A është e mundur të lëshohet një zbritje tatimore për gruan. Si mund të marrin bashkëshortët një zbritje të dyfishtë tatimore për blerjen e një apartamenti? Zbritje tatimore për blerjen e banesave nga bashkëshortët në pronësi të përbashkët

Qytetarëve u kërkohet të paguajnë taksa në thesarin e shtetit. Sidoqoftë, shuma e zbritjes mund të reduktohet duke përdorur një zbritje. Është mjaft e thjeshtë për të kryer regjistrimin e saj. Megjithatë, ka nuanca që duhet të sqarohen paraprakisht. Pra, nuk është plotësisht e qartë nëse burri mund të marrë një zbritje tatimore kur blen një apartament për gruan e tij nëse ajo nuk punon.

Për t'iu përgjigjur pyetjes, ia vlen t'i referoheni Kodit Tatimor aktual të Federatës Ruse. Ai përmban një listë të kushteve që duhet të plotësohen për të marrë përfitimin. Për të kuptuar të gjitha nuancat dhe për të zbuluar se si të jeni bashkëshort dhe bashkëshorte, ia vlen të njiheni me informacionin aktual mbi temën. Si llogaritet zbritja tatimore, kur nuk do të jetë e mundur ta merrni atë dhe cilat veçori duhet të mbani mend përpara se të kontaktoni zyrën e taksave, ne do të flasim më tej.

Çfarë është një zbritje tatimore?

E drejta për të marrë një zbritje parashikohet në nenin 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ju mund të përdorni kthimin kur blini pasuri të paluajtshme. Privilegji u jepet vetëm individëve. Lokalet mund të blihen në tregun primar ose sekondar. Pjesëmarrja në ndërtim i përbashkët siguron gjithashtu të drejtën e kthimit. Shteti është gati të kthejë 13% të limitit të disponueshëm.

Sipërmarrësit paguajnë edhe tatimin mbi të ardhurat personale në masën 6%. Megjithatë, ky fakt nuk lejon pretendimin e një zbritjeje.

Ligji lejon rimbursimin vetëm për ata qytetarë që kanë paguar tatimin në vitin aktual. Nëse nuk ka fonde të mjaftueshme për të marrë të gjithë zbritjen në tërësi, bilanci mund të merret në periudhën tjetër tatimore. Ligji nuk përcakton kufizime në periudhën për marrjen e një kthimi të pronës.

Nëse apartamenti blihet me hipotekë, pagesa do të përbëhet nga 2 pjesë të veçanta - zbritja kryesore dhe shtesë. Kategoria e parë përfshin kthimin nga Paratë paguar për pasuri të paluajtshme. Në këtë rast, çmimi i lokaleve nuk duhet të kalojë 2,000,000 rubla. Nëse një qytetar ka paguar më shumë se kufiri i përcaktuar, rimbursimi do të sigurohet vetëm brenda kornizës së normës së përcaktuar në legjislacionin aktual. Parashikohet një zbritje shtesë tatimore për kthimin e një pjese të parave të paguara si interes në hipotekë. Deri në vitin 2014, legjislacioni aktual nuk përcaktonte kufizime për shumën maksimale të kthimit. Megjithatë, atëherë legjislacioni u ndryshua.

Ligji përcakton shumën maksimale të zbritjes për interesin e hipotekës, i cili tani nuk mund të kalojë 3 milion rubla.

Më parë, e drejta për të marrë një rimbursim ishte e lidhur vetëm me një pronë. Mbetjet e papërdorura janë djegur. Në vitin 2014, rregulli u rregullua. Tani zbritja është e lidhur me tatimpaguesin, megjithëse kufiri maksimal mbetet i njëjtë. Kjo do t'i lejojë bashkëshortit të përdorë bilancin e pashpenzuar në blerjet e tyre të ardhshme.

Çiftet mund të kualifikohen për një rritje të kthimit në kushte të caktuara. Tani të dy bashkëshortët mund të marrin fonde. Nëse çmimi i pronës tejkalon 2,000,000 rubla, dhe burri dhe gruaja nuk kanë marrë më parë një rimbursim, ata mund të kërkojnë një zbritje totale deri në 4 milion rubla.

Sa më sipër vlen vetëm për zbritjen e përgjithshme. Rimbursimet shtesë mund të merren vetëm për një artikull në të njëjtën kohë. Pra, nëse disa apartamente janë blerë me hipotekë njëherësh, ekspertët këshillojnë zgjedhjen e objektit të pasurive të paluajtshme, përdorimi i përfitimeve për të cilin do të jetë më fitimprurës.

Në procesin e dhënies së përfitimeve, përfaqësuesit e Shërbimit Federal të Taksave i kushtojnë vëmendje vitit të blerjes së pronës. Përcaktimi i tij bazohet në datën e regjistrimit të pronësisë në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror. Rregulli zbatohet vetëm nëse data e blerjes dhe data e lëshimit të certifikatës përkojnë. Pra, nëse një qytetar dëshiron të marrë fonde për ndërtimin e banesave, ai duhet të sigurojë aktet e pranimit dhe transferimit të ambienteve. Kjo do t'i lejojë qytetarit të mos ngutet në procedurën e regjistrimit. Që një person të mund të shfrytëzojë privilegjin, mjafton që të përfundojë ndërtimi i shtëpisë dhe banesa të kalojë në përdorim të përhershëm.

Karakteristikat e shpërndarjes

Nëse apartamenti është i regjistruar në emër të bashkëshortëve, do t'ju duhet të paraqisni dokumentet e pagesës për të marrë zbritjen. Rimbursimet do të bëhen në bazë të kostove të bëra nga secili prej bashkëshortëve. Sidoqoftë, ligji ju lejon të shpërndani në mënyrë të pavarur kthimin midis burrit dhe gruas. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të tregoni informacionin përkatës duke plotësuar një aplikim për shpërndarjen e zbritjes.

Nëse banesa është në pronësi të përbashkët

Nëse apartamenti blihet nga bashkëshorti, konsiderohet pronë e përbashkët. Në këtë rast, burri dhe gruaja kanë të drejtë të ndajnë shumën e zbritjes ndërmjet tyre me dëshirën e tyre. Nëse palët në transaksion nuk e specifikojnë vetë se sa duan të marrin rimbursim, si parazgjedhje fondet do t'i jepen në masën 50% për çdo qytetar. Kur të kuptoni nëse një bashkëshort mund të marrë një zbritje të pasurisë për një bashkëshort, duhet të kihet parasysh se legjislacioni aktual ofron një mundësi të tillë. Për të kryer një veprim, duhet të shkruani zyra e taksave një deklaratë për shpërndarjen e aksioneve dhe tregoni në shumën e shumës së kthimit që do të marrë secili pjesëmarrës në transaksion. Taksa u kthehet vetëm paguesve të tatimit mbi të ardhurat personale.

Ekspertët këshillojnë pronarët e lokaleve të llogarisin raportin e të ardhurave të vlerësuara që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Në këtë rast, numërimi mbrapsht duhet të fillojë nga viti i blerjes së pasurive të paluajtshme përpara skadimit të limitit. Duhet të kihet parasysh se shuma maksimale e fondeve nga e cila sigurohet një rimbursim nuk duhet të kalojë 2 milion rubla për secilin pjesëmarrës në transaksion veç e veç. Nëse burri ose gruaja kanë përdorur më parë zbritjen, përfitimi do të jepet vetëm në shumën e bilancit të papërdorur. Ky rregull zbatohet vetëm nëse zbritja është marrë pas vitit 2014. Nëse rimbursimi është siguruar më herët, qytetari nuk do të mund të përfitojë nga privilegji, pavarësisht nga shuma nga e cila është siguruar pagesa.

Zbritje tatimore në rast të pronësisë së vetme të një apartamenti

Prona e blerë nga bashkëshortët në martesë njihet si pronë e përbashkët, e cila është miratuar në nenin 34 të RF IC. Sipas dokumenteve, pronar i banesës mund të konsiderohet vetëm burri ose gruaja. Megjithatë, kjo nuk e anashkalon të drejtën e mësipërme. Në këtë rast, shpërndarja e zbritjes kryhet në përputhje me normat e përcaktuara në paragrafin e mëparshëm.

Martesa duhet të regjistrohet përpara blerjes së banesës. Përndryshe, do t'i përkasë vetëm njërit bashkëshort.

