Behovet for regnskaps-SP for usn. Regnskap for IP


Hvis du vil vite hvordan du løser ditt spesielle problem - kontakt konsulenten: (Moskva) (St. Petersburg) (regioner) Det er raskt og gratis! Hva er regnskap? Siden 2013 er regnskap og rapportering obligatorisk for alle selskaper som er på det forenklede skattesystemet. Før man begynner å føre regnskap, er det nødvendig å utvikle og godkjenne en regnskapsprinsipp, der det er nødvendig å angi regnskapsmetoder og -metoder, hvordan man fører regnskap over anleggsmidler og hvilke former for primærdokumentasjon som skal benyttes. Først etter godkjenning av regnskapsprinsippene, som gjenspeiler regnskapsføringen av økonomisk aktivitet for året, er det mulig å fortsette til de neste stadiene av LLC-arbeidet. Regnskap inkluderer balanse og en resultatregnskap. Beregningen av valutakurser bør ikke gjøres, enhver transaksjon vurderes til sentralbankens kurs på dagen for utførelse.

Bokføring av ooo på usn: bestilling og rapportering

Med det forenklede skattesystemet, når satsen er 6 %, betales skatt kun på mottatt overskudd. Inntektsbeløpet bør tas i betraktning:

  • penger;
  • kontantløs.

Fra mottatt beløp skal det trekkes 6 %.
Om nødvendig beløpet skattepliktig inntekt kan reduseres ved hjelp av ulike fradrag som er tillatt i skatteloven. Men i fravær av ansatte, kan ikke LLC bruke ulike typer fradrag.

Hvis de brukes (gjennom innbetalinger til ulike fond), kan ikke selve skatten reduseres med mer enn to ganger. Ved bruk av 15 % sats trekkes utgifter i inntekt og de samme 15 % tas fra differansen.


Info

Mottatt beløp skal innbetales til budsjettet som skatt. Listen over utgifter som må tas i betraktning er angitt i skattekoden til den russiske føderasjonen.


Under visse betingelser kan det betales minsteskatt.

Hvordan utføres regnskapet til LLC på USN i 2018

Merk følgende

Før du begynner å fordype deg i rapporteringsreglene, må du gjøre deg kjent med de grunnleggende konseptene i systemet. Spesielt disse inkluderer direkte selve definisjonen av regnskap, de eksisterende spesialregimene.

Uten å forstå disse elementene er det umulig å føre registre, fastsette utgifter og inntekter, beregne lønn for ansatte, beregne skattefradrag og utarbeide rapporteringsdokumentasjon. Alle disse operasjonene i et kompleks utgjør bedriftens regnskapsavdeling.

Grunnleggende konsepter Før du forklarer hvordan du utfører regnskap for en individuell gründer på egen hånd, inkluderer trinnvise instruksjoner en forklaring av nøkkelelementene i systemet. Først av alt, må gründeren registrere oppfyllelsen av alle forretningstransaksjoner... For dette finnes regnskapsdokumentasjon.

Hvordan gjøre regnskap selv: trinnvise instruksjoner i 2018

Den brukes på tre hovedmåter:

  1. Ledelse.
  2. Skatt.
  3. Regnskapsavdelingen.

Ledelsesregnskap er en analyse av informasjon som finnes i finansielle dokumenter. Basert på det evaluerer gründeren effektiviteten til virksomheten, tar beslutninger, planlegger og optimerer aktiviteten og kontrollerer fremdriften. Regnskap innebærer direkte vedlikehold av selskapets økonomiske dokumenter. Dette gjøres i henhold til lovkrav.

Skatteregnskap refererer til regnskapsføring av operasjoner for dannelse av skattegrunnlag. På bakgrunn av denne dokumentasjonen utarbeides det en selvangivelse som selskapet rapporterer til skattemyndighetene.

OSNO La oss vurdere, ved å bruke eksemplet med det generelle beskatningsregimet, hvordan man utfører regnskapsavdelingen til en individuell gründer uavhengig.

Regnskapsinformasjon

Ulempen med denne metoden er at minsteskatt betales selv om utgiften er større enn inntekten. LLC er fritatt for følgende typer skatter:

  • moms (merverdiavgift);
  • verktøy skatter;
  • inntektsskatt;
  • og så videre.

Vær oppmerksom på at siden 2015 har eiendomsskatt blitt betalt til og med til LLCs som er på det forenklede skattesystemet.

Tidligere ble LLC fritatt for å betale denne skatten, men endringer ble gjort i 2015. Den grunnleggende forskjellen mellom det forenklede skattesystemet og det vanlige skattesystemet ligger altså nettopp i den betydelige reduksjonen i antall skatter.
En betydelig plass tas også av reduksjonen av tiden brukt på å føre regnskap.

Bokføring SP for nybegynnere

Ansatte Dersom det er personell, skal gründeren føre personaljournal over ansatte. Han fungerer som deres skatteagent. Entreprenøren beregner og holder tilbake inntektsskatt fra ansatte, betaler forsikringspremier i FSS og den russiske føderasjonens pensjonsfond.


Individuell gründer sender inn rapporter om personell:

  1. I IFTS om gjennomsnittlig antall ansatte og deres inntekt (skjema 2-NDFL). Det første dokumentet sendes inn før 20. januar, det andre - før 1. april.
  2. I FSS. Års- og kvartalsoppgaver etter f. FSS-4 til den 15. dagen i måneden, som begynner etter slutten av rapporteringsperioden.
  3. I MHIF og pensjonsfondet i den russiske føderasjonen. RSV-1-skjemaet sendes til disse organene innen den 15. dagen i den andre måneden fra slutten av året og hvert kvartal.

Hvis en gründer jobber alene og ikke fungerer som arbeidsgiver, må han trekke fra faste medisinske og pensjonsbidrag "for seg selv."

Parsing regnskap for dummies

Skjema 3-NDFL for 2018 Med et forenklet system må du fylle ut en bok for registrering av informasjon om inntekt med en base på 6%, samt alle utgifter og kvitteringer, tariffen for dette er satt til 15%. Fristen for innlevering av erklæringen er lik den generelle, og rapporteringen og personalbidragene er nøyaktig de samme.

Hovedtrekket er mangel på inntekt og eiendomsskatt... Et annet fortrinnsrettslig regime er UTII, men her er regnskapsføring ganske vanskelig, siden en gründer tydelig må registrere alle de fysiske egenskapene til hans aktiviteter, inkludert området til lokalene, det totale antallet eiendomsenheter i transportflåten og mange andre indikatorer.

«Forenklet» fra bunnen av. skatteopplæring

Men dette krever observasjon av tidsrammen - denne operasjonen kan bare utføres ved slutten av skatteperioden. For å gjøre dette, må du sende inn en søknad i hvilken som helst form til Skattemyndighetene på stedet for registrering av LLC. Hvis det er mulig, kan du også bruke det anbefalte skjemaet. Formatet på søknaden er angitt av ordren fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 02.11.12, nr. ММВ-7-3 / Dette skjemaet har betegnelsen nr. 26.2-6. Du kan laste den ned på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service of Russia. Hvordan gå over til et forenklet skattesystem Å bytte til et forenklet skatteregime er ganske enkelt. Men når du utfører denne operasjonen, er det nødvendig å observere et stort nummer av en rekke nyanser.

Skatteregnskap av regnskap

Trinn-for-trinn-instruksjonene inneholder instruksjoner som gründeren må ta hensyn til alle forretningstransaksjoner som utføres. For å fikse dem brukes Boken om utgifter og inntekter.

I samsvar med informasjonen der, ved slutten av skatteåret, utarbeider gründeren en erklæring under f. 3-NDFL og trekker fra en skatt på 13%. Denne betalingen må gjøres innen 30. april. OSNO forutsetter også fradrag for merverdiavgift.

For beregningen blir alle utgående og inngående fakturaer, salg, kjøp registrert i de tilsvarende bøkene. Basert på informasjonen i dem, dannes en kvartalsvis erklæring, skatten beregnes med en sats på 18%.

Betalinger skjer frem til 20. i det nye kvartalet for det forrige. Hvis gründerens aktiviteter er relatert til kontanter, er det nødvendig å føre en kassebok og fylle ut kvitteringer og fradrag.

Årsregnskapet gjenspeiler informasjon om den økonomiske tilstanden til LLC, resultater av økonomiske aktiviteter og kontantstrømmer. Selskapets direktør er ansvarlig for å organisere regnskapet, som har rett til å overføre sin ledelse til et spesielt selskap eller til å ansette en regnskapsfører, samt å håndtere det selvstendig.

Hvis du er interessert i reglene og et eksempel på å fylle ut P21001-skjemaet, les dette materialet. Hvilke gode navn for LLC-firmaer kan du tenke deg? Eksempler og tips er her. Grunnleggende forskjeller mellom det forenklede skattesystemet Det forenklede systemet forutsetter at en LLC nødvendigvis har en grense på antall jobber (ikke mer enn 100), siden skatteforenkling kun gis for små bedrifter.
Siden når det blir nødvendig å gjennomføre en skrivebordsrevisjon, tar revisorer alltid først og fremst oppmerksomhet til dette bestemte forretningssegmentet.

  • Det grunnleggende å vite
  • Hvordan føre regnskap for LLC under STS
  • Hvordan gjøres regnskap i LLC

Eventuelle feil eller unøyaktigheter i beløp og transaksjoner oppfattes alltid som et forsøk på å unndra skatt. Alt dette kan føre til ileggelse av alvorlige bøter og straffer. Regnskap for det forenklede skattesystemet og betaling av skatter for en LLC har mange forskjellige nyanser og funksjoner. For å unngå problemer, må du gjøre deg kjent med gjeldende lovgivning, den russiske føderasjonens skattekode så mye som mulig.


Regnskap er et nødvendig ryddig system for å samle inn, klassifisere og oppsummere ulike kvantitative og kostnadsdata knyttet til den økonomiske aktiviteten til en virksomhet.

I henhold til gjeldende lovgivning frem til 2013 ble det gitt forenklet regnskap for organisasjoner som anvender det forenklede skattesystemet. Nå, under forenklet regnskap, innebærer det ikke slike fordeler - alle foretak er forpliktet til å opprettholde det, med unntak av individuelle gründere.

Grunnleggende krav til organisering av regnskap i 2014

I dag kan følgende aspekter ved bokføring under det forenklede skattesystemet skilles:

  • bedrifter har rett til uavhengig å bestemme hvordan de skal føre regnskap, men de bør styres av kravene i føderal lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ;
  • et foretak i det forenklede skattesystemet har rett til å bruke en forenklet form for registrering av primær dokumentasjon og vedlikehold av boken over inntekter og kostnader;
  • forenklet, i henhold til art. 346.24 i den russiske føderasjonens skattekode, for å bestemme skattegrunnlaget, er de pålagt å føre oversikt over fortjeneste og kostnader i boken over inntekter og utgifter;
  • prosedyren for å reflektere alle utførte forretningstransaksjoner i boken for inntekts- og kostnadsregnskap, så vel som dens form, er etablert av finansdepartementet i den russiske staten;
  • Skattepliktige som benytter det forenklede skattesystemet, men ble overført til UTII for visse typer virksomhet, skal føre separat regnskap for overskudd og kostnader for disse regimene. Hvis separasjon ikke er mulig, bør de fordeles i forhold til andelen av inntekten i det totale volumet av inntektene (klausul 8 i artikkel 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • prosedyren for vedlikehold kontanttransaksjoner og innlevering av obligatorisk rapportering.

For pålitelighet regnskapsoppgaver, samt for organisering og vedlikehold av regnskap ved virksomheten, er organisasjonssjefen ansvarlig.

Opprettholde boken over inntekter og utgifter under det forenklede skattesystemet

Bedrifter er pålagt å registrere inntekter og utgifter. Registrering foretas i inntekts- og utgiftsboken på grunnlag av primærdokumentasjon i samsvar med kronologisk rekkefølge. Reglene for utfylling av denne boken varierer avhengig av hvilken skattesats skattyter har valgt. Så, under det forenklede inntektsregimet, vil fylleprosedyren være som følger:

  • § 1 gjenspeiler inntekt. Ved mottak av budsjettmidler for etablering av nye arbeidsplasser eller forretningsutvikling, bør du vise kostnadene knyttet til bruken av disse midlene;
  • § 4 bør angi størrelsen på den obligatoriske forsikringspremien som er betalt, samt sykehusytelser som er utstedt på foretakets regning. Merk at sykehusytelser som ble betalt av fondet sosialforsikring, i den fjerde delen ikke indikerer.

I det forenklede regimet "inntekter minus utgifter", er prosedyren for å fylle ut boken noe annerledes:

  • Seksjon 1 gjenspeiler inntekter og utgifter som påvirker skattegrunnlaget;
  • den andre delen er fullført dersom organisasjonen har egne anleggsmidler eller immaterielle eiendeler;
  • i avsnitt 3 er tidligere års tap angitt.

På slutten av året skal boken over inntekter og utgifter sys, nummereres og stemples av organisasjonen, samt signaturen til hodet på det siste arket.

Det har vært noen hyggelige endringer i reglene for å fylle ut denne boken. For eksempel trenger den nå ikke å attesteres av skattekontoret. Siden 2013 reflekterer ikke boken valutakursforskjeller, det vil si at eiendom og forpliktelser, hvis verdi er uttrykt i utenlandsk valuta, ikke lenger revalueres (klausul 5 i artikkel 346.17 i den russiske føderasjonens skattekode) .

Regnskapsføring av anleggsmidler og immaterielle eiendeler under det forenklede skattesystemet

Regnskap for immaterielle eiendeler og anleggsmidler er obligatorisk for alle LLC-er som bruker det forenklede regimet.
Kostnaden ved kjøp av eiendom, anlegg og utstyr regnskapsføres basert på kjøpstidspunktet. På tidspunktet for idriftsettelse av anleggsmidler kan du ta hensyn til kostnadene ved anskaffelsen av dem som en del av utgiftene, hvis de ble kjøpt i løpet av bruksperioden for den forenklede beskatningen.

Hvis anskaffelsen av anleggsmidler falt i en periode hvor selskapet ennå ikke hadde tatt i bruk det forenklede skattesystemet, blir kostnadene ved anskaffelsen avskrevet i henhold til ordningen nedenfor:

  • anleggsmidler med en levetid på opptil tre år - i løpet av ett år med bruk av det forenklede skattesystemet;
  • hvis brukstiden er fra 3 til 15 år - 50 prosent i løpet av det første året, 30% - i løpet av det andre og 20% ​​i løpet av det tredje;
  • dersom brukstiden er femten år eller mer - i like store deler over 10 år.

Ved overføring eller videresalg av immaterielle eiendeler og anleggsmidler før utløpet av levetiden, må skattyter beregne skattegrunnlaget for hele driftsperioden for disse objektene fra anskaffelsestidspunktet til salgsøyeblikket og overføre tilleggsskatten og tvangsrenter til statsbudsjettet.

merverdiavgift under et forenklet skattesystem. Regnskap for inngående merverdiavgift

Ved anvendelse av det forenklede skattesystemet, paragraf 2 i art. 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode sørger for erstatning av betaling av merverdiavgift med betaling av en enkelt skatt. Unntaket er merverdiavgift, som skal betales ved import av produkter og varer til Russlands tollområde. Selvfølgelig kan en virksomhet som er i et forenklet regime utstede fakturaer på forespørsel fra klienten med mengden merverdiavgift som er tildelt i dem, selv om dette vil skape betydelige problemer for begge parter.

For det første vil ikke motparten kunne kreve fradrag for et slikt dokument.

For det andre, i henhold til klausul 5 i artikkel 173 i den russiske føderasjonens skattekode, vil den forenklede personen være forpliktet til å betale skattebeløpet utstedt i fakturaen til budsjettet. Samtidig øker merverdiavgiften som belastes kjøper bedriftens inntekt, men den kan ikke avskrives som utgifter.
For det tredje vil den forenklede personen måtte levere merverdiavgiftsoppgave til skattemyndigheten. Fra 01.01.14 skal MVA-erklæringen kun leveres til i elektronisk format, i samsvar med paragraf 1 i paragraf 5 i art. 174 i den russiske føderasjonens skattekode.
Organisasjoner som bruker STS «inntekter minus utgifter» kan i beregningen av skattegrunnlaget inkludere inngående merverdiavgift på innkjøpte produkter, verk og tjenester. Samtidig, i skattegrunnlaget, reflekteres merverdiavgiften i verdien av immaterielle eiendeler og anleggsmidler anskaffet av foretaket, eller for en bestemt utgiftspost ved kjøp av produkter (verk eller tjenester), og andre materielle verdier.

Inngående merverdiavgift kostnadsføres på det tidspunkt anskaffelseskostnadene innregnes.

Dersom det er betalt merverdiavgift på varer som er beregnet for senere videresalg, skjer avskrivningen etter hvert som de selges.

Volumene av inngående merverdiavgift som ble regnskapsført under en egen utgiftspost vises i kostnader dersom avgiften ble betalt i sin helhet til leverandøren, og kostnaden for de kjøpte varene (verkene eller tjenestene), som dette merverdiavgiftsbeløpet gjelder, var kostnadsskrives.

Kontoplan for det forenklede skattesystemet

Å vedlikeholde regnskap, kan en organisasjon som bruker et forenklet skattesystem redusere antall syntetiske kontoer og bruke:

  • for føring av varelager konto 10 "Materialer";
  • for å vise produksjons- og kommersielle kostnader - konto 20 "Hovedproduksjon", samt 44. konto "Salgskostnader";
  • for regnskapsføring av ferdige produkter (varer) - konto 41 "Varer";
  • å oppsummere informasjon om kundefordringer og fordringer - 76. konto "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer";
  • for å føre oversikt over midler på bankkontoer - konto 51 "Oppgjørskontoer";
  • å reflektere kapitalen - konto 80 "Regnskapskapital";
  • for regnskapsføring av økonomiske resultater - konto 99 "Gevinst og tap".

Rapportering for virksomheter om forenklet skattesystem i 2014

Organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet må sende inn følgende erklæringer:

  • skattytere plikter kun å levere årsmelding til skattemyndigheten på registreringsstedet. Frist for innlevering er senest tre måneder etter utløpet av rapporteringsåret. Så frem til 31. mars leveres selvangivelse (inkludert null), samt tilhørende dokumentasjon på papir eller elektroniske medier i foreskrevet form. Siden 1. januar 2014, når du fyller ut erklæringen under det forenklede skattesystemet, i henhold til brevet fra Federal Tax Service of the Russian Federation datert 17. oktober 2013 nr. ED-4-3 / 18585, anbefales det å indikere OKATO-koden i feltet "OKATO-kode". I tillegg må selskapet sende inn rapporter på 2-NDFL-skjemaet innen 1. april, og innen 20. januar - data om gjennomsnittlig antall ansatte;
  • individuell personlig informasjon sendes til pensjonsfondet, samt en rapport i RSV-1-skjemaet (kvartalsvis);
  • til trygdekassen - rapportering i henhold til skjema nr. 4-FSS (kvartalsvis);
  • kvartalsvis leverer statistikkmyndighetene skjema nr. PM «Informasjon om hovedindikatorer for et lite foretaks virksomhet», samt årlig rapportering, som inkluderer en balanse basert på årets resultater, rapport om økonomiske resultater og vedlegg. I tilfelle det ikke var aktivitet ved virksomheten, presenteres det null rapportering.

I dag, i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode, sender individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet en erklæring til skattemyndigheten bare en gang i året, uavhengig av skatteobjektet valgt av dem. Hvis ansatte til en individuell gründer inkluderer innleide ansatte, må han også sende inn skjema 2-NDFL.

Null rapportering i forenklet modus

Hvis foretaket av en eller annen grunn ikke ble drevet (eller ikke hadde tid til å starte etter registrering) Økonomisk aktivitet, til tilsynsmyndigheten i påbudt, bindende null rapportering er gitt. For virksomheter i det forenklede skattesystemet er slik rapportering en null-enkeltoppgave. Det bør indikere gjenstanden for beskatning, samt informasjon om LLC eller individuell gründer.

Dette dokumentet sendes inn en gang i året, i samsvar med vilkårene som er godkjent av lovgivningen. Dersom selskapet har besluttet å avslutte sin virksomhet, gis det null skatterapportering for et ufullstendig år.

Nullrapportering blir også arkivert når det ikke er ansatte i organisasjonen. I en slik situasjon sendes rapporter med bindestreker i 2-NDFL-skjemaet til skattekontoret, og til Pensjonskassen og sosialforsikringen - i RSF-1 og FSS-4-skjemaene.

Hvordan utføre en IP? Det er ekstremt viktig for aspirerende gründere å forstå dette brennende problemet. Tross alt er alt som angår ham knyttet til økonomi, betaling av gebyrer og rapportering. Og likevel er alle aspekter av IP-aktivitet knyttet til skattemyndighetene, hvis representanter kan ha mange spørsmål til gründeren hvis han ikke oppfyller pliktene knyttet til sin status som forretningsmann. Derfor er det verdt å fortelle i detalj om hvordan du skal utføre en IP.

Start

Det første trinnet er å registrere den enkelte gründer. Det er veldig enkelt, til tross for at det ofte virker omvendt. En minimumspakke med dokumenter kreves:

  • En kopi av det russiske passet.
  • Uttrykk for statlig registrering i henhold til skjema nr. Р21001.
  • Kvittering for betaling av statsavgift (800 rubler).
  • Søknad om overgang til det valgte skattesystemet (for nybegynnere og små bedrifter anbefales det forenklede skattesystemet).

Det viktigste på dette stadiet er å nøyaktig bestemme OKVED-kodene og fylle ut spørreskjemaene. Det finnes offentlig tilgjengelige prøver for dette. Med fokus på dem kan du definitivt unngå feil.

Når dokumentene er samlet inn, og søknadene er utarbeidet, kan du gå til skattekontoret og levere dem. Innen tre dager vil USRIP-journalen og registreringsmeldingen være klare. Og etter det kan du fordype deg i emnet hvordan du utfører en IP fra bunnen av, for nybegynnere.

STS

Alle uerfarne gründere anbefales umiddelbart å bytte til forenklet system skatt. Dette er det første som alle som ønsker å vite om hvordan man utfører en IP må lære seg. Det vil ikke være lett for nybegynnere å forstå OSNO (generelt system), UTII og ESHN. De er komplekse når det gjelder regnskap og rapportering. Og STS er bra for følgende:

  • Økte grenser. Det forenklede skattesystemet er tilgjengelig for enhver gründer hvis årlige inntekt ikke overstiger 150 000 000 rubler.
  • Ingen bøter i beløpet for maksimal betaling som en straff for sen rapportering.
  • Kan bli brukt nettjenester i stedet for vanlige kasser. Gjennom dem går alle salgsdata direkte til skattekontoret, og dette gjør regnskapet enklere.
  • Både grunnleggeren og andre representanter for selskapet kan betale honorarene.

Men det viktigste pluss er at selvangivelsen ikke skal leveres kvartalsvis, men kun én gang i året (men før 30. april).

Faste bidrag

Det er også nødvendig å snakke om hvordan du holder regnskap for en nybegynner individuell gründer som ikke har ansatte. Så først og fremst må du huske: hver gründer er forpliktet til å betale faste bidrag, selv den som åpnet IP-en for utstilling og ikke driver aktiviteter. Disse bidragene går til pensjon, helse og sosialforsikring. Siden 2017 må de ikke betales til hvert fond separat, men til din egen skatt - i henhold til den endrede CBC.

For å finne ut budsjettkvalifikasjonskodene, må du ta ditt personlige statlige registreringsnummer og gå til inspeksjonen.

Hva med beløpet? Faste bidrag i 2017 er 27 990 rubler. I den obligatoriske medisinske forsikringen brukes 4 590 rubler fra dette beløpet. Og i Pensjonsfond- 23 400 rubler.

I tilfelle inntekten hans for året overstiger merket på 300 000 rubler, må han betale ytterligere 1% av beløpet som overskrider denne grensen.

Fylle ut erklæringen

Dette er kanskje det mest avgjørende øyeblikket. Hver person som ønsker å forstå hvordan man begynner å utføre IP-regnskap, må forholde seg til det. Og her er nyansene du trenger å lære:

  • Kostnadsindikatorer er angitt i rubler, og kopek er avrundet. Hvis det er mer enn 50 av dem, så opptil 1 gni. Mindre? Da kasseres kronene helt.
  • Det er bare ett tall, bokstav eller tegn per celle.
  • Cellene som gründeren sender som tomme, er fylt med bindestreker. Det skal ikke være tomrom.

Utfylling av erklæringen må behandles like ansvarlig som å skrive en søknad om registrering av en individuell entreprenør. Også i dette tilfellet er alt enkelt, hvis du er forsiktig.

Første halvdel av tittelsiden inneholder informasjon om selskapet. Du kan fortelle mer detaljert om noen av nyansene som virker uforståelige for nybegynnere.

Det er et element som heter "Korreksjonsnummer". En person som leverer erklæring for et år bør sette null der. I dette tilfellet settes tallet "34" i feltet "skatteperiode". Hvis året er uferdig (ved avvikling av en enkeltperson eller ved endring av spesialregimet), er "50" indikert. Og i avsnittet "på plasseringen av kontoen" må en individuell gründer sette tallet "120". Det er alt som er å huske.

Hvordan beregne skatter?

Den andre delen av erklæringen er viet inntekt. Inntektsinformasjon skal fylles ut på periodiseringsbasis. Til dette er de tilsvarende feltene ment - første kvartal, et halvt år, 9 måneder og et år (ellers referert til som skatteperioden).

For å si det enkelt språk, så må personen legge inn tallene som gjenspeiler inntekten hans i disse cellene. La oss si henholdsvis 240 000, 480 000, 720 000 og 960 000 rubler. I avsnittet "sats" er betegnelsen på prosentandelen angitt (i dette tilfellet, siden vi snakker om det forenklede skattesystemet, er det lik seks).

På samme side, rett under alle de oppførte elementene, kan du se en liten innholdsfortegnelse merket "Beløpet beregnet skatt." Personen selv beregner det og skriver det ut i lignende celler. Formelen er enkel: inntektsbeløpet multipliseres med 6% (dette vil være 0,06 i matematiske termer). Med henvisning til forrige eksempel vil det se slik ut: 240 000 x 0,06 = 14 400 rubler. Dette resultatet skrives til riktig celle. 14 400 rubler - beløpet som en person må betale som skatt for første kvartal. For et år med et overskudd på 960 000 rubler vil det være lik 57 600 rubler.

Generelt er det ikke vanskelig å beregne. Du trenger bare å huske formelen - dette er det viktigste for nybegynnere som ikke vet hvordan de skal begynne å utføre IP-regnskap og kompilere rapporter.

Hva om det ikke er overskudd?

For noen nybegynnere er dette frykt, mens det for andre er et presserende problem. I alle fall må svaret på det være kjent for enhver person som er interessert i hvordan man utfører en IP. For nybegynnere kan instruksjonene virke kompliserte, men i virkeligheten er alt ekstremt enkelt.

Vi må lære: selv om det ikke var noen økonomisk aktivitet, må du rapportere til skattekontoret. Dette kalles betinget innlevering av nullerklæring.

Det er mest praktisk for de gründerne som ikke har en stab. De passerer ganske enkelt "null", ifølge hvilken deres beregnede skatt er lik null. Det viser seg at for et år, bortsett fra faste bidrag, de betaler ingenting. Men de forretningsmenn som har registrert arbeidere vil ha det verre. De kan bare redusere skattegrunnlaget med 50 % av bidragsbeløpet.

Hvordan fylle ut "null"? Det første arket er som det ble sagt tidligere. Men alle cellene i den andre delen (dedikert til skatter og overskudd) er fylt med bindestreker.

Hva må du ta i tillegg til erklæringen?

Dette er også nødvendig å vite for enhver person som ønsker å forstå hvordan man utfører en IP. Trinnvise instruksjoner for nybegynnere kan hjelpe deg raskt å finne ut av det. Og her er et kort sammendrag av hva, i tillegg til erklæringen, må gis til gründere med en stab av arbeidere:

  • Personlig inntektsskatt rapportering (arbeidstakers inntekt reflekteres).
  • Data om gjennomsnittlig antall ansatte (antall ansatte i gjennomsnitt for en viss periode).
  • Rapportering av forsikringspremier til fond utenfor budsjett.

Det viktigste i denne saken er å levere alle dokumenter innen de angitte fristene. 6-NDFL leveres på kvartalsbasis, SZV-M hver måned, 2-NDFL en gang i året (senest 1. april), 4-FSS og data om gjennomsnittlig lønn frem til 20. januar året som følger etter rapporteringen. .

Fremgangsmåte

Så ovenfor ble det kort beskrevet hvordan man utfører en IP. For nybegynnere kan metodene virke kompliserte, men i realiteten er det lett å håndtere alle "papir"-sakene hvis man viser ansvar og oppmerksomhet.

Hva med betaling? Det er et slikt konsept - å betale skatt på forhånd. Dette kan gjøres før det har gått 25 dager fra slutten av rapporteringsperioden. I dette tilfellet vil alle forskuddsbetalinger gjort av gründeren bli motregnet i skatt.

Men du kan gjøre noe annet. Det vil si å betale skatt ved utgangen av året. Dette må gjøres innen 30. april året som følger utløpt rapporteringsperiode.

Når vi snakker om hvordan du utfører en IP for nybegynnere, er det viktig å merke seg at det er tre måter å betale skatt på. Du kan sette inn midler gjennom en kundebank, ved å danne betalingsordre eller ved å utstede en kvittering for kontantløse betalinger.

Ansvar for brudd

Hvorfor er det så viktig å finne ut hvordan man skal føre regnskap for en nybegynner individuell gründer? For for den uansvarlige holdningen til deres nye aktiviteter og statusen som gründer, er de utsatt for alvorlige bøter. Så hvis en person for eksempel utsetter å sende inn en erklæring i 10 dager eller mer, kan transaksjoner på kontoen hans fryses. Dette er angitt i artikkel 76 i den russiske føderasjonens skattekode.

I tillegg vil det å komme for sent med endringen være underlagt en bot som varierer fra 5 % til 30 % av den ubetalte skatten. Dette er angitt i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode.

I tilfelle en person bestemmer seg for ikke å betale skatt i det hele tatt, er han ilagt en bot på 20-40%. Du kan bekrefte dette hvis du tar hensyn til artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det er også viktig å huske på det anvendelse av det forenklede skattesystemet er ikke en grunn til at du kan glemme å beregne, trekke tilbake og overføre personskatt fra ansattes lønn.

Dokumentasjon

Det er enda en nyanse som ikke kan ignoreres når man snakker om hvordan man utfører en IP for nybegynnere (et eksempel på erklæringer er forresten gitt ovenfor). Som praksis viser, besøker representanter for skattetilsynet gjerne selskapet med tilsyn. Derfor er det svært viktig å behandle alle dokumenter med forsiktighet. For eksempel, hvis en gründer eier en butikk, må han lagre:

  • Kontantpapirer.
  • Kontrakter med leverandører av tjenester og varer, utleiere, grossistkjøpere.
  • Personaldokumenter (hvis det er ansatte).
  • Primærpapirer.
  • Bankavtale og kontoutskrifter.

Alle dokumenter må systematiseres etter kategori og periode. Hvis du raskt trenger å finne det riktige papiret, vil slik forsiktighet spille i hendene. Og du må også lære deg hvordan du bruker de beryktede nettjenestene. De er mer pålitelige enn notater på papir og lar deg spare penger på regnskapsføreren.

OSNO

Når vi snakker om hvordan du utfører en IP for nybegynnere, er det verdt å ta litt oppmerksomhet til nyansene knyttet til det beryktede felles system skatt. Det er nyttig for nybegynnere innen entreprenørskap å finne ut hvilke fallgruver det skjuler i seg selv, og hvorfor det er verdt å velge STS.

For det første, med OSNO, må du føre boken over utgifter og inntekter. Og dette er en hel bagasje av unødvendige problemer. I denne boken må du legge inn detaljert informasjon om alle operasjoner som er relatert til økonomi. Hvorfor? For det er på bakgrunn av Boken at det i ettertid utarbeides en erklæring som sendes ved utløpet av rapporteringsperioden til befaringen.

For det andre må regjeringen ikke gi 6 %, men 13 %. Og hver tredje måned må du betale 18 prosent moms. Det er umulig å unngå å betale til statskassen dersom en persons virksomhet har en tomt eller et kjøretøy.

For det tredje vil du fortsatt måtte sende en oppgave til Sosial- og pensjonskassene hver tredje måned.

Selv denne lille listen over spesifikke funksjoner ved OSNO er ​​nok til å forstå hvorfor det overveldende flertallet individuelle gründere ligger på det forenklede skattesystemet. Selv LLCer prøver å bytte til et "forenklet" system. Faktisk, hvis du lovlig kan forenkle livet ditt hvis du har en slik mulighet - hvorfor ikke dra nytte av den?

Det blir ofte oversett av enkeltpersonforeiere at det å føre regnskap hjelper en virksomhet med å vokse. Oftere kan du høre oppfatningen om at regnskap for individuelle gründere er en valgfri ekstra belastning. Resultatet av denne holdningen kan være tapte muligheter eller til og med tap. I denne artikkelen vil vi fortelle deg hvorfor en individuell gründer bør føre regnskap.

Entreprenører uten utdanning juridisk enhet bør planlegge sin virksomhet, blant annet når det gjelder å beregne og betale skatt. Derfor er det viktig fra første stund å velge et passende skatteregime. Individuelle gründere kan bruke følgende skatteregimer:

  • STS (inntekt 6%);
  • STS (inntekt minus utgifter 15%);
  • OSNO (generell modus);
  • enhetlig landbruksskatt (enhetlig landbruksskatt);
  • UTII ( enkelt skatt på beregnet inntekt);
  • Patentere.

Loven åpner for at enkeltentreprenører ikke kan føre regnskap, men forplikter å ta hensyn til inntekter og utgifter. Entreprenører på patentsystemet kan ikke føre hovedbok over inntekter og utgifter, men må ta hensyn til indikatorene som avgiften avhenger av, for eksempel antall ansatte, arbeidstid, butikkareal mv.

Betyr alt dette at regnskap for en individuell gründer ikke er nødvendig? For å svare på dette spørsmålet må du vite følgende:

  1. Type aktivitet til den enkelte gründer;
  2. Er det innleide ansatte;
  3. Skattesystemet;
  4. Inntektsvolum;
  5. Volumet av arbeidsflyten;
  6. Antall ansatte;
  7. Antall motparter;
  8. Vilkår for kontrakter med motparter.

Som du kan se, for å ta en beslutning om å føre poster, må du analysere virksomheten nøye. Vi .

Regnskap for individuelle gründere i 2019

Lov nr. 402-FZ tillater individuelle gründere å ikke føre regnskap. Imidlertid fra skatteregnskap gründere er ikke fritatt, det er nødvendig for å beregne skattegrunnlaget og skatter. Riktig formasjon er viktig skatterapportering, levere den i tide og betale skatt i tide. Det er nødvendig å periodisk foreta skatteavstemminger for å beskytte virksomheten mot bøter og sperring av brukskontoer. Et svært viktig aspekt ved regnskap er personalregnskap og rapportering av forsikringspremier for ansatte. Hvis en individuell gründer har et kasseapparat, er det tilleggsansvar for å opprettholde en kassebok, en bok til en kasserer-operatør. Entreprenører må også skrive ut primærdokumenter for motparter som overholder lovens krav.

Vi har kommet til hovedkonklusjonen - regnskap er nødvendig, men for individuelle gründere bør det være enklere og mer tilgjengelig, for dette er det.

Ved å bruke disse kan gründeren føre journaler på egen hånd. Han kan også ansette en regnskapsfører, eller henvende seg til et outsourcingfirma for å få hjelp.

Hvordan en individuell entreprenør fører regnskap på egen hånd

Hvordan kan en gründer føre opptegnelser på egen hånd? Nedenfor er våre anbefalinger.

  1. Lag en plan for inntekter og utgifter, den er nødvendig for å beregne skatter.
  2. Velg riktig skatteregime. Valget av systemet avhenger av skattebelastningen, sammensetningen av rapporteringen, tidspunktet for betaling av skatter, kompleksiteten i regnskapet. Hvis du ikke vet hvordan du velger en modus, anbefaler vi at du får.
  3. Studer hva slags rapporter og i hvilken tidsramme du må sende inn i henhold til den valgte modusen.
  4. Vær forberedt på ekstra arbeidsbelastning hvis du planlegger å ansette ansatte – mengden rapportering vil øke. Det vil være nødvendig å sende inn rapporter til skatt, pensjonskasse, trygdekasse på kvartalsbasis. Individuelle gründere med ansatte gir også en spesiell rapport til pensjonskassen på månedlig basis og er pålagt å vedlikeholde og lagre personaldokumenter.
  5. Gjør deg kjent med fristene for å betale skatt, dette vil bidra til å unngå bøter og sperring av kontoer.
  6. butikk primær dokumentasjon og kontrakter, kan skattemyndighetene kreve dem selv etter IP-stengingen.

Regnskap av gründere på det forenklede skattesystemet

Individuelle gründere på et forenklet skattesystem sender inn én rapport per år - en erklæring i henhold til det forenklede skattesystemet. Den er dannet på grunnlag av KUDiR (bøker over inntekter og utgifter). Frist for innlevering av erklæringen er 30. april, samtidig er det nødvendig å betale skatt for året minus forskudd.

Du kan føre regnskap på en forenklet 6%-basis på egen hånd, fordi du bare må ta hensyn til de som er mottatt fra kjøpere penger og skriv dem ned i inntektsboka. Ved utgangen av hvert kvartal betaler forenklede skattytere et forskudd som regnes med ved siste innbetaling av årets skatt.

Under inntektsmodus minus utgifter (15%) er regnskap mye vanskeligere, i tillegg må du ha originaler av dokumenter som bekrefter utgiftene. Skattekontoret kan ikke regnskapsføre utgifter dersom dokumentene ikke er korrekt utført, eller utgiftene ikke er begrunnet. Med et forenklet beskatningssystem på 15 % tas det hensyn til inntekt på kontantbasis, og utgifter blandes, d.v.s. kostnader skal ikke bare betales, de må påløpe. Hvis du for eksempel kjøpte en vare fra en leverandør og betalte for den, er det ikke nok å belaste kjøpet. I dette tilfellet vil kun den delen av varene du har sendt til kjøperen bli kostnadsført. Som du kan se, blir regnskap i dette tilfellet mye mer komplisert, og du kan ikke klare deg uten.

Regnskap av gründere på OSNO

Individuelle gründere velger sjelden den generelle modusen på grunn av kompleks regnskapsføring og en stor mengde rapportering. Hvis en gründer har valgt et slikt regime, kan han ikke klare seg uten regnskap. I tillegg til MVA-erklæringen, må gründeren generere en 3-NDFL-rapport.

Regnskap for UTII

Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, kan regnskap utelates under UTII-modus. Under dette regimet betales en flat skatt, som ikke avhenger av gründerens inntekter og utgifter. Men så snart innleide arbeidere dukker opp, vil det være nødvendig å føre journal, generere rapporter om bidrag og føre personaljournal. Og her klarer du deg ikke uten et regnskapsprogram.

Føre journal over individuelle gründere på et patent

Dette regimet ble introdusert spesielt for individuelle gründere. Dette er det enkleste skattesystemet - du trenger ikke å sende inn rapporter, det er nok å beholde en KUDiR. Skattebeløpet (patent) beregnes av skattemyndigheten selv, og en individuell gründer kan kjøpe et patent ikke for et helt år, men for et hvilket som helst antall måneder, fra 1 til 12. Patentsystemet kan bare brukes på visse typer over aktiviteter, er deres liste fastsatt ved lov.

For eksempel kan et patent erverves av gründere som leverer tjenester:

  • for reparasjon av klær og husholdningsapparater, smykker;
  • transport av varer;
  • renseri;
  • renovering av leiligheter, innglassing av balkonger;
  • levering av biler for utleie til enkeltpersoner;
  • levering av cateringtjenester.

Regnskapsprogramvare for individuelle gründere

Hvis du bestemmer deg for å holde oversikt på egen hånd, kan du bruke programmet, det er ideelt for individuelle gründere og små bedrifter. Hva er dens fordel? At du alltid kan be om og raskt løse ethvert problem.

Siden når det blir nødvendig å gjennomføre en skrivebordsrevisjon, tar revisorer alltid først og fremst oppmerksomhet til dette bestemte forretningssegmentet.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske spørsmål på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og UTEN DAGER.

Det er raskt og ER GRATIS!

Eventuelle feil eller unøyaktigheter i beløp og transaksjoner oppfattes alltid som et forsøk på å unndra skatt. Alt dette kan føre til ileggelse av alvorlige bøter og straffer.

Det grunnleggende å vite

Regnskap for det forenklede skattesystemet og betaling av skatter for en LLC har mange forskjellige nyanser og funksjoner.

For å unngå problemer, må du gjøre deg kjent med gjeldende lovgivning, den russiske føderasjonens skattekode så mye som mulig.

Først av alt må du ta hensyn til følgende avsnitt:

  • valget av skatteobjektet;
  • hvordan bytte til forenklet system;
  • grunnleggende prinsipper for arbeid.

Etter å ha forstått problemstillingene som vurderes, kan lederen eller regnskapsføreren i et aksjeselskap unngå en rekke feil i regnskapet.

Valg av gjenstand for beskatning

I dag kan forenklede personer bruke et hvilket som helst objekt som skattepliktig:

  • inntekt;
  • inntekt som utgiftene er trukket fra.

I alle tilfeller er det mange nyanser. Det er til dem du bør være oppmerksom når du velger en bestemt modus, mens du tar hensyn til spesifikasjonene til en bestemt type aktivitet.

Hvis "inntekt" er valgt som gjenstand for beskatning, må følgende punkter tas i betraktning:

Også, når du bruker objektet "inntekt", kan du bruke forskjellige skattefradrag for hele rapporteringsperioden:

  • bidrag til midlene til den obligatoriske medisinske forsikringen, pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, så vel som andre;
  • ulike typer utgifter for betaling av økonomisk kompensasjon, som må påløpe i forbindelse med forekomsten av midlertidig uførhet;
  • overføringer etter DLS-avtaler (frivillig personforsikring).

Det ser ut til at disse forholdene er ekstremt fordelaktige. Men i praksis viser det seg som regel stikk motsatt.

Til syvende og sist bør alle aksjeselskaper bruke nøyaktig «inntekter minus utgifter» som gjenstand for beskatning (og helt fra begynnelsen av sin virksomhet).

Denne metoden for å beregne skatt har følgende funksjoner:

  1. Skattesatsen er 15 % på alle inntekter uten unntak for rapporteringsperioden.
  2. Skattegrunnlag - alle inntekter, redusert med utgifter påløpt av organisasjonen (regnskap utføres etter reglene kunngjort i,).
  3. Ingen fradrag tillates.

Til tross for manglende fradrag er det fortsatt mulig å redusere skattetrykket noe ved å inkludere i utgiftene alle typer forsikringsavgifter som overføres til obligatoriske sykekasser, pensjonskasser og også andre (budsjettmessige og utenombudsjettmessige).

Om nødvendig kan du endre skatteobjektet. Men dette krever observasjon av tidsrammen - denne operasjonen kan bare utføres ved slutten av skatteperioden.

For å gjøre dette, må du sende inn en søknad i hvilken som helst form til skattemyndigheten på registreringsstedet for LLC innen 31. desember inneværende år. Hvis det er mulig, kan du også bruke det anbefalte skjemaet.

Hvordan bytte til forenklet

Overgangen til et forenklet skatteregime er ganske enkel. Men når du utfører denne operasjonen, er det nødvendig å observere et stort antall svært forskjellige nyanser.

Du kan begynne å bruke det forenklede skattesystemet på to måter:

Selve applikasjonen inneholder følgende viktige data:

  • inntekt for de siste ni månedene;
  • det totale antallet ansatte i bedriften;
  • immaterielle eiendeler kostnad;
  • gjenstand for beskatning;
  • anleggsmidler.

Uttalelsen om at LLC går over til det forenklede skattesystemet har en spesiell form som er godkjent på lovnivå.

Likevel har skattyter rett til å sende inn dette dokumentet i en vilkårlig form, og FTS har ikke i dette tilfellet å nekte å bytte til det forenklede skattesystemet.

Til tross for dette er det fortsatt best å bruke det godkjente erklæringsformatet. Dette vil i noen tilfeller spare betydelig tid.

Det skjer ofte det skattetjenester de nekter å bytte til det forenklede skattesystemet når de registrerer en organisasjon på grunnlag av fravær av:

  • OGRN.

Men i nesten alle saker, når en slik sak kommer til rettsbehandling, står retten på siden av at selskapet registreres.

Siden skattelovgivningen ikke har noen begrensninger på denne kontoen. Søknaden om overgang til forenklet skattesystem skal kun fylles ut én gang.

Det er ikke nødvendig å gjøre dette hvert år, eller ved flytting til nytt bosted. Bruken av dette skatteregimet kan bare avsluttes i to tilfeller:

  • LLC sluttet å oppfylle kriteriene som det forenklede skattesystemet er mulig under;
  • ledelsen besluttet uavhengig å gå over til et generelt skatteregime.

Overgangen til et forenklet skattesystem er bare mulig hvis følgende betingelser er oppfylt:

Samtidig gjelder ikke restriksjoner på grensen for anleggsmidler og immaterielle eiendeler for enkeltentreprenører.

Og andelen av deltakelse fra andre organisasjoner bør kun observeres på tidspunktet for overgangen til et forenklet skatteregime, men ikke etter.

Samtidig, med en økning i inntekten til 45 millioner rubler, er bruken av det generelle beskatningsregimet obligatorisk.

Grunnleggende prinsipper for arbeid

Regnskapsavdelingen til en LLC på USN er ganske enkel å vedlikeholde fra bunnen av. For å gjøre dette trenger du bare å finne ut hvor mye som skal overføres til budsjettet som skatt.

Med det forenklede skattesystemet, når satsen er 6 %, betales skatt kun på mottatt overskudd. Inntektsbeløpet bør tas i betraktning:

  • penger;
  • kontantløs.

Men i fravær av ansatte, kan ikke LLC bruke ulike typer fradrag. Hvis de brukes (gjennom innbetalinger til ulike fond), kan ikke selve skatten reduseres med mer enn to ganger.

Ved bruk av 15 % sats trekkes utgifter i inntekt og de samme 15 % tas fra differansen. Mottatt beløp skal innbetales til budsjettet som skatt.

Listen over utgifter som må tas i betraktning er angitt i skattekoden til den russiske føderasjonen. Minimumsskatt kan betales på visse vilkår.

Det er også nødvendig å huske på den obligatoriske forskuddsbetalingen i følgende tall:

  • 25. april;
  • 25. juli;
  • den 25. oktober.

Hvordan føre regnskap for LLC under STS

Lar LLC ikke føre regnskap når du bruker det forenklede skattesystemet.

Men dette unntaket fra plikten til å føre regnskap er for det meste betinget.

På egenhånd

Hvis det ikke er noen regnskapsfører i LLC og lederen er engasjert i regnskap på egen hånd, bør han huske følgende viktige nyanser:

  1. Det er obligatorisk å holde oversikt over skattegrunnlaget.
  2. Det er nødvendig å beregne beløpet for enkeltskatten på månedlig basis (basert på).

Det er derfor, selv om lederen bestemte seg for å nekte regnskap, vil han fortsatt måtte forholde seg til det. Grunnen til dette er Skattekode Den russiske føderasjonen.

Bruke tjenestene til en regnskapsfører

På tross av den føderale loven№ 129-ФЗ, regnskap ved bruk av LLC er fortsatt ønskelig med et forenklet skattesystem.

Hvis lederen av foretaket ikke kan takle dette på egen hånd, er det to måter ut av denne situasjonen:

  • bruk av tjenestene til en spesialisert organisasjon;
  • å ansette en regnskapsfører.

Å ha egen regnskapsfører er alltid å foretrekke. I tillegg kan selskapet, av en rekke årsaker, til enhver tid miste retten til å bruke det forenklede skattesystemet.

Hvordan gjøres regnskap i LLC

Et aksjeselskap som bruker et forenklet skattesystem skal rapportere til skattemyndighetene.

Samtidig er det ikke nødvendig å føre regnskap i allment akseptert form. Likevel må noen av dens elementer være tilstede i rapporteringen uten feil.

Alle LLCer som opprettholder rapportering av denne typen kan deles inn i to hovedkategorier:

  • med ansatte;
  • uten arbeidere.

Med ansatte

Hvis LLC har ansatte på STS, må det være kvartalsvis rapportering: