Зразок платіжного доручення податок на доходи мінус витрати. Зразок заповнення платіжного доручення на сплату Усн

У 2017 році потрібно буде сплатити податок з УСН за попередній рік. Цей обов'язок поряд з поданням відповідної декларації організаціям необхідно виконати не пізніше останнього числа першого весняного місяця. У зв'язку з цим у платників податків може виникнути питання, яке призначення платежу за ССП за рік слід відобразити у платіжному дорученні під час перерахування суми цього податку. Розглянемо на прикладах це питання для обох обкладених об'єктів: «доходи» та «доходи за мінусом витрат».

Порядок сплати УСН

Платник цього податку самостійно вибирає, з якого саме об'єкта їм обчислюватиметься податок - з виручки або з виручки за мінусом витрат, перелік яких передбачений нормами НК РФ.

Сума податку до сплати обчислюється платником самостійно за підсумками трьох звітних періодів та одного податкового.

Призначення платежу при сплаті податку з УСН

Важливо пам'ятати, що кредитні організації виконують доручення платників із дотриманням певного порядку.

Форма платіжного доручення та його реквізити відображені у Правилах, затверджених Банком Росії 19.06.2012 (далі – Правила № 383-П).

Усі реквізити платіжного доручення важливі для правильної ідентифікації платежу кредитною організацією та коректного виконання волевиявлення платника на перерахування грошових коштів. Якщо в платіжному дорученні допущені неточності (в т.ч. при вказівці призначення платежу з податку на УСН), це може спричинити помилкове перерахування коштів або неправильну ідентифікацію платежу.

Перелік реквізитів платіжки з їх розшифровкою міститься у Додатку 1 до Правил № 383-П.

Опис відповідного реквізиту міститься у п. 24 Додатка 1 .

Відповідно до зазначеного пункту у цьому полі платіжного доручення відображаються призначення платежу та інші необхідні відомості.

Кількість знаків у цьому полі не повинна перевищувати 210 (Додаток 11 до Правил № 383-П). Це правило відноситься, зокрема, до призначення платежу за УСН у 2017 році.

Отже, для правильної ідентифікації платежу у зазначеному полі слід відобразити, який саме податковий платіж (авансовий чи інший) здійснюється та період, за який він перераховується.

Призначення платежу за об'єктом УСН «доходи»

Ідентифікація податку за застосовуваним платником об'єкту оподаткування здійснюється не лише по полю «призначення платежу», але й за кодом бюджетної класифікації, у полі 104 платіжного доручення слід зазначити відповідний КБК.

Призначення платежу за даним об'єктом відповідає КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

У полі «призначення платежу» при сплаті ССП за 2016 рік слід відобразити наступний запис: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи), за 2016 рік».

Призначення платежу УСН «доходи за мінусом видатків»

Як було зазначено вище, для правильної ідентифікації платежу в платіжному дорученні необхідно відобразити КБК. Призначення платежу за УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році відповідає КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Щодо поля платіжки «призначення платежу», то в ньому слід зазначити: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи за мінусом витрат), за 2016 рік».

Авансовий платіжза УСН компанії платять тричі на рік за підсумками кожного кварталу. КБК залежить від об'єкта - "доходи" або "доходи мінус витрати".

Онлайн-сервіс з обліку на спрощенці виручить, якщо штат бухгалтерії невеликий. Програма сама розрахує авансовий платіж за єдиним податком та заповнить платіжку.
А якщо у вас є наймані співробітники, розрахує їх виплати, ПДФО та внески. І заповнить 6-ПДФО, 4-ФСС та РСВ-1 за звітний період.
Безкоштовний доступ до знайомства .

Авансовий платіж за УСН як заповнити платіжне доручення

Як заповнити платіжне доручення на авансовий платіж за УСН, ми показали у зразку нижче.

Авансовий платіж за УСН (платіжне доручення на аванс за 9 місяців 2016 року)

Розповімо, на що звернути увагу, становлячи платіжне доручення на авансовий платіж за УСН.

Авансовий платіж перераховуйте на ті ж самі КБК, що й сам податок:

182 1 05 01021 01 1000 110 – якщо застосовуєте УСН із об'єктом «доходи мінус витрати»;

182 1 05 01011 01 1000 110 – для об'єкта «доходи».

Окремого КБК для авансового платежу з УСН немає.

У полі 109 не вписуйте дату декларації.На спрощення декларацію здають лише раз на рік. Тому в платіжці для авансового платіжка ставте 0.

Поле 110 "Тип платежу" з 28 березня залишайте порожнім. Раніше у цьому полі Центробанк вимагав ставити 0.

У призначенні платежу вкажіть, за який період сплачуєте аванс.

У полі 22 "Код" не потрібно ставити номер УІН. Його привласнюють інспектори та вказують на вимогу про сплату податку. Тоді цей номер записують у полі 22 платіжки. Оскільки ви платите аванс самі, а чи не виходячи з вимоги ставте у цьому полі 0.

Коли перерахувати авансовий платіж за УСН та надіслати платіжне доручення

Платіжне доручення на авансовий платіж по УСН потрібно надіслати у строк:

Платіжне доручення – це документ, виходячи з якого у банку здійснюється та чи інша операція, що з оборотом коштів. Наповнення стає обов'язком або самого співробітника банку, або того, хто спочатку оформляв документ.

Допустимо використання як звичайних паперових, так і електронних бланків. Якщо кошти переводяться в межах одного регіону, процес займає не більше двох діб. Але цей термін доходить до 5 днів, коли йдеться про міжрегіональні платежі.

Обробляються доручення у той самий день, коли вони надійшли до відділення, або максимум протягом перших двох днів. Усього оформляється чотири екземпляри цього документа. Один потрібен банку, інший - самому відправнику, ще два залишаються у отримувача.

У банку повинні прийняти розпорядження щодо оплати незалежно від зазначеної суми. Виконується воно відразу після поповнення рахунку, якщо спочатку наявної суми не вистачає. Сам документ зберігає юридичну силу протягом 10 днів.

Необхідність виникає у разі використання відповідного формату для самих доручень.

В чому призначення

Платіжки – це спеціальні документи, які застосовуються у разі потреби переказу коштів з одного рахунку на інший. Без цього документа операцію з перекладу не можна здійснити.

Існує кілька ситуацій, коли застосування документа стає обов'язковим.

1. При відрахуванні відсотків.
2. Якщо повертається або розміщується позика.
3. Потрібно перерахувати кошти до бюджету, позабюджетних фондів.
4. Коли необхідно зробити оплату робіт та послуг, вже реалізованих на практиці.

Заповнення при авансових платежах та податкових виплатах

Коли йдеться про сплату податків, можливі дві робочі ситуації:

• перерахування на вимоги відповідних служб;
• сплата на добровільній основі.

У двох випадках можливе також перерахування авансових платежів, пов'язаних із . Платежі може бути щомісячними чи квартальними. Якщо авансові платежі щомісячні, вони можуть бути переведені за поточний місяць, або виходячи з фактичного прибутку.

Податкові поля при щомісячних авансових платежах заповнюються з використанням однієї схеми, незалежно від визначального фактора. Головна вимога – правильне позначення періоду, протягом якого виробляються виплати. Аванс має бути переведений до 28 числа цього місяця.

Сплата добровільна та на вимогу

Заборгованості зазвичай виникають у тому випадку, якщо за попередній місяць довелося внести деякі зміни. Оптимальний варіант – коли заборгованість виплачується добровільно ще до того, як буде подано уточнену декларацію. Тоді податкові санкції не накладатимуться.

Показник податкового періоду залежить від того, коли до документу було внесено зміни. Це визначає, який місяць чи квартал вноситься у поле з відповідним значенням. Адже надалі й уточнені декларації здаються саме за цими періодами. Податок доплачується протягом року, якщо поправки стосуються лише останнього звітного періоду. Але значення року у осередку 107 не друкується.

Є й інші моменти. Що саме вказується у реквізиті 106? Там має стояти позначення ЗД, якщо йде добровільне перерахування заборгованості у зв'язку з минулими податковими періодами. ТП не буде помилкою у ситуації, коли сплачуються чи доплачуються авансові платежі за поточний податковий період. У разі чого нараховуються лише пені, інших штрафних санкцій немає.

В оплаті на вимогу головне — використовувати 20 знаків УІН, які були присутні в самому дорученні від служби. Обов'язковою є наявність номера документа, в якому викладено вимоги щодо сплати, та дати, коли ця вимога була висунута.

Пені та штрафи

Порядок оформлення залежить від того, чи сплачується пені добровільно, або ж у примусовому порядку. Якщо варіант перший, це має статися відразу після того, як сплачено основний борг з податку. Пені у будь-якому випадку грає роль заборгованості.

Перерахування штрафу здійснюється лише після того, як на руках з'являється відповідний документ із вимогою, що висувається податковими органами. До цього часу рекомендується вживати всіх необхідних заходів для того, щоб знизити штраф, або уникнути його взагалі.

Формула "Доходи мінус витрати"

Головне, пам'ятати про те, що спрощена системаоподаткування дозволяє списати у витрати протягом року вартість усіх придбаних об'єктів. Можна взяти до обліку і вартість активів, які купувалися під час застосування загальної системи. Перелік може знадобитися лише у разі реалізації основних засобів підприємства.

Не варто забувати про облік. Податок вимагає перерахунку лише у тому випадку, якщо основний засіб було реалізовано до закінчення трьох років з моменту обліку у витратах.

Про порядок оплати

Постачальники виписують платіжні вимоги-доручення лише після того, як продукція була фактично відвантаженаабо послуга виконана з використанням стандартизованого бланку(Складається в кількості трьох екземплярів).

Ініціатива при розрахунках зазвичай виходить від постачальника, тому лише за згодою покупця може бути здійснена оплата документів. Саме з цією метою самі доручення проходять спеціальну реєстрацію в журналі обліку та передаються банком платнику під розписку для акцепту.

Для посвідчення документа використовуються підписи осіб, які мають відповідні повноваження для розпорядження банківським рахунком.

Організація набуває статусу платника податків відразу після того, як проходить державну реєстрацію. Після цього їй і надають код, який застосовується під час здійснення перекладів. Щорічно вводяться нові правила, пов'язані з їх заповненням.

При цьому практично не впливає розрахунковий період. Унікальні ідентифікатори платежу вводяться для того, щоб:

1. Сплатити конкретну суму за призначенням.
2. Органи статистики могли збирати потрібну інформацію.
3. Упорядкувати процес переказу внесків.

Є кілька ситуацій, коли у цьому номері немає необхідності:

• при перерахування до бюджету;
• коли фізична особасплачує майновий податок;
• добровільні сплати податку з боку юридичних осібчи індивідуальних підприємців.

Податковий період та ЄІП

Платіж повинен мати ідентифікатор, якщо перераховуються кошти на оплату муніципальних, державних послуг, і навіть до бюджету государства.

Якщо платник податків сам не вказав конкретний період, то гроші зараховуються просто за поточною датою, через що іноді відбувається переплата податків. Рядки треба заповнювати як за поточними періодами, так і за минулими.

Власний код розроблено для кожного з видів перерахувань. Оформлення окремої платіжкидля перекладу потрібно, якщо:

1. У рядку 107 вказується крайня дата сплати податку.
2. Відбувається виплата різних доходів.
3. Визначаються конкретні дати.
4. Термін сплати більше одного.

Кількість екземплярів залежить від того, скільки саме людина бере участь у розрахунках. У банку відправника залишається один з екземплярів. Клієнт з відміткою про прийняття також має зберегти один із документів. Інші екземпляри йдуть контрагентам, до банків одержувачів.

Доручення повинні бути прийняті в організації незалежно від того, скільки грошей є на рахунку клієнта. Якщо коштів недостатньо, спочатку документ направляють у спеціальне сховище для доручень, які були виконані вчасно.

Електронний підпис дозволяє платіжним дорученням набути юридичної сили. Формування електронних документів відбувається в інтернет-банках, наприклад, при необхідності зробити будь-які платежі. Не потрібно ставити на них підписи, роздруковувати, або відносити до банку для виконання.

Електронний підпис - особливий різновид реквізиту, що вводиться для захисту від підробок. Це результат перетворення криптографічної інформації. Для цифрового підпису використовується . Він показує, кому саме належать ті чи інші дані.

Якщо бути точніше, то електронні підписи – це послідовність символів, що приєднуються до документа. Вони не можна внести зміни. Підробка також стає неможливою. Вони використовуються тільки в тому випадку, якщо документообіг ведеться за тими ж технологіями. Підпис не буде помітний на документі, якщо роздрукувати платіжне доручення.

У цьому платники можуть самі дати банку можливість відповідати вимоги, виставлені партнерами чи контрагентами, тобто гроші списуються під час проведення будь-яких операцій. Повнота та правильність заповнення всіх даних перевіряються співробітником банку, який відповідає за обслуговування конкретного рахунку клієнта. Вимоги відрізняються від простих доручень тим, що їх зазвичай мають виконувати у примусовому порядку.

Вебінар, в якому описано процес створення платіжного доручення, наведено нижче.

Платіжне доручення щодо УСН «доходи мінус витрати» 2017

Платники УСН у терміни, встановлені НК РФ, здійснюють сплату «спрощеного» податку за підсумками кожного звітного та податкового періодів. Про те, як оформити платіжне доручення на перерахування податку на спрощення, розповімо в нашій консультації та наведемо зразок платіжки за ССП «доходи мінус витрати» у 2017 році.

Строки сплати податку

Авансові платежі протягом року спрощенці сплачують не пізніше 25 числа місяця, наступного за минулим звітним періодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При цьому якщо день сплати податку припадає на вихідний або неробочий святковий день, сплатити податок можна буде наступного за таким днем ​​робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким чином, протягом 2017 року спрощенці сплачують авансові платежі у наступні строки:

Податок за підсумками 2017 року сплачується організаціями та ІП у різні терміни:

УСН (доходи мінус витрати): платіжне доручення

У разі заповнення платіжного доручення на сплату податків, у т.ч. «Спрощеного», платнику податків необхідно контролювати правильність заповнення реквізитів, особливо тих, помилки в яких призведуть до незарахування податкового платежу до бюджетної системи РФ. Нагадаємо, що невиправними помилками в податкових платіжкахє неточності у зазначенні наступних реквізитів (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

Інші помилки (наприклад, КБК або ОКТМО, дані податкової інспекції) можна виправити, представивши у свою податкову інспекціюлиста про уточнення платежу.

Перевірити правильність вказівки у платіжці реквізитів податкового органуможна за допомогою нашого Довідника.

КБК, що діють у 2017 році, можна знайти у нашій консультації.

Нижче наведемо приклад платіжки за УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році

Платіжне доручення по УСН «доходи мінус витрати» 2017 року: зразок

Платіжка за УСН «доходи мінус витрати»: зразок на 2017 рік

Як виглядає зразок платіжки з УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» у 2017 році? Наведемо приклад платіжного доручення на сплату «спрощеного» податку, в якому вказані всі правильні реквізити: статус платника, КБК, призначення платежу та інше. Ви можете завантажити зразок як приклад.

Коли платити податок у 2017 році

Аванси по УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» в 2017 році організації та ІП на УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році повинні платити не пізніше 25-го числа місяця, наступного за минулим звітним періодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ ). Якщо ж день сплати ССП випадає на вихідний або неробочий святковий день, то сплатити податок можна наступного за таким днем ​​робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

У 2017 році фірми та ІП на «спрощенці» сплачують авансові платежі у наступні терміни:

Спрощений податок за весь 2017 рік слід внести:

• організаціям – не пізніше 02.04.2018;
• індивідуальним підприємцям – пізніше 03.05.2018.

Коли податок вважається сплаченим

Днем сплати «спрощеного» податку вважається день, коли організація чи ІП пред'явили до банку платіжне доручення на перерахування єдиного податку зі свого розрахункового (особового) рахунку з цього приводу Казначейства России. При цьому на рахунку «спрощенця» має бути достатня сума для платежу (листи Мінфіну Росії від 20 травня 2013 р. № 03-02-08/17543).

«Спрощений» податок у 2017 році не визнають сплаченим, якщо платіжне доручення на його сплату:

У 2017 році єдиний податок по УСН «доходи мінус витрати» за платника податків може заплатити будь-яка інша особа: організація, підприємець або фізична особа (абз. 4 п. 1 ст. 45 ПК РФ). Також див. «Сплата податків третіми особами у 2017 році».

Приклад готової платіжки

При заповненні платіжного доручення на сплату УСН «доходи мінус витрати» платнику податків слідкувати за правильністю заповнення реквізитів. Як ми вже сказали, деякі помилки спричиняють проблеми – визнання податку несплаченим. Проте є помилки (наприклад, КБК чи ОКТМО, дані податкової інспекції), які можна виправити, подавши до своєї податкової інспекції листа про уточнення платежу. Далі ви можете ознайомитись та, за бажання, завантажити зразок платіжного доручення на сплату УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році.

Зауважимо, що наведений зразок платіжного доручення складено на прикладі авансового платежу за 1 квартал 2017 року. Проте таку саму платіжку ви можете передати до банку для перерахування УСН за півріччя або 9 місяців 2017 року. Відмінність буде лише у призначенні платежу та поля, в якому вказується період, за який провадиться сплата УСН «доходи мінус витрати».

Зразок платіжки при УСН «доходи» за 2017-2018 роки

Надіслати на пошту

Платіжка УСН - доходи 2017-2018 - зразок документа для сплати платежів при спрощенні в ці роки буде оформлений із застосуванням одних і тих самих правил. Розглянемо їх у нашій статті.

Сплата УСН у 2017-2018 роках

Відповідно до п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансових платежів по УСН проводиться до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Сплата ж остаточного спрощеного податку має провадитися наступного після звітного року: організаціями до 31 березня, ІП - до 30 квітня. При збігу із загальновихідними днями термін підлягає перенесенню на найближчий пізній робочий день.

Основні реквізити платіжного документа повинні містити таку інформацію:

Таким чином, заповнюючи платіжне доручення, необхідно вказати таке:

Де взяти реквізити ФНП для заповнення платіжки на сплату податків див. тут.

Докладніше про КБК, які застосовуються при УСН, читайте у статті «КБК з УСН «доходи» на 2017–2018 роки» .

Терміни сплати УСН «доходи» у 2018 році

Податок за 2017 рік – не пізніше:

Авансові платежі по 2018 році сплачуються не пізніше:

Податок за 2018 рік – не пізніше:

Принципи заповнення платіжного доручення за 2018 рік ті самі, що й у 2017 році.

Перевірити, чи готові до складання річної звітності по УСН, ви можете на наш чек-лист.

Зразок заповнення платіжного доручення

У статті можна побачити зразок платіжного документа з податку, оформленого ІП.

Платіжне доручення, яке формується організацією, має такі відмінності:

У 2017 та 2018 роках діють одні й ті самі правила оформлення платіжного доручення. Деякі відмінності у заповненні полів документа є для доручень, створюваних ІП та організаціями.

Дізнайтеся першими про важливі податкові зміни

Є питання? Отримайте швидкі відповіді на нашому форумі!

Платіжне доручення з УСН – зразок заповнення

Платіжне доручення УСН доходи 2017 або доходи мінус витрати 2017 мають заповнити після закінчення року всі спрощенці. Це стосується як організацій, так і ІП. У кожному з цих випадків платіжка заповнюватиметься по-різному. Перед початком заповнення платіжки необхідно зробити розрахунок УСН-податку, який різний для прибуткового та прибутково-витратного режимів. Внесення показників у платіжне доручення слід проводити лише після закінчення всіх розрахунків.

Сплата УСН за 2017 рік

Платники податків на спрощеній системі мають сплачувати протягом року УСН-податок авансом наприкінці кожного кварталу. А після закінчення календарного року, який є податковим періодом для УСН, мають зробити розрахунок та сплату остаточної суми податку з урахуванням усіх сплачених протягом року сум авансів.

У цьому російське законодавство передбачає різний крайній термін сплати річних платежів по УСН для організацій та ІП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Організації мають зробити підсумковий платіж з податку після закінчення року до 31 березня, а ІП – до 30 квітня. Іноді можливе продовження цього терміну до найближчого робочого дня, якщо ці дати випали на загальнодержавний вихідний. Так, у 2018 році термін буде перенесено для фірм на 02.04.2018 року, а для ІП – до 03.05.2018 року.

А ось терміни оплати авансів по УСН однакові для всіх – після закінчення звітного кварталу до 25 числа наступного місяця.

У 2018 році платіжка оформлятиметься відповідно до тих самих правил, що й у попередньому році. При заповненні слід використовувати форму за ОКУД 0401060, утв. Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П.

Як правильно заповнити платіжку за УСН у 2017 році

Заповнюючи платіжного доручення УСН доходи на 2017 рік, спрощенець має звернути увагу на такі основні реквізити:

Платіжне доручення УСН у 2017 році – зразок

Оскільки після закінчення 2017 року всі спрощенці повинні будуть сплатити спрощений податок, то розглянемо зразок платіжного доручення УСН у 2017 році. Оскільки для кожного об'єкта оподаткування передбачені свої особливості, то пропонуємо завантажити для більшої наочності зразок платіжки УСН доходи 2017 та зразок платіжки УСН доходи мінус витрати 2017.

Платіжне доручення пені за УСН доходи 2017

Пені – це забезпечувальний захід, а не санкція. Наявність пені передбачено для забезпечення своєчасності надходжень до бюджету.

Якщо вам потрібно заповнити платіжку для пені, необхідно звернути увагу, що в цілому вона схожа зі стандартною платіжкою по УСН. У ній потрібно буде поставити той самий статус платника і того ж таки адміністратора доходів. Аналогічно будуть заповнені і реквізити одержувача.

Головною відмінністю буде заповнення реквізиту КБК. Для прибуткового УСН режиму при сплаті пені необхідно буде вказати наступний КБК - 182 1 05 01011 01 2100 110, а для прибутково-видаткового режиму (він же актуальний і для мінімального податку) - 182 1 05 01021 01 1

Ще одна відмінність – це заповнення реквізиту «Підстава платежу». Якщо організація чи ІП хоче погасити заборгованість з УСН-податку (при самостійному розрахунку пені та їх добровільній сплаті), то слід зазначити у полі ЗД. А якщо платнику податків прийшла вимога на сплату пені, то в даному полі потрібно поставити ТР. Якщо було проведено податкову перевірку і виходячи з акта ви робите перерахування пені, то полі потрібно поставити АП.

Існує ряд особливостей при заповненні поля «Податковий період». Якщо пені платник податків сплачує добровільно, то цьому рядку просто ставиться 0. Це зумовлено тим, що пені не потрібно сплачувати з тією періодичністю, що й поточні платежі. А ось якщо вам потрібно заплатити пені за певний період, то вкажіть його у платіжці (МС.09.2017 – пені за вересень 2017 року). За наявності вимоги у даному реквізиті вказується термін, проставлений у вимозі. При погашенні пені за актом у цьому рядку ставиться також 0.

Зверніть також увагу, що при самостійній сплаті пені в полях 108 «Номер документа» та 109 «Дата документа» необхідно поставити 0. При сплаті на вимогу або акт перевірки в них потрібно ставити номер і дату відповідного документа. Наприклад, вимоги.

Підсумки

Таким чином, у 2018 році платіжне доручення УСН доходи на 2017 рік заповнюється за формою та тими ж правилами, що діяли у 2017 році. Це ж стосується й прибутково-витратної УСН. Деякі відмінності є під час заповнення платіжок організаціями та ІП.

Важливо відзначити, що заповнення платіжного доручення вимагає підвищеної уважності, оскільки за допущення помилок у таких реквізитах, як банк одержувача, номер рахунку Федерального казначейства та інших. можуть призвести до необхідності повторної сплати УСН-податку. А при повторній сплаті податку після закінчення терміну його сплати платнику податків доведеться заплатити додатково фінансові санкції. Інші помилки у заповненні платіжки можуть бути виправлені шляхом подання платником податків до ФНП заяви про уточнення платежу. Вони не спричиняють призначення санкцій.

Призначення платежу за УСН протягом року

У 2017 році потрібно буде сплатити податок з УСН за попередній рік. Цей обов'язок поряд з поданням відповідної декларації організаціям необхідно виконати не пізніше останнього числа першого весняного місяця. У зв'язку з цим у платників податків може виникнути питання, яке призначення платежу за ССП за рік слід відобразити у платіжному дорученні під час перерахування суми цього податку. Розглянемо на прикладах це питання для обох обкладених об'єктів: «доходи» та «доходи за мінусом витрат».

Порядок сплати УСН

Платник цього податку самостійно вибирає, з якого об'єкта їм буде обчислюватися податок – з виручки чи з виручки за мінусом витрат, перелік яких передбачено нормами НК РФ.

Сума податку до сплати обчислюється платником самостійно за підсумками трьох звітних періодів та одного податкового.

У пункті 7 статті 346.21 НК РФ відображені терміни сплати УСН за відповідним призначенням платежу (тобто авансів та податку).

Перерахування податку здійснюється відповідно до кодів бюджетної класифікації, наведених у Наказі Мінфіну від 01.07.2013 N 65н.

Призначення платежу при сплаті податку з УСН

Важливо пам'ятати, що кредитні організації виконують доручення платників із дотриманням певного порядку.

Форма платіжного доручення та його реквізити відображені у Правилах, затверджених Банком Росії 19.06.2012 (далі – Правила № 383-П).

Усі реквізити платіжного доручення важливі для правильної ідентифікації платежу кредитною організацією та коректного виконання волевиявлення платника на перерахування коштів. Якщо в платіжному дорученні допущені неточності (в т.ч. при вказівці призначення платежу з податку на УСН), це може спричинити помилкове перерахування коштів або неправильну ідентифікацію платежу.

Перелік реквізитів платіжки з їх розшифровкою міститься у Додатку 1 до Правил № 383-П.

Опис відповідного реквізиту міститься у п. 24 Додатка 1.

Відповідно до зазначеного пункту у цьому полі платіжного доручення відображаються призначення платежу та інші необхідні відомості.

Кількість знаків у цьому полі не повинна перевищувати 210 (Додаток 11 до Правил № 383-П). Це правило відноситься, зокрема, до призначення платежу за УСН у 2017 році.

Отже, для правильної ідентифікації платежу у зазначеному полі слід відобразити, який саме податковий платіж (авансовий чи інший) здійснюється та період, за який він перераховується.

Призначення платежу за об'єктом УСН «доходи»

Ідентифікація податку за застосовуваному платником об'єкту оподаткування здійснюється не лише за полем «призначення платежу», а й за кодом бюджетної класифікації, тому в полі 104 платіжного доручення слід зазначити відповідний КБК.

Призначення платежу за даним об'єктом відповідає КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

У полі «призначення платежу» при сплаті ССП за 2016 рік слід відобразити наступний запис: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи), за 2016 рік».

Призначення платежу УСН «доходи за мінусом видатків»

Як було зазначено вище, для правильної ідентифікації платежу в платіжному дорученні необхідно відобразити КБК. Призначення платежу за УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році відповідає КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Щодо поля платіжки «призначення платежу», то в ньому слід зазначити: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи за мінусом витрат), за 2016 рік».

• Відшкодування судових витрат з економічних спорів, цивільних та адміністративних справах: роз'яснення ЗС РФ Можливість відшкодувати багато витрат, понесених у процесі розгляду справи в суді, шляхом […]
• Кодекс законів про працю Російської Федерації(КзпПр РФ) (зі змінами та доповненнями) (утратив чинність) Інформація про зміни: Законом РФ від 25 вересня 1992 р. N 3543-1 до цього Кодексу внесені […]
• Види податки РК Види податків. Податки можна класифікувати з різних підстав. Залежно від носія податкового навантаження можуть бути прямими і непрямими. Прямий податок - це податок, де його […]

Якщо ви відкрили свій бізнес, подали заяву на обраний режим оподаткування – у цьому випадку це спрощенка «Доходи» – то рано чи пізно (а точніше, до 25 числа місяця наступного за кожним кварталом) вам належить сплатити податок, за обраним вами спецрежимом. Давайте розглянемо, як це правильно зробити, щоб сплачені суми надійшли куди треба, і підприємець не потрапив під пені та штрафи.

Отже, ви відпрацювали якийсь час, настав кінець кварталу, і настав час розраховувати податок. Якщо ви вибрали як режим оподаткування УСНдоходи, тоді базовою ставкою для вас буде 6%. Проте регіони можуть знизити своїм рішенням цю цифру до 1% як для всього бізнесу в цілому, так і для підприємців, зайнятих в окремих сферах.

Якщо ви були зареєстровані не пізніше, ніж два роки тому, то вам і поготів можуть надати податкові канікули, якщо ІП відповідатиме всім критеріям. Щоб це з'ясувати, достатньо звернутись до податкової інспекції за місцем реєстрації ІП.

Якщо ж брати за основу, що податкова ставка 6%, то розрахунок ведеться так:

1. Береться вся сума отриманого ІП доходу за квартал (півріччя, дев'ять місяців або рік – податковий період для спрощення року, і авансові платежі розраховуються наростаючим підсумком). Будьте уважні – доходом не є внесення на рахунок ІП власних коштів.
2. Отримана цифра множиться на шість відсотків. Наприклад, виручка склала 140 000 рублів, тоді аванс по УСН дорівнює 140 000 х 6% = 8400 рублів.
3. Якщо ви вже сплачували авансові платежі і в поточному році, тоді вичитаєте їх з суми, що вийшла.

А тепер те, що може порадувати вас – кожен підприємець щороку оплачує фіксований внесок«за себе» в Пенсійний фондта фонд Медичного страхування. Розмір його щороку різний і з 2019 року затверджується урядом. Цього року внесок становить 32 385 рублів. Його можна заплатити весь відразу або розбивши частинами протягом року, головне, щоб платіж пішов до 31 грудня. Але зазвичай, внесок дроблять на чотири частини та сплачують поквартально. Пов'язано це з тим, що сума фіксованого платежу, сплаченого у тому кварталі, за який ви розраховуєте УСН, зменшує авансовий платіж із податку. Якщо в ІП немає найманого персоналу – то аж до 100% (у нашому прикладі це 8400 – (32385: 4) = 303,75 – сума, яку потрібно перерахувати за УСН), якщо є працівники – то до 50%.

Якщо підприємцю настав час платити податки, то це можна зробити трьома способами. Перший – це скористатися порталом nalog.ru, на якому є сервіс для створення платіжного документа.

Вам потрібно заповнити необхідні поля:

1. Код вашої податкової (якщо не знаєте, програма його підставить автоматично при заповненні вами адреси).
2. Статус особи (у разі – це «09» – ИП).
3. Підстава платежу - "ТП", якщо це податок за поточний період.
4. Сума податку.
5. Прізвище та ім'я ІП.
6. ІПН (обов'язковий, якщо хочете сплатити прямо з сайту) або адресу, якщо вам достатньо роздрукувати сформовану квитанцію, щоб оплатити потім через касу в зручному для вас банку.

Другий спосіб – скористатися на оплату банківськими терміналами. Однак якщо ви виберете його, варто заздалегідь приготувати ту саму інформацію, що і при заповненні квитанції через сайт, оскільки тим даними, які термінал підставляє автоматично, краще сліпо не довіряти.

Третій – і, мабуть, найефективніший – відкрити розрахунковий рахунок у банку, якщо ви не зробили цього раніше.

Так, закон не зобов'язує ІП мати розрахунковий рахунок, але це вигідно з низки причин:

• дозволяє робити платежі у час і будь-де;
• розширює коло ваших клієнтів за рахунок організацій, яким зручніше та простіше працювати з безготівкою (а таких серед середніх та великих компаній-більшість);
• дозволяє приймати абсолютно будь-які суми, тоді як на оборот готівки є обмеження в 100000 рублів за одним договором. Навіть якщо оплата відбувається не разово, а невеликими частинами, щойно загальна сума перевищить зазначений поріг – підприємець зобов'язаний перейти на безготівковий розрахунок;
• якщо ви плануєте зберігати гроші на рахунку, то можна вибрати банк, у якому є тарифний план із нарахуванням відсотків на залишок коштів за рахунком;

Багатьох підприємців відлякує від відкриття свого облікового запису банку той факт, що це викличе зайві витрати. Але на даний момент тарифні плани, що пропонуються різними фінансовими установами, дуже гнучкі, і якщо у ІП маленький оборот за рахунком, то можна вибрати тариф взагалі без абонентської плати, щоправда, вартість переказу за кожну окрему платіжку буде вищою.

Якщо ви плануєте проводити лише кілька операцій на місяць, це виходить набагато вигідніше, ніж звичайний варіант з абон. платою та невисокою ціною за грошовий переказ. Тим більше, що за оплату податків, банківська комісія не знімається.

Інструкція із заповнення платіжного доручення

Якщо підприємець вирішив сплачувати податок зі свого розрахункового рахунку, то для переказу коштів йому знадобиться грамотно заповнити платіжне доручення. Складного в цьому немає нічого, головне мати під рукою зразок. Особливу увагу при цьому треба приділити правильному внесенню найменування банку УФК та ​​рахунку отримувача, інакше ваш обов'язок із перерахування податку не буде вважатися виконаним.

Отже, платником заповнюються:

• поле 101 – статус платника – у разі ІП – 09;
• поле 8 і 60 – найменування ІП та його ІПН. Якщо ви використовуєте інтернет-банк – то ці поля зазвичай завжди автоматично заповнені, так само як і поля 9, 10, 11, 12, що несуть дані про ваш рахунок;
• поле 7 – сума оплачуваного податку;
• поля 16,61 та 103 – найменування податкового органу, куди ви перераховуєте платіж та поле 14-БІК банку одержувача. Кор. рахунок у полі 17 та найменування банку у полі 13 зазвичай заповнюються програмою, після введення вами БІК;
• поле 21 – черговість платежу – у разі «5» чи «3», якщо оплата вже відбувається на вимогу з податкової. Взагалі правильність заповнення цього поля критична лише у разі, якщо на рахунку немає грошей для проведення оплат, якщо кошти є, то всі списання з рахунку відбуватимуться у календарній послідовності;
• поле 104 – КБК податку, у УСН «Доходи» у 2019 році це 182 1 05 01011 01 1000 110. Зверніть увагу, якщо ви сплачуєте штраф чи пені з податку, то вони мають свій персональний КБК.
• поле 105 - це територіальний код, його можна дізнатися через спеціалізовані сайти, наприклад, http://classinform.ru/kod-okato-po-inn.html ввівши свій ІПН;
• поле 106 запропонує вам вибір із кількох варіантів. Якщо ви сплачуєте податок вчасно – ставте "ТП". Якщо схаменулися, виявили у себе заборгованість і добровільно її гасите – «ЗД». Ну а якщо вже прийшла вимога від ІФНС – «ТР», решта шести значень зустрічаються значно рідше, і подивитися їх все можна безпосередньо при заповненні графи;
• поле 107 вибираєте «КВ» – квартал, далі цифра від 01 до 04 – номер кварталу відповідно, останні чотири цифри – це рік за який сплачуєте податок;
• поле 108 - дата документа - завжди дорівнює 0, якщо перераховується поточний платіж;
• поле 109 – номер документа вимоги щодо сплати податку. Аналогічно полю 108 – якщо у вас є своєчасне перерахування – завжди «0»
• поле 24 – призначення платежу – де ви пишіть практично те саме, що раніше кодували в полях 104-109, але словами.

Для людини, яка зіткнулася із заповненням податкового платіжного доручення вперше, це може здатися досить важким завданням. По факту - всю перераховану процедуру необхідно пройти тільки один раз, далі ви збережете в онлайн-банку шаблон або просто копіюватимете попереднє платіжне доручення з цього ж податку, змінюючи в ньому лише дату, період оплати та редагуючи призначення платежу. Складання документа за такого порядку займає менше хвилини.

І хоча прямої заборони до перерахування податків з особистого рахунку підприємця немає, проводячи таку оплату, ІП порушує договір із банком, який, згідно з інструкцією ЦБ, забороняє використовувати особисті рахунки клієнтів у комерційних цілях. У кращому разі банк може легко заблокувати такий платіж, у гіршому виникнуть проблеми аж до закриття рахунку.