Nëse pronari i banesës është vetëm një bashkëshort, zbritja tatimore i jepet në mënyrë të paracaktuar pronarit të lokalit. Për të ndryshuar këtë kusht, duhet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave të Federatës Ruse. Bashkëshorti që nuk ka shfrytëzuar mundësinë për të kthyer një pjesë të mjeteve mund të përfitojë nga zbritja. Nëse apartamenti ishte në pronësi të vetme, sigurimi i zbritjes ngriti një sërë pyetjesh. Pra, nuk ishte plotësisht e qartë se çfarë të bëhej nëse njëri bashkëshort kishte përdorur më parë opsionin e kthimit dhe tjetri nuk e kishte përdorur këtë përfitim. Zakonisht, në këtë situatë, një qytetar i takonte vetëm 50% të pagesës. Sidoqoftë, letra nga Shërbimi Federal i Taksave të Federatës Ruse përmbante një shpjegim sipas të cilit një bashkëshort që nuk e kishte përdorur më parë përfitimin mund të llogariste në marrjen e tij të plotë.

Në cilat raste nuk do të jetë e mundur të përdoret zbritja tatimore?

Nëse një bashkëshort ka blerë një apartament para fillimit të vitit 2014 dhe ka marrë më parë një zbritje, ata nuk do të mund të llogarisin në një rimbursim të dytë, edhe nëse shuma nuk është shpenzuar plotësisht. Ekzistojnë një sërë kufizimesh të tjera, në prani të të cilave përfitimi nuk jepet.

Përfaqësuesit e FTS refuzojnë aplikimin nëse:

• apartamenti është blerë nga të dy bashkëshortët nga të afërmit;
• lokali është blerë nga një sipërmarrës për biznes të mëtejshëm;
• qytetari nuk e ka paguar vetë blerjen.

Të gjitha tiparet e mësipërme vlejnë për llojet e tjera të subvencioneve për strehim.

Zbritje tatimore kur blejnë një apartament nga bashkëshortët, ai sigurohet në baza të përgjithshme, por duke marrë parasysh statusin e veçantë të një çifti të martuar të përcaktuar në të drejtën familjare, si dhe specifikat e pronësisë së përbashkët të banesës që blihet. Nga rregull i përgjithshëm një zbritje për blerjen e banesave i jepet çdo qytetari një herë në jetë.

Rimbursimi i taksës së blerjes së shtëpisë është një nga përfitimet e shumta të ofruara ekskluzivisht për qytetarët e Federatës Ruse. E drejta e zbritjes vjen nga momenti i regjistrimit të të drejtave përkatëse të qëndrimit.

Secili qytetar përcakton në mënyrë të pavarur se cila nga imazhet e disponueshme për të realizuar këtë përfitim. Gjithashtu, lejohet realizimi i përfitimeve në momentin e shitjes së një apartamenti, ku zbritja i dërgohet pagesës së taksës së duhur për shitjen e banesave.

Megjithatë, bashkëshortët duhet të vendosin menjëherë për rendin në të cilin do të zbatohet përfitimi i specifikuar. Në fund të fundit, blerja aktuale kryhet nga të dy, dhe zbritja sigurohet për personin për të cilin është regjistruar prona. Këto dhe veçori të tjera të procedurës së regjistrimit të kthimit do të diskutohen në këtë artikull.

1. Kur blini pasuri të paluajtshme me para në dorë, shuma e rimbursimit të dhënë llogaritet nga çmimi i blerjes, por brenda 2 milionë lekëve të vlerës së treguar.
2. Kur blini një shtëpi me kredi, përveç 2 milionëve të përcaktuar, parashikohet një zbritje për interesin e përllogaritur për kredinë, por jo më shumë se 3 milionë brenda interesit.

Për më tepër, legjislacioni i referohet shpenzimeve për të cilat është hartuar zbritja:

• punë riparimi, buxhetimi dhe projektimi;
• blerja e materialeve të ndërtimit;
• kostoja e pagesës për shërbimet e organizatave të ndërtimit (punonjësit e punësimit).

Ligji lejon lëshimin e një rimbursimi kur blini një shtëpi në një ndërtesë që është ende në ndërtim.

• përfundimi i një transaksioni shitblerjeje midis njerëzve që nuk janë të varur ndërmjet tyre;
• blerja në kurriz të parave tuaja ose një kredie;
• blerja e një shtëpie brenda Federatës Ruse;
• regjistrimi i të drejtave të banimit;
• pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimi mbi të ardhurat personale).

Nëse një qytetar nuk është pagues i tatimit mbi të ardhurat personale, dhe gjithashtu blen banesa në kurriz të subvencioneve sociale, ai nuk mund të kërkojë një përfitim.

Sipas legjislacionit aktual tatimor, qytetarët kanë të drejtë të bëjnë një zbritje në një nga mënyrat e mëposhtme:

• me përjashtim nga tatimi mbi të ardhurat personale në vendin e punës;
• si pagesë e njëpasnjëshme në fund të vitit tatimor.

• te mbledhesh Dokumentet e nevojshme;
• dorëzoni në formularin tatimor 3 tatimi mbi të ardhurat personale.

Konfirmimi nga departamenti i taksave i arsyeve për lëshimin e rimbursimit është parakusht vetëm kur merret në vendin e punës, si rimbursim i tatimit mbi të ardhurat në blerjen e një banese. Ndryshe, 3 deklarata të tatimit mbi të ardhurat personale mund të depozitohen në çdo kohë para përfundimit të vitit tatimor ose derisa qytetari të shprehë dëshirën për të marrë rimbursim.

• është e nevojshme të merret një konfirmim i përshtatshmërisë për zbritjen nga zyra e taksave;
• dorëzoni dokumentin e specifikuar në departamentin e kontabilitetit të punëdhënësit.

Një punonjës i tillë do të përjashtohet nga tatimi mbi të ardhurat personale nga muaji kur ka dorëzuar njoftimin përkatës nga organi tatimor.

• marrëveshje për blerje apartamenti;
• marrëveshje kredie;
• faturat dhe faturat që vërtetojnë se janë kryer kostot e riparimit;
• certifikatën e regjistrimit të pronësisë së banesave.

Rimbursimet sipas NFDL kryhen për aq kohë sa një kohë e caktuar autoriteti tatimor shuma e rimbursimit nuk do të shterohet absolutisht. Kur do të jetë e pamundur të merret përfitimi i plotë gjatë një periudhe tatimore, pjesa e mbetur bartet në vitin e ardhshëm.

Përveç kësaj, nëse apartamenti i blerë kushton më pak se 2 milion rubla, atëherë sigurohet një zbritje për pjesën e mbetur kur e shet këtë ose kur blen një shtëpi të re. Megjithatë, në atë rast, zbritja do të llogaritet deri në pjesën e mbetur të 2 milionëve të specifikuar.

Legjislacioni përcakton një procedurë të veçantë për llogaritjen e kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale për blerjen e një apartamenti. Duhet theksuar se kufizimet e mësipërme të zbritjes nuk nënkuptojnë shumën që bashkëshortët mund të presin të marrin nga shteti. Kjo është shuma në bazë të së cilës përcaktohet shuma e përfitimit.

• shuma e përfitimit është 13% e vlerës së pronës së blerë;
• vetëm 2 milionë nga kostoja e objektit merren parasysh kur kushton shumë më tepër;
• nëse prona është me vlerë më të ulët, atëherë qytetari ruan të drejtën e përfitimit brenda 13% të gjendjes nga 2 milionë lekë.

Kjo do të thotë, madhësia aktuale e shumave të rimbursuara është 13% e shpenzimeve të bëra. Pra, nëse apartamenti është blerë për 3 milion rubla, atëherë bashkëshortët në total kanë të drejtë të llogarisin në 4 milion. Domethënë, ata mund të ndajnë përfitimin prej 13% nga 1.5 milion secili.

Për më tepër, secila prej tyre rezervon të drejtën për të marrë një rimbursim në të ardhmen në shumën prej 13% prej 500 mijë rubla secila. Arsyet për marrjen e rimbursimit në të ardhmen do të jenë të njëjta nëse legjislacioni nuk amendohet në përputhje me rrethanat.

Nëse banesa e blerë kushton rreth 5 milion, atëherë të dy bashkëshortët do të marrin kthimin maksimal, domethënë 13% nga 2 milion rubla secili. Në të njëjtën kohë, të dy nuk do të kenë më të drejtën e përfitimit nga shpenzimet e ardhshme.

Përafërsisht e njëjta procedurë për llogaritjen e kthimit të interesit në një hipotekë. Megjithatë, atje kthimi total është 13% e 3 milionë.

Kur blejnë një apartament, bashkëshortët vendosin sipas gjykimit të tyre se si ta rregullojnë atë. E drejta civile lejon disa opsione për regjistrimin e pasurive të paluajtshme.

1. Në bashkëpronësinë e bashkëshortëve - me të, masa e përfitimit ndahet ndërmjet bashkëshortëve në raport me shpenzimet e tyre.
2. Pasuria e përbashkët e bashkëshortëve - kur banesa dekorohet në këtë mënyrë, shuma e përfitimit ndahet në mënyrë të barabartë.
3. Pronësia individuale është një opsion në të cilin apartamenti dhe, në përputhje me rrethanat, përfitimi i jepet njërit prej bashkëshortëve.
4. Bashkësia e vet, me pjesëmarrjen e fëmijëve - në këtë opsion, shuma e përfitimit ndahet në mënyrë të barabartë midis gruas, burrit dhe fëmijëve. Për fëmijët, prindërit mund të lëshojnë një zbritje me marrëveshje të ndërsjellë për njërin prej tyre ose për secilin në mënyrë të barabartë.

Nëse për një qytetar shuma e përfitimit është vendosur në 2 milion rubla, atëherë për një çift të martuar është 4 milion. Në shumicën e rasteve, bashkëshortët preferojnë të ndajnë shumën e rimbursimit mes tyre, pasi bëhet e mundur të realizohet ky përfitim në mënyrën më fitimprurëse. A mund të marr një rimbursim të dyfishtë në të njëjtën kohë?

Bashkëshortët mund të marrin një zbritje të dyfishtë tatimore për blerjen e një apartamenti. Pra, kur të dy bashkëshortët do të lëshojnë një rimbursim në formën e lirimit të një pjese të tatimit mbi të ardhurat personale menjëherë, atëherë buxheti i familjes do të rimbushet ndjeshëm. Edhe kur të marrin një kthim në fund të vitit, sërish do të ketë dy herë më shumë para se kur i jepet apartamenti dhe zbritja njërit prej tyre.

A mundet njëri prej bashkëshortëve të marrë një zbritje tatimore? Sigurisht, mundet, por të gjitha përfitimet e përfitimit kur blini një apartament për të dy bashkëshortët humbasin.

Sigurisht që për të marrë përfitimin maksimal nga zbritja, çmimi i blerjes së pronës duhet të jetë më shumë se 4 milionë. Në këtë rast, secili nga bashkëshortët mund të marrë të drejtën për të kërkuar rimbursim brenda kufijve maksimalë, sepse dyfishi i shumës kthehet menjëherë.

Shumë bashkëshortë bëjnë gabim duke besuar se përfitimi do të sigurohet vetëm për koston e blerjes. Për këtë arsye, zbritja është më e vogël se kërkesa ligjore. Për të parandaluar që kjo të ndodhë, duhet të dini se nga çfarë përbëhet shuma e zbritjes, në çfarë rendi është më mirë ta lëshoni atë.

1. Shpenzimet e fondeve të veta për blerjen e banesave, duke përfshirë fondet e huazuara, si dhe interesat për to. Shpenzimet që lidhen me rinovimin e shtëpisë.
2. Kufijtë dhe balancat e zbritjeve për secilin nga bashkëshortët, nëse ata kanë ushtruar më parë të drejtën për këtë përfitim.
3. Vlerësimi i përfitimeve financiare nga marrja e fondeve gradualisht ose menjëherë.
4. Mundësitë për të marrë përfitime duke transferuar një zbritje për blerjen ose shitjen e ardhshme të banesave.

Vlen të theksohet se më herët, gjatë aplikimit për përfitim, organi tatimor nuk ka kërkuar dokumente që vërtetojnë faktin e kryerjes së kostove. Në këtë rast, ndarja e zbritjes bëhej në përpjesëtim me aksionet e bashkëshortëve.

Duke filluar nga viti 2014, kur u bënë ndryshimet përkatëse në legjislacionin tatimor, organet tatimore filluan të kërkojnë këto dokumente. Në këtë rast nuk janë të rëndësishme aksionet në apartament, por shpenzimet që ka bërë realisht secili prej bashkëshortëve.

Kjo do të thotë, edhe nëse apartamenti ndahet në pjesë të barabarta, por njëri prej bashkëshortëve kontribuoi në pjesën më të madhe të kostos së strehimit, atëherë ai do të marrë një zbritje më të madhe. Natyrisht, një rrethanë e tillë bëhet e rëndësishme kur një çift i martuar nuk mund të bien dakord me njëri-tjetrin, debatojnë dhe janë në prag të divorcit dhe apartamenti tashmë është blerë.

Në familjet ku gjithçka është paqësore, zakonisht bashkëshortët bien dakord mes tyre dhe ndajnë masën e përfitimit në mënyrë të barabartë për përfitim maksimal.

1. Nëse njëri bashkëshort punon në një palë, atëherë është më mirë t'i lëshoni atij të gjithë rimbursimin. Por kjo nuk do të thotë që bashkëshorti i dytë nuk do të mund të marrë më zbritjen. Nëse ai gjen zyrtarisht një punë, atëherë në të ardhmen mund t'i lëshohet një zbritje, pasi ka treguar më parë se pjesa e mbetur e kostos së banesës mbi përfitimet e bashkëshortit të parë është paguar nga i dyti.
2. Nëse të dy njerëzit punojnë në një palë, atëherë kur ndani përfitimet, duhet të vazhdoni nga madhësia pagat secili prej tyre. Domethënë, kushdo që ka një pagë më të lartë do të marrë pjesën më të madhe të zbritjes. Kjo do të bëjë të mundur përdorimin e përfitimit edhe më me përfitim.

Në çdo rast, është e nevojshme të merret parasysh përfitimi nga sa shpejt do të merret përfitimi dhe në çfarë vëllimesh për një pagesë.

Procedura për dhënien e një kthimi për blerjen e një shtëpie me hipotekë u veçua në një kategori të veçantë në vitin 2014. Para kësaj, rimbursimi i taksave kryhej në një bazë të përgjithshme sipas kostos së strehimit. Por pas ndryshimeve përkatëse në legjislacionin tatimor, rimbursimi filloi të rritet në interesin e hipotekës.

Megjithatë, interesi i hipotekës nuk përfshihet në kthimin total. Rimbursimet nga çmimi i blerjes kryhen në të njëjtën mënyrë në baza të përgjithshme në rendin e treguar më sipër. Por interesi i hipotekës llogaritet në një mënyrë krejtësisht të ndryshme.

• shlyerja e interesit të hipotekës llogaritet mbi të gjithë shumën e interesit për të gjithë periudhën e huadhënies;
• akruali ndodh kur kredia shlyhet në proporcion me fondet e paguara;
• shuma maksimale e përfitimit të interesit të hipotekës është 3 milion rubla për çdo qytetar.

Madhësia e përfitimit dhe përfitimi prej tij në rastin e huadhënies hipotekore varet nga sa shpejt do të shlyhet kredia dhe sa interes do të paguhet për të.

Për sa i përket veçorive të kthimit të interesit të kredisë për një çift të martuar, procedura është e ngjashme me atë të përgjithshme.

• rimbursimi i jepet bashkëshortit që paguan realisht kredinë;
• zbritja e interesit mund të merret vetëm në fund të vitit;
• nëse bashkëshorti që paguan realisht kredinë nuk mund ta vërtetojë këtë fakt me dokumente, atëherë përfitimi do t'i jepet bashkëshortit për të cilin është dhënë kredia.

Shlyerja e interesit të kredisë u lë pak shanse bashkëshortëve për të manovruar. Por në fakt ky është një përfitim tatimor dhe padyshim që sjell përfitime për çiftin.

Kështu, shteti po përpiqet të shpërblejë personat që janë zyrtarisht të punësuar dhe paguajnë taksa.

Në fakt, kjo është një nga mënyrat për të garantuar me kushtetutë të drejtën e qytetarëve për strehim.

, të drejtat dhe detyrimet e bashkëshortëve, zbritja tatimore

600 çmimi
pyetje

çështja e zgjidhur

Kolapsi

Përgjigjet e avokatëve (5)

marrë
tarifë 46%

Mirembrema.

Po, mundeni, meqenëse është ende një pronë e përbashkët, pavarësisht se kujt i është regjistruar prona, thjesht duhet të shkruani një deklaratë dhe t'ua shpërndani zbritjen atyre:

Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e 19.05.2011. N 03-04-05 / 1-362
Pyetje: Në verën e vitit 2010, bashkëshortët blenë një apartament me vlerë 2,000,000 rubla. Të gjitha dokumentet për apartamentin janë lëshuar në emër të bashkëshortit si pronar i vetëm. Nga tetori 2010, bashkëshorti nuk punon dhe është i regjistruar në qendrën e punësimit. A ka të drejtë bashkëshorti të përfitojë zbritje të tatimit në pronë për tatimin mbi të ardhurat personale, duke qenë se apartamenti është fituar bashkërisht në martesë?
Përgjigje: MINISTRIA E FINANCAVE E FEDERATES RUSE
LETRA e datës 19 maj 2011 N 03-04-05 / 1-362
Departamenti i Politikave Tatimore dhe Doganave dhe Tarifave shqyrtoi letrën për çështjen e marrjes së një zbritjeje të tatimit në pronë për tatimin mbi të ardhurat personale dhe në përputhje me Art. 34.2 i Kodit Tatimor Federata Ruse(në tekstin e mëtejmë - Kodi) sqaron sa vijon.
Sipas paragrafëve. 2 f. 1 art. 220 i Kodit, kur përcakton madhësinë e bazës tatimore në lidhje me të ardhurat e tatueshme me një normë tatimore prej 13%, tatimpaguesi ka të drejtë të marrë një zbritje të tatimit në pronë në shumën e shpenzimeve aktuale të bëra, në veçanti, për blerja e një apartamenti në territorin e Federatës Ruse, por jo më shumë se 2,000,000 rubla ... Në përputhje me dispozitat e Kodit Civil dhe Familjar të Federatës Ruse, prona e fituar nga bashkëshortët gjatë martesës është pronë e tyre e përbashkët. Nga kjo rezulton se nëse pagesa e kostove të blerjes së një apartamenti është bërë në kurriz të pasurisë së përbashkët të bashkëshortëve, të dy bashkëshortët mund të konsiderohen të përfshirë në kostot e blerjes së atij apartamenti. Nëse me rastin e blerjes së një apartamenti, njërit prej bashkëshortëve i lëshohen dokumentet e pagesës dhe certifikata e pronësisë së këtij apartamenti, bashkëshorti tjetër ka të drejtë të përfitojë edhe zbritje të tatimit në pronë për kostot e blerjes së këtij apartamenti.
Në përputhje me para. 25 fq. 2 f. 1 art. 220 i Kodit kur fitohet prona në bashkëpronësi të përbashkët, shuma e zbritjes së tatimit në pronë e llogaritur në përputhje me këtë nënparagraf shpërndahet midis bashkëpronarëve në përputhje me kërkesën e tyre me shkrim. Në të njëjtën kohë, nuk lejohet ridhënia e të drejtës për të përfituar këtë zbritje të tatimit në pronë.
Zëvendësdrejtor i Departamentit të Politikës Tatimore dhe Tarifave Doganore S.V. RAZGULIN 19.05.2011

RF IC, neni 34. Prona e përbashkët e bashkëshortëve
1. Pasuria e fituar nga bashkëshortët gjatë martesës është pasuri e përbashkët e tyre.
2. Pasuria e fituar nga bashkëshortët gjatë martesës (pasuri e përbashkët e bashkëshortëve) përfshin të ardhurat e secilit prej bashkëshortëve nga veprimtaria e punës, veprimtaria sipërmarrëse dhe rezultatet e veprimtarisë intelektuale, pensionet, përfitimet e marra prej tyre, si dhe të tjera monetare. pagesat që nuk kanë një qëllim të veçantë (shumat e ndihmës materiale, shumat e paguara si kompensim për dëmin për shkak të paaftësisë për shkak të lëndimit ose dëmtimit tjetër të shëndetit, dhe të tjera). Pasuri e përbashkët e bashkëshortëve janë edhe sendet e luajtshme dhe të paluajtshme të fituara nga të ardhurat e përbashkëta të bashkëshortëve. letrat me vlerë, aksionet, kontributet, aksionet në kapitalin e kontribuar institucioneve të kreditit ose organizatave të tjera tregtare dhe çdo pasuri tjetër e fituar nga bashkëshortët gjatë martesës pavarësisht nëse në emër të cilit prej bashkëshortëve është fituar apo në emër të kujt apo nga cili prej bashkëshortëve janë depozituar mjetet.

Sinqerisht.
Dmitry Vasiliev.

marrë
tarifë 46%

Bisedë

Naumova Anastasia

Avokati, Tomsk

Vlerësimi falas i situatës suaj

4022 përgjigje

4072 komente

Përshëndetje.

Gruaja juaj ka të drejtë të marrë një zbritje për blerjen e shtëpisë, por kjo do të kërkojë që të dy bashkëshortët të aplikojnë për shpërndarjen e zbritjes:

Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 03-04-05 / 22246 e datës 20 Prill 2015
Departamenti i Politikave Tatimore dhe Doganave dhe Tarifave shqyrtoi letrën për çështjen e marrjes së një zbritjeje të tatimit në pronë për tatimin mbi të ardhurat personale dhe në përputhje me nenin 34.2 të Kodit Tatimor
Federata Ruse (në tekstin e mëtejmë - Kodi) shpjegon sa vijon.
Nga letra rezulton se bashkëshortët në vitin 2014 në një të përbashkët të përbashkët
prona është blerë apartament me fonde nga trusti
krediti. Në këtë rast, dokumentet janë lëshuar për njërin nga bashkëshortët.
Në përputhje me paragrafin 1 të nenit 220 të Kodit, me rastin e përcaktimit të madhësisë
bazën tatimore në përputhje me paragrafin 3 të nenit 210 të Kodit
tatimpaguesi ka të drejtë të marrë, në veçanti, sa vijon
Zbritjet e tatimit në pronë:
- zbritja e tatimit në pronë në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë nga tatimpaguesi për ndërtime të reja ose blerje në territorin e Federatës Ruse, në veçanti, apartamente. Në të njëjtën kohë, sipas nënparagrafit 1 të paragrafit 3 të nenit 220 të Kodit, madhësia e zbritjes së tatimit në pronë nuk mund të kalojë 2,000,000 rubla;
- zbritja e tatimit në pronë në
shuma e bërë në të vërtetë nga tatimpaguesi për të shlyer interesin për kreditë e destinuara (kreditë) të shpenzuara në të vërtetë për ndërtime të reja ose blerje në territorin e Federatës Ruse, në veçanti, një apartament. Në të njëjtën kohë, në përputhje me pikën 4 të nenit 220 të Kodit, kjo zbritje e tatimit në pronë sigurohet në shumën e shpenzimeve të interesit të bëra në të vërtetë nga tatimpaguesi në përputhje me marrëveshjen e kredisë (kredi), por jo më shumë se 3,000,000 rubla. .
Në përputhje me dispozitat e Civile dhe Familjare
të kodeve të pronës së Federatës Ruse të fituar nga bashkëshortët gjatë
martesa është pronë e tyre e përbashkët. Për më tepër, nuk ka
do të thotë, në emër të cilit prej bashkëshortëve është regjistruar pasuria e tillë, si dhe nga kush
prej tyre, paratë janë depozituar me blerjen e saj.
Kështu, çdo bashkëshort ka të drejtë për një zbritje të tatimit në pronë.
Në lidhje me pronën në bashkëpronësi të përbashkët,
zbritja e tatimit në pronë të parashikuar në nënparagrafin 1 të paragrafit 3
neni 220 i Kodit, çdo bashkëshort ka të drejtë të marrë bazuar
shuma e shpenzimeve të paguara nga secili prej bashkëshortëve, e vërtetuar
dokumentet e pagesës, ose në bazë të kërkesës së bashkëshortëve për
shpërndarjen e shpenzimeve për blerjen e pasurive të paluajtshme, por jo më shumë se 2 000 000 rubla për secilin nga bashkëshortët.

marrë
tarifë 9%

Përshëndetje! Pasuria e fituar nga bashkëshortët në martesë fitohet bashkërisht, përveç nëse parashikohet ndryshe në kontratën martesore.

Prandaj, të dy bashkëshortët kanë paguar për blerjen e banesës.

Për të marrë një zbritje, bashkëshorti duhet të mbledhë të gjitha dokumentet për apartamentin, të hartojë kthimit të taksave 3 tatimin mbi të ardhurat personale, për vitin 2015, vërtetim 2 tatimin mbi të ardhurat personale nga puna, si dhe një aplikim për shpërndarjen e shpenzimeve dhe të gjitha këto dorëzojeni në organin tatimor.

Afati për një auditim në tavolinë është tre muaj, më pas do të shqyrtohet kërkesa për rimbursim dhe paratë do të vijnë në llogari.

Diten e mire!

Nëse midis bashkëshortëve nuk është lidhur një kontratë martese, e cila parashikon një regjim të veçantë ose të përbashkët të pronësisë së pasurisë, konsiderohet se prona është në bashkëpronësi të përbashkët dhe secili prej bashkëshortëve ka të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë, pavarësisht në cilin prej bashkëshortëve është i regjistruar. Pra, në lidhje me pronën në bashkëpronësi të përbashkët, zbritja e tatimit në pronë të parashikuar në paragrafët. 2 f. 1 art. 220 të Kodit, shpërndahet ndërmjet bashkëpronarëve në përputhje me deklaratën e tyre me shkrim. Zbritja tatimore për bashkëshortët mund të shpërndahet ndërmjet tyre me kërkesë në çdo proporcion. Në të njëjtën kohë, marrja e zbritjes maksimale nga njëri bashkëshort nuk i heq të drejtën bashkëshortit tjetër për të marrë zbritjen në transaksionet e ardhshme.

E gjithë pasuria e fituar në martesë konsiderohet pronë e përbashkët e bashkëshortëve (klauzola 1 e nenit 256 të Kodit Civil të Federatës Ruse, Art. me kusht që një kontratë martese të mos jetë lidhur midis bashkëshortëve (letrat e Ministrisë së Financave e Rusisë datë 1 shkurt 2013 Nr 03-04-05 / 7-87, datë 10 Shtator 2012 Nr 03-04-05 / 7-1099, datë 06.07. 2011 N 03-04-05 / 5-485 ).

Prandaj, nëse apartamenti është i regjistruar vetëm për burrin, atëherë:

Burri mund të marrë të gjithë zbritjen. Një deklaratë mbi shpërndarjen e zbritjes nuk kërkohet në këtë rast.
- zbritja mund të shpërndahet ndërmjet bashkëshortëve me marrëveshjen e tyre duke përdorur aplikacionin për shpërndarjen e zbritjes. Në të njëjtën kohë, marrja e zbritjes maksimale nga njëri bashkëshort nuk i heq të drejtën bashkëshortit tjetër për të marrë zbritjen në transaksionet e ardhshme.

Do të jetë gjithashtu e rëndësishme të dini se përkundër faktit se është e mundur të shpërndahet zbritja tatimore midis bashkëshortëve pas aplikimit, është e pamundur:

Transferoni pjesën e mbetur të zbritjes së papërdorur nga njëri bashkëshort te tjetri në rast të humbjes së të ardhurave të tatueshme (punës);
- Të ndryshojë proporcionet e marrjes së zbritjes së specifikuar fillimisht në aplikim;
- Të refuzojë zbritjen e njërit bashkëshort në favor të tjetrit, nëse bashkëshorti tjetër ka shfrytëzuar tashmë të drejtën e tij për zbritje;
- Transferoni të drejtën tuaj të zbritjes tek një bashkëshort tjetër pas daljes në pension ose pa të ardhura të tatueshme;
- Kthejeni në buxhet zbritjen e marrë më parë për të marrë një të re, më fitimprurëse.
llogaritur në bazë të shumës së shpenzimeve për blerjen (ndërtimin) e një pasurie të paluajtshme (banimi, truall) secili prej bashkëshortëve, të konfirmuar nga dokumentet e pagesës (nëse bashkëshortët pranojnë të marrin një zbritje në përputhje me dokumentet e pagesës të lëshuara për secilin prej bashkëshortëve) ose në bazë të kërkesës së bashkëshortëve për shpërndarjen e këtyre shpenzimeve (nëse bashkëshortët dëshirojnë t'i shpërndajnë shpenzimet në përputhje me procedurën pavarësisht nga fakti se për kë janë lëshuar dokumentet e pagesës);
2... Secili prej bashkëshortëve ka të drejtë të marrë një zbritje të tatimit në pronë në një shumë jo më të madhe se 3,000,000 RUB,
llogaritur në bazë të shumës së shpenzimeve të interesit(në përputhje me kushtet e marrëveshjes së huasë, marrëveshjes së huasë), të konfirmuar nga dokumentet e pagesës të lëshuara për secilin prej bashkëshortëve (nëse bashkëshortët pranojnë të marrin një zbritje sipas dokumenteve të pagesës të lëshuara për secilin prej bashkëshortëve) ose në bazë të kërkesës së bashkëshortëve për shpërndarjen e këtyre shpenzimeve
(nëse bashkëshortët dëshirojnë të shpërndajnë shpenzimet në mënyrë të pavarur nga fakti se për kë janë hartuar dokumentet e pagesës), në këtë rast, aplikimi i specifikuar mund t'i paraqitet organit tatimor çdo vit. Nëse kredia (kredia) merret para 1 janarit 2014, atëherë shuma e llogaritur e zbritjes së tatimit në pronë nuk kufizohet në shumën prej 3,000,000 rubla, por u jepet bashkëshortëve në bazë të shumës së plotë të interesit të paguar prej tyre.

Rregullat që rregullojnë procedurën për dhënien e një zbritjeje tatimore kur blini një apartament / shtëpi në martesë ndryshojnë në varësi të kohës kur është blerë shtëpia - para ose pas 1 janarit 2014. Në vitin 2014, u bënë ndryshime të rëndësishme në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Më poshtë do të shqyrtojmë hollësitë e marrjes së një zbritjeje të pasurisë nga bashkëshortët për situatat kur shtëpia blihet PAS 1 Janarit 2014... Nëse keni blerë një shtëpi përpara datës 1 janar 2014, atëherë lexoni artikullin: Veçoritë e marrjes së një zbritjeje kur blini një shtëpi nga bashkëshortët përpara datës 1 janar 2014.

Shënimi: Data e blerjes së banesave duhet të konsiderohet data e regjistrimit shtetëror të pronësisë sipas ekstraktit nga USRN kur blini sipas marrëveshjes së blerjes dhe shitjes ose data e transferimit të pronësisë kur blini banesa sipas një marrëveshjeje për pjesëmarrjen e kapitalit në ndërtimi.

Zbritja e tatimit në pronë për blerjen e banesave nga bashkëshortët në pronësi të përbashkët

Në rastin e blerjes së banesave nga bashkëshortët në pronësi të përbashkët aksionare, aksionet e secilit prej bashkëshortëve janë të përcaktuara qartë dhe të përcaktuara në ekstraktin nga USRN (certifikata e regjistrimit të pronësisë). Deri më 1 janar 2014, në këtë situatë, zbritja shpërndahej në mënyrë rigoroze në përputhje me aksionet në pronë.

Sidoqoftë, ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse ndryshuan këtë procedurë. Sipas Kodit të Taksave të përditësuar të Federatës Ruse dhe mendimit të autoriteteve rregullatore, zbritja kur blini në pronësi të përbashkët shpërndahet në përputhje me shumën e shpenzimeve të secilit bashkëshort, të konfirmuar nga dokumentet e pagesës.

Arsyet: (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 30 Mars 2016 Nr. BS-3-11 / [email i mbrojtur], Ministria e Financave e Rusisë datë 29.06.2015 Nr. 03-04-05 / 37360, datë 01.06.2015 Nr. 03-04-05 / 31428, datë 10.03.2015 Nr. 05 / 03-04-).

Në këtë drejtim, ne do të shqyrtojmë dy situata të mundshme:

1) Të dy bashkëshortët përballonin shpenzimet e vërtetuara në dokumentet e pagesës dhe secili pagoi pjesën e tij në mënyrë të pavarur. Në këtë rast, të gjithë mund të llogarisin në një zbritje në shumën e shpenzimeve të tyre të bëra.

Shembull: Bashkëshortët Levashov P.V. dhe Levashova I.S. në vitin 2019 blenë një apartament në pronësi të përbashkët (pjesa e secilit bashkëshort ishte 50%). Bashkëshortët kanë dokumente pagese, sipas të cilave secili bashkëshort paguan 1.5 milion rubla për pjesën e tij. Në këtë rast, bashkëshortët do të mund të marrin një zbritje në shumën e shpenzimeve të tyre për blerjen e një apartamenti për 1.5 milion rubla. Për t'u kthyer në secilën prej 195 mijë rubla.

2) Zyrtarisht, shpenzimet janë bërë nga njëri prej bashkëshortëve, ose ato regjistrohen në një shumë totale për të dy bashkëshortët. Në këtë rast, sipas mendimit të autoriteteve rregullatore, bashkëshortët mund të shpërndajnë kostot në mënyrë të pavarur (në çfarëdo përmasash) në bazë të aplikimit të bashkëshortëve për shpërndarjen e kostove aktuale.

Baza: Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 30 Mars 2016 Nr. BS-3-11 / [email i mbrojtur], Ministria e Financave e Rusisë datë 29.06.2015 Nr.03-04-05 / 37360, datë 01.06.2015 Nr.03-04-05 / 31428, datë 10.03.2015 Nr.

Ky pozicion i autoriteteve tatimore është për faktin se, sipas Kodit të Familjes të Federatës Ruse, pavarësisht se cili bashkëshort i ka bërë në të vërtetë kostot e blerjes së një shtëpie, të dy konsiderohen të përfshirë në kosto të tilla (klauzola 2 të nenit 34 të RF IC).

Shembull: Duke qenë në një martesë zyrtare, gruaja e Berestov G.K. dhe Berestova N.G. në vitin 2019, ata blenë një apartament me vlerë 4 milion rubla në pronësi të përbashkët (pjesa e secilit prej bashkëshortëve ishte 1/2). Të gjitha pagesat janë bërë nga bashkëshorti dhe dokumentet e pagesës, përkatësisht, janë lëshuar në emër të tij. Kështu që secili prej bashkëshortëve të mund të merrte zbritjen maksimale (2 milion rubla), bashkëshortët, së bashku me pjesën tjetër të dokumenteve, i paraqitën autoritetit tatimor një kërkesë për shpërndarjen e shpenzimeve aktuale në përmasat e mëposhtme: 50% (2 milion rubla) - Berestov GK, 50% ( 2 milion rubla) - Berestova N.G. Në përputhje me këtë shpërndarje, secili nga bashkëshortët mori një zbritje maksimale prej 2 milion rubla (260 mijë rubla për t'u kthyer).

Ndarja e zbritjes së interesit të hipotekës për pronësinë e përbashkët të përbashkët

Në përputhje me paragrafët. 4 f. 1 i Artit. 220 Kodin fiskal Tatimpaguesi RF mund të marrë një zbritje për interesin e kredisë në shumën e shpenzimeve të bëra për t'i paguar ato. Sidoqoftë, siç kemi treguar tashmë më lart, të gjitha shpenzimet e bëra nga bashkëshortët në martesë konsiderohen të zakonshme (nenet 33, 34 të RF IC). Prandaj, pavarësisht se kush e ka bërë në të vërtetë pagesën e kredisë, bashkëshorti ka të drejtë të shpërndajë zbritjen e interesit në mënyrë të pavarur në çdo proporcion duke i shkruar autoritetit tatimor një deklaratë përkatëse (Deklaratë shembull për shpërndarjen e shpenzimeve për pagesën e interesit në një kredi) (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445).

Shembull: Në vitin 2019, bashkëshortët Vykhin S.V. dhe Vykhina Z.K. bleu një apartament me vlerë 4 milion rubla në pronësi të përbashkët (pjesa e secilit bashkëshort ishte 50%). Për të blerë një apartament, Vykhins mori një kredi hipotekore në shumën prej 2 milion rubla. Në të njëjtën kohë, kredia ishte regjistruar plotësisht për gruan, dhe bashkëshorti vepronte si bashkëhuamarrës. Pagesat e kredisë janë bërë edhe nga bashkëshorti. Që nga të ardhurat zyrtare Vykhina C.The. më shumë se ajo e gruas së tij, Vykhins vendosën të shpërndanin zbritjen e interesit tërësisht tek burri i saj, pasi kishte shkruar një deklaratë për shpërndarjen e kostos së pagesës së interesit për kredinë.

Si rezultat:
- Vykhina Z.K. mund të llogarisë në një zbritje prej 2 milion rubla (260 mijë rubla do të kthehen);
- S.V. Vykhin mund të llogarisë në një zbritje prej 2 milion rubla (260 mijë rubla për t'u kthyer), si dhe një zbritje për interesin e hipotekës dhe kthimin e 13% të interesit të paguar për kredinë.

Sipas autoriteteve tatimore, bashkëshortët kanë të drejtë të ndryshojnë çdo vit proporcionin në të cilin shpërndahet zbritja e interesit të hipotekës. Arsyet: Letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 06.11.2015 Nr. 03-04-05 / 63984, datë 01.10.2014 Nr. 03-04-05 / 49106.

Kur blini një shtëpi në pronësi të përbashkët të dy bashkëshortët kanë të drejtën e zbritjes me mundësinë e shpërndarjes me marrëveshje... Si parazgjedhje, zbritja shpërndahet në pjesë të barabarta (50% secila), por bashkëshortët mund ta rishpërndajnë atë në çdo proporcion, deri në 100% dhe 0%. Aksionet e zbritjes përcaktohen duke paraqitur në zyrën e taksave një Kërkesë për shpërndarjen e zbritjes të nënshkruar nga të dy bashkëshortët (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 29 Mars 2017 Nr. 03-04-05 / 18320, datë 20 Prill 2015 Nr. 03-04-05 / 22246, datë 08 Prill. 2015 Nr. 03-04-05 / 19849, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, datë 18 Shtator 2013 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Gjatë shpërndarjes, është e rëndësishme të mbani mend se:

Shuma maksimale e zbritjes për secilin nga bashkëshortët nuk mund të kalojë 2 milion rubla (260 mijë rubla për t'u rimbursuar).

Kërkesa për shpërndarjen e zbritjes kryesore paraqitet një herë dhe më pas bashkëshortët nuk mund të ndryshojnë raportin në të cilin do të merret zbritja, duke përfshirë kalimin e pjesës së mbetur të zbritjes tek një bashkëshort tjetër. Arsyeja: Letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë datë 07.09.2012 Nr.03-04-05 / 7-1090, datë 28.08.2012 Nr.03-04-05 / 7-1012, datë 20.07.2012 Nr. 04-05 / 9-890, datë 18 maj 2012 Nr 03-04-05 / 7-647.

Shënimi: Nëse kostoja e strehimit është më shumë se 4 milion rubla, atëherë kur kontaktoni zyrën e taksave, nuk është e nevojshme të paraqisni një kërkesë për një zbritje, pasi zbritja shpërndahet si parazgjedhje në 50%. Prandaj, secili prej bashkëshortëve do të jetë në gjendje të marrë zbritjen maksimale të mundshme prej 2 milion rubla (260 mijë rubla që do të kthehen).

Shembull: Bashkëshortët Shapovalov O.I. dhe Shapovalova N.T. fitoi një apartament me vlerë 4.5 milion rubla në pronësi të përbashkët në 2019. Meqenëse apartamenti kushton më shumë se 4 milion rubla, secili nga bashkëshortët do të jetë në gjendje të marrë një zbritje maksimale prej 2 milion rubla (260 mijë rubla që do të kthehen).

Shembull: Në vitin 2019, bashkëshortët Avesov E.Z. dhe Avesova T.M. bleu një apartament me vlerë 3 milion rubla në pronësi të përbashkët. Që nga Avesov E.Z. të ardhurat janë më shumë se ato të Avesova T.M., bashkëshortët vendosën të shpërndajnë zbritjen në proporcion: 2 milion rubla për bashkëshortin (260 mijë rubla për t'u kthyer) dhe 1 milion rubla për gruan (130 mijë rubla për t'u kthyer). Në të ardhmen, kur blen një shtëpi tjetër, bashkëshorti do të jetë në gjendje të marrë një zbritje shtesë prej 1 milion rubla (130 mijë rubla që do të kthehen).

Shembull: Bashkëshortët Ptichnikov P.P. dhe Ptichnikova A.A. fitoi në vitin 2019 një apartament me vlerë 2 milion rubla në pronësi të përbashkët. Që nga Ptichnikov P.P. nuk funksionon zyrtarisht, atëherë ata vendosën të rishpërndanin të gjithë zbritjen (100%) tek bashkëshorti. Si rezultat, bashkëshorti do të marrë një zbritje maksimale prej 2 milion rubla (260 mijë rubla që do të kthehen).

Ndarja e zbritjes së interesit të hipotekës për pronën e përbashkët të përbashkët

Përpara 1 janarit 2014, zbritja e interesit të hipotekës ndahej gjithmonë në të njëjtin proporcion me zbritjen e principalit. Sidoqoftë, nga 1 janari 2014, zbritja e interesit u nda në një lloj zbritjeje të veçantë, dhe tani ajo mund të shpërndahet veçmas dhe në një proporcion të ndryshëm nga ai kryesor (nënparagrafi 4 i paragrafit 1 të nenit 220 të Kodit Tatimor të Federata Ruse, Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445, datë 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106). Prandaj, sipas gjykimit të tyre dhe pavarësisht nga shpërndarja e zbritjes kryesore, bashkëshortët mund të shpërndajnë zbritjen sipas interesit në çdo proporcion (për shembull, 50/50, 0/100) duke paraqitur një Aplikim për shpërndarjen e zbritjes në zyra e taksave.

Shembull: Bashkëshortët Chirkov A.B. dhe Chirkova Ya.V. në vitin 2019 ata blenë një apartament në pronësi të përbashkët me vlerë 4 milion rubla. Për të blerë një apartament, Chirkovs morën një kredi hipotekore në shumën prej 2 milion rubla. Në të njëjtën kohë, kredia ishte regjistruar plotësisht për burrin dhe gruaja vepronte si bashkëhuamarrëse. Bashkëshortët paraqitën një kërkesë në zyrën e taksave për shpërndarjen e shpenzimeve, sipas së cilës ata do të marrin zbritjen kryesore me 50% secili, dhe bashkëshorti Chirkov A.B. do të marrë zbritjen e plotë të interesit. (100% atij, 0% bashkëshortit).

Si rezultat i blerjes, secili prej bashkëshortëve do të jetë në gjendje të marrë zbritjen kryesore në shumën prej 2 milion rubla (për t'u kthyer 260 mijë rubla) nga çmimi i blerjes së banesës, dhe Chirkov A.B. do të përfitojë gjithashtu një zbritje të plotë të interesit, pavarësisht se kujt do t'i lëshohen dokumentet e pagesës për kredinë.

Sipas mendimit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, bashkëshortët kanë të drejtë të rishpërndajnë shumën e shpenzimeve për shlyerjen e interesit çdo vit në bazë të një aplikacioni (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 06.11.2015 Nr. 03- 04-05 / 63984, datë 01.10.2014 Nr.03-04-05 / 49106).

Shembull: Në vitin 2017, bashkëshortët Tishin E.E. dhe Tishina A.S. bleu një apartament në pronësi të përbashkët me vlerë 4 milion rubla. Për të blerë një apartament të Tishina, ata lëshuan një kredi hipotekore në shumën prej 2 milion rubla, për të cilën paguan interes në shumën prej 200 mijë rubla në 2017.
Në vitin 2018, bashkëshortët kanë paraqitur një kërkesë në zyrën e taksave për shpërndarjen e zbritjes kryesore dhe zbritjes së interesit me 50% secili. Prandaj, secili prej tyre deklaroi zbritjen kryesore në shumën prej 2 milion rubla (për t'u kthyer 260 mijë rubla) dhe zbritjen për interes në shumën prej 200 mijë rubla. x 1/2 = 100 mijë rubla. (të kthehen 13 mijë rubla). Në vitin 2019, A.S. Tishina shkoi në pushim të lehonisë, dhe për këtë arsye, në vitin 2020, bashkëshortët vendosën të rishpërndanin zbritjen e interesit tërësisht tek burri i saj (100%), duke paraqitur në zyrën e taksave një kërkesë të re për shpërndarjen e zbritjes së interesit në masën 100% - EE Heshtja. dhe 0% -Tishina A.S.

Aplikimi i zbritjes së pasurisë në rastin e regjistrimit të banesave vetëm për njërin nga bashkëshortët

E gjithë pasuria e fituar nga bashkëshortët në martesë është pronë e përbashkët e bashkëshortëve (klauzola 1 e nenit 256 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nenet e nenit 33, 34 të IC RF), prandaj zbritja mund të shpërndahet edhe kur pronësia është vetëm për njërin nga bashkëshortët(Letra të Ministrisë së Financave të Rusisë datë 20.04.2015 Nr. 03-04-05 / 22246, datë 18.03.2015 Nr. 03-04-05 / 14480, datë 26.03.2014 Nr. 03-03-03- ).

Prandaj, nëse apartamenti / shtëpia është e regjistruar vetëm për njërin nga bashkëshortët, atëherë:

Zbritja mund të merret në tërësi nga bashkëshorti për të cilin është regjistruar banesa. Një deklaratë mbi shpërndarjen e zbritjes nuk kërkohet në këtë rast.

Zbritja mund të shpërndahet ndërmjet bashkëshortëve me marrëveshje me anë të kërkesës për shpërndarjen e zbritjes. Kjo situatë është plotësisht e ngjashme me blerjen e banesave në pronësi të përbashkët (për më shumë detaje - Zbritja e tatimit në pronë për blerjen e banesave nga bashkëshortët në pronësi të përbashkët) me përjashtimin e vetëm: edhe nëse kostoja e banimit është më shumë se 4 milion. rubla. bashkëshortët duhet të paraqesin një kërkesë pranë organit tatimor për shpërndarjen e zbritjes.

Shembull: Bashkëshortët Balashov I.I. dhe Balashova U.D. bleu një apartament në 2019 për 2 milion rubla, i cili ishte dekoruar plotësisht në Balashov I.I. Pavarësisht se apartamenti dhe të gjitha dokumentet ishin lëshuar vetëm për bashkëshortin, bashkëshortët vendosën që bashkëshorti të merrte zbritjen tatimore. Ata paraqitën një kërkesë në zyrën e taksave për shpërndarjen e zbritjes (100% për bashkëshortin dhe 0% për bashkëshortin) dhe si rezultat, Balashov U.D. mori një zbritje të plotë prej 2 milion rubla (260 mijë rubla do të kthehen).

Nëse kostoja e banesës së fituar është 4 milion rubla ose më shumë, dhe asnjë nga bashkëshortët nuk ka marrë një zbritje më herët, atëherë gjithmonë ka kuptim që zbritja të shpërndahet me 50% në mënyrë që të gjithë të mund të marrin një zbritje të shumës maksimale të mundshme prej 2 milion rubla (260 mijë rubla do të kthehen. ). Edhe nëse njëri prej bashkëshortëve nuk mund ta përdorë zbritjen në momentin aktual, kjo e drejtë do t'i mbetet në të ardhmen.

Shembull: Duke qenë në martesën zyrtare të gruas së tij Khoroshev K.K. dhe Khorosheva Y.A. bleu një apartament për 4 milion rubla, i cili ishte plotësisht i regjistruar për Yu.A. Khorosheva. Pavarësisht se apartamenti dhe të gjitha dokumentet ishin lëshuar vetëm për gruan, të dy bashkëshortët vendosën të merrnin një zbritje për këtë apartament. Ata paraqitën një kërkesë në zyrën e taksave për shpërndarjen e zbritjes (50% për burrin dhe 50% për gruan), dhe si rezultat, secili prej tyre mori një zbritje të plotë prej 2 milion rubla (260 mijë rubla për t'i kthehet secilit).

Shembull: Në vitin 2019, Emelyanov V.I., i martuar, bleu një apartament për 5 milion rubla. Përkundër faktit se apartamenti ishte regjistruar vetëm për V.I. Emelyanov, çifti vendosi të shpërndante zbritjen e taksave. Duke marrë parasysh që Emelyanova V.AND. në vitin 2019, ajo ishte në pushim të lehonisë (ajo nuk pagoi tatimin mbi të ardhurat), në vitin 2020, bashkëshortët paraqitën një kërkesë në zyrën e taksave për shpërndarjen e zbritjes (50% - për burrin dhe 50% - për gruan) , si dhe një deklaratë për rimbursim tatimor Emelyanova VI (meqenëse ka punuar dhe ka paguar tatimin mbi të ardhurat). Nga ana tjetër, Emelyanova V.I. do të mund të përfitojë nga zbritja e saj sapo të ketë të ardhura të tatueshme, për shembull, të shkojë në punë nga pushimi i lehonisë.

Shënimi: Edhe në një situatë kur bashkëshorti pronar tashmë ka filluar të marrë zbritjen (për shembull, bashkëshortët nuk dinin për mundësinë e shpërndarjes së zbritjes), mund të aplikoni pranë autoritetit tatimor dhe të "rishpërndani" zbritjen (ose një pjesë të ajo) nuk është marrë tek një bashkëshort tjetër. Mund të lexoni më shumë rreth këtij informacioni në artikullin tonë: Shpërndarja e zbritjes nga bashkëshortët, nëse njëri prej bashkëshortëve ka filluar tashmë të marrë një zbritje.

Aplikimi i zbritjes së pasurisë në rastin e regjistrimit të banesave në pronësi të përbashkët me fëmijët

Kur blejnë një shtëpi në pronësi të përbashkët me një fëmijë / fëmijë, prindërit mund të marrin një zbritje për aksionet e fëmijëve. Të gjitha tiparet e marrjes së një zbritjeje tatimore për fëmijët u diskutuan më në detaje në një artikull të veçantë:

Faqja e internetit do t'ju tregojë se si të ktheheni deri në 520 mijë rubla në taksa për bashkëshortët që blejnë banesa.

Zbritja e taksës së pronës për blerjen e shtëpisë ose ndërtimin e ri

Të ardhurat e individëve, pa llogaritur ato të renditura në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse të përjashtimeve, tatimi mbi të ardhurat personale vendoset në një shkallë prej 13%. Në të njëjtën kohë, legjislacioni parashikon një sërë rastesh kur taksa e paguar mund të rimbursohet. Një nga këto raste janë kostot e bëra nga paguesi për ndërtimin e ri ose blerjen e banesave (shtëpi, apartamente, dhoma, tokë për ndërtim banesash individuale, pjesë në pronësi të një ndërtese banimi, etj.). Nëse një qytetar ka kryer shpenzime të tilla, atëherë ai ka të drejtë të lëshojë një zbritje të tatimit në pronë dhe të kthejë tatimin mbi të ardhurat personale të paguar nga një shumë që nuk kalon 2 milion rubla (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kështu, maksimumi 260 mijë rubla mund të kthehen. (2,000,000 * 0,13 = 260,000).

Ju mund të merrni zbritjen maksimale të taksës së pronës për blerjen e banesave ose ndërtimeve të reja një herë në jetë. Sidoqoftë, nëse shpenzimet e qytetarit për këto qëllime ishin më pak se 2 milion rubla, atëherë pjesa e mbetur mund të mblidhet duke bërë shpenzime të ngjashme në të ardhmen dhe, në përputhje me rrethanat, duke lëshuar një zbritje për to. Për shembull, një qytetar bleu një apartament me vlerë 1.5 milion rubla dhe ktheu 195 mijë rubla nga buxheti (1,500,000 * 13%). Më pas, ai mund të marrë një zbritje nga 500 mijë rubla të tjera, nëse i shpenzon ato për ato të specifikuara në Art. 220 gola TC RF.

Ju gjithashtu mund të merrni një zbritje të tatimit në pronë për interesin e hipotekës.

Sa shumë të zbritjes mund të presin bashkëshortët?

Në fund të shkurtit, Shërbimi Federal i Taksave në një shkresë nr. BS-3-11 / [email i mbrojtur]"Për zbritjen e tatimit në pronë" kujtoi edhe një herë se bashkëshortët, duke blerë banesa në pronësi të përbashkët, kanë të drejtë të lëshojnë një zbritje të tatimit në pronë nga kostot e bëra në shumën deri në 2,000,000 rubla secili. Kjo do të thotë, bashkëshortët mund të kthejnë një maksimum prej 520 mijë rubla për një familje nëse apartamenti kushton më shumë se 4 milion rubla. Një mundësi e tillë u shfaq për bashkëshortët pas 1 janarit 2014, kur versioni i ri i Art. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në të cilin nuk ekziston më një dispozitë për shpërndarjen e zbritjes tatimore brenda shumës maksimale prej 2 milion rubla për një banesë.

Në letrën drejtuar Federatës shërbimi tatimor në veçanti thuhet:

• secili prej bashkëshortëve ka të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë, pavarësisht se cili prej bashkëshortëve ka të drejtë në pronësinë e banesës së fituar;
• zbritja e tatimit në pronë e parashikuar nga nënparagrafi 1 i paragrafit 3 të nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ka të drejtë të marrë secilin prej bashkëshortëve bazuar në shumën e shpenzimeve të konfirmuara nga dokumentet e pagesës, ose në bazë të një kërkese nga bashkëshortët për shpërndarjen e shpenzimeve të tyre për blerjen e një prone, por jo më shumë se 2,000,000 rubla secili nga bashkëshortët.

Kushti kryesor për secilin bashkëshort për të marrë një zbritje tatimore është prania e të ardhurave të tatueshme në periudhën përkatëse tatimore dhe e drejta e parealizuar më parë për një zbritje të pasurisë.

Si të lëshoni një zbritje për një apartament?

Për të konfirmuar të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë, tatimpaguesi i paraqet organit tatimor:

• një marrëveshje për blerjen e ambienteve të banimit ose të një pjese (aksionesh) në të dhe dokumente që konfirmojnë pronësinë e tatimpaguesit;
• dokumente që konfirmojnë kostot shtesë të bëra nga tatimpaguesi për riparimet, përfundimin, zhvillimin e vlerësimeve të projektimit, etj., nëse ato mund të merren parasysh kur jepet një zbritje në përputhje me paragrafët. 3 dhe 4, pika 3 e Artit. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (faturat për urdhrat e kredisë, deklaratat bankare për transferimin e fondeve nga llogaria e blerësit në llogarinë e shitësit, mall dhe çeqet e arkës, vepron për blerjen e materialeve nga individë me shënimin e adresës së shitësit dhe të dhënat e pasaportës dhe dokumente të tjera);
• deklaratë tatimore në formën e 3 tatimit mbi të ardhurat personale;
• një vërtetim nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës për shumat e taksave të grumbulluara dhe të mbajtura në burim për vitin përkatës në formën 2-NDFL.

Është e rëndësishme të dini se një tatimpagues mund ta ushtrojë këtë të drejtë jo vetëm në zyrën e taksave në fund të periudhës tatimore, por edhe me punëdhënësin përpara përfundimit të periudhës tatimore. Kjo kërkon:

• apeloni me një kërkesë me shkrim tek punëdhënësi;
• konfirmimi i të drejtës së tatimpaguesit për këto zbritje nga autoriteti tatimor në formën e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të 14 janarit 2015 N MMВ-7-11 / [email i mbrojtur] duke i paraqitur punëdhënësit një njoftim nga zyra e taksave që konfirmon të drejtën e tatimpaguesit për zbritje të tatimit në pronë. Njoftimi lëshohet nga zyra e taksave në vendbanimin e tatimpaguesit kur aplikon atje me një kërkesë dhe kopje të dokumenteve që konfirmojnë të drejtën e zbritjes.

Cilat shpenzime nuk merren parasysh gjatë regjistrimit të zbritjes së pasurisë?

Vlen të kujtohet se e drejta e zbritjes nuk jepet për shpenzimet e tatimpaguesit të mbuluara nga:

• fondet e punëdhënësve ose personave të tjerë;
• fondet kapitale të maternitetit (familjes) të alokuara për të siguruar zbatimin e masave shtesë të mbështetjes shtetërore për familjet me fëmijë;
• në kurriz të pagesave të siguruara nga buxhetet e sistemit buxhetor të Federatës Ruse;
• si dhe në rastet kur transaksioni i shitblerjes kryhet ndërmjet individët të cilat janë të ndërvarura në përputhje me Art. 105.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shembull

Alekseevs fituan një apartament me vlerë 7 milion rubla në 2014. Para kësaj, ata nuk ushtronin të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë. Secili prej bashkëshortëve ka të ardhura të taksueshme... Zbritja maksimale e taksave për secilin bashkëshort është 2 milion rubla, përkatësisht, secili mund të kthejë (2,000,000 * 0.13) 260 mijë rubla taksa të paguara, dhe së bashku - 520 mijë rubla.

Nëse secili prej bashkëshortëve fiton 100 mijë rubla në muaj para taksave, atëherë do të duhen më pak se dy vjet që secili prej tyre të kthejë 260 mijë, ose më saktë 20 muaj = 260,000 / (100,000 * 0.13).

Sigurohuni që të bashkoheni me komunitetet tona të mediave sociale: