Опростено какво да изберете. STS изчисляване на приходи минус разходи (с примери)

Основният критерий за избор на ставка STS е съотношението на предприемаческите приходи и разходи. Например, при търговия, която изисква закупуване на стоки, или производство, което постоянно изисква материали, е вероятно да бъде по-изгодно да се приложи ставка от 15 процента. Определя се на база нетна печалба, т.е. нетно от направените от предприятието разходи.

За да приложите обаче разходите към приспадането, трябва да са изпълнени определени предпоставки, за които трябва да знаете предварително. В противен случай те ще бъдат безполезни за намаляване на данъка.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Ако планирате да отворите бизнес, предоставящ услуги с ниски разходи, за предпочитане е да изберете 6 процента. В този случай разходите нямат значение. Размерът на данъка обаче може да бъде намален по различен начин.

Важно е да се знае, че на регионално ниво федералните ставки могат да варират: с STS „доходи“ - от 1 до 6 процента, с STS „доходи - разходи“ - от 5 до 15 процента. Следователно изборът трябва да се извършва от мястото на стопанска дейност.

Данъчните плащания са значително засегнати от наличието или отсъствието на служители, организационно-правната форма на дружеството (индивидуален предприемач или субект), рентабилност, особености и видове икономически дейности.

Всички тези фактори трябва да бъдат оценени, за да се вземе правилното решение. Допуска се промяна на един режим на опростената данъчна система с друг само от нов данъчен период. Това трябва да стане по предписания начин и в определения от закона срок.

Характеристики на избор

При разглеждането на въпроса за започване на използването на опростената данъчна система е важно да се вземат предвид много фактори, а не само установената данъчна ставка. Първият е на кого се планира да продава продукти или да предоставя услуги.

Ако потребителите са населението, т.е. граждани или малки организации и индивидуални предприемачи, работещи по опростена система, тогава преходът към опростената данъчна система няма да засегне особено отношенията с контрагенти и клиенти.

Ако планирате да взаимодействате с големи компании, използващи OSNO, преходът към опростения режим може да повлияе негативно на установяването на отношения с тях. С преминаването към опростената данъчна система компанията престава да плаща ДДС, следователно тежестта върху нея се прехвърля върху потребителите. В този случай ще е необходимо значително намаляване на цените, за да се компенсират загубите от ДДС, или ще трябва да загубите по-голямата част от клиентелата.

Вторият момент е прекият избор на данъчната ставка. В опростения режим има две опции: 6 или 15 процента. Обикновено изборът се прави по следния начин. При предоставяне на услуги, извършване на работа, те спират в размер на 6%, докато търговията - 15%.

Ако разчитаме на математически изчисления, тогава работата по STS 6% е по-изгодна за компании, чиито разходи са по-малко от 60% от приходите. За бизнес, чиито разходи съставляват повече от 60% от приходите, е по-добре да преминете към опростена данъчна система от 15%.

На пръв поглед няма нищо трудно в избора, но опростената система за данъчно облагане не е толкова проста, колкото изглежда!

Системни приходи и разходи

от основно правилоза прилагане на опростената данъчна системапредприемачите сами избират обекта на облагане. Изключение е ситуацията, предвидена в параграф 3 на чл. 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация - работа по просто споразумение за партньорство. Има два варианта за плащане на данък STS: от доходи (действителни приходи) или от печалба (нетен доход, с изключение на разходите).

Ако обектът на облагане е приход, данъкът се заплаща в размер на 6%. Данъчна основа, т.е. полученият доход може да бъде намален, за да се намали размера на данъка върху плащанията на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS. Ако компанията наема нает персонал, доходът може да бъде намален с не повече от половината, дори ако вноските са го надвишили.

Индивидуалните предприемачи, работещи без нает персонал, имат право да намалят доходите си за данъчни цели с цялата сума на направените вноски (Федерален закон № 338 от 2012 г.).

Системата за „доход“ на STS обикновено се избира от фирми и индивидуални предприемачи с ниски разходи или когато е трудно официално да се потвърдят. Тази опция е изгодна и за бизнесмени, които не използват наемен труд и не плащат заплати.

При избор на обект на опростената данъчна система на печалбата данъкът се заплаща в размер на 15% с ограничение - не по-малко от 1% от действителния доход. На регионално ниво е разрешено да се промени ставката в диапазона от 5-15 процента. Освен това субектите на Руската федерация имат право да учредяват допълнителни ползиза "опростените".

Например в Санкт Петербург се определя ставка от 10% за всички икономически субекти от опростената данъчна система с приходи минус разходи. Предприемачите, занимаващи се с животновъдство и растениевъдство, работят със същата скорост в Московска област.

Разходите, които намаляват дохода на предприятието, могат да включват разходите за:

• закупуване на материали;
• покупка на дълготрайни активи;
• изплащане на заплати;
• застрахователни премии;
• създаване на нематериални активи и др.

Важно! Всички взети предвид разходи трябва да бъдат икономически обосновани и насочени към печалба от икономическа дейност.

Възможно е намаляване на данъчната основа само за документирани разходи. Поради това е необходимо да се води Регистър на приходите и разходите с приложения на всички документи, потвърждаващи действителните разходи (чекове, касови бележки и др.).

При прехода към опростената данъчна система може да има нужда в различни случаи:

• при стартиране на бизнес;
• при промяна на условията и резултатите от дейността (преход от друга данъчна система);
• ако е подходящо, променете данъчен обект(промяна на „доходи“ в „доходи минус разходи“ или обратно).

Преходът към режим USN включва две прости стъпки. Първо, трябва да подготвите уведомление за IFTS. Когато създавате компания, ще ви е необходим пакет от приложения. Ако смените друга система, това не е необходимо. Уведомлението се съставя в строго установена форма. Например, за прилагане на ставка от 15% вместо 6%, се прилага формуляр 26.2-6. Регистрацията на формуляра е разрешена както на ръка, така и в печатен вид.

Това може да стане по всеки удобен начин:

Внимание! Важно е да се спазват сроковете за преход. Ако планирате да работите в режим USN 15% от 2020 г., уведомлението трябва да бъде подадено през 2020 г. (крайният срок е 31 декември).

Варианти

Опростеният режим може да бъде приет както от предприемачи, така и от предприятия. За да го използва, платецът сам избира тарифа: STS от 6 или 15%. Струва си да подхождате към избора много внимателно, ще трябва да работите върху него за целия данъчен период, т.е. промяна е възможна само от началото на новата година. При ставка от 6% се вземат предвид само приходите на фирмата – нейните реални приходи.

Разходите, направени в хода на дейността, по никакъв начин не влияят върху размера на данъка, изчислен по формулата:

При прилагане на такава ставка е възможно да се намали данъчната основа с 50% поради платените:

• вноски в извънбюджетни фондове;
• обезщетения за временна нетрудоспособност;
• застраховка на персонала.

Индивидуалните предприемачи, които нямат нает персонал, имат право да намалят данъчната основа със 100%. Те могат да направят това за сметка на заплатените за себе си застрахователни премии, ако размерът им е равен или надвишава приходите, получени за отчетната година.

При обект "приходи - разходи" данъкът се внася в увеличена ставка от 15%. Данъчната основа в случая е нетната печалба – разликата между действителните приходи и направените разходи за получаването им. Изборът трябва да се направи на тази опция за тези, които могат да документират разходите си.

За да можете да отчетете разходите при изчисляване на данъчната основа, трябва да са изпълнени следните условия:

• Извършените разходи са необходими за управление на бизнес.
• Видовете разходи трябва да бъдат изброени в приемлив списък Данъчен кодекс.
• Разходите трябва да бъдат действително направени и документирани. При сетълмент в брой оправдателни документи са касиерски чекове, за безкасово плащане - платежни нареждания.
• Консумативите трябва да бъдат получени от фирмата с документални доказателства за тези факти. В случай на закупуване на стоки, материали за потвърждаване на получаването им срещу заплащане се изискват фактури, за получени работи, услуги - акт за тяхното предоставяне.

Внимание! При формиране на данъчната основа се вземат предвид само документирани разходи. Разписките не служат като потвърждение за плащане на стоки, материални ценности, и договори за извършени услуги - разходни позиции.

Най-важните аспекти

Начинаещият предприемач е изправен пред много въпроси не само относно стратегията на бъдещия бизнес, но и по "техническите" точки.

Условията, позволяващи използването на опростената данъчна система са, както следва:

• годишният доход през 2020 г. не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
• допустимата средна численост на персонала е ограничена до 100 щатни единици;
• стойността на дълготрайните активи на компанията не може да надвишава 150 милиона рубли.

Въпреки факта, че обхватът от дейности, разрешени за опростения режим, е доста широк в сравнение с други специални системи, той все още има някои ограничения. Пълен списък е даден в чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

След като избрахме опростения режим като помощно средство за навигация, възниква въпросът коя скорост е по-добре да се използва? В крайна сметка можете да работите по опростената данъчна система с плащане на данък в размер на 6 или 15%, в зависимост от това каква ще бъде данъчната основа: печалба или приход. В някои съставни образувания на Руската федерация данъчните ставки за режима "доходи-разходи" варират в рамките на 5-15%, което го прави още по-изгоден.

На избора на данъчната ставка трябва да се обърне максимално внимание, тъй като няма да е възможно да се променя през цялата година. Всички плюсове и минуси трябва да бъдат внимателно оценени.

Предприемачите, работещи по опростената данъчна система от 15% плащат данък върху нетната печалба - разходите се приспадат от дохода. Ето защо е по-логично да изберете такава ставка за тези, които имат фиксирани разходи, които могат да бъдат планирани предварително и допълнително документирани.

Този бизнес включва търговията на дребно, при която обемът на покупките съответства на обема на продажбите. Маржът ще покрие разходите на компанията, данъчни разходи, са предвидени разходи за труд и определени проценти на рентабилност.

Когато решавате да изберете ставка от 15%, е важно да разберете, че трябва да бъдат изпълнени определени условия при изчисляване на данък върху разходите:

• те са необходими за бизнес;
• те са в списъка, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• те са платени и документирани;
• получили артикула си: стоки, материали, услуги.

Фактът на всеки разход трябва да бъде потвърден от два вида документи: за неговото извършване и за получаване на артикула му. При липса на един от документите е невъзможно да се вземе предвид разходът при изчисляване на данъка. плащането на разходите не се потвърждава с касови бележки, както и предметът му не може да бъде потвърден от споразумение за предоставяне на услуги и фактура за тяхното плащане.

Важен аспект е минимален данък... Неговата ставка е равна на 1% от годишния приход.

Минималният данък се определя, както следва:

• сумата на данъка за годината се изчислява както обикновено;
• калкулира се 1% от приходите;
• получените резултати се сравняват;
• сумата, която е от по-голямо значение, се превежда в бюджета.

В случай на загуба трябва да се плати и минималният данък.

Внимание! Разликата между единния и минималния данък, образувана по време на изчисляването, може да бъде пренесена в бъдещ данъчен период (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Злоупотребата с плащането на данъци при минималния лимит или понасянето на постоянни загуби може да предизвика подозрения от Федералната данъчна служба и да доведе до одит.

Ако изберете ставка от 6%, разходите няма да имат разлика в изчисляването на данъка. Данъчната основа при тази опция са всички бизнес приходи в стойностно изражение. Данъците трябва да се плащат на тримесечие като авансови вноски от реалния доход.

Размерът на единния данък може да бъде намален чрез осигурителни вноски към извънбюджетни фондове. При наличие на наети работници тя може да бъде намалена наполовина, за предприемачи без такива служители - до нула.

Пример: доходът на индивидуален предприемач, работещ самостоятелно без нает персонал през 2020 г., възлиза на 300 хиляди рубли. Единичен данък: 300 000 * 6% = 18 000 (рубли). Застрахователните премии са посочени в размер на 17 850 рубли. Намаленият данък е: 18 000 - 17 850 = 150 (рубли).

Всички други разходи за обект от 6% не играят роля за данъка. Това обаче не означава, че те изобщо не съществуват. Всеки бизнес има разходи. Друг проблем е тяхната редовност и размер, според който се оценява рентабилността от използването на 6% опростена данъчна система.

Простите математически изчисления показват, че ставката от 6% е по-изгодна, ако разходите на компанията не са повече от 60% от нейните приходи. Тук си струва да разгледаме ситуацията от различни ъгли.

Например, приходите на компанията за второто тримесечие на 2020 г. бяха 115 хиляди рубли, разходите - 69 хиляди рубли (60 процента от приходите).

данък:

Получените суми за плащане на данък не се различават. Струва си да разгледаме какво се случва, когато оригиналните данни се променят.

С увеличаване на разходите до 75 хиляди рубли данъкът в размер на 15% ще намалее: (115 000 - 75 000) * 15% = 6 000 (рубли). Следователно използването на такъв режим ще бъде по-изгодно в тази ситуация.

Когато разходите се намалят до 55 хиляди рубли, размерът на данъка: (115 000 - 55 000) * 15% = 9000 (рубли). Ниските разходи правят USN 15% нерентабилен в сравнение с USN 6%.

Кое е по-добре да изберете

Ако компанията практически няма разходи или те са много малки, най-атрактивната е опростената система за данъчно облагане от 6%. Това е от полза за предприемачи и фирми, които правят разходи по-малко от 60% от приходите си. Ставката от 15% от своя страна е най-приемлива за предприятия с ниска рентабилност и ниски маржове. Удобно е да се разгледа разликата с конкретни примери.

Приходите на компанията Stagecoach за първото тримесечие на 2020 г. възлизат на 110 хиляди рубли. Компанията е направила разходи за този период в размер на 75 хиляди рубли.

Изчисляване на единния данък:

Ако разходите на компанията се увеличат до 85 хиляди рубли, тогава данъкът в размер на 15% ще излезе в размер на 3750 рубли (по-малко от 6% при опростената данъчна система). Ако, напротив, те намалеят до 55 хиляди рубли, тогава размерът на данъка ще бъде 8 250 рубли (повече от 6% STS). Не забравяйте за възможността за допълнително намаляване на данъците. В режим USN 6% може да се намали наполовина.

Работата по опростената данъчна система "приходи - разходи" е печеливша за бизнеса, ако отговаря на равенството:

(приходи - разходи) * 15%< доход * 6% — вычеты

В повечето ситуации е трудно да се каже недвусмислено кой режим е по-изгоден за конкретен бизнес: опростената данъчна система с 6 или 15%. За да направите правилния избор, трябва да знаете реалните разходи на компанията, което е трудно в началото на бизнеса. Следователно, трябва да продължите от планираните показатели.

Ясно сравнение на опростената данъчна система с 6 или 15%

Илюстративните примери ви помагат да разберете по-добре разликата и да направите избор версия на опростената данъчна система... Първоначални данни: годишният доход на индивидуалния предприемач е 150 хиляди рубли, ведомостта - 75 хиляди рубли.

По този начин можем да заключим, че изборът на ставка STS зависи главно от размера на разходите на компанията за осъществяване на нейната икономическа дейност. При високи разходи е по-изгодно да се използва опростената данъчна система от 15%, което предполага намаляване на данъчната основа с размера на разходите.

Предимства и недостатъци

Всеки режим в рамките на опростения AtoN има своите предимства и недостатъци, които трябва да се вземат предвид при избора (таблица).

Сравнение на опростените данъчни режими със ставки от 6% и 15%:

Един от законодателните начини за решаване на проблемите с отчитането на малки обекти на предприемаческа дейност е опростената система за данъчно облагане (СТС).

Законодателството предвижда две възможности за опростяване на плащанията към бюджета. Всеки има своите плюсове и минуси. Нека разгледаме какви са предимствата на STS "Доходи минус разходи" ("D-R"), как този специален режим се различава от другия вариант през 2017 г.

Какво е

Данъчната система, при която всички дължими плащания към бюджета се свеждат до изчисляване само на едно, се счита за опростена. Например, STS "Доход" ("D") ви позволява да не изброявате следните видове данъци в някои случаи:

1. върху доходите лица(Данък върху доходите на физическите лица);
2. на печалба;
3. добавена стойност (ДДС);
4. върху имота.

Кой може да използва

Измислена е опростена система за малки предприятия и индивидуални предприемачи (IE).През 2017 г. икономическите субекти трябва да отговарят на следните критерии:

1. рентабилността за отчетния период е ограничена до 213 750 000 рубли;
2. броят на служителите не може да надвишава 100 души, включително управителя;
3. уставният капитал е ограничен до 150 милиона рубли;
4. процент за участие на други организации 4:1 (не трябва да надвишава 25%).

Видове данъчно облагане

Тази система предполага, че стопанският субект самостоятелно ще избере от коя основа ще приспада данъците:

• по метод "D" се начисляват 6% от общия доход;
• на "ДР" се изчислява нетната печалба, от която се начисляват 15%.

Методиката може да се прилага от предприятия и индивидуални предприемачи, занимаващи се с всякакъв вид дейност, с изключение на:

1. банково дело;
2. застраховка;
3. инвестиране на пенсионни пари;
4. инвестиция;
5. други, посочени в параграф 3 на член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да надстроите през 2017 г

Има два начина за използване на индивидуален предприемач и организиране на система за данъчно опростяване.Те са както следва:

• уведомете данъчните органи за това в рамките на 30 дни след регистрацията;
• уведомяват за желанието да се приложи системата през следващата година в периода от 1 октомври до 31 декември, текущата.

Новите обекти на икономическа дейност трябва предварително да изберат благоприятен специален режим за себе си. Ако се пропусне един месец, автоматично ще се приложи основният метод и това води до много проблеми.

Съществуващите предприемачи ще трябва да подават отчети за девет месеца. В този случай критериите за преход са както следва:

1. нивото на дохода за 9 месеца не трябва да надвишава 59 805 000 рубли през 2017 г.;
2. брой служители - до 100 души;
3. дълготрайни активи - до 150 милиона рубли;
4. делът на другите организации е не повече от 25%.

Ползи от специалния режим

Използването на двата опростени метода позволява на участниците в икономическите отношения:

• приспада само един вид данък, свързан с доходната част на баланса;
• да се сведе до минимум броя на задължителните отчети, които се подават до данъчните власти веднъж годишно:
  • до 31 март по предприятия;
  • до 30 април СП.

Въпреки това, тримесечните преводи на авансови плащания на единична такса за следните периоди са законово закрепени:

• януари март;
• април юни;
• след 9 месеца;
• годишен.

Характеристики на "DR"

Този специален режим предполага отделно изчисляване на базата за доходи и размера на разходите. За да се изчисли 15% от данъка, е необходимо да се приспадне сумата на инвестициите в производството от приходите.В този случай трябва стриктно да се придържате към член 346.16 от Данъчния кодекс, който съдържа списък на разрешените разходи.

Приходите включват следните разписки:

1. от продажба на стоки;
2. за предоставяните услуги;
3. от наем;
4. за извършената работа.

Тази част от баланса не включва:

• имущество, прехвърлено безплатно;
• лихва, начислена върху привлечени средства;
• приходи от банкови инвестиции и др.

Какво се брои като разходи в "DR"

Данъчните правила за отчитане на разходната част на баланса са строги. Не всички разходи могат да бъдат включени в тях.Принципите на Данъчния кодекс могат да бъдат обобщени, както следва:

• разходите трябва да бъдат насочени:
  • насочени към развитието на дейностите, предписани в устава или в регистрационните документи;
• те трябва да бъдат документирани;
• те трябва да отразяват същността на реалните операции.

Например, ако предприемач закупи продукт за по-нататъшна препродажба, тогава реалното му изпълнение се потвърждава:

• с чек или друг платежен документ;
• актът на прехвърляне на физически продукт на купувача.

Тази част от баланса, като правило, без проблеми включва разходите за:

1. придобиване на дълготрайни активи (ОС);
2. ремонт и поддръжка на ОС;
3. заплати и вноски във фондове;
4. закупуване на консумативи и суровини за производство;
5. преминаване през митнически контрол;
6. организиране на счетоводни и други необходими услуги;
7. транспортна услуга;
8. отдаване под наем на помещения.

Ограничаване на минималната вноска в държавния бюджет

Член 346.18 от Данъчния кодекс предвижда правило, предназначено да контролира авансовото плащане на данъци:

• трябва да се провери сумата, получена по време на изчислението;
• не може да бъде по-малко от един процент от показаната рентабилност (без намаляване на разходите).

Например, ако през първото тримесечие доходът е показан в размер на 1,3 милиона рубли, а данъкът е 11 хиляди рубли, тогава той ще трябва да бъде увеличен предварително.

Чекът е, както следва: 1,3 милиона рубли. х 1% = 13 хиляди рубли.

Важно: приспадането на авансов данък не може да бъде по-малко от 1% от приходната част, отразена в отчета за текущото тримесечие.

В края на периода това правило не работи. Реалните суми, получени в резултат на производствени дейности, се приспадат в бюджета.

Ако дружеството е претърпяло загуби

Тази ситуация също е взета предвид в законодателството. Ако в края на годината индивидуален предприемач или организация е претърпял загуби, тогава еднократното му плащане се намалява.Той е ограничен до същия 1% от дохода (без разходите).

Така при изготвянето на данъчните правила законодателят защити бюджета от загуби, причинени от нерентабилни платци.

Кой е по-изгоден да остане на системата "D".

Опростеното подоходно облагане се различава от вече описаната методика по начина на отчитане на базата, от която се изчислява единният данък. Тоест е още по-просто. Когато избирате система, експертите препоръчват да се съсредоточите върху следните детайли:

• видове дейности на предприятието;
• основни начини за генериране на доходи;
• размерът на оборота на средствата;
• рентабилност на производствения цикъл.

General "DR" работи добре в предприятия, където разходната част е с 60-65% по-ниска от рентабилната.

Има и други тънкости:

• ако надценката върху стоките не надвишава 60%, тогава трябва да се обмисли вариант "D";
• важен фактор е отчитането на специалния режим на партньорите;
• желателно е да се използва същото.

Пример

Предприятието Rosa започна работа на 1 януари 2017 г. За първото тримесечие е направил следните разходи:

• наем на офис пространство - 30 000 рубли;
• закупуване на компютри и друго необходимо оборудване - 80 000 рубли;
• плащане за комуникация и интернет - 5000 рубли;
• реклама - 100 000 рубли;
• доходи на служителите - 30 000 рубли;
• застрахователни премии - 9 000 рубли;
• транспортни разходи - 16 000 рубли;
• общо - 270 000 рубли.

Приходната част възлиза на 500 000 рубли.

Изчисляване на авансовото плащане за първото тримесечие:

• (500 000 рубли - 270 000 рубли) x 15% = 34 500 рубли.

Като се вземе предвид правилото за 1% (вижте по-горе), реалният аванс към бюджета ще бъде 50 000 рубли.

Гледайте видеоклипа за опростената система * Доходи минус разходи *

STS 6 или 15%: кое е по-добро?

Основният въпрос за бъдещия опростител е кой обект на данъчно облагане да избере "доход" или "доход минус разходи". В крайна сметка от това зависи кои сделки ще бъдат взети предвид при определяне на данъчната основа, както и кои ще се прилагат и следователно какъв ще бъде размерът на данъка по опростената данъчна система. Тази дилема остава актуална за организации и индивидуални предприемачи, които вече са преминали към опростената данъчна система, тъй като обектът на облагане на опростената система може да се променя ежегодно.

STS 6%

Съгласно STS „доходи“, опростеното лице, за да определи данъчната основа, взема предвид своите доходи от продажби и неоперативни приходи (клауза 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация), като прилага „пари“ метод (клауза 1 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След като изчисли данъка като 6% от своята данъчна основа, опростеното лице може да го намали с определени суми:

• вноски, плащани на служители от плащания към извънбюджетни фондове;
• обезщетения за временна нетрудоспособност, изплащани за сметка на работодателя (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания);
• плащания за доброволно осигуряване на служителите при временна неработоспособност при определени условия.

Тези плащания могат да намалят данъка с максимум 50%.

За опростен индивидуален предприемач, който няма служители, данъкът може да бъде намален върху платените застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS във фиксиран размер без ограничения. Тоест, ако вноските за вас надвишават размера на изчисления данък, тогава няма да ви се налага да плащате данък по опростената данъчна система.

Повече подробности за процедурата за изчисляване на данък при опростена данъчна система от 6%, вкл. за пример можете да прочетете.

Опростена данъчна система 15%

Опростеното лице с обект „доходи минус разходи” свежда доходите си до затворен списък с разходи, даден в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време данъкът по опростената данъчна система от 15% в края на годината не може да бъде по-малък от 1% от дохода. 1% от дохода на опростено лице е минималният данък, който трябва да бъде внесен в бюджета. В разгледахме особеностите на изчисляване на опростения данък за обекта "доходи минус разходи".

Какво да изберете: USN 6 или 15%

При избора на обект на облагане опростеното лице трябва да планира размера на разходите си по опростената данъчна система. В крайна сметка, ако няма разходи за опростено данъчно облагане или те са незначителни, тогава използването на опростената данъчна система от 15% е непрактично.

Ако не вземете предвид разходите, за които опростено лице с обект на "доход" може да намали своя данък, и вземете предвид стандартните ставки на опростената данъчна система (6% и 15%), тогава опростеният данък система с обект на "доходи" ще бъде по-изгодна за онези организации и индивидуални предприемачи, чиито разходи са по-малко от 60% от приходите им.

За по-точно изчисление е необходимо да се сравнят не само приходите и разходите по опростения данък, но и тези приспаднати суми, с които изчисленият данък се намалява с опростения данък с обекта "доход".

И така, обектът на данъчно облагане "доход" е от полза за онези организации и индивидуални предприемачи, за които неравенството е вярно:

Доход x 0,06 - Суми, подлежащи на приспадане

Приспаднати суми> Разходи x 0,15 - Приходи x 0,09.

В същото време за организации и индивидуални предприемачи, извършващи плащания на физически лица, индикаторът „Приспаднати суми“ не може да бъде повече от 50% от опростения данък с обект „доход“ (Доход x 0,06 x 0,5), тоест следното неравенството трябва да бъде изпълнено:

Приспадащи суми

Основният критерий при избора на вида на обекта според опростената данъчна система ( 6 или 15% ) е колко големи са разходите спрямо приходите на вашия бизнес. Ако те съставляват повече от 65% от общия доход, обектът "Приходи минус разходи" ще бъде най-добрият вариант. Ако е по-малко от 65%, е по-добре да изберете обекта - "Доход".

Например, ако ще създадете бизнес в областта на търговията или производството, където ще е необходимо да закупите стоки или материали, тогава в повечето случаи ще бъде по-изгодно да изберете обекта на облагане "Доход минус разходи". В този случай разходите ще трябва да бъдат документирани. Въпреки това, ако планирате бизнес, свързан с предоставянето на услуги (където разходите може да са малки), тогава ще бъде по-полезно да използвате STS "Доход".

Забележкаче е възможно да се намали данъкът не върху всички разходи (например глоби и неустойки). Пълен списък на разходите, за които предприемачите или организациите могат да намалят доходите, е посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен това трябва да се има предвид, че съставните образувания на Руската федерация могат самостоятелно да променят данъчните ставки. За STS "Доходи" регионите от 2016 г. имат право да определят ставка от 1 до 6%. За опростената данъчна система „Доходи, намалени с размера на разходите“ - от 5 до 15%.

Бизнес със и без служители

В допълнение към размера на разходите на вашия бизнес, важен критерий при избора на обект на данъчно облагане по STS е наличието или отсъствието на служители.

Трябва да се има предвид, че на STS "Доходи":

• Индивидуалните предприемачи и организациите с работници могат да намалят до 50% данък (авансово плащане) върху размера на платените застрахователни премии.
• Едноличните търговци без работници могат да намалят 100% данък (авансово плащане) върху размера на платените фиксирани плащания (за себе си).

На STS „Доход, намален с размера на разходите“, индивидуалните предприемачи и LLC могат да включат всички платени застрахователни премии в разходите и по този начин да намалят данъчната основа с техния размер.

Забележкаче говорим за намаляване на данъчната основа (която все пак ще трябва да се умножи по ставката), а не окончателния данък, както е при STS "Доход". Прочетете повече за това на страницата за изчисляване на данъка по опростената данъчна система „Доходи“ и „Доходи минус разходи“.

Универсално правило

Има правило (формула), за да се определи кой обект на облагане на опростената данъчна система е по-изгоден за използване. Така че, ако бизнес разходите надвишават 65% от приходи е по-добре да използвате "Приходи минус разходи". Тук също е важно да не забравяте да вземете предвид размера на платените застрахователни премии в разходите.

Прехвърляне към друг обект на облагане на опростената данъчна система

Можете да промените обекта на облагане на „Доходи“ или „Доходи минус разходи“ само веднъж годишно - първоследващата година, чрез подаване на уведомление по образец 26.2-6 в данъчен офисдо 31 декември на текущата година.

STS "Доходи" или STS "Доходи минус разходи" Кое е по-добре? Калкулатор ще помогне.

Всеки, който сам преминава към опростената данъчна система, има право да избере обекта на облагане - 6% от дохода(От 2015 г. са въведени данъчни ваканции, в които регионите могат да намалят ставката на STS на дохода до 0%. Също така от 2015 г. местните власти имат право да намалят ставката STS (например жителите на Крим и Севастопол имат намалена ставка).) Or 5-15% (в зависимост от региона) от приходите, намалени с размера на разходите(вижте тарифите на STS за различни региони на Руската федерация).

Можете да промените приходите и разходите за STS за приходи от STS веднъж годишно, от 1 януари на следващата година, като уведомите данъчната служба до 20 декември.

За да разберем коя система е по-добра, нека сравним двата данъка.

За да добавите стоки към разходите в предприемаческата дейност, трябва да купувате на едро, т.е. с регистрация на фактура.

Преход от STS "Доходи минус разходи" към STS "Доходи"

Обектът на облагане може да бъде променян от данъкоплатеца ежегодно. Обектът на облагане може да бъде променен от началото на годината, ако данъкоплатецът уведоми за това данъчен органпреди 31 декември (94-ФЗ, преди това беше преди 20 декември) на годината, предхождаща годината, в която данъкоплатецът предлага промяна на облагаемия обект. формуляр за кандидатстване: за преминаване от STS „Доходи минус разходи“ към STS „Доходи“.

Как се чете опростен

Съгласно STS под доход се разбират всички действителни парични постъпления (няма значение кога е сключен договорът, важно е кога е бил платен). Изключение: ако сте прехвърлили средства в собствената си сметка. Разходи по опростената данъчна система: всичко, което участва във вашия бизнес (заплати, материали, наем и т.н. има спорни точки, например индивидуален предприемач наема кола от себе си, за да я направи разход). Изброеният данък по опростената данъчна система за последната година НЕ се включва в разходите по опростената данъчна система. Данъкът USN трябва да бъде закръглен до рубли и платен в рубли.

USN (отдава се веднъж годишно на данъчната служба до 31 март) Декларация според USN.xls

С помощта на тази онлайн услуга за организации можете да поддържате данък и счетоводство на STS и UTII, да генерирате плащания, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 и да подавате всякакви отчети чрез интернет и др. (от 250 рубли / месец ). 30 дни безплатно. За новосъздадени индивидуални предприемачи сега (безплатно).

Релевантно нулева опростена данъчна системаможете да генерирате и изпращате до IFTS онлайн с. В същото време можете да го направите абсолютно безплатно.