Специален данъчен режим е опростената система за данъчно облагане (STS). USN данък - какво е това с прости думи, как се изчислява USN съкращение декодиране

Един данък по опростената данъчна система се плаща от компании и предприемачи, които доброволно са преминали към „опростена система“. За обекта на облагане "доходи" ставката е 6%. За обект на облагане "доходи минус разходи" ставката е 15%. Този материал, който е част от цикъла „Данъчен кодекс „за манекени““, е посветен на глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Опростена система за данъчно облагане“. Наличен в тази статия, обикновен езикразказа за процедурата за изчисляване и плащане на един "опростен" данък, за обектите на данъчно облагане и данъчните ставки, както и времето за отчитане. Моля, обърнете внимание, че статиите в тази поредица предоставят само преглед на данъците; за практически дейности е необходимо да се обърнете към първоизточника - Данъчния кодекс Руска федерация

Кой може да прилага USN

Руски организации и индивидуални предприемачикоито доброволно са избрали опростената данъчна система и имат право да прилагат тази система. Компаниите и предприемачите, които не са изразили желание да преминат към „опростяване“, прилагат други системи за данъчно облагане по подразбиране. С други думи, преходът към плащането на един "опростен" данък не може да бъде принуден.

Попълнете и изпратете уведомление за прехода към опростената данъчна система чрез интернет

Какви данъци не трябва да се плащат при прилагане на опростената данъчна система

В общия случай организациите, които са преминали към „опростената система“, също са освободени от данък върху имуществото. Индивидуални предприемачи - от данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото на физическите лица. Освен това и двете не плащат данък добавена стойност (с изключение на ДДС при внос). Останалите данъци и такси се заплащат по общия ред. По този начин „опростителите“ трябва да извършват плащания задължителна застраховкаот заплатите на служителите, удържат и превеждат данък върху доходите на физическите лица и др.

Има обаче изключения от общите правила. Така че от 1 януари 2015 г. някои "опростени" хора трябва да плащат данък върху имотите. От тази дата освобождаването от плащане на този данък не се прилага за недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност. Такова имущество може да включва например търговски и офис недвижими имоти (клауза 1 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Къде работи опростената система?

На територията на Руската федерация без регионални или местни ограничения. Правилата за преминаване към опростената данъчна система и връщане към други данъчни системи са еднакви за всички руски организациии предприемачи, независимо от местоположението.

Кой няма право да премине към опростената данъчна система

Организации, отворили клонове, банки, застрахователи, бюджетни институции, заложни къщи, инвестиционни и недържавни пенсионни фондове, микрофинансиращи организации, както и редица други компании.

Освен това „опростяването“ е забранено за фирми и предприемачи, които произвеждат акцизни стоки, добиват и продават минерали, работят в хазартния бизнес или са преминали към плащане на единен земеделски данък.

Ограничения за броя на служителите, стойността на дълготрайните активи и дела в уставния капитал

Той няма право да премине към опростена система на организация и индивидуални предприемачи, ако средният брой на служителите надвишава 100 души. Забраната за прехвърляне важи и за компании и предприемачи, чиято остатъчна стойност на дълготрайни активи е повече от 150 милиона рубли.

Освен това в общия случай е невъзможно да се приложи опростената система за данъчно облагане към предприятия, ако делът на участието в тях на други юридически лица е повече от 25%.

Как да превключите към USN

Организации, които не принадлежат към горните категории, могат да преминат към опростената данъчна система, ако доходът им за периода от януари до септември не надвишава 112,5 милиона рубли. Ако това условие е изпълнено, трябва да се изпрати уведомление до данъчен офисне по-късно от 31 декември, а от януари следващата година може да се прилага "опростената". След 2019 г. посоченият лимит трябва да се умножи по коефициента на дефлатор. За 2020 г. стойността на коефициента е 1. Това означава, че пределният доход през 2020 г. е останал на същото ниво.

Предприемачите, които не принадлежат към горните категории, могат да преминат към опростената данъчна система, независимо от размера на дохода за текущата година. За да направят това, те трябва да подадат уведомление до данъчната служба не по-късно от 31 декември, а от януари следващата година IP ще може да прилага опростената система за данъчно облагане.

Новосъздадените предприятия и новорегистрираните индивидуални предприемачи имат право да прилагат опростената система от датата на регистрация в данъчната служба. За да направите това, трябва да подадете уведомление не по-късно от 30 календарни дни от датата на данъчна регистрация.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които са престанали да бъдат данъкоплатци на UTII, могат да преминат към „опростен данък“ от началото на месеца, в който е прекратено задължението им да плащат единичен „вменен“ данък. За да направите това, трябва да подадете уведомление не по-късно от 30 календарни дни от датата на прекратяване на задължението за плащане на UTII.

Нарушаване на срока за подаване на заявление за прилагане на опростената данъчна системалишава дружеството или предприемача от правото да прилага опростената система.

Колко време трябва да приложите "опростяването"

Данъкоплатец, който е преминал към опростената данъчна система, трябва да я прилага до края на данъчния период, тоест до 31 декември на текущата година включително. До този момент е невъзможно доброволно да се откаже от опростената данъчна система. Можете да промените системата по собствено желание едва от 1 януари следващата година, за което трябва да уведомите писмено данъчната служба.

Ранен преход от опростената система е възможен само в случаите, когато фирма или предприемач е загубил правото на опростена система в рамките на една година. Тогава отказът от тази система е задължителен, тоест не зависи от желанието на данъкоплатеца. Това се случва, когато доходът за тримесечие, шест месеца, девет месеца или година надвишава 150 милиона рубли (след 2019 г. посочената стойност трябва да се умножи по коефициента на дефлатора, през 2020 г. този коефициент е равен на 1). Също така, правото на опростена данъчна система се губи, когато критериите за броя на служителите, стойността на дълготрайните активи или дела в уставния капитал престанат да бъдат изпълнени. Освен това правото на "опростяване" се губи, ако организацията попадне в категорията "забранени" в средата на годината (например отвори клон или започне да произвежда акцизни стоки).

Прекратяването на използването на "опростен" настъпва от началото на тримесечието, в което се губи правото на него. Това означава, че предприятие или индивидуален предприемач, започвайки от първия ден на такова тримесечие, трябва да преизчисли данъците, като използва различна система. Санкции и глоби в този случай не се начисляват. Освен това, в случай на загуба на правото на опростена система, данъкоплатецът трябва да уведоми писмено данъчната инспекция за прехода към друга данъчна система в рамките на 15 календарни дни след края на съответния период: тримесечие, шест месеца, девет месеца или година.

Ако данъкоплатецът престане да извършва дейности, за които е прилагал опростената система, тогава в рамките на 15 дни той трябва да уведоми инспекцията си за това.

Обекти "STS приходи" и "STS приходи минус разходи". Данъчни ставки

Данъкоплатецът, който е преминал към опростена система, трябва да избере един от двата обекта на данъчно облагане. Всъщност това са два начина за изчисляване на един данък. Първата позиция е доходът. Тези, които са го избрали, сумират доходите си за определен период и умножават по 6%. Получената цифра е стойността на един „опростен“ данък. Вторият обект на данъчно облагане е доходът, намален с размера на разходите („доходи минус разходи“). Тук данъчната ставка се изчислява като разликата между приходите и разходите, умножена по 15%.

Данъчният кодекс на Руската федерация дава право на регионите да определят намалена данъчна ставка в зависимост от категорията на данъкоплатеца. Намаляване на ставката може да се въведе както за обект „приходи“, така и за обект „приходи минус разходи“. Можете да разберете какви преференциални ставки се приемат във вашия район, като се свържете с вашата данъчна служба.

Трябва да изберете обект на данъчно облагане дори преди да преминете към опростената данъчна система. Освен това избраният обект се прилага през цялата календарна година. След това, считано от 1 януари следващата година, можете да промените обекта, като предварително сте уведомили данъчната служба не по-късно от 31 декември. Така можете да се местите от един обект в друг не повече от веднъж годишно. Тук има изключение: страните по споразумение за съвместна дейност или споразумение за доверителна собственост са лишени от правото на избор, те могат да използват само обекта „доходи минус разходи“.

Как да отчитаме приходите и разходите

Облагаемият доход по опростената данъчна система е приходите от основната дейност (приходи от продажби), както и суми, получени от други дейности, например от отдаване под наем на имущество (неоперативни приходи). Списъкът с разходи е строго ограничен. Той включва всички популярни позиции на разходите, по-специално, заплата, разходите и ремонта на дълготрайни активи, закупуване на стоки за по-нататъшна продажба и т.н. Но в същото време в списъка няма такъв елемент като „други разходи“. Затова данъчните власти при проверките са стриктни и отменят всички разходи, които не са директно посочени в списъка. Всички приходи и разходи се отразяват в специална книга, чийто образец се утвърждава от Министерството на финансите.

При опростена система се прилага. С други думи, приходите обикновено се признават в момента на получаване на парите по текущата сметка или в касата, а разходите се признават в момента, в който организацията или индивидуалният предприемач изплати задължението към доставчика.

Съхранявайте данъчни и счетоводни записи по опростената данъчна система в интуитивна уеб услуга

Как да изчислим единичен "опростен" данък

Необходимо е да се определи данъчната основа (т.е. сумата на дохода или разликата между приходите и разходите) и да се умножи по подходящата данъчна ставка. Данъчната основа се изчислява на принципа на начисляване от началото на данъчния период, който съответства на една календарна година. С други думи, базата се определя през периода от 1 януари до 31 декември на текущата година, след което изчислението данъчна основазапочва от нулата.

Данъкоплатците, които са избрали обекта „доходи минус разходи“, трябва да сравнят размера на получения единичен данък с така наречения минимален данък. Последният е равен на един процент от дохода. Ако единичен данък, изчислено по обичайния начин, се оказа по-малко от минимума, тогава е необходимо да се прехвърли в бюджета минимален данък. В следващите данъчни периоди разликата между минималния и „редовния“ данък може да се отчете като разход. В допълнение, тези, за които целта е „приходи минус разходи“, могат да пренесат загуби в бъдещето.

Кога да се прехвърлят пари в бюджета

Не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период (тримесечие, шест месеца и девет месеца), авансово плащане трябва да бъде преведено в бюджета. Тя е равна на данъчната основа за отчетния период, умножена по съответната ставка, минус авансовите вноски за предходни периоди.

В края на данъчния период е необходимо да се преведе в бюджета общата сума на един „опростен“ данък, а за организациите и предприемачите са определени различни условия за плащане. Така че предприятията трябва да преведат пари не по-късно от 31 март следващата година, а индивидуалните предприемачи - не по-късно от 30 април следващата година. При прехвърляне на окончателния размер на данъка следва да се вземат предвид всички авансови плащания, направени през годината.

Освен това данъкоплатците, които са избрали обекта „доход“, намаляват авансовите плащания и окончателния размер на данъка върху задължителните пенсионни и медицински обезщетения. застрахователни премии, вноски за задължително осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство, за доброволно осигуряване при временна неработоспособност на работниците и служителите, както и за плащания при отпуск по болест на работниците и служителите. В този случай авансовото плащане или окончателният размер на данъка не могат да бъдат намалени с повече от 50%. В допълнение към това, считано от 1 януари 2015 г., е възможно да се намали данъкът с пълния размер на платения данък върху продажбите.

Как да докладвам по USN

Веднъж годишно трябва да докладвате за един „опростен“ данък. Фирмите трябва да подадат опростена данъчна декларация не по-късно от 31 март, а предприемачите - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период. Отчитане въз основа на резултатите от тримесечието, шестте месеца и деветте месеца не се предоставя.

Данъкоплатците, които са загубили правото на "опростяване", трябва да подадат декларация не по-късно от 25-то число на следващия месец.

Фирмите и индивидуалните предприемачи, които са престанали да извършват дейности, които попадат в "опростената", трябва да подадат декларация не по-късно от 25-ия ден на следващия месец.

