Raporti i Disbursimit të Kujdestarit: Rekomandime për Përfundim. Pasqyra e rrjedhës së parasë Pasqyra ditore e rrjedhës së parasë

Kjo është para për një punonjës për shpenzimet që lidhen me zbatimin e aktiviteteve të një personi juridik, një sipërmarrës individual, një urdhër parash i shpenzimeve hartohet në përputhje me një dokument administrativ (urdhrin e drejtuesit) të kompanisë (IP) ose një deklaratë me shkrim të personit përgjegjës.

Paratë e dorëzuara

Dy ndryshime në urdhër arkë nga 19.08.2017

1. Para të përgjegjshme do të jetë e mundur të lëshohet pa aplikimin e personit, sipas dokumentit administrativ të drejtuesit të organizatës. Për më tepër, hartohet dokumenti administrativ për çdo tërheqje parash.
2. Paragrafi i fundit i pikës 6.3 u fshi, sipas të cilit ishte e pamundur të lëshohej një paradhënie e re nëse kishte një borxh në shumën e parave të gatshme të pranuara më parë.

Sipas pikës 6.3. Udhëzimet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse për lëshimin e fondeve për një punonjës fonde të përgjegjshme për shpenzimet që lidhen me zbatimin e veprimtarive të një personi juridik, një sipërmarrës individual. Urdhri i daljes së parave të gatshme hartohet në përputhje me dokumentin administrativ (urdhrin e drejtuesit) të kompanisë (IP). Ose një deklaratë me shkrim nga një punonjës. Hartuar në çdo formë dhe përmban një mbishkrim për shumën e parave të gatshme dhe për datën. Në të cilën lëshohet para, nënshkrimi i menaxherit dhe data. Për çfarë mund të jepni para? Një punonjës mund të shpenzojë shumën vetëm për qëllime specifike. Të cilat janë të përcaktuara në një deklaratë ose urdhër. Njoftoni punonjësin me urdhrin për nënshkrim.

Organizata është e detyruar të organizojë dhe të kryejë kontroll të brendshëm të fakteve të kryera të jetës ekonomike (Ligji i 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ). Rendi i kontrollit mbi operacionet e biznesit, duke përfshirë dhënien e parave për personat përgjegjës, përcaktohet nga drejtuesi i organizatës. Prandaj, është ai që zakonisht kufizon listën e punonjësve. Të cilët kanë të drejtë të marrin para në llogari. Për këtë, drejtuesi mund të lëshojë një urdhër.

Mos e bëni listën e punonjësve që kualifikohen për të marrë para si pjesë të porosisë. Nëse lista e kontabilistëve miratohet si një dokument i veçantë, atëherë ajo mund të ndryshohet në çdo kohë. Është e mundur të bëhen ndryshime në politikën e kontabilitetit vetëm në raste rreptësisht të kufizuara (pjesa 6 e Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ).

Për të siguruar kontabilitetin e saktë, besueshmërinë e informacionit dhe kontrollin në shlyerjet me punonjësit që kanë marrë para në llogari, miratoni ""

Urdhri për lëshimin e shumave të përgjegjshme mostër 2020

Urdhër për lëshimin e mjeteve nga arka nën raport shih

Një punonjës mund të shpenzojë shumën vetëm për qëllime specifike. Të përshkruara në urdhër. Njoftoni punonjësin me urdhrin për nënshkrim.

LLC "Gasprom"

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
emri i plotë i organizatës, kodet e identifikimit (TIN, KPP, OKPO)

Urdhër Nr 1984

për lëshimin e shumave të përgjegjshme nga arka

Kirov .... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Për të blerë artikuj shkrimi, POROSIT:

Çështja E.V. Ivanov nga arka shumën prej 10,000 (dhjetë mijë) rubla. për një periudhë prej pesë ditësh kalendarike.

Përgjegjës për ekzekutimin e urdhrit për emërimin e llogaritarit kryesor A.S. Petrova.

Drejtori __________ A.V. Muller

E kam lexuar porosinë:

E.V. Ivanov

A.S. Petrova

Çfarë sanksionesh janë të mundshme nëse lëshoni para të përgjegjshme për një vit?

Kontabilistët nuk kanë gjithmonë kohë të raportojnë për shumat që kanë marrë paraprakisht dhe të japin faturat e shitjeve në kohën e duhur. Për të siguruar që të ketë sa më pak vonesa, organizata mund të vendosë të emetojë para, fonde për llogaridhënie për një kohë të gjatë. Për shembull, për një vit ose gjashtë muaj. A është e ligjshme? A kishte përgjegjësi?

Urdhër për miratimin e kohës së lëshimit të parave për raportin dhe paraqitjen e një raporti paraprak (mbushja e mostrës)

Shkarko ... (.docx 14Kb)

1. Ju mund të lëshoni para për shpenzimet shtëpiake si për punonjësit e rregullt ashtu edhe për personat që punojnë sipas kontratave të së drejtës civile (letër nga Banka Qendrore e Federatës Ruse, datë 02.10.2014 Nr. 29-Р-Р-6/7859).

2. Shuma e mjeteve që i jepen drejtorit nuk rregullohet me ligj.

3. Personi përgjegjës për shlyerjet në para me furnitorët - jo më shumë se 100,000 rubla sipas një kontrate.

te menyja

SEKUENCA e lëshimit të PARAVE në RAPORTIM

Si lëshohen paratë? Janë dhënë udhëzime hap pas hapi.

1. Merrni një deklaratë me shkrim nga personi përgjegjës ose një urdhër nga drejtuesi

2. Për të kontrolluar borxhin?

Rekomandohet të kontrollohet nëse punonjësi ka raportuar për përparimet e mëparshme. Ju mund të përdorni për të kontrolluar. Nëse punonjësi ka një bilanc debiti për nënraportin që nga data aktuale. Nuk rekomandohet të lëshoni para përsëri, por as nuk është e ndaluar! Ju mund të jepni para për nevojat e biznesit. Edhe nëse punonjësi nuk e ka shlyer borxhin në paradhënien e mëparshme. Kërkesa që punonjësi duhet së pari të llogarisë paradhënien e mëparshme. Hequr nga nënparagrafi 6.3 i udhëzimit të Bankës së Rusisë Nr. 3210-U.

3. Përcaktoni çështjen e parave, duke postuar nënraport

Në bazë të deklaratës ose urdhrit të miratuar nga drejtuesi, arkëtari i organizatës duhet të lëshojë një urdhër shpenzimi në para në përputhje me rregullat e kontabilitetit, të tregojë qëllimin e paradhënies. Mbushja e mostrës.

Hartoni një urdhër daljeje parash në bazë të aplikimit të tij me shkrim në çdo formë, i cili i bashkëlidhet urdhrit të parave. Pranojeni aplikacionin vetëm nëse përmban:

• një regjistrim të shumës së parave të gatshme të lëshuara kundrejt raportit;
• një regjistër të periudhës për të cilën janë lëshuar paratë e gatshme;
• nënshkrimi i menaxherit;
• datë.

Debi 71 Kredi 50 - para të lëshuara nga arka kundrejt raportit.

Personi përgjegjës mund të transferojë para në një kartë pagash ose korporate (letër e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25.08.2014 Nr. 03-11-11 / 42288). Urdhërpagesa duhet të tregojë qëllimin e pagesës: për një raport për nevoja biznesi, për një raport në një udhëtim pune etj. Në aplikim, punonjësi duhet të tregojë kërkesën për transferimin e parave të përgjegjshme në kartën e tij personale, duke treguar detajet.

Shënim: Procedura për lëshimin e parave për një raport duhet të fiksohet në politikën e kontabilitetit të organizatës.

Debi 71 Kredi 51 - paratë transferohen nga llogaria rrjedhëse në kartën personale të punonjësit për llogari të raportit.

Shlyerjet në kartat e korporatës kryhen duke përdorur llogarinë 55. Paratë futen në llogarinë e një personi vetëm në momentin që ai tërheq fonde nga një kartë në një ATM.

te menyja

4. Monitoroni periudhën e përdorimit të shumave raportuese

Periudha për të cilën janë lëshuar fondet përcaktohet në aplikim. Personi përgjegjës duhet të paraqesë një raport paraprak dhe / ose të kthejë paratë e marra (balanca) brenda tre ditëve pune pas afatit të specifikuar në aplikim (klauzola 6.3 e Udhëzimeve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 11.03.2014 Nr. 3210 -U), ose kthimi nga një udhëtim pune (kl. 26 Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 13.10.2008 Nr. 749).

Nëse shkelni afatet për paraqitjen e një raporti paraprak, IFTS mund të ngarkojë punonjësin me tatimin mbi të ardhurat personale, duke llogaritur shumën e lëshuar si të ardhura (klauzola 8 e letrës së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse Federata e 24.12.2013 Nr SA-4-7 / 23263).

Koha e lëshimit të fondeve sipas raportit për nevoja të ndryshme mund të fiksohet në urdhrin për ndërmarrjen. Për nevoja ekonomike, periudha për raportimin e shumave të marra mund të caktohet në çdo.

5. Miraton raportin e shpenzimeve

Personi përgjegjës mund të jetë përgjegjës për paratë e shpenzuara duke përdorur. Të gjitha dokumentet që konfirmojnë kostot duhet t'i bashkëngjiten raportit paraprak - faturat e shitjeve, faturat, aktet, faturat, etj. Pjesa tjetër e parave duhet të kthehet në arkën e ndërmarrjes. Nëse punonjësi ka shpenzuar një pjesë të parave të tij personale, pasi të kontrollojë raportin, do të rimbursohet për shpenzimet e tepërta.

te menyja

Pajtueshmëria me kontabilitetin e OPERACIONIT TË PARAVE, DISIPLINËN e parasë së gatshme dhe përdorimin e CCP në raportim

Legjislacioni nuk kufizon periudhën për të cilën mund të lëshohen para për punonjësit. Gjëja më e rëndësishme këtu është se ky afat për lëshimin e parave në llogaridhënie miratohet nga kreu i organizatës. Sepse në një deklaratë me shkrim të punonjësit, të hartuar në çdo formë dhe që përmban një procesverbal të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën është lëshuar para, vendoset nënshkrimi i drejtuesit dhe data e nënshkrimit të deklaratës.

ato. në përgjithësi, procedura për emetimin e parave të gatshme kundrejt raportit të shpenzimeve lidhur me realizimin e aktiviteteve ka mbetur e njëjtë. Si më parë, baza për një lëshim të tillë është deklarata e punonjësit me vendim të drejtuesit.

Megjithatë, përpara shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën ato janë lëshuar, menaxheri duhej të shkruante me dorën e tij në mbishkrimin e tij administrativ. Tani, si shuma ashtu edhe afati tregohen në tekstin e aplikacionit, dhe menaxheri shkruan vetëm "çështje". Kjo është më afër realitetit. Formulari i aplikimit për lëshimin e parave kundër kallëzimit ka mbetur falas.

Prandaj, drejtori, kur nënshkruan një kërkesë për emetimin e parave, sipas gjykimit të tij ka të drejtë të vendosë se kujt dhe për sa kohë do të lëshojë para në çdo situatë specifike. Për shembull, për një blerje urgjente të një faksi, natyrisht, ai mund të ndajë një ditë. Dhe në një deklaratë nën raportin e një punonjësi që shkon në një udhëtim të gjatë pune, menaxheri mund të bëjë një shënim për periudhën vjetore.

te menyja

Legjislacioni afati i dhënë punëdhënësit për të rimbursuar shpenzimet e punonjësit lidhur me një udhëtim pune të këtij të fundit nuk është vërtetuar. Vetë organizata e përcakton këtë periudhë në aktet vendore, për shembull, në rregulloren për shumën dhe procedurën e rimbursimit të shpenzimeve të udhëtimit të punonjësve.

te menyja

A është e nevojshme të respektohet kufiri i shlyerjes së parave të gatshme kur një punonjës shpenzon fonde të përgjegjshme?

Po duhet. Por vetëm nëse këto fonde lëshohen për shlyerje sipas kontratave të një organizate ose një sipërmarrësi. Sepse kur një punonjës paguan për shërbimet e bëra personalisht me para të përgjegjshme, kufiri i shlyerjes nuk zbatohet. Kjo qasje zbatohet, për shembull, për shpenzimet në një udhëtim pune. Për shembull, kufiri nuk zbatohet për shpenzimet në para të një punonjësi për të paguar një minibar në një hotel ose pastrim kimik në kurriz të organizatës.

A duhet të aplikoj CCP nëse organizata blen mallra përmes kontabilistit

Nuk ka nevojë. Punonjësi që ka marrë paratë në llogari vepron në emër të organizatës. Kështu, rezulton se në fakt dy persona juridikë bëjnë një përllogaritje, e cila duhet të hartohet me një çek. Ky kontroll krijohet nga shitësi. Këtë e vërtetojnë shkresat e Ministrisë së Financave datë 05.09.2018 Nr.03-01-15 / 63182, datë 20.08.2018 Nr.03-01-15 / 58956, FTS datë 10.08.2018 AS-4- Nr. 20 / 15566, Shërbimi Federal i Taksave për Moskën, datë 14.08.2018 Nr. 17-15 / 176342.

A duhet të bëj një çek kur organizata i lëshon para llogaritarit, si dhe kur ai i kthen pjesën tjetër të parave te arkëtari

Pra, organizata ka të drejtë të transferojë paratë e përgjegjshme në të njëjtën kartë bankare në të cilën transferohet paga e punonjësit, me kusht që kjo të parashikohet nga politika e kontabilitetit. Në të njëjtën kohë, nëse llogaritari dëshiron të mbrohet plotësisht nga mosmarrëveshjet e panevojshme me departamentet kontrolluese, nëse është e mundur, bëni të gjitha llogaritjet për shumat e përgjegjshme përmes arkëtarit.

Në çdo rast, përgjegjësia për transferimin e parave të përgjegjshme të punonjësit në të njëjtën kartë bankare në të cilën transferohet paga e tij nuk është përcaktuar. Ndër shkeljet e parave të gatshme(shkelje e procedurës për të punuar me para dhe kryerjen e transaksioneve me para) transferimi i shumave të përgjegjshme në një kartë pagash nuk aplikohet ().

Pagesat pa para me persona përgjegjës: kontabiliteti dhe implikimet tatimore

Shpesh vlerat materiale fitohen nga personat përgjegjës të organizatës. Ju mund të jepni para në llogari nga arka e ndërmarrjes. A është e sigurt të paguash për mallra dhe shërbime nga një kartë korporate apo nga karta personale e një punonjësi? Ne do të shqyrtojmë kontabilitetin e transaksioneve të tilla dhe pasojat e tyre tatimore në këtë artikull.

te menyja

PYETJE-Përgjigje në nënraport, raport paraprak

A mund t'i jepet një fizikant kontraktor para në llogari?

Në teori, nuk ka kufij. Banka Qendrore shkruan për këtë në Letrën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6/7859.

Në fund të fundit, një kontratë pune e lidhur me një individ i referohet kontratave të një natyre civile, dhe prania e një marrëveshjeje të tillë ju lejon të lëshoni para për llogari.

Por nëse nuk dëshironi t'i caktoni statusin e një personi përgjegjës një fizikani-kontraktor, atëherë keni të drejtë t'u jepni para njerëzve të tillë sipas departamentit të menaxhimit të shlyerjes me formulimin "për kryerjen e një kontrate të tillë dhe të tillë ." Udhëzimi () nuk thotë se shpenzimet e parave të gatshme që lidhen me kryerjen e aktiviteteve të një personi juridik mund të paguhen vetëm duke lëshuar para për një raport - ai thjesht përcakton rregullat për rastin kur shpenzimet e tilla paguhen përmes emetimit të parave për një raporti.

Por megjithatë, nuk do të jetë e tepërt të shtohet një klauzolë në kontratën me kontraktorin, ku do të jepet një listë e shpenzimeve në kurriz të organizatës të nevojshme për ekzekutimin e kontratës dhe ku do të thuhet se paratë mund t'i lëshohet kontraktorit nga arka. Dhe në RSC, bëni një referencë për këtë klauzolë të marrëveshjes.

Personat përgjegjës paguajnë me transfertë bankare duke përdorur një kartë personale, pavarësisht se fillimisht kanë marrë para në dorë për shpenzimet.

Dokumentet e kontabilitetit dëshmojnë për transaksionin me shlyerje pa para. Shërbimi Federal i Taksave beson se është e mundur të merren parasysh shpenzimet e paguara nga karta (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 22 qershor 2011 Nr. ED-4-3 / 9876).

Ju nuk keni harruar që kur transferoni fonde në kartat bankare personale të punonjësve për të paguar për nevoja ekonomike (mallra, materiale), urdhri për politikën e kontabilitetit të organizatës duhet të përfshijë dispozita që përcaktojnë procedurën e shlyerjeve me personat përgjegjës duke përdorur kartat e tyre bankare personale. (letër nga Ministria e Financave e Federatës Ruse, datë 25.08.2014 Nr. 03-11-11 / 42288).

Në rubrikën "Blerësi" të faturës së shitjes, SRF thotë "Person privat"

Nëse personi përgjegjës nuk i kërkon shitësit të hartojë dokumente për organizatën, shitësi në kolonën "Blerësi" do të shkruajë "Person privat". A është e mundur të merret parasysh një faturë e tillë?

Për të ulur bazën e tatueshme për tatimin mbi të ardhurat, tatimpaguesit kanë të drejtë të marrin parasysh fatura të tilla. Shpenzimet për qëllime tatimore pranohen sipas kushteve të pikës 1: shpenzimet duhet të jenë të justifikuara dhe të dokumentuara.

Dokumentet parësore të ekzekutuara saktë (faturat, aktet) mund të konfirmojnë kostot. Sipas Art. 9 i Ligjit Federal të datës 06.12.2011 Nr. 402-FZ, çdo fakt i jetës ekonomike i nënshtrohet regjistrimit si dokument kryesor i kontabilitetit. Në këtë rast, forma e një dokumenti të tillë duhet të përmbajë detajet e detyrueshme të përcaktuara në pikën 2 të Artit. 9 i Ligjit Nr. 402-FZ:

• Titulli i dokumentit; data e përgatitjes së dokumentit; emrin e organizatës në emër të së cilës është hartuar dokumenti;
• përmbajtjen e transaksionit të biznesit; instrumente matëse të një transaksioni biznesi në terma fizikë dhe monetarë; emrat e pozicioneve të personave përgjegjës për kryerjen e transaksionit të biznesit dhe korrektësinë e regjistrimit të tij;
• nënshkrimet personale të këtyre personave.

Kushti "Blerësi" nuk zbatohet për kushtet e detyrueshme. Prandaj, mungesa e këtij kushti apo shënimi në emër të blerësit “Person privat” nuk pengon pranimin e shpenzimeve sipas faturës.

Punonjësi blinte mallra dhe materiale me shpenzimet e tij dhe sillte çeqe. Si mund të rimbursohen këto shpenzime?

Autoritetet tatimore i vlerësojnë ndryshe këto situata. Në disa raste, punonjësi konsiderohet një person përgjegjës, në të tjera, operacioni konsiderohet si blerje e pronës nga punonjësi.

Një nga opsionet e mundshme mund të jetë lidhja e një marrëveshje caktimi me një punonjës (). Në këtë rast, organizata udhëzon punonjësin të gjejë dhe blejë mallra dhe materiale të caktuara me karakteristikat e specifikuara dhe merr përsipër të kompensojë punonjësin për kostot e bëra për blerjen e kësaj prone.

A ka një shumë maksimale që mund t'i jepet personit përgjegjës? Për sa kohë lejohet lëshimi i fondeve të përgjegjshme?

Nuk ka asnjë kufizim ligjor për shumën e parave që mund t'i jepet llogaridhënësit një punonjësi. Gjithashtu, nuk ka asnjë periudhë të vetme maksimale për përdorimin e shumave raportuese.

Dhe fondet e përgjegjshme të papaguara njihen si të ardhura të tatueshme në rastet e mëposhtme:

• nëse borxhi nuk mund të arkëtohet për shkak të skadimit të afatit të parashkrimit. Data e marrjes së të ardhurave do të jetë data nga e cila një mbledhje e tillë është bërë e pamundur;
• nëse punëdhënësi ka vendosur të falë borxhin në shuma të përgjegjshme. Data e marrjes së të ardhurave do të jetë data e vendimit për faljen e borxhit.

Kështu, nëse punëdhënësi ka vendosur të mos arkëtojë shumat e përmendura nga ish-punonjësi (për të falur borxhin), ato konsiderohen si pagesa të bëra në kuadër të marrëdhënies së punës. Prandaj, pagesa të tilla duhet t'i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale dhe primeve të sigurimit.

Formulari Universal i Deklaratës Paraprake

Që nga viti 2013, lejohet përdorimi i formularëve të tyre dhe jo uniformë. Prandaj, është e mundur të braktisni formën e unifikuar të raportit paraprak - formulari Nr. AO-1. Dhe zhvilloni formularin tuaj në raportin paraprak. Kushti kryesor: raporti paraprak duhet të përmbajë të gjitha detajet e detyrueshme të përcaktuara nga Pjesa 2 e Ligjit 402-FZ "Për Kontabilitetin". Pjesa tjetër e fushave nga formulari i raportit mbi shumat e paradhënies mund të hiqet.

Shkarkimi i formularit: Excel (58 kb)

te menyja

Forma e re e raportit paraprak

Forma e unifikuar AO-1 është shumë e rëndë, ka shumë fusha të panevojshme. Tabela ku pasqyrohen të dhënat kontabël nuk është e nevojshme. Siç mund të shihen postimet në.

Tabela në anën e pasme të raportit është gjithashtu e panevojshme.

Një faturë që është nën vijën e prerjes është një anakronizëm, gjithashtu është hedhur jashtë, nuk ka përdorim për një kohë të gjatë dhe për këtë arsye mund të hidhet në mënyrë të sigurt.

Çfarë duhet të lini në formën e një raporti shpenzimesh ?

Të dhënat për paradhënien e mëparshme - tejkalimet e bilancit ose kostos. Ato ju lejojnë të shihni me një shikim nëse ka detyrime të papaguara mes jush dhe punonjësit.

Është gjithashtu më mirë të lini informacione për aplikacionet, domethënë për dokumentet mbështetëse, faturat e shitjeve. Në fund të fundit, dokumente të tilla janë një pjesë e rëndësishme dhe integrale e raportit. Pa to, thjesht nuk do të jeni në gjendje të vërtetoni shpenzimet tuaja. Shih, për shembull, letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Moskën e datës 19 korrik 2012 Nr. 17-15 / 64647.

Shkarkimi i formularit: Excel (48 kb)

Si të pasqyrohet në kontabilitetin e organizatës zbritja nga paga e punonjësit të bilancit të shumës së përgjegjshme, e cila nuk iu kthye në kohën e duhur, të lëshuar për shpenzimet e udhëtimit?

te menyja

1. 
   Janë dhënë sqarime në lidhje me transaksionet me para dhe disiplinën e parave në 2014 në përputhje me projekt-direktivën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 3210-U. Përshkruan kontabilitetin e parave në arkë, mbajtjen dhe plotësimin e një libri parash për sipërmarrës individualë. Duke pasur parasysh llogaritjen e bilancit, një mostër dhe aftësinë për të shkarkuar formularin e kufirit të arkës dhe porosinë.
2. 
   Tregohet procedura e përdorimit nga personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë të parave të marra në arkat e tyre, si dhe shuma maksimale.

Përpilimi i këtij lloji të raporteve bëhet në bazë të rezultateve të periudhave raportuese dhe është i një natyre të rregullt. Dokumenti i referohet "primares", bëhet një herë në vit dhe përfshihet në një grup mbresëlënës të pasqyrave financiare vjetore. Ai tregon të gjitha arkëtimet financiare dhe transfertat dalëse, si dhe regjistron gjendjen e fondeve në fillim dhe në fund të periudhës.

Për çfarë është ky raport?

Dokumenti është, mund të thuhet, përgjithësues dhe jep një ide të qartë të sigurisë së kompanisë me para në dorë. Kjo është e rëndësishme, sepse ndonjëherë, edhe duke pasur një rregull të plotë me fonde të tjera, kompania mund të vuajë nga mungesa e parave, të nevojshme, për shembull, për të paguar taksat dhe kontributet shoqërore, për të paguar pagat, për transfertat tek furnitorët, etj. Për më tepër, është e qartë se mungesa e një pasqyre të qartë me paratë e gatshme gjithmonë ndikon në komponentin ekonomik të organizatës, prandaj raporti ka një rëndësi të madhe për përcaktimin e veprimeve dhe perspektivave të mëtejshme në aspektin financiar.

Skedarët

Raporti luan një rol të rëndësishëm edhe kur kompania është e interesuar për të tërhequr investime, sepse një investitor kërkues përpara se t'i bashkohet çdo projekti e kërkon gjithmonë këtë raport dhe e studion me pasion.

Për më tepër, adresuesit e pasqyrës së fluksit të parasë mund të jenë:

• zyra e taksave,
• Rosstat,
• institucionet bankare,
• themeluesit e shoqërisë etj.

Kush kërkohet të përgatisë raportin

Ky lloj raportimi është përgjegjësi e të gjitha ndërmarrjeve dhe organizatave, me përjashtim të bizneseve të vogla, si dhe atyre kompanive që përdorin metoda të thjeshtuara të kontabilitetit dhe raportimit për kontabilitetin dhe tatimet.

Struktura dhe përmbajtja e raportit

Për një person pa arsim special, dokumenti mund të duket mjaft i ndërlikuar. Ai përbëhet nga tre seksione, në të cilat vlerat e kodit pasqyrojnë transaksionet monetare në tre tregues kryesorë të aktiviteteve të organizatës:

• aktuale,
• financiare
• dhe investimi.

Duhet të kihet parasysh se jo të gjitha transfertat e parave duhet të futen në këtë dokument. Përjashtimet përfshijnë:

• operacionet e këmbimit valutor,
• pranimi dhe dërgimi i parave të gatshme në një llogari bankare,
• shkëmbimin e ekuivalentëve të parave për njëri-tjetrin,
• transferimi nga një llogari e organizatës në tjetrën, etj.

Një listë e plotë e veprimeve mund të gjendet në pikën 6 të PBU 23/2011.

Karakteristikë e rëndësishme: Çdo transaksion me para në dorë i kompanisë përfshihet në raport. që i nënshtrohen kërkesave të tij të kualifikimit, pavarësisht nga monedha e cilit vend janë prodhuar, por në të njëjtën kohë, të gjitha të dhënat në dokument futen vetëm në rubla ruse, dhe rreptësisht në njësinë e matjes (mijëra, miliona) që është përdorur në përpilimin e bilancit...

Një shembull i hartimit të një pasqyre të flukseve monetare

Plotësoni "titullin"

Meqenëse dokumenti është i një natyre jashtëzakonisht të rëndësishme, është e nevojshme të tregohet shumë i kujdesshëm në përgatitjen e tij dhe të plotësohen të gjitha qelizat e nevojshme.

1. Së pari, raporti tregon vitin për të cilin është hartuar.
2. Më pas, futet emri i plotë i organizatës (me deshifrimin e shkurtesës së statusit organizativ dhe ligjor) dhe të dhënat e mëposhtme:
   • Data e përgatitjes,
   • Kodi OKPO (Klasifikuesi Gjith-Rus i Ndërmarrjeve dhe Organizatave),
   • lloji i aktivitetit ekonomik (i detyrueshëm në formën e kodit OKVED dhe dekodimit).
3. Më poshtë, përsëri, forma organizative dhe ligjore dhe forma e pronësisë përshtaten, dhe pranë kodeve janë OKOPF (Klasifikuesi gjith-rus i formave organizative dhe juridike) dhe OKFS (Klasifikuesi gjith-rus i formave të pronësisë).
4. Rreshti i fundit i "titullit" të dokumentit tregon kodet e OKEI (Klasifikuesi Gjith-Rus i Njësive të Matjes): d.m.th. mijëra apo miliona të përdorura në raport.

Plotësimi i seksionit 1

Seksioni i parë i dokumentit përmban informacion në lidhje me flukset aktuale të parasë.

• Para së gjithash, ata përshtaten këtu informacione rreth "ardhjes": në rreshtin 4110, futen të dhënat për shumën totale të fondeve të marra, të cilat më pas shpërndahen nëpër linjat tematike themelore - nga 4111 në 4119 - në përputhje me regjistrat kontabël. Ai merr parasysh transaksionet nga shitja e shërbimeve dhe inventarit, pagesat e qirasë, interesat dhe financat e tjera "të ardhura".
• Rreshti 4120 tregon shumën totale për pagesat e bëra gjatë periudhës raportuese: pagesa e taksave dhe kontributeve në fondet e pensioneve, paga, transferta te kontraktorët dhe furnitorët etj. Kjo shumë më pas postohet në rreshtat 4121 deri në 4129 në të njëjtën mënyrë.
• Më pas, futet rreshti 4100 gjendjen e llogarisë rrjedhëse(dmth shuma e financave "të ardhura" minus kostot e bëra).

Ky seksion përfshin gjithashtu informacion rreth transfertave dhe arkëtimeve të parave që nuk mund të kategorizohen pa mëdyshje.

Një nuancë e rëndësishme: shpenzimet në tabelë duhet të tregohen në kllapa, dhe akcizat e paguara për furnitorët dhe kontraktorët, ashtu si TVSH-ja, nuk kanë nevojë të përfshihen këtu.

Plotësimi i seksionit 2

Seksioni me titull " Flukset e parasë nga operacionet investuese". Para së gjithash, rreshti 4210 është shkruar " faturat totale», Përfshirë nga shitja e aksioneve, kthimi i huave, dividentët, shitja e aktiveve afatgjata, etj., e cila më pas afishohet në vlerat e kërkuara në rreshtat përkatës (nga 4211 në 4219).

Më poshtë janë plotësuar edhe " pagesat»Për operacionet investuese. Në rreshtin 4220, treguesi " Total”, i cili më pas, në përputhje të plotë me regjistrat kontabël, nënshkruan në rreshtat e mëposhtëm (nga 4221 në 4219), duke përfshirë blerjen dhe transaksionet e tjera të kushtueshme me aktive afatshkurtër, pagesat e interesit, blerjen e letrave me vlerë të borxhit, etj.

Më pas futet vlera e gjendjes së flukseve monetare nga të gjitha veprimet e natyrës investuese (pranimi minus kostot).

Ne plotësojmë seksionin 3

Seksioni i fundit i dokumentit i kushtohet flukseve monetare. nga lloje të ndryshme të transaksioneve financiare... Gjithçka është e njëjtë këtu:

1. rreshti i parë 4310 specifikon vlerën Faturat "Total"., e cila më pas shpërndahet midis linjave të fundit (nga 4311 në 4319), duke përfshirë të ardhurat nga emetimi i aksioneve dhe obligacioneve, huatë, huatë, etj.
2. Më tej, identike me seksionet e mëparshme, futen tregues “Total” për pagesat financiare në rreshtin 4320 me ndarjen e tyre të mëvonshme në rreshta nga 4321 në 4329.
3. Pastaj tregohet ndryshimi midis "hyrjes" dhe "daljes" flukset monetare për periudhën raportuese mbi transaksionet financiare.
4. Së fundi, dokumenti përfshin bilanci total i të tre flukseve monetare për periudhën raportuese (mund të jetë si me shenjën plus ashtu edhe me një shenjë minus), bilancet financiare në fillim dhe në fund të periudhës, si dhe diferenca në kursin e këmbimit midis njësive monetare të vendeve të tjera dhe rubla ruse , e cila llogaritet duke përdorur një formulë të veçantë (plotësohet vetëm kur organizata ka kryer transaksione shlyerjesh në valutë të huaj).

Pas hartimit të raportit, dokumenti i paraqitet për miratim drejtuesit të organizatës, i cili me nënshkrimin e tij vërteton vërtetësinë e informacionit të futur në të.

Pasqyra e shpenzimeve në para
Gjenerimi i gjatë i raportit të shpenzimeve
Zgjidhni një periudhë dhe klikoni "Generate" - një raport me të gjithë artikujt dhe shumat e shpenzimeve është tashmë gati.
Asnjë analizë e kostos sipas ditës, muajit apo vitit
Vendosni llojin e kërkuar të ndërtimit të raportit (sipas ditëve, muajve ose viteve) në mënyrë që të zbuloni se për cilat artikuj ju nevojiten të reduktoni kostot.

Si të krijoni një raport?

2. Përcaktoni periudhën për të cilën dëshironi të gjeneroni raportin dhe zgjidhni llojin e ndërtimit të tij. Klikoni "Generate".

Ju keni krijuar një raport.

Si të "lexoni" raportin?

Le të analizojmë fillimisht pjesën tabelare: shfaq zërat e kostos që janë futur në dokumentin "Shpenzime në para". Nëse disa fusha janë bosh, si në pamjen e ekranit, do të thotë që artikujt nuk janë renditur në dokument.

Nëse keni nevojë të shkoni te një artikull specifik i trafikut, klikoni dy herë mbi të - artikulli do të hapet.

Kolonat përmbajnë të gjitha kostot aktuale - sipas ditës, muajit ose vitit. Kolona e fundit "Total" tregon shpenzimet totale për çdo artikull për periudhën e zgjedhur.

Le të kthehemi te diagrami poshtë seksionit tabelor: ndihmon për të vlerësuar se cilat kosto në kompani janë më të lartat dhe cilat janë më të ulëtat.

Tani e dini strukturën e pasqyrës së shpenzimeve në para.

Koha e leximit: 2 minuta

Kur vendos një fëmijë nën kujdestari dhe i paguan atij ndihmë financiare, shteti kërkon që kujdestari të japë një përmbledhje vjetore, e cila pasqyron të gjitha kostot. Raporti për shpenzimin e mjeteve nga kujdestari dorëzohet brenda datës 1 shkurt të vitit pasardhës. Informacioni nga dokumenti ju lejon të kontrolloni kostot e mbajtjes së një të mituri dhe përdorimin e synuar të fondeve të marra nga kujdestari në formën e përfitimeve ose dividentëve.

Si përpilohet raporti

Për të hartuar një dokument, duhet të merrni nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë (PLO) një formular model të miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 423 në maj 2009 (i rishikuar në 2015). Mund të shkarkohet gjithashtu nga burimet e internetit.

Raporti mund të plotësohet me dorë duke përdorur bojë blu të errët ose të zezë, ose duke përdorur një kompjuter (në Excel).

Formulari i raportit të kujdestarit ose të kujdestarit për ruajtjen, përdorimin e pasurisë së repartit të mitur dhe për administrimin e kësaj pasurie përbëhet nga 6 fletë, në të cilat kujdestari jep informacionin e mëposhtëm:

• Faqja 1 thotë:
  • Emri i plotë i personit që raporton, adresa e tij dhe data e lindjes;
  • të dhënat e regjistrimit të kartës së identitetit;
  • të dhënat personale të të miturit të transferuar në kujdestari: emri i tij i plotë, vendbanimi i përhershëm.
• Në formën tabelare (fq. 2), informacioni tregohet mbi disponueshmërinë e pasurisë së paluajtshme të patronizuar (apartament, shtëpi), parcelat e tokës dhe transportin. Jepen të dhënat e regjistrimit të dokumenteve mbështetëse: kontratat e shitblerjes, qirasë, akt dhuratë ose testament etj.
• Një tabelë e veçantë në faqen 3 përmban informacion mbi lëvizjen e fondeve në depozitat bankare të hapura për një të mitur (depozitë, rrjedhëse dhe të tjera). Nëse është në valutë të huaj, kujdestari paraqet informacion në lidhje me shumën e konvertuar në rubla, duke marrë parasysh normat e Bankës Qendrore në datën e raportit. Ofron informacion mbi aksionet (çfarë pjese në cilën organizatë, vlera e tyre e vlerësuar) dhe letra të tjera me vlerë në pronësi të fëmijës.
• Në faqen e 5-të, kujdestari raporton informacione për ndryshimet që ka bërë në përbërjen e pasurisë së fëmijës: shitje, këmbim, marrje e interesit për depozitat ose pagesa për aksione. Këto duhet të marrin leje nga PLO, kështu që ju duhet të tregoni të dhënat e regjistrimit të akteve në bazë të të cilave janë prodhuar. Një tabelë e veçantë pasqyron të ardhurat e tjera të të miturit:
  • pensionet,
  • manuale,
  • alimentacioni,
  • qira nga banesa me qira dhe të tjera.
• Në faqen e fundit, përpiluesi i raportit jep informacion mbi kostot e mbajtjes së fëmijës (trajtim, rehabilitim, renovim i ambienteve). Nuk ka nevojë të raportoni për shpenzimet ditore për rroba, këpucë, produkte higjienike. Shpenzimet duhet të konfirmohen me çeqe, të cilat i bashkëngjiten shtesë.

Informacioni i dhënë vërtetohet nga kujdestari me nënshkrim. Pas paraqitjes së raportit pranë autoriteteve të kujdestarisë dhe kujdestarisë, në faqen e parë djathtas nën emrin e formularit vendoset viza e drejtuesit të departamentit dhe vula.

A janë dokumentet elektronike pa vulën dhe nënshkrimin e autoriteteve doganore për shpenzimin e fondeve në doganë konfirmim për pagesën e TVSH-së?

Pyetje: Ne kemi një shërbim informacioni "Llogaria personale" që funksionon në faqen e internetit të FCS, ku mund të marrim një raport mbi shpenzimin e fondeve. Për momentin po kryhet deklarimi elektronik i mallit. Dokumentet elektronike pa vulë dhe nënshkrim të autoriteteve doganore për shpenzimin e fondeve në doganë janë dëshmi e pagesës së TVSH-së ose duhet të kërkohen me shkrim me vërtetim.

Përgjigje: Jo ata nuk jane.

Duhet të ketë një nënshkrim ose vulë elektronike.

Ju mund të konfirmoni pagesën e TVSH-së duke paraqitur një raport mbi shpenzimin e fondeve të kontribuar si paradhënie (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 qershor 2008 Nr. 03-07-08 / 159). Ju keni të drejtë të kërkoni një raport të tillë nga autoriteti doganor në bazë të pikës 4 të Artit. 73 i Kodit Doganor të Unionit Doganor, pjesa 5 e Artit. 121 i ligjit nr.311-FZ. Formulari i raportit është miratuar me Urdhër të Shërbimit Doganor Federal të Rusisë, datë 23.12.2010 Nr. 2554. Kodi Doganor i CU thotë për formularin në letër të raportit. Por Ligji 311-FZ nuk e specifikon këtë rregull. Në çdo rast, raporti përmban nënshkrimin e detyrueshëm “Nënshkrimi”.

Justifikim

Si të merrni një zbritje për TVSH-në e paguar në doganë gjatë importit

Dokumentimi

Dokumentet që konfirmojnë të drejtën e zbritjes gjatë importimit të mallrave janë:

• marrëveshje (kontratë) ekonomike e jashtme;
• faturë (llogari);
• deklaratë doganore. Kur regjistroni një deklaratë doganore në formë elektronike duke përdorur UAIS - kopja e saj në letër (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 2 Mars 2015 Nr. 03-07-08 / 10606);
• dokumentet e pagesës.

Në praktikë, për të paguar TVSH-në në importin e mallrave, disa importues transferojnë një paradhënie në llogarinë doganore, nga e cila, kur lind detyrimi për të paguar taksën, dogana zbret shumën e kërkuar (). Meqenëse këto shuma fshihen kundrejt TVSH-së, importuesi, në përputhje me rregullat e përcaktuara, mund të aplikojë zbritje tatimore. Në këtë rast, dogana duhet të kërkojë një Raport mbi shpenzimin e mjeteve të kontribuuara si paradhënie (klauzola 4 e nenit 73 të Kodit Doganor të Bashkimit Doganor). Ky raport (së bashku me dokumentet e renditura më sipër) është një konfirmim i faktit se parapagimi është përdorur për të paguar taksën.

Importuesit nuk kanë të drejtë të zbresin shumën e paradhënies përpara se ato të kreditohen në pagesën e TVSH-së. Sqarime të tilla gjenden në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 21 qershor 2012, nr. 03-07-08 / 158.

Kur importoni mallra të importuara, mos lëshoni faturë. Shënoni numrin e deklaratës doganore në kolonën 3 të librit të blerjeve. Gjatë importit nga Bashkimi Doganor, kjo kolonë tregon numrin dhe datën e aplikimit për importin e mallrave dhe pagesën e taksave indirekte me shenja në pagesën e TVSH-së. Kjo thuhet në nënparagrafin "e" të paragrafit 6 të seksionit II të shtojcës 4 të.

Detajet e urdhërpagesës që konfirmon pagesën e TVSH-së duhet të tregohen në kolonën 7 të librit të blerjeve (nënparagrafi "k" i pikës 6 të seksionit II të shtojcës 4 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 nr 1137). Mbani deklaratat doganore (kopjet e tyre të vërtetuara nga drejtuesi i organizatës ose llogaritari kryesor) dhe dokumentet e pagesës që konfirmojnë pagesën e TVSH-së për katër vjet (paragrafi 5, pika 13 dhe paragrafi 3, nën. "A", pika 15 e shtojcës 3. me Dekretin e Qeverisë RF të datës 26 dhjetor 2011 Nr. 1137).

Së bashku me dokumentet e pagesës që konfirmojnë pagesën e TVSH-së në doganë, mund të përdorni një konfirmim në formën e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Doganave të Rusisë, datë 23 dhjetor 2010 nr. 2554. Ky dokument konfirmon pagesën e TVSH-së për importin e mallrave dhe lëshohet nga dogana me kërkesë të organizatës. Shpjegime të ngjashme përmbahen në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë