Raport privind cheltuirea fondurilor de către tutore: recomandări de completare. Situația fluxului de numerar Situația fluxului de numerar zilnic

Acesta este numerar pentru un angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, unui antreprenor individual, un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis în conformitate cu documentul administrativ (ordinul șefului) al companiei (IP) sau o declarație scrisă a persoana responsabilă.

Bani în SUBRAPORT

Două modificări în Procedura de numerar din 19.08.2017

1. bani responsabili poate fi emis fără cererea unei persoane, conform documentului administrativ al conducătorului organizației. Mai mult, se intocmeste actul administrativ pentru fiecare retragere de numerar.
2. Ultimul paragraf al clauzei 6.3 a fost eliminat, conform căruia era imposibil să se emită o nouă plată în avans dacă exista o datorie la o sumă de numerar primită anterior.

Conform paragrafului 6.3. Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse pentru emitere Bani angajat fonduri la cont pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual. Un mandat de numerar de cont este emis în conformitate cu documentul administrativ (ordinul șefului) al companiei (IP). Sau o declarație scrisă a angajatului. Întocmit sub orice formă și conținând o inscripție privind suma numerarului și termenul. Pe care se emite numerar, semnătura șefului și data. Pentru ce poți da bani? Un angajat poate cheltui suma doar pentru anumite scopuri. Care sunt precizate într-o declarație sau ordin. Familiarizați angajatul cu comanda sub semnătură.

Organizația este obligată să organizeze și să exercite controlul intern asupra faptelor săvârșite ale vieții economice (Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Procedura de monitorizare a tranzacțiilor comerciale, inclusiv emiterea de bani către persoanele responsabile, este stabilită de șeful organizației. Prin urmare, el este cel care limitează de obicei lista de angajați. Care au dreptul să primească bani conform raportului. Pentru a face acest lucru, liderul poate emite un ordin.

Nu faceți lista angajaților eligibili pentru a primi bani responsabilă ca parte a comenzii. Dacă lista contabililor este aprobată ca document separat, atunci aceasta poate fi schimbată în orice moment. Se pot face modificări ale politicii contabile numai în cazuri strict limitate (partea 6 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Pentru a asigura corectitudinea contabilității, fiabilitatea informațiilor și controlul în decontările cu angajații care au primit bani în baza raportului, aprobă ""

Ordin privind emiterea sumelor contabile eșantion 2020

Vezi ordinul de emitere a fondurilor de la casierie sub raport

Un angajat poate cheltui suma doar pentru anumite scopuri. prescris în ordin. Familiarizați angajatul cu comanda sub semnătură.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
numele complet al organizației, codurile de identificare (TIN, KPP, OKPO)

ORDIN Nr.1984

privind emiterea de sume contabile de la casierie

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Pentru a achiziționa rechizite de birou, COMAND:

Problema E.V. Ivanov de la casierie în valoare de 10.000 (zece mii) de ruble. pe o perioadă de cinci zile calendaristice.

Raspunde de executarea ordinului de numire a contabilului-sef A.S. Petrova.

Director __________ A.V. Muller

Familiarizat cu comanda:

E.V. Ivanov

LA FEL DE. Petrova

Ce sancțiuni sunt posibile dacă emiteți bani responsabili pentru un an?

Contabilii nu au întotdeauna timp să raporteze cu privire la sumele primite în avans și să furnizeze chitanțe de vânzare în termenul stabilit. Pentru a avea cât mai puține întârzieri, organizația poate decide să întocmească bani pentru răspundere pentru o perioadă lungă de timp. De exemplu, timp de un an sau șase luni. Este legal? A existat un raport?

Ordin privind aprobarea momentului de emitere a banilor pentru raport și depunerea unui raport în avans (completare eșantion)

Descărcați... (.docx 14Kb)

1. Este posibilă eliberarea de bani pentru cheltuielile casnice atât pentru angajații cu normă întreagă, cât și pentru persoanele care lucrează în baza unor contracte de drept civil (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 nr. 29-R-R-6 / 7859).

2. Cuantumul fondurilor emise ca raport către director nu este reglementată de lege.

3. O persoană responsabilă în decontările în numerar cu furnizorii - nu mai mult de 100.000 de ruble într-un singur contract.

la meniu

SECVENȚA de emitere a BANI în SUBRAPORT

Cum se emit banii? Sunt oferite instrucțiuni pas cu pas.

