Transporto mokesčio deklaracija (nauja forma). Didinamasis koeficientas: transporto mokestis Kai nereikia mokėti transporto mokesčio

Nuo 2021-01-01 organizacijos atleidžiamos nuo prievolės teikti transporto deklaracijas. Tačiau 2020 metais ataskaita turės būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyrius nustato, kad transporto mokesčio deklaraciją 2020 m. privalo pildyti visos biudžetinės organizacijos, turinčios transporto priemones.

Išimtys yra įtvirtintos str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsniu, jie yra FIFA mokesčių mokėtojai, jų dukterinės įmonės ir nacionalinės futbolo konfederacijos bei asociacijos.

Mokesčių ataskaita turi būti pateikta transporto priemonės buvimo vietoje. Tokios taisyklės nustatytos 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnis visiems mokesčių mokėtojams, išskyrus didžiausius. Organizacijos, kurioms suteiktas „didžiausio mokesčių mokėtojo“ statusas, turi atsiskaityti registracijos vietoje.

Kada pranešti

Vienintelis terminas yra vasario 1 d. Tačiau paskutinė atskaitomybės data patenka į savaitgalį (šeštadienį), o terminas nukeliamas į kitą darbo dieną. Pateikite 2020 m. transporto priemonių mokesčių deklaraciją ne vėliau kaip iki 2019-02-03.

Forma užpildyti

Dabartinė deklaracijos formos forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-12-05 įsakymu Nr. ММВ-7-21 / [apsaugotas el. paštas](KND 1152004).

Transporto mokesčio deklaracija susideda iš titulinio lapo ir dviejų skyrių, kuriuose nurodomos mokėtinos į biudžetą sumos ir jų paskaičiavimai. Transporto mokestis yra regioninė prievolė, tarifai nustatomi dalykiniu lygiu Rusijos Federacija(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis).

Deklaracijos pildymo tvarka

FTS nustato kelis privalomus reikalavimus transporto mokesčio deklaracijos pildymo tvarkai 2020 m. Deklaracija nepriimama dėl pažeidimo:

1. Suminę išraišką ataskaitos formoje suapvalinkite iki pilnų rublių (iki 50 kapeikų = 0, daugiau nei 50 kapeikų = 1).
2. Firminio blanko lapus sunumeruokite eilės tvarka, pradedant tituliniu lapu.
3. Popierinėje ataskaitoje daryti pakeitimus, taisymus ir koregavimus yra nepriimtina.
4. Pildyti dokumentą ranka leidžiama, bet tik su juoda arba mėlyna pasta, spausdintinėmis raidėmis.
5. Draudžiama spausdinti ataskaitų lapus ant abiejų vieno lapo pusių.
6. Kiekviename langelyje įvedama tik viena abėcėlinė arba skaitinė reikšmė.
7. Tuščios ląstelės užpildomos brūkšneliais.

Ataskaitą pateikti elektroniniu būdu saugiais ryšio kanalais arba pateikti dokumentą popieriuje asmeniškai arba paštu. Popieriniam pranešimui informaciją tvirtina vadovas ar kitas įgaliotas darbuotojas. Pasirašykite elektroninę ataskaitą skaitmeniniu parašu.

1 veiksmas. Titulinio puslapio užpildymas

Instrukcija, kaip užpildyti 2020 m. transporto priemonių mokesčių deklaraciją, prasideda tituliniame puslapyje. Užpildome registracijos informaciją apie pranešančią organizaciją. Įvedame duomenis:

• TIN ir KPP;
• visas įstaigos pavadinimas;
• pagrindinės ekonominės veiklos rūšies kodas;
• informacija apie organizacijos veiklos pertvarkymą ar nutraukimą, jeigu tokia veikla buvo vykdoma ataskaitiniu laikotarpiu;
• telefono numeris ir informacija apie organizacijos vadovą, įgaliotą atstovą (pagal įgaliojimą) arba informacija apie mokesčių agentą.

Nurodome ataskaitos taisymo numerį. Jei ataskaitą generuojame pirmą kartą per ataskaitinį laikotarpį, nurodykite nulius. Rodome ataskaitinius ir mokestinius laikotarpius.

Vietos kodas transporto mokesčių deklaracijai pildyti:

• 213 - didžiausio mokesčių mokėtojo kategoriją turinčio ūkio subjekto buveinėje;
• 216 - didžiausio mokesčių mokėtojo kategoriją turinčio ūkio subjekto teisės perėmėjos įregistravimo vietoje;
• 260 – transporto priemonės buvimo vietoje.

Pavyzdys, kaip užpildyti 2020 m. transporto mokesčio deklaraciją juridiniams asmenims:

2 veiksmas. Skyriaus Nr. 2 užpildymas

Jei organizacija turi kelis automobilius, tada antrasis deklaracijos skyrius pildomas kiekvienai transporto priemonei atskirai.

Dar kartą patikriname aritmetinius skaičiavimus ir pereiname prie 1 skyriaus.

3 veiksmas. Skyriaus Nr.1 ​​užpildymas

Deklaracijos formoje numatyti trys vienodi langeliai, kurie pildomi pagal skirtingus OKTMO kodus. Pavyzdžiui, keičiant mokesčių mokėtojų organizacijos teritorinę vietą. Jei ataskaitiniu laikotarpiu teritorinių pakeitimų nebuvo, pakanka užpildyti pirmąjį langelį.

Kaip užpildyti pirmąją skaičiavimo dalį. Siūlome 2020 m. transporto mokesčio deklaracijos pildymo eilutę po eilutę instrukcijas:

Transporto priemonių mokesčių deklaraciją vis dar sudaro titulinis lapas ir dvi dalys.

Tituliniame puslapyje padaryti nedideli pakeitimai: brūkšninis kodas „05406012“ pakeistas į „05407019“, o brūkšninis kodas „05406029“ – į „05407026“.

Esmesnių pakeitimų padaryta 2 skirsnyje, kuriame transporto mokesčio suma apskaičiuojama kiekvienai transporto priemonei.

Pridėta prie antrojo naujos formos skyriaus 120 eilutėje „Mokesčių mokėtojo dalis turint teisę į transporto priemonė» ir 150 eilutė "Kp koeficientas".

Kaip žinia, transporto mokestį moka organizacijos, kurių balanse yra įregistruotos transporto priemonės. Kiekvienam transportui pildomas atskiras skyrius 2.

Jei transporto priemonė turi daugiau nei vieną savininką, naujoje 120 eilutėje nurodoma transporto mokesčio deklaraciją pildančios organizacijos teisės į šią transporto priemonę dalis. Dalis šiame lauke įvedama trupmenos pavidalu. Jei organizacija yra vienintelė transporto savininkė, dedamas 1, jei jai priklauso pusė - ½, trečiasis - 1/3 ir t.

Antros naujos 150 stulpelio atsiradimas siejamas su transporto mokesčio apskaičiavimo pokyčiais 2014 m. Šie pakeitimai yra susiję su dauginimo koeficiento įvedimu lengviesiems automobiliams, kurių kaina viršija 3 milijonus rublių. Tokioms transporto priemonėms mokestis apskaičiuojamas standartiniu būdu apskaičiuotą mokestį dauginant iš daugiklio. Šis koeficientas priklauso nuo automobilio vertės ir jo amžiaus. Kuo automobilis brangesnis, tuo koeficientas didesnis (svyruoja nuo 1,5 iki 3).

150 eilutėje tereikia nurodyti šį dauginimo koeficientą.

Lengvųjų automobilių dauginimo koeficientų lentelė

Metų skaičius, praėjęs nuo išleidimo metų, nustatomas mokestinio laikotarpio sausio 1 d. Atgalinis skaičiavimas prasideda nuo metų, einančių po išleidimo metų.

Vidutinę kainą nustato Rusijos pramonės ir prekybos ministerija, kuri iki kovo 1 dienos savo svetainėje skelbia brangių automobilių kainas. Šios kainos turi būti naudojamos dauginimo koeficientui nustatyti.

Taip pat galite perskaityti apie brangių automobilių koeficientų dauginimą.

Nustatyta nauja transporto mokesčio deklaracijos forma pradedama taikyti nuo 2015 m. sausio 1 d. Tai yra, skaičiuojant transporto mokestį už 2014 metus, reikės užpildyti ir pateikti naują formą. Deklaracija pateikiama mokesčių institucija raštu arba elektroniniu formatu iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, vasario 1 d.

Perkant automobilį svarbu atkreipti dėmesį į techninius transporto priemonės rodiklius. Išties, nuo arklio galių kiekio priklauso ne tik judėjimo greitis, bet ir kasmet mokėtina mokesčių suma. Taip pat didelę reikšmę turi mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę (TC) ir teisingai surašyta deklaracija.

Kas už ką moka?

Mokėtojai yra įmonės ir asmenys, kurių transporto priemonė yra registruota Rusijos Federacijos teritorijoje. Lėšas į biudžetą asmenys turi pervesti gavę inspekcijos pranešimą su banko rekvizitais. Mokesčių administratorius apskaičiuoja tik mokesčio dydį asmenys... Atitinkama atsakomybė taip pat tenka verslininkams.

Mokestį į biudžetą perveda įmonės, kurioms priklauso transporto priemonė, nepaisant jų apmokestinimo režimo (UTII, UPS). Mokestis imamas už tokias transporto priemones:

• sausumos transportas (automobiliai ir motociklai, autobusai ir motoroleriai, sniego motociklai);
• orlaiviai (sraigtasparniai ir lėktuvai ir kt.);
• vandens transporto priemonės (jachtos ir motorlaiviai, burlaiviai ir kateriai, valtys ir vandens motociklai, velkamieji laivai ir kt.).

Kiekvienam iš jų apskaičiuojama ir pervedama į biudžetą mokesčio suma, o tada pateikiama deklaracija, kurioje nurodoma mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę (deklaracijos 120 eilutė).

Neapmokestinami:

• neįgaliesiems skirtas automobilis, kurio talpa iki 100 litrų. su., kurie buvo gauti per socialinės apsaugos įstaigas;
• traktoriai, kombainai, specializuota technika, naudojama žemės ūkio produktų gamybai;
• Ieškomos transporto priemonės;
• irklinės valtys, kurių talpa mažesnė nei 5 litrai. Su.;
• keleiviniai, krovininiai upių, jūrų ir oro laivai;
• greitosios medicinos pagalbos orlaivis.

Teisės aktai

Transporto mokestis taikomas regioniniam. Jos apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką reglamentuoja Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 straipsnis. Jame rašoma, kad tarifus ir sąlygas nustato vietos valdžia. Tai reiškia, kad išmokos gali būti teikiamos regioniniu lygiu. Visi verslininkai pabaigoje turi pateikti deklaraciją, kurioje turi būti nurodytos transporto priemonės techninės charakteristikos, reikalingos mokesčio dydžiui apskaičiuoti. Pagal įstatymą mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę priklauso nuo bendraturčių skaičiaus. Šio rodiklio apskaičiavimas bus pateiktas išsamiau žemiau.

Kaip apskaičiuojamas mokestis?

Mokestis apmokestinamas transporto priemonėms su varikliu. Skaičiavimas priklauso nuo arklio galių ir atliekamas pagal šiuos duomenis:

• mokesčio tarifas;
• mokesčio apskaičiavimo pagrindas;
• automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais per metus);
• koeficientas prabangioms transporto priemonėms;

Ką dėti ant kiekvieno daikto, bus išsamiai aptarta toliau.

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Organizacijoms ją teikia kvartalai. Metų pabaigoje turite pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai. Jame nurodomos visos techninės charakteristikos ir mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę. Šis rodiklis mokėtojams kelia daug klausimų.

Mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

• Mokestis = C x M – klasikinė formulė.
• Mokestis = C x M x (K: 12) – jei transporto priemonė pirkta einamaisiais metais.
• Mokestis = C x M x Koeficientas – mokesčio suma už prabangius automobilius.
• Mokestis = C x M x (K: 12) x Koeficientas – jei prabangus automobilis įsigytas per metus.

Legenda:

• С - mokesčio tarifas;
• M - arklio galia;
• K - automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais).

Pavyzdys

Automobilis: Audi A5.

Variklis: 240 l/s.

Nuosavybės terminas: 7 mėnesiai.

Santykis: 1,10.

Miestas: Peterburgas.

Statymas: 75 rubliai.

Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 tūkst.

Taip apskaičiuojama mokesčio suma. Automobilis su benzininiu varikliu kainuos daugiau. Jei transporto priemonėje po remonto sumontuotas naujas variklis, tuomet automobilio savininkas privalo informuoti kelių policiją automobilio registracijos vietoje ir atlikti registracijos liudijimo pakeitimus. Tada, remiantis naujais duomenimis, apskaičiuojama mokesčio suma.

Asmenys

Rusai moka mokesčius pagal Federalinės mokesčių tarnybos pranešimą. Lėšų pervedimo terminas nurodytas kvite. Jis negali būti nurodytas anksčiau nei jo gavimo data. Nuo 2015 metų, pasikeitus norminiams aktams, asmenys mokesčius privalo sumokėti iki kitų metų spalio 1 d.

Lažybos

Kaina priklauso nuo variklio, pagaminimo metų ir automobilio klasės. Jie gali būti keičiami ne daugiau kaip penkis kartus per metus. Regioninės valdžios institucijos gali numatyti diferencijuotus tarifus, atsižvelgdami į transporto priemonės eksploatavimo laiką.

Mokesčių tarifai (už 1 AG):

• lengvieji automobiliai - 2,5-15 rublių;
• motociklai - 1-5 rubliai;
• autobusai - 5-10 rublių;
• sunkvežimiai - 2,5-8,2 rubliai;
• kitos savaeigės transporto priemonės vikšriniais vikšrais - nuo 2,5 iki 50 rublių;
• valtis, valtis, kitos vandens transporto priemonės - nuo 10 rublių;
• jachtos ir kitos motorinės valtys - 20-40 rublių;
• vandens motociklai - nuo 25 iki 50 rublių;
• velkamieji laivai - 20 rublių;
• sraigtasparniai, lėktuvai, kiti orlaiviai – nuo ​​25 rublių.

Mokesčio bazė

Bazė skaičiuojama pagal arklio galias, bet koreguojama, papildomai nurodomas toks rodiklis kaip mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę. Skaičiavimo pagrindas yra:

• variklio galia - automobiliuose ir sunkvežimiuose;
• bruto tonažas – vandenyje ir velkamose transporto priemonėse;
• paso variklio trauka kilimo režimu kilogramais - oro transporto priemonėms;
• kitoms mašinoms - įrangos dalis.

Automobilio nuosavybė nustatoma mėnesiais. Transporto priemonėms, kurių kaina didesnė nei 3 mln. RUB, taikomas didėjantis koeficientas.

Ypatingi atvejai

Koks nurodytas mokestis mokėtinas, jei transporto priemonė buvo išregistruota arba įregistruota per metus? Tokiose situacijose taikomas mokesčio dydis.Tai mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo įregistruota kaip registruota, skaičiaus santykis su 12. Mėnuo, kurį automobilis buvo pristatytas (išimtas) iš registro, turėtų būti įtrauktas į skaičiavimus.

Pavyzdys

Ivanovas birželio 10 dieną įsigytą automobilį (170 AG) užregistravo kelių policijoje. Tuo pačiu metu mokesčių mokėtojo teisė į transporto priemonę priklauso 100 proc. Kaip nustatyti mokėtino mokesčio sumą? Šiuo atveju taikomas padidinimo koeficientas 7:12 (automobilis pirktas šeštą mėnesį).

Jei transporto priemonė bus įregistruota ir išbraukta iš registro per vieną mėnesį, skaičiavimuose bus naudojamas koeficientas 1:12. Tačiau net ir šiais atvejais mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę yra būtinai fiksuota.

Deklaracija

Įmonės, kurios iš viso neturi transporto priemonės arba turi tik neregistruotus automobilius, pavyzdžiui, kaip prekes, deklaracijos nepateikia. Visos kitos organizacijos turi pateikti ataskaitą apie objekto vietą, tai yra, valstybinę automobilio registraciją. Vandens ir orlaivių savininkai pateikia ataskaitą apie įmonės buvimo vietą. Jeigu per ataskaitinį laikotarpį pasikeitė transporto priemonės įregistravimo vieta, tuomet deklaracija turi būti pateikta vietovei, kurioje ji buvo įregistruota ataskaitinio mėnesio 1 dieną. Deklaracijos pateikimo terminą nustato vietos valdžios institucijos, bet ne vėliau kaip vasario 1 d.

Deklaracijos pildymo taisyklės

Kiekvienoje eilutėje yra tik viena reikšmė. Jei apie jokį kodą informacijos nėra, vietoj jo įterpiamas brūkšnys.

Be titulinio lapo, deklaracijoje yra dar du skyriai, kuriuose pateikiamas detalus kiekvieno automobilio ir laivo skaičiavimas. Antraštėje nurodomas mokesčių mokėtojas, puslapių numeracija.

Pildymas prasideda nuo antrojo skyriaus. Pirmajame skyriuje pateikiama informacija apie kiekvieną savivaldybės įstaigą, kurios teritorijoje yra transporto priemonė. Čia apskaičiuojama mokesčio suma, kuri vėliau perkeliama į 2 skyrių.

Titulinis puslapis

Pirminė deklaracija žymima kodu „0“ eilutėje „Pataisymo numeris“. Kadangi deklaracija teikiama metams, laukelyje „Mokestinis laikotarpis“ įrašomas kodas „34“, jei įmonė buvo reorganizuota ar likviduota – „50“. Toliau – Federalinės mokesčių tarnybos kodas ir visi duomenys apie nurodomas mokėtojas: organizacijos pavadinimas, OKVED, kontaktinis telefono numeris.

Tuos pačius duomenis, tik atskirame laukelyje, pildo tie mokesčių mokėtojai, kurie ataskaitiniu laikotarpiu reorganizuojami.

Eilutėje „Patikimumas“ yra:

• „1“ – jei ataskaitą pateikia pats mokesčių mokėtojas;
• „2“ – jei ataskaitą pateikia įgaliotas asmuo.

1 skyrius

• P. 010 – KBK.
• P. 020 - OKTMO.
• P. 021 - visa mokesčių suma.
• P. 023 - 027 - per metus pervestų avansų suma.
• P. 030 yra apskaičiuota mokesčio suma.
• P. 040 yra suma, taikoma sumažinimui.

Jeigu transporto priemonė yra kelių valstybės institucijų teritorijoje, tai kiekvienos iš jų OKTMO įvedamas 020-040 puslapyje. Kas ketvirtį skaičiuojama kaip ketvirtadalis bazės ir kurso sandaugos bei padidinimo koeficiento.

Apskaičiuota mokesčio suma apskaičiuojama iš visos pervestų avansų sumos atimant. Teigiamas skirtumas įrašomas 030 eilutėje, neigiamas - 040 eilutėje.

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 360 straipsnis numato, kad jei regioninės valdžios institucijos nenustato mokesčių mokėjimo ataskaitinių laikotarpių, verslininkai nenurodo pervestų avansų sumos. Tokiu atveju eilutės 021 reikšmė turi atitikti 030 eilutės reikšmę.

2 skyrius

• P. 020 - OKTMO.
• P. 030 - transporto priemonės tipas pagal klasifikaciją.
• P. 040 - transporto priemonės VIN.
• P. 050 - automobilio markė.
• P. 060 - automobilio ir orlaivio registracijos ženklas, vandens transporto priemonės numeris.
• P. 070 - mokesčio sumos apskaičiavimo pagrindas.
• P. 080 - matavimo vienetas pagal OKEI ("251" AG).
• P. 090 - ekologinė klasė.
• P. 100 - laikotarpis, praėjęs nuo automobilio išleidimo metais (nurodoma, jei pateikiami diferencijuoti tarifai).
• P. 110 - automobilio nuosavybės mėnesių skaičius.
• P. 120 - deklaracijoje mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis. Jo apskaičiavimo pavyzdys pateiktas žemiau.
• P. 130 - transporto priemonės nuosavybės santykis (Kw).
• P. 140 - norma.
• P. 150 - padidėjimo koeficientas (Kp).
• P. 160 - mokesčio suma.
• P. 170 - išmokos naudojimo mėnesių skaičius.
• P. 180 - lengvatinis koeficientas (Kl).
• P. 190 - pašalpos kodas Kv.
• P. 200 - pašalpos dydis kv.
• P. 210 - Kp pašalpos kodas.
• P. 220 - išmokos dydis Kp.
• P. 230 - išmokos kodas Cl.
• P. 240 - išmokos dydis Cl.

Niuansai

Jei regioninis reglamentas numatoma, kad mokesčio suma į vietos biudžetą įskaitoma jos nepaskirstant tarp formacijų savivaldybių biudžetų, tada visoms transporto priemonėms pildoma viena deklaracija ir nurodomas vienas OKTMO kodas.

Mokesčio sumos apskaičiavimo pagrindas kelių variklių transporto priemonės atžvilgiu nustatomas pagal šių agregatų talpų sumą. Jei vandens ir orlaivių skaičiavimas atliekamas vienetais, tada 070 puslapyje nurodomas „1“.

Jei variklio galia nurodyta kitais vienetais nei AG. su., tada reikia perskaičiuoti:

• kilovatai padauginami iš koeficiento 1,35962;
• Kilogramo jėgos matuoklis padauginamas iš 0,01333.

Rezultatas turi būti suapvalintas iki antrojo skaičiaus po kablelio ir nurodytas 070 puslapyje.

Jei į techninę dokumentaciją informacijos apie variklio galią išvis nėra, tuomet reikia pateikti gamintojo ekspertinę išvadą Federalinei mokesčių tarnybai.

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę: kaip nustatyti?

Ataskaitoje ši informacija įrašoma 120 eilutėje. Anksčiau mokesčių mokėtojo dalis, priklausanti teisei į transporto priemonę deklaracijoje, buvo prilyginama padidinimo koeficientui. Dabar organizacijos šią reikšmę turi nurodyti kaip paprastą trupmeną. Jei organizacija automobilį įsigijo pati, klausimų nėra. Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis deklaracijoje lygi vienetui („1 - / 1--“).

Bet kas, jei yra bendroji nuosavybė? Pavyzdžiui, LLC kartu su steigėju įsigijo sunkvežimį. Kokia tada mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę? Ką įdėti į 120 eilutę? "1 - / 2--". Jei LLC priklauso trečdalis transporto priemonės, tada ataskaitoje įrašoma „1/3“.

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į lizinguojamą transporto priemonę taip pat nurodoma pagal bendrąsias taisykles. Jeigu automobilio registracijos liudijime punkte „savininkas“ nurodytas įmonės pavadinimas, tai deklaracijoje turi būti nurodyta „1 - / 1--“.

Daug klausimų kyla pildant deklaraciją naudojant 1C apskaitos programą. Jei eilutėje „Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę“ 1 С mato „1 - / 1--“, tai mokesčio sumos neskaičiuos. Todėl programoje reikia nurodyti „1/1“.

Padidinimo koeficientas (Kp)

Mokesčio suma nustatoma pagal bazės ir tarifo sandaugą. Bet jei TS suma viršija 3 milijonus rublių, skaičiavimuose turite naudoti dauginimo koeficientą. Jo vertė priklauso nuo vidutinės automobilio savikainos, jo pagaminimo metų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato tokius koeficientus, kurie taikomi automobiliui, kurio vidutinė kaina yra 3–5 milijonai rublių:

• 1.1 - automobilių, kurių gamybos laikotarpis neviršija 2-3 metų, atžvilgiu;
• 1,3 - automobiliams, pagamintiems prieš 1-2 metus;
• 1,5 - naujiems automobiliams (gamybos laikas trumpesnis nei metai).

Tokioms transporto priemonėms taikomi šie veiksniai:

• 2 - automobiliai, kurių kaina svyruoja tarp 5-10 milijonų rublių, pagaminti ne daugiau kaip prieš 5 metus;
• 3 - automobiliai, kurių kaina svyruoja tarp 10-15 milijonų rublių, pagaminti daugiausia prieš 10 metų;
• 3 - 20 metų senumo automobiliai, kurių kaina prasideda nuo 15 milijonų rublių.

Pradėkime nuo to, kad transporto mokestį moka visi asmenys, kuriems registruotos transporto priemonės. Tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims. O didėjančio koeficiento efektas skaičiuojant transporto mokestį galioja tiek piliečiams priklausančiems, tiek juridiniams asmenims registruotiems automobiliams.

Įmonės mokesčius apskaičiuoja pačios

Bet tik juridiniai asmenys transporto mokestį skaičiuoja patys. Apsigyvenkime ties juridinių asmenų savarankišku transporto mokesčio dydžio apskaičiavimu. Juk asmenys transporto mokestį moka pagal mokestinį pranešimą. Už piliečiui priklausančias transporto priemones mokestį apskaičiuoja mokesčių administratorius.

2016 metais, esant brangiam automobiliui, juridiniai asmenys transporto mokestį turi skaičiuoti naudojant didėjantį koeficientą Kp. Mokesčio suma skaičiuojama kiekvienai transporto priemonei atskirai. Autorius Pagrindinė taisyklė transporto priemonės mokesčio suma apibrėžiama kaip produktas:

• mokesčių bazė (automobilio variklio galia, išreikšta arklio galiomis),
• mokesčio tarifas,
• dalijasi teise į automobilį,
• koeficientas Кв (automobilio nuosavybės ataskaitinių metų mėnesių ir mokestinio laikotarpio kalendorinių mėnesių skaičiaus santykis (12)),
• didėjantis koeficientas Кп.

Ar tai brangu ar turtinga? Mokėkite daugiau mokesčių!

Didėjantis koeficientas Кп skaičiuojant transporto mokestį juridiniams asmenims naudojamas nuo 2014 m. Didėjantis koeficientas Kp taikomas ne visais transporto mokesčio apskaičiavimo atvejais, o tik tais atvejais, kai įmonei priklauso brangus automobilis. Taigi įstatymų leidėjas įveda padidintą prabangos prekių apmokestinimą.

Ką parlamentarai supranta prabangiu automobiliu? 2016 metais prie brangių priskirti automobiliai, kurių vertė viršija 3 mln. Be išlaidų, atsižvelgiama ir į laiką, praėjusį nuo automobilio paleidimo nuo konvejerio. Atkreipkite dėmesį, kad tikėtina, kad ateityje baras transportui didės ir automobiliai, kurių kaina viršija 5 mln. rublių, bus pripažinti brangiais (projektas Federalinis įstatymas).

Skaičiuojant transporto mokestį 2016 m., būtina taikyti didinimo koeficientą Kp, jeigu vienu metu tenkinamos dvi sąlygos:

• automobilio kaina viršija 3 milijonus rublių;
• automobilio naudojimo laikotarpis neviršija Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyto koeficiento taikymo laikotarpio.

Kaip nustatyti šią automobilio vertę? Pirmiausia turite patikrinti, ar Lengvųjų automobilių sąraše yra automobilio, kurio vidutinė kaina 2016 m. mokestiniu laikotarpiu yra 3 milijonai rublių ar daugiau. Šį dokumentą 2016 m. vasario 26 d. patvirtino Rusijos pramonės ir prekybos ministerija ir jis paskelbė šio departamento svetainėje. Automobilių, kuriems įvestas transporto mokesčio dauginamasis koeficientas, sąrašas atnaujinamas kasmet. 2016 metais sąraše buvo per 700 modelių (modifikacijų) automobilių.

Kas yra laikoma automobilio gimtadieniu

Atkreipkite dėmesį, kad Sąraše yra nurodyta, kiek metų praėjo nuo išleidimo metų (paskutinės, 6 lentelės stulpeliai). Praėjus šiam laikotarpiui, automobilis automatiškai patenka į „biudžeto“ kategoriją. Ir šiuo atveju skaičiuojant transporto mokesčio sumą dauginimo koeficientas nenaudojamas.

Kaip nustatote automobilio gyvenimą? Koeficientui Kp nustatyti laikotarpis, praėjęs nuo automobilio išleidimo nuo konvejerio, pradedamas skaičiuoti nuo automobilio pagaminimo metų (imtinai). Iš tiesų, nustatant dauginimo koeficientą, netaikoma laikotarpio apskaičiavimo tvarka, kuri nustatyta diferencijuotiems mokesčio tarifams taikyti 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis. Taikant diferencijuotus tarifus, laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų.

Pavyzdžiui, skaičiuojant 2016 m. transporto mokestį automobiliui, kurio vertė nuo 3 iki 5 mln. Todėl nuo 2016 m. nurodytai transporto priemonei dauginimo koeficientas nebus taikomas.

Taigi, skaičiuojant laikotarpį, kuris praėjo nuo pagaminimo metų, reikia pradėti nuo konvejerio vagono paleidimo metų ir baigti metais, už kuriuos sumokamas mokestis. Paskutiniai pareigūnų paaiškinimai pagrįsti būtent šiuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normų aiškinimu (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-03-02 laiškas N BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Ką daryti, jei Automobilių sąraše neradote automobilio, kuriam buvo įvestas didėjantis transporto priemonių mokesčio tarifas? Tokiu atveju būkite pasiruošę, kad vidutinę automobilio kainą turėsite paskaičiuoti patys. Šiems tikslams Rusijos pramonės ir prekybos ministerija parengė lengvųjų automobilių vidutinės kainos apskaičiavimo metodiką. Vidutinės automobilio kainos, nesant automobilio Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos sąraše, apskaičiavimas atliekamas pagal vieną iš dviejų formulių, atsižvelgiant į tai, ar gamintojas ar pardavėjas yra Rusijoje ar užsienyje. . Pirmuoju atveju, norint apskaičiuoti automobilio kainą, imama informacija iš pardavėjų apie rekomenduojamas mažmenines kainas. Antruoju atveju skaičiuojant naudojami duomenys iš automobilių katalogų („Audatex“, „DAT“, „Kelley Blue Book“, „Mitchel“, „Motor“, „Canadien Black Book“, „Schwacke“).

Prabangi prekė: mokesčių suma padidės trigubai

Taigi, jūsų transportas yra įtrauktas į Automobilių sąrašą, jo kaina yra daugiau nei 3 milijonai rublių, o jo naudojimo terminas viršija Rusijos Federacijos mokesčių kodekso ir Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos sąraše nustatytą terminą. kad būtų taikomas koeficientas. Tai reiškia, kad mokesčio suma turės būti koreguojama koeficientu. Iš viso yra penkių tipų dauginimo koeficientai, priklausomai nuo automobilio pagaminimo metų ir jo kainos. Informacija apie dauginimo koeficientus pateikta 1 lentelėje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informacija „Dėl transporto mokesčio apskaičiavimo brangių automobilių savininkams“). Minimali mokesčio suma padidės tik 10 procentų. Didžiausia mokėtina mokesčio suma padvigubinama.

1 lentelė

Skaičiuojame kas ketvirtį

Mokestį įmonė apskaičiuoja kas ketvirtį. Taip pat kas ketvirtį taikomas pataisos koeficientas.

Atkreipiame dėmesį, kad 2014 m. koregavimo koeficientas buvo pritaikytas tik metinei mokesčio sumai. Ketvirtinės išmokos buvo skaičiuojamos neatsižvelgiant į koregavimo koeficientą. Koregavimo koeficiento koregavimas atliktas tik metų pabaigoje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informacija „Dėl transporto mokesčio avansinių mokėjimų už brangius automobilius apskaičiavimo tvarkos paaiškinimo“). Tačiau nuo 2015 m. mokestinio laikotarpio, apskaičiuojant avansinius mokėjimus, taip pat taikomas dauginamasis koeficientas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2.1 punktas su pakeitimais, padarytais 2014-11-04 federaliniu įstatymu N 347-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimai“. Todėl 2016 metais tiek metinės, tiek avansinės transporto mokesčio įmokos skaičiuojamos atsižvelgiant į koeficientą Kp.

Pildant mokesčių grąžinimas transporto mokesčiui transporto mokesčio deklaracijos 2 skilties 150 kodo eilutėje turi būti nurodytas didėjantis koeficientas (Kp). 2016 metų transporto mokesčio deklaracijos 150 eilutėje turėtų būti atspindėtas koeficientas Kp, paimant jį iš 1 lentelės.

Apskaičiuoti transporto mokestį – nelengva užduotis, o sėkmingą jo įgyvendinimą apsunkina daugeliui nesuprantamas dauginimo koeficientas, kuris gali būti aktualus tam tikrų tipų automobiliams. Išsiaiškinkime, kas tai yra ir kaip tiksliai jis apskaičiuojamas.

Kas yra transporto priemonės mokesčio daugiklis

Mokėjimas už prabangą – taip dar vadinamas dauginamasis koeficientas. Tai sukėlė vairuotojų pasipiktinimo bangą ir daugelis vis dar nepatenkinti transporto priemonių mokesčio tarifo padidinimu 2020 m.

Dauginamasis koeficientas buvo įvestas 2014 m. sausio 1 d... Visą informaciją apie šį santykį rasite Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (362 straipsnio 2 dalis)... Tai netaikoma visų tipų transporto priemonėms. Pagal neoficialų jos pavadinimą „mokėjimas už prabangą“ galima daryti išvadą, kad papildomai mokesčių sumoka tik tie automobilių savininkai, kurie turi gana brangų automobilį.

Pažiūrėkime į ištrauką iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 dalis:

Mokesčio suma apskaičiuojama atsižvelgiant į didėjantį koeficientą:

• 1.1 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo 2–3 metai;
• 1.3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo nuo 1 iki 2 metų;
• 1,5 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 1 metai;
• 2 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra nuo 5 milijonų iki 10 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 5 metai;
• 3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra nuo 10 milijonų iki 15 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 10 metų;
• 3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė vertė yra 15 milijonų rublių ar daugiau, kurių gamybos metai praėjo ne daugiau kaip 20 metų.
• Šiuo atveju šiame punkte nurodytų terminų skaičiavimas pradedamas skaičiuoti nuo atitinkamo lengvojo automobilio pagaminimo metų.

Taigi, apskaičiuojant tokio tipo mokėjimą, jums reikia gautą sumą padauginkite iš rodiklio, kuriam priklauso jūsų automobilis... Automobilio kelių mokesčio KP koeficientas mokamas tik tuo atveju, jei transporto priemonę galima priskirti vienai iš aukščiau nurodytų kategorijų (toliau: KP – dauginimo koeficientas).

Kaip apskaičiuoti daugiklį

Kaip jau minėta, didėjantis rodiklis galioja tik tiems automobiliams, kurie kainavo daugiau nei 3 milijonus rublių... Be to, nustatant dauginimo koeficiento dydį, vaidina svarbų vaidmenį ir automobilio gamybos metai.

Kokios transporto priemonės patenka į šį rodiklį, visada galite rasti svetainėje Rusijos Federacijos pramonės prekybos ministerija... Aktualu 2020 m automobilių, kurių savininkai turės sumokėti papildomai, sąrašas, esantis nuorodoje.

Norint apskaičiuoti mokestį, reikia paimti naujo automobilio kainą, tokią pat kaip ir jūsų (markė, variklis ir kitos charakteristikos). Jei norite skaičiuoti įmoką už 2016 metus už automobilį, kurio pagaminimo data buvo mažesnė nei prieš metus, tuomet turėtumėte paimti automobilį skaičiuojant 2016 m., jei 2 metai - 2015 ir t.t.

Kokia jūsų automobilio kaina?

Pavyzdžiui, tarkime, kad turite 2014 m. „Cadillac Escalade“. Pabandykime apskaičiuoti mokėjimą pagal šią formulę:

Prabangos mokestis = tarifas × bazė (arklio galios) × nuosavybės mėnesiai × padidinimas.

• įrengti kiekviename Rusijos regione atskirai. Transporto mokesčio koeficiento pagal regionus lentelė, kuri yra atnaujinta 2020 m., pateikiama Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.
• Bazė yra arklio galių kiekis.
• Nuosavybės mėnesių skaičius nurodomi tuo atveju, jei turite automobilį trumpiau nei metus. Skaičiuojami tik visi nuosavybės mėnesiai.

Dėmesio! Skaičiavimas atliekamas kiekvienai arklio galiai.

Taigi, paskaičiuokime mokėjimą už 2014 metų Cadillac Escalade, arklio galių - 450, savininkas gyvena Maskvoje, automobilį valdo 12 pilnų mėnesių. Skaičiavimas: 450 AG × 150 rublių. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rublių.

Mokesčio suma (RUB) = mokesčio bazė (variklio arklio galia) × tarifas (RUB) × (visų nuosavybės mėnesių skaičius / 12 mėnesių) × Didinamasis koeficientas.

Taigi 2014 metų „Cadillac Escalade“ mokestis bus 74 250 rublių.

KP transporto mokesčio koeficientas fiziniams ir juridiniams asmenims

Kuo skiriasi KP rodiklio mokėjimas asmenims ir? Visų pirma pažymime, kad tiek tie, tiek kitų kategorijų mokesčių mokėtojai moka transporto mokesčius ( Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsnis):

Mokesčių mokėtojai (toliau šiame skyriuje – mokesčių mokėtojai) yra asmenys, kuriems pagal Rusijos Federacijos teisės aktus įregistruojamos transporto priemonės, kurios pagal šio kodekso 358 straipsnį yra pripažintos apmokestinimo objektu, jeigu mokesčių mokėtojai nenustato kitaip. Šis straipsnis.

KP koeficiento poveikis taip pat taikomas abiem asmenų kategorijoms.

Asmuo gali savarankiškai apskaičiuoti mokėjimą, tačiau tai tik leis suprasti, kiek jis turės sumokėti. Kiekvienais metais asmuo gauna pranešimą, kiek jis turi sumokėti už transporto priemonę, jei yra. Asmenims pasisekė, nes visus mokesčius už juos apskaičiuoja mokesčių administratorius.

Su juridiniais asmenimis viskas yra kiek sudėtingiau, nes jie mokestį skaičiuoja patys. Atkreipkite dėmesį, kad juridinių asmenų transporto mokesčio KP koeficientas niekuo nesiskiria nuo fizinių asmenų KP tarifo, tačiau skirtingai nei „fizikai“, mokestį įmonės skaičiuoja kas ketvirtį.

Eksploatacijos trukmės įvertinimo ypatybės

Prieš visus, kuriuos paveikė KP koeficiento skaičiavimas, kyla klausimas, kaip apskaičiuoti automobilio gimtadienį, nes tam tikru laikotarpiu jis iš „prabangos“ kategorijos pereina į „biudžeto“ kategoriją, žymiai sumažina asmens mokesčių naštą, nes daugiau nenaudojamas didėjantis rodiklis nuo to momento, kai automobilis patenka į biudžetinę kategoriją.

Taigi kada tiksliai prasideda automobilio gyvavimas? Kad ir kaip keistai tai skambėtų, nulinis atgalinis skaičiavimas prasideda iškart po to, kai automobilis paleidžiamas nuo surinkimo linijos. Taip yra dėl to, kad norint nustatyti rodiklį, nebūtina taikyti diferencijuoto tarifo, aprašyto punkte 3 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis:

Leidžiama nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus kiekvienai transporto priemonių kategorijai, taip pat atsižvelgiant į metų skaičių, praėjusį nuo transporto priemonių pagaminimo metų ir (ar) jų aplinkosaugos klasę.

Metų skaičius, praėjęs nuo transporto priemonės pagaminimo metų, nustatomas einamųjų metų sausio 1 d. kalendoriniais metais nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų.

Šio tipo įkainiams transporto priemonės eksploatavimo laikas prasideda nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų... Pavyzdžiui, automobilio, pagaminto 2014 m., eksploatavimo laikas šiuo atveju prasidės tik 2015 m.

Ką daryti, jei Sąrašas, kurį kasmet surašo Pramonės prekybos ministerija, neradote savo automobilio, bet esate tikri, kad privalote mokėti mokesčius atsižvelgiant į KP koeficientą? Jei esate įmonės atstovas, tai bet kuriuo atveju mokestį turėtumėte skaičiuoti patys. Norėdami tai padaryti, galite naudoti specialią metodiką, kurią taip pat sukūrė Pramonės prekybos ministerija. Pagal metodiką skaičiavimai gali būti atliekami dviem būdais.:

1. Gaukite visą informaciją, kurios reikia apskaičiuoti iš pardavėjų.
2. Naudokite patikimus automatinius katalogus (pvz., Audatex).

Jei vis tiek kyla sunkumų atliekant skaičiavimus, patariame kreiptis mokesčių inspekcija daugiau detalių.

Kaip sužinoti mokesčio tarifą pagal automobilio registracijos regioną

Norint sužinoti, koks mokesčių tarifas yra jūsų konkrečiame regione, pravartu žinoti jo numerį. Tačiau, jei jis nežinomas, galite jį rasti:

1. ant automobilio valstybinių numerių;
2. fizinio arba TIN juridinis asmuo(pirmi du skaitmenys);
3. žemėlapyje su regionų numeriais.

Pavyzdžiui, Irkutsko sritį atitinka skaičius 38. Sužinoję regiono numerį, tiesiog įveskite jį svetainėje nalog.ru ir sužinokite esamą einamųjų metų kursą arba pažiūrėkite į atnaujintą Mokesčių kodas RF.