Комбиниране на опростената данъчна система с "импутация" или с патентната система

Данъкоплатецът има право да начисли "условен" данък за някои видове дейности, а за други - единичен данък по опростената данъчна система. Възможно е също така предприемачът да прилага „опростена система“ за един вид дейност и патентна система за данъчно облагане за други.

В този случай е необходимо да се водят отделни записи за приходите и разходите, свързани с всеки от специалните режими. Ако това не е възможно, тогава разходите трябва да се разпределят пропорционално на приходите от дейностите, които попадат в рамките различни системиданъчно облагане.

Инструкция

Можете да преминете към "опростен" по декларативен начин. Това означава, че ако данъкоплатецът желае да използва опростената данъчна система от следващия данъчен период, той трябва самостоятелно и доброволно да подаде заявление до данъчните власти преди 31 декември на текущата година. Ако предприятието е току-що създадено, тогава трябва да се подаде заявление за използване на този данъчен режим в рамките на 30 дни от датата на регистрация. „Опростеният“ се прилага до края на данъчния период. Отказът от опростената данъчна система също трябва да бъде уведомен на данъчните власти по декларативен начин.

Законът установява определени ограничения за използването на опростената система за данъчно облагане по вид дейност. Банки, заложни къщи, Застрахователни компании, инвестиционни фондовене може да използва USN. Фирмите, които произвеждат акцизни стоки или имат клонове, също не могат да прилагат "опростяването". USN - данъчен режим, създаден за стимулиране на малкия и среден бизнес, поради което бяха поставени допълнителни ограничения върху размера на приходите, остатъчната стойност на дълготрайните активи, както и броя на служителите. Този данъчен режим може да се използва от организации и индивидуални предприемачи, ако остатъчната стойност на съществуващите дълготрайни активи не надвишава 100 милиона рубли, а броят на служителите не надвишава 100 души. В заявлението за преход към опростената данъчна система в без провалтрябва да посочите размера на приходите за девет месеца от текущия период, той не трябва да надвишава 45 милиона рубли и тази прагова стойност на приходите се индексира ежегодно с коефициента на дефлатор. Например през 2014 г. този коефициент е 1,067. Следователно, за да преминете към опростената данъчна система от 2015 г., е необходимо доходът за деветте месеца на 2014 г. да не надвишава: 45 милиона рубли * 1,067 = 48,015 милиона рубли

Обектът на данъчно облагане се избира от самия данъкоплатец въз основа на структурата на приходите и разходите и характеристиките на дейността му за цялата календарна година. Обектът може да бъде само получен доход или доход, намален с размера на разходите. Ако като обект е избран доход, тогава за определяне на данъка е необходимо всички приходи, получени за периода, да се умножат по 6%. Ако като обект е избран доход, намален с размера на разходите, тогава за определяне на данъка е необходимо да се извади сумата на записаните разходи от сумата на дохода и да се умножи тази разлика по 15%.

Данъкът се превежда в бюджета с авансови плащания не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. При опростената данъчна система отчетният период е тримесечие, шест месеца и девет месеца. Окончателният размер на данъка се определя, като се вземат предвид авансовите плащания и се внася в бюджета от организации до 31 март, а от индивидуални предприемачи до 30 април на следващата календарна година.

Всички руски предприемачи, както и чуждестранни предприятия, извършващи стопанска дейност в Русия, са длъжни да плащат данък върху доходите в хазната на нашата страна. Доколкото изчисляването на данъка за предприемачите е доста сложна процедура, като се има предвид, че трябва да се изчислят няколко вида данъци за един предприемач, отскоро, а именно от 2002 г., някои предприятия могат да преминат към опростената данъчна системакоето значително опростява процеса на данъчно облагане. Помислете каква е опростената данъчна система за IP с прости думикак се дешифрира съкращението и как се изчислява.

Декриптиране

USN е опростена система за данъчно облагане. За обикновен човек това съкращение означава малко, но за предприемачите системата значително улеснява дейността им. Името на тази система говори само за себе си, тоест всъщност един данък замества няколко, а именно данък върху доходите, данък върху добавената стойност и други.

Само представители на малкия и среден бизнес могат да се възползват от тази данъчна система, големите предприемачи не могат да я използват. Благодарение на опростената данъчна система, начинаещите бизнесмени могат значително да спестят пари за плащане на данъци.

Моля, имайте предвид, че при опростяването предприемачите плащат само един данък.

Как да превключите към USN

Така че само предприемачи, които отговарят на определени условия, могат да прилагат опростената система за данъчно облагане. Първо, печалбата на предприятието за един отчетен период, а именно за една година, не трябва да надвишава 120 милиона рубли (от 2017 г.). Второ, персоналът на предприятието не трябва да надвишава 100 души.

Всички индивидуални предприемачи могат да преминат към опростената данъчна система. И можете да направите това по следния начин, първо трябва да подадете заявление до данъчната служба по мястото на регистрация на организацията. Срокът за кандидатстване е от 1 октомври до 30 ноември на текущата година, нова системаданъчното облагане ще бъде валидно за следващия отчетен период.

Моля, имайте предвид, че решението за прехвърляне към опростената данъчна система се взема от данъчен орган, следователно в заявлението трябва да се посочи печалбата от предприемаческа дейност за 9 месеца, т.е. за периода от началото на годината до датата на подаване на заявлението и броя на служителите на пълен работен ден.

Тарифи и примери за изчисление

За данъкоплатец, който извършва плащания по опростената данъчна система, се прилагат две данъчни ставки:

• 6% се прилага към общата печалба на предприятието без приспадане на разходите, това е, ако разходите не надвишават 60% от общата печалба;
• 15% се прилага за приходи минус разходи, когато производствените разходи надвишават 60% от приходите.

Сега нека да разберем какво се счита за доход на индивидуален предприемач по опростената данъчна система. В края на краищата само доходите от бизнес се облагат, така че е много важно да знаете какъв вид доход се взема предвид при изчисляването на данъка. Така че при изчисляване на данъка по опростената система се вземат предвид всички печалби от предприемаческа дейност, например приходи от продажба на стоки или услуги, средства, получени от отдаване под наем на недвижими имоти или оборудване, както и други източници на доходи, включително доходи от издаване на заеми под лихва. Дори печалбата на предприятието под формата на имущество се облага с данък по опростената данъчна система. С други думи, всеки доход, който се взема предвид в баланса на предприятието.

Има списък на доходите, които не се вземат предвид при формирането на данъчната основа:

1. Доходи на индивидуален предприемач извън неговата предприемаческа дейност, например доходи от продажба на имущество, което е за лична употреба и не е собственост на предприятието.
2. Заемни средства на предприятието, например, предприемачът се нуждаеше от заем и го получи под формата на Париили имущество, това не е печалбата на предприятието, а задължения към кредитора, съответно не е необходимо да плащате данък върху него.
3. Депозитна ставка. Тук има един нюанс, например предприятие е издало заем с лихва, от печалбата от плащането на лихва от кредитополучателя, той трябва да плати данък, но от лихвен процентпроцентът на рефинансиране и се приспадат още 5 на сто.
4. Залог и предплащане, ако бюджетът на предприятието получи депозит или залог от контрагент, тогава това не се счита за печалба, а само за сигурност, след транзакцията и пълното плащане средствата вече ще се считат за доход на предприемача.
5. Субсидиите, получени от държавата, също не се включват при формирането на данъчната основа.

Моля, имайте предвид, че подробна информация можете да намерите в Данъчния кодекс на Руската федерация, глава 26.2.

Как се изчислява данъкът

Така че, нека да разгледаме конкретни примери за това как се изчислява опростяването за IP. Между другото, трябва да се отбележи, че когато преминава към опростената данъчна система, предприемачът има право да избере за себе си каква ставка ще плаща данък, или по-скоро от каква сума ще бъде изчислена, от нетната печалба или обща доходи. Нека разгледаме и двата варианта.

Приходи и разходи при изчисляване на опростената данъчна система: пример

Пример

Индивидуален предприемач получи доход от 580 хиляди рубли, разходите му възлизат на 320 хиляди рубли. Как се изчислява данъкът:

• 580000-6% = 34800 рубли;
• 580000-320000=260000 рубли, 260000-15%=39000 рубли.

Като цяло, всеки бизнесмен ще трябва самостоятелно да реши с каква ставка ще бъде по-изгодно за него да плаща данък, от този пример е очевидно, че 6% от приходите са по-изгодни от 15% от нетната печалба.

И така, каква е опростената система за данъчно облагане за индивидуалните предприемачи? Това е система за малкия и среден бизнес у нас, която намалява данъчната тежест и значително улеснява работата на счетоводителите. Между другото, този данък трябва да се плаща веднъж годишно, не по-късно от 30 април за изминалия период.

Опростената данъчна система е установена в данъчен кодексв глава 26.2., тази система е чисто доброволна, не може да бъде принудена да се прилага. Но при преминаване към опростената данъчна система тя ще трябва да се прилага поне до края на годината. Превключването към друг режим не е разрешено (освен в определени случаи).

Организациите, използващи опростената данъчна система, не могат да плащат:

• данък общ доход;
• ДДС (без вносни операции);
• данък имоти.

Предприемачите (IP) не плащат за опростената данъчна система:

• данък върху доходите на физическите лица;
• данък имоти;
• ДДС (отново, с изключение на вноса на стоки чрез внос).

Преди това опростените работници все още не можеха да плащат UST (единен социален данък). Но от 2016 г. всички бяха задължени да плащат застрахователни премии, които бяха въведени вместо UST.

Организациите, използващи опростено счетоводство, трябва да водят счетоводство за всички раздели, т.е. в пълен размер, независимо, че имат данъчни отчети. Но индивидуалните предприемачи не могат да водят счетоводство, ако водят данъчни регистри, причината е параграф 2 на член 6 от Закона за счетоводството 402-FZ. За справка данъчно счетоводствовсички опростители прилагат "Книгата за приходите и разходите" на утвърдения формуляр.

И така, какво е USN, с прости думи? Това е възможност за малкия бизнес да замени плащането на три основни данъка (върху печалбите, ДДС, върху имуществото) с един данък за опростителите, а как се изчислява се определя от самия опростител (за това ще стане дума по-късно).

Данъкоплатци

Първо, нека вземем решение за тези, които могат да прилагат опростената данъчна система. При първоначалното създаване на юридическо лице - организация или при регистрация на индивидуален предприемач всеки може да заяви желанието си да използва тази система.

Ако организация или индивидуален предприемач вече съществува и реши да премине към опростената данъчна система, тогава има условия, които трябва да изпълнят, за да могат да прилагат този режим.

Уведомлението за прилагането на опростено данъчно облагане от следващата година се подава преди края на текущата година.

Конкретният срок за подаване на уведомлението не е посочен, но текстът на член 346.13 предполага недвусмислен извод, че това е цялото четвърто тримесечие (от 01.10 до 31.12). Защото, за да преминете към опростената данъчна система, трябва да посочите дохода и счетоводната (остатъчна) стойност на дълготрайните активи (дълготрайни активи) точно към тази дата - 1 октомври.

Какво е необходимо за преминаване към опростена система? Трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• доходът за 9 месеца не надвишава 45 милиона рубли;
• балансова стойност на дълготрайните активи в рамките на 100 милиона;
• средният брой на служителите е не повече от сто души;
• и всичко останало, което е изброено в параграф 3 на член 346.12, няма нищо общо с вас.

В този случай можете безопасно да изпратите известие до данъчната служба и да приложите опростената данъчна система от 1 януари.

Само тогава, използвайки опростената версия, трябва да запомните да следите всички тези ограничения:

• приходи не повече от шестдесет милиона;
• балансова стойност на ДМА - сто милиона;
• служители - сто души и т.н., за да не "отлетят", но според длъжностното лице, да не губят възможността да използват опростената данъчна система.

Обект на облагане

Обектът на облагане е това, което ще бъде обложено. Опростяването има два обекта:

• доходи;
• приходи, намалени с разходите.

При обект "доход" данъкът ще се изчислява в размер на 6% само върху получения доход.

При облагаем обект "доходи минус разходи" се прилага 15% данъчна ставка. В този случай получените приходи се намаляват с направените разходи.

Кой обект да избере, всеки изхожда от условията на собствения си бизнес. При предоставяне на услуги, когато има малко разходи, е по-изгодно да изберете данък в размер на 6%, когато търгувате, ставка от 15% е по-изгодна.

По принцип има такова правило, че ако разходите за извършените дейности са 60% от сумата на дохода, в този случай изчисленият данък и за двата обекта на облагане е еднакъв.

Съответно, ако разходите са по-малко от 60% от приходите, тогава е по-добре да изберете печеливш обект за използване, ако е над 60%, тогава трябва да изберете приходи, които намаляваме с разходи.

Облагаемият обект може да се променя ежегодно - работили са една година с 6% ставка, не им харесва, преминали са на 15% и обратно.

Как се определят приходите и разходите?

При прилагането на опростено данъчно облагане както приходите, така и разходите се отчитат на касова основа. Какво е?

Касовият метод е отчитане на всички транзакции, които действително са платени.

Това означава, че доходът ще бъде приет за данъчно облагане, ако парите са кредитирани в касата или по разплащателна сметка.

Има един минус - ако се получат аванси, те също ще бъдат приети за данъчно облагане. Но за да бъдат приети за счетоводни разноски, те трябва не само да бъдат платени, но и да бъдат приети за осчетоводяване. Тоест операцията трябва да бъде завършена: стоките са получени и платени, услугите са предоставени и платени, работата е извършена и платена, заплатите са начислени и изплатени и т.н.

Ако сте платили предварително на някой от доставчиците за операция, която все още не е приключила, тогава тя не може да бъде взета предвид в разходите. Така че нашата държава не издава закони в собствена вреда. Платете данък върху аванса и ако сте платили аванс на някого, изчакайте, докато задълженията по него бъдат изпълнени.

Отчитането на доходите по опростената данъчна система се извършва въз основа на изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс „Данък върху дохода“, в същата глава има член 251, доход, който не се взема предвид за облагане с данък върху дохода. Същите тези доходи няма да се вземат предвид в опростената данъчна система.

С разходите е по-трудно, какво точно ще се вземе предвид е предписано в член 346.16. Списъкът с разходи е затворен, тоест това, което не е в този списък, няма да бъде прието за намаляване на приходите.Списъкът е доста впечатляващ от 36 позиции, така че няма да изброяваме всичко. Отново основните критерии за отчитане на разходите, както и на приходите, са критериите, предписани за разходите по общата данъчна система.

Отчитане и изчисляване на данъци

Те се отчитат в данъчната служба по опростената данъчна система веднъж годишно (защото това е данъчният период за този данък). За организациите 31 март е последният отчетен ден за подаване на декларация. За всички индивидуални предприемачи последният отчетен ден е 30 април.

Едновременно с това се внася и начисления в декларацията данък. Но в допълнение към плащането на основния данък има три срока за авансово плащане за всяко тримесечие, не по-късно от 25-то число на следващия месец. Всеки сам трябва да изчисли и внесе аванса. В края на годината общата сума на данъка се намалява с вече платените суми.
Данъкът се изчислява, както следва:

1. Обект "Приходи" (6%).Всичко, което е преведено по сметката, платено на касата, взаимни компенсации с доставчици, се сумира и умножава по 6%. След това тази сума се намалява с размера на преведените застрахователни премии и изплатени от джоба обезщетения за инвалидност (болнични), но не повече от половината. Всеки, който има служители, при всички положения е длъжен да внесе 50% от общия данък в бюджета. Индивидуалните предприемачи, които работят самостоятелно (без служители), намаляват начисления данък с размера на всички вноски, платени в PFR (пенсионен фонд) и Фонда за задължително медицинско осигуряване (фонд за задължително медицинско осигуряване), които ще платят преди края на текущия година.
2. Обект "Приходи намалени с разходи" (15%).Тук всичко е просто: взеха доходи, извадиха разходите, умножиха по данъчната ставка. Но има малък нюанс. Има понятието минимален данък, той е равен на един процент от сумата на всички доходи, получени за една година. При изчисляване на данъка по стандартния начин има сравнение с тази сума. Ако начисленият данък върху общо правило, се оказва по-малко от минималния данък, то това е минималният данък, който трябва да се внесе в бюджета. Ако е обратното, тогава трябва да платите данъка според общото изчисление. Казано по-просто, която сума от двете е по-голяма, такава трябва да се внесе в хазната. По този начин, абсолютно нищо да плаща на държавата няма да работи.

Преходни разпоредби

Член 346.25 съдържа правилата, които трябва да се спазват от лицата, които преди прилагането на опростената данъчна система са били на други данъчни режими и обратно, ако са били на опростената данъчна система, но са решили да не прилагат повече този режим (или "излетя" от него поради неспазване на лимитите). Трудно е да ги опишем, по-добре е да прочетете в Кодекса.

Освен това вижте кратко видео за това какво представлява опростената данъчна система с прости думи, както и разликите от традиционната система и UTII:

Видове данъчни системи в Руската федерация: OSNO, USN, UTII, ESHN.

ОСНОВЕН – обща системаданъчно облагане (класически). Най-често се използва в предприятията. В класическата данъчна системаОСНОВЕН, образувание(организация или индивидуален предприемач) плаща данък общ доход, данък върху добавената стойност, единен социален данък и други данъци, необходимостта от плащане на които е предвидено от данъчното законодателство, а също така плаща вноски за Пенсионен фонд, фонд задължителен здравна осигуровка, към Фонда за социално осигуряване.

USN- Опростена данъчна система. Това е доброволен режим, при който организациите са освободени от плащане на: ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото, застрахователни премии, а индивидуалните предприемачи - ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото, застрахователни премии. Вместо тези данъци се плаща един данък. Останалите данъци се заплащат по общия ред. Използването на USN може значително да намали данъчната тежест. За да го използвате, е достатъчно да изпратите уведомление до местната данъчна служба. Но в същото време е важно да запомните, че има цял списък от дейности, за които е забранено използването на опростената данъчна система. Тя е представена в чл. 346.12. т.2 т.п. 1. част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация.

UTII- единен данък върху условния доход. Данъчната система под формата на условна данъчна система е данъчен режим, който е задължителен за организации и индивидуални предприемачи, когато извършват видовете дейности, предвидени от закона, и отговарят на изискванията. При прилагане на системата за условно данъчно облагане по отношение на дейности, свързани с плащането на единен данък, организациите са освободени от плащане на: ДДС, данък върху дохода, данък върху имуществото, застрахователни премии, а индивидуалните предприемачи - ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото, застраховки премии. Вместо тези данъци се плаща един данък. Останалите данъци се заплащат по общия ред. От 1 януари 2012 г. се планира поетапно премахване на UTII. Тоест дотогава ще могат да го прилагат фирми с не повече от 15 човека. Освен това видовете дейности, попадащи в този режим, ще бъдат значително намалени. Всички говорят за премахването на UTII, но никой не може да каже със сигурност кога ще се случи.Вместо единен данък върху условния доход за определени видове дейности, нов законопроект (На 17 май на първо четене беше одобрен законопроект за създаването на патентна система за данъчно облагане и постепенното премахване на единния данък върху условния доход), предлага се създаване на доброволен специален данъчен режим „Система на патентно облагане“. Припомнете си, че от 2012 г. индивидуалните предприемачи ще могат да получат патент за предоставяне на услуги, като в същото време няма да трябва да плащат данък върху доходите, данък върху собствеността и ДДС.

ЕШН- единен земеделски данък. Този режим, като правило, не е в търсенето, така че няма да губим време за него.

данъчни ставки

В допълнение към данъчните системи в Руската федерация е необходимо да се определи нейният обект. Тоест, за да разберете каква ще бъде данъчната ставка 6% (доход) или 5–15% (доход, намален с размера на разходите). За да направите това, достатъчно е да изчислите приблизителния доход, размера на разходите и възможността за потвърждаване на разходите с първични документи (чекове, товарителници, пътни листовеи т.н.).

Обектът на данъчно облагане "доход" е по-изгоден, ако: