KBK privind contribuțiile de asigurare la fondurile extrabugetare ale Federației Ruse. KBK privind contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii KBK asigurările sociale în caz de invaliditate temporară

BCF pentru primele de asigurare sunt coduri de clasificare bugetară care vor ajuta la canalizarea plăților de asigurări sociale către fondurile extrabugetare.

Spre deosebire de primele de pensie și de asigurări de sănătate, există două tipuri de deduceri:

• pentru leziuni;
• la VNiM (invaliditate temporară și maternitate).

Sunt acceptate de diferiți operatori.

De plata la timp a acestora depinde nu doar respectarea legii, ci si finantarea concediilor medicale si a concediilor de maternitate. Să aflăm la care prime de asigurare KBC pentru asigurările sociale obligatorii 2020 ar trebui să fie virate, astfel încât plățile să meargă conform intenției.

Cadrul legislativ

Până la 01.01.2017, Fondul de Asigurări Sociale accepta ambele tipuri de plăți obligatorii. Acum se ocupă de contribuțiile în caz de accident de muncă și boli profesionale. Plata acestora este reglementată de Legea federală nr. 125-ФЗ din 24 iulie 1998.

Al doilea tip - deduceri pentru incapacitate temporară de muncă și în legătură cu maternitatea - a fost transferat Serviciului Federal de Taxe. Ele sunt supuse capitolul 34 din Codul fiscal impreuna cu pensia si medicala.

În consecință, primele de asigurare KBC pentru asigurările sociale obligatorii în 2020 sunt diferite. În primul caz, încep cu 182, ceea ce înseamnă FTS. În al doilea - la 393, ceea ce indică FSS.

Codurile de clasificare bugetară

Plata principală merge întotdeauna către un CBC, penalități pentru primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii - către altul, amenzi - către o treime. Primele trei cifre ale codului indică administratorul. Luați în considerare restul:

1. Cifrele de la a patra la a șasea indică tipul de venit bugetar. În cazul nostru, este 102. Deci devine clar că acesta este exact SV, și nu impozit pe profit sau proprietate.
2. De la a șaptea la a unsprezecea cifră, postul și subpostul din venitul bugetar sunt ascunse. Acestea pot fi specificate în Ordinul Ministerului Finanțelor nr.132n din 06.08.2018. În cazul accidentărilor, acesta este 02050, cu concediu medical și concediu de maternitate - 02090.
3. Următoarele două numere indică nivelul bugetului sau al fondului extrabugetar. FSS este codificat ca 07. Această valoare este selectată în ambele cazuri, deoarece destinatarul final este FSS.
4. Cifrele de la 14 la 17 înseamnă plata în sine (1000), penalități (2000) sau amendă (3000).
5. Ultimele două numere detaliază tipurile de venituri. În cazul nostru, acesta este SV pentru asigurările sociale - 160.

Deci putem forma, de exemplu, KBK-ul penalităților, contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii 2020 - 182 1 02 02 090 07 2110 160.

Tabelul KBK.

Comparați cele două șabloane de ordine de plată.

Plata taxelor

Plata către FSS

Destinatarii platilor

Ordinele de plată în cazurile luate în considerare vor diferi. Și deși destinatarii sunt de fapt diferiți (IFTS și FSS), destinatarul este întotdeauna Trezoreria Federală. În continuare, trebuie să luați în considerare următoarele nuanțe.

) către fondurile extrabugetare, în special către Fondul de pensii al Federației Ruse cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, dacă această dată nu se încadrează în weekend sau zile de sărbători (nelucrătoare) (de la 01.01). .2017, plata primelor de asigurare în contul pensiei obligatorii, medicale și a unor tipuri de asigurări sociale se va efectua de către Serviciul Federal de Impozite). În caz contrar, ultima zi de plată a contribuțiilor este prima zi lucrătoare după sărbătoarea oficială. În cazul plății cu întârziere a primelor de asigurare de către plătitor, Fondului de pensii din Rusia i se percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.

Plata penalităților către UIF

Ca urmare a întârzierii care rezultă în plata contribuțiilor către asigurat, începând cu prima zi de neplată și până în ziua plății efective a sumei contribuțiilor, penalitatea se calculează în Fondul de pensii al Federației Ruse. (excluzând zilele nelucrătoare - din data de 16 a lunii următoare perioadei de raportare). Penalitățile pentru plata cu întârziere a contribuțiilor către UIF se calculează în conformitate cu art. 25 ФЗ Nr. 212 din 24 iulie 2012 (în 2017, devine invalidă odată cu intrarea Legii federale nr. 250 din 3 iulie 2016).

Penalizarea pentru contribuțiile cu întârziere la FIU se calculează pe baza a 1/300 din rata de refinanțare, care este adoptată oficial de Banca Centrală pentru o anumită perioadă de timp. De la începutul anului 2016 până în momentul actual, printr-o rezoluție separată a Băncii Rusiei, rata de refinanțare este egală cu indicatorul ratei cheie și este egală cu 10% (la sfârșitul anului 2016).

Pentru ca angajatorul să determine cuantumul exact al penalizării Fondului de pensii, care s-a format ca urmare a întârzierii la plata contribuțiilor din vina asiguratului însuși, trebuie parcurse următoarele demersuri:

P = SV x D x CP / 300

Cuantumul penalităților pentru întârzierea plăților către Fondul de pensii (P) se calculează prin înmulțirea sumei primelor de asigurare acumulate pentru plată pentru perioada de raportare (SV) cu numărul de zile restante (D) și cu raportul dintre rata de refinanțare de la 1 la 300 (CP / 300).

Exemplu de calculare a dobânzii penalizatoare

Datoria către Fondul de pensii al Federației Ruse este de 23.000 de ruble. Întârzierea plății este de 25 de zile. Calculăm penalitățile:

23.000 x 25 x 10% / 300 = 191,67 ruble.

După ce asiguratul a primit suma totală a penalizării, acesta trebuie să o plătească la Fondul de Pensii. Aceasta se poate face odată cu plata primelor de asigurare, precum și separat de plata acestora, dar numai după ce acestea sunt trimise la UIF. La plata unei penalități la primele de asigurare, în ordinul de plată trebuie specificat un CCA special, acesta diferă de ceea ce se folosește la plata primelor efective de asigurare.

În cazul în care asiguratul nu transferă în mod voluntar dobânda, acestea vor fi solicitate forțat pe cheltuiala fondurilor din contul său. Pentru a face acest lucru, UIF, în cel mult două luni de la data detectării întârzierii, trebuie să trimită băncii un ordin de anulare a sumei solicitate din contul asiguratului. În lipsa unui cont, a fondurilor în cont sau a lipsei de fonduri care să acopere suma dobânzii, fondurile vor fi încasate de FIU pe cheltuiala proprietății organizației.

Dobânda penalizatoare nu poate fi percepută deținătorului poliței în următoarele cazuri:

În cazul în care asiguratul a efectuat un calcul incorect al cuantumului primelor de asigurare sau al procedurii de plată a acestora, pe baza informațiilor furnizate acestuia de organismele abilitate (persoanele acestor organe);

Din cauza blocării conturilor organizației printr-o hotărâre judecătorească (penalități nu pot fi percepute pe toată perioada reținerii conturilor).

Dobânzi penalizatoare la primele de asigurare: calcul în 2017

În conformitate cu Legea federală nr. 250 din 03.07.2016, care a adăugat un nou capitol 34 privind primele de asigurare la Codul fiscal al Federației Ruse, majoritatea competențelor administrative pentru asigurările medicale, pensiile și sociale obligatorii sunt transferate impozitului federal. Serviciu. În special, atât încasarea primelor de asigurare va fi efectuată de către organul fiscal, cât și toate restanțele, amenzile și penalitățile rezultate din plata (neplata) contribuțiilor. În acest caz, data plății contribuțiilor va rămâne neschimbată - a 15-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. De la începutul anului viitor, penalitățile pentru întârzierea plății vor fi aceleași ca și pentru încălcări similare ale colectării impozitelor. Pentru acoperirea restanțelor, inclusiv sub formă de penalități, FTS va putea sechestra conturile plătitorului de contribuții.

O altă inovație este aceea că, pentru persoanele juridice, penalitățile pentru întârzierea plăților vor crește. Dacă nu ați plătit impozite și taxe mai mult de 30 de zile, dobânda va fi calculată pe baza 1/150 din rata de refinanțare. Dacă întârzierea este mai mică de 30 de zile, se vor aplica condițiile anterioare de calcul a penalității - la 1/300 din rata de refinanțare. Adică, dacă întârzierea este mai mare de 30 de zile, mai întâi trebuie să calculați dobânda penalizatoare conform formulei de mai sus, iar începând cu a 31-a zi de întârziere, în loc de 1/30 din rata de refinanțare, folosiți 1/150. Indivizii nu sunt afectați de această inovație.

Dacă angajatorul are o plată în exces ca urmare a primelor de asigurare plătite anterior, el poate trimite suma plătită în plus a primelor de asigurare pentru a achita dobânda penală existentă (Articolul 26 din Legea federală nr. 212 din 24.07.2009 - devine invalidă din 01.01. .2017). Dar numai dacă supraplata și penalitățile sunt în biroul unui administrator de contribuții. FIU poate compensa în mod independent fonduri cu penalități din suma de plată în exces identificată sau dintr-o declarație personală a asiguratului. Puteți identifica o plată în exces, inclusiv prin glisare. Chiar dacă asiguratul dorește să returneze suma plătită în exces fără a plăti suma penală existentă, FIU va restitui banii numai după ce penalitatea a fost reținută.

Pentru a acoperi dobânda penalizatoare datorată plății în exces, trebuie să completați o cerere în formularul 22-PFR și să o depuneți la UIF (în scris sau electronic).

Pentru a calcula penalitatea online, trebuie să efectuați câțiva pași simpli:

1. Selectați taxa/taxa pentru care doriți să calculați penalitatea;
2. Indicați data plății impozitului/contribuției stabilite de lege. Alternativ, puteți introduce perioada pentru care impozitul/contribuția se achită cu întârziere, apoi câmpul „Data” va fi completat automat. O excepție este cazul în care un agent fiscal trebuie să calculeze dobânda la impozitul pe venitul personal din salariile angajaților. În această situație, data trebuie specificată independent, deoarece impozitul pe venitul personal din astfel de sume este plătit cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei plății efective a salariului (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), și această zi este stabilită de fiecare angajator în mod independent, ținând cont de cerințele Codului Muncii (Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse);
3. Indicați data transferului efectiv al impozitului/contribuției;
4. Reflectați valoarea impozitului/contribuției, din cauza întârzierii la plată a cărei penalitate trebuie calculată.

Ca urmare a acestor manipulări simple, veți primi un ajutor de calcul, care va indica cuantumul penalității și în mod direct calculul detaliat al acestora.

Calcul penalty (calculator online): formula de calcul

Ca regulă generală, suma dobânzii se calculează după următoarea formulă:

Veți afla despre mărimea ratei de refinanțare de la.

Cu toate acestea, de la 1 octombrie 2017, procedura de calcul a penalităților plătite către IFTS pentru organizații s-a schimbat (clauza 4 a articolului 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, în vigoare de la 01.10.2017)).

Calculul penalităților în IFTS din 01.10.2017

Pentru datoria care a apărut din 01.10.2017, cuantumul dobânzii depinde de perioada de întârziere.
Opțiunea 1. Întârzierea la plata impozitului/contribuției la IFTS a fost de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv).
În acest caz, penalitățile se calculează folosind formula de mai sus.
Opțiunea 2. Întârzierea plății impozitului/contribuției la IFTS a fost de 31 de zile calendaristice sau mai mult.
Penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere de la 1 la 30 inclusiv sunt considerate după cum urmează:

Iar penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere începând de la 31 de zile se calculează după formula:

Pentru a obține suma totală a dobânzii, trebuie să adăugați cele două valori rezultate.

Calculul penalităților la rata de refinanțare (calculator online): cum se calculează numărul de zile de întârziere

Este important de știut că perioada de întârziere în scopul calculării penalităților la impozitele și primele de asigurare plătite către IFTS (contribuții la OPS, la asigurările medicale obligatorii și la VNiM) este considerată oarecum diferită de perioada de întârziere în acest scop. de calculare a penalităților la contribuțiile „pentru accidentări” și contribuțiile pentru OPS, pentru asigurarea medicală obligatorie și pentru VNiM, atunci când acestea erau încă plătite la Fonduri.

Astfel, penalitățile pentru impozite/contribuții la IFTS se calculează pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite de plată a impozitului/contribuției. Iar ziua încetării acumularii penalităților depinde de data restanțelor (Legea Federală din 27 noiembrie 2018 N 424-FZ, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 ianuarie 2019 Nr. 03-02-07 / 1/1861):

• dacă restanțele au apărut înainte de 27 decembrie 2018 inclusiv, atunci nu se ia în calcul ziua rambursării acesteia în numărul total de zile de întârziere, i.e. dobânzile penalizatoare se vor calcula până în ziua anterioară plății efective a impozitului/contribuției. De exemplu, o organizație a amânat plata impozitului pe venitul personal pentru plata și beneficiile de concediu pentru luna noiembrie 2018 prin virarea impozitului pe 27.12.2018 în loc de 30.11.2018. În consecință, penalitățile vor „depăși” timp de 26 de zile (de la 01.12.2018 la 26.12.2018 inclusiv);
• dacă restanțele au apărut începând cu data de 28.12.2018, atunci în numărul total de zile de întârziere se ia în calcul ziua rambursării restanțelor. Să presupunem că organizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din indemnizații de concediu de odihnă și beneficii pentru luna ianuarie a fost transferată nu la 31.01.2019, ci la 04.02.2019. Aceasta înseamnă că penalitățile vor fi percepute în 4 zile (de la 02.01.2019 la 02.04.2019).

În ceea ce privește penalitățile la contribuțiile „pentru vătămări”, precum și alte contribuții de asigurare plătite la Fonduri până în anul 2017, acestea se calculează întotdeauna pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite de plată a contribuției până în ziua plății contribuției. contribuție, inclusiv (clauza 3 articolul 26.11 din Legea federală din 24.07.1998 N 125-FZ, partea 3 din articolul 25 din Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ (modificată, în vigoare până la 01.01.2017)). De exemplu, compania a trebuit să plătească primele de „vătămare” pentru luna noiembrie 2019 cel târziu la 16.12.2019 (15 decembrie - duminică) și a făcut acest lucru abia pe 27.12.2019. În consecință, se vor percepe penalități pentru 11 zile (de la 17.12.2019 la 27.12.2019 inclusiv).

Când poți evita să plătești dobândă

Există situații în care plătitorul, chiar dacă impozitul/contribuția se întârzie, nu va trebui să plătească dobândă. Aici sunt câțiva dintre ei.

În primul rând, acest lucru este posibil dacă plătitorul are restanțe ca urmare a faptului că, la calcularea impozitelor / contribuțiilor, a fost ghidat de explicațiile scrise ale autorităților de reglementare (clauza 8 din articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, 212). -FZ (modificat, valabil până la 01.01 .2017)).

KBK pentru plata penalităților

CCA pentru transferul penalităților pentru un anumit impozit/contribuție diferă de CCA, care are scopul de a plăti direct impozitul/contribuția propriu-zisă. Care este diferența, am spus noi în.

În cazul încălcării termenului de plată a contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, plătitorul acestor contribuții va fi perceput de penalități (articolul 25 din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ).

Penalitate pentru contribuțiile cu întârziere la FIU: pentru care se percepe zile

Dobânda de penalizare în Fondul de pensii al Federației Ruse se calculează pentru fiecare zi de întârziere începând din ziua următoare celei stabilite pentru transferul contribuțiilor până în ziua plății acestora (inclusiv).

Cum se calculează dobânda la prime

Calculul penalităților în Fondul de pensii se face conform următoarei formule (părțile 3, 5, 6, articolul 25 din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ):

Sancțiune pentru plata cu întârziere a contribuțiilor către UIF: KBK

Când transferați penalități către Fondul de pensii al Federației Ruse (Fondul de pensii), în ordinul de plată trebuie să indicați un CCA diferit de cel pe care îl indicați la plata în sine a sumei primelor de asigurare.

În câmpul 104 al plății trebuie să specificați - 39210202010062100160.

Veți găsi un exemplu de ordin de plată pentru plata penalităților către Fondul de pensii în.

Când nu trebuie să plătiți dobândă către UIF

Dacă restanțele la primele de asigurare s-au format ca urmare a faptului că plătitorul s-a ghidat după explicațiile autorităților de reglementare, care i-au fost date personal sau erau destinate unui cerc nedeterminat de persoane, atunci penalitățile în acest caz nu sunt acuzat (partea 9 a articolului 25 din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ).

De asemenea, nu se vor percepe penalități în cazul în care plătitorul nu a putut achita la timp primele de asigurare din cauza faptului că, printr-o hotărâre judecătorească, conturile sale bancare au fost blocate sau bunurile i-au fost sechestrate (