Պարզեցված է, թե ինչ ընտրել: STS-ի հաշվարկային եկամուտը հանած ծախսերը (օրինակներով)

ՀՊԾ դրույքաչափի ընտրության հիմնական չափանիշը ձեռնարկատիրական եկամուտների և ծախսերի հարաբերակցությունն է: Օրինակ, առևտրի մեջ, որը պահանջում է ապրանքներ գնել, կամ արտադրության մեջ, որտեղ անընդհատ նյութեր են պահանջվում, հավանական է, որ ավելի շահավետ կլինի կիրառել 15 տոկոս դրույքաչափ: Այն սահմանվում է զուտ շահույթի հիման վրա, այսինքն. ձեռնարկության կողմից կատարված ծախսերից զուտ:

Սակայն ծախսերը նվազեցման վրա կիրառելու համար պետք է պահպանվեն որոշակի նախադրյալներ, որոնց մասին պետք է նախապես իմանալ։ Հակառակ դեպքում նրանք անօգուտ կլինեն հարկը նվազեցնելու հարցում։

Հարգելի ընթերցողներ: Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է։ Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և ԱՌԱՆՑ ՕՐԵՐԻ.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ Է!

Եթե ​​նախատեսում եք բացել ցածր ծախսերով ծառայություններ մատուցող բիզնես, նախընտրելի է ընտրել 6 տոկոս դրույքաչափը: Այս դեպքում ծախսերը նշանակություն չունեն։ Սակայն հարկի գումարը կարող է կրճատվել այլ կերպ։

Կարևոր է իմանալ, որ տարածաշրջանային մակարդակում դաշնային դրույքաչափերը կարող են տարբեր լինել. STS-ի «եկամտի» դեպքում՝ 1-ից 6 տոկոս, STS-ի «եկամուտ-ծախսերի» դեպքում՝ 5-ից 15 տոկոս: Ուստի ընտրությունը պետք է կատարվի բիզնեսի վայրից։

Հարկային վճարումների վրա էականորեն ազդում են աշխատողների առկայությունը կամ բացակայությունը, ընկերության կազմակերպական և իրավական ձևը (անհատ ձեռնարկատեր կամ սուբյեկտ), շահութաբերությունը, տնտեսական գործունեության առանձնահատկությունները և տեսակները:

Այս բոլոր գործոնները պետք է գնահատվեն՝ ճիշտ որոշում կայացնելու համար։ Պարզեցված հարկային համակարգի մի ռեժիմը թույլատրվում է փոխել միայն նոր հարկային ժամանակաշրջանից։ Դա պետք է արվի օրենքով սահմանված կարգով և ժամկետներում։

Ընտրության առանձնահատկությունները

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը սկսելու հարցը քննարկելիս կարևոր է հաշվի առնել բազմաթիվ գործոններ, և ոչ միայն սահմանված հարկային դրույքաչափը։ Առաջինն այն է, թե ում է նախատեսվում վաճառել ապրանքներ կամ ծառայություններ մատուցել։

Եթե ​​սպառողները բնակչությունն են, այսինքն. քաղաքացիները, կամ փոքր կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք աշխատում են պարզեցված համակարգով, ապա պարզեցված հարկային համակարգին անցումը առանձնապես չի ազդի գործընկերների և հաճախորդների հետ հարաբերությունների վրա:

Եթե ​​դուք նախատեսում եք շփվել OSNO օգտագործող խոշոր ընկերությունների հետ, ապա պարզեցված ռեժիմին անցումը կարող է բացասաբար ազդել նրանց հետ հարաբերությունների հաստատման վրա։ Պարզեցված հարկման համակարգին անցնելով՝ ընկերությունը դադարում է ԱԱՀ վճարել, հետևաբար, դրա բեռը տեղափոխվում է սպառողների վրա։ Այս դեպքում անհրաժեշտ կլինի զգալիորեն նվազեցնել գները՝ փոխհատուցելու ԱԱՀ-ի գծով կորուստները, կամ ստիպված կլինեք կորցնել հաճախորդների մեծ մասը:

Երկրորդ կետը հարկի դրույքաչափի ուղղակի ընտրությունն է։ Պարզեցված ռեժիմում կա երկու տարբերակ՝ 6 կամ 15 տոկոս: Սովորաբար ընտրությունը կատարվում է հետևյալ կերպ. Ծառայություններ մատուցելիս, աշխատանք կատարելիս նրանք կանգ են առնում 6 տոկոս տոկոսադրույքով, իսկ առևտուրը՝ 15 տոկոս։

Եթե ​​հիմնվենք մաթեմատիկական հաշվարկների վրա, ապա ՀՊԾ 6%-ի վրա աշխատելն ավելի շահավետ է այն ընկերությունների համար, որոնց ծախսերը եկամուտի 60%-ից պակաս են։ Բիզնեսի համար, որի ծախսերը կազմում են եկամտի ավելի քան 60%-ը, ավելի լավ է անցնել 15%-ի պարզեցված հարկման համակարգին։

Առաջին հայացքից դժվար բան չկա ընտրության մեջ, բայց պարզեցված հարկային համակարգը այնքան էլ պարզ չէ, որքան թվում է:

Համակարգի եկամուտներ և ծախսեր

Ըստ ընդհանուր կանոնհամար պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումձեռնարկատերերն ինքնուրույն են ընտրում հարկման օբյեկտը. Բացառություն է Արվեստի 3-րդ կետով նախատեսված իրավիճակը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.14 - աշխատել պարզ գործընկերության պայմանագրով: ՀՊԾ-ի հարկը վճարելու երկու տարբերակ կա՝ եկամտից (փաստացի եկամուտ) կամ շահույթից (զուտ եկամուտ, առանց ծախսերի):

Եթե ​​հարկման օբյեկտը եկամուտն է, ապա հարկը վճարվում է 6 տոկոս դրույքաչափով: Հարկային բազան, այսինքն. ստացված եկամուտը կարող է կրճատվել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին և FFOMS-ին ապահովագրավճարների վճարումների հարկի չափը նվազեցնելու համար: Եթե ​​ընկերությունում աշխատում են վարձու կադրեր, եկամուտը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան կիսով չափ, նույնիսկ եթե վճարումները գերազանցել են այն։

Առանց վարձու անձնակազմի աշխատող անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն հարկային նպատակներով նվազեցնել իրենց եկամուտը կատարած վճարումների ամբողջ չափով (2012թ. թիվ 338 դաշնային օրենք):

ՀՊԾ «եկամտի» համակարգը սովորաբար ընտրվում է ցածր ծախսերով կամ այն ​​դեպքում, երբ դրանք պաշտոնապես հաստատելը դժվար է ձեռնարկությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից: Այս տարբերակը ձեռնտու է նաև այն գործարարներին, ովքեր չեն օգտվում վարձու աշխատանքից և աշխատավարձ չեն վճարում։

Շահույթի պարզեցված հարկային համակարգի օբյեկտ ընտրելիս հարկը վճարվում է 15% դրույքաչափով` սահմանափակմամբ` փաստացի եկամտի 1%-ից ոչ պակաս: Տարածաշրջանային մակարդակում թույլատրվում է փոխարժեքը փոխել 5-15 տոկոսի սահմաններում։ Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտները իրավունք ունեն ստեղծելու ծայրամասային առավելություններ«պարզեցվածների» համար.

Օրինակ՝ Սանկտ Պետերբուրգում պարզեցված հարկային համակարգի բոլոր տնտեսվարող սուբյեկտների համար սահմանվում է 10% դրույքաչափ՝ եկամուտ հանած ծախսերը։ Անասնաբուծությամբ և բուսաբուծությամբ զբաղվող ձեռնարկատերերը նույն տեմպերով են աշխատում Մոսկվայի մարզում։

Ձեռնարկության եկամուտը նվազեցնող ծախսերը կարող են ներառել հետևյալի ծախսերը.

  • նյութերի գնում;
  • հիմնական միջոցների գնում;
  • աշխատավարձի վճարում;
  • ապահովագրավճարներ;
  • ոչ նյութական ակտիվների ստեղծում և այլն:

Կարևոր! Հաշվի առնված բոլոր ծախսերը պետք է լինեն տնտեսապես հիմնավորված և ուղղված լինեն տնտեսական գործունեությունից շահույթ ստանալուն։

Հարկային բազան հնարավոր է նվազեցնել միայն փաստաթղթավորված ծախսերի համար։ Ուստի անհրաժեշտ է վարել եկամուտների և ծախսերի գրանցամատյան՝ կցելով փաստացի ծախսերը հաստատող բոլոր փաստաթղթերը (չեկեր, անդորրագրեր և այլն):

Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելիս անհրաժեշտություն կարող է առաջանալ տարբեր դեպքերում.

  • բիզնես սկսելիս;
  • երբ փոխվում են գործունեության պայմաններն ու արդյունքները (անցում հարկային այլ համակարգից).
  • անհրաժեշտության դեպքում՝ փոխել հարկային օբյեկտ(«եկամտի» փոփոխությունը «եկամտի մինուս ծախսերի» կամ հակառակը):

USN ռեժիմին անցումը ներառում է երկու պարզ քայլ. Նախ, դուք պետք է պատրաստեք ծանուցում IFTS-ի համար: Ընկերություն ստեղծելիս ձեզ անհրաժեշտ կլինի հավելվածների փաթեթ։ Եթե ​​դուք փոխում եք այլ համակարգ, դա անհրաժեշտ չէ: Ծանուցումը կազմվում է խիստ սահմանված ձևով: Օրինակ՝ 6%-ի փոխարեն 15% դրույքաչափ կիրառելու համար կիրառվում է 26.2-6 ձևը: Ձևաթղթի գրանցումը թույլատրվում է ինչպես ձեռքով, այնպես էլ տպագիր տարբերակով:

Դա կարելի է անել ցանկացած հարմար եղանակով.

Ուշադրություն. Կարևոր է հարգել անցումային ժամկետները։ Եթե ​​2020 թվականից նախատեսում եք աշխատել USN 15% ռեժիմով, ապա ծանուցումը պետք է ներկայացվի 2020 թվականին (վերջնաժամկետը դեկտեմբերի 31-ն է):

Տարբերակներ

Պարզեցված ռեժիմը կարող են կիրառվել ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ ձեռնարկությունների կողմից։ Այն օգտագործելու համար վճարողը ինքն է ընտրում դրույքաչափը՝ STS 6-ից կամ 15%-ից։ Արժե ընտրությանը մոտենալ շատ ուշադիր, դուք պետք է աշխատեք դրա վրա ամբողջ հարկային ժամանակահատվածում, այսինքն. փոփոխություն հնարավոր է միայն նոր տարվա սկզբից։ 6 տոկոս դրույքաչափով հաշվի է առնվում միայն ընկերության եկամուտը` նրա փաստացի եկամուտը:

Գործունեության ընթացքում կատարված ծախսերը որևէ կերպ չեն ազդում բանաձևով հաշվարկված հարկի չափի վրա.

Նման դրույքաչափ կիրառելիս հարկային բազան հնարավոր է նվազեցնել 50%-ով` վճարվածի հաշվին.

  • ներդրումներ արտաբյուջետային ֆոնդերին.
  • ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ;
  • անձնակազմի ապահովագրություն.

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն վարձու անձնակազմ, իրավունք ունեն 100%-ով նվազեցնել հարկային բազան։ Նրանք կարող են դա անել իրենց համար վճարված ապահովագրավճարների հաշվին, եթե դրանց գումարը հավասար է կամ գերազանցում է հաշվետու տարվա ստացված եկամուտը։

«Եկամուտ-ծախսեր» օբյեկտով հարկը վճարվում է 15 տոկոս ավելացված դրույքաչափով։ Հարկային բազան այս դեպքում զուտ շահույթն է՝ փաստացի հասույթի և այն ստանալու համար կատարված ծախսերի տարբերությունը: Ընտրությունը պետք է կատարվի այս տարբերակով նրանց համար, ովքեր կարողանում են փաստաթղթավորել իրենց ծախսերը:

Հարկային բազան հաշվարկելիս ծախսերը հաշվառելու համար պետք է բավարարվեն հետևյալ պայմանները.

  • Կատարված ծախսերը անհրաժեշտ են բիզնես վարելու համար:
  • Ծախսերի տեսակները պետք է նշվեն ընդունելի ցանկում Հարկային կոդը.
  • Ծախսերը պետք է իրականում կատարվեն և փաստաթղթավորվեն: Կանխիկ հաշվարկի դեպքում օժանդակ փաստաթղթերն են դրամարկղային չեկեր, անկանխիկ վճարման համար՝ վճարման հանձնարարականներ։
  • Սպառվող իրերը պետք է ստացվեն ընկերության կողմից՝ այդ փաստերի փաստաթղթային ապացույցներով: Ապրանքներ ձեռք բերելու դեպքում վճարովի դրանց ստացումը հաստատող նյութեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, ստացված աշխատանքների, ծառայությունների համար՝ դրանց տրամադրման ակտ:

Ուշադրություն. Հարկային բազան կազմելիս հաշվի են առնվում միայն փաստաթղթավորված ծախսերը։ Անդորրագրերը չեն ծառայում որպես ապրանքների վճարման հաստատում, նյութական արժեքներ, և մատուցված ծառայությունների պայմանագրերը՝ ծախսային հոդվածներ։

Ամենակարևոր ասպեկտները

Սկսնակ ձեռներեցը բախվում է բազմաթիվ հարցերի ոչ միայն ապագա բիզնեսի ռազմավարության, այլ նաև «տեխնիկական» կետերի հետ:

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը թույլատրող պայմանները հետևյալն են.

  • 2020 թվականին տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին.
  • Անձնակազմի թույլատրելի միջին թիվը սահմանափակվում է 100 անձնակազմով.
  • ընկերության հիմնական միջոցների արժեքը չի կարող գերազանցել 150 միլիոն ռուբլին:

Չնայած այն հանգամանքին, որ պարզեցված ռեժիմի համար թույլատրված գործունեության շրջանակը բավականին լայն է՝ համեմատած այլ հատուկ համակարգերի հետ, այն դեռևս ունի որոշ սահմանափակումներ։ Ամբողջական ցանկը տրված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12.

Ընտրելով պարզեցված ռեժիմը՝ որպես նավարկության օժանդակ միջոց, հարց է առաջանում՝ ո՞ր դրույքաչափն է ավելի լավ օգտագործել: Ի վերջո, դուք կարող եք աշխատել պարզեցված հարկային համակարգի վրա՝ հարկ վճարելով 6 կամ 15 տոկոս դրույքաչափով, կախված նրանից, թե որն է լինելու հարկային բազան՝ շահույթ կամ եկամուտ: Ռուսաստանի Դաշնության որոշ բաղկացուցիչ սուբյեկտներում «եկամուտ-ծախս» ռեժիմի համար հարկային դրույքաչափերը տատանվում են 5-15%-ի սահմաններում, ինչն էլ ավելի շահութաբեր է դարձնում այն։

Հարկային դրույքաչափի ընտրությանը պետք է առավելագույն ուշադրություն դարձնել, քանի որ այն հնարավոր չի լինի փոխել ամբողջ տարին։ Բոլոր դրական և բացասական կողմերը պետք է ուշադիր գնահատվեն:

15% պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատող ձեռնարկատերերը հարկ են վճարում զուտ շահույթից. ծախսերը հանվում են եկամտից: Ուստի ավելի տրամաբանական է ընտրել նման դրույքաչափ նրանց համար, ովքեր ունեն ֆիքսված ծախսեր, որոնք կարող են նախապես պլանավորվել և հետագայում փաստաթղթավորվել:

Այս բիզնեսը ներառում է մանրածախ առևտուրը, որում գնումների ծավալը համապատասխանում է վաճառքի ծավալին։ Մարժան կհոգա ընկերության ծախսերը, հարկային ծախսեր, ապահովված են աշխատուժի ծախսերը և եկամտաբերության որոշակի տոկոսներ։

15% դրույքաչափն ընտրելիս կարևոր է հասկանալ, որ ծախսերի հարկը հաշվարկելիս պետք է պահպանվեն որոշակի պայմաններ.

  • դրանք անհրաժեշտ են բիզնեսի համար;
  • նրանք գտնվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված ցանկում.
  • դրանք վճարվում են և փաստաթղթավորված.
  • ստացել են իրենց ապրանքը՝ ապրանքներ, նյութեր, ծառայություններ։

Յուրաքանչյուր ծախսի փաստը պետք է հաստատվի երկու տեսակի փաստաթղթով` այն կրելու և իր ապրանքը ստանալու մասին: Փաստաթղթերից մեկի բացակայության դեպքում հարկը հաշվարկելիս հնարավոր չէ հաշվի առնել ծախսը։ ծախսերի վճարումը չի հաստատվում անդորրագրերով, ինչպես որ դրա առարկան չի կարող հաստատվել ծառայությունների մատուցման պայմանագրով և դրանց վճարման հաշիվ-ապրանքագրով:

Կարևոր ասպեկտ է նվազագույն հարկ... Դրա դրույքաչափը հավասար է տարեկան հասույթի 1%-ին:

Նվազագույն հարկը որոշվում է հետևյալ կերպ.

  • տարվա հարկի գումարը հաշվարկվում է սովորական եղանակով.
  • Եկամուտի 1%-ը հաշվարկված է.
  • ստացված արդյունքները համեմատվում են;
  • այն գումարը, որն ավելի մեծ նշանակություն ունի, փոխանցվում է բյուջե։

Վնասի դեպքում պետք է վճարվի նաև նվազագույն հարկը։

Ուշադրություն. Հաշվարկի ընթացքում ձևավորված միասնական և նվազագույն հարկի միջև տարբերությունը կարող է փոխանցվել ապագա հարկային ժամանակաշրջանին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.18-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Նվազագույն սահմանաչափով հարկերի վճարման չարաշահումը կամ մշտական ​​կորուստներ կրելը կարող է կասկածներ հարուցել Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության կողմից և առաջացնել աուդիտ:

Եթե ​​դուք ընտրում եք 6 տոկոս դրույքաչափ, ծախսերը ոչ մի տարբերություն չեն ունենա հարկի հաշվարկի վրա: Այս տարբերակով հարկային բազան ամբողջ բիզնեսի եկամուտն է՝ արժեքային արտահայտությամբ: Հարկերը պետք է վճարվեն եռամսյակը մեկ` փաստացի եկամտից կանխավճարների տեսքով:

Միասնական հարկի չափը կարող է կրճատվել արտաբյուջետային հիմնադրամներին ապահովագրական մուծումների միջոցով: Վարձու աշխատողների առկայության դեպքում այն ​​կարող է կրճատվել կիսով չափ, նման աշխատող չունեցող ձեռնարկատերերի համար՝ զրոյի։

Օրինակ՝ 2020 թվականին առանց վարձու անձնակազմի ինքնուրույն աշխատող անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը կազմել է 300 հազար ռուբլի: Մեկ հարկ՝ 300,000 * 6% = 18,000 (ռուբլի): Ապահովագրական պրեմիաները նշված են 17 850 ռուբլի չափով: Նվազեցված հարկը կազմում է 18,000 - 17,850 = 150 (ռուբլի):

6% օբյեկտի համար մնացած բոլոր ծախսերը հարկի համար դեր չեն խաղում։ Սակայն դա չի նշանակում, որ դրանք ընդհանրապես չկան։ Ցանկացած բիզնես ունի ծախսեր։ Մեկ այլ խնդիր է դրանց օրինաչափությունն ու չափը, ըստ որի գնահատվում է 6 տոկոս պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու շահութաբերությունը։

Պարզ մաթեմատիկական հաշվարկները ցույց են տալիս, որ 6% տոկոսադրույքն ավելի շահավետ է, եթե ընկերության ծախսերը չեն գերազանցում իր եկամտի 60%-ը։ Այստեղ արժե իրավիճակը դիտարկել տարբեր տեսանկյուններից։

Օրինակ, ընկերության եկամուտը 2020 թվականի երկրորդ եռամսյակի համար կազմել է 115 հազար ռուբլի, ծախսերը՝ 69 հազար ռուբլի (եկամտի 60 տոկոսը):

Հարկային:

Հարկերի վճարման ստացված գումարները չեն տարբերվում։ Արժե նայել, թե ինչ է տեղի ունենում, երբ սկզբնական տվյալները փոխվում են:

Ծախսերի աճով մինչև 75 հազար ռուբլի, 15% դրույքաչափով հարկը կնվազի. (115,000 - 75,000) * 15% = 6,000 (ռուբլի): Հետեւաբար, նման ռեժիմի կիրառումն այս իրավիճակում ավելի շահավետ կլինի։

Երբ ծախսերը կրճատվում են մինչև 55 հազար ռուբլի, հարկի գումարը` (115,000 - 55,000) * 15% = 9000 (ռուբլի): Ցածր ծախսերը USN-ը դարձնում են 15% անշահավետ՝ համեմատած USN-ի 6%-ի հետ:

Որն է ավելի լավ ընտրել

Եթե ​​ընկերությունը գործնականում ծախսեր չունի կամ դրանք շատ փոքր են, ապա ամենագրավիչը պարզեցված 6% հարկման համակարգն է։ Այն շահավետ է ձեռնարկատերերի և ընկերությունների համար, որոնք ծախսեր են կատարում իրենց եկամտի 60%-ից պակաս: 15% դրույքաչափն իր հերթին առավել ընդունելի է ցածր եկամտաբերությամբ և ցածր մարժան ունեցող ձեռնարկությունների համար։ Հարմար է տարբերությունը դիտարկել կոնկրետ օրինակներով։

Stagecoach ընկերության եկամուտը 2020 թվականի առաջին եռամսյակում կազմել է 110 հազար ռուբլի: Ընկերությունն այս ժամանակահատվածում ծախսեր է կատարել 75 հազար ռուբլու չափով:

Միասնական հարկի հաշվարկ.

Եթե ​​ընկերության ծախսերը ավելանան մինչև 85 հազար ռուբլի, ապա 15% դրույքաչափով հարկը դուրս կգա 3750 ռուբլու չափով (պարզեցված հարկման համակարգի 6%-ից պակաս): Եթե, ընդհակառակը, դրանք նվազեն մինչև 55 հազար ռուբլի, ապա հարկի գումարը կկազմի 8 250 ռուբլի (ավելի քան 6% STS-ով): Մի մոռացեք լրացուցիչ հարկերի նվազեցման հնարավորության մասին։ USN 6% ռեժիմում այն ​​կարող է կրճատվել մինչև կիսով չափ:

«Եկամուտ-ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատելը բիզնեսի համար ձեռնտու է, եթե այն համապատասխանում է հավասարությանը.

(եկամուտներ - ծախսեր) * 15%< доход * 6% — вычеты

Շատ իրավիճակներում դժվար է միանշանակ ասել, թե կոնկրետ բիզնեսի համար որ ռեժիմն է ավելի շահավետ՝ պարզեցված հարկային համակարգը 6, թե 15%: Ճիշտ ընտրություն կատարելու համար անհրաժեշտ է իմանալ ընկերության իրական ծախսերը, ինչը դժվար է բիզնեսի սկզբում: Հետեւաբար, դուք պետք է ելնեք պլանավորված ցուցանիշներից:

Պարզեցված հարկային համակարգի հստակ համեմատությունը 6 կամ 15%-ի հետ.

Պատկերավոր օրինակներն օգնում են ձեզ ավելի լավ հասկանալ տարբերությունը և ընտրություն կատարել պարզեցված հարկային համակարգի տարբերակը... Նախնական տվյալներ՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտը կազմել է 150 հազար ռուբլի, աշխատավարձը՝ 75 հազար ռուբլի:

Օրինակ թիվ 1 Հարկը 6% դրույքաչափով` 150,000 * 6% = 9,000 (ռուբլի): Ստացված գումարը կարող է կրճատվել հարկային վճարումների և վճարումների համար (բացառությամբ անձնական եկամտահարկի) 50%-ի սահմաններում, այսինքն. առավելագույնը մինչև 4500 ռուբլի (9000 * 50%):

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկային բազան նվազեցնող հարկերի և վճարումների հաշվարկ (նշանակական դրույքաչափեր).

  • ապահովագրավճարներ՝ 75,000 * 8% = 6,000 (ռուբլի);
  • կուտակային մաս՝ 75000 * 6% = 4500 (ռուբլի);
  • NS և PZ՝ 75000 * 1,2% = 900 (ռուբլի):

Ընդհանուր՝ 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (ռուբլի): Վճարման ենթակա հարկը կկազմի 4500 ռուբլի, քանի որ վճարումները (11,400 ռուբլի) գերազանցել են հաշվարկված գումարը:
Օրինակ թիվ 2 Անհատ ձեռնարկատերը գրասենյակի վարձակալության համար վճարել է 33000 ռուբլի։ Անձնական եկամտահարկ՝ 75,000 * 13% = 9,750 (ռուբլի): Ծախսեր՝ 150,000 - 75,000 - 33,000 - 9,750 - 11,400 = 129,150 (ռուբլի): Հարկի հաշվարկ 15% դրույքաչափով. (150,000 - 129,150) * 15% = 3,127.5 (ռուբլի): Ինչպես տեսնում եք, անհատ ձեռնարկատիրոջ ծախսերը գերազանցում են նրա հասույթի 60%-ը։ Այս դեպքում նրա համար ավելի ձեռնտու է կիրառել STS 15% (հարկ 3127,5 ռուբլի), քան 6% (հարկի գումարը 4500 ռուբլի):

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ ՀՊԾ դրույքաչափի ընտրությունը հիմնականում կախված է ընկերության տնտեսական գործունեության իրականացման համար կատարվող ծախսերի չափից: Բարձր ծախսերի դեպքում ավելի ձեռնտու է օգտագործել 15% հարկման պարզեցված համակարգը, որը ենթադրում է հարկային բազայի կրճատում ծախսերի չափով։

Կողմ եվ դեմ

Պարզեցված AtoN-ի յուրաքանչյուր ռեժիմ ունի իր առավելություններն ու թերությունները, որոնք պետք է հաշվի առնել ընտրելիս (աղյուսակ):

Պարզեցված հարկման ռեժիմների համեմատությունը 6% և 15% դրույքաչափերով.

STS տոկոսադրույքը Առավելությունները Թերություններ
6% Օգտագործման իրավունք կա հարկային նվազեցումաշխատողների համար վճարված վճարների չափով (50%)՝ իրենց համար առանց վարձու անձնակազմի հարկային կամ անհատ ձեռներեցների նվազեցման համար (100%). Հարկը հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում
Նվազագույն հարկ չկա. Եթե ​​տարվա աշխատանքի արդյունքներով վնաս է պատճառվել, ապա հարկը չի վճարվում։ Զրոյական հաշվետվությունը ներկայացվում է IFTS-ին Հնարավոր չէ կորուստը տեղափոխել հաջորդ տարի՝ հարկի գումարը նվազեցնելու համար
15% Հարկային բազան կարող է կրճատվել փաստացի ծախսերի պատճառով, որոնք փաստաթղթավորված են Ծախսերի ցանկը, որոնց հաշվին կարելի է նվազեցնել հարկը, փակ բնույթ է կրում (հաշվի են առնվում ոչ բոլորը, այլ միայն նրանք, որոնք սահմանված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով):
Հնարավոր է կորուստը տեղափոխել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան՝ դրանում հարկային բազան նվազեցնելու համար Նվազագույն հարկ կա. Եթե ​​ընկերությունը հաշվետու ժամանակաշրջանում զուտ շահույթ չի ստացել, ապա անհրաժեշտ է վճարել հասույթի 1%-ը.

Ձեռնարկատիրական գործունեության փոքր օբյեկտների հաշվառման խնդիրների լուծման օրենսդրական ուղիներից է պարզեցված հարկային համակարգը (ՀՊՀ):

Օրենսդրությունը նախատեսում է բյուջե վճարումները պարզեցնելու երկու տարբերակ. Յուրաքանչյուրն ունի իր դրական և բացասական կողմերը: Դիտարկենք, թե որո՞նք են ՀՊԾ «Եկամուտը հանած ծախսերը» («Դ-Ռ») առավելությունները, ինչպես է այս հատուկ ռեժիմը տարբերվում 2017 թվականի մյուս տարբերակից։

Ինչ է դա

Պարզեցված է համարվում հարկային համակարգը, որտեղ բյուջեից բոլոր վճարումները կրճատվում են միայն մեկի հաշվարկով։ Օրինակ, ՀՊԾ «Եկամուտ» («Դ») թույլ է տալիս որոշ դեպքերում չթվարկել հարկերի հետևյալ տեսակները.

  1. եկամտի վրա անհատներ(Անձնական եկամտահարկ);
  2. շահույթով;
  3. ավելացված արժեք (ԱԱՀ);
  4. գույքի վրա։
Ուշադրություն. փաստորեն, բոլոր նշված վճարումների տեսակները փոխարինվում են միասնական հարկ... Այսինքն՝ պարզեցված համակարգը թույլ է տալիս նվազեցնել հաշվապահական գործարքների քանակը։

Ով կարող է օգտագործել

Պարզեցված համակարգ է հորինվել փոքր բիզնեսի և անհատ ձեռնարկատերերի համար (IE): 2017 թվականին տնտեսվարող սուբյեկտները պետք է համապատասխանեն հետեւյալ չափանիշներին.

  1. հաշվետու ժամանակաշրջանի շահութաբերությունը սահմանափակվում է 213,750,000 ռուբլիով.
  2. աշխատողների թիվը չի կարող գերազանցել 100 հոգին, ներառյալ ղեկավարը.
  3. կանոնադրական կապիտալը սահմանափակվում է 150 միլիոն ռուբլով.
  4. այլ կազմակերպությունների մասնակցության տոկոսը 4:1 (չպետք է գերազանցի 25%):
Ուշադրություն՝ 2018 թվականին եկամուտների սահմանաչափը կավելացվի՝ թույլ տալով կիրառել պարզեցված մեթոդաբանություն։

Հարկավորման տեսակները

Այս համակարգը ենթադրում է, որ տնտեսվարող սուբյեկտն ինքնուրույն կընտրի, թե որ բազայից կհանի հարկերը.

  • «D» մեթոդով գանձվում է ընդհանուր եկամտի 6%-ը.
  • «DR»-ի վրա հաշվարկվում է զուտ շահույթը, որից գանձվում է 15%:
Տեղեկատվության համար՝ տեղական իշխանությունները իրավունք ունեն նախապատվություններ սահմանել ձեռնարկատերերի համար՝ նվազեցնելով հարկերը համապատասխանաբար 1 և 5%-ով:

Մեթոդաբանությունը կարող է կիրառվել ցանկացած տեսակի գործունեությամբ զբաղվող ձեռնարկությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, բացառությամբ՝

  1. բանկային գործ;
  2. ապահովագրություն;
  3. կենսաթոշակային գումարների ներդրում;
  4. ներդրում;
  5. մյուսները, որոնք նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12-րդ հոդվածի 3-րդ կետում:
Ներբեռնեք դիտելու և տպելու համար.

Ինչպես թարմացնել 2017 թ

Անհատ ձեռնարկատիրոջից օգտվելու և հարկային պարզեցման համակարգի կազմակերպման երկու եղանակ կա.Դրանք հետևյալն են.

  • գրանցումից հետո 30 օրվա ընթացքում այդ մասին տեղեկացնել հարկային մարմիններին.
  • ծանուցել համակարգը հաջորդ տարի՝ հոկտեմբերի 1-ից դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածում գործող համակարգը կիրառելու ցանկության մասին։

Տնտեսական գործունեության նոր օբյեկտները պետք է նախօրոք ընտրեն իրենց համար բարենպաստ հատուկ ռեժիմ։ Եթե ​​մեկ ամսվա վերջնաժամկետը բաց թողնվի, հիմնական մեթոդը ավտոմատ կերպով կկիրառվի, և դա հանգեցնում է բազմաթիվ խնդիրների:

Գործող ձեռնարկատերերը պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն ինը ամսվա ընթացքում։ Այս դեպքում անցումային չափանիշները հետևյալն են.

  1. 9 ամսվա եկամտի մակարդակը չպետք է գերազանցի 59,805,000 ռուբլի 2017 թ.
  2. աշխատողների թիվը՝ մինչև 100 մարդ;
  3. հիմնական միջոցներ - մինչև 150 միլիոն ռուբլի;
  4. այլ կազմակերպությունների մասնաբաժինը 25%-ից ոչ ավելի է։
Կարևոր է. պարզեցված եղանակով հարկման կիրառման անցումը կատարվում է միայն տարին մեկ անգամ: Նույն կանոնը վերաբերում է «D» կամ «DR» ընտրությանը:

Հատուկ ռեժիմի առավելությունները

Այս երկու պարզեցված մեթոդների օգտագործումը տնտեսական հարաբերությունների մասնակիցներին թույլ է տալիս.

  • հանել միայն մեկ հարկատեսակ՝ կապված մնացորդի եկամտային մասի հետ.
  • նվազագույնի հասցնել տարին մեկ անգամ հարկային մարմիններին ներկայացվող պարտադիր հաշվետվությունների քանակը.
    • մինչև մարտի 31-ը ձեռնարկությունների կողմից.
    • մինչև ապրիլի 30-ը ՍՊ.

Այնուամենայնիվ, կանխավճարների եռամսյակային փոխանցումները միանվագ վճարով հետևյալ ժամանակահատվածների համար օրենքով ամրագրված են.

  • հունվար մարտ;
  • ապրիլ հունիս;
  • 9 ամսվա ընթացքում;
  • տարեկան։
Ի գիտություն՝ վճարումների պայմանների խախտումը սպառնում է տույժերի կիրառմամբ և տույժերի կիրառմամբ:

«DR»-ի առանձնահատկությունները

Այս հատուկ ռեժիմը ենթադրում է եկամտի բազայի և ծախսերի չափի առանձին հաշվարկ։ Հարկի 15%-ը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է ստացված միջոցներից հանել արտադրության մեջ կատարված ներդրումների չափը։Այս դեպքում պետք է խստորեն պահպանել Հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածը, որը պարունակում է թույլատրելի ծախսերի ցանկ։

Եկամուտը ներառում է հետևյալ մուտքերը.

  1. ապրանքների վաճառքից;
  2. մատուցվող ծառայությունների համար;
  3. վարձակալությունից;
  4. կատարված աշխատանքի համար։

Մնացորդի այս մասը չի ներառում.

  • Անվճար փոխանցված գույք;
  • փոխառու միջոցների դիմաց հաշվարկված տոկոսներ.
  • եկամուտ բանկային ներդրումներից և այլն:
Խորհուրդ. հարկման ռեժիմի ընտրությունը պետք է համաձայնեցվի հիմնական գործընկերների հետ: Տարբեր հատուկ ռեժիմներ օգտագործելիս դժվար կլինի փոխազդել տնտեսական այլ սուբյեկտների հետ:

Ի՞նչ ծախսեր են համարվում «DR»-ում


Հաշվեկշռի ծախսային մասի հաշվառման հարկային կանոնները խիստ են: Ոչ բոլոր ծախսերն են թույլատրվում ներառել դրանց մեջ:Հարկային օրենսգրքի սկզբունքները կարելի է ամփոփել հետևյալ կերպ.

  • ծախսերը պետք է ուղղված լինեն.
    • ուղղված կանոնադրությամբ կամ գրանցման փաստաթղթերով նախատեսված գործունեության զարգացմանը.
  • դրանք պետք է փաստաթղթավորվեն.
  • դրանք պետք է արտացոլեն իրական գործողությունների էությունը:

Օրինակ, եթե ձեռնարկատերը ապրանք է գնել հետագա վերավաճառքի համար, ապա դրա իրական իրականացումը հաստատվում է.

  • չեկով կամ վճարման այլ փաստաթղթով.
  • ֆիզիկական ապրանքը գնորդին փոխանցելու ակտը.
Ուշադրություն. անթույլատրելի է ծախսերի մեջ ներառել գրասենյակային տարածքների վիճակի բարելավման ծախսերը, ներկայացուցչական դրամական ներդրումները։

Հաշվեկշռի այս մասը, որպես կանոն, առանց խնդիրների ներառում է ծախսերը.

  1. հիմնական միջոցների (ՕՀ) ձեռքբերում;
  2. ՕՀ-ի վերանորոգում և սպասարկում;
  3. աշխատավարձեր և մուծումներ ֆոնդերին.
  4. արտադրության համար սպառվող նյութերի և հումքի գնում.
  5. մաքսային հսկողության անցում;
  6. հաշվապահական հաշվառման և այլ անհրաժեշտ ծառայությունների կազմակերպում.
  7. տրանսպորտային ծառայություն;
  8. տարածքների վարձակալություն.

Պետական ​​բյուջե մուտքագրման նվազագույն չափի սահմանափակում

Հարկային օրենսգրքի 346.18-րդ հոդվածը նախատեսում է հարկերի կանխավճարը վերահսկելու կանոն.

  • պետք է ստուգվի հաշվարկի ընթացքում ստացված գումարը.
  • այն չի կարող լինել ցուցադրված եկամտաբերության մեկ տոկոսից պակաս (առանց ծախսերի կրճատման):

Օրինակ, եթե առաջին եռամսյակում եկամուտը ցուցադրվում է 1,3 միլիոն ռուբլու չափով, իսկ հարկի վճարումը կազմում է 11 հազար ռուբլի, ապա այն պետք է նախապես ավելացվի։

Չեկը հետևյալն է՝ 1,3 մլն ռուբլի։ x 1% = 13 հազար ռուբլի:

Կարևոր է. կանխավճարի նվազեցումը չի կարող պակաս լինել ընթացիկ եռամսյակի հաշվետվության մեջ արտացոլված եկամտի մասի 1%-ից:

Ժամանակահատվածի վերջում այս կանոնը չի գործում: Արտադրական գործունեության արդյունքում ստացված իրական գումարները հանվում են բյուջե։

Եթե ​​ընկերությունը վնասներ է կրել

Այս իրավիճակը նույնպես հաշվի է առնվում օրենսդրության մեջ։ Եթե ​​տարեվերջին անհատ ձեռներեցը կամ կազմակերպությունը վնասներ է կրել, ապա նրա միանվագ վճարը կրճատվում է։Այն սահմանափակվում է եկամտի նույն 1%-ով (առանց ծախսերի):

Այսպիսով, հարկային կանոնները կազմելիս օրենսդիրը բյուջեն պաշտպանել է ոչ եկամտաբեր վճարողների պատճառած վնասներից։

Ո՞ւմ է ավելի ձեռնտու մնալ «Դ» համակարգում

Պարզեցված եկամտահարկը տարբերվում է արդեն նկարագրված մեթոդաբանությունից այն բազայի հաշվառման ձևով, որից հաշվարկվում է միասնական հարկը: Այսինքն՝ ավելի պարզ է։ Համակարգ ընտրելիս մասնագետները խորհուրդ են տալիս կենտրոնանալ հետևյալ մանրամասների վրա.

  • ձեռնարկության գործունեության տեսակները.
  • եկամտի ստեղծման հիմնական ուղիները.
  • միջոցների շրջանառության չափը;
  • արտադրական ցիկլի շահութաբերությունը.

Ընդհանուր «DR»-ը լավ է աշխատում այն ​​ձեռնարկություններում, որտեղ ինքնարժեքը 60-65%-ով պակաս է եկամտաբերից։

Կան նաև այլ նրբություններ.

  • եթե ապրանքների վրա դրույքաչափը չի գերազանցում 60%-ը, ապա պետք է դիտարկել «Դ» տարբերակը.
  • Կարևոր գործոն է հաշվի առնել գործընկերների հատուկ ռեժիմը.
  • ցանկալի է օգտագործել նույնը։

Օրինակ

«Ռոզա» ձեռնարկությունը սկսել է գործել 2017 թվականի հունվարի 1-ից։ առաջին եռամսյակի ընթացքում կատարել է հետևյալ ծախսերը.

  • գրասենյակային տարածքների վարձույթ - 30,000 ռուբլի;
  • համակարգիչների և այլ անհրաժեշտ սարքավորումների գնում՝ 80,000 ռուբլի;
  • կապի և ինտերնետի վճարում `5000 ռուբլի;
  • գովազդ - 100,000 ռուբլի;
  • աշխատողների վաստակը `30,000 ռուբլի;
  • ապահովագրավճարներ `9000 ռուբլի;
  • տրանսպորտային ծախսեր - 16,000 ռուբլի;
  • ընդհանուր - 270,000 ռուբլի:

Եկամուտի մասը կազմել է 500 000 ռուբլի։

առաջին եռամսյակի կանխավճարի հաշվարկ.

  • (500,000 ռուբլի - 270,000 ռուբլի) x 15% = 34,500 ռուբլի:

Հաշվի առնելով 1% կանոնը (տես վերևում), իրական կանխավճարը բյուջե կկազմի 50,000 ռուբլի:

Դիտեք պարզեցված համակարգի մասին տեսանյութը * Եկամուտը հանած ծախսերը *

Նույն թեմայով

STS 6 կամ 15%: Ո՞րն է ավելի լավ:

Ապագա պարզաբանողի հիմնական հարցն այն է, թե որ հարկային օբյեկտն է ընտրել «եկամուտ» կամ «եկամուտ հանած ծախսեր»: Ի վերջո, սրանից է կախված, թե հարկային բազան որոշելիս որ գործարքները հաշվի կառնվեն, ինչպես նաև որոնք կկիրառվեն, հետևաբար պարզեցված հարկային համակարգի վրա որքան հարկ կլինի։ Այս երկընտրանքը մնում է արդիական այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր արդեն անցել են պարզեցված հարկային համակարգին, քանի որ պարզեցված համակարգի հարկման օբյեկտը կարող է փոփոխվել ամեն տարի։

STS 6%

ՀՊԾ «եկամտի» համաձայն՝ պարզեցված անձը, հարկային բազան որոշելու համար, հաշվի է առնում իր եկամուտները վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտներից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի 1-ին կետ)՝ կիրառելով «կանխիկ»: մեթոդ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.17-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Հարկը հաշվարկելով որպես իր հարկային բազայի 6%-ը, պարզեցված անձը կարող է նվազեցնել այն որոշակի չափերով.

  • արտաբյուջետային միջոցների վճարումներից աշխատողներին վճարվող վճարումներ.
  • գործատուի հաշվին վճարվող ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ (բացառությամբ աշխատանքի վայրում դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների).
  • որոշակի պայմաններով աշխատողների ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում կամավոր ապահովագրության վճարումներ.

Այս վճարումները կարող են նվազեցնել հարկը առավելագույնը 50%-ով։

Պարզեցված անհատ ձեռնարկատիրոջ համար, ով աշխատող չունի, հարկը կարող է կրճատվել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին և FFOMS-ին վճարված ապահովագրավճարների գծով ֆիքսված չափով, առանց սահմանափակումների: Այսինքն, եթե ձեզ համար վճարումները գերազանցում են հաշվարկված հարկի չափը, ապա դուք ստիպված չեք լինի հարկ վճարել պարզեցված հարկային համակարգով։

Ավելի մանրամասն՝ 6% պարզեցված հարկման համակարգով հարկի հաշվարկման կարգի մասին, ներառյալ. օրինակ, կարող եք կարդալ.

Պարզեցված հարկային համակարգ 15%

«Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով պարզեցված անձը իր եկամուտը նվազեցնում է Արվեստում տրված ծախսերի փակ ցանկին: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16. Ընդ որում, պարզեցված հարկման համակարգով տարեվերջին 15% հարկը չի կարող պակաս լինել եկամտի 1%-ից։ Պարզեցված անձի եկամտի 1%-ը նվազագույն հարկն է, որը պետք է վճարվի բյուջե։ Մենք դիտարկել ենք «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի համար պարզեցված հարկի հաշվարկման առանձնահատկությունները:

Ինչ ընտրել՝ USN 6 կամ 15%

Պարզեցված անձը հարկման օբյեկտ ընտրելիս պետք է պլանավորի իր ծախսերի չափը պարզեցված հարկային համակարգի վրա։ Ի վերջո, եթե պարզեցված հարկման հետ կապված ծախսեր չկան կամ դրանք աննշան են, ապա պարզեցված 15% հարկման համակարգից օգտվելն անիրագործելի է։

Եթե ​​հաշվի չեք առնում այն ​​ծախսերը, որոնց վրա «եկամտի» օբյեկտ ունեցող պարզեցված անձը կարող է նվազեցնել իր հարկը, և հաշվի առնել պարզեցված հարկային համակարգի ստանդարտ դրույքաչափերը (6% և 15%), ապա պարզեցված հարկը. «Եկամտի» օբյեկտ ունեցող համակարգը առավել շահավետ կլինի այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ունեն, որոնց ծախսերը իրենց եկամտի 60%-ից պակաս են։

Ավելի ճշգրիտ հաշվարկի համար անհրաժեշտ է համեմատել ոչ միայն պարզեցված հարկի գծով եկամուտներն ու ծախսերը, այլև այն հանված գումարները, որոնցով պարզեցված հարկով հաշվարկված հարկը նվազեցվում է «եկամուտ» օբյեկտի հետ։

Այսպիսով, հարկման «եկամտի» օբյեկտը ձեռնտու է այն կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին, որոնց համար անհավասարությունը ճիշտ է.

Եկամուտ x 0.06 - Նվազեցվող գումարներ

Նվազեցված գումարներ> Ծախսեր x 0,15 - Եկամուտ x 0,09.

Միևնույն ժամանակ, ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար «հանված գումարներ» ցուցանիշը չի կարող լինել պարզեցված հարկի 50%-ից ավելի «եկամուտ» օբյեկտով (Եկամուտ x 0.06 x 0.5), այսինքն՝ հետևյալը. անհավասարությունը պետք է կատարվի.

Նվազեցվող գումարներ

Օբյեկտի տեսակը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն ընտրելու հիմնական չափանիշը ( 6 կամ 15% ) այն է, թե որքան մեծ են ծախսերը՝ կապված ձեր բիզնեսի եկամուտների հետ: Եթե ​​դրանք կազմում են ընդհանուր եկամտի 65%-ից ավելին, ապա լավագույն տարբերակը կլինի «Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտը։ Եթե ​​65%-ից պակաս է, ապա ավելի լավ է ընտրել օբյեկտը՝ «Եկամուտ»:

Օրինակ, եթե դուք պատրաստվում եք բիզնես ստեղծել առևտրի կամ արտադրության ոլորտում, որտեղ անհրաժեշտ կլինի գնել ապրանքներ կամ նյութեր, ապա, շատ դեպքերում, ավելի շահավետ կլինի ընտրել «Եկամուտ մինուս» հարկման օբյեկտը. ծախսեր». Այս դեպքում ծախսերը պետք է փաստաթղթավորվեն: Այնուամենայնիվ, եթե դուք պլանավորում եք ծառայությունների մատուցման հետ կապված բիզնես (որտեղ ծախսերը կարող են փոքր լինել), ապա ավելի օգտակար կլինի օգտագործել ՀՊԾ «Եկամուտը»:

Նշումոր հնարավոր է նվազեցնել հարկը ոչ բոլոր ծախսերի վրա (օրինակ՝ տույժեր և տույժեր)։ Ծախսերի ամբողջական ցանկը, որոնց համար ձեռնարկատերերը կամ կազմակերպությունները կարող են նվազեցնել եկամուտը, նշված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածում:

Բացի այդ, պետք է հաշվի առնել, որ Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտները կարող են ինքնուրույն փոխել հարկային դրույքաչափերը: ՀՊԾ-ի համար «Եկամուտ» մարզերը 2016 թվականից իրավունք ունեն դրույքաչափը սահմանել 1-ից մինչև 6%: Պարզեցված հարկային համակարգի համար «Եկամուտը նվազեցված ծախսերի չափով»՝ 5-ից 15%:

Բիզնես աշխատողների հետ և առանց աշխատողների

Բացի ձեր բիզնեսի ծախսերի չափից, ՀՊԾ-ի վրա հարկման օբյեկտ ընտրելու կարևոր չափանիշ է աշխատողների առկայությունը կամ բացակայությունը:

Պետք է նկատի ունենալ, որ ՀՊԾ «Եկամուտի» վրա.

  • Անհատ ձեռնարկատերերը և աշխատողներ ունեցող կազմակերպությունները կարող են կրճատվել մինչև 50% հարկ (կանխավճար) վճարված ապահովագրավճարների գումարի վրա.
  • Առանց աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կրճատել 100% հարկ (կանխավճար) վճարված հաստատագրված վճարների գումարի վրա (ձեր համար):

«Ծախսերի չափով կրճատված եկամուտ» ՀՊԾ-ում անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները կարող են ծախսերի մեջ ներառել բոլոր վճարված ապահովագրավճարները և դրանով իսկ նվազեցնել հարկային բազան դրանց չափով:

Նշումոր խոսքը հարկային բազայի նվազեցման մասին է (որը դեռ պետք է բազմապատկվի դրույքաչափով), այլ ոչ թե վերջնական հարկի, ինչպես ՀՊԾ «Եկամուտի» դեպքում։ Այս մասին ավելին կարդացեք «Եկամուտ» և «Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի վրա հարկի հաշվարկման մասին էջում։

Համընդհանուր կանոն

Գոյություն ունի կանոն (բանաձև), որով որոշվում է, թե պարզեցված հարկման համակարգի որ հարկային օբյեկտն է ավելի շահավետ օգտագործել։ Այսպիսով, եթե բիզնեսի ծախսերը գերազանցեն 65% եկամուտներից ավելի լավ է օգտագործել «Եկամուտը հանած ծախսերը»։ Այստեղ նույնպես կարևոր է չմոռանալ ծախսերում հաշվի առնել վճարված ապահովագրավճարների չափը։

Տեղափոխում պարզեցված հարկային համակարգի հարկման այլ օբյեկտ

Դուք կարող եք տարին մեկ անգամ փոխել հարկման օբյեկտը «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ հանած ծախսեր». առաջինհաջորդ տարի՝ ներկայացնելով ծանուցում 26.2-6 թ հարկային գրասենյակմինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։

ՀՊԾ «Եկամուտ» կամ ՀՊԾ «Եկամուտ հանած ծախսեր» Ո՞րն է ավելի լավ: Հաշվիչը կօգնի:

Յուրաքանչյուր ոք, ով ինքն է անցնում պարզեցված հարկային համակարգին, իրավունք ունի ընտրել հարկման օբյեկտ. եկամտի 6%-ը(2015 թվականից մտցվել են հարկային արձակուրդներ, որոնցում մարզերը կարող են իջեցնել STS եկամտի դրույքաչափը մինչև 0%): Նաև 2015 թվականից տեղական իշխանությունները իրավունք ունեն իջեցնել STS դրույքաչափը (օրինակ, Ղրիմի և Սևաստոպոլի բնակիչները ունեն նվազեցված դրույքաչափը).) Կամ Եկամուտի 5-15% (կախված տարածաշրջանից)՝ կրճատված ծախսերի չափով(տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնության տարբեր շրջանների STS դրույքաչափերը):

ՀՊԾ եկամուտներն ու ծախսերը ՀՊԾ-ի եկամուտների գծով կարող եք փոխել տարին մեկ անգամ՝ հաջորդ տարվա հունվարի 1-ից՝ մինչև դեկտեմբերի 20-ը ծանուցելով հարկային։

Հասկանալու համար, թե որ համակարգն է ավելի լավ, համեմատենք երկու հարկերն էլ։

Ձեռնարկատիրական գործունեության ծախսերին ապրանքներ ավելացնելու համար անհրաժեշտ է մեծաքանակ գնել, այսինքն. հաշիվ-ապրանքագրի գրանցմամբ։

ՀՊԾ «Եկամուտ հանած ծախսեր» ՀՊԾ-ից ​​անցում «Եկամուտ» ՀՊԾ-ին.

Հարկ վճարողի կողմից հարկման օբյեկտը կարող է փոփոխվել տարեկան: Հարկման օբյեկտը կարող է փոփոխվել տարեսկզբից, եթե հարկ վճարողը ծանուցի այդ մասին հարկային մարմինմինչև դեկտեմբերի 31-ը (94-ФЗ, նախկինում դա մինչև դեկտեմբերի 20-ը) նախորդող տարվա, երբ հարկատուն առաջարկում է փոխել հարկվող օբյեկտը: Դիմումի ձև. ՀՊԾ «Եկամուտ հանած ծախսեր» ՀՊԾ-ից ​​«Եկամուտ» անցնելու համար:

Ինչպես կարդալ պարզեցված

ՀՊԾ-ի համաձայն եկամուտը հասկացվում է որպես բոլոր փաստացի դրամական մուտքերը (կարևոր չէ, թե երբ է կնքվում պայմանագիրը, կարևոր է, թե երբ է այն վճարվել): Բացառություն. եթե գումար եք փոխանցել ձեր սեփական հաշվին: Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր. այն ամենը, ինչ մասնակցում է ձեր բիզնեսին (աշխատավարձեր, նյութեր, վարձավճար և այլն, կան վիճելի կետեր, օրինակ՝ անհատ ձեռներեցն իրենից մեքենա է վարձակալում, որ դա ծախս դարձնի): Պարզեցված հարկային համակարգի վերջին տարվա համար նշված հարկը չի ներառվում պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի մեջ: USN-ի հարկը պետք է կլորացվի մինչև ռուբլի և վճարվի ռուբլով:

USN (տարին մեկ անգամ վարձով է տրվում հարկային գրասենյակին մինչև մարտի 31-ը) Հռչակագիր՝ ըստ USN.xls-ի

Կազմակերպությունների համար այս առցանց ծառայության օգնությամբ դուք կարող եք վարել հարկային և հաշվապահական հաշվառում STS-ի և UTII-ի վրա, ստեղծել վճարումներ, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 և ներկայացնել ցանկացած հաշվետվություն ինտերնետի միջոցով և այլն (ամսական 250 ռուբլուց: ): 30 օր անվճար։ Նորաստեղծ անհատ ձեռներեցների համար այժմ (անվճար):

Համապատասխան զրոյական պարզեցված հարկային համակարգԴուք կարող եք ստեղծել և ուղարկել IFTS առցանց: Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք դա անել բացարձակապես անվճար: