Standartinė mokesčių atskaita už pirmąjį vaiką. Standartinės mokesčių atskaitos

Straipsnis skirtas standartinės mokesčių atskaitos gavimo ypatumams auginantiems du vaikus.

Kaip sutaupyti mokesčių, gimus antrajam?

Atsiradus vaikams, šeimos išlaidos gerokai išauga, todėl aktualūs tampa bet kokie būdai padidinti pajamas ar sumažinti išlaidas.

Ne visi žino, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia visiems piliečiams, turintiems vaikų, sutaupyti mokant gyventojų pajamų mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 str. 1 p.).

Mokesčio atskaitos už antrojo vaiko gimimą nustatymas

Mokesčių atskaita paprastai vadinama suma, kuria apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį bus sumažintos visos tėvo pajamos. Tai yra, nuo mažesnės sumos dėl tokio pašalpos panaudojimo bus išskaičiuojama 13 proc.

Kas turi teisę pretenduoti į mokesčių lengvatą už 2 vaikus


Jūs galite gauti atleidimą nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo:

  • tėvai (abu vienu metu);
  • tėvų sutuoktinis, jeigu jis dalyvauja aprūpinant vaikus;
  • globėjas, globėjas, įtėvis ar globėjas;

Pagrindinė gavimo sąlyga – dalyvavimas prižiūrint ir išlaikant abu vaikus. Jei tėvai išsituokia, bet abu finansiškai dalyvaus auklėjant vaikus, jų naujieji sutuoktiniai taip pat gali prašyti atitinkamų nuolaidų.

Dviguba 2 gyventojų pajamų mokesčio atskaita už 2 vaikus 2 darbo vietas


Kai kuriais atvejais galima dvigubai sutaupyti gyventojų pajamų mokesčio. Tai priimtina, jei:

  • auklėjimą vykdo vienintelis iš tėvų, kuris nėra vedęs;
  • vienas iš tėvų atsisakė gauti šią išmoką kito naudai.

Tuo pačiu metu vienintelis iš tėvų, patvirtinantis teisę į dvigubą išskaitą, turės pateikti vieną iš dokumentų:

  • tėvo ar motinos mirties liudijimas;
  • pažyma, kad gimimo liudijimų grafoje „Tėvas“ įrašas padarytas pagal motinos žodžius;
  • gimimo liudijimai su brūkšniu stulpelyje „Tėvas“;
  • teismo sprendimą, kuriuo antrasis tėvas pripažintas dingusiu.

Nesant rašytinių įrodymų, nei santuokos nutraukimas, nei atsisakymas mokėti alimentus, nei tėvų teisių atėmimas nebus pagrindas skaičiuoti dvigubą mokesčių atskaitą. Jei susituokia vienas iš tėvų, jie praras teisę gauti dvigubą pašalpą.

Vienintelis gali būti pripažintas ir globėju, jeigu sprendime dėl globos nustatymo nurodytas tik vienas.

Jei vienas iš tėvų planuoja atsisakyti gauti atskaitą kito naudai, svarbu, kad atsisakončio asmens pajamos būtų apmokestinamos 13% gyventojų pajamų mokesčiu ir neviršytų sumos 350 000 rublių per metus. Žinoma, tokia situacija įmanoma tik tuo atveju, jei abu yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai ir turi teisę gauti lengvatas už jo mokėjimą.

Kai neįmanoma gauti dvigubo atskaitymo:

  • jei kitas iš tėvų yra bedarbis;
  • jei mama yra motinystės atostogose;
  • jeigu atstovų pagal įstatymą teisės įforminamos globos, įvaikinimo ar rūpybos forma.

Jūs negalite gauti šios išmokos dvigubai, tiesiog pateikę du prašymus dviem darbdaviams! Įstatymas nustato teisę gauti gyventojų pajamų mokesčio lengvatas tik vienoje darbo vietoje.

Kokiu laikotarpiu skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis už 2 vaikus: standartinės taisyklės


Mokesčio apskaičiavimo laikas niekaip nepriklauso nuo to, ar darbuotojui yra daromi standartiniai atskaitymai, ar ne ir kokie jie yra reikšmingi.

Mokesčių agentai gyventojų pajamų mokestį apskaičiuoja ir išskaito nuo darbuotojo atlyginimo sumos iki jo sumokėjimo.

Mokesčių sumų pervedimo į biudžetą tvarka taip pat nesusijusi su mokėtojui teikiamų lengvatų specifika, o nustatoma pagal jos teisinį statusą.

Jei tėvas nepilni metai dirbo šioje įmonėje, atskaita mokama tik už dirbtus mėnesius

Mokesčio atskaitymo suma

Suma, kuria gali būti sumažinta gyventojų pajamų mokesčio bazė, nustatoma:

  • vaikų pasirodymo tvarka;
  • jų sveikatos būklė;
  • šeimos susitarimo forma.

Tėvai gali sumažinti apmokestinamąsias pajamas 1400 rublių per mėnesį. Trečiajam ir paskesniems vaikams gyventojų pajamų mokesčio bazė gali būti sumažinta 3000 rublių.

Neįgalių vaikų kraujo tėvai, nepaisant jų atsiradimo tvarkos, gali sumažinti apmokestinamoji bazė už 12 000 rublių. visiems. Globėjų šeima ar globėjas tokioje situacijoje gaus 6000 rublių pašalpą.

Mokesčių kodeksas numato teisę gauti atskaitą nuolatinių studijų studentams, kol jiems sukaks 24 metai arba iki studijų pabaigos (atsižvelgiant į tai, kas įvyksta anksčiau). Neįgaliems vaikams tai galima tik tuo atveju, jei jiems buvo priskirta I arba II invalidumo grupė.

Kas skaičiuoja


Suma, kuria bus sumažintos pajamos neatskaičius mokesčių, nustato mokesčių agento pareigas einantis asmuo, remdamasis pateiktais dokumentais:

  • darbuotojui – darbdavys;
  • individualus verslininkas sau;
  • asmenys, užsiimantys privatine teise ar notaro praktika.

Jei pilietis per metus negavo išskaitos, jis turi teisę į prarastų lėšų grąžinimą. Esant tokiai situacijai, permokėtus pinigus galima grąžinti pateikiant praėjusių metų pajamų deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 str. 4 p.). Per kelis mėnesius, turint visus reikiamus dokumentus, permokėta mokesčio suma bus grąžinta.

Kas kredituoja

Sumų kaupimą taip pat atlieka mokesčių agentas arba Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 3 dalis). Pastarasis – vienkartinio atskaitymo už ankstesnius laikotarpius atveju.

Kokia suma už antrą vaiką


Už antrąjį kiekvienas iš tėvų, auginantis du ar daugiau vaikų, mokėtojas 13% gyventojų pajamų mokestį, gali atskaityti 1400 rublių per mėnesį. Tie. per metus negalite sumokėti į biudžetą 1400 * 12 * 13% = 2184 rubliai. Ši suma apskaičiuojama tuo atveju, kai bendra metų suma neviršija 350 000 rublių.

Prašydama nuolaidos abiem dviejų vaikų tėvams, šeima kas mėnesį gali sutaupyti nuo 1400 rublių * 2 * 2 * 13% = 728 rubliai iki (1400 + 12000) * 2 * 13% = 3484 rubliai (jei yra antras vaikas neįgalus). Pastaruoju atveju kiekvienas iš tėvų sumažins apmokestinamąsias pajamas 12 000 * 12 * 13% = 18 720 rublių per metus. Kai bendros pajamos per metus viršija 350 000 rublių, mokesčio atskaitos taikymas bus nutrauktas.

Kaip atliekamas išskaitymas

Yra du lėšų gavimo mechanizmai:

  • kas mėnesį mažinamas apmokestinamasis dydis Asmeninių pajamų mokestis, t.y. kiekvieną mėnesį nuo atlyginimo bus išskaičiuojama mažesnė mokesčių suma (būtent 182 rubliais mažiau už antrą vaiką, jei jis sveikas, ir 2560 rublių mažiau, jei jis yra neįgalus);
  • Vienkartinė išmoka dėl kiekio už visus praėjusius metus (gali būti išduotas su IFTS iki balandžio 30 d.).

Gauti gyventojų pajamų mokesčio lengvatas yra kiekvieno piliečio teisė. Bet už tai atsako darbdavio buhalteriai arba mokesčių inspektoriai tai neapima piliečių informavimo apie jiems priklausančias indulgencijas ir kaip susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių iš valstybės. Todėl kiekvienas rusas turėtų tuo pasirūpinti pats ir žinoti mokesčių įstatymų teikiamas galimybes. Teisinius santykius dėl lengvatų mokėti gyventojų pajamų mokestį teikimo reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis, kurio turinys yra naudingas visiems.

Naudingas video

Valstybė aktyviai remia žmones, kurie augina naują kartą. Viena iš tokios pagalbos rūšių buvo mokesčių lengvata už vaikus oficialiai dirbantiems asmenims. Išsiaiškinkime, koks yra šios teisės normos įgyvendinimo mechanizmas.

Kas yra vaiko mokesčio atskaita

Privilegija dalis pajamų atleidžiama nuo mokesčių. Ji suteikiama mamai ir tėčiui už kiekvieną kūdikį. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos pobūdis priklauso nuo jos rūšies:

  1. Standartinis atskaitymas vaikams, visiems tėvams ( nn. 4 str.1 p. 218 Mokesčių kodeksas).
  2. Socialinės, kompensacijos ir vaikų gydymas ( 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis).

Dirbantys sutuoktiniai turi teisę vienu metu tikėtis abiejų privilegijų. Jie netrukdo vienas kitam ir yra paskirti kartu.

Standartinės mokesčių atskaitos

Norėdami gauti šią išmoką, turite atitikti tam tikrus reikalavimus. Standartinis išskaitymas už vaiką mokamas vienam iš tėvų, kuris atitinka sąlygas:

  • yra oficialiai dirbantis mokesčių mokėtojas;
  • augina nepilnametį šeimos narį arba išlaiko dieninių studijų studentą, jaunesnį nei dvidešimt ketverių metų.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata galioja tol, kol darbuotojo metinės pajamos pasiekia trijų šimtų penkiasdešimties tūkstančių rublių ribą. Viršijus šią ribą, likusį atsiskaitymo laikotarpį toliau skaičiuojamas visas pajamų mokestis. Tada išmoka atnaujinama.

Skaičiuojant atsižvelgiama į standartinę mokesčio atskaitą už vaiką nuo mėnesio, kurį jis atsirado šeimoje dėl vienos iš šių priežasčių:

  • kūdikio gimimas;
  • nepilnamečio įvaikinimas;
  • globos sutarties sudarymas;
  • santuokos registravimo, kai jaunavedžiai jau turi nepilnamečių išlaikomų asmenų.

Visose šiose situacijose piliečiai gali pasikliauti privilegija.

Standartinės mokesčių atskaitos suma

Ne visi piliečiai turės vienodas privilegijas. Standartinės mokesčių atskaitos už vaikus dydis konkrečiam darbuotojui susideda iš kelių komponentų:

  1. Pirma, atsižvelgiama į mažo žmogaus atsiradimo šeimoje tvarką. Kuo jis jaunesnis, palyginti su savo broliais ir seserimis, tuo didesnė suma jam grąžinama. Svarbus yra bendras vaikų skaičius poroje, o ne tik nepilnamečiai. Pavyzdžiui, pašalpos už antrą vaiką dydis nesikeičia net vyresniajam sulaukus pilnametystės.
  2. Tada atsižvelgiama į nepilnamečio sveikatos būklę. Jei jis turi invalidumo grupę, grąžinama suma bus didesnė. Taigi įstatymų leidėjas, atsižvelgdamas į didesnio dėmesio pacientui poreikį, mažina finansinę naštą tėvams. Paskutiniai pakeitimai teisės aktai įpareigoja tokio kūdikio tėvų darbdavį prie įprastos vaiko išskaitos, kuri mokama esant išlaikytiniui, pridėti invalidumo sumą.
  3. Darbuotojas gauna dvigubą pinigų grąžinimą po to, kai sutuoktinis, gaunantis atlyginimą kitoje darbo vietoje, oficialiai atsisako šios lengvatos. Tą patį gauna vienas iš tėvų, jei antrasis negyvas, jis paskelbiamas mirusiu arba apskritai nežinomas. Pavyzdžiui, kai dokumentuose motinos prašymu skiltis „tėvas“ buvo palikta tuščia.

Pagal galiojančius teisės aktus, išskaita už vieną vaiką gali būti lygi:

  1. tūkstantis keturi šimtai rublių, jei tai pirmagimis;
  2. tūkstantis keturi šimtai rublių. antroje;
  3. trys tūkstančiai rublių. - išskaita už trečią vaiką ir vėliau iš eilės;
  4. dvylika tūkstančių rublių pirmos ar antros grupės neįgaliojo, kuriam dar nėra aštuoniolikos metų, tėvams, jeigu jis yra dieninių studijų studentas, amžiaus slenkstis didinamas iki dvidešimt ketverių metų.
  5. šeši tūkstančiai rublių darbuotojams, įvaikinantiems neįgalųjį su bet kuria grupe.

Visi šie rodikliai, jei tokių yra, yra sumuojami, o buhalteris gauna visą sumą, kurią reikia sumokėti su darbuotojo atlyginimu už jo auklėjamus vaikus.

Socialinio mokesčio lengvata už vaikus

Išmokos vaikui gali būti taikomos ne tik tėvų pajamoms. Federalinė mokesčių tarnyba grąžina piliečiams visas lėšas, skirtas gydytojams ir vaikų švietimo paslaugoms. Tai socialinio mokesčio lengvata, suteikiama šalies gyventojams. Galite tuo pasikliauti pateikdami čekius ir sutartis FTS arba buhalterinė apskaita darbe.

SVARBU! Socialinė atskaita už vaiką mokama tik vienam iš tėvų pačiam sumokėjus visą sumą už paslaugas.

Mokesčių inspekcija grąžina visus išleistus pinigus, jei suma neviršija nustatytos šimto dvidešimties tūkstančių rublių ribos. metais. Tuo pačiu metu mokesčių lengvata šiuo laikotarpiu neturėtų būti didesnė nei gyventojų pajamų mokestis.

PATARIMAS! Jei patirtos išlaidos yra didesnės už tėvų pajamų mokestį, lengvata gali būti taikoma vieno iš tėvų sutuoktiniui.

Apribojimai netaikomi brangaus nepilnamečio gydymo atvejams. Tada gautina suma priklauso nuo išlaidų ir nėra įtraukta į limitą.

Mokesčio atskaita už vaiko gydymą

Oficialiai dirbantys piliečiai, išleidę pinigus vaiko iki aštuoniolikos metų gydymui. Grąžinamos išlaidos už sąraše esančias išlaidas:

  • už vaistus, įsigytus savarankiškai, vaistai turi būti įtraukti į Vyriausybės sąrašą;
  • apmokėti sveikatos draudimą;
  • už medicinos paslaugas, įskaitant brangų gydymą;
  • už bilietą į gydyklą.

Be to, valstybė tam tikromis sąlygomis suteikia piliečiams vaiko išskaitą. Priešingai nei standartinėje lengvatoje, tam, kad gautumėte medicininių mokesčių lengvatą, pirmiausia turite sumokėti už gydytojų paslaugas ir visiškai patys nusipirkti vaistus, o tada deklaruoti savo teisę į išmoką. Todėl neturėtumėte prarasti pardavimo kvitų ir sutarčių. Visi šie dokumentai turi būti pateikti darbdaviui arba Federalinei mokesčių tarnybai metų pabaigoje. Po jų apdorojimo ir lėšų perskaičiavimo pinigai kuo greičiau pateks į banko sąskaitą.

SVARBU! Medicinos įstaiga, kurioje buvo atliktas gydymas, turi būti Rusijos Federacijoje ir turėti medicininės veiklos licenciją.

Vienu metu galima gauti išmoką už kelių vaikų gydymą, jei bendra suma neviršija nustatytos ribos.

Dėl išsilavinimo

Jeigu už vaiko mokslą moka mama ar tėtis, jiems taip pat priklauso atlyginimo mokesčio grąžinimas. Taigi valstybė kompensuoja sutuoktinių išlaidas mokymo įstaigos, turinčios licenciją vykdyti mokymo veiklą, paslaugoms. Studentas gali studijuoti net ir užsienio valstybės teritorijoje, tačiau turi būti ne vyresnis nei dvidešimt ketverių metų. Be to, privilegija suteikiama tik studijuojant dieninėse studijose.

SVARBU! Mokėjimo kvitą turi pasirašyti pašalpą gaunantis asmuo, o ne pats studentas.

Galite gauti kompensaciją kaip mėnesinį padidinimą iki darbo užmokesčio... Bendra mokesčių už mokslą vaikams kompensavimo suma neturi viršyti penkiasdešimt tūkstančių rublių.

Kaip gauti išskaitą už vaiką

Norėdami gauti išskaitą vaikui, turite kreiptis dėl pašalpos vienu iš šių būdų:

  • per darbdavio buhalteriją;
  • dokumentų pateikimas tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai.

Kadangi atlyginimas dažniausiai yra pagrindinės oficialios pajamos, standartinę mokesčių atskaitą už vaiką galite gauti per buhalteriją darbo vietoje. Ten reikėtų atnešti visus reikiamus dokumentus, o specialistai viską sutvarkys ir atlyginimą perskaičiuos patys. Tai puikiai tinka dirbantiems tėvams.

Jei mes kalbame apie socialinę grąžą, tada jos registravimo dokumentus priima ir darbdavys, ir Federalinė mokesčių tarnyba. Pasirinkdami tinkamą variantą, turite sutelkti dėmesį į savo interesus, atsižvelgdami į kiekvieno metodo ypatybes. Jei susisiekiate su Federaline mokesčių tarnyba, tada:

  • Turėsite užpildyti patys mokesčių grąžinimas, o tai gali būti sunku, jei neturite patirties.
  • Mokesčio atskaita apskaičiuojama vieną kartą metų pabaigoje ir pateikiama kaip vienkartinė išmoka. Po visų patikrinimų mokėtina suma bus įskaityta į gavėjo sąskaitą per tris mėnesius.
  • Mokesčių inspekcijoje surašoma lengvata už ankstesnius metus, jei nebuvo praleistas senaties terminas.
  • Jei per einamuosius metus iš darbdavio negaunate jokios sumos, turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

SVARBU! Jei pasibaigė terminas kreiptis į darbdavį dėl gyventojų pajamų mokesčio kompensacijos, dokumentus galima perduoti Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei kreipiatės dėl pašalpos per buhalteriją darbo vietoje, tada:

  • Jei tai socialinė grąža, vis tiek turite apsilankyti FTS skyriuje, kad gautumėte pranešimą, patvirtinantį teisę į pašalpą.
  • Jei gavėjas dirba pas kelis darbdavius, jis turi teisę pasirinkti, kur rašyti prašymą pašalpai gauti.
  • Paskyrus išmokas, darbuotojas gaus darbo užmokestį neatimant gyventojų pajamų mokesčio nuo pajamų asmenys kol gausite visą trūkstamą sumą.

Dažniausiai darbe patogiau išrašyti mėnesines deklaracijas. Jei jums reikia gauti kompensaciją už nedidelius išlaidų sandorius, antrasis variantas yra patogesnis. Tada galite surinkti visus čekius ir metų pabaigoje nešti į Federalinę mokesčių tarnybą, o ne kiekvieną kartą rašyti darbdavio pareiškimą.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Norėdami gauti gyventojų pajamų mokesčio už vaikus kompensaciją, tėvai turi kreiptis į darbdavio buhalteriją ir pateikti šiuos dokumentus:

  • gimimo liudijimas arba naujo šeimos nario įvaikinimas (įvaikinimas);
  • neįgalumo pažymėjimas, jei vaikas neįgalus;
  • mokymo įstaigos pažyma, kad išlaikytinis mokosi dieninėje studijoje, jei jis yra studentas;
  • dokumentas apie santuokos tarp tėvų įregistravimą: pasas arba santuokos registracijos liudijimas;
  • vykdomasis raštas, jei pareiškėjas moka alimentus;
  • pasų tarnybos pažyma apie šeimos sudėtį.

Po to darbdavys išduos pašalpą ir ji pradės veikti kitą mėnesį.

SVARBU! Dėl išskaitos darbuotojas turi kreiptis pats, kitaip lengvata nebus suteikta. Darbdavys neprivalo būti iniciatyvus.

Norėdami per darbdavį gauti socialinio mokesčio atskaitą už vaiką, buhalterinės apskaitos specialistams pristatomi:

  • pareiškimas;
  • Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie teisę į išmokas;
  • paslaugų sutartis;
  • mokėjimo čekius.

Jei naudos gavėjas nusprendė savarankiškai surašyti kompensaciją reguliavimo institucijose, jis turės užpildyti deklaraciją 3-NDFL forma ir surinkti tą patį dokumentų paketą kaip ir apskaitai. Visa tai galima asmeniškai atnešti į organizaciją, išsiųsti paštu arba per savo asmeninę paskyrą FTS svetainėje, po kurios bus pasinaudota teise gauti mokesčių atskaitą.

Permokėto mokesčio grąžinimas

Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių laiku nedeklaravo teisės į vaiko išskaitas ir nesikreipė dėl pašalpos, galima grąžinti prarastas lėšas už paskutinius trejus metus. Norėdami tai padaryti, turite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje su pareiškimu ir dokumentais:

  • užpildyta deklaracija;
  • pažymą apie už nurodytą laikotarpį priskaičiuotą mokesčių sumą;
  • dokumentus, suteikiančius teisę į kompensaciją už ankstesnius metus.

Po to grąžinama suma apskaičiuojama per tris mėnesius, bet ne anksčiau kaip iki mokestinio patikrinimo pabaigos.

Naudojimosi teise į gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti mechanizmas yra gana paprastas, o pati pašalpa mažina fiskalinę naštą ir taupo šeimos biudžetą.

Jei esate oficialiai dirbantis ir mokate gyventojų pajamų mokestį, tai jei turite vaikų, turite teisę kas mėnesį gauti vaiko išskaitą nuo vaiko gimimo momento. Kuo daugiau vaikų šeimoje, tuo didesnė išskaita. Daugumoje organizacijų darbdavys savo iniciatyva atlieka visas operacijas, siekdamas gauti atskaitą už vaikus savo darbuotojams, bet ne visose. Net jei darbdavys jums nesudarė išskaitos, turite teisę grąžinti visas mokėtinas lėšas už paskutinius 3 metus. Supraskime, kas yra mokesčių lengvata už vaikus, kas turi teisę ją gauti ir kaip ją išduoti.

Kas yra „Vaiko mokesčio atskaita“?

Skatinimo priemonė piliečiams, skirta remti šeimas su vaikais ir mažas pajamas. Štai kodėl įstatymas aiškiai apibrėžia ribą. Kai tik jūsų pajamos nuo metų pradžios pasieks 350 000 rublių ribą, kitais metų mėnesiais jums nebus daroma atskaita. pavyzdžiui, kai pajamos yra 100 000 rublių per mėnesį, atskaita bus daroma už pirmus 4 metų mėnesius, tada išskaitą galima gauti tik nuo kitų metų, kol bus pasiekta ta pati bendrųjų pajamų riba.

Iš tikrųjų mokesčių atskaitą sudaro tam tikra lengvata mokant gyventojų pajamų mokestį, kuri yra įtvirtinta Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis. Išskaitymo sumos yra fiksuotos ir įrašomos Mokesčių kodas:

  • 12 000 rublių - už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus vaikas, arba dieninių studijų studentas, magistrantūros studentas, rezidentas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra I invalidas. arba II grupė;

Mokesčio atskaita už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį taikoma globėjui, patikėtiniui, įtėviui, įtėvio sutuoktiniui (sutuoktiniui), išlaikančiam vaiką:

  • 1400 rublių - pirmam vaikui;
  • 1400 rublių - už antrą vaiką;
  • 3000 rublių - už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką;
  • 6000 rublių - už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus vaikas, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, rezidentas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra I ar II kategorijos neįgalus asmuo. grupė.

Svarbu! Valstybė jums nemoka Mokesčių kodekse nustatytos sumos. Ši suma išskaičiuojama iš jūsų mokesčių bazės. Tie. turint 25 000 rublių pajamas per mėnesį ir turint vieną vaiką, gyventojų pajamų mokesčiui bus taikoma 23 600 rublių suma, t.y. kiekvieną mėnesį sutaupysite 182 rublius dėl mokesčių atskaitos.

Susiję straipsniai:

Mokesčio atskaita už vaiką iš individualaus verslininko

Mokesčių lengvatą turi teisę gauti ir individualūs verslininkai, tačiau ne visi, o tik tie, kurie nuo pajamų sumoka 13 proc. bendra sistema apmokestinimas). Individualus verslininkas taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, patentą ar įskaitymą, išskaita už vaiką negali būti taikoma.

Mokesčio atskaita už vaikus, jei tėvai išsiskyrę, už bendrus vaikus, jei vienas iš tėvų ir kitose netipinėse situacijose

Įstatymų leidėjas numato įvairius neatitikimus nuo „tipinių situacijų“. Jei tėvai yra išsiskyrę, tada, kai išlaikomas bendras vaikas, abu tėvai turi teisę į mokesčių atskaitą už vaikus.

Kiekvienas paskesnis kiekvieno iš tėvų vaikas galės pasinaudoti kitos laipsnio mokesčių lengvata. Pavyzdžiui, šeimoje kiekvienas iš tėvų turi po vieną vaiką iš ankstesnių santuokų ir vieną bendrą vaiką. Pasirodo, kartu jie išlaiko tris vaikus, kiekvienas iš jų turi teisę gauti mokesčių nuolaidas po 1400 rublių už pirmą vaiką, 1400 rublių už antrą ir 3000 rublių už trečią.

Beje, skaičiuojant mokesčio atskaitą vienam vaikui atsižvelgiama į visus vaikus. Net ir tie, kurie jau seniai užaugo, nuo kurių nebegaunate mokesčių lengvatos. Pavyzdžiui, jau turite du vaikus – 25 ir 27 metų, tada atsiranda trečias vaikas. Už trečią vaiką galite gauti 3000 rublių atskaitą.

Dviguba mokesčių atskaita vienam vaikui

Vienintelis vaiko iš tėvų turi teisę į dvigubą išskaitą, jei antrasis iš tėvų mirė ar dingo be jokių papildomų dokumentų, vienišos motinos taip pat turi teisę į dvigubą išskaitą, jei vaiko gimimo liudijime nėra įrašo apie tėvą arba jis buvo atnešė iš motinos žodžių.

Išsiskyrę tėvai gali susitarti gauti dvigubą išskaitą už vieną iš jų. Tokiu atveju antrasis iš tėvų turi išduoti raštišką atsisakymą gauti išskaitą darbo vietoje.

Kaip kreiptis dėl mokesčių lengvatos už vaiką?

Daugelyje organizacijų tai daroma darbdavio iniciatyva (tam darbdavys paima iš jūsų vaiko gimimo liudijimo kopiją), tačiau informaciją geriau pasitikslinti savo įmonės buhalterijoje.

Darbdavys pats nieko nesurašė, ką man daryti?

Turite susisiekti su buhalterija, pateikdami jiems prašymą dėl atskaitymo ir dokumentų rinkinį:

  1. Vaiko gimimo ar įvaikinimo liudijimo kopija.
  2. Paso su santuokos žyma kopija arba santuokos registracijos liudijimas, jei tėvai susituokę.
  3. Pažyma iš ugdymo įstaigos, kad vaikas mokosi dieniniame skyriuje, jeigu jis yra studentas.
  4. Neįgalumo pažymėjimas, jei vaikas neįgalus.

Gavę dvigubą išskaitą, taip pat turite pateikti dokumentą, patvirtinantį teisę gauti dvigubą išskaitą (mirties liudijimas, antspaudas pase, globos institucijų dokumentai ir kt.).

Jeigu metų pradžioje nesikreipėte, tai nėra ko jaudintis. Buhalterija perskaičiuos jus už visus anksčiau dirbtus mėnesius.

Atnaujinimas yra automatinis kiekvienais metais, nebent pakeičiate darbą arba neturite antro / trečio / ketvirto / penkto vaiko.

Jei pakeitėte darbą, tada atsineškite 2-NFDL pažymą iš ankstesnio darbo, buhalteris įskaitys jūsų buvusias pajamas ir atliks skaičiavimą.

Kaip susigrąžinti mokesčių atskaitą už vaikus 3 metus

Jei dėl kokių nors priežasčių išskaitos negavote arba jos negavote, tuomet turite teisę grąžinti visus per paskutinius 3 metus permokėtus mokesčius. Norėdami tai padaryti, turite susisiekti su mokesčių inspekcija gyvenamojoje vietoje ir pateikti šiuos dokumentus: prašymą, dokumentų, suteikiančių teisę į atskaitą, kopijas ir originalus, 2-NDFL pažymą apie ankstesnių metų pajamas ir savarankiškai užpildyta 3-NDFL deklaracija.

Dėl to mokesčių inspekcija per 3 mėnesius patikrins jūsų duomenis, o vėliau apie sprendimą praneš jums raštu. Jei jis teigiamas, pinigai jums bus įskaityti per mėnesį.

Mokesčių atskaitymas leidžia sumažinti išskaičiuoto mokesčio sumą arba grąžinimo dalį per metus jau sumokėtų įmokų. Mokesčių mokėtojams, išlaikantiems vaikus (įskaitant įvaikius, globojamus ar globojamus vaikus), suteikiama: mokesčių lengvatų rūšys:

Didžiausia faktiškai grąžinta suma už visus socialinius atskaitymus mokesčių mokėtojas (išskyrus vaikų mokslą ir brangų gydymą) sumoje gali sudaryti iki 15600 RUB metais, ir šeimai kompensuojamų lėšų suma dėl išsilavinimo kiekvienas vaikas - iki 6500 RUB metais.

2019 metais svarstyti Valstybės Dūmai, numatančioje dvigubai padidinti mokesčių lengvatą už mokslą.

Bendra socialinio mokesčio atskaitymų suma negali būti didesnė už piliečio metines pajamas ar faktiškai patirtas socialines išlaidas. poreikiai.

Mokesčio atskaitos dydis už vaikus

Didžiausia pajamų suma gyventojų pajamų mokesčiui už vaikus atskaityti 2019 m nepasikeitė... Standartinė atskaita už vaikus mokama iki to mėnesio, kurį nuo metų pradžios 13% tarifu apmokestinamos piliečio pajamos, skaičiuojamos kaupimo principu, viršijo 350 tūkstančių rublių... Taigi nuo to mėnesio, kai mokesčių mokėtojo pajamos viršija šį skaičių, standartinė mokesčių atskaita neatliekama, o nuo visų pajamų bus mokamas pilnas gyventojų pajamų mokestis.

Pavyzdžiui, jei vieno iš tėvų atlyginimas yra 40 tūkstančių rublių, privilegija jam bus suteikta tokia suma, kiek už kiekvieną iš vaikų 8 mėnesius (tai yra, kol pajamos nuo sausio mėnesio viršys 350 tūkstančių rublių).

Suteikiamos socialinio mokesčio nuolaidos, įskaitant ir vaikų gydymo išlaidas realiai patirtoje sumoje bet visumoje ne daugiau kaip 120 000 rublių per metus... Tokiu atveju grąžinama ne visa patirtų išlaidų suma pagal deklaruotą atskaitą, o atitinkama sumokėto mokesčio suma.

Pavyzdžiui, moteris, kurios atlyginimas yra 50 tūkstančių rublių. per metus vaikų gydymui išleido 130 tūkst. Iš jo metinių pajamų (50 × 12 = 600 tūkst. rublių) atėmus maksimalią mokesčių atskaitymo sumą (120 tūkst. rublių), apskaičiuojame gyventojų pajamų mokestį (13%) ir gauname mažesnę mokesčio sumą - 62,4 tūkst. Tuo tarpu gyventojų pajamų mokestis už metus sieks 78 tūkst.. Taigi mokesčių mokėtojas grąžina skirtumą: RUB 15,6 tūkst

Į nurodytą limitą neįeina vaikų mokymo išlaidų ir . Mokesčių atskaitymo riba mokymo išlaidoms yra 50 000 rublių per metus už kiekvieną vaiką(iš viso abiem tėvams).

Standartinė vaiko mokesčių atskaita

Kiekvienas iš tėvų gali susitarti. Dvigubai padidintas gyventojų pajamų mokesčio atskaita gali būti suteikta vieninteliam iš tėvų arba antrajam iš tėvų atsisakius atskaitymo deklaratyviai.

Tėvų išsiskyrimas (net jei alimentai vaikui nemokami) nereiškia antrojo tėvo nebuvimo, todėl nėra priežastis gauti dvigubą mokesčių atskaitą.

Pirmam, antram, trečiam ir vėlesniems vaikams

Valstybė įvairiais būdais siekia paremti gimstamumo didėjimą. Taigi, mokesčių nuolaida už 3 (ir kiekvieną kitą) vaiką daugiau nei 2 kartus atskaitymas iš bet kurio iš pirmųjų dviejų. Taigi neapmokestinama bazė yra:

  • 1400 RUB - 1 arba 2 vaikui;
  • 3000 RUB - už trečią ir už kiekvieną paskesnį.

Mokesčių atskaita nėra ta suma, kurią tėvai gali gauti. Tai yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyta pajamų suma, su kuria gyventojų pajamų mokestis nebus imamas.

Jei šeimoje auga trys vaikai, suma, nuo kurios nebus išskaičiuojamas mokestis, bus 5800 rublių. per mėnesį (1400 + 1400 + 3000). Tai yra, 13% šios sumos liks tėvui, būtent - 754 rubliai. per mėnesį Su mokesčių mokėtojo atlyginimu 50 000 rublių. išskaita bus atlikta per 7 mėnesius (kol bus gautos 350 000 rublių pajamos), o sutaupoma 5278 rubliai. per metus.

Svarbu į tai atsižvelgti suma negali būti didesnė už išskaitytiną pajamų mokestį... Pavyzdžiui, su 50 000 rublių atlyginimu. Gyventojų pajamų mokestis yra 6500 rublių. (13% iš 50 000), o su 20 000 rublių pajamomis - 2 600 rublių. Antruoju atveju mokestis yra mažesnis nei išmokos už tris vaikus apskaičiavimo bazė (5800 rublių). Taigi darbuotojas galės sutaupyti tik 338 rublius pajamų mokesčio per mėnesį. (13 % iš 2600). Tačiau su 20 000 rublių atlyginimu. privilegija bus teikiama ištisus metus, nes net 12 mėnesių limitas yra 350 000 rublių. nebus pasiektas. Atitinkamai, metų pelnas bus 4056 rubliai.

Norėdami nustatyti išskaitos dydį, turite išdėstyti vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Nustatant gimimo tvarką atsižvelgiama į visus gimusius vaikus mokesčių mokėtojas, įskaitant tuos, kurių mokesčių atskaita nebereikalaujama:

  • suaugusieji, kurie nėra nuolatinių studijų studentai;
  • vyresni nei 24 metai;
  • miręs.

Pavyzdžiui, jei šeimoje auga 10 metų vaikas, kuris gimsta trečias (pirmajam jau 25 metai, o antrasis mirė sulaukęs 2 metų), tuomet teisę turi abu tėvai. vaiko mokesčio atskaita 3000 rublių.

Jei sutuoktiniai, turintys bendrą vaiką, taip pat turi vaiką iš ankstesnių santuokų, tada bendra suma bus laikoma trečiąja.

Neįgalaus vaiko mokesčių atskaita

Šeimos, auginančios neįgalius vaikus, yra labiausiai pažeidžiama socialinė kategorija, kuriai reikia ypatingos valstybės paramos, įskaitant materialinę. Šiuo atžvilgiu papildoma standartinė mokesčių lengvata suteikiama tėvams, kurie remia:

  • neįgalių vaikų(iki 18 metų);
  • neįgalieji nuo vaikystės I ir II grupės amžiaus iki 24 metų amžiaus besimokantis dieninėse mokymo įstaigose.

Neapmokestinamų pajamų dydis yra:

  • 12 000 RUB - tėvams ir įtėviams;
  • 6 000 RUB - globėjai, globėjai ir įtėviai.

Kadangi tėvų globojami vaikai su nustatyta negalia taip pat gimsta pirmą, antrą, trečią ar vėliau šeimoje, dėl įvairių priežasčių numatytos išskaitos, apibendrino.

Pavyzdžiui, jei šeimoje yra du vaikai, iš kurių jauniausias yra neįgalus, tada neapmokestinama bazė yra kiekvienam iš tėvų. 16 400 RUB: 1400 (už 1 vaiką) + 12000 + 3000 (neįgaliam vaikui, kuris yra 2-as pagal gimimą).

Norėdami gauti standartinę mokesčių lengvatą už neįgalų nepilnametį (invalidą nuo vaikystės), be įprastų dokumentų, taip pat turite pateikti invalidumo pažymėjimas išdavė Medicinos ir socialinės ekspertizės biuras.

Socialinio mokesčio atskaita

Art. 219 NK numatyta 5 rūšys socialinio mokesčio lengvatų. Jų taikomas vaikams(pagal šio straipsnio 1 dalies 2-4 punktus) pajamų mokesčio grąžinimą už išlaidas galite panaudoti:

  • išsilavinimas;
  • gydymas (įskaitant vaistų pirkimą);
  • mokėjimas pensijų įmokų pagal nevalstybinę pensijų sutartį - bet kurio vaiko naudai;
  • draudimo įmokų mokėjimas pagal savanoriško pensijų draudimo sutartį - neįgalaus vaiko naudai.

Dalis gyventojų pajamų mokesčio, sumokėto už socialines išlaidas vaikams, grąžinama tik vienam iš tėvų po faktinio mokėjimo... Kartu su standartu lygiagrečiai gali būti teikiamos ir socialinės gyventojų pajamų mokesčio atskaitos.

Taigi, jei tėvas iš savo lėšų apmoka vaiko darželį ir gydymo paslaugas, gali vienu metu kreiptis dėl studijų, gydymo ir standartinių atskaitymų už vaiką(svarbiausia, kad neapmokestinama bazė neviršytų nustatytų ir faktiškai išskaičiuotų piliečio pajamų mokesčių).

Dalis sumokėtų mokesčių gali būti grąžinta pabaigoje pateikdamas deklaraciją mokesčių institucija gyvenamojoje vietoje, arba anksčiau- jei kreipiatės tiesiogiai į darbdavį su reikalingus dokumentus ir mokesčių inspekcijos pranešimas, patvirtinantis teisę susigrąžinti mokesčius už patirtas išlaidas.

Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad vadovaujantis 6 str. 78 Mokesčių kodeksas, mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti teise į mokesčių grąžinimą per 3 metus nuo gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo dienos už mokestinį laikotarpį, kai patyrė socialinių išlaidų.

Mokesčio atskaitymas už gydymą

(priešingai nei standartinė ir studijų kaina) teikiama tik nepilnamečiams. Išlaidoms, patirtoms apmokėti, galima gauti mokesčių atskaitą:

  • vaistai (išrašyti gydytojo);
  • sveikatos draudimas (įskaitant išimtinai medicinines paslaugas);
  • mokamos medicinos paslaugos;
  • brangus gydymas;
  • SPA gydymas.

Medicinos paslaugų sąrašas, kurio sumokėjimas gali būti kompensuojamas iš dalies grąžinant pajamų mokestį, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001-19-03 įsakymu Nr. Tai apima prevencijos, diagnostikos, gydymo, reabilitacijos ir sveikatos mokymo paslaugas.

Gyventojų pajamų mokestis grąžinamas tik sumokėjus suteiktas medicinos paslaugas ir įsigytus vaistus pačių tėvų lėšomis o ne darbdaviai ar labdaros fondai.

Jeigu gydymas brangus, tai atskaitos dydis neįtraukiamas į neapmokestinamąją bazę, o ribojamas tik faktiškai patirtomis išlaidomis ir gyventojų pajamų mokesčio suma nuo piliečio už šiuos metus gautų pajamų - mokesčių atskaita negali viršyti šių parametrų. Slinkite brangūs gydymo būdai taip pat patvirtintas RF Vyriausybės 2001-03-19 nutarimu Nr. 201.

Mokesčio už mokslą grąžinimas

Gali būti teikiama vaikams nuo gimimo iki 24 metų dėl mokymosi išlaidų. Nesvarbu, valstybinėse ar privačiose įstaigose pagrindinė sąlyga – kad jos turėtų išsilavinimo licencija... Tokios institucijos apima, pavyzdžiui:

  • lopšeliai ir darželiai;
  • mokyklos;
  • institucijos priduria. išsilavinimas:
    • meninis;
    • muzikinis;
    • sportas;
  • vidurinės specializuotos ir aukštosios mokyklos, antrosios pakopos studijos, magistratūra;
  • vairavimo mokyklos, užsienio kalbų mokymo centrai ir kt.

Teisė pasirinkti švietimo organizaciją neapsiriboja tik Rusijos švietimo įstaigomis. Vadovaudamasis 2005 m. 3 p. 2 val. 1 valg. 219 Mokesčių kodeksas, galite gauti kompensaciją už sumokėtus mokesčius ir už mokslą užsienyje(jei įstaiga turi švietimo įstaigos statusą patvirtinantį dokumentą).

Gyventojų pajamų mokesčio socialinė atskaita netaikoma jeigu vaiko mokymosi išlaidos apmokamos motinystės kapitalo lėšomis.

Pastaraisiais metais staigiai pabrangus švietimo paslaugoms kokybiškas (pirmiausia aukštasis) išsilavinimas tapo prieinamas ne visiems piliečiams. Šiuo klausimu 2019-02-07 Valstybės Dūmai buvo pateiktas svarstyti įstatymo projektas, kuriame siūloma 2019 m. 2 kartus padidinta maksimali mokesčių atskaitos suma dėl patirtų išlaidų mokymams. Taigi, kompensuojant mokesčius už vaikų mokslą, neapmokestinama maksimali suma galės pasiekti 100 tūkstančių rublių.