Спрощенка що вибрати. Розрахунок УСН доходи мінус витрати (з прикладами)

Головний критерій вибору ставки УСН - співвідношення розмірів підприємницьких доходів та витрат. Наприклад, у торгівлі, де потрібна закупівля товарів, або виробництві, для якого постійно потрібні матеріали, швидше за все, вигідніше застосовуватиме 15-відсоткову ставку. Вона встановлюється із чистого прибутку, тобто. за вирахуванням понесених підприємством витрат.

Однак, для застосування витрат до відрахування необхідно дотримання деяких обов'язкових умов, про які потрібно знати заздалегідь. Інакше вони будуть марними у зниженні податку.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Якщо планується відкриття бізнесу з надання послуг з невеликими витратами, краще зупинити вибір на 6-відсотковій ставці. І тут витрати не грають ролі. Проте сума податку може бути знижена іншим способом.

Важливо знати, що на регіональному рівні федеральні ставки можуть змінюватись: при УСН "доходи" - від 1 до 6 відсотків, при УСН "доходи - витрати" - від 5 до 15 відсотків. Тому у виборі слід виходити від місця ведення бізнесу.

На податкові платежі істотно впливає наявність чи відсутність найманих працівників, організаційно-правова форма компанії (ІП або юридична особа), рентабельність, особливості та види економічної діяльності.

Усі ці фактори необхідно оцінити, щоб ухвалити правильне рішення. Змінити один режим УСН на інший допускається лише з нового податкового періоду. Зробити це потрібно в установленому порядку та у визначені законом терміни.

Особливості вибору

При розгляді питання початку використання УСН важливо взяти в облік безліч факторів, а не тільки встановлену податкову ставку. Перше – кому планується продаж продукції чи надання послуг.

Якщо споживачами буде населення, тобто. громадяни, або малі організації та ІП, які працюють на спрощенні, то перехід на ССП особливо не вплине на взаємини з контрагентами та клієнтами.

Якщо планується взаємодія з великими компаніями, що застосовують ОСНО, перехід на спрощений режим може негативно вплинути на встановлення зв'язків з ними. Перейшовши на УСН, підприємство перестає платити ПДВ, отже, тягар щодо нього перекластися на споживачів. У такому разі треба буде значно знижувати ціни для компенсації втрат на ПДВ або доведеться втратити більшу частину клієнтури.

Другий момент – вибір податкової ставки. На спрощеному режимі можливі два варіанти: 6 чи 15 відсотків. Зазвичай вибір здійснюється в такий спосіб. При наданні послуг, виконанні робіт зупиняються на ставці 6%, при торгівлі – 15%.

Якщо спиратися на математичні розрахунки, то працювати на ССП 6% вигідніше компаніям, витрати яких становлять менше 60% доходів. Тому бізнесу, витрати якого перевищують 60% доходів, краще перейти на УСН 15%.

На перший погляд немає нічого складного у виборі, але спрощена система оподаткування не така проста, як здається!

Доходи та витрати системи

за загальному правилудля застосування УСНпідприємці самостійно обирають об'єкт оподаткування. Винятком є ​​ситуація, передбачена п. 3ст. 346.14 НК РФ - робота за договором простого товариства. Існує два варіанти сплати податку УСН: з доходів (фактичного виторгу) або з прибутку (чистих доходів, без витрат).

Якщо об'єктом оподаткування є виторг, податок сплачується за ставкою 6%. Податкова основа, тобто. отриманий дохід, може бути зменшений для зниження суми податку на виплати за страховими внесками до ПФР та ФФОМС. Якщо в компанії працює найманий персонал, зменшити дохід можна не більше ніж наполовину, навіть якщо внески перевищили його.

ІП, які працюють без найманого персоналу, мають право знижувати свої доходи з метою оподаткування на всю суму здійснених внесків (ФЗ № 338 від 2012 року).

Систему УСН «доходи» зазвичай вибирають фірми та ІП з малими витратами або у разі, коли їх важко офіційно підтвердити. Вигідний такий варіант і для бізнесменів, які не використовують найману працю і не виплачують зарплати.

При виборі об'єктом УСН прибутку, податок сплачується за ставкою 15% з обмеженням – не менше ніж 1% фактичного доходу. На регіональному рівні дозволяється змінювати розмір ставки у межах 5-15 відсотків. Крім того, суб'єкти РФ мають право встановлювати додаткові пільгидля «спрощенців».

Наприклад, у Санкт-Петербурзі встановлено ставку 10% всім суб'єктів господарювання УСН з доходами з відрахуванням витрат. У Московській області за такою ж ставкою працюють підприємці, які займаються тваринництвом та рослинництвом.

До витрат, що зменшують дохід підприємства, можуть включатися витрати на:

• купівлю матеріалів;
• придбання основних засобів;
• виплату заробітної плати;
• страхові внески;
• створення НМА та ін.

Важливо! Усі прийняті в облік витрати повинні бути економічно виправдані та спрямовані на отримання прибутку від господарської діяльності.

Зменшити податкову базу можна лише на документально підтверджені витрати. Тому необхідно вести Журнал обліку доходів та витрат із додатком усіх документів, що підтверджують фактичні витрати (чеки, квитанції та ін.).

У переході на УСН може виникнути потреба у різних випадках:

• під час відкриття бізнесу;
• при зміні умов та результатів діяльності (перехід з іншої системи оподаткування);
• при доцільності зміни податкового об'єкту(Зміна «доходів» на «доходи мінус витрати» або назад).

Перехід на режим УСН включає два прості кроки. Спочатку потрібно підготувати повідомлення для ІФНС. Під час створення фірми знадобиться пакет додатків. У разі зміни іншої системи цього не треба. Повідомлення складається за строго встановленою формою. Наприклад, для застосування ставки 15% замість 6% застосовується форма 26.2-6. Оформлення бланка допускається як від руки, і у друкованому варіанті.

Зробити це можна будь-яким найбільш зручним способом:

Увага! Важливо дотриматися термінів переходу. Якщо планується працювати на режимі УСН 15% із 2020 року, повідомлення необхідно здати у 2020 році (крайня дата – 31 грудня).

Варіанти

Спрощений режим можуть приймати як підприємці, і підприємства. Для його використання платник сам обирає ставку: УСН із 6 або 15%. Підходити до вибору варто дуже уважно, працювати у ньому потрібно весь податковий період, тобто. зміна можлива лише з початку нового року. За ставкою 6% в облік беруться лише доходи компанії – її фактичний виторг.

Понесені під час діяльності витрати ніяк не впливають на розмір податку, що розраховується за формулою:

При застосуванні такої ставки можливе зниження бази податку на 50% за рахунок сплачених:

• внесків у позабюджетні фонди;
• допомог з тимчасової непрацездатності;
• страхування персоналу.

На 100% знизити податкову базу мають право ІП, які мають у штаті найманого персоналу. Зробити це вони можуть за рахунок страхових внесків, що сплачуються за себе, якщо їхня сума дорівнює або перевищує отриманий за звітний рік дохід.

З об'єктом «доходи – витрати» податок сплачується за збільшеною ставкою 15%. Податковою базою в цьому випадку є чистий прибуток – різниця між фактичною виручкою та понесеними витратами на її отримання. Зупиняти вибір на такому варіанті слід тим, хто може підтверджувати свої витрати документально.

Для можливості обліку витрат при розрахунку податкової бази потрібна відповідність наступним умовам:

• Понесені витрати необхідні ведення підприємницької діяльності.
• Види витрат мають бути перераховані у допустимому переліку Податкового кодексу.
• Витрати мають бути фактично виробленими та документально підтвердженими. При готівковому розрахунку підтверджуючими документами є касові чеки, При безготівковій оплаті - платіжні доручення.
• Предмети витрати мають бути отримані фірмою з документальним підтвердженням цих фактів. У разі купівлі товарів, матеріалів для підтвердження їх отримання за плату необхідні накладні, при отриманих роботах, послугах – акт їх надання.

Увага! p align="justify"> При формуванні податкової бази в облік береться тільки документально підтверджені витрати. Квитанції не є підтвердженням оплати товарів, матеріальних цінностей, А договори про надані послуги – предметами витрат.

Найважливіші аспекти

Перед підприємцем-початківцем постає безліч питань не тільки щодо стратегії майбутнього бізнесу, а й з «технічних» моментів.

Умови, що допускають застосування ССП, такі:

• річний дохід у 2020 році не повинен перевищити 150 мільйонів рублів;
• допустима середньооблікова чисельність персоналу обмежена 100 штатними одиницями;
• Ціна основних фондів компанії не може перевищувати 150 мільйонів рублів.

Незважаючи на те, що спектр видів діяльності, дозволених для спрощеного режиму досить широкий у порівнянні з іншими спеціальними системами, він все ж таки має деякі обмеження. Повний перелік наведено у ст. 346.12 НК РФ.

Вибравши як СНТ спрощений режим, постає питання, яку краще застосовувати ставку? Адже працювати на ССП можна зі сплатою податку за ставкою 6 або 15% залежно від того, що буде податковою базою: прибуток або виручка. У деяких суб'єктах РФ податкові ставки за режимом "доходи - витрати" варіюються в межах 5-15%, що робить його ще вигіднішим.

Вибір ставки податку варто приділити максимум уваги, оскільки змінити її не можна буде весь рік. Слід ретельно оцінити всі «за» та «проти».

Підприємці, які працюють на УСН 15%, сплачують податок із чистого прибутку – з доходів віднімають витрати. Отже, таку ставку логічніше вибирати тим, хто має постійні витрати, які можна заздалегідь спланувати і надалі підтвердити документально.

До такого бізнесу належить роздрібна торгівля, де обсяг закупівель відповідає обсягу реалізації. За рахунок націнки покриватимуться витрати фірми, податкові витрати, Витрати на оплату праці та забезпечуватися деякі відсотки рентабельності.

Вирішуючи зупинити вибір на ставці 15%, важливо розуміти, що при розрахунку податку щодо витрат повинні дотримуватися певних умов:

• вони потрібні для бізнесу;
• вони є у переліку, встановленому НК РФ;
• вони оплачені та документально підтверджені;
• отримано їх предмет: товари, матеріали, послуги.

Факт кожної витрати необхідно підтверджувати двома видами документів: про його несення та отримання його предмета. У разі відсутності одного з документів неможливо взяти витрати на облік під час обчислення податку. і квитанціями оплата витрати не підтверджується, так само, як і його предмет не можна підтвердити договором про надання послуг та рахунком на їхню оплату.

Важливим аспектом є мінімальний податок. Його ставка дорівнює 1% від річного виторгу.

Визначається мінімальний податок так:

• сума податку за підсумками року розраховується у звичайному порядку;
• розраховується 1% від виторгу;
• отримані результати порівнюються;
• до бюджету перераховується сума, що має більше значення.

У разі отримання збитку необхідно сплатити мінімальний податок.

Увага! Різниця між єдиним і мінімальним податком, що утворилася при розрахунку, може переноситися на майбутній податковий період (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Зловживання виплатою податків за мінімальною межею або несення постійних збитків може викликати підозри в ІФНС та спричинити перевірку.

Якщо вибрати ставку 6%, витрати не матимуть жодного значення для розрахунку податку. Податкова база при такому варіанті - всі доходи бізнесу у вартісному вираженні. Податки сплачувати необхідно поквартально авансовими платежами із фактичних доходів.

Суму єдиного податку можна зменшувати за рахунок страхових внесків до позабюджетних фондів. За наявності найманих працівників може скоротитися наполовину, у підприємців без таких співробітників – до нуля.

Приклад: дохід ІП, що працює самостійно без найманого персоналу, за 2020 рік становить 300 тисяч рублів. Єдиний податок: 300 000*6% = 18 000 (рублів). Страхові внески перераховані у вигляді 17 850 рублів. Зменшений податок становить: 18000 - 17850 = 150 (рублів).

Решта всіх витрат при об'єкті 6% ролі для податку не грають. Однак це не означає, що їх зовсім немає. Будь-який бізнес має витрати. Інше питання – їх регулярність та розмір, за якими оцінюється вигідність застосування режиму УСН 6%.

Прості математичні розрахунки свідчать, що ставка 6% вигідніша, якщо витрати підприємства не більше 60% його доходів. Тут варто розглянути ситуацію з різних боків.

Наприклад, дохід фірми за другий квартал 2020 року становив 115 тисяч рублів, витрати – 69 тисяч рублів (60 відсотків доходу).

Податок:

Отримані суми податкового платежу немає відмінності. Варто глянути, що станеться при зміні вихідних даних.

При збільшенні витрат до 75 тисяч рублів податок за ставкою 15% знизитися: (115000 - 75000) * 15% = 6000 (руб.). Отже, застосування такого режиму буде у цій ситуації вигідніше.

При зниженні витрат до 55 тисяч рублів, сума податку: (115000 - 55000) * 15% = 9000 (руб.). Малі витрати роблять УСН 15% не вигідним проти УСН 6%.

Що краще обрати

Якщо витрат у компанії практично немає або дуже малі, найбільш приваблива УСН 6%. Вона вигідна підприємцям і фірмам, що несуть витрати менше 60% отримуваного доходу. Ставка 15%, у свою чергу, найбільш прийнятна для бізнесу з невеликою рентабельністю та малими націнками. Різницю зручно розглянути на конкретних прикладах.

Виторг компанії «Діліжанс» за перший квартал 2020 року склав 110 тисяч рублів. Фірма зазнала витрат за цей період у розмірі 75 тисяч рублів.

Розрахунок єдиного податку:

Якщо витрати компанії збільшаться до 85 тисяч рублів, податок при ставці 15% вийде у розмірі 3750 рублів (менше, ніж на УСН 6%). Якщо ж вони, навпаки, знизяться до 55 тисяч рублів, то сума податку становитиме 8 250 рублів (більше, ніж за УСН 6%). Не слід забувати про додаткову можливість зниження податку. На режимі ССП 6% його можна зменшити до половини.

Робота на УСН «доходи – витрати» вигідна бізнесу у разі відповідності рівності:

(дохід - витрати) * 15%< доход * 6% — вычеты

У більшості ситуацій складно однозначно сказати, який вигідніший режим для конкретного бізнесу: УСН з 6 або 15%. Для правильного вибору потрібно знати фактичні витрати фірми, що важко на початку підприємницької діяльності. Тому треба виходити з планових показників.

Наочне порівняння УСН із 6 або 15%

Наочні приклади допомагають краще зрозуміти різницю та зробити вибір варіанти УСН. Вихідні дані: річний дохід ІП становив 150 тисяч рублів, ФОП - 75 тисяч рублів.

Таким чином, можна дійти невтішного висновку, що вибір ставки УСН залежить головним чином від розмірів витрат компанії на здійснення своєї економічної діяльності. За високих витрат вигідніше застосовувати УСН 15%, що передбачає зниження податкової бази на суму витрат.

Плюси і мінуси

Кожен режим у рамках спрощеної СНТ має свої переваги та недоліки, які необхідно врахувати при виборі (таблиця).

Порівняння режимів УСН зі ставками 6% та 15%:

Одним із законодавчих способів вирішення проблем обліку невеликих об'єктів підприємницької діяльності є спрощена система оподаткування (УСН).

Законодавчо закладено два варіанти спрощення розрахунків із бюджетом. Кожен має свої плюси та мінуси. Розглянемо, якими є переваги УСН «Доходи мінус витрати» («Д-Р»), чим цей спецрежим відрізняється від іншого варіанту у 2017 році.

Що це таке

Система оподаткування, за якої всі платежі до бюджету зводяться до обчислення всього одного, вважається спрощеною. Наприклад, УСН «Доходи» («Д») дозволяє не перераховувати у деяких випадках такі види податків:

1. на доходи фізичних осіб(ПДФО);
2. на прибуток;
3. на додану вартість (ПДВ);
4. на майно.

Хто може використати

Спрощена система вигадана для невеликих підприємств та індивідуальних підприємців (ІП).У 2017 році суб'єкти економічної діяльності мають підпадати під такі критерії:

1. прибутковість за звітний період обмежена сумою 213 750 000 руб.;
2. чисельність найманих робітників не може перевищувати 100 осіб, включаючи керівника;
3. статутний фонд обмежений 150 млн руб.;
4. відсоткове співвідношення для участі інших організацій 4:1 (не має перевищувати 25%).

Види оподаткування

Ця система передбачає, що суб'єкт підприємницької діяльності самостійно вибере, з якої бази відраховуватиме податки:

• за методикою «Д» стягується 6% із загальних надходжень;
• за «Д-Р» обчислюється чистий прибуток, з якого стягується 15%.

Методику можуть застосовувати підприємства та ІП, що займаються будь-якими видами діяльності, за винятком:

1. банківської;
2. страховий;
3. вкладенням пенсійних грошей;
4. інвестиційної;
5. іншими, зазначеними у пункті 3 статті 346.12 таки Податкового кодексу РФ.

Як перейти у 2017 році

Існує два способи застосування ІП та організацією системи спрощення оподаткування.Вони такі:

• заявити про це до податкових органів протягом 30 днів після реєстрації;
• повідомити про бажання застосовувати систему наступного року в період з 1 жовтня до 31 грудня поточного року.

Новим об'єктам економічної діяльності потрібно заздалегідь вибрати собі вигідний спецрежим. Якщо буде пропущений місячний термін, то автоматично буде застосовуватися основний метод, а це призводить до виникнення безлічі проблем.

Діючим підприємцям доведеться подавати звітність за дев'ять місяців. При цьому критерії переходу такі:

1. рівень доходу за 9 місяців не повинен перевищувати у 2017 році 59805000 р.;
2. чисельність працівників – до 100 осіб;
3. основні активи – до 150 млн руб.;
4. частка інших організацій - трохи більше 25%.

Вигоди спецрежиму

Застосування обох названих спрощених методик дозволяє учасникам економічних відносин:

• відраховувати лише один вид податку, пов'язаного з доходною частиною балансу;
• мінімізувати кількість обов'язкової звітності, яка подається до податкових органів щорічно:
  • до 31 березня підприємствами;
  • до 30 квітня ІП.

Проте законодавчо закріплено щоквартальні перерахування авансових платежів за єдиним збором за такі періоди:

• січень березень;
• квітень – червень;
• за 9 місяців;
• річний.

Особливості «Д-Р»

Цей спецрежим передбачає окреме обчислення доходної бази та видаткової суми. Для нарахування 15% податку необхідно відняти з надходжень розмір вкладень у виробництво.При цьому слід суворо дотримуватись статті 346.16 ПК, в якій наведено перелік дозволених витрат.

До доходів відносяться такі надходження:

1. від товарів;
2. за надані послуги;
3. від оренди;
4. за виконані роботи.

До цієї частини балансу не відносять:

• безоплатно передане майно;
• відсотки, нараховані за позикові кошти;
• доходи від банківських вкладень та інше.

Що зараховують до витрат у «Д-Р»

Податкові правила обліку витратної частини балансу суворі. Не всі витрати дозволяється в них включати.Принципи Податкового кодексу можна викласти так:

• витрати мають бути цільовими:
  • спрямовані на розвиток діяльності, прописаної у статуті чи реєстраційних документах;
• їх необхідно підтвердити документально;
• вони мають відбивати суть реальних операцій.

Наприклад, якщо підприємець придбав товар для подальшого перепродажу, його реальна реалізація підтверджується:

• чеком чи іншим платіжним документом;
• актом передачі фізичного товару покупцю.

До цієї частини балансу, як правило, без проблем включають витрати на:

1. придбання основних засобів (ОС);
2. ремонт та обслуговування ОС;
3. зарплату та внески до фондів;
4. придбання витратних матеріалів та сировини для виробництва;
5. проходження митного контролю;
6. організацію бухгалтерського обліку та інших необхідних послуг;
7. транспортне обслуговування;
8. оренду приміщень.

Обмеження мінімального відрахування на користь держбюджету

У статті 346.18 ПК наводиться правило, призначене для контролю авансового платежу за податками:

• отримана під час розрахунку сума повинна перевірятися;
• вона може бути менше одного відсотка показаної прибутковості (без зменшення витрат).

Наприклад, якщо першому кварталі дохід показаний у вигляді 1,3 млн. крб., а податковий платіж - 11 тис. крб., його доведеться збільшити в авансі.

Перевірка така: 1,3 млн. руб. х 1% = 13 тис. руб.

Важливо: авансове податкове відрахування може бути менше 1% доходної частини, відображеної у звітності за поточний квартал.

Після закінчення періоду це правило не працює. До бюджету відраховуються реальні суми, що за підсумками виробничої діяльності.

Якщо підприємство вийшло на збитки

Така ситуація також враховується у законодавстві. Якщо за підсумками року ІП або організація вийшла на збитки, її єдиний платіж знижується.Він обмежується тим самим 1% від доходів (без урахування витрат).

Таким чином, становлячи податкові правила, законодавець захищав бюджет від збитків, що завдаються нерентабельними платниками.

Кому вигідніше зупиниться на системі «Д»

Спрощене оподаткування за доходами відрізняється від описаної методики способом обліку бази, з якою обчислюється єдиний сбор. Тобто вона ще простіша. При виборі системи фахівці рекомендують концентрувати увагу на таких деталях:

• види діяльності підприємства;
• основні засоби отримання доходів;
• розмір обороту коштів;
• рентабельність виробничого циклу

Загальне «Д-Р» добре працює на підприємствах, де витратна частина на 60-65% менша за дохідну.

Є й інші тонкощі:

• якщо націнка на товари вбирається у 60%, слід розглядати варіант «Д» ;
• важливим фактором є облік спецрежиму партнерів;
• бажано застосовувати такий самий.

Приклад

Підприємство «Роса» розпочало діяльність з 1 січня 2017 року. За перший квартал воно зазнало таких витрат:

• оренда офісного приміщення – 30 000 руб.;
• придбання комп'ютерів та іншої необхідної техніки – 80 000 руб.;
• оплата зв'язку та інтернету – 5 000 руб.;
• реклама – 100 000 руб.;
• заробіток співробітників – 30 000 руб.;
• страхові внески – 9 000 руб.;
• транспортні витрати – 16 000 руб.;
• всього – 270 000 руб.

Прибуткова частина становила 500 000 руб.

Розрахунок авансового платежу за перший квартал:

• (500 000 руб. – 270 000 руб.) х 15% = 34 500 руб.

Враховуючи правило 1% (дивіться вище), реальний аванс бюджету становитиме 50 000 руб.

Перегляньте відео про спрощену систему *Доходи мінус витрати*

УСН 6 чи 15%: що краще?

Головне питання для майбутнього спрощенця – який об'єкт оподаткування вибрати «доходи» або «доходи мінус витрати». Адже від цього залежить, які операції будуть враховуватись при визначенні податкової бази, а також які застосовуватимуться, а отже, і яким буде розмір податку на спрощенні. Актуальною залишається ця дилема і для організацій та ІП, які вже перейшли на ССП, оскільки об'єкт оподаткування на спрощенні можна щорічно змінювати.

УСН 6%

При УСН «доходи» спрощенець визначення податкової бази враховує свої доходи від і позареалізаційні доходи (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), застосовуючи «касовий» метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Розрахувавши податок як 6% від своєї податкової бази, спрощенець може зменшити його на певні суми:

• сплачені з виплат працівникам внески до позабюджетних фондів;
• виплачені за рахунок роботодавця допомоги з тимчасової непрацездатності (крім нещасних випадків на виробництві та профзахворювань);
• платежі з добровільного страхування працівників у разі їх тимчасової непрацездатності за певних умов.

Вказані виплати можуть зменшувати податок максимум на 50%.

Для спрощенця-ІП, у якого працівники відсутні, податок може бути зменшено на сплачені страхові внески до ПФР та ФФОМС у фіксованому розмірі без обмежень. Тобто, якщо внески за себе перевищують суму розрахованого податку, то податок при УСН сплачувати не доведеться.

Докладніше про порядок розрахунку податку при УСН 6%, у т.ч. з прикладу, можна прочитати в .

УСН 15%

Спрощенець з об'єктом "доходи мінус витрати" зменшує свої доходи на закритий перелік витрат, наведених у ст. 346.16 НК РФ. При цьому податок при УСН 15% за підсумками року не може виявитися меншим за 1% від доходів. 1% від доходів спрощенця – це мінімальний податок, який має бути сплачений до бюджету. Ми розглядали особливості розрахунку податку спрощенця при об'єкті «доходи мінус витрати».

Що вибрати: УСН 6 або 15%

При виборі об'єкта оподаткування спрощенець повинен спланувати величину своїх витрат на УСН. Адже якщо видатків на спрощенці немає або вони незначні, то використати УСН 15% недоцільно.

Якщо не брати до уваги ті витрати, на які спрощенець з об'єктом «доходи» може зменшити свій податок, та враховувати стандартні ставки УСН (6% та 15%), то УСН з об'єктом «доходи» буде вигіднішим для тих організацій та ІП, яких витрати становлять менше ніж 60% їх доходів.

Для більш точного розрахунку необхідно порівнювати як доходи і витрати на спрощенці, а й ті віднімаються суми, куди зменшує розрахований податок спрощенець з об'єктом «доходи».

Так, об'єкт оподаткування «доходи» вигідний тим організаціям та ІП, для яких справедлива нерівність:

Доходи х 0,06 - Суми, що віднімаються

Суми, що віднімаються > Витрати х 0,15 - Доходи х 0,09.

При цьому для організацій та ІП, що виробляють виплати фізособам, показник «Віднімаються суми» не може бути більшим за 50% податку спрощенця з об'єктом «доходи» (Доходи х 0,06 х 0,5), тобто має виконуватися нерівність:

Віднімні суми

Основним критерієм при виборі виду об'єкта за УСН ( 6 або 15% ) є те, наскільки великі витрати щодо доходів вашого бізнесу. Якщо вони становлять понад 65% від загальної суми доходу, оптимальним варіантом буде об'єкт «Доходи мінус витрати». Якщо менше 65%, краще вибрати об'єкт - "Доходи".

Наприклад, якщо ви збираєтеся створювати бізнес у сфері торгівлі або виробництва, де необхідно закуповувати товари або матеріали, то, як правило, вигідніше буде обрати об'єкт оподаткування «Доходи мінус витрати». І тут витрати доведеться підтверджувати документально. Однак, якщо ви плануєте бізнес, пов'язаний з наданням послуг (де витрати можуть бути невеликими), то корисніше використовуватиме УСН «Доходи».

Зверніть увагу, що зменшити податок можна не на всі витрати (наприклад, штрафи та пені). Повний перелік витрат, куди підприємці чи організації можуть зменшити дохід, зазначено у статті 346.16 НК РФ.

З іншого боку, треба враховувати, що суб'єкти РФ можуть самостійно змінювати ставки з податку. Для УСН "Доходи" регіони з 2016 року мають право встановлювати ставку від 1 до 6%. Для УСН "Доходи, зменшені на величину витрат" - від 5 до 15%.

Бізнес із співробітниками та без них

Крім величини витрат вашого бізнесу, важливим критерієм у виборі об'єкта оподаткування на ССП є наявність або відсутність працівників.

Потрібно враховувати, що на УСН «Доходи»:

• Індивідуальні підприємці та організації з працівниками можуть зменшити до 50% податку (авансового платежу) у сумі сплачених страхових внесків.
• Індивідуальні підприємці без працівників можуть зменшити 100% податку (авансового платежу) у сумі сплачених фіксованих платежів (за себе).

На УСН «Доходи, зменшені на величину витрат» ІП та ТОВ можуть усі сплачені страхові внески включати у витрати та, тим самим, зменшувати податкову базу на їхню суму.

Зверніть увагу, Що йдеться про зменшення податкової бази (яку ще треба буде помножити на ставку), а не остаточного податку, як на УСН «Доходи». Докладніше про це читайте на сторінці про розрахунок податку на УСН «Доходи» та «Доходи мінус витрати».

Універсальне правило

Існує правило (формула) визначення того, який об'єкт оподаткування УСНО вигідніше використовувати. Тож якщо витрати бізнесу перевищують 65% від доходів, краще використовувати «Доходи мінус витрати». Тут важливо також не забувати враховувати у витратах суму сплачених страхових внесків.

Перехід на інший об'єкт оподаткування УСН

Змінити об'єкт оподаткування на «Доходи» або «Доходи мінус витрати» можна лише один раз на рік – з початкунаступного року, подавши повідомлення за формою 26.2-6 податкову інспекціюдо 31 грудня цього року.

УСН "Доходи" або УСН "Доходи мінус витрати" Що краще? Допоможе калькулятор.

Той, хто переходить на УСН, сам має право вибирати об'єкт оподаткування. 6% доходів(З 2015 року запровадили податкові канікули, за яких регіонам можна знижувати ставку УСН Доходи до 0% . Також, з 2015 року, місцева влада має право знижувати ставку УСН(наприклад, знижена ставка є у жителів Криму та Севастополя).) або 5-15% (залежить від регіону) від доходів, зменшених на величину витрат(Див. Ставки УСН для різних регіонів РФ) .

Змінити УСН доходи-витрати на УСН доходи можна щорічно, з початку наступного року, повідомивши податкову до 20 грудня.

Щоб зрозуміти яка система краще давайте порівняємо обидва податок.

Для того щоб внести товари у витрати підприємницької діяльності потрібно купувати оптом, тобто. з оформленням накладної.

Перехід із УСН “Доходи мінус витрати” на УСН “Доходи”

Об'єкт оподаткування може змінюватись платником податків щороку. Об'єкт оподаткування може бути змінено з початку року, якщо платник податків повідомить про це Податковий органдо 31 грудня (94-ФЗ, раніше було до 20 грудня) року, попереднього року, у якому платник податків пропонує змінити об'єкт оподаткування. бланк заяви: на перехід із УСН “Доходи мінус витрати” на УСН “Доходи” .

Як вважати спрощенку

Під доходом при УСН розуміються всі фактичні грошові надходження (не важливо коли договір укладено важливо коли сплатили). Виняток: якщо ви самі собі кошти перевели на р/р. Витрати при УСН: все що бере участь у вашій підприємницькій діяльності (зарплати, матеріали, оренда та ін тут є спірні моменти, наприклад ІП сам у себе машину бере в оренду щоб зробити це витратою). Перерахований податок з УСН за минулий рік не входить до складу витрат УСН. Податок УСН необхідно округлювати до карбованців і оплачувати рублях.

УСН(здається щорічно до податкової до 31 березня) Декларація з УСН.xls

За допомогою або цього онлайн-сервісу для організацій можна вести податковий та бухоблік на УСН та ЕНВД, формувати платіжки, 4-ФСС, СЗВ, Єдиний розрахунок 2017 та подавати будь-яку звітність через інтернет та ін. (від 250 р/міс.). 30 днів безкоштовно. Для новостворених ІП зараз (безкоштовно).

Актуальну нульову УСНви можете сформувати та відправити в ІФНС онлайн з . При цьому зробити це можна абсолютно безкоштовно.