Zahlungen ab 2. Oktober an die FSS. Zahlungsauftrag, neue Füllregeln

Die Praxis zeigt, dass eine Menge Verwirrung beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags durch die Anbringung des Status des Absenders verursacht wird. 01 oder 02. Unsere Beratung unter Berücksichtigung der neuesten Gesetzesänderungen beseitigt dieses Problem endgültig.

Wo angeben

Im Jahr 2017 ist ein Bestellformular für die Zahlung von Steuern sowie Gebühren, Versicherungsbeiträgen zu außerbudgetären Fonds usw. in Kraft, das durch das Dekret der russischen Zentralbank Nr. 383-P genehmigt wurde.

Der Status des Absenders 01 oder 02 wird je nach Formular im Feld 101 angezeigt. Dies ist die rechte obere Ecke des Formulars.

Der Status des Absenders der Zahlung ist immer ein zweistelliger Zahlencode. Bei der Übertragung von Einkommensteuern an die Staatskasse aus dem einen oder anderen Grund spielt der Status des Urhebers - 01 oder 02 - eine Schlüsselrolle.

Was ist anzugeben

Der entsprechende Status des Erstellers im Zahlungsbefehl für Einkommensteuer und andere obligatorische Zahlungen an das Haushaltssystem im Jahr 2017 und danach wird gemäß Anlage Nr. 5 zum Beschluss des Finanzministeriums Nr. 107n von 2013 angebracht.

Bitte beachten Sie, dass dieses Reglement seit Ende April 2017 in einer Neuauflage in Kraft ist. Änderungen wurden durch Beschluss des Finanzministeriums Nr. 58n vom 5. April 2017 vorgenommen. Sie ist gültig ab 25.04.2017 (und teilweise ab 02.10.2017). Grund für die Aktualisierung der Auslegungen der Kodizes sind Änderungen im Steuerrecht, bei denen ab dem 01.01.2017 die meisten Regelungen zu Versicherungsprämien auf außerbudgetäre Fonds (mit Ausnahme des FSS für Verletzungen) übertragen wurden. Aus diesem Grund sollte der Status des Urhebers unter Berücksichtigung dieser Änderungen angegeben werden.

C 1 Oktober Auch 2017 ändert sich viel in der Arbeit der Buchhalter: neue Rechnungsformen, Einkaufs- und Verkaufsbücher, Formular 4-FSS, Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen. Betrachten Sie sie als die wichtigsten Änderungen.

Neue Formulare und Regeln zum Ausfüllen von Mehrwertsteuerdokumenten ab 01.10.2017

Ab dem 01.10.2017 müssen Steuerzahler neue Formen von Rechnungen, Hauptbüchern, Einkaufs- und Verkaufsbüchern anwenden.

Neues 4-FSS-Formular in 9 Monaten

Das neue Formular wurde mit der Verordnung des FSS Russlands vom 26. September 2016 Nr. 381 (unter Berücksichtigung der Verordnung des FSS Russlands vom 7. Juni 2017 Nr. 275) genehmigt und ist ab dem Bericht 9 Monate gültig .

• Das Titelblatt wurde um ein neues Feld „Haushaltsorganisationen“ für das Versichertenzeichen ergänzt. Darin tragen solche Organisationen das Zeichen des Versicherten entsprechend der Finanzierungsquelle
• Tabelle 2 wurde um neue Zeilen „Schulden für den sanierten Versicherten und (oder) abgemeldeten gesonderten Teil einer juristischen Person“ und „Schulden für die Gebietskörperschaft des Fonds gegenüber dem versicherten und (oder) abgemeldeten gesonderten Teil einer juristischen Person“ ergänzt.

Zahlungsänderungen ab 2. Oktober 2017

• Neue Feldcodes 107.

  Wir haben zwei neue Werte für das Feld 107 in Zahlungen für die Überweisung von Zollzahlungen gesetzt:

  "PD" - wenn Sie gemäß dem Zollbeleg des Passagiers bezahlen;
  "KB" - wenn Sie nach dem Eingang des Empfängers der internationalen Post bezahlen.

  Tragen Sie in diesem Fall im Feld 108 die letzten sieben Ziffern der Zollanmeldungsnummer (Seriennummer) oder der Empfangsnummer des Empfängers der Auslandssendung ein. Diese Regel gilt nur dann nicht, wenn das Feld 101 die Status "03", "16", "19" und "20" enthält.

• Neue Zahlungskennungen.

  Geben Sie im Feld 108 weiterhin den Identifikatorcode für die Informationen zur Person ein, wenn Feld 101 den Status "03", 19, "20" oder "24" enthält. Dies ist eine Regel für Zahlungen an den Haushalt, die nicht im Zusammenhang mit der Zahlung von Steuern oder Zollzahlungen stehen. Hier sind drei neue Indikatoren für Feld 108 der Zahlungen an den Haushalt für solche Situationen:

  "28" - ein ausländischer Pass eines russischen Bürgers;
  "29" - Bescheinigung über vorübergehendes Asyl in Russland;
  "30" - Bescheinigung über die Prüfung des Antrags in der Hauptsache.

• Neuer Wert für Feld 101.

  Geben Sie im Feld 101 der Zahlung den Code "28" an, wenn Sie als Teilnehmer an der Außenwirtschaft - Empfänger internationaler Postsendungen - Geld an den Haushalt überweisen. Verwenden Sie in diesem Fall nicht den Code "06".

Ab dem 1. Oktober 2017 werden die Inspektoren die Strafen für verspätete Steuerzahlungen für Organisationen neu berechnen.

Beträgt der Rückstand 30 Tage oder weniger, beträgt die Verzinsung 1/300 des Refinanzierungssatzes. Beträgt die Verspätung bereits 31 Tage oder mehr, werden die Vertragsstrafen ab 31 Tagen verdoppelt - basierend auf 1/150 des Refinanzierungssatzes.

Gehen Sie zur Karte "Welt"

Ab dem 1. Oktober müssen alle Verkäufer nationale Zahlungskarten für die Zahlung akzeptieren, wenn der Umsatz im letzten Jahr 40 Millionen Rubel übersteigt.

Durch das Gesetz vom 1. Mai 2017 Nr. 88-FZ wurde eine neue Verpflichtung für Verkäufer eingeführt. Wenn die Organisation die Annahme der Mir-Karten verweigert, kann sie mit einer Geldstrafe von 50.000 Rubel belegt werden. (Teil 4 von Artikel 14.8 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Der Status im Zahlungsauftrag im Jahr 2020 ist eine Information über den Zahler an den Haushalt der Russischen Föderation. Der Buchhalter ist verpflichtet, das Feld 101 fehlerfrei auszufüllen, damit der Geldtransfer korrekt erfolgt. Ab 2. Oktober 2017 gibt es neue Anforderungen, die Sie dem Artikel entnehmen können.

Der Status im Zahlungsauftrag im Jahr 2020 ist eine Information über den Zahler an den Haushalt der Russischen Föderation. Der Spezialist ist verpflichtet, es für den korrekten Geldtransfer genau anzugeben. Bei irrtümlicher Angabe des Bedarfs wird die Zahlung durch das Finanzministerium als unklar eingestuft und die Klärung wird Zeit in Anspruch nehmen. Die letzten Änderungen dieses Verfahrens, das am 2. Oktober 2017 in Kraft getreten ist, wurden von Verfügung des Finanzministeriums Russlands vom 05.04.2017 Nr. 58n"Über Änderungen an Verordnung des Finanzministeriums vom 12. November 2013 Nr. 107n". Das Dokument änderte das Verfahren zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen bei der Überweisung von Geldern in den Haushalt.

Musterzahlungsauftragsformular

Besonderheiten beim Ausfüllen des Feldes 101. Beispiele zum Ausfüllen bei der Generierung von Zahlungen

Der Status des Urhebers des Dokuments im Zahlungsbefehl 2020 wird auf der Grundlage der neuen Anforderungen des Finanzministeriums ausgefüllt, die die Verordnung Nr. 107n geändert haben.

Der Wert ist mit einem zweistelligen Code von 01 bis 26 verschlüsselt. Im Zusammenhang mit der Übertragung der Kontrolle über die Kassen von Versicherungsfonds, mit Ausnahme von "Schadenszahlungen", an den Eidgenössischen Steuerdienst ab dem 2. Oktober 2017 der Spezialist muss auf die Änderung der Codes für die Zahlung der Versicherungsprämien, die von der Steuerbehörde verwaltet werden, achten. Das Finanzministerium hat festgelegt, dass bei der Überweisung von Versicherungsprämien mit dem Verwaltercode "182" (Steuer) die folgenden Werte des Feldes 101 angegeben werden:

• juristische Personen - "01";
• SP - "09";
• diejenigen, die eine private Praxis ausüben - "10";
• Anwälte - "11";
• chefs der bäuerlichen Farm - "12";
• Einzelpersonen - "13" usw.

Die Beamten haben den Code "14" gestrichen, da das Zahlungssystem der Banken verbessert werden muss ( Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 03.02.2017 Nr. ZN-4-1 / [E-Mail geschützt] ).

Die häufigsten Fälle des Ausfüllens von Feld 101

Mehrere Sonderfälle beim Ausfüllen von Requisiten

Der Absenderstatus im Zahlungsauftrag 2020 kann wie folgt variieren:

• Übertragung der Einkommensteuer. Die Einkommensteuer wird von Organisationen - juristischen Personen - gezahlt. Die Steuer wird auf die von der Organisation erzielten Gewinne gezahlt. Der Buchhalter sollte im Feld 101 das Kennzeichen "01" eintragen;
• Übergang in die obligatorische Rentenversicherung (im Folgenden GPI) durch die Organisation. Die Versicherungsgesellschaften für GPT werden vom Finanzamt verwaltet. Im Feld 101 muss der Buchhalter zusätzlich das Kennzeichen „01“ angeben;
• Übertragung von OPS SP. Versicherung für OPS für einzelne Unternehmer, unabhängig davon, ob er sie für sich selbst oder für Arbeitnehmer zahlt - der richtige Indikator ist "09";
• Übertragung der Einkommensteuer. Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die Organisationen und Einzelunternehmer von den Einkünften ihrer Arbeitnehmer als Steuerbevollmächtigten einbehalten. Der Indikator für den Status des Steuerpflichtigen in der Zahlungsanordnung 2020 der Zahlungen für die Einkommensteuer - "02";
• Verlegung des Kranken an den Arbeitnehmer. Die Zahlung geht an den Mitarbeiter und nicht an den Haushalt der Russischen Föderation. Feld 101 sollte leer bleiben;
• Überweisung von Vorauszahlungen an Mitarbeiter. Eine Vorauszahlung an das RF-Budget erfolgt nicht. Feld 101 muss leer bleiben;
• Überweisung an die Gegenpartei zur Zahlung der erbrachten Informationsunterstützungsdienste. Es erfolgt keine Zahlung an das RF-Budget. Feld 101 ist nicht ausgefüllt.

Übersicht über die Änderungen der Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 5. April 2017 N 58n

April 2017

Die jüngsten globalen Veränderungen, nämlich die Übertragung der Funktionen der Versicherungsprämienverwaltung auf das Finanzamt, die Möglichkeit, Steuerzahlungen nicht nur für sich selbst, sondern auch für andere zu leisten, erforderten entsprechende Änderungen im Verfahren zur Erledigung von Zahlungsaufträgen.

Und jetzt, fast vier Monate nach Inkrafttreten der Neufassung der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wurden die Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen angepasst. Die Änderungen wurden mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 05.04.2017 N 58n genehmigt. Die wesentlichen Änderungen treten am 25.04.2017 in Kraft. Einige der Änderungen sind vom 02.10.2017.

Schauen wir uns die Änderungsanträge genauer an.

I. Änderungen gültig ab 25.04.2017

Die Klärung der Frage, wie dieses Feld auszufüllen ist, ist zweifellos die willkommenste Abwechslung. Es war die Erfüllung dieser Voraussetzung im Zahlungsauftrag zur Zahlung von Versicherungsprämien, dessen Verwalter das Finanzamt ist, der Anfang 2017 für viele Zahler zum „Stolperstein“ wurde.

Welche Status im Zahlungsauftrag je nach Zahlerkategorie und Zahlungsart anzugeben sind, entnehmen Sie bitte der Tabelle:

Aufmerksamkeit

Bei der Erstellung eines Zahlungsauftrags, nicht durch den Zahler selbst, sondern durch seinen Vertreter oder eine andere Person, die die Pflicht des Zahlers zur Zahlung von Zahlungen an den Haushalt der Russischen Föderation erfüllt, gibt das Feld "101" den Status des Zahlers an, dessen Pflicht ist durchgeführt wird (Anhang Nr. 5).

Beispiel

Der Gründer (Einzelperson) zahlt für die Organisation obligatorische Rentenversicherungsbeiträge. Im Feld "101" muss der Status "" angegeben werden - der Status des Zahlers (Organisation - juristische Person), für den die Zahlung erfolgt.

Eine weitere beachtenswerte Änderung im Anhang Nr. 5 ist der Ausschluss des Status "" - "Zahlungspflichtiger an natürliche Personen" aus der Liste. Dieser Status wurde von Zahlern beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für die Zahlung von UST verwendet. Anfang 2017 versuchten die Finanzbehörden, diesen Status beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für die Zahlung von Versicherungsprämien (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands, des Pensionsfonds der Russischen Föderation und der Föderalen Sozialversicherung Russischer Dienst vom 26. Januar 2017 N BS-4-11 / [E-Mail geschützt]/ NP-30-26 / 947 / 02-11-10 / 06-308-P). Diese Initiative fand jedoch keine Unterstützung. Erstens entspricht der vorgegebene Wortlaut nicht mehr der aktuellen Fassung der Abgabenordnung der Russischen Föderation, und zweitens war zur Wiederaufnahme dieses Status eine Überarbeitung der Software der Kreditinstitute erforderlich, die mindestens sechs Jahre dauern konnte Monate (siehe Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 03.02.2017 N ZN-4-1 / [E-Mail geschützt]).

Die Reihenfolge beim Ausfüllen dieser Felder hat sich nicht geändert.

Dieses Verfahren gilt jedoch jetzt nicht nur für Zahlungsaufträge, die für die Zahlung von Steuerzahlungen ausgestellt wurden, sondern auch für Zahlungsaufträge, die für die Überweisung von Versicherungsprämien ausgefüllt wurden und deren Verwaltung dem Föderalen Steuerdienst Russlands übertragen wurde.

Erinnern wir uns, dass bei der Verwaltung von Versicherungsprämien durch außerbudgetäre Fonds die angegebenen Felder 106-109 mit "0" gefüllt waren. Jetzt müssen Sie in diese Felder nur "0" eingeben, wenn Sie einen Zahlungsauftrag für die Überweisung von Versicherungsprämien für Unfälle und Berufskrankheiten ausfüllen, die an das FSS der Russischen Föderation gezahlt werden. Beim Ausfüllen eines Auftrages zur Überweisung von Versicherungsprämien darf die "0" nur in den Fällen angegeben werden, in denen dies ausdrücklich in der Abrechnungsordnung vorgesehen ist.

"Zahlungsgrundlage"

- "TP" - Zahlungen des laufenden Jahres;

- "ЗД" - Rückzahlung von Rückständen unabhängig aufgedeckt;

- "TR" - Rückzahlung auf Antrag der Steuerbehörde;

- "AP" - Schuldentilgung im Rahmen der Einsichtnahme der Finanzbehörde (vor Einreichung der Forderung)

"Steuer

Der Zeitraum, für den die Zahlung oder Nachzahlung von Versicherungsprämien erfolgt.

Der Zeitraum kann einen Wert im Format annehmen:

"MS.mm.yyyy"; "KV.kv.yyyy"; "PL.pl.yyyy"; "ГД.00.yyyy"

Beachten Sie beim Ausfüllen dieses Feldes, was Sie in Feld 106 angegeben haben:

- "TP" ("ZD") - der Zeitraum, für den Beiträge gezahlt werden.

Beispielsweise wird bei der Überweisung von Versicherungsprämien für April angegeben: "МС.04.2017"

- "TR" - die im Antrag der Steuerbehörde festgelegte Zahlungsfrist;

"Dokumentnummer"

- "TP" ("ЗД") - "0"

- "TR" - die Nummer der Anfrage der Steuerbehörde;

- "AP" - die Nummer der Entscheidung der Steuerbehörde, wegen einer Steuerstraftat oder einer Verweigerung der Strafverfolgung

"Datum des Dokuments"

- "TP" - das Datum der Unterzeichnung der Berechnung im Format TT.MM.JJJJ

Bei Beitragszahlung vor Abgabe der Berechnung - "0"

- "TR" - das Datum der Anfrage der Steuerbehörde

- "AP" - das Datum der Entscheidung der Steuerbehörde, wegen einer Steuerstraftat oder einer Verweigerung der Strafverfolgung

4. Das Verfahren zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags zur Überweisung von Steuerzahlungen und Versicherungsprämien durch Dritte

II. Änderungen gültig ab 02.10.2017

Ab 02.10.2017 werden zwei neue Status eingeführt:

Wenn Sie Nutzer der Internetversion des GARANT Systems sind, können Sie dieses Dokument gleich öffnen oder über die Hotline im System anfordern.

Die Regeln ändern sich ab 2. Oktober Zahlungsaufträge ausfüllen. Die wichtigste Änderung sind die neuen Regeln für das Ausfüllen des Feldes "101" - der Status des Zahlers. Dies geht aus der Verfügung des russischen Finanzministeriums vom 05.04.2017 N 58n hervor. Die Regeln wurden um neue Details ergänzt:

... „27“ - Kreditinstitute (Zweigstellen von Kreditinstituten), die einen Auftrag zur Überweisung von Mitteln aus dem Haushaltssystem der Russischen Föderation erstellt haben, die dem Empfänger nicht gutgeschrieben werden und an das Haushaltssystem der Russischen Föderation zurückgegeben werden müssen;

... "28" - ein Teilnehmer an der Außenwirtschaft - der Empfänger einer internationalen Postsendung.

Für Zollzahlungen wurden der Variablen "106" zwei neue Werte hinzugefügt: "PD" - Passagierzollanmeldung; "КВ" - eine Quittung des Empfängers einer internationalen Postsendung.

Die neuen Regeln zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags gelten nicht für alle Zahler, sondern nur für Redit-Organisationen, Filialen der Russischen Post sowie Unternehmen, die von einer internationalen Postvergiftung betroffen sind. Alle anderen Zahler müssen den Feldcode „101“ wie gewohnt ausfüllen.

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Ab 2. Oktober 2017 traten die nächsten Änderungen im Verfahren zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen in Kraft. Sehen Sie, was sich geändert hat und wie Sie das Feld "101" nach dem 2. Oktober ausfüllen. Laden Sie Beispiele zum Ausfüllen von Zahlungen mit Änderungen herunter.

Was hat sich bei Zahlungsaufträgen seit dem 2. Oktober 2017 geändert

Die Änderungen sind auf den Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 05.04.2017 Nr. 58n zurückzuführen. Einige der Änderungen traten am 25. April 2017 in Kraft, die übrigen treten am 2. Oktober 2017 in Kraft.

Die wichtigste Änderung sind die neuen Regeln für das Ausfüllen des Feldes "101". Im Folgenden beschreiben wir, welche Codes bei der Überweisung von Steuern im Jahr 2017 festgelegt werden müssen, und geben Beispiele für Zahlungsaufträge.

Welche neuen Status sind im Feld "101" aufgetaucht

Am 2. Oktober 2017 traten neue Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen in Kraft, es sind neue Codes erschienen, die in das Feld "101" - den Status des Zahlers - eingetragen werden müssen.

Sehen Sie sich einen Musterzahlungsauftrag an, um zu sehen, wo sich dieses Feld befindet. Laden Sie unten einen Musterzahlungsauftrag mit einer Aufschlüsselung der Felder herunter.

Neue Status

Ab 02.10.2017 sind zwei neue Zahlerstatus hinzugekommen:

• "27" - Kreditinstitute (Zweigstellen von Kreditinstituten), die einen Auftrag zur Überweisung von Mitteln aus dem Haushaltssystem erstellt haben Russische Föderation dem Empfänger nicht gutgeschrieben und vorbehaltlich der Rückgabe an das Haushaltssystem der Russischen Föderation;
• "28" - ein Teilnehmer an der Außenwirtschaft - der Empfänger einer internationalen Postsendung.

Status in Feld 101, die sich geändert haben

Außerdem wurden Änderungen an zwei anderen Status des Zahlers vorgenommen, die im Feld "101" angezeigt werden - dem Status "03" und "06". Sehen Sie in der Tabelle nach, wie sich der Inhalt dieser Status geändert hat.

Wer war seit dem 2. Oktober 2017 von den Änderungen betroffen

Die neuen Regeln zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags ab 2. Oktober 2017 gelten nicht für alle Zahler. Die Änderungen beziehen sich auf:

• Kreditorganisationen;
• Büros der Russischen Post;
• Unternehmen, die eine internationale Postvergiftung erhalten.

Alle anderen Zahler füllen weiterhin wie gewohnt den Feldcode „101“ aus.

Wichtig! Der Feldcode "101" für die Zahlung von Steuern, Beiträgen und Gebühren ändert sich ab dem 02.10.2017 nicht.

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag für die Zahlung von Steuern nach dem 02.10.2017 aus

Da sich der Status des Zahlers für die Zahlung von Steuern und Abgaben ab dem 2. Oktober nicht ändert, füllt der Buchhalter wie gewohnt Zahlungsaufträge aus.

Erinnern wir uns an die Codes, die ein Unternehmen verwenden muss, um Steuern und Beiträge zu zahlen:

01 - Zahlung von Steuern, Versicherungsprämien, Gebühren durch eine juristische Person;

02 - Erfüllung von Pflichten durch einen Steuerbevollmächtigten;

09 - Zahlung von Steuern, Versicherungsprämien, Einzelunternehmergebühren.

Sehen Sie sich ein Beispiel für einen Zahlungsauftrag zur Zahlung der Mehrwertsteuer an - von einer Steuerzahlerorganisation

Sehen Sie sich ein Beispiel für einen Zahlungsauftrag bei der Erfüllung der Aufgaben eines Steuerbevollmächtigten an

Sehen Sie sich ein Muster eines Zahlungsbefehls zur Zahlung der Mehrwertsteuer an - von einem steuerpflichtigen Einzelunternehmer

Welche Zahlerstatus werden 2017 verwendet

Für das Feld "101" von Zahlungsaufträgen, die nach dem 02.10.2017 verwendet werden, haben wir eine übersichtliche Tabelle der Zahlerstatus zusammengestellt.

Auch im Jahr 2017 wurden Änderungen in der Gestaltung und Erstellung von Zahlungsdokumenten für die Überweisung von Steuern und Versicherungsprämien vorgenommen. Nachfolgend finden Sie die Regeln zum Ausfüllen der Felder neuer Zahlungsauftrag- Zahlungen - für die Überweisung von Einkommensteuer, UTII, STS und Versicherungsprämien an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation und die FSS - Sozialversicherung. Sowie der Einsatz von CCP im bargeldlosen Zahlungsverkehr.

NEUER ZAHLUNGSAUFTRAG - ZAHLUNG in 2019

Verwenden Sie bei der Zahlung von Steuern und Versicherungsprämien an das Budget Standard-Zahlungsformulare... Das Formular und die Felder des Zahlungsauftrags, die Nummern und Namen seiner Felder sind in Anhang 3 der von der Bank von Russland vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P genehmigten Verordnung angegeben.

Welche Art von Kostenvoranschlag benötigen Sie, um den Zahlungsauftrag auszufüllen? Die Regeln für das Ausfüllen neuer Zahlungsaufträge im Jahr 2019 bei der Übertragung von Steuern und Zahlungen an den Haushalt wurden mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 12. November 2013 Nr. 107n genehmigt. Diese Regeln gelten für alle, die Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation überweisen:

• Zahler von Steuern, Gebühren und Versicherungsprämien;
• Steuerberater;
• Zöllner und andere Zahlungen an den Haushalt.

Kassierer wird für alle bargeldlosen Zahlungen benötigt

Die Anforderung, welche Berechnungsmethoden für die CCP verwendet werden sollen, wurde geändert. Das Gesetz führte das Konzept der „bargeldlosen Abwicklung“ ein. Vor den Änderungen war die Verwendung von CCP nur für Barzahlungen und bargeldlose Zahlungen mit elektronischen Zahlungsmitteln (EMP) vorgeschrieben. Die Definition von ESP ist im Gesetz vom 27. Juni 2011 Nr. 161-FZ "Über das nationale Zahlungssystem" enthalten. Dies ist zum Beispiel:

• Bankkarte;
• alle elektronischen Geldbörsen;
• Online-Banking usw.

KKT für bargeldloses Bezahlen: Was hat sich geändert

CRE wird bei der Annahme oder Auszahlung von Geldern mit Bargeld und (oder) elektronischen Zahlungsmitteln für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen ...

Wurde

KKT wird bei der Annahme (Empfang) und Auszahlung von Geldern in bar und (oder) per Banküberweisung für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen ... verwendet.

Ab dem 3. Juli 2018 verlangt das Gesetz die Verwendung von CCP für alle bargeldlosen Zahlungsmethoden. Zum Beispiel bei der Zahlung per Quittung oder Zahlungsanweisung über eine Bank. Darüber hinaus ist es jedoch erst ab dem 1. Juli 2019 erforderlich, Schecks zu stanzen. Barzahlungen, außer auf elektronischem Wege, waren bis zum 1. Juli 2019 von der CCP ausgenommen (Artikel 4 Absatz 4 des Gesetzes vom 03.07.2018 Nr. 192-FZ).

Muss ich jetzt CCP für bargeldlose Zahlungen mit Privatpersonen verwenden?

Ja brauchen. Ab dem 1. Juli 2018 ist die Anwendung des CCP erforderlich, jedoch nur bei Zahlungen mit elektronischen Zahlungsmitteln. Zum Beispiel beim Bezahlen über E-Wallets und Online-Banking. Für neue bargeldlose Zahlungsarten gilt ein Aufschub bis zum 1. Juli 2019. Das heißt, bei der Zahlung von Quittungen und Zahlungsaufträgen durch einen Betreiber in einer Bank muss KKT erst ab dem 1. Juli 2019 angewendet werden. Dies folgt aus Absatz 1 von Artikel 1.2, Absatz 21 von Artikel 1.1 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ, Absatz 4 von Artikel 4 des Gesetzes vom 03.07.2018 Nr. 192-FZ.

Ist es erforderlich, KKT für bargeldlose Zahlungen mit Organisationen und Einzelunternehmern zu verwenden?

Nein, bei bargeldlosen Verrechnungen mit Organisationen und Einzelunternehmern ist der Einsatz von CCP grundsätzlich nicht erforderlich. Eine Ausnahme bilden Abrechnungen mit Vorlage eines elektronischen Zahlungsmittels. Zum Beispiel bei Berechnungen mit einer Karte. Bei Abrechnungen über das System „Kunde-Bank“ wird die Kasse nicht benötigt. Es handelt sich um eine bargeldlose Zahlung ohne Vorlage eines elektronischen Zahlungsmittels. Dies ist im Gesetz vom 22.05.2003 Nr. 54-FZ festgelegt.

Ab Juni 2018 neue Regeln für bargeldloses Bezahlen

Diese Änderungen gelten für alle Organisationen und Unternehmer.

Ab dem 1. Juni 2018 werden die Regeln geändert bargeldlos bezahlen(Gesetz vom 26. Juli 2017 Nr. 212-FZ). Zuvor konnte die Bank den Kunden bitten, die Zahlung zu klären. Die Bank lehnte die Zahlung nur ab, wenn der Kunde nicht antwortete. Nachdem die Bank nun den Zahlungsauftrag angenommen hat, muss sie:

• sicherstellen, dass der Zahler das Recht hat, über das Geld zu verfügen;
• prüfen, ob die Zahlung den festgelegten Anforderungen entspricht;
• herausfinden, ob auf dem Konto genügend Geld für die Zahlung vorhanden ist;
• andere Verfahren gemäß Bankanweisungen durchführen.

Nach den neuen Regeln kann die Bank den Kunden nicht auffordern, den Inhalt der Zahlung zu klären. Dies bedeutet, dass die Bank ab dem 1. Juni 2018 aufgrund eines Fehlers bei der Zahlung formell das Recht hat, die Zahlung abzulehnen (). Der Fehler kann nur korrigiert werden, wenn eine bankinterne Weisung vorliegt, die es Ihnen ermöglicht, den Kunden um Klärung zu bitten. Bei verspäteter Zahlung aufgrund von Zahlungsungenauigkeiten müssen die Gegenparteien einen Verfall oder gesetzliche Zinsen und an das IFTS eine Strafe zahlen.

Neue Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für die Einkommensteuer ab dem 1. August 2016

Im Feld 110 muss bei der Überweisung von Steuern ab 2015 das Feld „110“ zur Angabe der Zahlungsart (Strafen, Zinsen, Strafen, Schulden) nicht ausgefüllt werden. Steuerbehörden und Fonds können die Art der Zahlung durch das BCC erkennen.

Der Zahlungsbetrag in Worten, Feld 6 wird nur in Zahlungsaufträgen in Papierform angegeben, in der elektronischen Version wird der Betrag nicht in Worten angegeben.

In Feld 21 "" müssen Sie die Zahl 5 schreiben, vorher war es jedoch 3.

Hinweis: Es wurden Änderungen vorgenommen. Die Bank sollte die Annahme eines Zahlungsauftrags in Papierform nicht verweigern, wenn das Erfordernis "Zahlungsauftrag" falsch ausgefüllt ist. Wenn Ihre betreuende Bank die Ausführung der Zahlung aus diesem Grund verweigert hat, können Sie dies der Zentralbank melden. (Schreiben des Finanzministeriums vom 04.10.2017 Nr. 05-09-06 / 64623)

Im Feld 22, Variable "Code" des Geldüberweisungsauftrags, wird die eindeutige Kennung der UIN-Ansammlung angegeben.
Anstelle von UIN wird der Wert 0 geschrieben, wenn Sie die Zahlung selbst überweisen und nicht auf Verlangen.

Die Pflicht zum Ausfüllen der Variablen "Code" gilt für Überweisungsaufträge, deren Formulare in der Verordnung der Bank of Russia Nr. 383-P festgelegt sind.

Notiz:. Es wurde geklärt, welcher UIN-Wert in die CODE-Variable in Feld 22 des Zahlungsauftrags eingefügt werden soll.

Steuern für Dritte bezahlen: So füllen Sie einen Zahlungsauftrag aus

Ab dem 30.11.2016 ist es möglich, Steuern für eine andere Person (sowohl rechtlich als auch physisch) auf den Haushalt zu übertragen. FTS sagte.

Juristische Personen können Steuern von ihren Konten an andere Organisationen überweisen, und Manager haben das Recht, die Steuerverbindlichkeiten des Unternehmens auf eigene Kosten zu begleichen. Dies gilt auch für Gebühren, Bußgelder, Bußgelder, Versicherungsprämien und gilt für Gebührenzahler, Steuerbevollmächtigte und das verantwortliche Mitglied des Kreises der Steuerpflichtigen.

Hinweis: Der Föderale Steuerdienst Russlands hat in einem Schreiben vom 25.01.18 Nr. ЗН-3-22 / beschrieben, wie in solchen Fällen die Felder "INN", "KPP" und "Zahler" ausgefüllt werden müssen Zahlungsdokumente.

Beim Ausfüllen des Zahlungsfeldes 24 " Zahlungszweck»Kennzeichnet zusätzliche Informationen im Zusammenhang mit der Übertragung von Mitteln in den Haushalt und außerbudgetäre Mittel.

Wenn Sie beispielsweise Versicherungsprämien in diesem Feld bezahlen, können Sie den Kurznamen des außerbudgetären Fonds (FSS, FFOMS oder PFR) und die Registrierungsnummer der Organisation angeben.

Wenn eine Steuer übertragen wird, geben Sie den Namen der Steuer an und für welchen Zeitraum die Zahlung erfolgt. Zum Beispiel: "Zahlung der Mehrwertsteuer für das 1. Quartal 2017", "Zahlung der Einkommensteuer für das 1. Quartal 2017".

In diesem Fall darf die Gesamtzahl der Zeichen im Feld "Zahlungszweck" 210 Zeichen nicht überschreiten (Anhang 11 der von der Bank von Russland genehmigten Verordnung vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P).

Für Ihre Information

Geben Sie bei der Überweisung von Versicherungsprämien für laufende Zeiträume im Feld „Zweck der Zahlung“ unbedingt den Monat an, für den die Prämien gezahlt werden. Andernfalls, wenn die Organisation überfällige Schulden hat, überweist die Steuerbehörde die erhaltenen Mittel, um diese Rückstände zu begleichen.

Lässt der Zahlungsauftrag zur Überweisung von Versicherungsprämien den Zweck der Zahlung und den Zeitraum der Zahlung nicht zu, schreibt der Fonds zunächst die Beiträge zur Rückzahlung der entstandenen Schuld gut vorhin. Und erst danach wird der Restbetrag auf die laufenden Zahlungen angerechnet.

Einzelunternehmer (IE) müssen beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags, neue Zahlungsaufträge 2019, auch ihre Registrierungsadresse oder ihren Wohnsitz angeben, eingeschlossen in den Symbolen "//".

Im Feld 8 der Zahlung trägt der Unternehmer den Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen und in Klammern - "IP" sowie die Meldeadresse am Wohnort bzw kein Wohnsitz). Vor und nach den Adressinformationen müssen Sie ein "//"-Zeichen setzen.

Beispiel: Petrov Ivan Petrovich (IP) // Moskau, Petrovka 38, Raum 35 //

Platzieren Sie den Kontrollpunkt und OKTMO der separaten Abteilung, für deren Mitarbeiter das Unternehmen die Einkommensteuer überweist

Mit Schreiben der Bundesschatzkammer ist der Zeitraum vom 01.01.2014 bis zum 31.03.2014 als Übergangszeit bezeichnet, in der die Angabe der UIN möglich, aber nicht zwingend ist. Ab dem 1. April 2014 ist die Reihenfolge der Angabe von Bezeichnern obligatorisch.

Die Zeichenanzahl in den Feldern 8 und 16: „Zahler“ und „Empfänger“ darf 160 nicht überschreiten.

Hinweis: Siehe Schreiben des Pensionsfonds der Russischen Föderation Nr.AD-03-26 / 19355 vom 05.12.13

Die Regeln für die Abwicklung aller anderen Zahlungen, mit Ausnahme von Steuern, Beiträgen und Zahlungen für kommunale und staatliche Dienstleistungen, bleiben unverändert.

Ein Steuerzahler, der aufgrund eines Fehlers im Zahlungsauftrag feststellt, dass die Steuer nicht auf dem persönlichen Konto ausgewiesen wird, muss bestimmte Maßnahmen ergreifen. Lesen Sie das Thema "" über sie.

Hinweis: Ein Abschnitt mit für Organisationen und Einzelunternehmer ist für alle Steuern und Gebühren geöffnet. Kommen Sie jederzeit wieder. Laden Sie die ausgefüllten Zahlungsbeispiele 2019 herunter.

Die Voraussetzungen für das Ausfüllen von Rechnungen zur Zahlung von Steuern und Beiträgen werden sich in 26 Regionen ändern

Ab dem 4. Februar 2019 müssen Sie beim Ausfüllen von Rechnungen für Steuern, Beiträge, Bußgelder und andere Zahlungen vorsichtiger sein. Der Föderale Steuerdienst Russlands hat angekündigt, dass sich die Zahl des Bundesfinanzministeriums in einer Reihe von Regionen ändern wird. Die Korrespondenztabelle zwischen alten und neuen Bankkonten ist im Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 28.12.18 Nr. KCh-4-8 / enthalten.

Die neuen UFC-Nummern müssen ab dem 4. Februar in Rechnungen angegeben werden. Gleichzeitig hat die Zentralbank eine "Übergangsfrist" festgelegt. Beim Ausfüllen von Zahlungen dürfen also bis zum 29. April 2019 zwei Bankkonten (alt und neu) funktionieren. Nach diesem Datum müssen die Zahler nur noch neue Angaben machen (Schreiben der Bundeskasse vom 13.12.18 Nr. 05-04-09 / 27053).

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1. Beispiele für das Ausfüllen von Zahlungen in die Steuer
   Die Regeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen bei der Überweisung von Zahlungen an den Haushalt wurden mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 12.11.2013, Nr. 107n, genehmigt. Sie gelten für alle, die Zahlungen leisten: Zahler von Steuern, Gebühren und Versicherungsprämien.
2. 
   Es werden Regeln für die Angabe von Informationen in den Details 104 - 110, "Kodex" und "Zweck der Zahlung" bei der Erstellung von Anordnungen zur Überweisung von Mitteln zur Zahlung von Steuern, Versicherungsgebühren und anderen Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation angegeben.
3. 
   Die Regeln werden für die Angabe von Informationen angegeben, die die Person oder Einrichtung identifizieren, die den Auftrag erteilt hat, Gelder für Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation zu überweisen. Code in Feld 101 der Zahlung.
4. 
   Ein Steuerzahler, der erfährt, dass die Steuer aufgrund eines Fehlers im Zahlungsauftrag nicht auf dem persönlichen Konto ausgewiesen wird, muss die folgenden Maßnahmen ergreifen ...

Die Praxis zeigt, dass eine Menge Verwirrung beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags durch die Anbringung des Status des Absenders verursacht wird. 01 oder 02. Unsere Beratung unter Berücksichtigung der neuesten Gesetzesänderungen beseitigt dieses Problem endgültig.

Wo angeben

Im Jahr 2017 ist ein Bestellformular für die Zahlung von Steuern sowie Gebühren, Versicherungsbeiträgen zu außerbudgetären Fonds usw. in Kraft, das durch das Dekret der russischen Zentralbank Nr. 383-P genehmigt wurde.

Der Status des Absenders 01 oder 02 wird je nach Formular im Feld 101 angezeigt. Dies ist die rechte obere Ecke des Formulars.

Der Status des Absenders der Zahlung ist immer ein zweistelliger Zahlencode. Bei der Übertragung von Einkommensteuern an die Staatskasse aus dem einen oder anderen Grund spielt der Status des Urhebers - 01 oder 02 - eine Schlüsselrolle.

Was ist anzugeben

Der entsprechende Status des Erstellers im Zahlungsbefehl für Einkommensteuer und andere obligatorische Zahlungen an das Haushaltssystem im Jahr 2017 und danach wird gemäß Anlage Nr. 5 zum Beschluss des Finanzministeriums Nr. 107n von 2013 angebracht.

Bitte beachten Sie, dass dieses Reglement seit Ende April 2017 in einer Neuauflage in Kraft ist. Änderungen wurden durch Beschluss des Finanzministeriums Nr. 58n vom 5. April 2017 vorgenommen. Sie ist gültig ab 25.04.2017 (und teilweise ab 02.10.2017). Grund für die Aktualisierung der Auslegungen der Kodizes sind Änderungen im Steuerrecht, bei denen ab dem 01.01.2017 die meisten Regelungen zu Versicherungsprämien auf außerbudgetäre Fonds (mit Ausnahme des FSS für Verletzungen) übertragen wurden. Aus diesem Grund sollte der Status des Urhebers unter Berücksichtigung dieser Änderungen angegeben werden.

Ob die Steuer fristgerecht in den Haushalt überwiesen wird, hängt von der Richtigkeit des Ausfüllens des Zahlungsauftrags ab. Im Jahr 2017 werden die Zahlungen für Steuern und Versicherungsprämien nach den neuen Regeln ausgefüllt. In diesem Artikel betrachten wir diese Neuerungen und geben Beispiele für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen.

Das Verfahren zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen im Jahr 2017

Das Zahlungsauftragsformular ist gleich geblieben, sein Formular ist in Anhang 2 der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P (OKUD 0401060) enthalten. Die Regeln für das Ausfüllen von Zahlungen, die mit Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 12. November 2013 Nr. 107n genehmigt wurden, wurden jedoch im Jahr 2017 geändert.