1. Obțineți o declarație scrisă de la persoana responsabilă sau un ordin de la șef

2. Verificați datoria?

Este recomandat să verificați dacă angajatul a raportat avansurile anterioare. Puteți folosi pentru a verifica. Dacă pentru data curentă există un sold debitor pentru angajat în subraport. Nu este recomandat să emiti bani din nou, dar nici nu este interzis! Puteți oferi numerar pentru nevoile casnice. Chiar daca angajatul nu a rambursat datoria la avansul anterior. Cerința ca angajatul să contabilizeze mai întâi avansul anterior. Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U au fost eliminate de la subparagraful 6.3.

3. Emite emiterea de bani, postând un subraport

Pe baza unei declarații sau a unui ordin vizat de șef, casierul organizației trebuie să emită un ordin de numerar de cheltuieli în conformitate cu regulile contabilitate, indicați scopul avansului. Umplerea eșantionului.

Întocmește un mandat de cheltuială în numerar pe baza cererii sale scrise sub orice formă, care este atașat mandatului de numerar. Acceptați aplicația numai dacă conține:

• o înregistrare a sumei de numerar emise în baza raportului;
• o înregistrare a perioadei pentru care se emite numerar;
• semnătura managerului;
• data de.

Debit 71 Credit 50 - bani eliberați de la casierie sub raport.

O persoană responsabilă poate transfera bani pe un card - salariu sau corporativ (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 august 2014 nr. 03-11-11 / 42288). ÎN ordin de plata trebuie indicat scopul plății: pentru un raport pentru nevoi gospodărești, pentru un raport de călătorie de afaceri etc. În cerere, angajatul trebuie să indice o cerere de transfer de bani contabili pe cardul său personal, indicând detaliile.

Notă: Procedura de emitere a banilor pentru un raport ar trebui să fie stabilită în politica contabilă a organizației.

Debit 71 Credit 51 - banii au fost virati din contul curent sub raport pe cardul personal al angajatului.

Decontările pe cardurile corporative se efectuează folosind contul 55. Banii sunt plasați în contul unei persoane numai în momentul în care aceasta retrage fonduri de pe card la un bancomat.

la meniu

4. Controlați perioada de utilizare a sumelor contabile

Perioada pentru care se eliberează fondurile este indicată în cerere. Persoana responsabilă trebuie să prezinte un raport în avans și/sau să returneze banii (soldul) primit în termen de trei zile lucrătoare de la termenul specificat în cerere (clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U), sau întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri (clauza 26 Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749).

Dacă încălcați termenele limită pentru depunerea unui raport în avans, IFTS poate acumula impozit pe venitul personal pentru angajat, luând în considerare suma emisă drept venit (clauza 8 din scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, Serviciul Federal de Taxe al Federația Rusă din 24 decembrie 2013 Nr. SA-4-7 / 23263).

Momentul de emitere a fondurilor conform raportului pentru diferite nevoi poate fi stabilit în ordinea întreprinderii. Pentru nevoi economice, perioada raportului privind sumele primite poate fi setată la oricare.

5. Aprobați raportul în avans

O persoană responsabilă poate raporta banii cheltuiți folosind. Toate documentele care confirmă costurile trebuie anexate la raportul de avans - bonuri de vânzare, borderouri, acte, facturi etc. Restul de bani trebuie returnat la casieria întreprinderii. În cazul în care angajatul a cheltuit o parte din banii personali, după verificarea raportului, i se va rambursa depășirea.

la meniu

Respectarea contabilității pentru TRANZACȚII DE NUMERAR, DISCIPLINA de numerar și utilizarea caselor de marcat în raport

Perioada pentru care se pot emite numerar angajaților nu este limitată de lege. Cel mai important lucru aici este că acest termen limită pentru emiterea de bani în cont este vizat de șeful organizației. Pentru că într-o cerere scrisă a unui angajat, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, se pune semnătura șefului și data semnării cererii.

Acestea. în general, procedura de emitere a numerarului în raport cu cheltuielile aferente implementării activităților a rămas aceeași. Ca și până acum, baza unei astfel de extrădari este declarația angajatului cu rezoluția șefului.

Cu toate acestea, mai devreme, suma de numerar și perioada pentru care au fost emise trebuiau să fie scrise de către șef în propria inscripție din propria sa mână. Acum, atât suma, cât și termenul sunt indicate în textul cererii, iar șeful scrie doar „problemă”. Acest lucru este mai aproape de realitate. Formularul de cerere pentru emiterea de bani conform raportului a rămas gratuit.

Prin urmare, directorul, atunci când semnează o cerere de emisiune de bani, la discreția sa, are dreptul de a decide cui și pentru cât timp să emită bani în fiecare situație specifică. De exemplu, pentru o achiziție urgentă a unui fax, desigur, poate aloca o zi. Și pe o declarație sub raportul unui angajat care pleacă într-o călătorie lungă de afaceri, managerul poate face o înregistrare despre perioada anuală.

la meniu

Legislație perioada acordată angajatorului pentru rambursarea cheltuielilor salariatului legat de călătoria de afaceri a acestuia din urmă, nu este instalat. Organizația însăși stabilește această perioadă în acte locale, de exemplu, în prevederea privind dimensiunea și procedura de rambursare a cheltuielilor de călătorie ale angajaților.

la meniu

Este necesar să se respecte limita de numerar atunci când cheltuiește fonduri responsabile de către un angajat?

Da nevoie. Dar numai dacă aceste fonduri sunt emise pentru decontări în baza unor contracte ale unei organizații sau antreprenori. Pentru că atunci când un angajat plătește numerar responsabil în numele său pentru serviciile prestate personal, limita de decontare nu se aplică. Această abordare se aplică, de exemplu, la cheltuielile unei călătorii de afaceri. De exemplu, cheltuielile din buzunar ale unui angajat pentru plata unui minibar într-un hotel sau curățătorie chimică pe cheltuiala organizației nu sunt supuse unei limită.

Este necesar să se aplice CCP dacă organizația cumpără bunuri printr-un contabil

Nu, nu e nevoie. Angajatul care a primit banii în cont acţionează în numele organizaţiei. Astfel, rezultă că de fapt două persoane juridice fac o singură soluționare, care ar trebui întocmit cu un singur control. Acest cec este generat de vânzător. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului Finanțelor din 05 septembrie 2018 Nr. 03-01-15 / 63182, din 20 august 2018 Nr. 03-01-15 / 58956, Serviciul Fiscal Federal din 10 august 2018 Nr. AS-4-20 / 15566, Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova din 14.08.2018 Nr. 17-15/176342.

Este necesar să spargeți cecul atunci când organizația emite bani contabilului și, de asemenea, când acesta returnează restul banilor la casierie

Deci, organizația are dreptul de a transfera bani responsabili pe același card bancar pe care este transferat salariul angajatului, cu condiția ca acest lucru să fie prevăzut de politica contabilă. În același timp, dacă un contabil dorește să se protejeze complet de disputele inutile cu agențiile de reglementare, dacă este posibil, efectuați toate calculele asupra sumelor contabile prin intermediul casieriei.

În orice caz, nu există nicio responsabilitate pentru transferul banilor responsabili ai angajatului pe același card bancar pe care este transferat salariul acestuia. La număr încălcări de numerar(încălcări ale procedurii de lucru cu numerar și de efectuare a tranzacțiilor cu numerar) transferul sumelor contabile pe un card de salariu Nu se aplică ().

Decontări fără numerar cu persoane responsabile: implicații contabile și fiscale

De multe ori valori materiale dobândite de persoane responsabile ale organizaţiei. Puteți emite bani în cont de la casieria întreprinderii. Este sigur să plătiți pentru bunuri și servicii cu un card corporativ sau cu card personal angajat? Contabilitatea acestor tranzacții și a acestora consecințe fiscale luați în considerare în acest articol.

la meniu

ÎNTREBĂRI ȘI RĂSPUNSURI la subraport, raport prealabil

Un fizician contractant poate primi numerar în cont?

Teoretic, nu există restricții. Banca Centrală scrie despre același lucru în Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6/7859.

La urma urmei, un contract de muncă încheiat cu o persoană fizică se referă la contracte de drept civil, iar existența unui astfel de acord vă permite să emiteți bani în cont.

Dar dacă nu doriți să atribuiți statutul de contabil unui fizician contractant, atunci aveți dreptul de a emite numerar unor astfel de persoane conform decontării în numerar cu formularea „pentru executarea unui astfel de acord”. Ordonanța () nu spune că cheltuielile în numerar legate de conduita unei persoane juridice pot fi plătite exclusiv prin emiterea de bani pentru un raport - pur și simplu stabilește regulile pentru cazul în care astfel de cheltuieli sunt plătite prin emiterea de bani pentru un raport.

Dar totuși, ar fi util să se adauge o clauză la contractul cu antreprenorul, în care se va da o listă de cheltuieli pe cheltuiala organizației necesare executării contractului și în care se va spune că banii pot fi eliberat antreprenorului de la casierie. Și în RKO, faceți o referire la această clauză specială a contractului.

Persoanele responsabile plătesc prin transfer bancar folosind un card personal, în ciuda faptului că au primit inițial numerar pentru cheltuieli.

Despre tranzacția prin plata fara numerar documente de raportare. Serviciul Fiscal Federal consideră că este posibil să se țină cont de cheltuielile plătite cu cardul (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 22.06.2011 Nr. ED-4-3 / 9876).

Nu ați uitat că, atunci când transferați fonduri pe cardurile bancare personale ale angajaților pentru a plăti nevoile casnice (bunuri, materiale), ordinul privind politica contabilă a organizației ar trebui să prevadă prevederi care determină procedura de decontare cu persoane responsabile prin intermediul lor personal. carduri bancare(scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25 august 2014 Nr. 03-11-11 / 42288).

În coloana „Cumpărător” a bonului de vânzare, BSO scrie „Persoană privată”

Dacă persoană responsabilă nu cere vânzătorului să întocmească documente pentru organizație, vânzătorul în coloana „Cumparator” va scrie „Persoană privată”. Este posibil să contabilizezi o astfel de factură ca o cheltuială?

Pentru a reduce baza impozabilă a impozitului pe venit, contribuabilii au dreptul să ia în considerare astfel de facturi. Cheltuielile în scopuri de impozitare sunt acceptate în condițiile clauzei 1: cheltuielile trebuie să fie justificate și documentate.

Documentele primare executate corect (bilete de parcurs, acte) pot confirma cheltuielile. Potrivit art. nouă lege federala din data de 06.12.2011 Nr. 402-FZ, fiecare fapt de viata economica este supus inregistrarii cu document contabil primar. Totodată, forma unui astfel de document trebuie să conțină detaliile obligatorii stabilite de alin. 2 al art. 9 din Legea nr.402-FZ:

• Titlul documentului; data întocmirii documentului; numele organizației în numele căreia se întocmește documentul;
• conţinut tranzacție de afaceri; contoare de tranzacții comerciale în termeni fizici și monetari; numele funcțiilor persoanelor responsabile cu efectuarea unei tranzacții comerciale și corectitudinea executării acesteia;
• semnăturile personale ale respectivelor persoane.

Cerința „Cumpărător” nu se aplică cerințelor obligatorii. Așadar, absența acestui atribut sau indicarea în numele cumpărătorului „Persoană fizică” nu împiedică acceptarea costurilor pe factură.

Angajatul cumpăra bunuri și materiale pe cheltuiala sa și aducea cecuri. Cum pot fi rambursate aceste cheltuieli?

Autoritățile fiscale evaluează astfel de situații în mod diferit. În unele cazuri, angajatul este considerat o persoană responsabilă, în altele, operațiunea este privită ca o achiziție de proprietate de la angajat.

Una dintre opțiunile posibile poate fi încheierea unui contract de cesiune cu un angajat (). În acest caz, organizația instruiește angajatul să găsească și să achiziționeze anumite bunuri și materiale cu caracteristicile specificate și se obligă să-l despăgubească pe angajat pentru costurile suportate în achiziția acestei proprietăți.

Există o sumă maximă care poate fi dată unei persoane responsabile? Pentru ce perioadă este permisă emiterea de fonduri responsabile?

Nu există nicio limită legală pentru suma de bani care poate fi eliberată unui angajat. De asemenea, nu există o perioadă maximă unică pentru utilizarea sumelor contabile.

DAR venit impozabil fondurile contabile nereturnate sunt recunoscute în următoarele cazuri:

• dacă datoria nu poate fi încasată din cauza expirării termenului termen de prescripție. Data încasării veniturilor va fi data de la care această colectare a devenit imposibilă;
• în cazul în care angajatorul a decis să ierte datoria asupra sumelor contabile. Data primirii venitului va fi data deciziei de iertare a datoriei.

Astfel, dacă angajatorul decide să nu încaseze sumele menționate de la fostul angajat (pentru a ierta datoria), acestea sunt considerate plăți efectuate în cadrul raportului de muncă. În consecință, astfel de plăți ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Forma universală a raportului Advance

Din 2013, a fost permis să folosească formele proprii, și nu pe cele unificate. Prin urmare, puteți refuza formă unificată raport prealabil - Formular nr. AO-1. Și dezvoltați propriul formular despre raportul de avans. Condiția principală: raportul de avans trebuie să conțină toate detaliile cerute stabilite de Partea 2 din Legea 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Restul câmpurilor pot fi eliminate din formularul de raportare a sumelor în avans.

Descărcare formular: Excel (58 kb)

la meniu

Noul formular de raportare în avans

Forma unificată a formularului AO-1 este foarte greoaie, există o mulțime de câmpuri inutile. Tabelul în care sunt reflectate înregistrările contabile nu este necesar. Deoarece cablajul poate fi văzut în .

Tabelul de pe spatele raportului este, de asemenea, inutil.

Chitanța, care este un anacronism sub linia de tăiere, este și ea aruncată, nu a mai fost de folos de mult timp și, prin urmare, poate fi aruncată în siguranță.

Ce să lăsați în formularul de declarație în avans ?

Date privind avansul anterior - sold sau depășire. Ele vă permit să vedeți dintr-o privire dacă există obligații restante între dvs. și angajat.

De asemenea, este mai bine să lăsați informații despre aplicații, adică despre documente justificative, bonuri de vânzare. La urma urmei, astfel de lucrări sunt o parte importantă și integrantă a raportului. Fără ele, pur și simplu nu poți confirma cheltuielile. A se vedea, de exemplu, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 19 iulie 2012 nr. 17-15/64647.

Descărcare formular: Excel (48 kb)

Cum se reflectă în contabilitatea organizației deducerea din salariul angajatului a soldului sumei contabile emise pentru cheltuielile de călătorie care nu a fost returnată în timp util?

la meniu

1. 
   Se dau explicatii despre tranzactii cu numerarși disciplina de numerar în 2014, în conformitate cu proiectul de Directivă a Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U. Sunt descrise contabilitatea numerarului la casierie, menținerea și completarea registrului de numerar pentru întreprinzătorii individuali. Având în vedere calculul soldului, un eșantion și posibilitatea de a descărca formularul de limita de numerar și comanda.
2. 
   Ordinea specificată de utilizare entitati legaleși întreprinzătorii individuali de numerar primit la casele lor, precum și suma maximă.

Întocmirea acestui tip de rapoarte are loc pe baza perioadelor de raportare și are un caracter regulat. Documentul aparține „primarului”, se face o dată pe an și este inclus într-un set impresionant de anuale situațiile financiare. Afișează toate încasările financiare și transferurile de ieșire și, de asemenea, fixează soldul de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei.

Pentru ce este acest raport?

Documentul este, s-ar putea spune, generalizator și oferă o idee clară asupra disponibilității numerarului companiei. Acest lucru este important, deoarece uneori, chiar și având o comandă completă cu alte fonduri, compania poate suferi de lipsa banilor necesari, de exemplu, pentru a plăti impozite și contributiile sociale, plăți salariale, transferuri către furnizori etc. În plus, este evident că lipsa unei imagini clare a numerarului afectează întotdeauna componenta economică a organizației, motiv pentru care raportul are o importanță deosebită pentru determinarea acțiunilor și perspectivelor ulterioare în materie de finanțare.

FIȘIERE

Raportul joacă un rol important și atunci când compania este interesată să atragă investiții, deoarece înainte de a se alătura oricărui proiect, un investitor pretențios cere mereu acest raport și îl studiază cu pasiune.

În plus, destinatarii situației fluxurilor de numerar pot fi:

• oficiu fiscal,
• Rosstat,
• institutii bancare,
• fondatorii companiei etc.

Cine este obligat să raporteze

Acest tip de raportare este obligatoriu pentru toate întreprinderile și organizațiile, cu excepția întreprinderilor mici, precum și pentru acele companii care utilizează metode simplificate de contabilitate și raportare pentru contabilitate și impozite.

Structura și conținutul raportului

Pentru o persoană care nu are o educație specială, documentul poate părea destul de complicat. Este format din trei secțiuni, în care tranzacțiile monetare sunt reflectate în valori de cod pentru trei indicatori principali ai activităților organizației:

• actual,
• financiar
• si investitii.

Trebuie avut în vedere că nu toate mișcările de numerar trebuie să fie introduse în acest document. Excepțiile includ:

• tranzacții valutare,
• primirea și livrarea numerarului într-un cont bancar,
• schimbul de echivalente de numerar între ele,
• transfer dintr-un cont al organizației în altul etc.

O listă completă a acțiunilor poate fi găsită în clauza 6 din PBU 23/2011.

Caracteristică importantă: Orice tranzacții monetare ale companiei sunt incluse în raport. sub rezerva cerințelor sale de calificare, indiferent de moneda în care țară au fost produse, dar, în același timp, toate datele din document sunt introduse numai în ruble rusești și strict în unitatea de măsură (mii, milioane) care a fost utilizată la intocmirea bilantului contabil .

Un exemplu de situație a fluxului de numerar

Completarea antetului

Întrucât documentul este de o natură extrem de importantă, pregătirea lui trebuie tratată cu mare atenție și trebuie completate toate celulele necesare.

1. În primul rând, raportul indică anul pentru care a fost întocmit.
2. În continuare, se introduce numele complet al organizației (cu decodificarea abrevierei statutului organizațional și juridic) și următoarele date:
   • Data pregătirii,
   • Codul OKPO (clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor și organizațiilor),
   • vedere activitate economică(necesar sub formă de cod OKVED și decriptare).
3. Mai jos, forma organizatorică și juridică și forma de proprietate sunt introduse din nou, iar lângă acestea sunt codurile OKOPF (clasificatorul integral rusesc al formelor organizaționale și juridice) și OKFS (clasificatorul integral rusesc al formelor de proprietate).
4. Ultima linie a „antetului” documentului indică codurile OKEI (clasificatorul întreg rus de unități de măsură): i.e. mii sau milioane utilizate în raport.

Completarea secțiunii 1

Prima secțiune a documentului conține informații despre fluxurile de numerar curente.

• În primul rând, intră aici informatii despre sosire: la rândul 4110 se înscriu date privind suma totală a fondurilor primite, care apoi se împrăștie pe liniile tematice subiacente, de la 4111 la 4119, în conformitate cu registrele contabile. Ia în considerare tranzacțiile din vânzarea de servicii și articole de inventar, plăți de chirie, procente și alte finanțări „intrat”.
• Linia 4120 indică suma totală privind plățile efectuate în perioada de raportare: plata impozitelor si contributiilor catre Fondul de pensii, salariile, transferuri către antreprenori și furnizori etc. Apoi această sumă este afișată în același mod în rândurile de la 4121 la 4129.
• Apoi, în rândul 4100, introduceți soldul contului curent(adică suma finanțării „încasate” minus costurile suportate).

Această secțiune include informații despre transferurile și încasările de bani care nu pot fi clasificate fără ambiguitate.

O nuanță importantă: costurile din tabel trebuie indicate între paranteze, iar accizele plătite furnizorilor și antreprenorilor, la fel ca TVA, nu trebuie incluse aici.

Completarea secțiunii 2

Secțiunea intitulată „ Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții". În primul rând, linia 4210 se potrivește " venit total”, inclusiv din vânzarea de acțiuni, randamentul împrumuturilor, dividendele, vânzarea activelor imobilizate etc., care este apoi afișat în valorile cerute în rândurile corespunzătoare (de la 4211 la 4219) .

Mai jos, completați în același mod " plăți" pe operațiuni de investiții. La linia 4220, indicatorul „ Total”, care se semnează apoi, în deplină conformitate cu registrele contabile, pentru rândurile de mai jos (de la 4221 la 4219), inclusiv achiziții și alte tranzacții costisitoare cu active imobilizate, plata dobânzilor, achiziționarea de titluri de creanță etc.

Apoi introduceți valoarea soldului flux de fonduri din toate acțiunile de natură investițională (venituri minus costuri).

Completarea secțiunii 3

Ultima secțiune a documentului tratează fluxurile de numerar din diverse tranzacţii financiare. Totul este la fel aici:

1. prima linie 4310 indică valoarea încasări „totale”., care este apoi distribuit pe liniile de jos (de la 4311 la 4319), inclusiv veniturile din emisiunea de acțiuni și obligațiuni, împrumuturi, împrumuturi etc.
2. În continuare, în mod identic cu secțiunile anterioare, sunt introduși indicatorii „total” la plăți financiareîn linia 4320 cu spațierea lor ulterioară în linii de la 4321 la 4329.
3. Atunci este indicat diferența dintre intrare și ieșire fluxurile de numerar pentru perioada de raportare privind tranzacțiile financiare.
4. În cele din urmă, documentul include soldul total al tuturor celor trei fluxuri de numerar pentru perioada de raportare (poate fi atât cu semnul plus cât și cu semnul minus), soldurile financiare la începutul și sfârșitul perioadei, precum și diferența de curs valutar dintre unități monetare alte țări și rubla rusă, care se calculează conform unei formule speciale (se completează numai atunci când organizația a efectuat tranzacții de decontare în valută).

După întocmirea raportului, documentul este înaintat spre aprobare conducătorului organizației, care, prin semnătura sa, atestă autenticitatea informațiilor introduse în acesta.

Raportul fluxului de numerar
Generare lungă de raport de cheltuieli
Selectați o perioadă și faceți clic pe „Generează” - un raport cu toate articolele și sumele cheltuielilor este deja gata.
Fără analiză a costurilor pe zi, lună sau an
Setați tipul necesar de construcție a raportului (pe zile, luni sau ani) pentru a afla pentru ce articole aveți nevoie pentru a reduce costurile.

Cum se generează un raport?

2. Specificați perioada pentru care doriți să generați un raport și selectați tipul de construcție al acestuia. Faceți clic pe „Generați”.

Ai creat un raport.

Cum se „citește” raportul?

Mai întâi, să analizăm partea tabelară: afișează articolele de cost care au fost introduse în documentul „Debit de numerar”. Dacă unele câmpuri sunt goale, ca în captură de ecran, înseamnă că articolele nu au fost listate în document.

Dacă trebuie să accesați un anumit articol al mișcării, faceți dublu clic pe el - articolul se va deschide.

Coloanele conțin toate costurile reale - pe zi, lună sau an. Ultima coloană „Total” arată suma totală a cheltuielilor pentru fiecare articol pentru perioada selectată.

Să trecem la diagramă, care se află sub partea tabulară: ajută la evaluarea ce cheltuieli în companie sunt maxime și care sunt minime.

Acum cunoașteți structura raportului fluxului de numerar.

Timp de citire: 2 minute

Atunci când transferă un copil în custodie și îi plătește asistență financiară, statul solicită tutorelui să furnizeze un rezumat anual care reflectă toate costurile. Raportul privind cheltuirea fondurilor de către tutore se depune înainte de data de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Informațiile din document vă permit să controlați costurile de întreținere a unui minor și utilizarea intenționată a fondurilor primite de tutore sub formă de beneficii sau dividende.

Cum se face raportul

Pentru a întocmi un document, trebuie să obțineți un formular standard de la autoritățile de tutelă și tutelă (OLP), aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 423 în mai 2009 (modificat în 2015). Poate fi descărcat și de pe internet.

Raportul poate fi completat manual cu cerneală albastră închisă sau neagră, sau folosind un computer (în Excel).

Forma procesului-verbal al tutorelui sau custodelui cu privire la păstrarea, folosirea bunurilor unui pupitru minor și asupra administrării acestor bunuri este formată din 6 foi, pe care tutorele furnizează următoarele informații:

• Pagina 1 spune:
  • Numele complet al persoanei care raportează, adresa și data nașterii acesteia;
  • datele de înregistrare ale cărții de identitate;
  • datele personale ale unui minor transferate în custodie: numele complet al acestuia, locul de reședință permanentă.
• În formă tabelară (p. 2), sunt indicate informații cu privire la prezența imobilelor (apartamente, case), a terenurilor și a transportului în secție. Sunt date datele de înregistrare a documentelor justificative: contracte de vânzare, închiriere, act de cadou sau testament etc.
• Un tabel separat de la pagina 3 conține informații despre mișcarea fondurilor din depozitele bancare deschise pentru un minor (depozit, curent și altele). Dacă acestea sunt fonduri în valută străină, tutorele transmite informații despre suma convertită în ruble, ținând cont de ratele Băncii Centrale de la data raportului. Oferă informații despre acțiuni (ce cotă în ce organizație, valoarea estimată a acestora) și alte titluri aparținând copilului.
• Pe pagina a 5-a, tutorele raportează informații despre modificările pe care le-a făcut în componența proprietății copilului: vânzare, schimb, primire de dobânzi la depozite sau plăți la acțiuni. Acestea ar trebui să fie autorizate de OLP, deci trebuie să indicați datele de înregistrare a actelor pe baza cărora au fost produse. Un tabel separat reflectă alte venituri ale unui minor:
  • pensiile
  • indemnizații,
  • pensie alimentară,
  • chirie din locuinte inchiriate si altele.
• Pe ultima foaie, redactorul raportului furnizează informații cu privire la costurile de întreținere a copilului (tratament, reabilitare, reparare a spațiilor). Nu este nevoie să raportați cheltuielile zilnice pentru haine, încălțăminte, produse de igienă. Cheltuielile trebuie confirmate prin chitanțe, care sunt atașate suplimentar.

Tutorele certifică informațiile transmise cu o semnătură. După depunerea raportului la autoritățile tutelare și tutelare, pe prima pagină din dreapta, sub denumirea formularului, se aplică viza șefului de secție și sigiliul.

Documentele electronice fără ștampile și semnăturile autorităților vamale confirmă plata TVA la cheltuirea fondurilor la vamă?

Întrebare: Avem un serviciu de informare pe site-ul FCS” Zona personală„, de unde putem obține un raport privind cheltuirea fondurilor. În momentul de față se efectuează declararea electronică a mărfurilor. Documentele electronice fără sigiliu și semnătura autorităților vamale privind cheltuirea fondurilor la vamă sunt confirmarea plății TVA sau nu trebuie solicitate în scris cu certificare.

Răspuns: Nu ei nu sunt.

Trebuie să fie semnate electronic sau ștampilate.

Puteți confirma plata TVA prin transmiterea unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30.06.2008 Nr. 03-07-08 / 159). Aveți dreptul de a solicita un astfel de raport de la autoritatea vamală în baza paragrafului 4 al art. 73 din Codul Muncii al Uniunii Vamale, partea 5 din art. 121 din Legea nr.311-FZ. Formularul de raport a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 23 decembrie 2010 nr. 2554. Codul Vamal al Uniunii Vamale spune despre formular de hârtie raport. Însă Legea 311-FZ nu specifică această regulă. În orice caz, raportul conține obligatoriu „Semnătură”.

Motivație

Cum să obțineți o deducere pentru TVA plătit la vamă la import

Documentarea

Documentele care confirmă dreptul la deducere la importul mărfurilor sunt:

• acord economic străin (contract);
• factura (cont);
• declaratie vamala. La emiterea unei declarații vamale în formă electronică folosind UAIS - copia sa pe hârtie (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 martie 2015 nr. 03-07-08 / 10606);
• documente de plată.

În practică, pentru a plăti TVA la importul de mărfuri, unii importatori transferă un avans în contul vamal, din care, dacă apare obligația de plată a taxei, vama anulează suma necesară (). Întrucât aceste sume sunt anulate ca TVA, importatorul, sub rezerva regulilor stabilite, poate aplica deduceri fiscale. În același timp, biroului vamal ar trebui să i se solicite un Raport privind cheltuirea fondurilor efectuate cu titlu de plăți în avans (clauza 4, articolul 73 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). Acest raport (împreună cu documentele enumerate mai sus) este o confirmare a faptului că avansul fiscal a fost utilizat.

Importatorii nu au dreptul de a deduce suma plăților în avans înainte de a fi creditați din TVA. Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 21 iunie 2012 nr. 03-07-08 / 158.

Când importați mărfuri, nu emiteți o factură. Specificați numărul declarației vamale în coloana 3 din carnetul de achiziții. La importul din Uniunea Vamală, în această coloană se indică numărul și data cererii de import de mărfuri și plata taxelor indirecte cu note privind plata TVA. Acest lucru este menționat în paragraful „e” al paragrafului 6 al secțiunii II din apendicele 4 la.

Precizați detaliile ordinului de plată care confirmă plata TVA în coloana 7 din registrul de achiziții (subparagraful „k” al paragrafului 6 al secțiunii II din apendicele 4 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 ). Păstrați declarațiile vamale (copiile acestora certificate de șeful organizației sau de contabilul șef) și documentele de plată care confirmă plata TVA timp de patru ani (paragraful 5, paragraful 13 și paragraful 3, paragraful „a”, paragraful 15 din apendicele 3 la Hotărârea Guvernului RF din 26 decembrie 2011 nr. 1137).

Alături de documentele de plată care dovedesc plata TVA-ului la vamă, puteți utiliza confirmarea în formularul aprobat prin ordin al Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 23 decembrie 2010 nr. 2554. Acest document confirmă plata TVA la importul de mărfuri și este eliberat de vamă la solicitarea organizației. Explicații similare sunt conținute în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei