stanovte lhůtu pro vystavení mzdy zaměstnancům - 5 pracovních dnů včetně dne přijetí hotovosti z bankovního účtu.

5. Kontrolovat pokladnu čtvrtletně na konci posledního pracovního dne každého čtvrtletí. 2

6. Určit místo uložení hotovosti - bezpečnostní schránku na pracovišti uvedeném v odst. 1 tohoto rozhodnutí.

7. Osobně zajišťuji bezpečnost hotovosti při jejich přepravě (převzetí z banky a doručení do banky).

8. Toto rozhodnutí se zveřejňuje v jednom vyhotovení uloženém na pracovišti uvedeném v odst. 1 tohoto rozhodnutí.

Samostatný podnikatel ________________ Petrov V.V.

Poznámky.

1) V nepřítomnosti zaměstnanců, jakož i v případech, kdy jsou mzdy vypláceny na místě, v dílně nebo na jiném místě, kde se provádějí výrobní činnosti, může individuální podnikatel určit místo svého bydliště jako místo, kde se provádí hotovostní transakce. jsou prováděny.

2) Pro audit pokladny můžete nastavit jiné datum.

Výpočet limitu za přítomnosti výnosu

Přihláška č. 1

pro rok 2012

2. Objem příjmů za prodané zboží (práce, služby) za zúčtovací období: 1 200 000 rublů.

3. Doba mezi dny doručení přijaté hotovosti do banky: 7 pracovních dnů.

4. Limit hotovostního zůstatku: 129 230 rublů (1 200 000: 65 x 7).

Výpočet limitu při absenci příjmů

Přihláška č. 1

na objednávku (rozhodnutí) č. ___ ze dne _____

Výpočet limitu peněžního zůstatku

pro rok 2012

1. Vypořádací období: 4. čtvrtletí 2011 - 65 pracovních dnů.

2. Objem výběrů hotovosti, kromě výplaty mezd, stipendií a jiných plateb zaměstnancům: 820 500 rublů.

3. Doba mezi dny přijetí hotovosti v bance hotovostním šekem: 7 pracovních dnů.

4. Limit hotovostního zůstatku: 88 361 rublů (820 500: 65 x 7).

Poznámka! Můžete jmenovat např. „Výpočet limitu hotovostního zůstatku za 1. čtvrtletí 2012“. Ale hlavně si nezapomeňte nastavit limit na další čtvrtletí později.

Pokladna inventáře

Aby byla zajištěna integrita dat účetnictví a účetních zpráv jsou organizace povinny provádět inventarizaci majetku a závazků, během níž se kontroluje a dokumentuje přítomnost, stav a posouzení.

Provedení inventury pokladny je zaměřeno na kontrolu bezpečnosti hotovosti a cenností v ní. Zároveň může dojít k rozporu mezi skutečnou dostupností finančních prostředků a jejich pověřením. Jedním z opatření k zajištění kontroly nad bezpečností finančních prostředků je inventarizace. Může být prováděn v souladu s harmonogramem stanoveným v organizaci (plánovaný) a může být neplánovaný.

Postup při provádění inventarizace pokladny a zpracování jejích výsledků upravuje vyhláška č. 49 Ministerstva financí Ruska. Pokyny spojují povinnou inventuru s výskytem následujících případů:

1) při převodu majetku organizace k pronájmu, odkupu, prodeji, jakož i v případech stanovených zákonem;

2) před sestavením roční účetní závěrky;

3) při změně finančně odpovědných osob;

4) v případě přírodních katastrof nouzové případy;

5) při zjišťování skutečností krádeže, zneužití, poškození cenností;

6) při likvidaci (reorganizaci);

Ohledně inventarizace pokladny je stanoveno, že by měla probíhat v souladu s postupem pro provádění pokladních operací, který určuje, že kromě roční inventury je nutné provádět pravidelné neohlášené kontroly s kompletní přepočet hotovosti a ověření ostatních cenností v pokladně. To se musí odrazit v účetní politice organizace. Harmonogram pokladních šeků schvaluje vedoucí organizace. Před auditem musí vedoucí vydat příkaz. Označuje: složení komise a načasování zasedání. Podle metodických pokynů komise je třeba dodržovat organizační body:

1) nejpozději v době inventarizace je nutné před zahájením kontroly získat doklady o příjmu a výdajích a zprávy o pohybu hmotného majetku a hotovosti;

2) Předseda komise musí potvrdit všechny došlé a odchozí doklady připojené ke zprávám s označením „Před inventarizací (datum)“, které by měly sloužit jako podklad pro účetní oddělení pro zjištění stavu majetku do začátku inventarizace. ;

3) získat potvrzení od hmotně odpovědných osob, že do zahájení inventarizace byly komisi předloženy všechny příjmové a výdajové doklady za majetek. Ujistěte se, že je s pokladnou uzavřena dohoda o plné odpovědnosti.

Poté přistoupí k přímému ověření skutečné dostupnosti majetku prostřednictvím povinné kalkulace. Ověření se provádí za povinné účasti hmotně odpovědné osoby.

Při inventarizaci pokladny se kontroluje: pokladní kniha, pokladní sestavy, PKO, RKO, evidence příjmových a výdejových pokladních příkazů, evidence plných mocí, evidence vkládaných částek, evidence mezd a dalších podkladů.

Zvláštní pozornost je věnována designu pokladní knihy, která musí být šněrována, očíslována a zapečetěna, stejně jako výpočtu součtů a převodu částek peněžních zůstatků z jedné stránky na druhou. Při inventarizaci pokladny komise odsouhlasí částky v hotovosti připsané na pokladně s částkami odepsanými z běžného účtu.

Výdej hotovosti se kontroluje podle dokladů přiložených k pokladním sestavám. Musí obsahovat podpisy příjemců a musí být opatřeny razítkem „Zaplaceno“ s datem. V pokladních dokladech by neměly být žádné výmazy ani opravy. Komise dále kontroluje, zda pokladník dodržuje limit hotovostního zůstatku, včasnost uložení neuhrazených částek mzdy, dodržování korespondence účtů pro transakci.

Při výpočtu skutečné dostupnosti se přepočítávají jak hotovost, peněžní doklady (poštovní známky, kolky, poukázky do sanatorií, domovů důchodců, letenky atd.), tak i přísné formuláře hlášení s přihlédnutím k počátečním a konečným číslům. Výsledky kontroly se dokumentují v zákoně, který se vyhotovuje nejméně ve dvou vyhotoveních, podepsaný komisí a hmotně odpovědnou osobou. První vyhotovení aktu se předá účetnímu oddělení organizace, druhé zůstává hmotně odpovědné osobě.

Před zahájením auditu je od každé finančně odpovědné osoby odebrána účtenka. Při změně hmotně odpovědné osoby se zákon sepisuje trojmo. Vzhledem k tomu, že pokladník plně odpovídá za bezpečnost jemu svěřených cenností, je povinen nahradit škodu v plné výši s tím, že nastanou tyto případy:

1) nedostatek cenností, které mu byly svěřeny na základě dohody;

2) úmyslné způsobení škody;

3) způsobení škody v důsledku správního deliktu;

4) způsobení škody ve stavu alkoholické intoxikace;

5) způsobení škody v důsledku trestných činů zaměstnance zjištěných soudním verdiktem;

6) zpřístupnění informací tvořících zákonem chráněné tajemství (státní, úřední, obchodní tajemství);

7) způsobení škody v případě neplnění pracovních povinností zaměstnancem.

Výdej peněz z pokladny není potvrzen příjmem příjemce do pokladny a zdůvodnění zůstatku hotovosti na pokladně není akceptováno, tato částka je považována za manko a je vymáhána od pokladny. . Inventář odhalený během kurzu se odráží: D94 K50.

V souladu se zákoníkem práce Ruské federace je zaměstnanec povinen nahradit zaměstnavateli škodu, která mu byla způsobena, čímž se rozumí skutečné úbytky peněžního majetku zaměstnavatele. Za způsobenou škodu odpovídá zaměstnanec v mezích svého průměrného měsíčního výdělku, s výjimkou případů stanovených zákoníkem práce Ruské federace, kdy může zaměstnanec nést odpovědnost v plné výši škody. Výše nedostatku finančních prostředků je vymáhána od provinilého zaměstnance: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - sraženo ze mzdy.

D50 K73 / 2-manko přineseno do pokladny.

Odborníci doporučují provádět inventuru pokladny měsíčně. Podmínky musí být stanoveny v objednávce v účetních zásadách organizace. Přednosta vydává samostatný rozkaz, který schvaluje složení komise. Pokud má organizace pokladny, odečítají se z ní odečty, pak se porovnávají s výší tržeb, s údaji pokladní pásky a pokladních přepážek.

Částky uvedené v knize pokladního operátora, na pokladní pásce a na přepážkách pokladen se musí rovnat částce peněz v pokladně. Pokud komise zjistila manka nebo přebytky, je třeba je zapsat do sloupců knihy. Na základě výsledků auditu jsou objasněny důvody a je vypracován zákon. Na pokladně byl odhalen přebytek: D50 K91 / 1.

Kontrola účtování hotovostních transakcí je povinnou součástí inventarizačních programů. Jeho účelem je identifikovat porušení a zneužití při účtování hotovosti, předcházet chybám a nepřesným informacím. Kontrola hotovostních operací - ověřování úplnosti, spolehlivosti a správnosti účtování a vykazování zúčtování za sledované období a dále dodržování legislativních a regulačních dokumentů upravujících pravidla účetnictví.

Hlavní dokumenty používané komisí při ověřování hotovostních transakcí jsou:

1) RKO a PKO;

2) pokladní kniha, pokladní zprávy;

3) registry evidence PKO a RKO, vydané plné moci, složené částky;

4) mzdy atd.

Inventarizaci finančních prostředků a přísné formuláře hlášení uložené na pokladně provádí komise za povinné účasti hlavní účetní a pokladního.

Současně s inventarizací jsou kontrolovány podmínky uložení finančních prostředků.

Zajištění bezpečnosti hotovosti v pokladně.

Za bezpečnost peněz a jiných cenností na pokladně odpovídá pokladní. Jeho přihlášení k práci se provádí po vydání příkazu vedoucího, poté je s ním uzavřena dohoda o plné odpovědnosti. V souladu s tím je pokladník plně odpovědný za bezpečnost všech jím přijatých hodnot a za škodu způsobenou organizaci v důsledku úmyslného jednání, nedbalého nebo nečestného přístupu k jeho povinnostem. Smlouva o odpovědnosti je sepsána ve dvou vyhotoveních, jedno zůstává u pokladny, druhé se předá personální službě nebo účetnímu oddělení.

Z důvodu ochrany finančních prostředků musí být veškerá hotovost a cenné papíry uloženy v ohnivzdorných kovových skříních, které jsou na konci pokladny uzamčeny klíčem a zapečetěny pokladní pečetí. Je zakázáno ponechávat klíče a pečeti na veřejných místech, předávat neoprávněným osobám nebo pořizovat nenahrané duplikáty. Zaúčtované duplicitní klíče jsou uchovávány manažerem. Při inventuře jsou kontrolovány.

Ukládání hotovosti a jiných cenností, které nepatří této organizaci, na pokladně je zakázáno. Při kontrole je kontrolován limit peněžního zůstatku na pokladně, jehož překročení je hrubým porušením pokladní kázně a je kvalifikováno jako správní delikt s uložením správní pokuta:

1) pro úředníky - od 4 000 do 5 000 rublů.

2) v právu osoby - od 40 000 do 50 000 rublů.

Při platbách v hotovosti je důležitým bodem dodržení jejich maximální velikosti. V současné době je to 100 000 rublů. Za překročení stanoveného množství kalkulací je poskytována administrativní odpovědnost.

Inventarizace pokladny se provádí v souladu s:

Postup pro provádění hotovostních transakcí v Ruská Federace(část "Audit pokladny a kontrola dodržování pokladní kázně")

Skladování finančních prostředků

Pravidla pro držení finančních prostředků jsou stanovena v Postupu pro provádění hotovostních operací v Ruské federaci.

Při organizaci skladování volné hotovosti na pokladnách organizace je nutné dodržovat požadavky Postupu pro provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci, podle kterého:

Pokladna organizace musí být umístěna v izolované místnosti určené pro příjem, výdej a dočasné uložení hotovosti;

Musí být zajištěna bezpečnost peněz v prostorách pokladny, jakož i při jejich dodání z bankovního ústavu a předání bance;

Veškerá hotovost a cenné papíry jsou uloženy v ohnivzdorných plechových skříních nebo v kombinovaných a běžných plechových skříních, které jsou na konci pokladny uzamčeny na klíč a zapečetěny pokladní pečetí;

V pokladně nemůžete držet hotovost od jiných společností.

Před zahájením práce je pokladník povinen zkontrolovat provozuschopnost pokladny, vyplnit kontrolní a kontrolní pásky, nastavit aktuální datum a nastavit čitatel na nuly. Pokladní páska se vydává na začátku a na konci dne. Obsahuje datum, čas zahájení, číslo pokladny a na konci pracovního dne - klišé a výši tržeb za den, které jsou ověřeny podpisy pokladníka a vedoucího (senior ) účetní.

Pokud se v průběhu práce kontrolní páska rozbije, doba přestávky, výše uvedené podrobnosti a podpisy se zaznamenají. Poté může pokladník prolomit několik nulových kontrol, aby zkontroloval čitelnost a správnost tisku všech údajů na kontrolních a kontrolních páskách. Nulové šeky musí být připojeny na konci dne k pokladní zprávě.

Platba pomocí platebních karet

V legislativě chybí definice pojmu „platební karta“. Standardní pravidla pro provoz KKM obsahují zjednodušený popis výpočtů prováděných prostřednictvím kreditních karet. Kreditní karta je plastový obdélník s magnetickým proužkem, který obsahuje údaje potřebné k platbě za zboží.

Při nákupu zboží se do štěrbiny bankomatu systémového pokladního terminálu, který má spojení s bankou, vloží kreditní karta, komunikačním kanálem se nahlásí číslo účtu majitele kreditní karty, potvrdí se jeho platební schopnost a je dán příkaz k odepsání stanovené částky (nákupní nebo servisní náklady) z účtu, poté je karta vrácena majiteli. Při vložení kreditní karty do vozu se zadá osobní kód, který zná pouze majitel.

Zdá se, že pro účely aplikace zákona o CCP je třeba platební kartou rozumět kartu, jejíž používání umožňuje platit za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby.

Bankovní karta je a platební karta vydané úvěrovou institucí.

Operace pomocí bankovních karet zajišťují povinnou přípravu následujících dokumentů tištěná kopie(složenka, elektronický terminálový příjem) a (nebo) in elektronické podobě(dokument z elektronického deníku terminálu nebo bankomatu), jakož i další dokumenty (potvrzení z bankomatu atd.) stanovené bankovními pravidly a (nebo) dohodami uzavřenými mezi účastníky zúčtování.

Při zúčtování s kupujícím pomocí kreditních karet (kuponů, šeků nebo jiných podobných dokumentů) je nutně zvláštním způsobem proražen šek ČKP na částku zaplacenou na kartách (v samostatné sekci) a Z-report obvykle samostatně odráží celkovou částku zaplacenou podle dokladů (v tomto případě platebními kartami).

V případě platby platebními kartami nebude výše hotovosti předaná vrchní pokladně odpovídat stavům pokladních přepážek, bude se lišit o výši tržeb dle dokladů. Vzhledem k tomu, že kontrola CCP prorazí, ve výsledku stanoveném na kontrolní pásce se tedy promítne množství prostředků přijatých na karty. Prostředky však nejdou přímo do pokladny a nelze je kapitalizovat. Tyto peníze půjdou na běžný účet a případně po určité době. Tato částka musí být promítnuta do deníku pokladního operátora a peníze musí být připsány na pokladnu pouze ve výši, která byla přijata v hotovosti.

Není nutné vystavovat příchozí hotovostní příkazy a provádět platby kartou podle pokladní knihy, protože bere v úvahu pouze hotovostní příjmy (bod 22 Postupu pro provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci) a platby platebními kartami nejsou -hotovost.

Obvykle, daňový úřad nemá žádné nároky, pokud ukazatele pokladní knihy neodpovídají údajům Z-reportu pro částky zaplacené bankovními kartami a potvrzené složenkami (viz dopis UMNS Ruska pro Moskvu ze dne 25. října 2002 N 29-12 / 51251 ), a výše tržeb za zboží hrazené kartami musí být uvedena ve sloupci 13 („Dodávka / zaplaceno dle dokladů“) pokladního deníku (formulář N KM-4).

Výběr příjmů

Doručování hotovosti z pokladny organizace do banky zpravidla provádí inkasní služba. Hotovost mohou do banky doručit jak výběrčí banky obsluhující organizaci, tak zaměstnanci Ruské inkasní asociace (Rosinkas).

Pro využití služeb služby inkaso hotovosti je nutné uzavřít zvláštní smlouvu. Ve smlouvě jsou specifikovány adresy prodejen vlastněných organizací, čas příjezdu sběračů a náklady na služby, které jsou obvykle stanoveny jako procento z částky vybrané hotovosti.

Postup pro vydávání a převod hotovosti výběrčím je stanoven nařízením Ruské banky ze dne 9. října 2002 N 199-P „O postupu při provádění hotovostních operací v úvěrových institucích na území Ruské federace“.

Po uzavření smlouvy musí organizace objednat speciální zmrzlinu a zakoupit olověné pečeti. Na zmrzlinu by mělo být vyryto číslo a zkrácený název organizace nebo její obchodní značka.

Pokud organizace předá hotovostní výtěžek sběratelům v několika obchodech, pak pro každý takový bod je nutné vyrobit vlastní zmrzlinu.

Poté organizace odevzdá sběrné jednotce dvě kopie vzorků otisku každé pečeti, které budou použity k zalepení sáčků na hotovost v každé prodejně.

Vedoucí inkasního oddělení banky ověřuje všechny předložené kopie vzorků tisků. Za tímto účelem je na motouz pod pečetí organizace umístěna bankovní pečeť.

Jedna kopie každého ověřeného vzorku pečeti je předložena organizaci. Pokladník organizace předloží tento výtisk sběratelům při předávání pytlů s hotovostí.

Počet sběrných míst (prodejen) určuje počet peněžních tašek, které jsou organizaci vydávány. Obvykle se zpočátku vydávají dva pytle pro každé odběrné místo. Poté dojde k jejich „oběhu“: po odebrání jednoho pytle s hotovostí sběrači při příštím příchodu přinesou prázdný pytel a vezmou si naplněný.

Služba sběru hotovosti uvede na každý sáček sériové číslo.

Po přípravě hotovosti musí pokladní organizace vyplnit přepravní list ve třech kopiích. První kopie výpisu se vloží do tašky, druhá se předá sběrateli spolu s taškou, na třetí kopii výpisu, která zůstane u pokladny organizace (prodejny), připojí sběratel svůj podpis. a těsnění sběrné jednotky.

Po složení hotovosti a první kopie průvodního výpisu do sáčku je nutné jej zapečetit a počkat na příchod sběratelů.

Sběratel, který si pro výtěžek přijel, ukáže pokladníkovi svůj oficiální průkaz, plnou moc k převzetí cenností, bezpečnostní kartu a prázdnou tašku.

Pokladní zapíše do bezpečnostní karty množství hotovosti (čísly i slovy) vložené do sáčku a zapsané do přepravního listu, datum a číslo sáčku, ukáže sběrateli ověřený vzorek otisku pečeti a rukou přes dvě kopie přepravního listu.

Výběrčí zkontroluje správnost záznamů v bezpečnostní kartě, třetí kopii výpisu opatří datem, svým podpisem a pečetí a vrátí tuto kopii do pokladny.

Třetí kopie předávacího listu s podpisem a pečetí výběrčího slouží jako podklad pro účetního k vypracování výdajového pokladního dokladu (formulář N KO-2) a k promítnutí peněžního toku na pokladně do pokladní knihy. organizace.

Postup pro provádění hotovostních transakcí stanoví, že organizace vede pouze jednu pokladní knihu. Pokud se tedy výtěžek vybírá např. z prodejen a pokladní kniha je vedena na ústředí organizace, pak se třetí vyhotovení průvodních výkazů předávají do ústředny, kde se vystavují pokladní doklady.

V souladu s účtovou osnovou se hotovost převedená výběrčímu k připsání na účet organizace, ale dosud nepřipsaná k určenému účelu, promítne na účet 57 „Převody na cestě“.

Za inkasní služby je účtován poplatek, který je stanoven procentem z částky vybrané hotovosti. Tato částka je obvykle odepsána z účtu organizace bez akceptace na začátku měsíce následujícího po měsíci vypořádání.

Podle obecné pravidlo bankovní operace jsou osvobozeny od DPH, ale inkaso je v tomto případě výjimkou podle písm. 3 str. 3 čl. 149 daňového řádu Ruské federace a podléhá DPH obecně stanoveným způsobem.

Postup pro příjem a výdej hotovosti

V souladu s článkem 3 Postupu pro provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci musí mít každý podnik k provádění hotovostních plateb pokladnu a vést pokladní knihu v předepsané formě.

Pokladna je speciálně vybavená místnost určená pro příjem, výdej a dočasné uložení hotovosti.

Přijímání, vydávání hotovosti a vyřizování pokladních dokladů je upraveno v části II tohoto řádu.

V souladu s odstavcem 13 Postupu pro provádění pokladních operací se příjmy hotovosti na pokladně podniku provádějí podle pokladních příkazů.

Uvádíme hlavní případy zaúčtování peněz do pokladny:

Výběr finančních prostředků z zúčtovacích, měnových, rozpočtových a jiných typů bankovních účtů;

Vyplacení nabytých akcií (akcií) zakladateli (akcionáři);

Platba kupujícími (zákazníky) za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby a přijímání záloh od nich;

Úhrada zaměstnanců podniku za jím prodané zboží a služby, úhrada způsobených hmotných škod zaměstnanci;

Vrácení dříve přijatých záloh dodavateli a smluvními partnery;

Vrácení zůstatku peněz přijatých na základě zprávy odpovědnými osobami;

Získávání vypůjčených prostředků;

Příjem finančních prostředků na splátky dříve poskytnutých úvěrů a půjček.

Při přijímání hotovostních lístků a mincí k platbám se pokladní podniků musí řídit značkami a pravidly stanovenými Bankou Ruska pro určování platební schopnosti bankovek (bankovek) a mincí Ruské banky (příloha 1 k Postup pro provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci).

Podle odst. 14 Postupu pro provádění pokladních operací se výběr hotovosti z pokladen podniků provádí podle příkazů k výplatě hotovosti (RKO) nebo jiných řádně vyhotovených dokladů.

Mezi takové dokumenty patří výplatní listiny, výplatní listiny, žádosti o vystavení peněz, faktury atd.

Při použití některého z výše uvedených dokladů místo odchozího pokladního příkazu je na něj nalepeno razítko s údaji o odchozím pokladním příkazu.

Výběry hotovosti se provádějí v následujících případech:

Převod nevyužitých částek peněz do banky;

Vydávání peněz podle zprávy;

Poskytování půjček a půjček;

Platba dodavatelům (dodavatelům) za nakoupené zboží (práce, služby) a platba předem podle příslušných smluv;

Vyplácení prostředků zaměstnancům na mzdy, benefity, stipendia;

Vrácení dříve přijaté půjčky;

Výplata skutečné hodnoty podílu účastníkovi při jeho vystoupení ze společnosti atd.

Dokumenty pro vydání peněz musí podepsat vedoucí, hlavní účetní podniku nebo osoby k tomu oprávněné.

Absence podpisu vedoucího podniku na RKO je povolena pouze v případech, kdy je jeho podpis na dokumentech připojených k RKO (přihlášky, faktury atd.).

Peněžní prostředky jsou vydávány z pokladny po předložení dokladu prokazujícího jeho totožnost příjemcem těchto prostředků (pas nebo jiný doklad).

V případě, že je příjemce zaměstnancem podniku, mohou mu být vydány peníze i podle potvrzení vydaného tímto podnikem, pokud obsahuje fotografii a vlastnoruční podpis majitele (bod 15 Postupu pro vedení hotovosti transakce v Ruské federaci).

Výdej prostředků na mzdy, benefity za sociální pojištění a stipendia mohou být vyplácena na bázi mezd nebo výplatních pásek. Vypracována a schválena vyhláška Státního statistického výboru Ruska ze dne 5. ledna 2004 N 1 jednotné formy výpisy z plateb a mezd (formuláře N T-53, resp. T-49) a pokyny pro podání a vyplnění těchto formulářů.

V případě, že je na vyúčtování nalepeno razítko s údaji o RKO, má organizace sama právo výdajový příkaz nevyhotovit (bod 17 tohoto řádu).

Vedoucí podniku na titulní stránce prohlášení učiní svolný nápis (například: „Zaplatit“) a potvrdí jej svým podpisem. Kromě toho musí být prohlášení podepsáno hlavním účetním organizace nebo jinou osobou k tomu oprávněnou.

Obdobným způsobem lze vydat peníze skupině osob v těchto případech:

Výplata prostředků na mzdy (při odjezdu na dovolenou, nemoci atd.) v mezizúčtovacím období (jednorázové platby);

Úhrada deponovaných částek a zúčtovatelných částek souvisejících s pracovními cestami.

Jednorázové vydávání peněz na mzdu fyzickým osobám se provádí zpravidla podle pokladních dokladů.

Jsou možné následující možnosti vyplácení peněz osobám, které nejsou zaměstnanci podniku:

Pro každou osobu zvlášť se vydává samostatné RKO;

Pro všechny osoby vykonávající práce na základě konkrétní smlouvy je vypracován samostatný výpis.

Není dovoleno vyplácet peníze podle jednoho výpisu zaměstnancům na plný úvazek a osobám, které nejsou zaměstnanci podniku.

Pokud zaměstnanci neobdrželi finanční prostředky na mzdy, dávky sociálního pojištění, stipendia do tří pracovních dnů, včetně dne, kdy byly peníze obdrženy v bankovní instituci (u podniků na Dálném severu a v podobných oblastech se tato lhůta prodlužuje na pět dnů ), pak je po této lhůtě pokladní povinna uzavřít platební (zúčtovací a platební) výpis v souladu s bodem 18 Postupu pro provádění hotovostních transakcí a nevydané (složené) částky hotovosti předat bankovním institucím, které vystavují všeobecné hotovostní vypořádání za celkovou částku peněžních prostředků, které mají být předány (bod 2.6 Předpisů o pravidlech pro organizaci peněžního oběhu na území Ruské federace).

Více k tématu 2.3. Pravidla pro ukládání, příjem a výdej hotovosti:

1. Typické operace pro příjem a výdej hotovosti
2. 8. Účtování operací při výdeji hotovosti z bankomatu
3. Postup pro příjem a výdej hotovosti z pokladny úvěrových organizací
4. Kapitola 7. Postup při provádění transakcí při vydávání hotovosti
5. Téma 6.5 Účtování o hotovosti a kontrola jejich výdajů

- Autorské právo - Advokacie - Správní právo - Správní proces - Antimonopolní a soutěžní právo - Rozhodčí (ekonomický) proces - Audit - Bankovní systém - Bankovní právo - Podnikání - Účetnictví - Majetkové právo -