Erinnern wir uns an die wichtigsten Anforderungen für das Ausfüllen des Zahlungsauftrags von 2017:

• Der Zahlerstatus (101) bezeichnet die Person, die die Zahlung leistet: "01" - juristische Person, "02" - Steuerbevollmächtigter, "09" - Einzelunternehmer usw.
• Geben Sie bei der Auflistung der Steuerzahlungen in den für die INN (60) und KPP (102) des Empfängers reservierten Feldern die Details des IFTS und im Feld "Empfänger" (16) - die Region und in Klammern - die Name des spezifischen IFTS. Besonders sorgfältig sollten Sie die Kontonummer der Bundeskasse (17) und den Namen der Bank des Empfängers (13) eintragen - bei einem Fehler in diesen Angaben gilt die Steuer bzw. der Beitrag als unbezahlt und Sie müssen zahlen auch hier berechnet das IFTS Verzugszinsen, wenn der Fälligkeitstermin bereits überschritten ist.
• KBK (104) muss zum Zeitpunkt der Zahlung gültig sein und der abgeführten Steuer bzw. Umlage entsprechen. Denken Sie daran, dass ab dem 01.01.2017 Versicherungsprämien mit Ausnahme von Beiträgen für "Verletzungen" an die Aufsichtsbehörde des Eidgenössischen Steuerdienstes überwiesen werden sollten, daher hat sich auch das BCF für sie geändert.
• Der OKTMO-Code (105) ist am Wohnort des einzelnen Unternehmers, am Sitz der juristischen Person oder seines Vermögens angegeben.
• Die Grundlage (106) bei der Zahlung laufender Zahlungen wird als "TP" bezeichnet, beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags auf Antrag des IFTS im Jahr 2017 oder des FSS - "TR", Schuldentilgung - "ZD", Schulden im Rahmen der Überprüfung handeln - "AP".
• Der Zeitraum, für den die Versicherungsprämie / Steuer gezahlt wird (107): Auf der Grundlage von "TP" und "ЗД" wird der Berichtszeitraum (Steuer) angegeben, bei "ТР" wird das Datum des Anspruchs angegeben und bei " " - "0".
• Zahlungsart (110) - normalerweise "0".

Ein Beispiel für das Ausfüllen der Felder eines Zahlungsauftrags im Jahr 2017.

Ausfüllen eines Zahlungsauftrags vom 25. April 2017

Die letzten Änderungen der Satzung traten am 25. April 2017 in Kraft (Beschluss des Finanzministeriums vom 5. April 2017 Nr. 58n). Bedenken Sie, was in der aktualisierten Anweisung 107n beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen im Jahr 2017 neu ist:

1. Das Problem mit dem Status eines Steuerpflichtigen im Feld 101 der Zahlungen für die Überweisung von Versicherungsprämien wurde gelöst. Seit Anfang 2017 hat sich die Position des Eidgenössischen Steuerdienstes in dieser Frage mehr als einmal geändert, und nun endlich haben die Finanzbehörden entschieden - seit 25. April 2017 im Feld 101 des Zahlungsbefehls: angegeben werden:

• Code 01 - wenn die Organisation Beiträge für Arbeitnehmer überweist,
• Code 09 - wenn ein einzelner Unternehmer Beiträge für Arbeitnehmer oder für sich selbst überweist.

Bei der Überweisung von Versicherungsprämien für "Verletzungen" an die FSS und andere nicht von den Finanzbehörden verwaltete Haushaltszahlungen wird der Code 08 im Zahlungsfeld 101 der Organisation und des Einzelunternehmers angegeben.

Wenn ein einzelner Unternehmer beispielsweise im Jahr 2017 Versicherungsprämien für sich selbst bezahlt, wird ein Zahlungsauftrag wie folgt ausgefüllt:

Für eine Organisation, die Versicherungsprämien für Arbeitnehmer überweist, sieht die Zahlungsreihenfolge des Füllmusters 2017 wie folgt aus:

1. Für Zahlungen an den Haushalt für Dritte wurde eine Neubefüllung von Zahlungsaufträgen im Jahr 2017 genehmigt. Seit dem 30. November 2016 gibt es die Möglichkeit, Steuer- und Abgabenrückstände für andere Steuerpflichtige abzubezahlen, und seit dem 1. Januar 2017 können Versicherungsprämien für andere bezahlt werden, außer für "Verletzungen" des FSS.

Ab dem 25.04.2017 sind bei Zahlungen für andere Personen folgende Regeln für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrages im Jahr 2017 zu beachten:

• In den für die TIN und KPP des Zahlers reservierten Feldern werden TIN und KPP der Person angegeben, für die die Steuer- oder Versicherungsprämie überwiesen wird. Wenn Sie für eine Person bezahlen, die keine TIN hat, wird stattdessen „0“ angezeigt.
• Der "Zahler" im entsprechenden Feld bezeichnet denjenigen, der Gelder von seinem Girokonto überweist.
• „Zweck der Zahlung“ - hier müssen Sie zuerst die INN / KPP der zahlenden Person angeben und dann nach dem Zeichen „//“ den Steuerpflichtigen eingeben, für den Sie zahlen.
• Der Status des Zahlers (Feld 101) wird entsprechend dem Status der Person angegeben, für die die Zahlung erfolgt: 01 - juristische Person, 09 - Einzelunternehmer, 13 - Einzelperson.

Beispiel. Zahlung für eine andere Organisation (LLC "Alpha" für LLC "Yakor") Transportsteuer - Zahlungsauftrag (Musterfüllung 2017):

Vergessen Sie nicht, dass sich in Moskau und in der Region Moskau seit Februar 2017 die Details der Bankkonten für die Zahlung von Steuern und Beiträgen geändert haben.